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中小企業財務風險控制研究范文1

關鍵詞：中小企業； 財務風險； 控制

當前，我國中小企業已達到99%，截至2010年，我國注冊中小企業已超過1023萬戶，工業總產值占60%，提供了75%的城鎮就業機會。中小企業是順應經濟的發展潮流應運而生的新生力量，在整個經濟結構中發揮的作用越來越大，成為我國經濟增長的主要推動力。但是，大多中小企業規模小，經營管理方式落后，面臨著比大企業更多的財務風險問題，因此加強風險控制十分必要。

一、中小企業財務風險的特征

財務活動貫穿企業經營始終，在企業管理中處于核心地位，因此財務風險的控制也成為經營管理的重要內容。財務風險具有不確定性，可能帶來損失也可能帶來收益。本文所指的財務風險是，企業在各項財務活動過程中由于各種難以預料和無法控制的因素，使企業所取得的財務成果與計劃發生偏差，從而使企業有蒙受損失的可能。 中小企業財務風險特征表現在：

1.財務風險管理模式落后

據國家統計局統計，我國中小企業90%以上是家族式或類似于家族式的企業，這種類型的企業具有封閉性的缺點，中小企業多數傾向于穩定自我保護、自我發展，與外界的相互滲透較少。企業的財務人員缺乏嚴格的規范，企業管理者往往忽視了財務規范的重要性，使得企業對認識和改進財務風險缺乏改革的動力和魄力。

2. 財務風險管理技術水平較低

中小企業人員較少，經營靈活，因此要想對企業加以有效控制，必須從各方面對企業進行充分細致的了解，這樣就增加了管理的難度。此外，中小企業規模較小，如若從根本上完全改變原來的傳統模式，需要增加成本投入和時間花費，這使得先進管理技術在中小企業的應用受到很大阻礙。

就中小企業目前的發展形勢和狀況而言，吸引人才比較困難，高素質的財務管理人員普遍缺乏。同時，管理者分工模糊，有的權利過分集中，管理者忙于應付日常事務而無充足的時間學習先進的風險管理技術。所以，中小企業財務風險管理人員水平普遍不高，在經營決策中發揮重要作用的會計信息不能真正的被管理者有效使用。

3. 籌資能力較差

中小企業注冊資本小，房屋和不動產較少，因為缺乏信用擔保，企業要想從銀行獲得貸款有一定的難度，企業籌資的渠道比較單一，只能依靠投資者的投入和自身利潤的積累，使發展受到一定的制約。企業的長期持續經營離不開循環暢通的資金流，而在當前經濟環境中和中小企業擁有的自身獨特的組織方式，使中小企業在籌集資金方面比起大企業遇到更多的困難，因此資金不足成為小企業發展的一個瓶頸。

二、中小企業財務風險控制中存在的問題

1. 對財務風險認識不足

有些企業管理者文化水平偏低，學習先進的管理思想和管理理念（如邊際機會成本、時間價值、風險價值等）有一定的困難，因而往往僅憑自己的經驗進行管理，不能確立最優化思路。加上中小企業要吸引到高素質的人才也有一定的難度，對諸如投資時的現金流量分析、風險報酬的測算以及資本的構成等都不能被很好地利用。因此，企業人員對財務風險的認識和控制普遍不夠重視，認為只要把資金管理好就不會產生財務風險。他們依然沿用著傳統的管理模式和落后的管理程序，不懂如何創新。

2.內部財務風險控制制度不健全，管理模式僵化

缺乏完善的財務管理制度。中小企業財務管理制度的不完善主要表現在很多企業沒有規范的財務制度，財務處理往往容易受企業所有者主觀的影響，有很大的隨意性。由于所有者往往只關心現金的收支，忽略日常原材料和辦公用品等的嚴格管理，對企業的資金造成一定程度的流失，資金的安全性受到威脅。

管理模式僵化，財務監控不利。中小企業中大部分管理者就是企業的所有者，管理者思想落后，一方面不重視企業財務風險的管理和監控，沒有有效的相互監督和約束機制，造成資金閑置或不足。另一方面不注重對存貨和原材料的管理和控制，存貨過度會造成企業資金的占用，不利于現金的流動，存貨過少則會影響企業的正常生產經營，正是由于這種落后模式的存在給企業的發展帶來很多不利因素。最后，沒有對企業的賒銷狀況進行嚴格的控制，缺乏有力的催收措施，賒銷賬款過多，也會對企業資金的流動造成影響。

3.財務決策缺乏科學性

目前，我國中小企業的籌資決策普遍存在著經驗決策及主觀決策現象，企業資金的來源主要是企業所有者的投入和自身產生利潤積累的結果，企業有形資產比較少，規模小，從銀行借款存在一定的困難。所以，企業的籌資渠道單一，資金來源結構不合理，往往不利于分散風險。籌資采取什么樣的方式和什么時候進行籌資都是關乎企業財務風險大小的重要因素，而中小企業由于對這方面認識不足，不能科學合理地進行籌資，致使企業資金的運營效率低下。

另外，中小企業所負擔的長期負債比率很大程度上低于大型企業，所以中小企業沒有太多的機會通過長期資金來彌補企業擴張所帶來的資金缺口，只能依靠短期負債，這種籌資結構的不合理加大了企業的財務風險，容易導致危機。

