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違規(guī)行為處理辦法范文1

第二條對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試應(yīng)考人員、考試工作人員違規(guī)行為的處理適用本辦法。

第三條本辦法所稱(chēng)違規(guī)行為，是指參加或組織注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的人員違反考試紀(jì)律和考試工作有關(guān)規(guī)定的行為。

第四條本辦法所稱(chēng)應(yīng)考人員，是指參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的人員。

本辦法所稱(chēng)考試工作人員，是指參加組織注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試報(bào)名、命（審）題、印送試卷、監(jiān)考、試卷評(píng)閱、成績(jī)核查、發(fā)放成績(jī)或者全科合格證書(shū)等工作的人員。

第五條中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中注協(xié)）和省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)省級(jí)注協(xié)），依據(jù)本辦法對(duì)應(yīng)考人員、考試工作人員的違規(guī)行為進(jìn)行處理。

第六條考場(chǎng)監(jiān)考人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)本辦法對(duì)應(yīng)考人員的違規(guī)行為進(jìn)行當(dāng)場(chǎng)處理。

第七條處理違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)做到事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、程序規(guī)范、適用規(guī)定準(zhǔn)確、處理決定適當(dāng)。

第二章應(yīng)考人員違規(guī)行為的處理措施

第八條應(yīng)考人員有下列行為之一的，由監(jiān)考人員給予口頭警告，并責(zé)令改正。經(jīng)警告仍不改正的，監(jiān)考人員按照本辦法第十六條規(guī)定的程序，終止其本場(chǎng)考試，并責(zé)令退出考場(chǎng)：

（一）攜帶規(guī)定以外的物品進(jìn)入考場(chǎng)未按照規(guī)定放在指定位置的；

（二）考試開(kāi)始30分鐘后仍未按照規(guī)定填寫(xiě)（填涂）姓名、身份證件號(hào)、準(zhǔn)考證號(hào)，或者粘貼條形碼的；

（三）未在規(guī)定考場(chǎng)座位參加考試，或者在考試期間擅自離開(kāi)座位的；

（四）在考場(chǎng)內(nèi)喧嘩、吸煙或者有其他影響考場(chǎng)秩序行為的；

（五）故意損毀答題卡、答題卷或者試題卷的；

（六）考試開(kāi)始信號(hào)發(fā)出前答題，或者考試結(jié)束信號(hào)發(fā)出后繼續(xù)答題的。

第九條應(yīng)考人員有下列行為之一的，監(jiān)考人員按照本辦法第十六條規(guī)定的程序終止其本場(chǎng)考試，并責(zé)令退出考場(chǎng)：

（一）抄襲或者協(xié)助他人抄襲答案或者其他與考試內(nèi)容有關(guān)資料的；

（二）以討論或者互打手勢(shì)等方式傳遞考試信息的；

（三）使用規(guī)定以外物品的；

（四）交換答題卡、答題卷或者試題卷的；

（五）由他人在考場(chǎng)外協(xié)助答題的；

（六）由他人冒名代替或者代替他人參加考試的。

第十條應(yīng)考人員有第九條第（一）項(xiàng)至第（三）項(xiàng)所列行為之一的，由省級(jí)注協(xié)給予其取消本場(chǎng)考試成績(jī)和3年內(nèi)（不含當(dāng)年，下同）不得參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的處理，有第九條第（四）項(xiàng)至第（六）項(xiàng)所列行為之一的，由省級(jí)注協(xié)給予其取消當(dāng)年全部科目考試成績(jī)和5年內(nèi)不得參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的處理。

第十一條應(yīng)考人員在規(guī)定時(shí)間未辦理交卷手續(xù)離開(kāi)考場(chǎng)的，由省級(jí)注協(xié)給予其取消本場(chǎng)考試成績(jī)的處理。

第十二條應(yīng)考人員將答題卡、答題卷、試題卷或者考試用紙帶出考場(chǎng)的，由省級(jí)注協(xié)給予其取消本場(chǎng)考試成績(jī)和3年內(nèi)不得參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的處理。

第十三條試卷評(píng)閱期間，經(jīng)中注協(xié)聘請(qǐng)的專(zhuān)家認(rèn)定，有下列情形之一的試卷為違規(guī)試卷：

（一）在卷面做特殊標(biāo)記的；

（二）同一試卷答題筆跡前后不一致的；

（三）同一考場(chǎng)的同一科目?jī)煞菀陨希ê瑑煞荩┐鹁泶鸢肝淖直硎觥⒅饕e(cuò)點(diǎn)一致的。

對(duì)有違規(guī)試卷的應(yīng)考人員，由中注協(xié)給予其取消本場(chǎng)考試成績(jī)和5年內(nèi)不得參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的處理。

第十四條偽造或者涂改證件或者證明，或者以其他不正當(dāng)手段獲取考試或者免試資格的，由中注協(xié)或者省級(jí)注協(xié)給予其取消考試成績(jī)或者免試資格和5年內(nèi)不得參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的處理。

第十五條偽造單科合格成績(jī)憑證或者全科合格證書(shū)的，由中注協(xié)或者省級(jí)注協(xié)給予其取消已取得的單科合格成績(jī)和10年內(nèi)不得參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的處理。已取得全科合格證書(shū)的，予以撤銷(xiāo)。

第三章處理程序

第十六條當(dāng)場(chǎng)作出終止應(yīng)考人員本場(chǎng)考試，并責(zé)令退出考場(chǎng)處理的，應(yīng)當(dāng)由2名監(jiān)考人員對(duì)其違規(guī)行為進(jìn)行認(rèn)定，在《應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單》（見(jiàn)附件1）中記錄其違規(guī)情況，并在其答題卡和答題卷頁(yè)首空白處簽注“違規(guī)”字樣。記錄的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)告知應(yīng)考人員。

第十七條監(jiān)考人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取必要的措施，保全應(yīng)考人員違規(guī)的證據(jù)。其中對(duì)違規(guī)行為使用的物品進(jìn)行暫扣的，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)清單，并在7日內(nèi)退還應(yīng)考人員。

第十八條考試結(jié)束后，監(jiān)考人員應(yīng)當(dāng)將《應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單》，連同應(yīng)考人員的答題卡、答題卷及有關(guān)證據(jù)按照有關(guān)規(guī)定一并報(bào)送所在地省級(jí)注協(xié)。

第十九條省級(jí)注協(xié)應(yīng)當(dāng)依據(jù)本辦法和《應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單》記錄的情況及相關(guān)證據(jù)，對(duì)違規(guī)行為作出處理。

省級(jí)注協(xié)作出的處理決定應(yīng)當(dāng)報(bào)中注協(xié)備案。

第二十條考試工作人員在試卷評(píng)閱期間發(fā)現(xiàn)有異常試卷的，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《異常試卷報(bào)告單》，并按照工作程序核實(shí)后，提交中注協(xié)。

中注協(xié)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序提交專(zhuān)家進(jìn)行認(rèn)定。

第二十一條中注協(xié)和省級(jí)注協(xié)在對(duì)應(yīng)考人員違規(guī)行為作出處理決定前，應(yīng)當(dāng)告知應(yīng)考人員作出處理決定的事實(shí)、理由及依據(jù)，并告知應(yīng)考人員有權(quán)進(jìn)行陳述和申辨。

作出3年、5年、10年內(nèi)不得參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試決定之前，應(yīng)當(dāng)告知應(yīng)考人員有要求舉行聽(tīng)證的權(quán)利；應(yīng)考人員要求聽(tīng)證的，應(yīng)當(dāng)組織聽(tīng)證。

第二十二條中注協(xié)和省級(jí)注協(xié)對(duì)違規(guī)行為作出處理決定的，應(yīng)當(dāng)制作違規(guī)行為處理決定書(shū)，并將處理決定書(shū)及時(shí)送達(dá)被處理人。

直接送達(dá)有困難的，可以采取郵寄送達(dá)或公告送達(dá)等方式送達(dá)。

第二十三條違規(guī)行為處理決定書(shū)應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：

（一）被處理人姓名、身份證件號(hào)及準(zhǔn)考證號(hào)；

（二）違規(guī)的事實(shí)和證據(jù)；

（三）處理的依據(jù)和結(jié)果；

（四）不服處理決定，申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；

（五）作出處理決定的單位名稱(chēng)和日期。

處理決定書(shū)應(yīng)當(dāng)蓋有作出處理決定單位的印章。

第二十四條中注協(xié)和省級(jí)注協(xié)應(yīng)當(dāng)受理對(duì)違規(guī)行為的舉報(bào)，并進(jìn)行核實(shí)、處理。

第二十五條中注協(xié)和省級(jí)注協(xié)可以向社會(huì)公布應(yīng)考人員違規(guī)行為的相關(guān)信息；可以向受到處理的應(yīng)考人員所在單位通報(bào)有關(guān)情況。

