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對稅法課程的建議范文1

關鍵詞：獨立學院 稅務會計 教學方法改革 教學質量

立學院是我國現代高等教育的重要組成部分，教學工作是獨立學院的中心工作，教學質量是獨立學院生存與發展的生命線。稅務會計是一門新興學科，是融稅收法規和會計核算為一體的特殊專業會計，是“稅務中的會計，會計中的稅務”。隨著我國經濟的高速發展以及社會分工的精細化，稅務會計的作用日益突出。企業急需既熟悉會計業務又精通稅收法規和涉稅會計業務的應用型、復合型知識結構的專業人才。CJ學院只有強化教學環節，深化教學方法改革，教學質量才能提高，教學工作才能取得新的進展。

一、稅務會計課程的特點

（一）內容的時效性。近年來，我國的稅制建設進入快車道，如企業所得稅和個人所得稅配套法規的陸續頒布實施，“營改增”的大力推進，資源稅與車船稅的改革，出口退稅政策的改進等。與此同時，我國會計制度建設也有不少新的變化，這些稅收制度和會計制度的改革導致稅務會計課程教材內容往往滯后于現行最新稅收法規，因此稅務會計課程時效性很強，必須與時俱進，不斷修改與完善課程內容。這就要求CJ學院學生平時應密切關注最新稅收熱點、關注稅收法規的變化。

（二）知識的綜合性。我國現行稅法條款繁雜，涉及各個行業。稅務會計與稅法、經濟法、稅收籌劃、財務會計等學科密切聯系。稅務會計課程打破了傳統的稅法教材體系，一方面高度概括、歸納了主要的稅法條款，突出各稅種稅額的計算;另一方面又解決了稅法教材和會計教材相互脫節，互不相聯的問題，將不同情況下稅額計算和會計處理緊密連接在一起。稅務會計這門課程的教學目標是使學生具備企業涉稅會計方面的知識，具有很強的綜合性。

（三）實踐操作性強。稅務會計課程是一門實踐操作性很強的課程，是會計人員必備的專業知識。目前，CJ學院已開設的稅務會計課程要求學生兼具較高的動手能力和實務操作技能。在現代社會中，大中企業需要更為專業的會計人才，不僅要具備一定的會計、稅收理論知識，還應具有較強的會計、稅收實際操作能力。許多大中型企業設置了專門人員負責企業稅務會計事項，規范的稅務會計實踐教學能夠培養學生的稅務會計核算能力。加強稅務會計實踐教學，可以使畢業生更好更快地適應社會的要求。

二、CJ學院稅務會計課程教學中的不足

（一）課時安排不夠。CJ學院稅務會計課程教材全稱為《稅務會計與納稅籌劃》，是教學內容涵蓋范圍寬、知識章節多而且非常厚重的一本教材，全書共400多頁。教材分兩大部分：1―10章為稅務會計部分，主要內容包括：稅務會計概論、增值稅會計、消費稅會計、關稅會計、出口貨物免退稅會計、營業稅會計、資源稅會計、所得稅會計、土地增值稅會計、其他稅會計（如城建稅會計，房產稅、車船稅會計，印花稅等小稅種會計）;11―12章為稅務籌劃部分，主要內容包括：稅務籌劃概述（原理與方法）和稅務籌劃實務（企業組建稅務籌劃、企業經營的稅務籌劃及企業投融資的稅務籌劃）。教學任務繁重，但CJ學院一般只安排32―54學時，課時安排明顯不夠。上課時，教師沒有太多的時間去解釋課程所涉及到的稅額計算和會計核算等相關知識，更談不上采用啟發式教學等較為先進但費時較多的教學方法，很難達到理想的教學效果。

（二）課程安排年級不合適。CJ學院稅務會計課程近幾年來一般都安排在大學四年級的第一學期上課，課程安排年級不合適。原因為：第一，眾所周知，大學四年級的學生即將面臨畢業，畢業前需到實習單位進行實習，有條件的學生也可直接就業，按照CJ學院的規定，應屆畢業生一般是在第一學期的12月就要結束全部的課程并完成科目的考試，這直接影響了本科目的授課時長及課時安排;第二，在大學四年級講授稅務會計課程時，學生之前學習的會計、稅法及經濟法知識多半已生疏，或是相關政策已有最新的變化，相關知識無法做到很好的銜接，教師授課時大部分時間都用在幫助學生復習之前學習的相關知識點，而用在新知識點的時間相對縮短，大大影響了教師授課的教學效果。

（三）教學方法的單一和教學手段的滯后。目前，CJ學院稅務會計課程教學方法與手段還不夠豐富。大部分教師在稅務會計課程教學過程中，仍然以傳統的講解為主，雖然課堂教學中也會使用一些案例，但只是簡單地運用稅法計算，并不能貫穿整個教學過程，并且由于稅務會計大量表格示范和計算的特點，使課堂教學中對于教材的依賴性較強，容易給學生“照本宣科”之感，造成課堂氣氛的渙散。此外，由于CJ學院相關納稅申報軟件的利用水平不高，學生不能很好地從現代技術中受益。

（四）課程實踐教學環節重視不夠。稅務會計是一門實務性很強的應用型課程。目前CJ學院稅務會計課程教學偏重理論教學，實踐教學環節相對薄弱。主要表現為以下幾個方面：一是學生實際操作的時間少;二是專門供學生進行稅務會計實訓操作的模擬實驗室較少;三是稅務會計的實訓軟件較少。雖然CJ學院在人才培養模式上比傳統本科院校能夠突出實踐教學環節，這主要體現為CJ學院在課程設置方面重視實踐課程的開設，學生實習實訓課程學分占總課程學分的比例明顯高于傳統本科院校。但CJ學院對于如何構建真正符合社會需要的實踐性人才教學模式仍處于探索階段，實踐教學環節重視不夠。

