前言：中文期刊網(wǎng)精心挑選了商業(yè)銀行資產(chǎn)管理范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發(fā)你的文章創(chuàng)作靈感，歡迎閱讀。

商業(yè)銀行資產(chǎn)管理范文1

抵債資產(chǎn)是指商業(yè)銀行依法行使債權或擔保物權而受償于債務人、擔保人或第三人的實物資產(chǎn)及財產(chǎn)權。收取抵債資產(chǎn)是商業(yè)銀行實施資產(chǎn)保全的重要手段之一，對于維護合法權益、規(guī)避和化解經(jīng)營風險，尤其是對盤活以前年度形成的大量不良資產(chǎn)、優(yōu)化信貸資產(chǎn)結構、提高效益和贏利水平有著重要的作用和意義。但是，隨著抵債資產(chǎn)存量的不斷增加和大量的抵債資產(chǎn)變現(xiàn)損失，都直接造成銀行低效益資產(chǎn)和無效益資產(chǎn)，財務效益。筆者認為，當前在抵債資產(chǎn)的管理中，由于經(jīng)辦行認識上的偏差及管理措施不夠到位存在較多，有待于進一步規(guī)范和完善。

（一）抵債資產(chǎn)管理中存在的主要問題及原因

抵債資產(chǎn)按照業(yè)務流程主要分為收取、保管和處置三個環(huán)節(jié)，同時涉及抵債資產(chǎn)的核算及檔案資料保管，還受到市場變動、價格波動、稅費調整、變現(xiàn)方式等因素的影響。在上述各個環(huán)節(jié)中均存在著一些不容忽視的問題。

1.存量抵債資產(chǎn)在收取時隨意性較大。銀行抵債資產(chǎn)主要通過協(xié)議抵債和法院、仲裁機構裁決抵債兩種方式。其價值確定須經(jīng)上級行認可的具有合法資質的評估機構進行評估或以終局裁決，其他經(jīng)法院、仲裁機構確認的價值為準，銀行作為入賬依據(jù)，以此保障抵債資產(chǎn)價值的合理性。但在存量抵債資產(chǎn)中，由于各種原因，有的未經(jīng)評估，有的雖經(jīng)評估但價值高估或流通性、變現(xiàn)能力差，有的未能取得上的所有權。其原因，一是認識上的偏差。經(jīng)辦行普遍認為，實施以物抵債的均已無還款能力，現(xiàn)有的實物資產(chǎn)估價高于同類物品的市場價格有失公允，能“給一點算一點”，如不接受就會血本無歸。由于抱著這樣的認識，加之以前年度抵債資產(chǎn)管理制度不健全，因此協(xié)議收取時或未經(jīng)評估或評估價值過高。二是缺乏專業(yè)化的管理人才。，經(jīng)辦行抵債資產(chǎn)從業(yè)人員中精通法律，熟悉業(yè)務，了解商業(yè)運行規(guī)則、市場行情以及市場營銷方面的人才較為缺乏，因此在協(xié)議收取抵債資產(chǎn)工作中分析判斷能力不強，人為因素造成價值偏高。三是資產(chǎn)評估機構出于自身利益的因素，對評估費的收取以評估值為基數(shù)，往往違背市場機制與法則，不考慮抵債資產(chǎn)的實際價值和當前的實際價值、變現(xiàn)價值，有意識地抬高抵債資產(chǎn)的評估價值。四是法院由于片面追求結案率或地方保護主義等原因，也往往不考慮銀行處置抵債資產(chǎn)時的變現(xiàn)損失，直接按評估價或評估價的一定比率進行銀行相同債務的裁決，致使銀行在處置抵債資產(chǎn)時變現(xiàn)率低，蒙受損失。

2.待處理抵債資產(chǎn)未按規(guī)定登記保管，缺乏嚴密的交接手續(xù)和定期檢查、核對以及進行適當?shù)谋ｐB(yǎng)，出現(xiàn)丟失、毀損、自用等現(xiàn)象。如某經(jīng)辦行收回的新型油氈因保管不善，被陽光暴曬粘連嚴重已無使用價值。收取的抵債車輛，或在庫房長期停放未及時進行保養(yǎng)和維修已無法使用，或未經(jīng)批準擅自使用。還有其他種類的抵債資產(chǎn)如房屋、設備等也因保管不力普遍存在著不同程度的損耗和破壞，影響了抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)額。其原因一是經(jīng)辦行存在重收清管思想。各商業(yè)銀行雖然規(guī)范了抵債資產(chǎn)的占管、領用、退回、變更保管制度，但經(jīng)辦行在實際操作過程中未能嚴格執(zhí)行。對抵債資產(chǎn)收回后的保管工作未納入目標管理，未落實經(jīng)營主責任人和保管責任人制度。二是收取的抵債資產(chǎn)范圍廣、種類多、數(shù)量大，由于受人力、人員素質、經(jīng)費、存放場地等因素的限制，給保管工作帶來的困難較大。三是對房地產(chǎn)、機器設備等銀行無法存放的部分抵債資產(chǎn)只能委托他人代管，甚至異地保管，從而使得抵債資產(chǎn)難以保障安全完整。

3.抵債資產(chǎn)處置手段單一，進展緩慢，損失率高，變現(xiàn)較為困難，長期占用信貸資金。在銀行存量抵債資產(chǎn)中大部分已超過規(guī)定的處置時間。從表面上看銀行通過收回抵債資產(chǎn)而壓縮了不良貸款，但實質上實現(xiàn)不了等額貨幣資金的回流，反而成了物資回收公司，形成新的不良資產(chǎn)。隨著抵債資產(chǎn)價值的流失，導致銀行信貸資產(chǎn)的二次流失。其原因一是目前抵債資產(chǎn)一般要經(jīng)過拍賣公司拍賣，如拍賣不成功，必須重新調整價格，報上級行審批，再一次委托拍賣公司拍賣，如此循環(huán)直到出售為止。這種單一的處置方式限制了抵債資產(chǎn)變現(xiàn)處置的渠道。二是銀行對資產(chǎn)市場調查分析能力較弱，對市場的需求認知不足，再加上范圍小，很難把握有關價格、銷售渠道的市場變化，從而影響抵債資產(chǎn)的及時處置變現(xiàn)。三是處置變現(xiàn)的管理機制復雜，申報審批時間較長。抵債資產(chǎn)大部分屬于質次價高的資產(chǎn)，本身市場競爭能力低下，變現(xiàn)幾率小，多環(huán)節(jié)的申報審批程序延誤了處置變現(xiàn)的最佳時機。四是以前年度收回的抵債資產(chǎn)，尤其是一些產(chǎn)權關系不明晰的資產(chǎn)，如土地使用權、房產(chǎn)證、車輛行駛證等相關證件不齊全難以處置。五是銀行缺乏對經(jīng)營、處置抵債資產(chǎn)明確的考核辦法。經(jīng)辦行在與自身利益聯(lián)系不緊密、沒有壓力的情況下，處置抵債資產(chǎn)的積極性不高。特別是對于前任領導班子收回的抵債資產(chǎn)，不愿承擔處置損失率較高的責任。

4.抵債資產(chǎn)相關會計信息失真，會計失去了反映和監(jiān)督作用。一是以前年度收取的抵債資產(chǎn)不入賬或入賬不及時，形成賬外資產(chǎn)。發(fā)生丟失、毀損和已處置抵債資產(chǎn)損失，保管部門未及時與會計部門核對，會計部門或未及時做賬務調整，造成抵債資產(chǎn)賬實不符。二是“抵債資產(chǎn)處置損益”科目內的余額沒有按財務授權規(guī)定及時報批進行賬務處理，致使現(xiàn)有的待處理抵債資產(chǎn)賬面數(shù)與實際數(shù)存在差異。如部分經(jīng)辦行收取抵債資產(chǎn)后，未將抵償?shù)馁J款本息轉入抵債資產(chǎn)科目核算，無法真實地反映信貸資產(chǎn)狀況，且隨后產(chǎn)生的貸款利息也無法向借款人追償。部分經(jīng)辦行將未入賬的抵債資產(chǎn)變現(xiàn)所得資金用于直接收回部分貸款本息，剩余貸款本息實際已經(jīng)形成損失，但仍長期在貸款科目中反映。其主要原因是會計基礎化管理薄弱，經(jīng)辦行會計核算時沒有遵循客觀性、及時性原則衡量會計信息質量，致使核算數(shù)字不準確，信息處理不及時。