第四章考試工作人員違規(guī)行為的處理措施

第二十六條在組織報(bào)名期間，考試工作人員不得有下列行為：

（一）為不具備參加考試資格的人員提供虛假證明或者證件，使其取得考試資格的；

（二）因編排考場(chǎng)或者發(fā)放準(zhǔn)考證等工作失誤，致使應(yīng)考人員未能如期參加考試，或者使考試工作遭受重大損失的。

第二十七條在考試期間，考試工作人員不得有下列行為：

（一）擅自為應(yīng)考人員調(diào)換考場(chǎng)或者座位的；

（二）未按照規(guī)定時(shí)間拆啟試題的；

（三）發(fā)現(xiàn)應(yīng)考人員有違規(guī)行為不予制止的；

（四）因未認(rèn)真履行職責(zé)，造成所負(fù)責(zé)的考場(chǎng)秩序混亂，或者出現(xiàn)雷同試卷的；

（五）擅自將答題卡、答題卷、試題卷、考試用紙或者與考試有關(guān)內(nèi)容帶出考場(chǎng)或者傳遞給他人的；

（六）強(qiáng)迫或者唆使他人違規(guī)，或者參與考場(chǎng)內(nèi)外串通違規(guī)的。

第二十八條在試卷評(píng)閱期間，考試工作人員不得有下列行為：

（一）不能按期完成評(píng)卷任務(wù)的；

（二）在評(píng)卷中擅自更改評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，或者不按評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)卷的；

（三）造成錯(cuò)評(píng)、漏評(píng)或者積分誤差的；

（四）偷換或者涂改應(yīng)考人員答卷、考試成績(jī)或者考場(chǎng)原始記錄材料的。

第二十九條考試工作人員不得有下列行為：

（一）應(yīng)當(dāng)回避考試工作而隱瞞不報(bào)的；

（二）丟失或者泄露試題、答案或者評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)的；

（三）擅自變更考試時(shí)間、地點(diǎn)或者其他考試安排的；

（四）故意損壞答題卡、答題卷或者試題卷的；

（五）考試后擅自拆啟已密封的答題卡、答題卷或者試題卷的；

（六）違反試卷的運(yùn)送、接收或者保管有關(guān)規(guī)定的；

（七）擅自更改或者編造考試數(shù)據(jù)或者信息的；

（八）以不正當(dāng)手段協(xié)助他人獲得免試資格，或者取得單科合格成績(jī)憑證或者全科合格證書(shū)的；

（九）在保密期限內(nèi)盜竊或者損毀試題、答案、評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)考人員答卷或者考試成績(jī)，或者傳遞有關(guān)信息的；

（十）利用考試工作之便，或者打擊報(bào)復(fù)應(yīng)考人員的；

（十一）銷(xiāo)毀或者藏匿違規(guī)證據(jù)，或者偽造虛假證據(jù)的；

（十二）阻止他人揭發(fā)檢舉或者提供證據(jù)資料的；

（十三）對(duì)揭發(fā)檢舉人打擊報(bào)復(fù)的；

（十四）干擾或者妨礙中注協(xié)或者省級(jí)注協(xié)調(diào)查核實(shí)有關(guān)情況的。

第三十條考試工作人員有本辦法第二十六條、第二十七條、第二十八條、第二十九條所列行為之一的，中注協(xié)或者省級(jí)注協(xié)應(yīng)當(dāng)作出停止其參加當(dāng)年及以后年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試工作的處理，并視情節(jié)輕重給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三十一條考試工作人員有其他對(duì)考試或者考場(chǎng)秩序不良影響行為的，由中注協(xié)視情節(jié)輕重作出相應(yīng)處理。

第三十二條考點(diǎn)管理混亂，造成同一考場(chǎng)同一科目試卷答案雷同數(shù)量達(dá)到百分之六十以上的，或者同一考點(diǎn)同一科目試卷答案雷同數(shù)量達(dá)到百分之二十以上的，應(yīng)當(dāng)取消該考點(diǎn)承辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的資格。

違規(guī)行為處理辦法范文2

一、高度重視土地執(zhí)法監(jiān)管工作

近年來(lái)，各地、各部門(mén)堅(jiān)持保障發(fā)展和保護(hù)資源相結(jié)合，嚴(yán)格耕地保護(hù)，節(jié)約集約利用土地，嚴(yán)厲打擊土地違法違規(guī)行為，促進(jìn)了全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展。但是，土地違法違規(guī)行為在個(gè)別地方、個(gè)別單位仍然存在，從年新開(kāi)工項(xiàng)目土地使用清理情況來(lái)看，有的縣（市、區(qū)）未報(bào)即用、邊報(bào)邊用、未供即用等違法占用土地的現(xiàn)象還比較嚴(yán)重，個(gè)別地方違規(guī)出讓土地被國(guó)土資源部掛牌督辦，造成了不良影響。面對(duì)土地衛(wèi)片執(zhí)法檢查全覆蓋的新形勢(shì)，各地、各部門(mén)必須迅速適應(yīng)土地執(zhí)法監(jiān)管模式和手段的重大變化，從促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的高度，充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)土地執(zhí)法監(jiān)管工作的重要性，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家土地管理政策和法規(guī)，規(guī)范用地秩序。

二、廣泛宣傳土地管理政策和法規(guī)

各地、各部門(mén)要加大土地管理法律法規(guī)及相關(guān)政策的宣傳教育力度。宣傳教育的對(duì)象以地方各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部和鄉(xiāng)村基層干部為主，宣傳教育的重點(diǎn)突出土地國(guó)情、省情、市情、土地管理法律法規(guī)及配套制度等內(nèi)容，使各級(jí)干部進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任感，帶頭遵守和模范執(zhí)行國(guó)家土地管理法律、法規(guī)和政策規(guī)定。宣傳教育的方式要多樣化，國(guó)土資源部門(mén)要聯(lián)合公、檢、法、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)，有選擇地在新聞媒體上披露和曝光違法用地案件的查處情況，提高宣傳實(shí)效。通過(guò)廣泛深入的宣傳教育，營(yíng)造各級(jí)各部門(mén)依法行政，社會(huì)各界自覺(jué)守法的良好土地執(zhí)法監(jiān)管氛圍。

三、認(rèn)真開(kāi)展土地違法違規(guī)自查自糾

年度土地衛(wèi)片執(zhí)法檢查工作已經(jīng)啟動(dòng)，后時(shí)相的衛(wèi)星監(jiān)測(cè)圖片即將拍攝，各地必須迅速開(kāi)展自查自糾。要全面清理，摸清底數(shù)。各地要對(duì)年度衛(wèi)片執(zhí)法檢查工作以來(lái)土地“批、供、用、補(bǔ)、查”情況認(rèn)真開(kāi)展一次排查，重點(diǎn)清查土地審批環(huán)節(jié)是否存在違法違規(guī)審批，土地供應(yīng)后是否違法違規(guī)使用，新開(kāi)工項(xiàng)目是否存在未報(bào)即用、邊報(bào)邊用、未供即用等違法行為，違法用地是否得到及時(shí)查處等情況。要嚴(yán)肅查處，處理到位。各地對(duì)清查出的土地違法違規(guī)行為，要迅速糾正，既要處理事，又要處理人，確保處理到位；對(duì)符合用地條件的，要在年11底前完善用地手續(xù)。要切實(shí)整改，創(chuàng)新制度。各地要對(duì)存在的土地違法違規(guī)行為進(jìn)行深刻剖析，針對(duì)土地管理特別是土地執(zhí)法監(jiān)管中存在的薄弱環(huán)節(jié)，采取切實(shí)可行的措施加以改進(jìn)，積極探索和建立土地執(zhí)法監(jiān)管長(zhǎng)效機(jī)制。

四、進(jìn)一步強(qiáng)化土地執(zhí)法監(jiān)管職責(zé)

嚴(yán)格土地執(zhí)法監(jiān)管、依法查處土地違法違規(guī)行為是各地、各部門(mén)共同的社會(huì)責(zé)任。各地要構(gòu)建以政府為主導(dǎo)、國(guó)土資源部門(mén)具體負(fù)責(zé)、相關(guān)部門(mén)協(xié)調(diào)配合的土地執(zhí)法監(jiān)管體系，形成齊抓共管合力，提高監(jiān)管實(shí)效。

用土地的第一責(zé)任人，必須加強(qiáng)對(duì)土地執(zhí)法監(jiān)管工作的領(lǐng)導(dǎo)和督辦。對(duì)國(guó)土資源部門(mén)上報(bào)的土地違法違規(guī)行為，應(yīng)根據(jù)《省土地違法行為報(bào)告暫行辦法》的規(guī)定，及時(shí)依法制止和組織查處，不得隱瞞不報(bào)和壓案不查。要建立健全違法用地、違章建筑查處領(lǐng)導(dǎo)小組和綜合防控隊(duì)伍，對(duì)依法應(yīng)當(dāng)拆除的違法建筑，要組織相關(guān)部門(mén)，依法。

違規(guī)行為處理辦法范文3

關(guān)鍵詞：基層行柜面；操作風(fēng)險(xiǎn)；防治

中圖分類(lèi)號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）07-0-01

一、柜面業(yè)務(wù)違規(guī)操作的主要表現(xiàn)