三、CJ學院稅務會計課程教學方法改革的建議

（一）合理設置相關課程與課時。CJ學院在稅務會計的前置課程中，除有關的會計課程外，應明確將稅法、經濟法科目列入授課任務中，并區別于一般的選修課、通識課，將稅法、經濟法作為會計專業的主干課程設置，并針對稅務會計有關業務的需要，講解稅法中相關經濟業務的稅種計算。目前，CJ學院稅務會計課程是稅務會計課程與稅收籌劃課程合二為一的一門綜合性兼實踐性很強的課程，由于該教材知識章節及內容太多，建議將該課程分作兩學期講授;或適當增加該課程的課時，建議安排64―72課時為宜。

（二）合理安排課程所在年級。稅務會計是時效性、綜合性及實踐性很強的一門學科，建議將CJ學院稅務會計課程安排在大學三年級較為合適，一方面可以增加授課時長，另一方面可以與其他相關科目同步學習，相關知識點可以做到很好的銜接，并且可以利用各門學科之間的關聯性，將相關知識點串聯起來，相互促進。

（三）豐富教學方法與教學手段。由于稅務會計課程兼具理論性與實踐性，課程內容繁瑣、細碎，難以激發學生的學習興趣，因此CJ學院應對稅務會計課程的教學方式進行創新。（1）豐富教學方法。在授課過程中，教師可以引入案例教學法、直觀演示教學法、情景教學法、角色扮演法、經典習題評講以及小組討論教學等教學模式，全方面多渠道進行教學方式改革，通過以學生為主體、教師為主導的課堂教學思路，充分發揮學生的主觀能動性，不僅調動了學生的學習興趣，鍛煉了學生溝通、組織能力，更培養了學生解決實際問題的能力。（2）運用現代化教學手段。如利用多媒體課件演示教學、校園網絡及網站在線實訓，也可以在校內的電算化實驗室安裝財務軟件進行仿真實訓等。

（四）強化實踐教學。

1.注重理論與實踐相結合。目前，CJ學院會計專業培養目標為：會計專業依照“能力為重，通才+專才”的培養理念，培養適應現代市場經濟發展需要，德、智、體、美全面發展，具備人文精神、科學素質和誠信品質，具有會計、理財、審計、稅務、金融等方面的基本理論和基本技能，尤其在會計核算方面有所專長，熟悉有關財會法規和業務規范，掌握財會軟件和專業外語，能夠在一切營利組織和非營利組織從事會計、理財、審計、稅務、金融等工作的應用型、復合型專業人才。CJ學院會計專業注重理論與實踐相結合，注重學生操作技能的培訓和實踐能力的培養。

2.注重應用，強化實驗課程。CJ學院應突出應用型本科院校的特點。每門主干專業課都應設有相應的模擬實驗課，把一般院校開設的“財務會計模擬實驗”分為“基礎會計模擬實驗”“中級財務會計模擬實驗”，還應增加有些院校沒有開設的“財務管理模擬實驗”“管理會計模擬實驗”“成本會計模擬實驗”等課程以強化實驗教學。

3.加強實踐教學基地的建設。CJ學院應與企業、稅務機關、會計師事務所和稅務師事務所等保持良好的合作關系，建立會計實習基地，有計劃地安排學生到相關單位進行現場參觀學習、調查和實習，并與財稅人員進行座談，以便發現理論知識與業務實踐間的差異。同時，為了更好地培養學生的實踐能力，CJ學院應將稅務會計列入學生的畢業實習計劃，組織學生到企業實習，親自動手進行稅務籌劃，從而使稅務會計真正貫穿于學習過程的始終。通過學期實習和畢業實習，使學生能夠接觸到企業納稅的實際問題，以提高學生認識和解決稅收問題的能力，為學生創造更多的就業機會。S

參考文獻：

[1]蓋地.稅務會計與納稅籌劃[M].大連：東北財經大學出版社，2014，（08）.

[2]陳文芳.基于翻轉課堂理念的《稅務會計》教學模式改革研究[J].商業會計，2015，（05）.

對稅法課程的建議范文2

（一）總體教學目標的優化。會計知識已成為財稅專業學生知識體系的重要組成部分和從事相關工作的基礎工具，在設置總體教學目標時應充分體現會計理論知識與實踐能力的重要性，將總體目標設置為：培養富有創新精神和實踐能力，具備財政、稅務、會計等方面的理論知識和業務技能，熟悉稅收政策、稅收與會計實務操作，能夠在稅務、經濟管理部門及企事業單位從事稅務、稅收籌劃、企業財務等相關工作的高素質應用性人才。

（二）具體教學目標的優化。（1）會計學課程教學目標的優化：各高校財稅專業會計學課程的設置方式存在一定差異，但普遍課時量較少，任課老師的授課重點往往在于具體事項的處理，對基本財務理論以及財務報表的講述不夠深入，。結合專業特點以及后續課程的要求，在制定《會計學》的教學目標時，應加強對財務會計基本理論的講述，在有限的教學時間內以基本理論為綱提升學生處理實際問題的能力。（2）稅法課程教學目標的優化：本課程的前導課程為《會計學》，通過講授稅收法律知識及中國稅收體系，使得學生熟悉稅收政策，增強學生稅收實務的應用能力。（3）稅務會計課程教學目標的優化。本課程的前導課程為《會計學》和《稅法》，由于財稅專業學生《稅法》課時量較多而《會計學》課時量相對較少，因此本課程的教學目標應側重于會計知識的講述，以本課程作為會計類課程的有效補充，引導學生比較稅法和會計準則的異同點，使學生通過學習熟練掌握各類涉稅事項的會計處理方法。（4）稅務稽查課程教學目標的優化：本課程的前導課程為《會計學》、《稅法》與《稅務會計》。通過本課程的學習，學生能夠掌握稅務機關代表國家依法對納稅人的納稅情況進行檢查監督的基本方法。

