前言：中文期刊網精心挑選了年度經營狀況報告范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。

年度經營狀況報告范文1

尊敬的財務經理：

您好!我是預算員xxx，目前負責如下事務：

① 協助編制公司全面經營預算，并負責預算的跟蹤管理;

② 根據預算監控日常支出，并定期進行反饋;

③ 按時、按質、按需提供內部管理報表，對公司經營狀況和預算執行情況進行分析;

④ 按時進行年度預算的編制工作;

⑤ 及時反映預算基礎的變化，根據制度進行預算調整。 經過一段時間的思想斗爭，最終還是決定向您遞交辭職報告。我一直在留在北京還是回山東發展的掙扎之中，最近由于打算成家立業，考慮到買房問題，在北京實在是買不起房，因此選擇回山東發展，特向您提出辭職申請，如給您造成不便還請諒解。

申請人：辭職報告網

日期：XX年2月4日

預算員辭職報告模板二

尊敬的財務經理：

您好!我是預算員陳婷，目前負責如下事務：

① 協助編制公司全面經營預算，并負責預算的跟蹤管理;

② 根據預算監控日常支出，并定期進行反饋;

③ 按時、按質、按需提供內部管理報表，對公司經營狀況和預算執行情況進行分析;

④ 按時進行年度預算的編制工作;

⑤ 及時反映預算基礎的變化，根據制度進行預算調整。

經過一段時間的思想斗爭，最終還是決定向您遞交辭職報告。我一直在留在北京還是回山東發展的掙扎之中，最近由于打算成家立業，考慮到買房問題，在北京實在是買不起房，因此選擇回山東發展，特向您提出辭職申請，如給您造成不便還請諒解。

年度經營狀況報告范文2

在新的一年里，我部將堅持發展才是硬道理的戰略思想，尤其要牢固樹立和認真貫徹落實科學發展觀，以投管公司的經營原則和公司的經營理念為中心，切實做到發展要有新思路、改革要有新突破、各項工作要有新舉措，努力建立和完善我部企業管理的新模式。

二、企管部年度存在的問題及對策(含下屬單位)

只有找出問題的根源所在，才能有的放矢地解決現存問題;只有解決了現存問題，才能更好地迎接新的挑戰;只有戰勝了挑戰，才能使公司走向繁榮輝煌。

1、經濟指標的問題。由于受金融海嘯影響，各行各業都受到了一定沖擊，市場相對低迷，如租賃市場不景氣，汽油價格下調等，我部為針對此類問題將召開會議商討對策，推出一套減租辦法并將合理調整汽車費用等各項經濟指標。

2、水泥廠的問題。在確定了新的領導班子后要有新的經營理念以及新的工作方法，我部將協同新的領導班子共同探討水泥廠的定位、各項制度以及經營方面的相關問題。

3、有限公司的問題。在新的一年里我部將繼續跟蹤企業經營狀況，并根據《關于有待解決的若干問題》協助解決現存問題。

4、員工工作積極性的問題。員工的工作協調性及工作紀律比較松懈(包括下屬單位)，我部今后將繼續強化部門職能建設，加強督導工作，提升員工工作積極性和業務水平，提高工作效率。

三、企管部年度的工作目標

我部年度的工作目標以工作指導思想為方向，充分認識到當前存在問題，并根據當下時代特征，從現實大環境及我部的實際情況出發而科學制定的。

1、我部將逐漸理順管理體制，加快依法治企步伐。為建立一種嶄新的企業管理模式，我部將從管理制度、管理手段、管理標準和管理效能等方面進行深入探索，力圖建立較完善的企業管理體系。