(一)從員工的角度分析

1.無(wú)意識(shí)違規(guī)行為。一是工作疲勞引起的無(wú)意識(shí)違規(guī)行為。營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)工作量大、人員相對(duì)緊張，柜員看到客戶排隊(duì)過(guò)多、時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，下意識(shí)地提示自己辦理業(yè)務(wù)以快為主，于是對(duì)相關(guān)操作流程進(jìn)行簡(jiǎn)化，導(dǎo)致忙中出錯(cuò)，如憑證要素不全、漏蓋印章等。二是習(xí)慣的錯(cuò)誤操作引起的無(wú)意識(shí)違規(guī)行為。有的柜員在操作中嫌麻煩，圖“省事”，習(xí)慣于錯(cuò)誤的操作行為，沒(méi)有意識(shí)到違規(guī)操作所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，如離柜不退出操作界面，重控或印章未入庫(kù)或入柜進(jìn)行保管等。三是網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人因前后臺(tái)業(yè)務(wù)未完全分離而事務(wù)繁雜，管理疲勞的問(wèn)題也比較突出，往往百密一疏。

2.技能欠缺或操作陋習(xí)引起的習(xí)慣性違規(guī)行為。目前普通柜員相對(duì)到上級(jí)行培訓(xùn)的機(jī)會(huì)很少，培訓(xùn)多是在晨會(huì)、例會(huì)或辦理業(yè)務(wù)時(shí)通過(guò)負(fù)責(zé)人的口頭強(qiáng)調(diào)、提醒，而柜員往往一邊做業(yè)務(wù)一邊聽(tīng)，與自己有關(guān)的就記下來(lái)，沒(méi)接觸過(guò)、不熟悉的則聽(tīng)過(guò)就忘，造成柜員對(duì)流程操作了解不夠，領(lǐng)會(huì)不深，執(zhí)行不力，導(dǎo)致此查彼犯，屢查屢犯。

3.責(zé)任心不強(qiáng)，認(rèn)識(shí)欠缺形成的違規(guī)行為。部分員工雖然清楚規(guī)章制度的禁止性條款，對(duì)有章不循違章操作的后果也心知肚明，但為了貪圖方便，往往心存僥幸，經(jīng)常性減少流程環(huán)節(jié)行事、不按程序操作，如離崗不退屏、不鎖箱、現(xiàn)金柜員單人封箱等。責(zé)任心不強(qiáng)，不注重工作中的細(xì)節(jié)，對(duì)小的違規(guī)行為習(xí)以為常，呈大錯(cuò)不犯、小錯(cuò)不斷狀態(tài)，如工作中經(jīng)常出現(xiàn)遺漏憑證、客戶漏簽字、憑證要素不全，賬號(hào)、戶名不符等現(xiàn)象。這些員工在潛意識(shí)中總認(rèn)為出了差錯(cuò)改了就行，只要不是重空、現(xiàn)金錯(cuò)了就行。以“常在河邊走，哪有不濕鞋”的心態(tài)，認(rèn)為出現(xiàn)小問(wèn)題屬于正常現(xiàn)象，員工長(zhǎng)期操作習(xí)慣和淡薄的風(fēng)險(xiǎn)控制觀念導(dǎo)致違反同類(lèi)違規(guī)問(wèn)題屢屢再現(xiàn)。這些員工受到積分或懲戒處理后往往認(rèn)為是自己“運(yùn)氣不好”、“撞到了槍口上”，日后仍可能慣性違章操作。

4.防范意識(shí)不強(qiáng)，制度執(zhí)行不到位的違規(guī)行為。部份員工風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄，對(duì)制度缺乏敬畏，以為踩線不越線就沒(méi)事，導(dǎo)致如查庫(kù)制度、授權(quán)制度流于形式；沒(méi)有堅(jiān)持重要崗位輪換和相互制衡機(jī)制等各種違規(guī)行為的發(fā)生。

(二)從管理的角度分析

一是管理重心偏移，導(dǎo)致制度執(zhí)行力不足。迫于經(jīng)營(yíng)壓力大，支行班子或多或少出現(xiàn)重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕內(nèi)控管理的傾向，導(dǎo)致規(guī)章制度傳導(dǎo)層層衰減，使部分員工未能形成良好的職業(yè)操守，認(rèn)為偶爾出現(xiàn)一些小的違規(guī)問(wèn)題無(wú)關(guān)大局，使執(zhí)行制度打折，頻頻發(fā)生違規(guī)問(wèn)題。二是部門(mén)檢查或自查流于形式，難以發(fā)現(xiàn)深層次問(wèn)題。有的檢查是為了完成任務(wù)應(yīng)付上級(jí)，未能形成規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臋z查機(jī)制，檢查存在“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳”現(xiàn)象，即使發(fā)現(xiàn)問(wèn)題也不予深究。象征性的檢查使一些違規(guī)問(wèn)題未被發(fā)現(xiàn)或人為掩蓋。三是內(nèi)控聯(lián)動(dòng)不足，未形成整改糾偏合力。落實(shí)整改多限于單個(gè)問(wèn)題，深層次整改顯得不足。不能針對(duì)問(wèn)題舉一反三，往往治標(biāo)不治本。四是違規(guī)懲戒失當(dāng)，警示震懾效果打折扣。管理人員對(duì)柜員履職中的主觀失職和一些“毛病”不能及時(shí)糾正，使違章操作的員工感受不到壓力和震懾。

二、違規(guī)行為產(chǎn)生的原因剖析

一是放松自我要求。不嚴(yán)格要求自己，無(wú)視規(guī)章制度的存在，視風(fēng)險(xiǎn)如兒戲，工作責(zé)任心不強(qiáng)，或麻痹大意，盲目信任，有章不循，違章操作，職業(yè)操守缺失，從而導(dǎo)致違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生。

二是忽視制度學(xué)習(xí)。大家對(duì)近年來(lái)相繼出臺(tái)的《員工行為規(guī)范》、《員工合規(guī)手冊(cè)》、《員工職業(yè)操守》、《員工從業(yè)禁止若干規(guī)定》、《違規(guī)失職行為處理辦法》、《積分管理辦法》等規(guī)章制度疏于學(xué)習(xí)，或?qū)W習(xí)不深不透，理解模棱兩可，制度認(rèn)知偏差，受到嚴(yán)厲處分后方如夢(mèng)初醒，后悔沒(méi)有認(rèn)真學(xué)習(xí)。

三是合規(guī)意識(shí)淡薄。不同程度的存在合規(guī)意識(shí)淡薄，存在“想當(dāng)然”和“打球”思想，有的員工錯(cuò)誤地認(rèn)為為了方便客戶或業(yè)務(wù)拓展需要，踩點(diǎn)紅線違點(diǎn)規(guī)沒(méi)有關(guān)系。

四是員工管控不力。法紀(jì)法規(guī)教育形式單一，法紀(jì)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)的系統(tǒng)性和有效性不足，無(wú)法真正做到讓員工入耳、入腦、入心、入手，對(duì)員工行為管控措施亟待加強(qiáng)。

五是程序設(shè)計(jì)存在不足。如DCC系統(tǒng)設(shè)計(jì)未對(duì)柜員自辦業(yè)務(wù)進(jìn)行程序控制，此外，臨時(shí)存款賬戶超期使用等檢查中屢次發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題在系統(tǒng)程序設(shè)計(jì)中都未進(jìn)行程序控制。

三、對(duì)防范操作風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)

為徹底防范化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，必須遏制各種違規(guī)行為的發(fā)生，對(duì)屢查屢犯現(xiàn)象進(jìn)行治理必須要從實(shí)際出發(fā)，按照標(biāo)本兼治的原則認(rèn)真加以治理。具體說(shuō)來(lái)，需要抓好以下幾個(gè)方面的工作：

1.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高全行員工合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念，增強(qiáng)防范操作風(fēng)險(xiǎn)的自覺(jué)性。在銀行經(jīng)營(yíng)中，依法經(jīng)營(yíng)、合規(guī)經(jīng)營(yíng)、按章操作是銀行一切工作的基本要求，是每個(gè)銀行員工應(yīng)盡的基本職責(zé)，把合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念貫穿到員工的日常行為之中，使之成為自覺(jué)的習(xí)慣，把操作風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)措施細(xì)化落實(shí)到每個(gè)崗位、每個(gè)環(huán)節(jié)、每個(gè)節(jié)點(diǎn)。使每個(gè)員工認(rèn)真做到合規(guī)經(jīng)營(yíng)從我做起，全面提升基礎(chǔ)管理水平和員工合規(guī)經(jīng)營(yíng)的意識(shí)。

2.增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，提高規(guī)章制度執(zhí)行力。只有加強(qiáng)員工責(zé)任心和執(zhí)行力的教育和培養(yǎng)，不斷提高全體員工對(duì)違規(guī)操作后果的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和合規(guī)意識(shí)，養(yǎng)成良好的操作習(xí)慣，才能從根本上杜絕屢查屢犯現(xiàn)象。要摒棄 “他那樣做我也可以這樣做”的錯(cuò)誤觀念，改變業(yè)務(wù)處理中不講制度、不講標(biāo)準(zhǔn)、不講程序，以操作習(xí)慣、人情、信任代替制度的錯(cuò)誤做法，以責(zé)任心、執(zhí)行力作為履職的標(biāo)準(zhǔn)，養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣。