5.銀行個別單位對抵債資產(chǎn)心存顧慮，工作積極性不高也是應當關注的。近年來，隨著銀行對抵債資產(chǎn)管理力度的加大和規(guī)范經(jīng)營意識的不斷增強，經(jīng)辦行對以物抵債工作的積極性有所下降。其原因是不良信貸資產(chǎn)大部分是以前年度形成的，責任追究很難落實。一旦收取抵債資產(chǎn)，雖然能夠減少一定的資產(chǎn)損失，但抵債資產(chǎn)由于在收取時的估價不合理，變現(xiàn)時損失較大，使得經(jīng)辦人對抵債資產(chǎn)心存顧慮，怕承擔新的責任。

（二）加強抵債資產(chǎn)管理的措施及建議

1.加強抵債資產(chǎn)處置管理，切實防范抵債資產(chǎn)損失。一是對存量抵債資產(chǎn)，尤其是以前年度收取的抵債資產(chǎn)應盡快進行清理，限期進行處置，最大限度地減少資產(chǎn)損失。二是在重視對抵債資產(chǎn)變現(xiàn)市場、處置市場、處置空間、處置渠道調查的基礎上，針對抵債資產(chǎn)的狀況、特性，按種類制定相關政策，專題，制定計劃，采取一物一策，一物多策的辦法，做出處置盤活方案，積極組織實施。三是簡化抵債資產(chǎn)審批手續(xù)，縮短審批時間，加快審批進程。在抵債資產(chǎn)處置審批方面，實行上下聯(lián)動，采取集中處置和日常處置相結合的形式，做到成熟一個，上報一個，批復一個，處置一個，以把握商機提高處置變現(xiàn)的成功率。

2.合理地確認抵債資產(chǎn)價值，從源頭防范抵債資產(chǎn)處置損失。在抵債資產(chǎn)收取評估時堅持科學謹慎的態(tài)度，根據(jù)處置變現(xiàn)盡快實現(xiàn)的特性，一是應選

27擇信譽好、技術力量雄厚的資產(chǎn)評估機構。二是應選用適當?shù)脑u估和技術要求，如選用市場法和成本法進行資產(chǎn)評估。三是加強銀行各部門之間的協(xié)調配合，監(jiān)督資產(chǎn)評估機構評估報告的質量和資產(chǎn)評估結果。以實現(xiàn)抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)價值的最大化。

3.加強對抵債資產(chǎn)的實物管理，以實現(xiàn)抵債資產(chǎn)的保值增值。銀行應在完善抵債資產(chǎn)的占管、領用、退回、變更保管制度的基礎上，明確人員和職責，適當投入人力、物力、財力對實物抵債資產(chǎn)區(qū)分不同情況、不同種類加以保管，以保持抵債資產(chǎn)原有的形態(tài)和技術性能，盡可能保持其原有的使用價值，進而在變現(xiàn)時實現(xiàn)保值增值。

4.加強對抵債資產(chǎn)核算的基礎化、規(guī)范化管理，為實現(xiàn)抵債資產(chǎn)科學管理提供基礎數(shù)據(jù)。銀行應當定期對抵債資產(chǎn)進行清理核對，及時調整賬務，確保表內、表外賬實相符。同時按照謹慎性原則，根據(jù)抵債資產(chǎn)的狀況、市場和行業(yè)變化、國家政策變化等因素，建立抵債資產(chǎn)準備金制度，合理預計抵債資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的抵債資產(chǎn)損失計提減值準備。

商業(yè)銀行資產(chǎn)管理范文2

一、國有商業(yè)銀行固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

長期以來，國有商業(yè)銀行的固定資產(chǎn)管理（含在建工程管理，下同）沿襲著“財政部——總行——各級分行”的計劃管理體制，即財政部作為主管部門，每年根據(jù)國有商業(yè)銀行的計劃需求申請，綜合考慮銀行業(yè)務發(fā)展、物價變動及上年度計劃執(zhí)行情況等因素，核批國有商業(yè)銀行總行當年的固定資產(chǎn)及在建工程購建資金計劃。這個計劃是指令性指標，不得突破，對國有商業(yè)銀行固定資產(chǎn)管理提出的是總體要求，即絕對額控制。但這種要求是粗放式的，年度計劃的分配、執(zhí)行及監(jiān)管、固定資產(chǎn)的日常維護等均需通過銀行自身的經(jīng)濟活動得以實現(xiàn)。因此，在銀行內部建立健全各項固定資產(chǎn)管理制度是十分必要的。

從縱向上看，固定資產(chǎn)管理遵循“分級管理、授權有限”的原則。與計劃的逐層分配相適應，固定資產(chǎn)管理在銀行內部實行總行、一級分行（即各省、自治區(qū)、直轄市分行）、二級分行（即各地市分行）、三級分行（即各城區(qū)、縣支行）共四個層次的分級管理體制，各級機構對自身的固定資產(chǎn)管理工作負責，上級機構對下級機構的固定資產(chǎn)管理具有審批、指導、監(jiān)督、檢查的權力。由于財政部的考核以總行為單位，出于管理、控制的需要，固定資產(chǎn)的采購、竣工決算、處置、報廢、盤盈、盤虧等審批權限集中于總行。

從橫向上看，固定資產(chǎn)管理遵循“集中管理、監(jiān)督到位”的原則。在各級機構內部，固定資產(chǎn)的管理權集中在財會部門，負責建立健全固定資產(chǎn)管理制度，組織計劃的編報、執(zhí)行和監(jiān)控，完善固定資產(chǎn)的卡片管理與規(guī)范會計核算，監(jiān)督固定資產(chǎn)的實物管理以及接受稽核部門的監(jiān)督。行政部門、信息科技部門是固定資產(chǎn)的實物管理部門，負責固定資產(chǎn)的日常維護，完善固定資產(chǎn)的登記備案及領用制度，監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用情況，保證固定資產(chǎn)的安全、完整。固定資產(chǎn)使用部門是固定資產(chǎn)各項業(yè)務的終端，負責合理確定固定資產(chǎn)計劃需求，妥善使用和保管領用的固定資產(chǎn)，接受財會部門和實物管理部門的監(jiān)督。

在上述管理體制下，固定資產(chǎn)管理工作的重點主要集中于兩個方面：一是科學配置固定資產(chǎn)購建資金資源，合理安排計劃指標，強化各項固定資產(chǎn)業(yè)務的審批，保證計劃管理的有效性；二是加強固定資產(chǎn)的日常管理，確保其賬務處理的合規(guī)性，真實、準確地反映會計信息。為此，近年來國有商業(yè)銀行內部陸續(xù)出臺了一系列固定資產(chǎn)管理制度，如固定資產(chǎn)的投資管理制度、集中采購制度、日常管理制度、處置管理制度、核算制度與內部考核制度等，這些制度形成了較為完整的固定資產(chǎn)管理制度體系，成為內部控制制度體系的重要組成部分。在此前提下，固定資產(chǎn)管理工作基本實現(xiàn)了有章可循，有據(jù)可依，事前、事中、事后各環(huán)節(jié)的控制與監(jiān)督工作也得到了日益重視和加強，管理的有序性得到了很大提高。