2、加強對下屬單位租戶經營狀況的監管力度，保障公司投資的資產安全，提高效益率。

3、加大租金收繳力度，健全物業租賃風險預警機制，防范欠租、逃租事件的發生。

4、抓好消防安全方面工作，定期或不定期地對轄區進行消防、生產安全檢查排查，消除安全隱患。

四、企管部年度的工作計劃要點

(一)對下屬單位的經營管理方面

1、統籌指導作用

(1)于二月底前確定我部全年的工作計劃并落實下屬單位的工作計劃。

(2)于二月底前審查并下達下屬單位經濟指標以及完成經濟責任書的簽訂。

(3)于二月底前統計核實完成下屬單位年度的收入計劃(物業租賃收入、物業管理費、其它收入)。

2、管理作用

(1)建章建制，加強對各下屬單位的宏觀管理，發揮宏觀調控作用。修訂好有關規范化制度，如：工作制度、合同管理辦法、資產管理辦法、成本管理辦法等。

(2)逐步建立企業管理的數據信息中心。要形成公司及各下屬單位資產數據、基本情況數據、經濟效益數據等等。

(3)加強合同管理，規范合同文本。各下屬單位對內、對外簽訂的合同一律實行審批認證制度，所有合同均納入檔案管理。

3、監督作用：

(1)加強與下屬單位的溝通，了解下屬單位的日常經營活動，確保工作的順利進行。

(2)通過電話、網上、信件等方式反饋信息，進行及時處理并分類整理，形成監控系統。

(3)到下屬單位中去聽取意見，到相關部門聽取意見，了解各下屬單位問題產生的根本原因及解決方法。

4、檢查作用：

(1)每月召開工作例會，了解下屬單位的經營情況。

(2)各下屬單位每月向我部提交月總報告及下月工作計劃，根據報告情況，我部將對出現問題的單位進行深入調查了解并匯報上級，提出建議協助解決。(3)充分發揮下屬單位監督檢查部門的作用。由公司與各下屬單位負責人組成檢查小組，對下屬單位經營情況及服務質量進行抽檢。

5、考核作用：

(1)落實完成年度經濟指標考核及獎罰情況。我部將根據本年度各下屬單位的經營情況進行匯總，會同財務部完成考量工作，并上報公司審批。通過工作，逐步建立職責清晰、責任明確、監督有力、約到位、獎罰分明、服務規范的監督網絡。

(2)七月份要落實我部及下屬單位年上半年度的工作總及下半年的工作計劃，對上半年工作進行考核，找出存在的問題與不足，并協助進行改進。

(二)對合資合作企業的監管方面

1、跟蹤企業員工工資的發放情況，避免出現企業欠薪，導致公司承擔發放欠薪的情況。

2、加強與各合資合作企業的溝通，確保各合資合作企業年度董事會順利召開。

3、進一步了解公司、水泥廠、公司等合資合作企業的經營情況，并做好對合資合作企業經營狀況的調查。

4、協助解決合資合作企業在經經營方面出現的問題，如水泥廠承包經營的相關問題等。

5、采取工作例會信息反饋、聽取意見等方式收集企業經營信息，并對信息加以分析匯總。

(三)物業租賃管理方面

1、對物業租賃狀況進行跟蹤調查，統計分析，確保物業無閑置及租金無拖欠。

2、對物業市場進行調研工作，了解當下物業市場現狀，為集團和中心提供有價值的研究報告并制定可行方案。

3、拓寬思路，確定重點，增強服務意識，盡可能地留住商戶，減少物業的空置，推動公司服務工作上新臺階。

4、協助處理各物業租賃單位在工作中存在的問題。

5、檢查各物業租賃單位消防、安全生產情況。

(四)其它方面

1、及時完成上級下達的各項工作任務;繼續保持對日常工作穩抓不放，保證日常工作的順利開展。

2、加強與各部門之間的協調，配合，保證各項工作順利開展。(1)配合人事部抓好工、青、婦和計劃生育工作。

(2)配合財務部處理好各單位的財務問題。

(3)配合工程部做好物業的維修工作。

3、繼續抓好企業工會基層委員會的組建工作，促進基層工會發揮作用。

4、做好員工培訓工作。

5、做好臺風暴雨季節的相關防范工作。

(五)消防安全方面

1、做好安全生產宣傳工作，如發放安全知識宣傳資料、懸掛條幅、張貼安全宣傳海報等。

2、做好轄區企業、宿舍、“六小”場所的消防安全檢查及整治工作，確保無重大安全生產事故發生。

3、協助區安監辦和龍華街道安監辦舉辦消防、生產安全宣傳活動。

年度經營狀況報告范文3

十堰高新區管委會，各鄉鎮人民政府：

自2018年3月以來，我區20個鄉鎮（場）和340個村圍繞精準扶貧，著力抓好“1+2+N”產業，組建了區、鄉、村三級“一社一司”市場主體。為進一步厘清發展成效和存在的問題，扎實推進“一社一司”創新發展，現就做好鄉鎮、村級“一社一司”年度工作總結相關事宜通知如下：