對此，中小企業在經營過程中為了達到分散風險的目的往往采取多元化的經營方式，不斷擴大規模，而忽視其自身資金是否能夠充分支持、是否具備相應的技術開發能力、對市場的開拓能力是否能夠滿足企業的擴張。同時，多元化經營方式也可能導致企業財力和物力的分散，使企業不能專于某一項經營。有些項目對于企業可能并不擅長或者缺少相關方面的經營管理經驗和缺少相關的專業人才，同樣會增加企業的財務風險，降低中小企業的投資效率，也可能影響原有的競爭優勢。

三、加強中小企業財務風險控制的措施

財務風險始終存在于企業的各個階段，影響著企業的生存、發展和盈利狀況，因此對財務風險進行防范是個永恒的研究課題。目前，中小企業在財務風險管理中還存在很多的問題，我們需要對企業進行深入的了解，針對不同的問題采取有效的解決措施。首先，中小企業要提高所有員工的風險意識，只有員工從思想上認識了財務風險會對企業產生的影響，才能激發出熱情和創造性來不斷尋找方法改善企業財務風險狀況。其次，要完善企業的財務制度，建立科學的投資決策機制，從多方面對企業的財務風險實施有效控制。

1. 提高風險意識

當企業發展到一定階段時，對財務風險的管理就顯得越來越重要。管理者只有認識到了財務管理的重要性，才會引導員工重視財務風險，從而提高自身素質適應企業發展的需要。

首先，企業應該盡量提供優越的工作環境。公司的工作環境優越，不僅可以提高現有員工的熱情和積極性，使企業員工素質不斷提高。除了物質的方面，更多還應為員工提供精神層面的和諧環境，比如富有挑戰性的工作，廣闊的發展機會，可以有效地激發員工的潛力，還能吸引更多優秀人才的加入。

其次，對員工進行定期的培訓。中小企業規模小，員工缺乏財務風險意識，需要通過加強對員工的定期培訓，使員工認識到財務風險管理的重要性，并增長相應的技能以減少由于人為原因而導致的失誤和操作風險，增強管理人員的風險意識。通過培訓要使財務管理人員了解在整個財務管理過程中，財務風險一直存在，任何環節都不可放松對財務風險的警惕性。最根本的就是要提高財務人員的業務水平，增長專業知識，培養創新能力和開放性思維。

最后， 對員工進行有效地激勵。現代企業管理制度強調以人為中心的管理制度，在適當的激勵措施下每個人的才能都能得到有效的發揮，這就要建立良好的激勵機制，重視人的管理，充分挖掘人的潛能，不斷提高財務管理人員的風險意識。

2.加強制度建設

首先，要對企業目前存在的主要業務流程進行全方位的分析和梳理，發現其中存在的財務風險，并對對應的控制措施進行全面的診斷，看是否存在不能再繼續適應當前狀況的情況出現，對于出錯的地方要進行修正，并不斷地補充和完善現行的內部財務控制制度。

其次，在企業財務管理的各個環節，不僅要能發現財務風險還必須及時進行防范，制定嚴格的紀律，規范財務人員的行為，努力提高企業會計信息的質量，確保信息的真實性；摒棄主觀行為，嚴格遵守企業的規章制度和工作流程。

最后，建立嚴密的財務控制制度。企業要想正常運行，必須有能夠使員工按章行事的企業制度，使人們的行為一直朝著企業共同的目標努力。企業制度建設是一切工作特別是財務風險管理的基礎，沒有制度，管理就無章可循。 要建立不相容職務相互分離制度，形成相互監督和制衡的機制；建立會計系統控制制度，制定明確的會計工作流程，真正實現責、權、利的統一。

3.構建科學的財務決策體系

在投資決策機制方面：能夠保障企業投資方向的正確性，從而降低企業財務風險。投資決策機制的構建需要一個由投資方面的專家、熟練的技術人員、高層管理者和職工代表參加的決策領導機構和有創新能力的決策者隊伍來與之相適應。由于中小企業的決策者往往有多個，企業必須對管理者的權限進行嚴格明確的界定，避免多頭管理和自作主張的現象。

在籌資決策機制方面：企業籌資主要依靠債務籌資和權益籌資，其中權益籌資風險較小，債務籌資由于需要支付利息，可以抵稅，成本較低，但一般期限較短，到期必須歸還。所以企業要合理分配兩種籌資形式，使資本結構達到最優。一般流動負債和長期負債的結構應該是2：1，需要根據企業的經營方式具體分析，制定合理的比例。這樣能充分利用財務杠桿，提高企業資本的收益率，還能減少財務風險。可以采取以下措施。

（1）拓寬籌資渠道。中小企業除利用銀行貸款外，還應想方設法利用各種渠道進行投資，包括企業采用融資租賃租入固定資產、發放債券來籌集資金等方法以盡量減少企業財務風險。

（2）適度舉債。企業應確定合理的財務結構，在企業能正常運行的情況下，利用財務杠桿適度舉債來控制風險。

（3）合理調度資金。企業應加強現金日常管理，防止現金閑置與流失，保障其安全和完整，加速資金的運轉，提高資金的收益率；做好現金的預算來控制可能將要發生的風險

（4）建立風險基金。建立相應的制度，對資金使用進行嚴格監控，確保資金的流動性，也可以使財務杠桿作用充分發揮，實現資本的保值增值，降低財務風險。

總之，我國中小企業要想穩步發展，必須對企業財務風險進行全面分析和深入了解，在此基礎上發現問題、解決問題，加強對財務風險的控制。要提高企業財務人員的風險意識，建立相應的財務管理制度，設立合理的決策組織機構進行決策和監督，對各階段進行嚴格的控制，形成企業獨特的管理體系，這樣才能預防和減少財務風險，保證企業健康持續發展。