二、固定資產(chǎn)管理工作中存在的問題

目前，國有商業(yè)銀行根據(jù)市場經(jīng)濟需要，正在抓緊進行股份制改造，把建設良好的公司治理機制作為發(fā)展目標，因此，提高資產(chǎn)質量與會計信息的真實性和準確性、實現(xiàn)計劃管理的有序性和有效性、加強監(jiān)管檢查成為了固定資產(chǎn)管理體制改革的首要要求。由于管理要求的不斷細化，以及固定資產(chǎn)管理工作本身的復雜性，一些基于歷史原因以及現(xiàn)有體制不完善之處而產(chǎn)生的問題逐步顯現(xiàn)出來。

（一）賬實不符問題

賬實相符是確保會計信息質量真實、準確的基本要求。賬實不符主要表現(xiàn)為有賬無實、有實無賬和賬實不匹配。造成賬實不符的原因，一是固定資產(chǎn)采購項目的計劃指標被挪用，形成固定資產(chǎn)虛列；二是利用“小金庫”等賬外資金越權違規(guī)購建固定資產(chǎn)，但為逃避監(jiān)管而不入固定資產(chǎn)賬或部分入賬；三是會計差錯，即已報廢、盤虧的固定資產(chǎn)未及時進行賬務處理。國有商業(yè)銀行曾在1995年進行了清產(chǎn)核資，在1999年和2000年開展了賬外并賬檢查，相當于在全轄進行了大盤點，規(guī)范了固定資產(chǎn)的入賬核算，在很大程度上改善了會計信息質量。但由于賬實不符問題來源于多年的積累，并未得到根除。

（二）固定資產(chǎn)年度計劃執(zhí)行的偏差問題

固定資產(chǎn)購建資金計劃作為上級機構對下級機構進行管理與控制的工具，是指令性指標，必須做到層層負責、不得突破。但一些分行在計劃實際執(zhí)行的過程中，執(zhí)行的結果與執(zhí)行的目標出現(xiàn)了偏差，具體表現(xiàn)為超計劃執(zhí)行、計劃被挪用、擅自購建新項目、擅自換項目等。由于銀行業(yè)務本身的特殊性，其資金流入、流出十分頻繁，金額十分龐大，因此，正常情況下銀行固定資產(chǎn)的購建資金來源也就非常充裕，從而需要指令性計劃對固定資產(chǎn)的購建加以控制。上述種種計劃執(zhí)行偏差現(xiàn)象則使計劃失去了嚴肅性與指令性，管理機構的管理意圖未被落實，造成了固定資產(chǎn)計劃管理的失控，如程度嚴重時還將影響到銀行的正常經(jīng)營。

（三）房地產(chǎn)未確權問題

國有商業(yè)銀行要進行股份制改造，要實現(xiàn)上市目標，就必須保證其資產(chǎn)的產(chǎn)權清晰，固定資產(chǎn)中涉及產(chǎn)權問題的項目主要表現(xiàn)是房地產(chǎn)。由于歷史上銀行辦公用地多采用劃撥形式、管理制度的松散造成房地產(chǎn)購建資金來源多元化以及辦證意識淡薄等原因，銀行內部無論是正常入賬還是賬外并賬的一些房地產(chǎn)項目存在房產(chǎn)證、土地使用權證等證照不全的現(xiàn)象，即未做好房地產(chǎn)的確權工作。這些房地產(chǎn)長期歸銀行使用，雖然不存在第三方對其產(chǎn)權進行要求，但為保證固定資產(chǎn)的安全、完整，這些房地產(chǎn)須補辦相關證照，這往往需要一筆不小的稅費支出。

（四）基建項目竣工決算造價不完整問題

基建項目的竣工決算代表了基建資金循環(huán)的終結，決算造價是基建項目成本的準確反映，是入賬原值的確定依據(jù)，因此，銀行內部都有一套完整的竣工決算審批操作規(guī)程。但在實際工作中，經(jīng)常出現(xiàn)已經(jīng)辦理竣工決算的基建項目仍需要追加投資的現(xiàn)象，主要分為兩種情況：一是主觀方面的原因，在利益的驅使及基建項目主管機構的干預下，一些獨立審計機構違背職業(yè)道德，出具虛假的審計報告，掩蓋基建項目中存在的或有債務（如稅務機構口頭承諾的稅費減免），將決算造價從表面上控制在批準的預算總投資內，以逃避監(jiān)管，可一旦或有債務發(fā)生，銀行必須面臨付款問題。二是客觀上的原因，近年來，國家逐步推行國有土地使用權有償使用制度，一些基建項目靠行政劃撥方式取得的土地使用權，面臨著支付土地出讓金的局面，從而需要追加投資。

（五）責任人處罰機制不到位問題

根據(jù)固定資產(chǎn)管理制度規(guī)定要求，銀行應該對造成上述違規(guī)現(xiàn)象的責任人進行處罰。但實際上，這種處罰的權力集中在人事部門，而一些責任人往往現(xiàn)任或曾擔任過領導崗位，由于人際關系等因素的影響，對其處罰往往是象征性的，或者根本不處罰，造成一些責任人長期逍遙“法”外，有關制度成為一紙空文，這也是國有企業(yè)監(jiān)管不利的通病。由于責任人的處罰未得到徹底落實，容易造成有關負責人責任意識差，對固定資產(chǎn)的管理工作不重視，結果形成惡性循環(huán)，產(chǎn)生更多的違規(guī)現(xiàn)象。此外，責任人處罰不到位的問題也影響到了基建項目決算、閑置固定資產(chǎn)處置等業(yè)務的審批。近年來，隨著銀行內部控制制度的完善及三令五申，逐步將固定資產(chǎn)違規(guī)現(xiàn)象與有關負責人的職位升遷掛鉤，這種情況已有所好轉。

（六）閑置固定資產(chǎn)的處置問題

國有商業(yè)銀行的閑置固定資產(chǎn)是指不需用固定資產(chǎn)，主要表現(xiàn)為閑置房地產(chǎn)及閑置電子設備。閑置固定資產(chǎn)的產(chǎn)生主要源于以下三種因素：一是銀行內部流程整合產(chǎn)生的閑置，在進行股份制改造的過程中，國有商業(yè)銀行紛紛推行“減員增效”措施，甩掉歷史包袱，對一些經(jīng)營效益差、無發(fā)展?jié)摿Φ目h支行以下機構進行了撤并，造成了撤并機構房地產(chǎn)閑置；二是科技進步造成固定資產(chǎn)無形損耗而產(chǎn)生的閑置，這在電子設備的更新?lián)Q代上表現(xiàn)得尤為突出；三是違規(guī)途徑產(chǎn)生的閑置，即一些分行通過各種手段逃避總行監(jiān)管，購建賬外固定資產(chǎn)卻未實際發(fā)生使用效益。這些閑置固定資產(chǎn)屬于非生息資產(chǎn)，占用了銀行大量資金，需要積極加以盤活處置。在處置的過程中要確保程序的公開、透明，最大限度實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值、增值，嚴防國有資產(chǎn)流失。

三、健全和完善固定資產(chǎn)管理體制的對策

固定資產(chǎn)管理工作之所以會存在上述種種問題，很大程度上來源于歷史上長期粗放式管理形成的遺留問題積淀，還有一部分源于現(xiàn)有體制的不完善之處。針對固定資產(chǎn)管理中存在的種種問題，筆者認為，國有商業(yè)銀行應進一步健全和完善固定資產(chǎn)管理體制，做到“權責分工明確、管理高效有序、過程公開透明、監(jiān)督檢查到位”，具體對策如下：