一、報送內容

1、做好年度工作總結。各鄉鎮、村認真做好2018年3月至2019年3月“一社一司”工作中的成績和存在問題的總結，以及下一步工作計劃和安排，要求有具體數據做支撐。

2、依法編制財務報表。各村級“一社一司”要分別根據《公司法》《農民專業合作社財務會計制度（試行）》《企業會計制度》的要求，厘清資產、收支、債權、債務，根據財務狀況和經營情況，編制相應的財務報表和經營情況報告。

3、公開財務和經營狀況。合作社的財務報表和經營情況報告，應經執行監事進行內部審計，并由理事會提交社員大會審議，經本社成員表決權總數過半數通過的，決議有效；公司的會計報表和經營情況報告，經股東大會審議，向社會公示。

4、依法向市場監督管理登記機關報送年度報告，并向社會公示。各鄉鎮（公司）、村公司和農民專業合作社，應當按《企業信息公示暫行條例》，按要求向市場監督管理登記機關報送2018年度報告，并向社會公示（具體公示辦法咨詢當地市場監督管理所）。

二、具體要求

年度經營狀況報告范文4

一、認真做好20xx年年終決算工作。全面反映了公司的經營狀況、債權債務、資本結構，為20xx年度的績效考核、經營責任目標考核工作提供了真實可信詳盡的數據信息。財務部將根據公司領導的經營思路，不斷積累經驗，提供更加詳盡的財務數據。

二、多方協調及調整，科學編制20xx年財務經營預算。圍繞公司年度經營目標，制定和下達年度財務預算，持續推進全面預算管理工作。

三、認真做好常規性財務工作。財務部能夠輕重緩急妥善處理各項工作，及時為各項經濟活動提供有力的支持和配合，滿足了各部門對財務部的工作要求。對日常的財務工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實相符。從原始發票的取得到填制憑證，從會計報表編制到憑證的裝訂和保存，從經濟合同的歸檔到各種基礎財務資料的收集，都達到了正規化、標準化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律按照財務檔案管理制度執行，深化了財務基礎工作，使得財務部成為公司的信息庫。

四、認真完成公司日常各項財務核算工作，嚴格遵守財務會計制度和稅收法規，認真履行職責，嚴格按照公司有關規定程序和審批權

限辦理。每月能按時按質完成憑證編制復核，按時編制報送財務報表，及時反映公司經營狀況。

五、防范經營風險，特別是防范稅務風險，促進公司穩健經營。建立了良好的銀企關系和稅企關系;定期與國稅地稅業務溝通，認真聽取對方意見和建議，使工作能更快速、更有效得完成。按時辦理納稅申報，及時足額交納各項稅款。

六、積極做好匯算清繳工作。在規定的時間內向稅局報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。報送的資料包括年度企業所得稅納稅申報表紙質資料和電子數據。

七、有效開展成本核算，加強了對各項業務的財務監督管理。對收入、成本、費用作專項檢查，加強非生產費用和可控費用的控制、執行力度，不能超支的絕不超支，以提高公司經濟效益，加強經濟活動分析，提供各種數據給領導參考決策，當好領導的參謀，為公司發展出謀獻策。

八、加強應收賬款的管理，協助客服部做好公司的資金回款，控制好費用，有效控制應收賬款的增長。

九、完善財務部各工作崗位職責。要求各崗位會計人員根據本崗位的職責要求，進行工作總結，崗位評述和認定，對各自的工作提出建議、作出計劃。這樣，強化了各崗位會計人員的責任感，加強了內部核算監督，促進了各崗位的交流、合作與團結。

下半年工作計劃：

鑒于工作中存在的問題，在下半年工作中重點放在以下幾個方面進行：

一、積極參與企業經營治理，搞好公司財產物資的清查與盤點。

隨著公司的發展的蒸蒸日上，財務管理職能的日益顯現，財務治理參與到企業治理的方方面面，使其更加符合財務制度規定，經得起各審計、稅務部門的財務檢查。

二、不斷學習，以此提高部門員工的業務技能水平和法律意識 隨著各項財務、稅務的新規定不斷出臺，財務人員還需及時針對專業知識方面加強培訓。尤其增值稅、企業所得稅、個人所得稅等，財務部應多加培訓，進行學習、討論，爭取使企業利潤化。將公司財務人員培養為不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發揮財務管理的作用，增強獨立解決問題的能力。