二、稅法與會計類課程教學計劃的優化整合

第一，適當增加《會計學》課程的學時。以本學院為例，學生需要在48學時內學習會計的基本原理、簿記系統的構成、基本操作程序以及《企業會計準則》中一般會計事項的具體核算方法和操作方法，課時量難以滿足教學要求。建議將《會計學》分為《會計學原理》和《中級財務會計》兩門課程，在《會計學原理》中介紹財務會計基礎理論、復式計賬、賬戶設置、會計憑證的填制與審核、賬簿登記、試算平衡、調整與轉回；財產清查、會計報表簡介、財務會計核算程序與組織等，《中級財務會計》介紹企業一般會計事項的具體核算方法以及財務報表。第二，在課程開設學期的安排上應做出優化，將《會計學》作為學科基礎課安排在大一下學期開設，之后按照《稅法》、《稅務會計》、《稅務稽查》的順序，依次安排在不同的學期，保證各門課程知識體系的連貫性。一方面學生能夠及時復習前導知識，又可以為后續課程的學習奠定基礎；另一方面，也可以避免出現教師授課時過多介紹與本課程相關但學生尚未學習的知識，后續課程又重復講授的情況，提高教學效率。

三、稅法與會計類課程教學內容的優化整合

（1）會計學教學內容應更具針對性。首先應重視對于財務會計基本理論的講解，加強學生依據基本理論處理實際問題的能力，在講解到具體事項時也應引導學生分析具體方法的理論根源；其次，會計學教材對于涉稅事項往往做出了簡化處理，但是對于財稅專業學生而言，涉稅事項是學習的重點，因此可以引導學生自行查找稅法相關規定，思考若不做出簡化應如何進行賬務處理，這樣既能提升學生學習會計知識的興趣，也能引導學生預習后續的稅法課程；最后，會計報表、會計賬簿、會計憑證的稽查要點和稽查方法是稅務稽查課程的重要內容，因此應加強對會計報表的講授，使學生能夠理解會計報表的編制方法和各個項目的經濟含義。（2）將會計學知識融合于稅法教學中，加深學生對稅法的理解，提升稅法課程的教學效果。（3）稅務會計教學側重于增值稅會計和所得稅會計，避免與稅法和會計學內容重復?，F有的稅務會計教材主要介紹各稅種的稅法規定和涉稅事項會計核算，有些教材中還介紹納稅申報和調賬方法，結合財稅專業學生的專業特點和知識體系，應以涉稅事項的會計核算為教學重點，主要教學內容包括：增值稅會計、消費稅會計、出口退稅會計、所得稅會計及其他稅種會計，其中又以綜合性最強的增值稅會計和所得稅會計為教學重點。（4）稅務稽查主要講述稅務稽查的基本理論、基本方法和技巧，以及主要稅種的稽查要點和方法。

對稅法課程的建議范文3

【關鍵詞】稅法 稅務會計 稅收籌劃 課程整合

目前，高校財會專業稅法相關課程設置、教學安排主要分布在《稅法》《稅務會計》《稅收籌劃》《納稅實務》等課程中，而與稅法聯系緊密的課程，也是高校常設課程則集中在《稅法》《稅務會計》《稅收籌劃》三門課程。與此有關聯的教材更是層出不窮、五花八門。已經公開出版發行的有《稅法》《企業稅務會計》《稅務會計學》《稅務會計與稅務籌劃》《納稅申報與籌劃》《稅收籌劃》《稅務籌劃理論與實務》等。但是，課程體系的交叉、教材的繁雜，造成了學生學而不精、知識架構混亂的局面。這與培養兼具稅法和財務管理、會計學知識的復合型人才相沖突。因此，整合《稅法》《稅務會計》《稅收籌劃》課程刻不容緩。

《稅法》《稅務會計》《稅收籌劃》的教學現狀

1.課程設置方面

現行國內本科院校財務管理、會計學等經濟管理專業對《稅法》《稅務會計》《稅收籌劃》等稅法相關課程的教學計劃安排主要有三種方式：（1）分屬于不同學期，先后開設《稅法》《稅務會計》《稅收籌劃》三門課程；（2）將《稅法》作為先修課程，再將《稅務會計》與《稅收籌劃》整合后作為一門課程選修；（3）《稅法》《稅務會計》選其一設為必修課或選修課，《稅收籌劃》作為擴展學習，設為選修課。

2.教材建設與教學內容方面

《稅法》《稅務會計》《稅收籌劃》三門課程中，《稅法》的教材內容主要包括：以18個具體稅種為主的實體法和以稅收征管法律制度為主的程序法。但在實際教學中，由于課時緊張，加之程序法內容枯燥繁瑣，往往只重點講授具體稅種的相關概念、構成要素、稅額計算等，其他內容則一帶而過。

《稅收籌劃》教材的編排基本有兩種方式。一種以18個稅種作為籌劃對象，比如增值稅的稅收籌劃、消費稅的稅收籌劃、企業所得稅的稅收籌劃等。這種方式以《稅法》中的實體法作為編寫依據，有利于學生對《稅法》課程內容的鞏固和深入理解。另一種則以企業的經營活動作為籌劃對象，比如企業籌資活動的稅收籌劃、投資活動的稅收籌劃、企業收益分配的稅收籌劃等。這種方式以企業涉稅事項的資金流向作為編寫依據，便于學生對企業具體業務操作的理解。實際教學過程中，教師需要結合稅法相關選修課程的內容體系安排、教學大綱的要求、學生的接受程度等方面的因素，因地制宜地選用合適的教材。