3.積極向上級(jí)反映爭(zhēng)取補(bǔ)充、修訂和完善現(xiàn)有規(guī)章制度的缺陷，進(jìn)一步建立健全各項(xiàng)管理制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程，完善對(duì)新業(yè)務(wù)品種的制度跟進(jìn)，強(qiáng)化對(duì)薄弱環(huán)節(jié)的監(jiān)控管理。

4.加強(qiáng)監(jiān)督檢查，利用關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)監(jiān)控檢查等方式加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)環(huán)節(jié)和部位的檢查。一是充分發(fā)揮監(jiān)控錄像在監(jiān)督管理中的作用，消除對(duì)日常操作的檢查盲區(qū)，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程監(jiān)控。二是善于抓住重點(diǎn)，對(duì)容易導(dǎo)致事故、案件和造成損失的薄弱環(huán)節(jié)、崗位和人員要進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。建立對(duì)重點(diǎn)網(wǎng)點(diǎn)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)時(shí)段、重點(diǎn)對(duì)象的監(jiān)控制度，提高檢查的效率和針對(duì)性。

違規(guī)行為處理辦法范文4

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；違法違規(guī)行為；環(huán)境信息披露；政策變更

中圖分類(lèi)號(hào)：F205；F426 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003-3890（2017）02-0068-08

一、引言

環(huán)境信息披露既是政府監(jiān)管企業(yè)環(huán)境行為的重要手段（Brown et al.，2006）[1]，也是企業(yè)應(yīng)對(duì)外部壓力變化的一種工具，企業(yè)管理層通過(guò)調(diào)整環(huán)境信息披露的水平、內(nèi)容與質(zhì)量來(lái)應(yīng)對(duì)外部公共壓力（Brown et al.，1998[2]；Aerts et al.，2008[3]）。對(duì)于我國(guó)國(guó)有企業(yè)而言，涉及到違法違規(guī)行為并被處罰的企業(yè)，受到公眾與媒體的關(guān)注程度較大，面臨著較大的公共壓力。在環(huán)境信息日益受到關(guān)注的情況下，環(huán)境信息披露就成為了應(yīng)對(duì)外部壓力的重要手段。然而，與其他的公共壓力不同，受到處罰的企業(yè)在環(huán)境信息披露方面具有一定的選擇性。一方面，企業(yè)管理層可以選擇披露更多的環(huán)境信息來(lái)挽回“負(fù)面”形象；另一方面，由于環(huán)境信息的特殊性，披露越多的環(huán)境信息可能導(dǎo)致環(huán)境關(guān)注會(huì)更多，這樣受到環(huán)境處罰的可能性會(huì)增加，因此，管理層也可能在被處罰之后選擇披露較少的環(huán)境信息。實(shí)踐中管理層具體會(huì)選擇怎樣的應(yīng)對(duì)方式在現(xiàn)有文獻(xiàn)中并未得到深入的研究。已有文獻(xiàn)研究了違法違規(guī)行為與企業(yè)聲譽(yù)（Diamond，1991）[4]、交叉上市（Siegel，2005）[5]、機(jī)構(gòu)投資者持股（陸瑤 等，2012）[6]、政府游說(shuō)捐款（Correia，2009[7]；Yu et al.，2012[8]）、O管主體（Dyck et al.，2010）[9]、內(nèi)部控制（單華軍，2010）[10]、高管薪酬（Johnson et al.，2009[11]；Burns et al.，2006[12]）和公司治理（馮旭南 等，2011[13]；蔡志岳 等，2007[14]）之間的關(guān)系。這些文獻(xiàn)主要集中在對(duì)企業(yè)違法違規(guī)行為原因和結(jié)果的研究上，但在信息披露方面研究相對(duì)較少，更很少涉及到環(huán)境信息披露的研究。由于環(huán)境信息的可驗(yàn)證困難，管理層具有更大的選擇性披露空間。雖然2008年頒布的《上市公司環(huán)境信息披露指引》對(duì)重污染企業(yè)的環(huán)境信息做出了要求，但從內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)來(lái)看，重污染企業(yè)仍然具有很大的自主選擇權(quán)（沈洪濤 等，2010[15]）。因此，在不同的行業(yè)類(lèi)型與產(chǎn)權(quán)性質(zhì)下，企業(yè)環(huán)境信息披露表現(xiàn)出不同的選擇性。王建明（2008）發(fā)現(xiàn)，面對(duì)外部壓力，企業(yè)環(huán)境信息披露在不同行業(yè)之間差異明顯[16]。畢茜 等（2012）也發(fā)現(xiàn)，面對(duì)外部壓力，環(huán)境信息披露在不同產(chǎn)權(quán)性質(zhì)企業(yè)之間差異顯著[17]。然而這些文獻(xiàn)并未涉及到企業(yè)的違法違規(guī)行為被處理的情境，忽視了這種特殊情境對(duì)企業(yè)管理層環(huán)境信息披露行為的具體影響。實(shí)際上，具有違法違規(guī)的企業(yè)在環(huán)境信息披露方面一般具有一定的選擇性，可能會(huì)選擇披露較多環(huán)境信息以掩蓋已有違規(guī)行為，也可能選擇披露較少環(huán)境信息以避免陷入更大的環(huán)境違規(guī)調(diào)查中。企業(yè)在不同法規(guī)背景、不同產(chǎn)權(quán)性質(zhì)、不同行業(yè)與不同空間距離的情況下，在環(huán)境信息披露選擇性方面存在著不同，這也是本文著力研究的主要內(nèi)容。

本文選擇2008年《環(huán)境信息公開(kāi)辦法》（后文簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》）頒布實(shí)施作為分界點(diǎn)，以2005―2006年和2009―2011年我國(guó)制造業(yè)上市公司為樣本，通過(guò)對(duì)環(huán)境政策變更前后的對(duì)比，檢驗(yàn)不同性質(zhì)的被處罰企業(yè)環(huán)境信息披露的表現(xiàn)差異。

本文可能的貢獻(xiàn)在于：（1）以違法違規(guī)為視角，驗(yàn)證被處罰企業(yè)在環(huán)境信息披露上的差異，在一定程度上補(bǔ)充了現(xiàn)有文獻(xiàn)。（2）區(qū)分不同制度背景、不同產(chǎn)權(quán)性質(zhì)與不同行業(yè)，探索被處罰企業(yè)在環(huán)境信息披露方面的選擇路徑，為規(guī)范企業(yè)環(huán)境信息披露行為提供理論依據(jù)與經(jīng)驗(yàn)證據(jù)。

二、理論分析和假設(shè)提出

作為向社會(huì)公眾傳遞信息的重要方式，環(huán)境信息披露已經(jīng)成為企業(yè)維護(hù)組織合法性的有效手段（Neu et al.，1998）[18]。從信號(hào)傳遞理論來(lái)看，環(huán)境業(yè)績(jī)較好的企業(yè)往往會(huì)披露更多的環(huán)境信息（Dawkins et al.，2011）[19]，從而達(dá)到吸引投資者，提高企業(yè)社會(huì)聲譽(yù)的目的。但是由于環(huán)境信息具有可驗(yàn)證困難的特征，選擇性地披露環(huán)境信息也逐漸成為企業(yè)管理層進(jìn)行印象管理的方式。沈洪濤 等（2014）的研究發(fā)現(xiàn)，環(huán)境業(yè)績(jī)良好和環(huán)境業(yè)績(jī)較差的企業(yè)均傾向于披露較多的信息[20]。從我國(guó)重污染企業(yè)來(lái)看，環(huán)境信息披露仍然存在著數(shù)量增加、質(zhì)量下降、報(bào)喜不報(bào)憂的選擇性披露問(wèn)題（沈洪濤 等，2010）[15]。隨著我國(guó)法律制度和法制觀念的不斷深入和完善，企業(yè)的違法違規(guī)行為越來(lái)越受到公眾的廣泛關(guān)注并成為社會(huì)敏感問(wèn)題，尤其對(duì)于在國(guó)家經(jīng)濟(jì)中起到支柱作用的國(guó)企來(lái)講，違法違規(guī)行為往往會(huì)引起巨大的社會(huì)反應(yīng)。由于更多地受到社會(huì)公眾的關(guān)注，國(guó)有企業(yè)在違法違規(guī)問(wèn)題上通常表現(xiàn)得更為敏感。已有研究表明，在社會(huì)責(zé)任和環(huán)境保護(hù)方面，國(guó)有企業(yè)面臨的環(huán)境合法性壓力遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于民營(yíng)企業(yè)，所以國(guó)有企業(yè)往往更愿意披露較多的環(huán)境信息（沈洪濤 等，2014）[20]。但是在進(jìn)一步考慮企業(yè)所處的行業(yè)性質(zhì)后，企業(yè)的環(huán)境信息披露表現(xiàn)可能會(huì)因環(huán)境敏感性程度的不同而產(chǎn)生差異（Aerts et al.，2009）[21]。一般說(shuō)來(lái)，被處罰的重污染企業(yè)面臨的環(huán)境合法性壓力更大，環(huán)境信息的披露可能使得企業(yè)進(jìn)一步陷入環(huán)保調(diào)查的風(fēng)險(xiǎn)。所以對(duì)于環(huán)境敏感型的重污染企業(yè)而言，通常會(huì)采取防御性的環(huán)境信息披露策略，從而減少敏感信息的披露，以期達(dá)到降低外部風(fēng)險(xiǎn)的目的。而對(duì)于環(huán)境非敏感型的非重污染企業(yè)而言，面臨的政策要求并沒(méi)有重污染企業(yè)那樣嚴(yán)格。由于環(huán)境信息的非敏感性，國(guó)有非重污染企業(yè)在合法性壓力面前，更有可能利用環(huán)境信息來(lái)強(qiáng)化公眾形象，從而挽回因被處罰“倒掉”的形象。在此，本文提出假設(shè)1：