三、迎接國稅稽查的檢查。7、8月份，國稅稽查將按計劃對公司20xx年財務工作進行審計，針對敏感問題我部門先進行自查自改，確保提供的數據合理化，統一口徑，提升會計信息報告精細度，保證審計工作的順利進行。

年度經營狀況報告范文5

關鍵詞：財務成本；企業利潤；分析方法

財務成本分析是以公司財務成本報表及其他相關統計資料為主要依據，對企業的財務成本狀況和經營成果進行剖析和評價，揭示公司在運營過程中的利弊得失、財務風險和發展趨勢，為改進企業各項管理工作和優化經濟決策提供可靠財務信息的主要手段。由于財務成本分析對于企業管理的極端重要性，其方法的全面性和規范性也直接影響到管理效果，因此，我將以財務成本分析方法為重點做以淺述。

財務成本分析方法要緊緊圍繞財務成本分析的目的，而企業內部財務成本分析的主要目的無外乎三點：一是及時發現生產經營中存在的問題，分析其形成原因，衡量企業當前的財務成本相對狀況，預測其變動趨勢，為企業管理制定措施提供所需的財務信息資料；二是為企業投資和資產重組整合決策提供所需的財務信息；三是為企業內部和員工業績評價提供價值依據。

基于以上三點，財務成本分析應以分析報告的形式按時上報，其主要內容應首先就企業總體經營狀況概括的加以說明，然后就相關利潤、銷售收入、成本費用、資產負債、現金收支、增加值及其分配情況，以及其他重要事項逐一加以剖析。以下就基本內容做以說明：

1、企業生產經營情況總體評價說明

包括企業本期產銷經營情況、主營業務收入、利潤、貨款回收和資產負債等財務風險情況，增加值及分配比例情況，并做出總體評價說明，指出不足，提出主要建議措施，使報告使用人對企業本期經營情況有整體的了解。此外，還要在總體評價說明中將預算的安排情況，本期數據與預算的差異及與上年同期的數據加以比較說明，這樣報表使用者才能更加全面的掌握企業的生產經營狀況。

2、本期生產經營情況具體說明

（1）對企業利潤的分析

主要分為與年度預算的比較分析和與上年同期進行比較分析來進行。其中與年度預算的比較分析如超過或低于年度預算分解目標的一定比例，要重點分析說明差異產生的原因。與上年同期數據進行比較時重點說明規模變化、成本控制、產品結構調整對利潤變動的影響。在對企業利潤的分析中，應重點把握企業營業利潤的分析，以主營業務利潤為主線，對于影響企業利潤水平的營業外收支，不可持續的其他業務收支產生的利潤要加以特別說明，以免影響報表使用者的判斷。

（2）對產品銷售收入的分析

主要分析本期收入與預算數據和上年同期數據相對變化情況。重點揭示銷售合同執行情況、銷售價格增降或高附加產品銷量與低附加產品銷量變動情況、地區或大客戶銷量變化情況、新產品（投放市場不超過三年）銷售收入占全部產品銷售收入比變化情況。對產品銷售收入的分析無外乎銷售數量和價格的變化，我們應能從量差與價差的變化中分析到宏觀環境的影響乃至市場的細微變化，進而總結出趨勢性的數據，以便未雨綢繆。

（3）成本費用的分析

主要分為對銷售費用、管理費用、財務費用的預算和上年同期的差異分析和對產品成本的分析。其中對產品成本分析重點是對全部產品總成本構成情況、對可比產品成本變化趨勢、對重點關注產品成本構成的分析。

對于銷售費用、管理費用和財務費用這三項期間費用的分析，我們應以預算為藍本，將這三項費用劃分為固定費用、變動費用或半變動費用，關注剛性費用的增長，對于企業可自行調節支配的費用項目應重點關注其合理性，此外企業應將期間費用按照銷售收入的一定比例加以嚴格控制，以免費用的非合理性增長蠶食企業的經營成果。