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中小企業財務風險控制研究范文2

1.1滿足多層級需求，提高企業財務管理質量

企業財務核算工作繁雜瑣碎，選擇財務外包后，將非核心且流程繁雜并具有持續性的部分財務工作外包給專業的外部供應商，能節約大量的時問和人力資源集中發展核心業務，內部管理層和財務人員可以有更多的時問來觀察、分析和優化改善企業內部財務工作制度和管理流程。財務外包可以滿足企業財務相關工作中的多層級需求，以適應企業在小同商業運營模式和競爭環境卜的經營管理要求，包括使由基層財務人員完成的財務基礎核算工作更加快捷、操作規范更加方便易行；為中層管理者關注的財稅有關問題提供專業的解決方案，協助做到投入產出最優配比；提供更為準確有效更有價值的決策相關信息，輔助企業高層管理者制定長期發展戰略，通過滿足企業不同層級管理人員的需求，提升企業財務管理質量。

1.2降低企業成本

企業通過將業務繁雜、價值含量小或企業并不擅長的環節比如稅務優化、應收款管理、工資發放等進行外包，可以減少不必要的開支。

1.3提升企業核心競爭力

企業在實施外包之前，必須首先進行價值動因分析，分析企業財務的各項業務中哪些是在為企業創造價值而哪些會削弱企業價值，通過戰略性改造變革和整體業務流程重塑，保留體現企業獨特競爭優勢、能增加企業價值的相關業務，將非增值或非核心的業務外包給專業團隊，從而使企業更好的實現資源優化配置，將更多的精力投入到產品研發，市場營銷等其他增值業務上，不斷提高企業核心競爭力，創造新的商機，強化市場競爭優勢，推動企業快速發展。

2.云南中小企業財務外包風險問題

2.1企業經營周轉的營運資金短缺

與大型企業相比，中小企業內部管理水平和與此相關的資金周轉率較低，絕大多數企業缺乏嚴密的現金控制計劃，在庫存管理和賒銷結算中，也缺乏有效的內部制度，隨意性較大，加之規模有限，產品單一，市場開拓能力較弱，所以導致許多中小企業重生產，重銷售，輕財務，輕內部管理。據云南某銀行對部分中小企業作出的一項問卷調查顯示，資金不足是造成中小企業經營困難，甚至停產的首要原因；中小企業目前最希望解決的問題是融資渠道；中小企業在融資渠道方面極端依賴銀行；絕大部分小企業在融資方面存在困難。

2.2外包商服務質量風險

企業在進行外包服務商選擇上應尤為慎重，外包商的質量決定企業以后是否會面臨經營風險。如果企業選擇了一家誠信優秀的外包服務商，外包商與企業之間能夠進行良好的溝通與合作，可以高效完成外包業務，則企業的確可以實現降低成本的目的甚至會有更多的額外收益。反之，不但無法協助企業優化業務流程、提高效率，反而??給企業帶來諸多不必要的麻煩和風險，甚至可能會影響到企業未來的健康發展。

2.3企業自身風險

財務外包的確能夠為企業承擔不少在經營管理過程中出現的負擔，正因如此企業在財務外包過程中就會有過分依賴外包商的情況出現，從而喪失了掌握一定專業技能的機會。雖然財務外包能夠解決企業眼前經營管理方面的困難，短期內凸顯出一定程度的競爭優勢，但是企業也相應地付出了一部分代價，如喪失了開發創新與掌握提高專業技能的機會。日積月累，這些因素就有可能在一定程度上對企業的長遠發展產生不利影響。

3.云南省中小企業財務外包風險防范措施

3.1通過嚴謹的外包合同控制管理風險

目前來說，財務外包已經得到了社會和市場的廣泛認可，財務外包也成為企業解決經營管理難題的重要方式。企業選擇將部分業務外包出去其主要目的就是為了降低其運營成本，從而有更多的精力和資本來提高自身的核心競爭力。若是在最初時便受到信用危機的打擊，外包就失去了原有的意義。所以企業在實施財務外包之前，必須要制定好充分翔實的合同。合同中必須要明確地體現出雙方的責、權、利，外包服務商提供勞務并從中獲取相應利益無可厚非，如果企業為追求最低成本而過分壓榨外包商的利潤空間，勢必會出現外包商為獲得利潤而減少或提供低質量的服務的情況，而最后承擔實際損失的依然是企業自己，得不償失。此外合同中還需要根據外包業務的情況以及企業自身實際對其他需要約定的事宜進行特別說明。為保證財務外包順利進行的同時減少日后可能出現的法律糾紛，雙方簽訂嚴格詳細的財務外包合同是必要前提。

3.2通過對財務外包商的控制來規避財務信息泄露的風險

對外包商控制的方式之一就是通過合同的制約在企業與外包商之間建立一種相互制約的機制，特別是涉及企業商業機密的部分，一旦信息泄露，企業將會面對難以估量的風險和損失，因此企業應在與外包商簽訂合同之前就擬定出規避未來可能發生的信息風險的應對措施，同時在合約中明確體現若有信息泄露情況的發生外包商應當承擔的具體責任。所以企業必須將信息安全的專門條款詳細體現在合同中，其才能在享受外包商提供服務的同時，規避信息泄露的風險。