《稅務會計》教材的編寫體系主要囊括了具體稅種的計算、賬務處理及稅收籌劃。與《稅法》《稅收籌劃》等課程相對比，容易發現，“具體稅種的計算”屬于《稅法》的重點內容，“稅收籌劃”是需要單獨開設的一門課程，而“賬務處理”則是《財務會計》中強調的內容，比如所得稅會計。在實際教學中，由于《稅務會計》課程的邊緣性、綜合性，導致無論如何安排《稅法》《稅務會計》、《稅收籌劃》三門課程都會造成課程內容的重復或缺失。

（1）《稅法》《稅務會計》《稅收籌劃》三門課程同時開設時，由于三門課程的邊界很難劃分清楚，內容存在交叉，勢必出現兩種教學效果：一種情況是重復講解，造成課時浪費；一種情況則是“踢皮球”，認為其他課程中有類似內容就省略講解，造成學生學習內容盲點。（2）先修《稅法》，再修《稅務會計》與《稅務籌劃》的整合課程，無法突出《稅務會計》的重點，同時由于課時緊張，容易將《稅收籌劃》變成擺設。（3）《稅法》《稅務會計》選其一，再修《稅收籌劃》。只修《稅法》，無法讓學生理解財稅關系，涉稅事項的會計處理欠佳。只修《稅務會計》，如果不給予足夠的課時，則使學生無法熟練掌握稅額計算，進而不能理解涉稅事項的賬務處理；如果給予充足的課時，內容的繁多同樣不利于學生對稅法相關知識的吸收掌握。

《稅法》《稅務會計》《稅收籌劃》的教學整合

1.課程設置方面

目前，有關《稅法》《稅務會計》《稅收籌劃》課程整合研究方面的文獻相對較少。姚愛科（2009）最先提出將《稅法》與《稅務會計》整合為一門《稅務會計》課程，以稅種作為主線，將基本稅制要素與會計處理聯系在一起，并指出整合后的課程安排有利于知識的融會貫通。蘇強（2011）強調采用“多元立體化理念”的教學模式，設計整合后的《稅法與稅務會計》課程。胡春暉（2014）認為《稅法》《稅務會計》《稅收籌劃》三門課程應合并為《稅法、納稅籌劃與會計綜合（一）、（二）》，提出以18個具體稅種為縱線，橫向講解每一稅種的稅額計算、賬務處理、稅收籌劃的內容。整合課程加大課時后，分兩個學期進行講解。但考慮到教學內容的分量和學生的接受水平，筆者認為，將三門課程整合為一門課程，有其不可避免的弊端：其一，內容面面俱到，易使學生對稅法相關課程基本知識的理解雜而不專；其二，學習周期長，容易造成學生學習興趣的消磨與學習內容的遺忘；其三，內容繁冗細碎，無法使學生對稅法相關課程構建完整的知識體系。

綜合來看，《稅法》《稅務會計》《稅收籌劃》三門課程的整合思路并不是將其簡單合并，而應合理劃清界限，突出各課程的重點。即《稅法》《稅收籌劃》的內容不變，主要以稅額計算、具體稅種的籌劃為主，而《稅務會計》則應取消與《稅法》《稅收籌劃》重復的部分，加入《納稅實務》的實踐內容，并強調其與《財務會計》的區別與聯系。如此整合可以使學生在《稅法》《稅收籌劃》中掌握稅法相關知識，在《稅務會計》中理解財稅關系，鍛煉實務操作能力。

2.教材建設與教學內容方面

（1）教材建設方面

目前，已經出版發行的稅法相關教材主要分為兩種，一種為考試用書，比如注冊會計師、注冊稅務師的應試指導書；一種為高校的教學用書?？荚囉脮捎谄鋺囉猛?，理論性較強，與本科院校培養復合型人才的目標不符，而教學用書因其編寫人員的水平參差不齊、需求剛性等因素，導致權威性、時效性欠佳。另外，本科院校的學生對教材的依賴性較強。鑒于此，會計教育界、企業實務界、稅收征管界的稅務、財務管理、會計人才應聯合建立教材編寫團隊，以高校教育建設為平臺，從教學目標、教學安排、教學內容、教學方法等環節入手，設計、編寫與培養目標相匹配、適應學生理解程度的教材。

（2）教學內容方面

整合后的《稅法》《稅務會計》《稅收籌劃》三門課程中，《稅法》側重對法律條文的解釋，《稅收籌劃》主要針對不同稅種的案例進行籌劃分析，《稅務會計》則強調涉稅事項的會計處理。在具體教學操作時，《稅務會計》可加入仿真實驗課，比如采用與《財務會計》相同的資料，將其中稅法與會計準則處理方式不同的涉稅事項進行調整，讓學生理解稅法規定與會計制度的不同。也可以將“納稅申報”部分的實務操作案例轉換為更為直觀的會計賬冊與納稅申報資料表，同時練習“電子報稅軟件”，讓學生掌握手工申報納稅、網上申報納稅的具體操作過程。

綜上所述，《稅法》《稅務會計》《稅收籌劃》課程的整合思路應以人為本，從合理劃分《稅務會計》與《稅法》《稅收籌劃》課程的邊界著手，輔以實務操作內容，區別于《財務會計》，最終達到高校培養復合型、應用型財稅人才的要求。