全部產品成本構成分析主要是按照直接材料、直接人工、制造費用等成本構成項目，以按定額測算的預算值與實際消耗值進行對比分析，對產生的較大差異要特別予以關注。可比產品成本項目變動趨勢分析要重點分析成本變化的原因是由產量變化還是由定額消耗變化或是人工和材料變動引起的。重點關注產品成本構成分析，一般選擇少數具有代表性的產品，如產量大且對收入影響大的，或者邊際利潤為負數的產品，對其消耗材料構成、廢品損失情況、成本的合理性，按照上述方法進行剖析。

（4）負債表項目分析

資產負債表項目分析重點揭示債權變化和管理情況、存貨變化及管理情況、債務負擔變化及償債風險情況。其中對于應收賬款變動分析，重點揭示應收賬款總體的變動情況是否合理，應收賬款書面對賬情況，逾期應收賬款的增減情況和原因。存貨變動分析重點揭示存貨占用水平是否合理，存貨周轉率變化趨勢，存貨的盤點管理及主要材料價格變化情況。償債能力及風險管理重點揭示工廠資金結余情況，對銀行、對供應商、應繳各種稅費等內部債務增減和到期情況，企業可能遇到的償債風險，企業財產抵押和擔保情況。

（5）現金流量分析

現金流量分析應以企業的資金預算執行情況為依據，從經營活動、籌資活動和投資活動三個方面加以分析，重點說明經營活動產生現金流量與預算執行情況的差異，并結合資產負債情況、企業損益情況運用資產負債表的補充表加以反證，力求將預算執行偏差全面反映。對本期有重大影響的籌資或融資活動影響到現金流量的，企業也需要專項進行說明。此外，對于影響企業的營業外現金收支企業也要在分析中附帶說明。

（6）增加值及分配情況分析

此處的增加值是財務增加值的概念，是指以營業收入減去外購成本后的差額，它是企業將各種要素投入生產經營活動后形成的新增價值。財務增加值是企業可以自主決策分配的財富，它至少必須滿足企業的以下需求：①繳付國家稅費②補償折舊③支付勞動報酬④支持企業長遠發展⑤承擔日常管理必要的支出⑥保證投資者的利潤。

財務增加值的列報以營業收入為起點，扣除收入實現過程中不參與價值創造的部分要素，同時，在列報中體現了財務增加值的分配過程，從而引導企業注重分配過程的控制。

增加值及分配情況分析重點說明實現增加值有多少，在勞動分配、資本積累和收益分配、持續發展投入及各種運營費用支出等幾大方面分配金額，以及這些支出占增加值的比重。

（7）其他重大事項特別說明

如果當期發生對生產經營產生重大影響的事項，例如重大合同變更、重大訴訟、重大生產調整等，企業除需要在分析中披露外，還應說明該事項對企業當期和將來經營成果、財務狀況可能產生的影響。

企業的財務成本分析除以上基本內容和方法外還應進一步加強報告格式的規范性要求，企業內部各業務管理人員應按照各自分管的業務內容詳細分析增減變化原因，包括與年度預算進行比較分析，與上年同期進行比較分析，同時提出進一步改進的措施和建議。

財務成本分析報告的規范性體應現在簡明扼要，重點突出，和措施具體上。應用數據說話，務求評價客觀，建議可行。財務成本分析報告要遵循差異原因分析的原則并結合企業年度經營目標及企業全面預算管理工作開展進行，只有這樣才能真正對企業的發展提供有利的決策依據。

年度經營狀況報告范文6

關鍵詞：商業銀行管理 年度報告 評析

中圖分類號：F830.49 文獻標識碼：c 文章編號：1006-1770(2007)06-034-04

自2005年以來，交通銀行、中國建設銀行、中國銀行和中國工商銀行先后進行了股份制改革，并在香港和國內證券市場公開上市。四大股份制商業銀行認真執行信息披露制度的有關規定，在2007年4月底前都已公布了2006年度經營狀況的年度報告。它表明，商業銀行進行股份制改革后，經營管理的透明度大為增強，有利于投資者、存款人分析判斷商業銀行的經營狀況和風險狀況，維護自身權益；同時，也有利于社會公眾加強對商業銀行改進經營管理的監督。