中小企業財務風險控制研究范文3

摘 要 財務風險是指在財務活動中，由于各種難以預料或控制的因素影響，財務狀況具有不確定性，從而使企業有蒙受損失的可能性。隨著經濟全球化的發展，經濟環境變化的不確定因素增加，企業面臨的財務風險越來越多。而中小企業由于受自身規模和財務管理水平的限制，對財務風險的預測和規避能力都十分薄弱，存在資本實力不足、抗風險能力較弱的普遍現象。因此，對中小企業財務風險的成因及其防范措施進行研究，具有十分重要的意義。

關鍵詞 財務風險 資本結構 風險防范

隨著我國社會主義市場經濟體制的不斷完善和社會主義市場經濟的蓬勃發展，中小企業對國民經濟發展的貢獻率日益提高，在社會經濟發展中具有顯著的地位和作用。新經濟也給中小企業的發展帶來了機遇和挑戰，中小企業在發展中會面臨著種種風險，其中財務風險的控制對企業經營起著關鍵性作用。

加強對中小企業財務風險的理論研究，并把有關研究成果應用于中小企業財務風險防范的實踐指導，是擺在企業經營者和財務人員面前的一個重要課題。它對中小企業全面提高經營管理水平，創造安全穩定的生產經營環境，全面、經濟和有效地防范財務風險，加速資金周轉，實現資金的安全性、完整性和盈利性等具有重要的現實意義。

一、我國中小企業財務風險控制現狀

目前，我國大部分中小企業對財務風險的客觀性認識不足，管理思想僵化落后，管理觀念陳舊，財務控制薄弱，并且公司沒有真正建立起現代企業制度，體制不順，機制不活，使得公司的財務管理目標短期化；財務風險控制受企業領導的影響過大。而且在光盤業中，公司目前處于小規模狀態，整體經濟效益一般，抗風險能力弱。主要表現在企業的資本金少，固定資產規模小，可供貸款擔保抵押的有效資產不足。并且，由于中小企業組織規模較小，財務管理薄弱，加之信用等級低、資信差、抵押、擔保條件有限，致使公司融資不暢，融資難。另外，公司的財務會計制度運用不規范，不嚴肅，會計檔案不齊全，財務數據隨意調節，財務控制松散軟弱。財務人員選聘任人唯親，素質不高，財務管理工作難以勝任。

二、中小企業存在的主要財務風險

（一）公司財務管理系統不完善，不能適應復雜多變的宏觀環境

公司的財務管理系統如果不能適應復雜而多變的外部環境，必然會給公司帶來困難。而中小企業建立的財務管理系統，由于機構設置不合理，管理人員素質偏低，財務管理規章制度不健全，管理基礎工作欠缺等原因，導致公司財務管理系統缺乏對外部環境變化的適應能力和應變能力。具體表現在公司不能對外部環境的變化進行科學的預見，反映滯后，措施不力，由此產生財務風險。

（二）融資困難，資金嚴重短缺，引發破產風險

由于銀行受傳統觀念和行政干預的影響，而公司的盈利能力弱，規模較小，因此銀行對中小企業的貸款不夠熱心。同時中小企業的有效擔保和抵押物匱乏，使得銀行很難找到令其放心的有代償能力的擔保人。國家沒有專設中小企業管理扶持機構，國家的優惠政策未向該類公司傾斜，使之長期處于不利地位并且我國缺乏專門為中小企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構。

三、中小企業控制財務風險的對策

（一）建設財務風險控制文化，增強財務風險控制意識

中小企業財務風險的高效管理需要全員參與和制度支撐。在文化層面上加強公司員工的財務風險意識建立起全面整體的風險觀，在工作中處處時時評估和發現風險，自發的協調和實現團隊化風險控制。管理層調查和規劃本公司的風險制度文化建設，制度控制和文化引導雙管齊下，努力提升公司的風險管理水平。

基于財務人員在企業財務風險防范中的重要地位，對公司財務人員的培訓不應只局限于會計繼續教育，財務人員不要拘泥于企業“賬房先生”的定位，要全面提高公司財務人員的素質，掌握公司風險管理理論，以適應現代化的公司在這個開放式的外部環境中的生存和發展。加強公司風險教育， 要使財務人員明白，財務風險存在于財務工作的各個環節，任何環節的工作失誤都可能會給企業帶來財務風險。

（二）建立健全財務內部控制體系，加強對財務風險的控制

健全的企業內部控制制度是公司防范財務風險的前提。中小企業應當建立和完善企業的各項管理制度，健全企業內部控制制度，樹立工程項目事前、事中、事后的全過程控制的管理理念。制度制定后，關鍵還在于嚴格執行，并在實踐中不斷完善健全，不能讓制度流于形式而成為擺設。具體來說是中小企業應在現有的內部財務控制制度的基礎上進行補充和完善，即查缺補漏。特別應重視采購與付款、銷售與收款、成本與費用的控制制度。最終應使健全后的內部財務控制制度成為一個系統性、包容性、完整性、實用性和操作性都很強的內部控制制度。

（三）提高公司財務決策水平

財務決策的正確與否直接關系到財務管理工作的成敗以及公司的生存與發展，經驗決策和主觀決策會使決策失誤的可能性大大增加。為防范財務風險，企業必須采用現代化的科學決策方法。在決策過程中，應充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計算及分析方法并運用科學的決策模型進行決策。對各種可行方案要認真進行分析評價，從中選擇最優的決策方案，切忌主觀臆斷。