（一）完善人事約束機制

固定資產(chǎn)管理的各項工作歸根到底是由各級機構相關管理人員（即負責人及經(jīng)辦）的活動完成的，因此必須建立起有效的約束機制，以促進管理目標的實現(xiàn)。而目前缺乏有效的約束機制或者約束機制得不到落實的狀況是歷史原因形成的通病，是產(chǎn)生各種違規(guī)現(xiàn)象的癥結所在。完善固定資產(chǎn)管理方面的人事約束機制必須受到銀行高層的重視與認可，具體措施如：設定固定資產(chǎn)管理工作崗位人員的任職資格，提高管理人員的素質要求，實行競聘上崗；對管理人員實行目標責任制，定期進行考核，考核結果作為對其發(fā)放個人績效獎金的依據(jù)；將固定資產(chǎn)違規(guī)現(xiàn)象與管理責任人的職位升遷掛鉤，對有關責任人應及時、合理地進行處罰；將固定資產(chǎn)違規(guī)現(xiàn)象與責任人所在機構的人事費用、業(yè)務費用掛鉤，按違規(guī)金額的一定比例扣減人事費用、業(yè)務費用指標等。

（二）樹立年度計劃的權威性

在目前的計劃管理體制下，年度計劃是固定資產(chǎn)管理工作的主線，必須向各級機構樹立起年度計劃的權威性，防止計劃管理扭曲、失控，實現(xiàn)預期目標。各級機構應形成“沒有計劃、不得執(zhí)行；執(zhí)行計劃、不得突破；專項計劃，不得挪用”的觀念；跨年度使用計劃，必須重新申請；當年的固定資產(chǎn)投資必須與批準的計劃相配套。各級固定資產(chǎn)管理人員應轉變思想，切實履行崗位職責，對計劃的執(zhí)行實施認真有效的監(jiān)控，同時加強固定資產(chǎn)投資項目的預算管理，細化成本控制，科學、合理地申請、安排計劃，減少超計劃情況的發(fā)生。作為處罰措施，對于出現(xiàn)超計劃等違規(guī)問題的機構，總行可在處罰責任人的同時，按違規(guī)金額的一定比例扣減違規(guī)機構下一年度計劃。

（三）減少管理層次，科學上收固定資產(chǎn)管理權、核算權

管理層次多是固定資產(chǎn)管理工作乃至其他各項工作的共同特點，其弊端在于管理效率低下、風險點分散以及信息不對稱帶來的監(jiān)管難度大。目前，國有商業(yè)銀行紛紛推行機構“扁平化管理”政策，即減少管理層次。在固定資產(chǎn)管理工作上，可以考慮將固定資產(chǎn)的管理權和核算權統(tǒng)一上收至一級分行，由一級分行負責轄內的資本性支出及日常核算等職能，未經(jīng)一級分行批準，其轄內各機構不能動用固定資產(chǎn)賬戶對外支付款項，轄內固定資產(chǎn)的入賬和計提折舊也全部由一級分行來完成。管理層次的減少將有利于管理目標的實現(xiàn)，提高管理效率，降低管理風險，保證會計信息的真實性、準確性。

（四）實現(xiàn)固定資產(chǎn)管理工作的電算化

由于國有商業(yè)銀行的固定資產(chǎn)規(guī)模龐大，種類繁多，各項管理工作僅靠傳統(tǒng)的手工管理、手工統(tǒng)計已遠不適應工作要求，必須實現(xiàn)管理工作的電算化，即建立起包括計劃管理和核算管理等功能齊備的信息系統(tǒng)，將固定資產(chǎn)的購建、決算、處置、報廢、核算等各項業(yè)務全部通過系統(tǒng)加以反映，按照管理權上收的原則設置相應系統(tǒng)管理權限，與文件審批流程同步，實現(xiàn)固定資產(chǎn)的電子化管理與實時監(jiān)控。完善的信息管理系統(tǒng)將有助于銀行管理機構實時掌握固定資產(chǎn)信息，提高管理工作的時效性、透明度和效果。同時，在實現(xiàn)核算電算化的前提下，可以取消手工固定資產(chǎn)明細賬和總賬，有利于減少手工勞動，提高工作效率。

（五）重視固定資產(chǎn)的盤點工作

根據(jù)會計制度規(guī)定，銀行固定資產(chǎn)應定期或每年至少盤點一次。但在實際工作中，固定資產(chǎn)的盤點往往因為人手少、工作任務重而流于形式，這也是賬實不符等違規(guī)現(xiàn)象長期未被發(fā)現(xiàn)、整改的直接原因。因此，固定資產(chǎn)的盤點工作必須認真落實，從小、從細抓起，對發(fā)現(xiàn)的賬實不符、盤盈、盤虧等歷史遺留問題及時進行整改，使資產(chǎn)的安全、完整得到充分保障，提高會計信息質量。

（六）加強固定資產(chǎn)的采購管理

固定資產(chǎn)采購是銀行對外付款、發(fā)生現(xiàn)金流出的環(huán)節(jié)，也是逃避計劃管理、風險最大的環(huán)節(jié)。加強固定資產(chǎn)采購管理的具體措施主要有：積極實行集中采購制度，對于大額項目通過招投標方式選擇供應商，項目決策通過集體評議，項目效果進行后評價；電子設備、運鈔車、業(yè)務用車、出納機具等固定資產(chǎn)可由總行集中采購，后分配至各一級分行，以進一步節(jié)約成本、降低風險；對于在建工程要嚴格落實建設工期，執(zhí)行投資預算，按期決算并交付使用。

（七）積極盤活閑置固定資產(chǎn)

商業(yè)銀行資產(chǎn)管理范文3

關鍵詞：銀行資產(chǎn)；管理理論；管理模式；資產(chǎn)調配

中圖分類號：F83

文獻標識碼：A

文章編號：1672-3198（2012）08-0134-01

1 商業(yè)銀行與商業(yè)銀行資產(chǎn)

商業(yè)銀行作為金融企業(yè)，通過進行金融產(chǎn)品經(jīng)營和面向社會提供的金融服務，實現(xiàn)自身的利潤。我國的商業(yè)銀行制度是以國有股份制商業(yè)銀行為主體的綜合性銀行制度，銀行經(jīng)營的范圍包括面向社會的公共存款吸收、貸款發(fā)放和金融服務的提供。在我國商業(yè)銀行本身在中國人民銀行的管理下，獨立開展業(yè)務，以實現(xiàn)利潤最大化為目的參與市場競爭，為社會主義市場經(jīng)濟服務。我國現(xiàn)代商業(yè)銀行逐步進行并完成了公司制和股份制改革，逐漸形成現(xiàn)代企業(yè)制度，以適應社會主義市場經(jīng)濟制度對銀行業(yè)的基本要求。

銀行的經(jīng)濟資產(chǎn)主要由現(xiàn)金、信用資產(chǎn)和金融市場的各種有價證券和票據(jù)組成。現(xiàn)金部分主要包括自持現(xiàn)金、法定準備金和跨行存款組成。自持資金指商業(yè)銀行擁有的，可以隨時調撥的，可以自行管理的各種法定貨幣的總和。自持資金是進行銀行日常經(jīng)濟往來所需要的資金，主要維持銀行自身日常存款支付業(yè)務和各種成本費用支出。法定準備金是根據(jù)中央銀行規(guī)定將全部存款中的固定比例上交中央銀行管理作為支付儲戶對付存款需求的部分。根據(jù)我國相關法規(guī)要求，超過存款準備金率要求的部分也需要存放于中央銀行的有關賬戶中進行集中統(tǒng)一管理。跨行存款主要指不同商業(yè)銀行為完成相互之間的結算和支付業(yè)務在各自賬戶中保存的現(xiàn)金。跨行存款是現(xiàn)代市場經(jīng)濟進行企業(yè)之間遠期結算支付業(yè)務對現(xiàn)代商業(yè)銀行相關制度安排的要求，是維持遠期付款和承兌、結算業(yè)務的重要金融保障措施。信用資產(chǎn)是銀行信貸行為產(chǎn)生的借貸資產(chǎn)。信用資產(chǎn)的質量依賴于借貸企業(yè)的信用狀況和抵押品狀況，具有很大的風險但也是銀行利潤的主要來源。各種有價證券或票據(jù)是商業(yè)銀行通過自身在金融市場上的經(jīng)營行為和辦理貼現(xiàn)金融業(yè)務而形成的各種虛擬資本的總和，伴隨我國銀行經(jīng)營管理體制改革進程，各大商業(yè)銀行已經(jīng)紛紛上市，吸納市場投資。