四行2006年年度報告的特點

四大股份制商業銀行2006年經歷了宏觀調控、匯率波動、利率調整、市場風險等諸多不確定因素的考驗，從其公布的2006年年度報告看，股改上市后的資本實力增強，信貸管理、財務管理加強，各項業績均有較大攀升。四行2006年年度報告有以下特點：

－－盈利水平得到提高。

商業銀行的資產回報率、股東權益回報率和加權平均每股收益是商業銀行經營成果的重要指標，也是引導投資者增強信心的重要指標。從四大股份制商業銀行2006年凈利潤增長指標比較來看，中國銀行增長52.4%為最高；其次是交通銀行增長32.3%；第三是中國工商銀行增長30.2%；第四是建行集團由于所享受的重組相關的所得稅優惠政策已于2005年6月30日期滿，2006年所得稅支出由上年的82.7億元增至194億元，較上年增加111.3億元，成為凈利潤略有下降的主要原因。

從2006年資產回報率看，中國銀行為0.94％為最高，其次是建設銀行為0.92％，第三名是交通銀行為0.78％，第四是工商銀行為0.71％。

從加權平均每股收益比較看，交通銀行為0.27元為最高，第二名是建設銀行為0.21元，第三名是中國銀行為0.18元，第四名是工商銀行為0.17元。從每股派息或分紅比較看，建設銀行是0.092元為最高，第二名是中國銀行為0.04元，第三名是工商銀行為0.016元，交通銀行則未公布。

－－加強了經營管理，經營收入有較多的增長。

2006年與2005年比較來看，經營收入增長幅度最大的是交通銀行增長24.4%，其次是中國銀行增長18.6%，第三名是建設銀行增長17.8%，第四名是工商銀行增長10.2%。

經營收入主要是凈利息收入、投資收益和中間業務收入。有以下三張比較表：

從上述凈利息收入增長比較表來看，交通銀行增長高達25.9%，為第一名；第二名是建設銀行增長20.4%；第三名是中國銀行增長20.2%；第四名是工商銀行增長10.2%。

從上述投資收益比較表來看，中國銀行投資收益比上年增長達49.7%，為最高，主要是對央行票據及政策性銀行債券投資規模加大，證券投資利息收入增加；第二名是工商銀行投資收益比上年增長45.8%；第三名是建設銀行投資收益比上年增長37.8%；第四名是交通銀行投資收益比上年增長33.9%。

從上述中間業務收入比較來看，增長幅度均較高。首位是建設銀行增長達57.94%，主要是由于該行為客戶業務開展得好，費用收入增幅達104.2%，為客戶咨詢顧問服務得好，咨詢顧問費收入增長達72.9%。第二名是中國銀行增幅達54.89%，主要是該行在資源配置和發展政策上對中間業務產品及服務給予傾斜和支持，加大了中間業務的考核與激勵力度，高度重視產品創新，在國際結算及貿易融資、理財產品及服務等領域，推出了一系列較具有競爭力的新產品。第三名是工商銀行增長49.7%。第四名是交通銀行增長36.64%。

－－資本實力增強。

按照銀監會《監管指引》規定，國有商業銀行財務重組后資本充足率應持續保持在8%以上。從2006年實際執行結果看，工商銀行的核心資本充足率為12.23%和資本充足率為14.05%，均為最高；其次是中國銀行；第三名是建設銀行；第四名是交通銀行。

信貸管理得到加強，貸款質量得到改善，不良貸款率下降。

資產質量是檢驗商業銀行改革成效的重要標志之一。按照銀監會《監管指引》規定，財務重組后應將不良貸款比例持續控制在5%以下。2006年，交通銀行的不良貸款率為2.01%為最低，不良貸款撥備率達114.69%為最高。這是由于交行構建了全面風險管理體系，將風險管理的關口前移，由事后監控向全過程、全覆蓋的風險管理轉變，使整體風險限制在可控范疇，資產質量得到了持續改善。第二名是建設銀行不良貸款率已降到3.29%。第三名是工商銀行不良貸款率降至3.79%。第四名是中國銀行不良貸款率為4.04%，但其不良貸款撥備覆蓋率達96%，比建設銀行和工商銀行為高。