參考文獻：

中小企業財務風險控制研究范文4

在總體要求上，科技型中小企業財務控制要注重以下幾個方面：①適應外在環境的變化和要求，積極防范應對財務風險，②樹立員工風險意識，制定合理可行的風險防范策略，③制定科學的財務決策機制，提高企業財務決策的科學化水平，④建立財務風險預警系統，加強財務風險危機管理。

2科技型中小企業財務風險控制策略內容

2.1科技型中小企業籌資風險控制

資金來源渠道窄，資金不足是科技型中小企業發展的一大難題。科技型中小企業應拓寬資金來源的渠道，克服籌資難題。我國科技型中小企業可以利用的籌資方式有：

（1）銀行貸款。銀行貸款是我國科技型中小企業外部籌資的首選方式。但是一般科技型中小企業開辦時間大多比較短、沒有建立良好的信用基礎，并且企業以無形資產為主，固定資產所占比重較小，這就使得很多商業銀行不愿意貸款給這樣的科技型中小企業。所以，這種籌資方式對于勢單力薄的科技型中小企業來講是比較困難的，不容易取得。對此，科技型中小企業要放遠眼光積極樹立一個好的信譽形象，定期償還貸款，同時還要不斷加強企業內部管理，提高自身收益水平。當前，科技型中小企業可以放眼周圍的一些地方性中小銀行，擬定共同的發展策略，盡最大努力贏得銀行的理解，獲得銀行長久的資金供應。

（2）企業內部籌集。自有資金是科技型中小企業資金的主要來源，主要有以下兩種方式：一是依據國際通行的標準，按企業的年度銷售總額收入提取固定的比例資金，作為企業專門科研項目的資金。二是可以加快對企業固定資產的折舊速度的計算、提高企業利潤或是提高公積金的金額來為企業籌措專門的科研資金。

（3）爭取政府補助。科技型中小企業要特別注意政府的資助政策，充分運用國家給出的各種優惠條件來幫助自身的發展。國家為幫助科技型中小企業發展，在稅收、資金補助方面制定了許多有利于科技型中小企業發展的政策。科技型中小企業必須熟悉和運用這些政策，通過運用政府的撥款資助、貸款貼息和資本金投入等政策幫助自身發展。

（4）加快資金周轉，提高資金使用效益。一般來講，科技型中小企業對資產的管理水平比較差，如應收賬款周轉率和存貨周轉率都比較低，這勢會必降低企業對資金的運用效率。針對資金使用效率低下這一現象，一方面要合理利用資金，加快資金的周轉速度；一方面要根據企業的實際情況編制合理的資金預算，盡可能的減少資金的流失浪費，提高資金利用率。

2.2科技型中小企業投資風險控制

（1）運用合理指標科學評價投資項目的價值及風險。科技型中小企業存在著較大的財務風險，所以在投資決策前要進行風險投資的評估。提前明確自身能承擔的風險再進行投資可以大大降低自身可能面臨的財務風險。例如先對企業投資項目的投資回收期進行計算，再和期望的投資回收期進行比較，以此來判斷自己能否從該項投資中取得收益。

（2）科學進行投資決策，提高投資效益。在投資決策時，要遵循收益風險相均衡的原則，通過科學的決策方法對投資項目有一個客觀的評價。在科學合理的投資模式指導下，加強投資項目的可行性研究和論證，不斷優化投資方案。同時要加強投資項目的評價和總結工作，搞好項目管理，加強投資項目實施過程中的控制和管理，總結投資項目的成功經驗，不斷提高投資效益。

2.3科技型中小企業收益分配風險控制

收益分配風險是每個企業都會面臨的風險之一，是不可避免的。企業只能根據收益分配風險的一些客觀規律，采取相應的措施，對其實施有效的防范控制。針對科技型中小企業收益分配風險的現狀，我們可以從以下幾個方面對其進行風險控制：

（1）準確編制投資預算及外部籌資預算。科技型中小企業可以根據自身的不同發展階段特點確定合理科學的科研開發方案，技術研發投入比例決策是企業在進行收益分配時首先應該做出的決策，一個合理的方案可以幫助企業有效的化解風險。一般意義上來講，技術研發投入資金越多，科研產品也就可能會越多，科研產品的先進性程度也將越高，給企業帶來的收益也會越大。

（2）注意協調溝通企業相關者的利益，兼顧利益相關者的長期利益和短期利益。如果不能正確的處理企業在收益分配過程中的問題，將會給企業帶來籌資困難、員工積極性不高等方面的問題。因此，在進行收益分配時要兼顧長短期利益，充分調動起員工的積極性，尤其是對企業發展有重大貢獻的科技人員應給予各種形式的激勵，調動其繼續進行技術研發的積極性。科技型中小企業發展的關鍵是留住企業的優秀人才，只有這樣才可以為企業未來的發展創造動力。因此在進行收益分配時，尤其應該注重對人力資本的分配。制定合理的收益分配政策來激勵企業科技人才，是科技型中小企業在發展中應該著重研究的課題。

（3）制定合理的股利政策。對于大多的科技型中小企業來講，社會大眾和公司股東是通過股利政策對企業進行評價的。股利發放的多少，股利的發放形式，對企業的影響很大。在進行收益分配前，必須對企業的內外部因素綜合起來考慮。