假設(shè)1：相比于《辦法》頒布前，在《辦法》頒布后，國(guó)有非重污染企業(yè)的違法行為與環(huán)境信息披露正相關(guān)；國(guó)有重污染企業(yè)的違法行為與環(huán)境信息披露負(fù)相關(guān)。

作為影響信息傳遞的重要因素，地理距離在企業(yè)特征方面提供了空間化的解釋。已有研究表明，地理距離通過(guò)影響信息的獲取，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的負(fù)債水平（Arena et al.，2012[22]）、銀行貸款（Dass et al.，2011[23]）和股權(quán)資本成本（Loughran，2008[24]）產(chǎn)生影響。通常認(rèn)為，近距離對(duì)于信息傳遞的抵減作用較小，利益相關(guān)者能夠及時(shí)獲取相關(guān)信息，所以對(duì)于企業(yè)來(lái)講，往往更愿意利用信息來(lái)進(jìn)行合法性管理。這樣對(duì)于監(jiān)管距離較近的國(guó)有非重污染企業(yè)來(lái)講，更有可能表現(xiàn)為披露更多的非敏感信息，而對(duì)于監(jiān)管距離較近的國(guó)有重污染企業(yè)來(lái)講，則可能更多地表現(xiàn)為降低環(huán)境信息的披露。所以在此提出假設(shè)2：

假設(shè)2：相比于監(jiān)管距離較遠(yuǎn)的國(guó)有企業(yè)，監(jiān)管距離較近的國(guó)有企業(yè)，上述作用更為顯著。

三、研究設(shè)計(jì)

（一）數(shù)據(jù)來(lái)源和樣本選擇

以2008年環(huán)境政策變化作為切人點(diǎn)①，選取2009―2011年數(shù)據(jù)作為政策變化后樣本，2005―2006年數(shù)據(jù)②作為政策變化前樣本。并依次對(duì)樣本進(jìn)行以下處理：（1）刪除資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)90%的樣本；（2）剔除缺失值；（3）剔除異常樣本。最終共搜集到五年4 705個(gè)觀測(cè)值。其中，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)均來(lái)自CSMAR數(shù)據(jù)庫(kù)，缺失值用CCER進(jìn)行補(bǔ)齊，違法違規(guī)數(shù)據(jù)則來(lái)自于DIB內(nèi)部控制數(shù)據(jù)庫(kù)，環(huán)境信息披露數(shù)據(jù)通過(guò)對(duì)企業(yè)年報(bào)進(jìn)行手工搜集得到。

（二）變量定義及模型設(shè)計(jì)

對(duì)于環(huán)境信息披露指標(biāo)，本文借鑒Wiseman（1982）[25]的方法，分別對(duì)企業(yè)環(huán)保的資本投入、稅費(fèi)優(yōu)惠、污染物排放情況、ISO14001、改善措施、政策影響、貸款、法律訴訟、環(huán)保理念及目標(biāo)和其他環(huán)保性收入支出等項(xiàng)目，按照貨幣性信息披露取3分、具體非貨幣性數(shù)量信息披露取2分、一般性文字描述取1分、未披露取0分的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行打分。

對(duì)于違法違規(guī)的衡量，本文通過(guò)對(duì)DIB案例數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行整理，參照蔡志岳 等（2007）[14]的方法，分別對(duì)是否違法違規(guī)和違法違規(guī)程度進(jìn)行賦值。其中是否違法違規(guī)，當(dāng)年違法取1，否則取0；違法違規(guī)程度的賦值標(biāo)準(zhǔn)分別是公開(kāi)處罰取3分，公開(kāi)譴責(zé)取2分，公開(kāi)批評(píng)取1分，未違法則為0分。在解釋變量中，所處行業(yè)是否重污染和最終控制人性質(zhì)均為0～1啞變量。

對(duì)于控制變量，本文擬對(duì)環(huán)保部門(mén)對(duì)企業(yè)的監(jiān)管距離進(jìn)行分析，所以在此引入監(jiān)管距離變量，具體為企業(yè)注冊(cè)地與其監(jiān)管者之間的駕車(chē)距離加1取自然對(duì)數(shù)。此外，本文還參照之前學(xué)者的研究，分別對(duì)是否披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告（鄭若娟，2013）[26]、股權(quán)集中度（Li et al.，2010）[27]、是否四大審計(jì)（Ahmad et al.，2003[28]；王霞 等，2013[29]）、獨(dú)立董事人數(shù)（鄭若娟，2013）[26]、企業(yè)規(guī)模（沈洪濤，2007）[30]、資產(chǎn)負(fù)債率（Liu et al.，2009）[31]、市場(chǎng)化指數(shù)（Liu et al.，2009）[31]、盈利能力（亞莉 等，2006[32]）和成長(zhǎng)能力進(jìn)行控制。具體如表1所示。

為了驗(yàn)證研究假設(shè)，本文構(gòu)建模型（1）。在模型（1）中，我們重點(diǎn)關(guān)注a4～a7的系數(shù)以驗(yàn)證研究假設(shè)。a4代表非重污染行業(yè)中，未違法的國(guó)有企業(yè)與環(huán)境信息披露的關(guān)系；a5代表重污染行業(yè)中，未違法的國(guó)有企業(yè)與環(huán)境信息披露的關(guān)系；a6則代表非重污染行業(yè)中，相比于未違法企業(yè)，違法的國(guó)有企業(yè)與環(huán)境信息披露的關(guān)系；a7則代表重污染行業(yè)中，相比于未違法企業(yè)，違法的國(guó)有企業(yè)與環(huán)境信息披露的關(guān)系。

EID=α0+α1Foccur+α2Pollution+α3Fouccr×Pollution+α4SOE+α5SOE×Pollution+α6SOE×Foccur+α7Pollution×SOE×Foccur+α8Location+α9CSR_dum+α10Herfi5+α11Big4+α12Independent+α13Size+α14LEV+α15Market_idx+α16ROE+α17Growth+α18■Yeari+ε模型（1）

（三）變量描述性統(tǒng)計(jì)及相關(guān)性分析

表2報(bào)告了全樣本的變量描述性統(tǒng)計(jì)。結(jié)果發(fā)現(xiàn)，在政策頒布之前，EID的均值為2.35，中值為1；而頒布之后，EID的均值則為4.94，中值為4。可見(jiàn)從總體來(lái)講，2008年《辦法》的頒布對(duì)企業(yè)的環(huán)境信息披露具有提高作用。而Foccur在《辦法》頒布之前的均值為0.07，在頒布后的均值則為0.14；Fdegree在《辦法》頒布之前的均值為0.15，在頒布后的均值為0.31。從《辦法》頒布前后來(lái)看，違法違規(guī)有所增加，這與我國(guó)法制和處罰機(jī)制不斷完善有著密切的關(guān)系。Pollution和SOE在頒布前均值分別為0.4和0.64，在頒布后則分別為0.52和0.41，這表明在《辦法》頒布后，我國(guó)重污染企業(yè)比重有所增加，但國(guó)有性質(zhì)企業(yè)的比重則有所降低。

表3報(bào)告了在《辦法》頒布前后，不同性質(zhì)企業(yè)的環(huán)境信息披露均值變化情況。具體而言，對(duì)于國(guó)有非重污染企業(yè)而言，《辦法》頒布之前，違法企業(yè)和未違法企業(yè)均為2.00，但在《辦法》頒布之后，違法企業(yè)和未違法企業(yè)則分別為4.20和3.69。而對(duì)于國(guó)有重污染企業(yè)而言，《辦法》頒布之前，違法企業(yè)和未違法企業(yè)分別為3.04和3.39，但在《辦法》頒布之后，違法企業(yè)和未違法企業(yè)則分別為6.76和8.17。可見(jiàn)在《辦法》頒布之前，國(guó)有企業(yè)違法和未違法企業(yè)的環(huán)境信息披露差異較小，但在《辦法》頒布之后，國(guó)有企業(yè)則因所處行業(yè)是否重污染而表現(xiàn)出明顯差異。具體而言，相比于未違法的企業(yè)，非重污染企業(yè)在發(fā)生違法行為時(shí)，環(huán)境信息披露往往增加；而重污染企業(yè)則恰恰相反。而上述效應(yīng)在民營(yíng)企業(yè)中卻并不明顯。進(jìn)一步地，本文檢驗(yàn)了《辦法》頒布后的國(guó)有企業(yè)在實(shí)施違法行為前后的環(huán)境信息披露差異，結(jié)果如表3中的差異檢驗(yàn)所示。從均值T檢驗(yàn)的結(jié)果來(lái)看，《辦法》頒布后，國(guó)有重污染企業(yè)在實(shí)施違法行為前后，其環(huán)境信息披露具有明顯差異，而國(guó)有非重污染企業(yè)則并沒(méi)有通過(guò)顯著性檢驗(yàn)。