2 商業(yè)銀行的經(jīng)濟資產(chǎn)管理

商業(yè)銀行的資產(chǎn)管理主要受到三種管理理論的指導，并形成了相應的管理模式，形成了商業(yè)銀行經(jīng)濟資產(chǎn)管理的基本形式。

商業(yè)銀行的傳統(tǒng)資產(chǎn)管理理論為自償理論。自償理論認為企業(yè)應當保持自己資金的流動性，使銀行本身擁有充足的現(xiàn)金進行支付業(yè)務。基于該理論，銀行應當采取的管理模式是優(yōu)化自己的貸款結構，對自償性、生產(chǎn)性貸款加以傾斜，保證銀行能夠進行及時的貨幣回籠以穩(wěn)定流動性。在現(xiàn)實經(jīng)濟資產(chǎn)管理中，該理論的指導意義在于銀行進行信貸資產(chǎn)管理是應當優(yōu)化信貸資產(chǎn)結構，堅持貸款審查的合理性和嚴謹性，防止大量不良信貸資產(chǎn)的存在。

伴隨現(xiàn)代市場經(jīng)濟發(fā)展和金融法規(guī)的建設，我國金融市場經(jīng)營行為已經(jīng)逐漸規(guī)范化，金融資產(chǎn)運營過程中的違約行為已經(jīng)得到相關法律的逐步制約。因此我國商業(yè)銀行正在逐漸接受轉移理論，認為在保證流動性充裕的前提下，可以將一部分貨幣資金進行遠期投資，使銀行能夠在遠期獲得更大的市場份額。在該理論的指導下，銀行逐漸形成次級準備管理模式。次級準備管理模式是通過進行一部分資產(chǎn)的遠期貼現(xiàn)或金融投資形成次級金融資產(chǎn)。在銀行流動性充裕時，將次級資產(chǎn)作為銀行拓展市場份額的遠期投資。當銀行流動性短缺時，可通過金融市場將次級準備變現(xiàn)，從而實現(xiàn)流動性補充。

現(xiàn)代信息化設備的廣泛使用為銀行進行長期借貸提供了技術基礎。長期貸款需要銀行對貸款客戶進行充分科學的貸款分析，使用技術經(jīng)濟分析手段進行項目可行性分析。通過凈現(xiàn)值、凈年值和內部收益率等指標的核算和敏感性分析的處理預計未來的收益和可能為貸款行為付出的成本。指導這個過程的理論是預期收益理論。該理論認為預期收益應當作為銀行長期發(fā)展的利潤來源，再考慮到自償性的前提下，應當進行適當份額的針對實體經(jīng)濟的遠期貸款，從而實現(xiàn)遠期收益。該種經(jīng)濟資產(chǎn)管理模式相對于前兩種而言更適用于銀行資金更加充裕、金融法規(guī)更加健全和貸款公司信用額度較高并且當時宏觀經(jīng)濟狀況較好的時期進行。以保證銀行的貸款風險在可以承受的范圍內，銀行擁有更大的投資回報。

3 銀行的經(jīng)濟資產(chǎn)調配

銀行的經(jīng)濟資產(chǎn)調配過程是進行經(jīng)濟資產(chǎn)的內部劃撥過程，是資金流出的重要前提。銀行內部的資金調配過程可以被劃分為部門間調配和營業(yè)網(wǎng)點間調配。銀行內部經(jīng)濟資產(chǎn)部門間調配是未實現(xiàn)銀行的最大利潤，在銀行的各種主營業(yè)務之間進行資金的投入組合的選擇。

銀行經(jīng)濟資產(chǎn)的營業(yè)網(wǎng)點調配也成區(qū)域調配，是為完成銀行正常的收付業(yè)務，進行資金的內部周轉。

經(jīng)濟資產(chǎn)的部門間調配主要通過銀行內部的管理過程實現(xiàn)，銀行內部的管理過程為銀行內部的經(jīng)濟資產(chǎn)調配過程做出宏觀的指導，經(jīng)濟資產(chǎn)調配完成經(jīng)濟資產(chǎn)管理的基本目標。

銀行區(qū)域間資金調配則體現(xiàn)銀行流動性的變動狀況，該過程完成之后需要對相關信息進行合理收集，從而實現(xiàn)對流動性的分析判斷，為銀行進行次級準備調整奠定現(xiàn)實依據(jù)。

參考文獻

［1］黃劍平，吳吉.淺談資產(chǎn)證券化在我同商業(yè)銀行中的應用［J］.商場現(xiàn)代化，2010，（23）.

商業(yè)銀行資產(chǎn)管理范文4

關鍵詞：商業(yè)銀行管理　NIM資產(chǎn)負債管理　政策建議

中圖分類號：F830.9　文獻標識碼：B　文章編號：1006-1770(2009)07-040 04

一、商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理效率的度量指標選擇

資產(chǎn)負債管理(ALM)是國外商業(yè)銀行20世紀70年代中期開始使用的一種經(jīng)營管理方法，具體指在給定的風險承受能力和約束下，為企業(yè)財務目標而制定，實施，監(jiān)督和修正企業(yè)資產(chǎn)和負債的有關決策。資產(chǎn)負債管理是一種全方位的管理方法，它代表了當今國際上商業(yè)銀行經(jīng)營管理的先進水平，在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中占據(jù)著重要的地位。

資產(chǎn)負債管理的效率，主要是指通過資產(chǎn)負債管理，商業(yè)銀行實現(xiàn)其經(jīng)營目標――利潤最大化的程度和效率。通常以兩種方法來衡量：生產(chǎn)／成本邊界法(Production／Cost Frontler，P／C-F)和凈息差法(NIM)。P／C-F方法以效率最高的銀行作為效率前沿，其他銀行以此為標準進行比較、衡量銀行的效率水平。在NIM法中，將銀行的凈息差(凈利息收入的收益率，即凈利息收入與平均生息資產(chǎn)規(guī)模的比值)作為效率分析的核心。

根據(jù)產(chǎn)業(yè)組織的觀點來看，凈利息收入是銀行經(jīng)營管理的基礎。一般來說，隨著商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理技術的提高，商業(yè)銀行能夠有效地對資金來源和運用，資金期限、資金的利率結構等進行合理的搭配，從而降低資金成本，提高資產(chǎn)收益，使利差收入增加，從而增加銀行的經(jīng)營收入。Berger(1995)以及Demi rgu Kunt and HuizInga(1 999)指出，凈息差法(NIM)的優(yōu)點不僅僅是簡單方便，也包含著商業(yè)銀行效率的許多重要信息。

銀行收入結構從整體上可分為三部分利息收入、非利息收入和非營業(yè)收入。在早期，銀行收入絕大部分來自于傳統(tǒng)存、貸業(yè)務的利差收入。隨著金融行業(yè)的不斷發(fā)展，銀行業(yè)的收入結構和業(yè)務范圍也在不斷變化，利息收入所占比重不斷縮小，非利息收八的比重不斷擴大。即便如此，商業(yè)銀行的利息收入在總收入中仍占據(jù)著重要的位置：當前世界大銀行利息收入約占60％左右，非利息收入可占到總收的40％左右。因此，可以認為，NIM仍是決定大多數(shù)商業(yè)銀行盈利性的主要變量。

當然，利用凈息差(NIM)來衡量商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理效率也有其自身的局限性。從社會福利的角度來說，并不存在一個固定的規(guī)則來說明凈息差越高越好、還是越低越好。因為，一方面較高的凈息差確實代表著銀行經(jīng)營管理效率的提高，但是作為一個產(chǎn)業(yè)，較高的利差也同時說明了該產(chǎn)業(yè)市場結構存在壟斷性、政府管制成本較高。因此，僅使用NIM考察商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債管理效率，得到的結論可能不夠全面。