參考文獻：

[1]姚愛科：《試論〈稅務會計〉課程與〈稅法〉課程的整合》，《會計之友》2009年第6期。

[2]蘇強：《基于多元立體化理念的“稅法”與“稅務會計”教學模式設計》，《長春理工大學學報》（社會科學版），2011年第7期。

對稅法課程的建議范文4

[關鍵詞]創業導向；財務管理專業；創新人才；培養模式

[中圖分類號]G647.38 [文獻標識碼] A [文章編號] 1009 ― 2234（2016）07 ― 0169 ― 02

一、問題的提出

實現物價穩定、充分就業、經濟增長、國際收支平衡是一國經濟發展的終極目標。創業可以增加社會就業機會，所以倡導創業、特別是在青年人中倡導創業對實現充分就業具有非凡的意義。最早對“創業”一詞的解析是法國經濟學家薩伊（Jean BaPtistesay），1800年他提出“創業是將經濟資源從生產力低的地方轉移到生產力高的產出多的地方的過程”。此后不同的理論學家從不同的考察角度對創業一詞進行了定義。歸納起來主要有以下幾種比較有影響的觀點。一是創業是新企業的創造及過程（代表人物Macmillan，Dess et al.等）；二是創業等同于創新（代表人物Peeter F. Drucker）；三是創業是捕捉新商業機會的過程（代表人物Shane）等。南開大學創業管理研究中心主任，張玉利教授（2008）認為創業是開創新的事業。其本質在于把握機會、創造性地整合資源、創新和快速行動，創業精神是創新的源泉。早在2010 年 5 月，為了激勵大學生創業，人社部和教育部共同推出了大學生創業引領計劃。《我國國民經濟和社會發展十二五規劃綱要》中明確提出：“大力發展勞動密集型產業、服務業和小型微型企業，千方百計擴大就業創業規模”?？梢妱摌I早已提升到國家戰略層級。作為向社會培養輸送人才的普通高校在全民創業的浪潮中如何在教學過程中培養學生創新思維、提升學生創業能力是值得每一位教育工作者思考的問題。

二、從創業者素質要求看普通高校財務管理專業人才培養存在的問題

按創業的創意來源不同創業可分為復制型創業、模仿型創業、演進型創業和創新型創業四種。復制型創業是創業者對其所熟知的企業經營模式的完全重復與翻版；模仿型創業是創業者對已取得創業成功企業經營模式的模仿。嚴格意義上講這兩種創業屬于生存型創業。演進型創業是創業者以自己擁有的專業特長和技術成果為核心競爭力所進行的創業。這種創業難點在于組織創新，具有風險高收益大的特點，是一種機會型創業。創新型創業是突破傳統的經營理念和經營模式，有創造性地開發和引導市場以滿足顧客現有需求及潛在需求的創業。這種創業同樣具有高風險高收益的特點，但能創造較大的社會價值，是一種開拓型創業。一般來說演進型創業和創新型創業是社會倡導的創業主流，這也決定了普通高校對創業人才的培養應以創新型和開拓型創業人才為主要規格。一般來說創新型和開拓型創業人才應具有冒險精神、首創意識、協調溝通能力、管理能力、獨立工作能力、實踐能力和自主學習能力等特質。具體到財務管理專業創新創業型人才還需要具有理財能力、戰略規劃與執行能力、決策與判斷能力等。上述素質能力的特點決定了財務管理專業創新創業型人才應具備較扎實的財務管理、會計、稅法、審計、金融證券、工商管理、經濟學、統計學等學科知識以及將這些知識轉化為實踐的能力。按照財務管理專業創新創業型人才需求的素質反觀我國目前普通高校財務管理專業教學模式會發現存在以下幾個方面的問題：

1.財務管理專業課程缺乏創新創業知識要素的融和。目前雖然不少高校設立了創新創業教育課，但多是獨立課程，并且側重于理論，從財務管理專業所設置的系列課程看，形式上其與創新創業課是相互割裂的；在內容上其尚未引入創新創業理念，未與創新創業知識要素相融合。

2.課程體系結構以理論教學為主。目前我國不少普通高校在課程體系設計上理論課仍占較大比重，比較忽視實驗實踐課程的設置。不但實驗課程門類少，且所占教學課時也較少。影響了學生對理論的消化理解以及動手能力的提升。

3.教學方式、方法及考核方式過于單一。目前不少普通高校仍沿用傳統的教學手段和方法。上課仍以教師為中心采取教師講、學生聽的方法；同時制訂嚴格的教學計劃對授課內容及進度加以約束；考核方式仍以考試為主。這些方式方法不利于學生自主學習、規劃設計、分析總結、求異思維、創新創造等多種能力的提升。

4.專業教師創新創業實踐能力較差。創新創業人才的培養需要有理論扎實和科研能力和實踐能力強的教師做引領?？v觀我國普通高校教師絕大多數受過博士或碩士教育，理論功底較厚、科研能力較強。但是目前絕大多數普通高校教師畢業后直接從事高等教育工作，缺少在企業單位從事經營管理及財務管理的工作經歷，擁有創業經驗的更是鳳毛麟角，這不利于創新創業人才的培養。

三、以創業為導向普通高校財務管理專業創新人才培養模式的構建

針對前面所論述的問題，結合社會對創新創業人才的需求，建議完善普通高校財務管理專業創新創業人才培養模式，具體可以采取以下措施：

（一）以提升學生能力為目標重構課程體系及內容

1.圍繞提升學生專業素質構建多層次的課程體系

創新創業型人才所需求的知識與能力是多方位的，所以在構建課程體系時應圍繞提升學生素質需要區分出不同的課程層次，并按不同的原則加以設置。按創新創業型人才素質要求財務管理專業的核心課程應是專業理論課程和專業實踐課程，以此為中心依次設置專業基礎課程、普通教育必修課程和素質拓展課程。在設置原則上專業基礎課程為必須；普通教育必修課為夠用；素質拓展課則為寬泛并可跨專業。每一類課程又可以區分設置必修課程和選修課程兩類。必修課應是財務管理專業學生所必須具備的知識。選修課應具有多樣性并充分照顧到學生的興趣、個性及職業發展。