隨后，本文對(duì)樣本變量進(jìn)行了相關(guān)性分析，在未顯示的相關(guān)性分析結(jié)果中，本文并未發(fā)現(xiàn)變量之間具有嚴(yán)重的多重共線性。

四、實(shí)證結(jié)果

（一）《辦法》頒布前后回歸分析

表4報(bào)告了《辦法》頒布前后的回歸結(jié)果，結(jié)果發(fā)現(xiàn)在《辦法》頒布后，Pollution和Pollution×SOE與EID在1%的范圍內(nèi)顯著正相關(guān)，這表明在不發(fā)生違法違規(guī)行為時(shí)，國(guó)有性質(zhì)能促進(jìn)重污染企業(yè)披露更多的環(huán)境信息。SOE與EID在1%范圍內(nèi)顯著負(fù)相關(guān)，SOE×Foccur與EID在5%范圍內(nèi)顯著正相關(guān)則表明，對(duì)于非重污染的國(guó)有企業(yè)而言，相比于未違法的企業(yè)，違法企業(yè)往往披露更多的環(huán)境信息。Pollution×Foccur×SOE與EID在1%的范圍內(nèi)顯著負(fù)相關(guān)則表明，對(duì)于重污染國(guó)有企業(yè)而言，相比于未違法的企業(yè)，違法企業(yè)往往披露較少的環(huán)境信息。而對(duì)于頒布前的樣本來(lái)講，上述作用則不顯著，進(jìn)而證明了假設(shè)1。

（二）《辦法》頒布后監(jiān)管距離的影響

為了進(jìn)一步驗(yàn)證《辦法》頒布后，國(guó)有企業(yè)的機(jī)會(huì)主義動(dòng)機(jī)，本文以監(jiān)管距離的中位數(shù)為標(biāo)準(zhǔn)，將樣本分為近距離樣本組（小于中位數(shù)）和遠(yuǎn)距離樣本組（大于中位數(shù)）進(jìn)行回歸分析。

表5報(bào)告了回歸結(jié)果，具體而言，近距離和遠(yuǎn)距離企業(yè)的Pollution和Pollution×SOE均與EID在1%的范圍內(nèi)顯著正相關(guān)，這表明在不發(fā)生違法違規(guī)行為時(shí)，國(guó)有性質(zhì)能促進(jìn)重污染企業(yè)披露更多的環(huán)境信息，且這一作用并不受到監(jiān)管距離的影響。但在進(jìn)一步考慮違法行為后，不同監(jiān)管距離的企業(yè)具有較大差異。對(duì)于近距離企業(yè)而言，SOE與EID在1%的范圍內(nèi)顯著負(fù)相關(guān)，SOE×Foccur則與EID在5%的范圍內(nèi)顯著正相關(guān)，這就表明對(duì)于近距離的非重污染國(guó)有企業(yè)而言，相比于未違法的企業(yè)，違法企業(yè)往往披露更多的環(huán)境信息。而Pollution×SOE與EID在1%的范圍內(nèi)顯著正相關(guān)，Pollution×Foccur×SOE與EID在1%的范圍內(nèi)顯著負(fù)相關(guān)則表明，對(duì)于近距離的重污染國(guó)有企業(yè)而言，相比于未違法的企業(yè)，違法企業(yè)往往披露更少的環(huán)境信息。而上述作用在遠(yuǎn)距離組則不顯著，所以監(jiān)管距離對(duì)于企業(yè)利用環(huán)境信息進(jìn)行合法性管理的行為具有影響作用，從而證明了假設(shè)2。

（三）穩(wěn)健性檢驗(yàn)

1. 考慮違法違規(guī)程度的分析。為了驗(yàn)證本文結(jié)論的穩(wěn)健性，本文借鑒蔡志岳 等（2007）[14]的研究方法，進(jìn)一步考慮違法違規(guī)程度的影響。表6報(bào)告了考慮違法違規(guī)程度后的回歸結(jié)果，結(jié)果發(fā)現(xiàn)Pollution、Pollution×SOE、SOE×Fdegree均與EID在1%的范圍內(nèi)顯著正相關(guān)，SOE和Pollution×SOE×Fdegree則與EID在1%的范圍內(nèi)顯著負(fù)相關(guān)。其回歸結(jié)果與表4完全一致，從而進(jìn)一步驗(yàn)證了假設(shè)1。

表7報(bào)告了考慮違法違規(guī)程度和距離因素后的回歸結(jié)果。結(jié)果表明Pollution和Pollution×SOE與EID在1%的范圍內(nèi)顯著正相關(guān)，SOE與EID在1%的范圍內(nèi)顯著負(fù)相關(guān)，SOE×Fdegree與EID在5%的范圍內(nèi)顯著正相關(guān)，Pollution×SOE×FdegreecEID在5%的范圍內(nèi)顯著負(fù)相關(guān)。結(jié)果與表5一致，從而進(jìn)一步驗(yàn)證了假設(shè)2。

2. 環(huán)境信息披露的重新衡量。在將EID變量替換為EID-dum啞變量后，即EID大于中位數(shù)取1，EID小于中位數(shù)取0，采用logistic回歸模型進(jìn)行了穩(wěn)健性檢驗(yàn)。表8報(bào)告了穩(wěn)健性檢驗(yàn)的結(jié)果，結(jié)果發(fā)現(xiàn)研究結(jié)論與本文之前的結(jié)論完全一致。

（四）企業(yè)在違規(guī)面前的披露動(dòng)機(jī)研究

根據(jù)之前的分析，當(dāng)企業(yè)在違法違規(guī)時(shí)，重污染企業(yè)往往傾向于減少環(huán)境信息披露，而非重污染企業(yè)則傾向于增加環(huán)境信息披露。環(huán)境信息作為企業(yè)違法過(guò)程的重要表現(xiàn)，其必然在違法行為之前具有一定的特征表現(xiàn)。本文將Foccur作為因變量，上一年的EID作為自變量，即EIDt-1，對(duì)樣本進(jìn)行了logistic回歸，具體結(jié)果如表9所示。

從結(jié)果來(lái)看，《辦法》頒布后SOE×EIDt-1的系數(shù)在10%的范圍內(nèi)顯著正相關(guān)，Pollution×EIDt-1×SOE則在5%的范圍內(nèi)顯著負(fù)相關(guān)。這就表明，相比于非重污染國(guó)有企業(yè)，重污染國(guó)有企業(yè)前一年的環(huán)境信息披露對(duì)當(dāng)年違法違規(guī)行為具有顯著的降低作用。而在《辦法》頒布前的回歸結(jié)果則不顯著。綜合來(lái)看，環(huán)境信息對(duì)于國(guó)有重污染企業(yè)具有一定的監(jiān)督作用，所以當(dāng)國(guó)有重污染企業(yè)在實(shí)施違法行為時(shí)，其往往通過(guò)減少環(huán)境信息披露來(lái)降低外部監(jiān)管，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)通過(guò)環(huán)境信息披露來(lái)管理自身合法性的動(dòng)機(jī)。

五、結(jié)論及啟示

受機(jī)會(huì)主義動(dòng)機(jī)的影響，具有違法違規(guī)行為企業(yè)的環(huán)境信息披露表現(xiàn)會(huì)因股權(quán)性質(zhì)和行業(yè)特征而產(chǎn)生顯著差異。本文以政策變更為視角，選取2005―2006年和2009―2011年我國(guó)制造業(yè)上市公司五年的數(shù)據(jù)為樣本，探索在政策壓力面前，不同性質(zhì)的國(guó)有企業(yè)在違法違規(guī)時(shí)環(huán)境信息披露的差異。結(jié)果發(fā)現(xiàn)，在《辦法》頒布后，國(guó)有非重污染企業(yè)在實(shí)施違法行為時(shí)，其環(huán)境信息披露顯著增加；國(guó)有重污染企業(yè)則披露減少。而在《辦法》頒布前，上述作用卻不顯著。在進(jìn)一步考慮監(jiān)管距離因素后，發(fā)現(xiàn)上述作用在監(jiān)管距離較近時(shí)更顯著。

本文的研究結(jié)論為國(guó)有企業(yè)的合法性管理行為提供了經(jīng)驗(yàn)證據(jù)。由于受到更多社會(huì)公眾的關(guān)注，國(guó)有企業(yè)在承擔(dān)社會(huì)責(zé)任方面往往被賦予更多的壓力和期望。所以，在違法行為面前，不同的國(guó)有企業(yè)對(duì)于環(huán)境信息披露的表現(xiàn)具有巨大的差異。而由于對(duì)環(huán)境問(wèn)題的非敏感性，國(guó)有非重污染企業(yè)更傾向披露環(huán)境信息來(lái)改善自身形象。但對(duì)于國(guó)有重污染企業(yè)而言，由于對(duì)環(huán)境問(wèn)題更為敏感，往往采用減少環(huán)境信息披露的防御性策略，進(jìn)而降低自身的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。本文的啟示在于，《辦法》的頒布在提高企業(yè)整體環(huán)境信息披露數(shù)量的同時(shí)也加劇了企業(yè)利用環(huán)境信息進(jìn)行合法性管理的動(dòng)機(jī)，尤其對(duì)于違法違規(guī)的國(guó)有企業(yè)而言，環(huán)境信息披露可能更具選擇性，進(jìn)而導(dǎo)致了環(huán)境信息披露質(zhì)量的下降。所以進(jìn)一步完善環(huán)境信息披露制度仍然具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。其次，應(yīng)當(dāng)考慮信息傳遞的空間性，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)于近距離企業(yè)選擇性披露行為的監(jiān)管，從而降低企業(yè)利用環(huán)境信息來(lái)進(jìn)行選擇性披露的空間。