參考文獻：

中小企業財務風險控制研究范文5

關鍵詞：企業財務風險；成因；治理措施

一、企業財務風險的特征

企業財務風險是企業財務活動中由于各種不確定因素的影響，使企業財務收益與預期收益發生偏離，因而造成蒙受操作損失的機會和可能。財務風險客觀存在于企業財務管理工作的各個環節。財務風險的存在，無疑會對企業生產經營產生重大影響。一般來講，風險與收益成正相關。風險越大，固然可能獲利越大，冒大風險就有招致失敗的可能性。在激烈的市場競爭中不進則退，不進取就必然招致被淘汰的風險。企業經營者應當掌握應付風險的本領，提高風險承受能力，理智地應對財務風險。

二、企業財務風險產生的原因

企業經營活動所面臨的自身條件和社會經濟環境是不相同的，但不同的財務風險的原因卻不盡相同。企業面臨風險的原因有企業外部的原因，也有企業內部的原因。具體原因如下：

（一）企業財務管理不適應國家宏觀環境的變化

財務管理受經濟環境、法律環境、社會文化環境等因素的影響，這些因素的變化是企業無法控制的，任何一個環境因素的突變都可能使企業陷入財務風險中。比如匯率的變化必然會產生匯率風險，導致企業外匯收支不平衡，產生匯兌損失。

（二）企業內部財務監控機制不健全

企業內部各部門之間及企業與上級企業之間，在資金管理及使用利益分配等方面存在權責不明，管理混亂的現象，導致資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保障。我國企業大多沒有建立內部財務監控機制，即使有，其財務 監督制度執行也不嚴格，特別是有的企業管理與監督合而為一，缺乏資產損失責任追究制度，對財經紀律置若罔聞，難以進行有效的約束，財務風險極易發生。

（三）財務人員風險意識淡薄

財務風險是客觀存在的，只要有財務活動，就必然存在著財務風險。在現實工作中，我國許多企業的財務管理人員缺乏風險意識，對財務風險的客觀性認識不足，忽視了對企業財務風險的預測和預警，認為只要管好用好資金，就不會產生財務風險，導致企業在突發事件發生時，應變能力不足，容易帶來財務風險。

（四）財務決策缺乏科學性

目前，我國的財務決策也普遍存在著經驗決策和主觀決策的現象，尤其表現在固定資產投資中，企業在分析投資項目的可行性過程中，未能科學判斷投資的內外部環境以及對未來現金流量產生的影響，從而造成投資失誤，項目預期收益無法實現，產生巨大的財務風險。

三、企業財務風險的防范措施

防范企業財務風險的主要措施、防范并化解財務風險，以實現財務管理目標，是企業財務管理的工作重點。本人認為，防范企業財務風險，主要應抓好以下幾項工作：

（一）提高財務管理的適應能力

認真分析財務管理的宏觀環境及其變化情況，提高企業對財務管理環境變化的適應能力和應變能力。財務管理的宏觀環境雖然存在于企業以外，企業無法對其施加影響，但并不是說企業面對環境變化就無所作為。為防范財務風險，企業應對不斷變化的財務管理宏觀環境進行認真分析研究，把握其變化趨勢及規律，并制定多種應變措施，適時調整財務管理政策和改變管理方法，從而提高企業對財務管理環境變化的適應能力和應變能力，以此降低因環境變化給企業帶來的財務風險。

（二）加強內部財務監控機制

理順企業內部財務關系，做到責、權、利相統一。為防范財務風險，企業必須理順內部的各種財務關系。首先，要明確各部門在企業財務管理中的地位、作用及應承擔的職責，并賦予其相應的權力，真正做到權責分明，各負其責。另外，在利益分配方面，應兼顧企業各方利益，以調動各方面參與企業財務管理的積極性，從而真正做到責、權、利相統一，使企業內部各種財務關系清晰明了。

（三）提高財務管理人員的風險意識

要使財務管理人員明白，財務風險存在于財務管理工作的各個環節，任何環節的工作失誤都可能會給企業帶來財務風險，財務管理人員必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終。

（四）提高財務決策的科學化水平

財務決策的正確與否直接關系到財務管理工作的成敗，經驗決策和主觀決策會使決策失誤的可能性大大增加。為防范財務風險，企業必須采用科學的決策方法。在決策過程中，應充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計算及分析方法并運用科學的決策模型進行決策。對各種可行方案要認真進行分析評價，從中選擇最優的決策方案，切忌主觀臆斷。

結論

企業財務風險防范與控制是現代企業財務管理的重要內容，也是整個企業管理的重要組成部分，在市場經濟環境下，企業的管理者、經營者及財務人員必須提高財務風險的防范意識和識別能力，對可能發生的財務風險提高警惕，密切注意，并加強管理，才能防范各種不利因素導致的財務風險，使企業財務管理有序，保障企業實現利潤最大化和長期可持續發展的。

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中小企業財務風險控制研究范文6

內容摘要:中小企業是市場經濟的產物,又是現代市場經濟不可或缺的基礎,同時中小企業也是國民經濟發展的重要推動力量,研究中小企業財務管理的特點,辨識企業財務風險并進行有效的控制是促進中小企業健康發展的重要保障。本文分析了企業財務風險的表現及中小企業財務風險控制存在的問題和成因,并在此基礎上提出了中小企業財務風險內部控制的具體措施。