2.以提升學生創業素質為核心設計課程內容

為了提升受教育對象的創業能力，在課程內容的設計上應注重所傳授知識的前瞻性、實用性和深度性。所以建議財務管理專業在設置理論課程時應在現有的初級財務管理、中級財務管理、高級財務管理、證券投資學、項目評估、跨國公司財務、會計學、財務分析與評價、經濟法、稅法等核心理論課程的基礎上可將企業運營管理、工程預算、納稅申報及稅收籌劃、管理信息系統等納入到核心課程之中。同時在非核心理論課程中加上常用辦公軟件、Excel在財務管理中的應用、電子商務、經濟應用文寫作、職業生涯規劃、創業導向及風險管理、創新創造學、大學生創業指導等。為了適應知識不斷更新的需要建議設置涉及財務管理、風險投資、電子商務、企業管理、經濟法、稅法及創業經驗等專題講座課。

3.加大實驗及實踐課力度培養學生動手能力和創造力

創新創業人才需要極強的動手能力和求異性思維，所以建議各高校應將現有的財務管理實驗、會計學實驗、ERP、TOP-BOSS、畢業實習、畢業論文等環節做實做強，在此基礎上應增加實驗的種類和數量，建議增設投資學實驗、項目管理實驗、財務分析與評價實驗、納稅申報及納稅籌劃實驗等。為了培養學生的綜合能力建議增設集財務管理、稅法、投資學、項目管理、財務分析與評價、會計、內部審計、專業英語、電子商務等為一體的財務管理專業的綜合實踐。在實驗實踐教學順序上依次是課程單項實訓、課程綜合實訓、TOP-BOSS、ERP企業模擬實踐等。建議采取交叉方式安排實踐課與理論課的課序。即一段理論課后即一項單項實驗，理論課結束后即是課程綜合實驗。全部理論課結束后是專業綜合實踐。同時建議每學期以上述系列課程為知識基礎舉辦大學生創業賽、創業計劃賽、創業知識賽等，將專業知識與創業元素相結合并加以強化，以此強化能力，提升創業潛質。

（二）改革教學執行與考核方式

1.實行彈性教學計劃

為了突出教學活動的人性化、提升知識的傳播時效和成果，建議在規范教學計劃的前提下賦予教師一定調整計劃的權利。不但教學時間可以一定的調節，同時教學內容根據最新理論和實踐的發展可以一定的增減。這樣教師才能針對學生的個性特點、接受知識的能力方便采取差異化的教學方式方法；同時也有利于將最新的知識吸納入課堂。

2.改革教學方式方法

為了提升學生的自主學習能力和創新創造能力，改革過去填鴨式和教師一言堂教學形式，變教師主體為學生為主體。教師在課堂上應努力發揮好引導和督查作用。在教學中教師可先通過教學目的、教學要求和教學任務的部署讓學生課下自主學習，之后在課堂上通過反饋交流、案例設計、實景參與、小組討論與對抗等形式完成知識的鞏固與強化。在教學理念上完成學生從過去知道什么及為什么到運用知識怎樣去圓滿完成任務的轉化。

3.改變考核方式

樹立過程考核理念。改變過去一考定終身的做法，學科成績的評定兼顧期末考試、期中考試等試卷成績同時重點向學生整個學科學習期間的表現傾斜。如教師布置任務完成程度、解決問題質量、課堂上的活躍度等。同時還要綜合學生的綜合能力評定，如學生的社會實踐經驗、發表的相關學科的論文、參加相關學科的賽事、創業經歷等。

對稅法課程的建議范文5

2016年5月1日起我國全面實施營改增，從而改變了原來的納稅申報體系，而目前財務管理專業的納稅申報實訓課程也需要因此做出相應的調整與創新，本文從納稅申報實訓課程存在的問題入手，提出了相應的解決對策。

關鍵詞：

財務管理；納稅申報實訓課程體系；創新

2016年5月1號起我國全面實施營改增，從而也改變了原有的納稅申報體系，也充分體現了政府高層對稅收的重視。作為培養的財稅人才的財務管理專業而言，一方面，增強稅收理論的教育；另一方面，由于企業的納稅申報涉及財務人員的實際操作能力，因此，必須加強財務管理專業納稅申報實訓課程體系的建設。

一、納稅申報實訓課程目前存在的問題

納稅申報實訓作為一門實訓課程，一般作為財務管理專業學生的專業選修課而存在，但目前該實訓課程在實訓教學中存在如下問題：

1.實訓教材內容滯后

自2016年5月1日全國營業稅改為增值稅后，在此日期前出版的納稅申報實訓教材均已經嚴重滯后，無法滿足教學和實際的需要，而符合政策的新教材的出版往往需要一定的時間，另外，由于我國稅收政策具有不斷更新的特點，因此，納稅申報實訓課程就具有一定的時效性，從而導致納稅申報教材內容可能出現滯后，并且與現實的稅收政策相脫節的情況，在一定程度上影響納稅申報實訓課程的教學質量。

2.教學設施缺乏

納稅申報實訓課程作為一門實訓類課程，除了相應的教材外，還需要相應的軟硬件環境。在目前企業的日常納稅申報中，企業按照國家稅務總局的要求，直接在稅務部門的網站登錄相應的納稅申報系統中進行申報，并且每家企業必須配備稅務部門認證的CA證書。而在高校的納稅申報實訓中，由于無法登錄稅務部門的納稅申報系統，因此，只能通過下載相應的納稅申報表進行簡單的填列，但是單獨的納稅申報表無法體現納稅申報的系統性，因此，納稅申報系統的缺失導致納稅申報實訓課程的仿真性有所不足。