注釋?zhuān)?/p>

①2007年，我國(guó)環(huán)保部頒布《環(huán)境信息公開(kāi)辦法（試行）》，并于2008年開(kāi)始實(shí)行，為了排除內(nèi)生性影響，刪除2007和2008年度樣本。

②2004年違法違規(guī)數(shù)據(jù)缺失。

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違規(guī)行為處理辦法范文5

最新考生誠(chéng)信考試承諾書(shū)

誠(chéng)實(shí)守信，是中華民族傳統(tǒng)美德，是我國(guó)公民基本道德規(guī)范之一，是踐行“八榮八恥”社會(huì)主義榮辱觀的直接表現(xiàn)。作為一名大學(xué)生，我們應(yīng)該堅(jiān)苦自立，忠實(shí)不欺，行之以德，誠(chéng)信做人，具備良好的道德品質(zhì)和人格。為此，我鄭重承諾，在參加國(guó)家和學(xué)校統(tǒng)一組織的教育考試和考查中一定做到：

一、嚴(yán)格遵守國(guó)家和學(xué)校制定的考場(chǎng)管理規(guī)定和考生守則，堅(jiān)決服從監(jiān)考老師和工作人員管理;

二、不請(qǐng)他人或者為他人;

三、不攜帶通訊設(shè)備等任何禁止帶入考場(chǎng)的物品進(jìn)入考場(chǎng);

四、不抄襲或者協(xié)助他人抄襲;

五、保證在考試中誠(chéng)實(shí)守信，自覺(jué)遵守考試有關(guān)規(guī)定。如有違紀(jì)違規(guī)行為，自愿按《國(guó)家教育考試違規(guī)處理辦法》、《揚(yáng)州大學(xué)考場(chǎng)規(guī)則與考試違紀(jì)處分規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定接受處理。

學(xué)生簽名：

日期：

最新考生誠(chéng)信考試承諾書(shū)

期末考試將至，為創(chuàng)造誠(chéng)信、公平、公正的考試環(huán)境，我班全體同學(xué)承諾如下：

一、主動(dòng)自愿簽訂誠(chéng)信考試承諾書(shū)，嚴(yán)格遵照承諾書(shū)上承諾去準(zhǔn)備每一場(chǎng)考試，杜絕考試作弊行為，做誠(chéng)實(shí)守信的學(xué)生!

二、正確認(rèn)識(shí)考試對(duì)評(píng)價(jià)自己的重要性。充分利用個(gè)人時(shí)間，認(rèn)真復(fù)習(xí)，滿懷信心地迎接考試。

三、嚴(yán)格按照學(xué)院《考試規(guī)則》認(rèn)真復(fù)習(xí)每一門(mén)功課，精心準(zhǔn)備每一場(chǎng)考試，考出自己真實(shí)水平。做到我班期末考試“零作弊、零違紀(jì)”。

四、尊重每一位監(jiān)考老師，嚴(yán)格遵守考試、考場(chǎng)規(guī)則，杜絕一切考試作弊行為。

五、樹(shù)立與不良風(fēng)氣作斗爭(zhēng)的勇氣和決心，敢于檢舉揭發(fā)考試作弊行為。

承諾人(簽名)：

承諾時(shí)間：

最新考生誠(chéng)信考試承諾書(shū)

我報(bào)名參加20____年普通高校招生____專(zhuān)業(yè)術(shù)科考試，在此鄭重承諾：

一、我已認(rèn)真閱讀并了解了招生院校專(zhuān)業(yè)考試《考生守則及注意事項(xiàng)》和《國(guó)家教育考試違規(guī)處理辦法》，愿意在考試中自覺(jué)遵守國(guó)家和省有關(guān)本次考試的規(guī)定和守則，如有違反，自愿接受有關(guān)部門(mén)根據(jù)教育《國(guó)家教育考試違規(guī)處理辦法》(教育部33號(hào)令)作出的處理決定。

二、我堅(jiān)決遵守專(zhuān)業(yè)考試有關(guān)規(guī)定，不弄虛作假，不偽造、使用假證明、假學(xué)籍材料。如有違反，自愿接受有關(guān)部門(mén)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定所作出的處罰決定。

三、我保證在專(zhuān)業(yè)考試中誠(chéng)實(shí)守信，堅(jiān)決服從考場(chǎng)工作人員和監(jiān)考教師的管理，自覺(jué)遵守考試紀(jì)律，不違規(guī)，不作弊。如有違法、違紀(jì)、違規(guī)行為，自愿接受有關(guān)部門(mén)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定所作出的處罰決定。

四、我保證所提供的個(gè)人信息是真實(shí)、準(zhǔn)確的，如因個(gè)人信息錯(cuò)誤、失真造成不良后果，愿意承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

承諾人：____________

違規(guī)行為處理辦法范文6

關(guān)鍵詞：電力、電力稽查、電力監(jiān)管、方法

電力稽查是電力監(jiān)管行政執(zhí)法的一個(gè)組成部分，發(fā)揮著監(jiān)督、協(xié)調(diào)、裁決、引導(dǎo)、懲處等重要作用。隨著我國(guó)電力體制改革的不斷深入，為了有效地監(jiān)督電力法律法規(guī)的執(zhí)行，確保區(qū)域電力市場(chǎng)正常運(yùn)行和電力系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行，必須建立一套適應(yīng)我國(guó)國(guó)情的區(qū)域電力市場(chǎng)稽查體系。

一、電力稽查概述

稽查的本義是調(diào)查、檢查，但一般意義上的稽查還包括事后采取的相應(yīng)措施，比如處罰等。

電力稽查是電力行政執(zhí)法的一個(gè)組成部分，屬于電力行政執(zhí)法工作中的事后控制范疇。它是指電力監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)電企業(yè)、輸電企業(yè)、供電企業(yè)、電力調(diào)度交易機(jī)構(gòu)和電力用戶違反電力監(jiān)管法律法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行處理的行為，所進(jìn)行的立案、調(diào)查、提出處理意見(jiàn)和執(zhí)行處理決定工作的統(tǒng)稱(chēng)。

電力稽查的主體應(yīng)包括電力監(jiān)管機(jī)構(gòu)(電監(jiān)會(huì))和各級(jí)政府中履行對(duì)電力行業(yè)行使行政執(zhí)法職責(zé)的部門(mén)，如發(fā)展改革委等。需要注意的是電力稽查不應(yīng)是只有電力監(jiān)管機(jī)構(gòu)才能開(kāi)展的，但在本課題中所涉及的電力稽查特指電力監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行的電力稽查。

電力稽查與業(yè)務(wù)監(jiān)管部門(mén)之間應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持‘舊常監(jiān)管在前，專(zhuān)項(xiàng)稽查在后”的原則:各業(yè)務(wù)監(jiān)管部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)電力發(fā)、輸、供、用各環(huán)節(jié)進(jìn)行日常監(jiān)管，在日常監(jiān)管過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)需要課以罰款、沒(méi)收違法所得、吊銷(xiāo)電力業(yè)務(wù)許可證等行政處罰的電力違法違規(guī)行為的，應(yīng)當(dāng)移交稽查部門(mén)，由稽查部門(mén)組織立案調(diào)查。稽查部門(mén)在處理電力投訴舉報(bào)、電力爭(zhēng)議糾紛的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)涉嫌存在電力違法違規(guī)行為的，可以直接組織調(diào)查。電力稽查的直接作用是發(fā)現(xiàn)電力監(jiān)管違法違規(guī)行為，并為電力監(jiān)管行政執(zhí)法機(jī)關(guān)(機(jī)構(gòu))作出行政處理決定而收集證據(jù)、查明事實(shí)，提供處理意見(jiàn)。電力稽查和電力監(jiān)管行政處罰相結(jié)合，可以實(shí)現(xiàn)教育、懲治電力市場(chǎng)違規(guī)者，保護(hù)守法者合法權(quán)益，引導(dǎo)市場(chǎng)主體行為的作用，實(shí)現(xiàn)電力市場(chǎng)建設(shè)與運(yùn)行的公平有序、健康高效。

二、電力稽查職能

電力稽查職能是行政職能的一種，是指電力稽查主體依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的調(diào)查電力違法違規(guī)案件、執(zhí)行電力監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)違法違規(guī)行為的處理決定等職責(zé)和任務(wù)，是電力監(jiān)管職能的重要內(nèi)容之一，目前主要由電力監(jiān)管機(jī)構(gòu)中的稽查部門(mén)具體實(shí)施。參照稅務(wù)稽查、證券期貨市場(chǎng)稽查職能，結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)中有關(guān)電力稽查的規(guī)定，可以歸結(jié)出電力稽查職能主要包括三個(gè)方面的內(nèi)容:一是檢查，二是調(diào)查，三是執(zhí)行。