關鍵詞:中小企業 財務風險 內部控制

中小企業是指經營規模中等以及中等以下的企業,是相對于大企業而言的。中小企業本身是一個基于規模差異的相對概念,同時也是一個歷史概念,其具有生產規模小、數量大且分布范圍廣、經營方式靈活多樣、資產負債率高、競爭力弱且壽命短及停業破產率較高等特點。因為中小企業具有這些和大企業不同的特點,因此在財務上,中小企業面臨著和其他企業不同的風險。

國際上通行的財務風險主要是指狹義的財務風險,即指企業喪失償債能力的可能性和股東收益的不確定性,它是由于企業資金困難,采取不同的籌資方式而帶來的風險。從這個意義上講,財務風險就是企業利用財務杠桿導致股東所承擔的風險。中小企業由于自有的資金不足,或者是為了充分利用負債資金成本較低的益處,降低企業的加權資金成本及其利息費用等,運用一定的融資方式向外部進行負債融資,則不論企業是盈利還是虧損,都必須按事先約定的時間和數額向債權人支付利息和償還本金。如果中小企業的現金持有量不足以償付負債利息和本金時,則可能造成企業財務風險的困境。

中小企業財務風險的具體表現形式

籌資風險。企業籌集資金不落實的可能性、籌資成本過大的可能性,以及企業所籌資金達不到預期收益進而無法償還資金成本的可能性。籌資風險是上一次資本循環所有風險的結果,特別是前次循環的經營風險和收益分配風險對籌資風險有直接的影響,它是資本價值經營所有財務風險的啟動點。

投資風險。投資者在進行投資的過程中承擔的風險,即無法取得期望投資報酬的可能性。投資本身就意味著風險,因為它決定了投入。資金和收回資金之間有一個或長或短的時間差,在這期間可能出現一些事先無法預料的事件,以致投入資金的預期收益和收回的資金在數量上有一定的背離,甚至有可能完全收不回本金,從而使投資活動達不到預期的收益目標。對于一個企業而言,其任何投資活動都會處于或大或小的風險之中,它是本次資金循環所有風險的主導,制約著其他類型財務風險的發生及其程度。

經營風險。無法賣出產品并收回墊支本金的可能性,包括銷售風險和收款的信用風險。經營風險是資本價值經營所有財務風險的最終表現。

收益分配風險。由于收益取得和分配而對資本價值產生影響的可能性。收益分配風險概括反映了營業商品產出節點上的經營風險和分配階段的資本支付風險,也是下一次循環資本墊支價值的資金來源,制約著資本價值的規模,是資本價值經營所有財務風險的釋放。

總之,在我國市場經濟發展不健全的情況下,中小企業的財務風險更是不可避免的,因此加強對財務風險的認識對中小企業來說就尤為重要。

中小企業發生財務風險的具體成因

一般說來,中小企業財務風險產生的原因主要是由于外部環境的復雜多變與內部的管理操作失誤等多方面引起的,本文具體分析如下:

(一)宏觀環境因素

外部環境的變化既可能為企業帶來機遇, 也可能使企業遭受各種挑戰。由于宏觀環境所包含的因素眾多,如經濟環境、法律環境、市場環境、社會文化環境、資源環境等因素。這些因素的變化,一方面可能引起企業經營管理和經營決策的直接變化,從而間接導致企業會計要素及其結構發生變化,若企業的財務管理不能及時針對復雜多變的外部環境進行及時改善,對外部環境中的不利因素進行科學的預見,反應滯后或措施不力,就容易引發企業財務風險的發生;另一方面產業環境不確定性,即產業要素市場的不確定性、產業產品市場的不確定性和產業競爭的不確定性等,三個方面的內容其中任何一項內容發生變化也都可能直接或間接的引發企業會計要素及其結構的發生變化,從而導致企業財務風險的發生。

(二)中小企業自身因素

企業內部組織結構不完善。企業內部管理主要通過計劃、組織、控制、激勵和領導等環節來協調人力、物力、財力資源,以期更好地達成組織目標的過程。企業管理的各個環節都是由企業內部組織機構來完成的,而企業內部組織結構往往都存在不完善之處如在庫存管理和交易結算等方面缺乏必要的內部控制制度,隨意性較大,從而為企業財務風險的發生提供了可能。

普遍存在經驗決策和主觀決策現象。中小企業各項管理職能的發揮,從本質上講都是企業經營管理者決策行為的結果。由于信息的不充分性和管理者經營能力的有限性,企業各項經營管理決策都具有較大的主觀性和不確定性。由于中小企業財務決策普遍存在經驗決策和主觀決策現象,使得財務決策缺乏科學化容易使財務決策失誤頻發,從而給企業帶來巨大的財務風險。同時,企業資金結構不合理、負債資金比例過高造成企業財務負擔沉重也容易導致財務風險的發生。

缺乏風險管理意識。長期以來,我國企業管理側重于企業產品的經營,忽視企業風險管理意識,財務決策主觀化就是其中的典型表現。財務風險貫穿于企業的整個發展階段具有客觀存在的特點只要有財務活動就必然存在財務風險但由于企業管理人員風險意識淡薄,由此可導致財務決策缺乏嚴肅性,企業經營管理人員在自身的職責范圍內主觀操作上的失誤以及財務方法的誤用也會招致財務風險的頻繁發生。

中小企業財務風險的內部控制措施

(一)內部控制的方法

授權與批準控制。即通過授權通知書來明確授權事項和使用資金的限額,其原則是對在授權范圍內的行為給予充分的信任, 但對授權之外的行為不予認可。授權通知書除授權人持有外, 還下達給企業相關的部門,這些部門一律按授權范圍嚴格執行。有效的內部財務控制要求每項經濟業務活動都須經過適當的授權批準, 以防止內部員工隨意處理、盜竊財產物資或歪曲記錄。