3.教學考核機制欠缺

當前納稅申報實訓課程作為一門實操類課程，尚未形成一套合理的實踐教學考核評價體系，如果采用類似于理論課程的考核方式，如論文或者書面考試的形式都無法真正體現學生對納稅申報的掌握程度，因此，目前納稅申報考核機制的欠缺也影響了納稅申報課程的實訓效果。

二、納稅申報實訓課程建設的建議

納稅申報是企業每個月日常財務處理流程中的必經程序，作為財務管理專業必須掌握的實務技能，而納稅申報本身的特殊性要求在實訓課程中又必須將稅收理論與稅收實踐相結合，針對納稅申報實訓課程存在的問題，提出如下建議：

1.建立雙師型及“雙導師”教師團隊

在缺乏具有時效性的納稅申報實訓教材的客觀條件下，筆者建議通過建立雙師型和雙導師的教師隊伍來應對納稅申報實訓教材滯后存在的問題。雙師型的教師隊伍，一方面具有一定的理論基礎；另一方面具有相應的實務操作經驗，能夠在納稅申報實訓過程中很好地進行理論與實踐的教學，由于并未實時在納稅申報的工作一線，難免會存在信息和實訓內容的滯后。因此，就需要有“雙導師”型的教師參與納稅申報實訓的教學，而“雙導師”都來自企業或財稅部門，掌握了最新的納稅申報的信息和內容，通過“雙導師”隊伍對納稅申報實訓的教學彌補了傳統納稅申報實訓課程內容滯后的不足，同時積極推進雙師型及“雙導師”教學團隊研發符合學校和學生特點的納稅申報基礎教材和實時納稅申報政策讀本，以滿足教學的需要。

2.加強實訓設施建設

由于納稅申報實訓課程需要在特定的軟硬件環境下進行，因此高校必須投入資金從硬件和軟件兩個角度來解決教學設施的問題。在硬件方面建設方面，投資建立專門的納稅申報實驗室，模擬企業納稅申報的實體環境。在軟件方面，為納稅申報實驗室安裝專門的納稅申報模擬軟件，并且模擬稅務機關的納稅申報服務器，還原了企業納稅申報的所處的軟件環境。通過納稅申報軟硬件設施的建設并進行情景化教學，可以在納稅申報實訓課程中讓學生在實驗室中了解和掌握不同納稅人及不同稅種的納稅申報的處理，為學生日后就業能夠迅速適應企業的納稅申報環境奠定了實踐基礎。

3.協調專業課程設置

納稅申報實訓課程是以中級財務會計、稅法、稅收籌劃等課程為理論基礎，因此為了能夠使納稅申報實訓課程能夠與其他的課程很好的銜接，在財務管理專業的教學大綱的設計中，就必須調整相關課程的相關順序，建議的順序為先安排中級財務會計、稅法、稅收籌劃等課程，最后安排納稅申報實訓。

4.完善課程考核機制

由于企業的納稅申報實訓既有理論性又有應用性，因此必須從理論和實踐兩個方面來對學生進行考核，并且合理分配兩部分的分值，通常實踐成績的比重略高，最終成績為理論考試成績和實踐成績的總和。理論方面，可以按照常規理論性課程的方式進行的書面考試或者論文考核，而考核的內容采用隨機抽取的方式進行。而在實踐考核方面，主要在于考核學生是否能夠運用所學知識進行納稅申報，因為，在企業實際的納稅申報中，稅務機關對納稅申報的時間和納稅申報表的信息填列都有明確的要求，所以，實踐成績將取決于學生通過納稅申報實訓課程的學習能否在模擬的納稅系統中按時按規完成納稅申報表的填制，并且保證數據的真實性和完整性，這也是納稅申報實訓課程的最終的教學目的。

參考文獻：

[1]孫曉寧.關于稅務會計崗位工學結合課程開發的探索[J].北京農業職業學院學報，2012

[2]管永昊，姚巧燕.“稅務會計”課程教學改革探討[J].宿州學院學報，2014

對稅法課程的建議范文6

一、稅法教學中存在的問題

（一）稅法適時變動，教材內容滯后

近幾年我國稅制改革進入了深水區。個稅調整、增值稅轉型以及“營改增”，我國稅法結合經濟改革的需要進行不斷調整。新稅法的出臺往往是適時的、不定期的，然而高校教材一般提前一個學期或者一個學年進行征訂，這就對稅法教材的選擇和使用帶來了諸多不便。2016年5月我國全面開展“營改增”，但2016年2月-7月的教材仍然是舊稅法。即便時效性較強的注冊稅務師和注冊會計師指定教材，也未能及時依據新稅法進行完整修訂。2016年9月-12月出版的稅法教材，僅有少部分結合“營改增”規定作了修訂，且僅對新條例進行簡單羅列，缺乏相關案例和實踐環節的設計，內容晦澀，增加了教學難度。

（二）課程內容孤立，學生不能融會貫通

實務工作中，納稅與會計賬務處理密不可分。目前大部分應用型本科院校，稅法和財務會計作為兩門專業課獨立開設，相互脫節。稅法課程以稅收基本理論和稅額計算的講授為主，幾乎不涉及賬務處理。遇到涉稅業務，學生能夠順利計算出應納稅額，卻不能流暢地做出會計分錄。即便部分業務的賬務處理能夠照著葫蘆畫瓢，對其原理卻不知一二。突出表現在增值稅視同銷售、不得抵扣進項稅的幾種情形以及委托加工應稅消費品的賬務處理。