對于商業(yè)銀行而言，凈利息收入和非凈利息收入占了銀行凈收入的絕大比重。在忽略營業(yè)外收入的前提下，總資產(chǎn)回報率(ROA)不僅衡量了銀行最重要的存貸業(yè)務(表現(xiàn)為NIM)，同時也衡量了中間業(yè)務的管理狀況。所以，在衡量資產(chǎn)負債管理水平和效率時，以ROA作為輔助工具，可以得出更全面的結論。

在本文中，將以NIM為核心，同時輔助參考ROA，來考察商業(yè)銀行利用資產(chǎn)負債管理實現(xiàn)經(jīng)營目標的效果。基于數(shù)據(jù)的獲得的便利性，本文通過分析、對比已上市銀行的NIM指標，來研究中國銀行業(yè)資產(chǎn)負債管理的效率。在時間上，則選擇自2007年開始，因為2007年3月份中國進入新一輪升息周期，而2008年11月開始又迅速下調利率，在如此短的時間內經(jīng)歷完整的加息，降息周期，對于商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理來說，無疑是一個很大的挑戰(zhàn)。

二、我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理效率的檢驗

改革開放以來，我國金融體制改革取得了突破性進展，從1994年起，國內商業(yè)銀行開始實行資產(chǎn)負債比例管理，取得了一定的成績。國際金融危機的爆發(fā)，世界著名的大銀行紛紛倒下，由于開放程度不足，中國銀行業(yè)所受的影響非常有限，取得了獨樹一幟的好成績。

2008年，14家上市銀行的凈利潤達到3753.35億元，同比增長30.5％。在14家上市銀行大規(guī)模集體加大撥備的情況下，2008年資本回報率仍然高達17.6％。比2007年，2006年分別提高2.38和5.28個百分點，顯著高于全球銀行業(yè)平均水平。

為了應對全球金融海嘯造成的國內經(jīng)濟持續(xù)下滑，2008年下半年以來貨幣政策不斷放松，連續(xù)降息造成利差持續(xù)縮小，2009年第一季度銀行業(yè)實現(xiàn)的凈利息收入同比下降超過一成，使14家上市銀行僅實現(xiàn)凈利潤1087.5億元，同比下降8.9％。

從2008年一季報可以發(fā)現(xiàn)，14家上市銀行的息差出現(xiàn)較為嚴重的分化，見表1。環(huán)比降幅最低的是深發(fā)展，其次是寧波銀行和華夏銀行，同比降幅最低的是民生銀行，其次是南京銀行和寧波銀行。總體上看大型銀行NIM更加平穩(wěn)，這是由于商業(yè)銀行資產(chǎn)規(guī)模越大，可以在更大的范圍內配置資產(chǎn)和負債，從而獲得更高的收益，減少資金成本和管理成本，提高銀行的凈息差。

NIM的不同降幅直接導致利息凈收入的不同表現(xiàn)，整體銀行業(yè)凈利息收入環(huán)比下降10.7％，只有深發(fā)展和寧波銀行利息凈收入實現(xiàn)正增長，其他銀行均為負增長。南京銀行，交通銀行和興業(yè)銀行降幅在7％以內，個別銀行超過10％，見圖1。

ROA是對銀行分配和管理資源效益的基本衡量指標，ROA的高低決定了銀行對于息差變動的緩沖能力。ROA越高，同樣程度的息差下降，對于業(yè)績的影響就會越小，反之亦然。近年來，我國商業(yè)銀行ROA水平提升很快，尤其是在2007年度的加息周期中，商業(yè)銀行更是迎來了發(fā)展的黃金階段。隨著降息周期的到來，各銀行盈利能力受到?jīng)_擊，表現(xiàn)為ROA也開始下降，見表2。總體上看，大型銀行ROA波動幅度明顯小于中小銀行，顯示出良好的平穩(wěn)性，表明大型銀行的資產(chǎn)負債管理水平較高。

三、資產(chǎn)負債管理水平的國內外對比

由于金融危機的沖擊，美國主要銀行業(yè)NIM也呈現(xiàn)下滑態(tài)勢，區(qū)間位于2％－5％之間。其中，富國銀行歷史凈息差水平較高，在2000年2003年曾達到5％以上，美國銀行和USB凈息差的回落有限。而日本銀行的整體NIM水平較低，大于1％－2％之間，明顯低于美國銀行業(yè)水平，這主要是與“流動性陷阱”和“過度銀行化”的特殊國情有關。香港各大銀行的

NiM則基本上保持在2％3％之間，穩(wěn)定率較高。

由于國外銀行一般不受75％的存貸比限制，使國外銀行業(yè)NIM水平一直高于國內水平。不過由于發(fā)達國家在80年代初基本上都實現(xiàn)了利率市場化，銀行業(yè)競爭激烈，存款的實際取得成本要高于中國，激烈的競爭也導致國外銀行的NIM不斷收窄。

毫無疑問，金融危機給銀行業(yè)資產(chǎn)負債管理帶來了很大的沖擊，相比之下，國外銀行受到的影響明顯大于國內銀行。對比這些知名國際銀行，可以發(fā)現(xiàn)，近年來我國商業(yè)銀行在資產(chǎn)負債管理方面取得了不小的成績，尤其是2003年以來，平均NIM水平開始大幅提升，這與我國商業(yè)銀行開始實施股份制改造、進行注資并剝離不良資產(chǎn)，同時商業(yè)銀行自身也在進行公司治理結構和經(jīng)營機制改革密不可分。隨著國內商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理效能的不斷提高，再加上美國銀行業(yè)受金融危機；沖擊發(fā)展受阻，國內銀行業(yè)NIM水平開始接近于國際一般水平，見圖2(由于數(shù)據(jù)獲得的限制和計算的簡便，在計量中美銀行業(yè)NlM平均值時，采用的是簡單的算術平均法，而沒有使用資產(chǎn)加權平均法)。

四、結論及建議

本文使用NIM指標，衡量了我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理的效率，具體結論如下2003年以來，我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理效能得到了較大幅度的提高。但是，為了應對全球金融海嘯造成的中國經(jīng)濟快速下滑，2008年下半年以來貨幣政策不斷放松，造成利差持續(xù)縮小，對銀行業(yè)資產(chǎn)負債管理提出了新的挑戰(zhàn)，但是總體上看，大型銀行N『M更加平穩(wěn)，抗沖擊能力更強。如果從盈利能力來考察，大型銀行顯示出良好的平穩(wěn)性，ROA波動幅度明顯小于中小銀行，也表明大型銀行的資產(chǎn)負債管理水平較高。另外，近年來國內商業(yè)銀行通過實施股份制改造，銀行業(yè)資產(chǎn)負債效能不斷提高，再加上國外銀行受金融危機沖擊較大，使國內銀行業(yè)在資產(chǎn)負債管理效能方面開始接近與國際水平。

如果對我國銀行業(yè)資產(chǎn)負債管理水平做一個展望，筆者認為，未來商業(yè)銀行資產(chǎn)管理效率提升空間較大。2008年度各商業(yè)銀行NIM出現(xiàn)了不同程度的下降，與我國實行的寬松貨幣政策密不可分。央行在短短4個月內下調5次基準利率，六個月至一年期貸款利率從7.47％下調至5.31％，一年期存款利率從4.14％下調至2.25％。經(jīng)濟環(huán)境的惡化使投資渠道更窄，造成銀行存款回流和定期化趨勢，2009年第一季度定期存款占比開始接近50％，出現(xiàn)抬頭跡象，這些都增加了銀行的資金成本，給資產(chǎn)負債管理增加了難度。出于謹慎的考慮，各銀行紛紛增加了收益率偏低的票據(jù)貼現(xiàn)的比例，影響了生息資產(chǎn)的收益率，而信貸窗口指導的取消，帶來了新一輪信貸投放井噴，充裕的資產(chǎn)供應進一步壓低了銀行業(yè)的溢價能力，嚴重影響了銀行的利息收入。