財產保全控制法。為實物資產的安全完整而進行有效控制, 這是一種附加的實物保護制度, 包括以下幾個方面的內容:限制接近,就是嚴格控制對實物資產的接觸, 只有經過授權批準的人才能接觸資產,雖然不同企業因其不同的生產經營特點而對限制接近有不同的要求, 但現金、存貨等變現能力強的資產是需要加以限制的資產;定期盤點和比較, 以確保賬證、賬賬、賬實相符;保險。通過對資產投保火災險、盜竊險及其他途徑來減少企業受損的程度和機會,從而保護企業的實物安全。

內部責任報告控制法。業績報告又稱為責任報告, 它是企業內部報告的一種, 是企業管理層掌握信息、加強對經濟的控制、改善經營管理、提高經濟效益的重要工具,常用的內部財務報告有資產分析報告、經營分析報告、費用分析報告、投資分析報告、財務分析報告。企業應要求相關人員定期編制各種財務報告, 反映和監督經濟活動, 進而有效地控制經濟活動。

核對控制法。核對控制就是通過對有關記錄和事項的核對來控制企業的經濟活動, 一般可分為賬實核對和賬務核對。企業應建立健全內部核對制度, 通過核對做到證、賬、表三相符。

風險控制法。企業在市場經濟環境下, 不可避免地會遇到各種風險, 按其形成的原因一般可分為經營風險和財務風險兩類。風險控制是企業一項基礎性和經營性的工作, 企業必要設置風險評估崗位, 專門負責有關風險的識別、規避和控制, 建立有效的風險管理系統, 通過風險預警、風險識別、評估、分析、風險報告等措施對財務風險和經營風險進行全面防范和控制。

電子信息控制法。企業可以嘗試用財務管理信息系統的方式進行橫向動態管理,也就是利用企業建立的數據庫實現對企業財務狀況的動態了解和掌控。從目前數據庫設計的財務功能來看,一是有大量的基礎財務數據,這是對企業經營狀況分析判斷的基礎;二是在此之上系統自動生成各種比率分析數據,通過對各種比率的分析了解,可以掌握企業的動態財務狀況及發展趨勢;三是在一、二級數據基礎上設計的預警系統,一旦發現企業財務異常系統會自動預警,通過數據庫這種規范、標準,動態來反映、及時控制風險。

(二)中小企業內部控制的主要措施

樹立良好形象,建立良好的企銀合作關系。銀行等金融機構是企業籌入債務資金的主渠道,其借款利息也相對較低,因此,中小企業應盡力同銀行等金融機構建立良好的合作關系,爭取獲得支持。這需要政府和其他經濟組織努力為中小企業創造條件但更需要中小企業自己做出努力。企業應努力做好如下幾個方面的工作:加強管理,提高企業效益,樹立企業產品的良好形象,樹立企業良好的社會形象;優化企業財務狀況,樹立企業良好的信用形象;加強和銀行等金融機構的聯系與溝通,增進互信。

開拓籌資渠道,優化籌資方式,優化資本結構。在與銀行等金融機構建立良好合作關系的基礎上,企業還應不斷開拓更多的籌資渠道,如利用國家優惠政策獲取財政資金、利用國際資金等;企業也可適時引入新的投資者壯大企業自有資本以增強抵御財務風險的能力。中小企業要充分利用各種籌資方式,企業不應僅僅依賴業主投入的資金和借款,還應根據自身的資金狀況和經營規模的變化,適時采用發行股票、租賃等方式籌資。

做好籌資數量預測,抑制籌資沖動,降低籌資成本。中小企業籌資成本高于大企業,這就要求企業精心做好籌資數量的預測與計劃,按需籌資,減少資金閑置。盲目無節制地籌入高成本的借款一旦運用不恰當不僅不會增強企業的競爭力,反而會加速企業的死亡。

加強對員工的培訓,減少誤操作帶來的風險。根據國外專家所做的調研,風險發生的原因有88%是由于認識的因素造成的。要使財務管理人員明白,財務風險存在于財務管理工作的各個環節,任何環節的工作失誤都可能會給企業帶來財務風險,財務管理人員必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終。要想從根本上防范財務風險,關鍵還是要財務人員勤練內功,提高業務水平。首先,財務人員要具備較豐富的知識和合理的知識結構,不但要掌握財會理論知識和實務操作能力,而且要掌握經濟學、統計學、現代數學、金融和網絡技術知識。其次,能利用上述知識優勢,實行多學科滲透,合理科學地測算、分析各種指標,具備捕捉、衡量、防范風險的能力。再次,高新技術企業是知識經濟的產物,其財務管理內容與傳統企業有很大的不同,財務人員應具備開放性思維和創新能力,摸索出適合于高新技術企業的財務管理方法,以便更好地參與企業的經營管理與決策,不斷提高財務管理人員的風險意識,

理順企業內部財務關系,做到責、權、利相統一。為防范財務風險,企業必須理順內部的各種財務關系。要明確各部門在企業財務管理中的地位、作用及應承擔的職責,并賦予其相應的權力,真正做到權責分明,各負其責。在利益分配方面,應兼顧企業各方利益,以調動各方面參與企業財務管理的積極性,從而真正做到責、權、利相統一,使企業內部各種財務關系清晰明了。

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