（三）教學手段教學條件落后，學生缺乏積極性

稅法教學大都以教師一言堂的形式，對每個稅種按照稅法要素順序逐一講解。學生在課堂上不停地了解和記憶各種稅收法律規定，沒有充分的思考空間，始終處于被動學習的狀態。加之稅法條文多而細，內容枯燥，填鴨式的教學方法導致課堂氣氛更加沉悶。高校若無稅務仿真教學軟件和稅收業務實驗室，難以安排學生將所學知識模擬實務工作情境，按業務流程進行訓練。師生之間缺少互動，又沒有實踐操作的機會，學生難以獲得學習的成功感和成就感，學習的主動性就很難被調動起來。

（四）實踐教學體系尚未建立，學生動手能力不強

稅法課程教學一直存在著重理論輕應用，重知識輕實踐的傾向。多以卷面形式進行考核，注重基礎知識的識記和應納稅額的計算，對學生的實務操作能力不做考核要求。納稅義務的發生和納稅申報，本應屬于對學生實踐能力要求較高的內容，但由于教學計劃學時較短，不能留出足夠的實訓時間。大多數院校講授稅法的教師，自身缺乏稅務相關工作經驗，對實務操作的各個環節和容易遇到的問題缺少經驗積累。缺少專門的稅務實驗室，納稅仿真實驗不足。校外實踐往往由于工作內容涉及財務機密，大量學生集中實踐不太容易實現。實踐環節的缺失導致學生理論知識和應用能力脫鉤，不利于應用型人才培養目標的實現。

二、稅法課程教學改革的探索與實踐

（一）增強師資力量

1.鼓勵教師到企業掛職鍛煉。高校開始重視培養應用型人才，但究竟如何實現，卻是一個現實的困惑。想要培養出知應用、能應用的學生，首先要求教師自身懂應用、熟應用。目前大部分高校教師都是從高校畢業直接走進高校從教，缺乏專業相關的實務工作經驗。這部分教師，作為高校理論教學的“作品”，繼續沿襲理論講授為主的教學方法，教出新一代“作品”，教學效果很難提升。因此，在提倡學生培養校企合作的同時，更應該鼓勵教師校企合作，并落實在高校人事政策上。讓教師在專業相關領域兼職實務工作，積累實踐經驗，才能更好地提升教學職業素養，從而更好地引導學生?M行應用。

2.引進專業領域高級技術人才，深入課堂提升實踐教學。目前很多高校的人才培養方案的設置和課程內容的選擇，往往與社會相關崗位人才招聘對應的能力需求不匹配。原因在于高校相對封閉，未與社會相關領域專家和用人單位的專業技術人才進行充分交流。然而這部分專家，因在生產管理一線積累了多年的實務工作經驗，對工作中容易出現的問題和難點更能準確把脈解決，能夠彌補高校教師理論水平高、應用水平低的先天不足。引進專業領域高級技術人才進高校，進課堂，可以迅速提高教學效果，豐富教學內容和知識結構。

（二）活化教學內容，靈活教學方法

1.教學內容適用夠用為原則，不過分追求深、全、細。面向本科的稅法教材理論體系完善，稅法條例解讀深入細致。若要對所有稅種逐一講解，僅理論教學的計劃課時數已經非常多。大多本科院校的稅法課程計劃學時設置為64或80學時，僅夠完成理論教學任務，課堂上無法留出充沛時間讓學生實訓操練。建議采取老師講授和學生自學相結合的辦法進行教學。對難度相對較大的流轉稅和所得稅，可以多安排一些理論課時進行講授。而對于行為稅、財產稅等難度較小的部分內容，教師發揮指導和檢查的作用，安排給學生自學。這樣便能夠結余更多課時讓學生實訓，提高學生的應用能力。即便同為應用型本科院校，學生層次、學習能力和就業定位也不盡相同。教師可以因材施教，結合本校大部分學生群體未來就業的工作環境，對使用頻率高的稅種重點介紹，對接觸不太到的稅種略講，或放入選修作為必修課教學內容的有機補充。

2.鼓勵教師自編適用的教材。教材在整個教學過程中起著至關重要的作用。目前大多數高校選用的高教及十三五規劃教材，面向本科層次的教材理論體系非常完整，但案例與實訓指導內容不足。實訓指導類教材往往是面向高職高專層次。不同院校可以結合人才培養目標，鼓勵教師編制具有時效性、實用性的稅法教材，尤其是案例集和實訓手冊，有針對性的提高學生的實際運用能力。甚至可以將部分講義印刷成小冊子，便于隨時補充新頒布的稅法內容，解決教材內容滯后的問題。

3.搞活教學，豐富教學形式。在理論教學、課堂手工實訓等教學方式外，可以?Y合課程進度，帶領部分學生到當地國稅、地稅、稅務事務所及企業單位進行參觀學習。安排外出參觀的學生返校后對其他學生通過照片、PPT等方式進行匯報，幫助學生了解辦稅流程，感性認知未來涉稅工作可能要打交道的部門和辦稅窗口，引起學生的學習興趣。

（三）設置特色培養方案，整合課程資源

稅法、財務會計、稅務會計、稅收籌劃等課程，聯系密切，部分內容有所交叉。設置培養方案時，可以調整授課順序和內容，必修選修互為補充，減少相同內容的重復講授。稅法可以作為專業基礎課，理論課時適當減少，增加實驗課時。一邊講解稅收法條一邊演示賬務處理，課堂上增加稅務核算、賬務處理和填制納稅申報表的實訓。財務會計課程相應的減少應交稅費的計劃課時。稅務會計、稅務籌劃放入選修課。