未來隨著銀行業(yè)資產(chǎn)和負債重定價的進行，NIM下降的壓力將大大減輕。國內銀行業(yè)凈息差最壞的時刻已經(jīng)到來。一般來說，當預測市場利率上升時，通過資產(chǎn)負債管理將利率敏感缺口調整為正，同時主動增加負債比重，以控制綜合成本，也可以轉移市場利率變動帶來的風險。隨著寬松貨幣政策開始收緊，未來銀行業(yè)的NIM也會隨之提升。另外，相關研究指出，貸款增速見頂之后息差即會改善，而息差見頂后貸款增速會再度上升。由于本輪貸款增速自2008年11月開始回升，由此推算，凈息差有望在半年后企穩(wěn)回升。

從國外經(jīng)驗分析，美國銀行業(yè)NIM水平與GDP增速相關程度很高，如果將這個規(guī)律推廣到中國，在2009年經(jīng)濟成功實現(xiàn)“保8”，實現(xiàn)“V”字型反轉，則未來銀行業(yè)NIM也將隨著經(jīng)濟的企穩(wěn)回升而步入新一輪的上升通道。

商業(yè)銀行資產(chǎn)管理范文5

關鍵詞：抵債資產(chǎn)；商業(yè)銀行；風險管理

近年來，隨著我國經(jīng)濟進入增速和產(chǎn)業(yè)結構調整的“新常態(tài)”，銀行不良貸款居高不下，以資抵債形成的抵債資產(chǎn)風險顯現(xiàn)。那么，抵債資產(chǎn)對商業(yè)銀行帶來哪些風險？這些風險是如何形成的？商業(yè)銀行如何通過公司治理加強該類風險管理？相關管理部門可以采取哪些措施，拓寬商業(yè)銀行抵債資產(chǎn)處置渠道？本文擬就上述問題開展分析。

一、商業(yè)銀行的抵債資產(chǎn)

抵債資產(chǎn)是指商業(yè)銀行等金融機構依法行使債權或擔保物權而受償于債務人、擔保人或第三人的實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權利。這些抵債資產(chǎn)主要有三類：一是以房地產(chǎn)、土地等為代表的不動產(chǎn)；二是以商業(yè)物資、交通工具等為代表的動產(chǎn)；三是以股權、專利權為代表的權利資產(chǎn)。

二、抵債資產(chǎn)風險及其成因

（一）抵債資產(chǎn)收取過程中的風險

抵債資產(chǎn)收取過程中，通常存在實物瑕疵風險、權利瑕疵風險和估值過高風險。

1. 實物瑕疵風險。有些銀行由于在收取抵押物前，缺乏對債務人經(jīng)營狀況的實地調查，未發(fā)現(xiàn)房產(chǎn)等不動產(chǎn)類抵押物的瑕疵。另外，有些銀行在收取抵債資產(chǎn)時只考慮放貸條件，忽略了商品物資、交通工具等動產(chǎn)類抵押物未來變現(xiàn)的貶值可能。

2. 權利瑕疵風險。該類風險主要集中于權利類的抵債資產(chǎn)，成因有二。一是有些股權類的抵債資產(chǎn)按照法律規(guī)定有優(yōu)先受償權，即使被銀行處置，貸款也難以收回。二是銀行的業(yè)務人員可能因為自己的工作疏忽，可能會收取了一些具有地域限制和用途限產(chǎn)等附加條件的資產(chǎn)，導致變現(xiàn)困難。

3. 估值過高風險。商業(yè)銀行內部缺乏甄別資產(chǎn)價值的專業(yè)技術人員和專門機構，需要將抵債資產(chǎn)的評估工作交給專門機構，而評估機構由于客觀和主觀上的原因，往往抬高資產(chǎn)的價值。客觀上，可能由于債權人與債務人之間沒有進行充分溝通，選取了不合適的抵債資產(chǎn)，加大了評估工作的難度；評估機構在進行評估時，為了節(jié)省時間，往往只是對資產(chǎn)進行綜合評估，沒有針對各抵債項目進行具體評估；評估機構通常可以采用多種方法對抵債資產(chǎn)進行評估，卻沒有權衡各種方法利弊，選取最貼近市場價值的評估方法。主觀上，我國在對于資產(chǎn)評估方面的法律問題沒有引起足夠重視，缺乏法律法規(guī)來約束評估過程中出現(xiàn)的違法行為。

（二）抵債資產(chǎn)管理過程中的風險

為了降低損失，銀行在處理部分歷史遺留不良資產(chǎn)時，對債務人所提供的抵債資產(chǎn)幾乎照單全收。然而，大部分動產(chǎn)類抵債資產(chǎn)具有“冰棍效應”，在管理過程中可能出現(xiàn)大面積的價值“縮水”，在加上高額的管理費，極易造成抵債資產(chǎn)的“負價值”。

（三）抵債資產(chǎn)處置過程中的風險

不同類別的抵債資產(chǎn)在處置時往往涉及多個環(huán)節(jié)，稅費過高問題難以避免。此外，根據(jù)財政部頒發(fā)的《抵債資產(chǎn)管理辦法》規(guī)定，大部分抵債資產(chǎn)應在兩年內處置，但由于相關人員忽視而導致延遲處置，在拍賣環(huán)節(jié)出現(xiàn)資產(chǎn)嚴重縮水的后果。

三、抵債資產(chǎn)風險的防范

在商業(yè)銀行基本完成股份制改革的背景下，可以從公司治理視角加強內部風險管理。然而，與公司風險管理相比，商業(yè)銀行風險管理大都表現(xiàn)為“形似”，尚未完全“神似”。由此，可以將公司風險管理體系植入銀行，加強抵債資產(chǎn)風險管理。

（一）審慎接收抵債資產(chǎn)

接收抵債資產(chǎn)的過程中，主要涉及銀行業(yè)務部門、風險管理委員會、信貸部門，這些部門的相互協(xié)作，相互監(jiān)督，能夠保證資產(chǎn)的質量以及合理的定價。

1. 甄別抵債性質，界定接收條件。為避免動產(chǎn)類資產(chǎn)的保管與處置風險，對于債務人確實無法以現(xiàn)金償還的部分，銀行客戶經(jīng)理在綜合分析以后，申報接收相關的抵債資產(chǎn)來償還債務。在判斷接收的抵債資產(chǎn)是否符合清償標準的過程中，風險管理委員會在聽取評估機構意見的基礎上，還需進行專門考察，組織業(yè)務人員對資產(chǎn)進行實地核查，以有效降低資產(chǎn)后續(xù)風險。此后，信貸管理部門需要及時完成相關資產(chǎn)的產(chǎn)權變更手續(xù)，進行接收審批。

2. 合理確定價格，有效維護權益。判斷抵債資產(chǎn)價格是否合理是接收過程的關鍵。為了防止資產(chǎn)的價值與市場脫軌，特別需要關注評估資產(chǎn)的公允價值。為了防止銀行內部人員與債務人勾結獲取利益，虛增資產(chǎn)價值，審計委員會應定期加強對評估機構工作的跟蹤分析，防范違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。

（二）妥善保管抵債資產(chǎn)

近年來，商業(yè)銀行對債務人提供的抵債資產(chǎn)類型幾乎覆蓋生產(chǎn)、生活的方方面面。為防范抵債資產(chǎn)的損耗，商業(yè)銀行需要選取有經(jīng)驗的業(yè)務人員，將抵債資產(chǎn)進行分類，采用系統(tǒng)化管理流程和模式，完善崗位工作職責和工作流程等管理制度。同時，在會計期末，需指定會計人員及時計算抵債資產(chǎn)的可收回金額，定期盤點抵債資產(chǎn)，及時、準確記錄盤點結果，保證賬實相符、賬表相符、賬卡相符。

（三）高效處置抵債資產(chǎn)