－－財務管理加強。

成本得到了較好的控制（除交通銀行外），工商銀行成本收入比已降至36%，該行2006年營業費用只增長5.2%，表明建、中、交三行財務管理還有很大潛力可挖。

按照銀監會《監管指引》規定，國有商業銀行從財務重組次年起成本收入比應控制在35一45%之間。從上表比較來看，工商銀行2006年成本收入比控制在36.0%，為最好；其次是中國銀行控制在38.96%；第三名是建設銀行，控制在43.97%；第四名是交通銀行為47.66%，還超過《監管指引》規定比例的。2006年工商銀行營業收入比上年增長10.2%，但營業費用僅增長5.2%，表明工商銀行財務管理工作比其他三行為強。建設銀行2006年營業費用增長高達20.3%，比營業凈收入增長17.8%還多增加2.5個百分點。中國銀行、交通銀行2006年的營業費用開支增幅也遠高于工商銀行。這些比較數據表明建、中、交三家銀行在財務管理上還有不小節支增利的潛力可挖。

－－海外并購取得了重大突破。

2006年，中國建設銀行以97.1億港元成功收購了美國銀行（亞洲）有限公司及其附屬公司的全部股權,使建設銀行在香港的業務規模迅速擴大為原來的兩倍，客戶貸款額由原來的第16位升至第9位，增強了客戶服務能力和市場競爭力。中國銀行于2006年12月15日，通過競標以9.65億美元現金收購新加坡飛機租賃有限責任公司100%已發行的股本，完成了中國銀行上市后第一起國外收購的交易。SALE成為中國銀行集團旗下的第205家附屬公司，也是第一家由中國擁有的國際航空租賃公司，為中國銀行擴展全球性租賃業務提供了一個良好的平臺。

存在的問題

對四大股份制商業銀行2006年報中公布的各項經營業績應予以充分肯定，但也必須要評析其存在的問題。

一是四大股份制商業銀行在執行信息披露制度上存在較大差異。交通銀行雖最早于2007年3月8日在我國香港公布了《2006年度報告》，但在國內《金融時報》上則未能予以披露。中國銀行于2007年3月23日在《金融時報》上公布的《2006年度報告摘要》整整公布了七大版，對各項業務經營、風險管理等重要信息作了非常詳盡的披露，表明中國銀行對投資人、存款人和相關利益人是極其尊重極其負責任的。中國工商銀行于2007年4月4日在《金融時報》上公布了《2006年度報告摘要》，整整公布了兩大版，披露的內容也較為詳細。中國建設銀行于2007年4月17日在《金融時報》上公布了《2006年度業績摘要》，公布的內容過于簡化。這與銀監會的《監管指引》中要求真實、全面、準確地披露財務信息及其他信息，提高銀行經營管理透明度，發揮市場的監督約束作用是不相適應的。

二是四大股份制商業銀行業務發展盈利主要還是靠吃利差。

從上述利差統計表來看，四家銀行的利差均在2個百分點以上，交通銀行凈利差是2.7個百分點為最高，其次是建設銀行，再次是工商銀行和中國銀行。2007年4月25日，香港鳳凰衛視報道，中國各家銀行至今仍沉浸在“利差時代”而樂不思蜀，即其存款利率采納的是下線水平，而貸款利率則采納的上線水平。而中國銀行業利差竟比國外同行高出14倍之多。

三是2006年由于人民幣升值給銀行帶來的匯兌凈損失數字不小。從中國銀行公布的年度報告中可看到：2005年外匯敞口產生的損失為47.46億元，2006年外匯敞口產生的損失高達98.2億元，比上年增長1.07倍。主要原因是2006年人民幣加速升值導致匯兌及匯率產品出現較大損失，以及權益性衍生金融產品出現估值損失。中國建設銀行也由于人民幣的升值，在計算相關期權和掉期的影響后，2006年產生的匯兌凈損失為人民幣60.68億元。