檢查是指電力稽查主體對(duì)電力監(jiān)管對(duì)象遵守電力法律法規(guī)的情況進(jìn)行監(jiān)督、核查、評(píng)估的行政執(zhí)法行為。檢查包括專(zhuān)項(xiàng)檢查和日常檢查，根據(jù)稽查職責(zé)從事的專(zhuān)項(xiàng)檢查和日常檢查在性質(zhì)上都屬于事前監(jiān)管的范疇。電力檢查，一方面可以監(jiān)督警示所有電力稽查對(duì)象;另一方面，它是發(fā)現(xiàn)電力違法違規(guī)案件的途徑之一。

調(diào)查是電力稽查職能的核心內(nèi)容，是電力稽查主體在受理電力爭(zhēng)議申請(qǐng)后，或發(fā)現(xiàn)電力稽查對(duì)象有違反電力法律法規(guī)的行為后，對(duì)有關(guān)單位或者個(gè)人依法進(jìn)行的調(diào)查取證工作。電力違法違規(guī)案件的調(diào)查主要包括受理或立案、調(diào)查取證、審查證據(jù)、提出處理建議四個(gè)環(huán)節(jié)。與電力檢查不同，電力違法違規(guī)案件的調(diào)查屬于事后監(jiān)管部分，其目的主要是收集電力違法違規(guī)行為的證據(jù)，對(duì)電力違法違規(guī)行為進(jìn)行初步定性，給電力行政處罰機(jī)構(gòu)提供定性和處罰的依據(jù)。調(diào)查是給電力違法違規(guī)行為定性的前提，只有收集了大量證據(jù)，進(jìn)行了充分的調(diào)查，電力監(jiān)管機(jī)構(gòu)才能作出公正的處理決定。

執(zhí)行電力監(jiān)管機(jī)構(gòu)作出的行政處罰決定是電力稽查職能的又一項(xiàng)重要內(nèi)容。電力監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)電力稽查部門(mén)得出的調(diào)查結(jié)論，經(jīng)過(guò)聽(tīng)證等程序，作出罰款、沒(méi)收違法所得、吊銷(xiāo)電力業(yè)務(wù)許可證等處理決定后，由稽查部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)該決定的執(zhí)行工作。執(zhí)行方式主要包括督促當(dāng)事人履行義務(wù)、實(shí)施執(zhí)行罰款、向法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行等等。執(zhí)行是追究電力違法違規(guī)責(zé)任過(guò)程中的最后一環(huán)，也是非常重要的一環(huán)。執(zhí)行不力將影響電力稽查的效果，進(jìn)而影響電力監(jiān)管機(jī)構(gòu)的威信。

三、如何做好電力稽查

（一）電力稽查的原則

電力稽查原則，是指遵循相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，反映電力稽查的基本特點(diǎn)，貫穿于查處電力違法違規(guī)行為始終并對(duì)電力稽查工作具有普遍指導(dǎo)意義的基本規(guī)則。電力稽查原則具有法律性、客觀性、指導(dǎo)性、穩(wěn)定性的特點(diǎn)。電力稽查原則包括:依法原則;公開(kāi)、公平、公正原則;效率原則。（二）如何做好電力稽查

(1)在市場(chǎng)建設(shè)時(shí)期，稽查首先應(yīng)該積極參與到有關(guān)部門(mén)對(duì)市場(chǎng)的設(shè)計(jì)工作中。稽查工作人員不僅具有豐富的電力市場(chǎng)知識(shí)，而且熟知我國(guó)的電力市場(chǎng)實(shí)際狀況。稽查工作人員可以借鑒國(guó)外電力市場(chǎng)稽查的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)區(qū)域電力市場(chǎng)的實(shí)際情況，針對(duì)我國(guó)各區(qū)域電力市場(chǎng)的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)參與者行為特性和市場(chǎng)效率狀態(tài)對(duì)各區(qū)域電力市場(chǎng)將來(lái)運(yùn)行中可能出現(xiàn)的問(wèn)題和潛在的違法違規(guī)行為做出預(yù)測(cè)，根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果研究如何在進(jìn)行市場(chǎng)設(shè)計(jì)時(shí)減少或避免這些情況發(fā)生，對(duì)相關(guān)部門(mén)提出建議從而使其發(fā)生的可能性降到最低。

(2)在市場(chǎng)試運(yùn)行或模擬運(yùn)行階段，稽查還應(yīng)該通過(guò)市場(chǎng)監(jiān)測(cè)與市場(chǎng)效率評(píng)價(jià)及時(shí)發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)設(shè)計(jì)中存在的缺陷和市場(chǎng)參與者的一些非競(jìng)爭(zhēng)行為，為修正和完善市場(chǎng)的結(jié)構(gòu)、模式和規(guī)則提供支持。市場(chǎng)體系的設(shè)計(jì)、市場(chǎng)規(guī)則的制定并非是完善的，而且隨著市場(chǎng)的發(fā)展原有的規(guī)則和制度也可能需要修正。市場(chǎng)效率反映了在特定市場(chǎng)結(jié)構(gòu)和市場(chǎng)行為條件下市場(chǎng)運(yùn)行的效果。稽查工作人員根據(jù)市場(chǎng)效率可以有效地了解整個(gè)市場(chǎng)狀態(tài)，找到市場(chǎng)設(shè)計(jì)上存在的缺陷，對(duì)既定的市場(chǎng)規(guī)則及其他市場(chǎng)主要參數(shù)作進(jìn)一步的修正和調(diào)整提出建議。

(3)制定稽查相關(guān)的行政法規(guī)，完善電力稽查法律法規(guī)體系，在新修訂的《電力法》出臺(tái)后，應(yīng)該盡快完善與新電力法相配套的法規(guī)，以及附屬于這些法規(guī)的管理辦法、實(shí)施辦法、規(guī)則等等，使之更加符合當(dāng)前以及今后一個(gè)時(shí)期我國(guó)電力工業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)情況，形成以《電力法》為基礎(chǔ)，以《電網(wǎng)調(diào)度管理?xiàng)l例》、《電力供應(yīng)與使用條例》、《電力設(shè)施保護(hù)條例》、《電力市場(chǎng)監(jiān)管條例》、《電力市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)條例》、《電價(jià)管理?xiàng)l例》等為主要內(nèi)容的電力法律法規(guī)體系，明確電力監(jiān)管的基本職能，為實(shí)行依法行政、依法監(jiān)管、依法稽查，提供較為全面、系統(tǒng)、準(zhǔn)確和詳盡的法規(guī)依據(jù)，真正實(shí)現(xiàn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法授權(quán)，監(jiān)管職能依法履行。法律法規(guī)要對(duì)稽查業(yè)務(wù)進(jìn)行具體而權(quán)威的規(guī)定，提高可操作性建議在國(guó)家立法層面上對(duì)電力稽查職責(zé)、內(nèi)容、方式和權(quán)限(如調(diào)查權(quán)、查封賬戶權(quán)等)做出明確規(guī)定，使電力稽查擁有堅(jiān)實(shí)的法律基礎(chǔ)，擴(kuò)大稽查部門(mén)的權(quán)力，使稽查工作能夠有效展開(kāi)。涉及電力稽查的法律法規(guī)不應(yīng)只是偏重原則性規(guī)定，要對(duì)稽查內(nèi)容、程序等具體稽查業(yè)務(wù)進(jìn)行具體而權(quán)威的闡述。在稽查內(nèi)容方面，要對(duì)可立案調(diào)查的違法違規(guī)行為類(lèi)型、處罰力度等做出明確規(guī)定;在稽查程序方面，要對(duì)案源、立案、調(diào)查、處理等做出詳細(xì)規(guī)定。從而提高稽查法律法規(guī)的可操作性和實(shí)用性。

(4)完善縱向稽查機(jī)構(gòu)，大力培養(yǎng)稽查專(zhuān)業(yè)化人才。

四、結(jié)束語(yǔ)

電力稽查是一個(gè)非常注重實(shí)際應(yīng)用的監(jiān)管工作，本文從電力稽查的定義、職能和意義三個(gè)方面進(jìn)行探討，在了解電力稽查工作原則的基礎(chǔ)上，提出做好電力稽查工作的主要方法，即：使電力稽查參與到市場(chǎng)設(shè)計(jì)中，并不斷發(fā)現(xiàn)缺陷進(jìn)行改進(jìn)，制定相關(guān)行政法規(guī)，完善電力稽查的法律法規(guī)體系，以及培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)化稽查人員，建立適應(yīng)市場(chǎng)、工作規(guī)范、監(jiān)督有力、服務(wù)優(yōu)良的稽查工作體系，不斷拓寬稽查范圍和層面，全面提升稽查服務(wù)理念。

參考文獻(xiàn)

[1]崔新宇，郭立夫.電力市場(chǎng)中市場(chǎng)監(jiān)視職能探析.集團(tuán)經(jīng)濟(jì)研究,2010,221 (2):138一139.