四是四大股份制商業銀行2006年營業凈收入中主要是利息凈收入，表明經營結構轉型的任務還任重道遠。

從上述統計數據表明：利息凈收入占營業凈收入比例越高經營結構轉型越低。中國銀行利息凈收入占營業凈收入已降至87.7%，據其年報中分析扣除不可比因素，非利息收入占比已由2005年的16.87%上升至2006年的18.14%，表明中國銀行在開拓中間業務和經營轉型上是處于領先的地位。第二名是交通銀行，凈利息收入占比是90.9%；第三名是工商銀行，凈利息收入占比是91.2%；第四名是建設銀行，凈利息收入占比是92.6%。

五是銀行經營中存在面臨著信貸風險、市場風險、匯率風險、利率風險、流動性等風險。根據中國銀行年報中對2006年12月31日本行中國內地外匯資金交易業務（不包括投資賬戶和銀行賬戶）的風險價值分析結果如下表。

上述風險價值分析表明，中行賬戶面臨的主要風險是利率風險、匯率風險和波動風險。銀行在經營中如何防范控制各種風險，在控制風險中盈利是一個永恒的主題。

若干建議

一、 四大股份制商業銀行應認真執行信息披露制度，這是做好與投資者關系管理的一項極為重要的工作，使投資者、存款人和相關利益人了解商業銀行的財務狀況、風險狀況、公司治理和重大事項等信息，分析判斷商業銀行的經營狀況和風險狀況，維護自身權益；同時，也有利于從外部加強對商業銀行的監督，促使其不斷改進經營管理，增加對投資者的回報。目前，我國廣大客戶和投資者運用電腦掌握信息的比重不高，在此情況下，四大股份制商業銀行還應象中國銀行那樣在《金融時報》上較為詳細、全面、準確地披露年度報告信息，這既是對客戶的尊重，也是贏得客戶的信任。

二、提升四大股份制商業銀行的國際競爭力，必須要加快推進綜合化經營。外資銀行大舉進入后，在同中資銀行爭奪優質高端客戶時，必然會導致中資銀行利差收入越來越低。中資銀行要從單一靠吃利差轉向收入結構多元化，必須要加快推進業務發展戰略轉型，加快發展綜合經營，推進發展投資銀行、資產托管、企業年金、現金管理、保險業務和中外幣投資理財等各種新興中間業務的超常規發展，以抵補利差收益逐步下降的缺口。

三、 提升四大股份制商業銀行的國際競爭力，必須要靠提高自主創新能力。據統計，工商銀行中間業務收入約有40%來自創新產品，創新已經成為推動工商銀行中間業務收入增長的第一推動力。目前，工商銀行已成為國內中間業務種類和品牌業務最多的商業銀行，并初步形成了勞動密集、技術密集和知識密集相結合的中間業務品種體系。中國銀行也高度重視產品創新，在國際結算及貿易融資、對公對私理財產品及服務、QDII、銀行卡等領域，推出了一系列較具競爭力的新產品。而今，四大股份制商業銀行領導層均高度重視大力推進金融自主創新，全面推進原始創新、集成創新和引進消化吸收再創新，切實提高自主創新能力、申請注冊自己的專利金融產品，以擺脫知識產權方面受制于人的局面。

四、 四大股份制商業銀行要全面加強風險管理。2006年中國銀行和建設銀行由于人民幣升值，匯率損失較大，應針對性采取有效措施規避外匯風險，以減少匯率損失。從巴塞爾新資本協議的要求看，商業銀行必須要考慮化“被動的資本約束機制”為“主動的資本激勵機制”，推行全面風險管理理念。在操作上，對現有系統數據進行整合并致力于全面、及時、統一的風險管理體系的建立，結合國外經驗和國內實際建立內部風險模型，提高風險量化和衡量技術。比如，中國銀行控制利率風險主要通過缺口分析來評估銀行賬戶所承受的利率風險，即定期計算一定時期內到期或需要重新定價的生息資產與付息負債兩者的差額（缺口），并利用缺口數據進行敏感性分析和壓力測試，為調整計息資產與計息負債的重新定價期限結構提供指引。同時，密切關注本外幣利率走勢，緊跟市場利率變化，適時調整本外幣存貸款利率，努力防范利率風險。

五、 四大股份制商業銀行必須嚴格財務成本管理，降低成本收入比。從四大股份制商業銀行的成本收入比、營業凈收入和營業費用增長幅度看，增收節支仍存在著很大差距，要加強財務成本管理，切實把成本收入比進一步降下來。