1. 恪守制度，慎用抵債資產(chǎn)。一旦接收抵債資產(chǎn)，銀行管理部門應按相關法律規(guī)定，積極尋找多方途徑來處置抵債資產(chǎn)，使其在最短時間內有效變現(xiàn)。在處置的過程中，由于銀行內部控制環(huán)節(jié)的薄弱，可能出現(xiàn)位高權重的人身兼多職，不相容職位沒有及時分離等問題。為了降低這類風險，銀行稽核部門需要加強內部監(jiān)督與外部監(jiān)督，完善相關的管理政策，及時懲處違規(guī)人員。同時，需要建立相P的激勵與約束機制，通過監(jiān)事會加強對高級管理層的約束，防范債務人與高層人員相勾結的不法行為。由此，銀行應及時處理資產(chǎn)處置前的問題，例如，瑕疵沒有充分披露，權屬含糊不清，債務人有拖欠稅費的問題，資產(chǎn)質量不過關，存在破損、被占有以及租用等情況，以免造成法律糾紛而使處置復雜化。

2. 堅持“三公”原則，依法合規(guī)處置抵債資產(chǎn)。商業(yè)銀行應該遵循公開、公正、公平的原則，選取評估機構。同時，設立資產(chǎn)保全部門，負責對評估機構的考評，每年應對其內部管理、服務水平、職工的工作能力、是否嚴格遵守職業(yè)操守等方面進行至少一次的考評；只有考評合格，才能繼續(xù)維持合作關系。抵債資產(chǎn)處置中，可能還會存在潛在風險，比如，一些業(yè)務人員沒有經(jīng)受住第三方的誘惑，利用銀行內部信息不對稱與風險不對稱的劣勢，虛增資產(chǎn)的價值，讓銀行承擔損失。由此，管理層需要加大內部風險控制的力度，積極引進德才兼?zhèn)涞娜瞬牛⒘己玫钠髽I(yè)文化，營造嚴謹?shù)墓ぷ鞣諊?/p>

四、通過抵押品線上交易平臺拓寬抵債資產(chǎn)處置渠道

（一）抵押品線上交易的興起

浙銀押品信息網(wǎng)覆蓋了浙江省200多家銀行的抵債資產(chǎn)的信息，其交易物包括交通工具、房產(chǎn)、土地、交通設備等多種類型，為社會公眾提供物品種類、所在地、用途、銀行業(yè)務人員等重要信息，推進雙方達成初步意向，促進后續(xù)商談細節(jié)和流程，直到線下交易，具有“廣擴面，早介入”的優(yōu)勢，能在提高抵債資產(chǎn)處置信息透明度的同時，有效降低處置成本。

（二）抵押品線上交易平臺建設困難仍待解決

然而，抵押品線上交易作為互聯(lián)網(wǎng)金融的一部分，還是存在一定的困難。首先，網(wǎng)絡平臺沒有安全保證，其在運營過程中容易受到黑客的襲擊，監(jiān)管部門暫時沒有完善的法律法規(guī)來規(guī)范。其次，線上交易若涉及第三方支付，銀行的技術人員還應遵守銀監(jiān)會與央行聯(lián)合出臺的《關于加強商業(yè)銀行與第三方支付機構合作業(yè)務管理的通知》，熟悉作為第三方主w需要承擔的責任和義務，嚴格保護客戶個人信息的隱秘性。此外，需要金融機構積極配合，及時更新抵押物的信息，協(xié)調好包括債務人和第三方等利益主體的關系，引進專業(yè)的網(wǎng)絡技術人員，維護平臺運作的穩(wěn)定性，提高抵債資產(chǎn)的處置效率。

參考文獻：

[1]劉玲.淺議商業(yè)銀行抵債資產(chǎn)處置中存在的問題及法律風險[J].時代金融，2013（18）.

[2]劉遙吳博.新形勢下商業(yè)銀行非信貸資產(chǎn)風險管理探索[J].新金融，2014（01）.

[3]王朋，侯林，石宏偉.公開拍賣：基層行處置抵債資產(chǎn)的有效途徑[J].農業(yè)發(fā)展與金融，2014（01）.

[4]劉占迎，陳懷明.農發(fā)行抵債資產(chǎn)主要風險點與管理對策[J].農業(yè)發(fā)展與金融，2014（06）.

商業(yè)銀行資產(chǎn)管理范文6

一、銀行資產(chǎn)負債比例和風險管理理論脈絡

在西方發(fā)達國家，已經(jīng)形成了一套比較完整的銀行資產(chǎn)負債管理理論與方法。主要包括資產(chǎn)管理理論、負債管理理論、資產(chǎn)負債綜合管理理論以及為商業(yè)銀行比例管理提供了量化標準的國際公約——巴塞爾協(xié)議。

在商業(yè)銀行產(chǎn)生后相當長的一段時期，由于其資本來源主要是存款，而資金運用比較單一，主要對企業(yè)發(fā)放貸款，因此，商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重點主要在資產(chǎn)方面，通過對資產(chǎn)結構的合理安排來實現(xiàn)經(jīng)營目標，由此形成了資產(chǎn)負債管理理論。1960年以后，西方國家社會生產(chǎn)流通的發(fā)展，要求銀行提供大量的貸款資金，通貨膨脹率的不斷上升加劇了這一要求；另一方面，中央銀行實施的各種法規(guī)和限制，使商業(yè)銀行通過利率競爭來擴大吸引存款資金越來越困難。面對這種變化，商業(yè)銀行尋求從非存款渠道即從貨幣市場引進資金，從而產(chǎn)生了多種新的融資方式。銀行交替地使用這些融資方式可以從國內、國外，民間和官方多渠道擴大資金來源，提高解決資金需求的靈活性，緩和流動性方面的各種壓力。由此，負債管理理論應運而生。

資產(chǎn)管理理論和負債管理理論在保持流動性、安全性和盈利性的均衡方面，都帶有一定的片面性，資產(chǎn)管理理論過于偏重流動性和安全性，在一定條件下以犧牲盈利行為代價，不利于鼓勵銀行積極進取，促進經(jīng)濟增長。負債管理理論能夠較好地解決資金流動性和盈利性之間的矛盾，鼓勵銀行家發(fā)揮進取精神，但它依賴于外部條件，隱藏著較大的經(jīng)營風險。因此，銀行開始認識到資產(chǎn)負債綜合管理的重要性。

資產(chǎn)負債綜合管理把銀行資產(chǎn)和負債的管理相結合，既概括了資產(chǎn)管理和負債管理的優(yōu)點和長處，又克服了各自的弊端。該理論以資產(chǎn)負債表各種科目之間的對稱原則為基礎，盡力達到流動性、盈利性和安全性的均衡統(tǒng)一。所謂對稱原則，強調資產(chǎn)與負債之間數(shù)量期限、利率的對稱，要求銀行以此為要求不斷調整其資產(chǎn)結構和負債結構，以謀求經(jīng)營風險最小化和收益最大化。國外商業(yè)銀行為了達到經(jīng)營目的，逐步形成了一系列資產(chǎn)負債管理的方法。主要有資金匯集法、資產(chǎn)分配法、差額管理法、比例管理法。

1987年12月10日，國際清算銀行在瑞士巴塞爾召集12個西方發(fā)達國家中央銀行行長會議，專門討論加強經(jīng)營國際業(yè)務的商業(yè)銀行的資本和風險的監(jiān)管問題。會議通過了“巴塞爾建議”即如何衡量和確定國際銀行的資本標準和資本適度比率。巴塞爾協(xié)議確定了資本的組成以及資本與資產(chǎn)比例、計算方法和標準比例。協(xié)議將銀行的資本分為核心資本和補充資本兩檔。核心資本由銀行的股本和公開的儲備構成，股本包括銀行發(fā)行和實收繳足的普通股和永久性優(yōu)先股；公開儲備指銀行公布的稅后留成收益。補充資本由未公開的儲備、資產(chǎn)重估儲備、普通貸款損失準備金、混合債務資本證券以及附屬定期債務構成，另外，商譽不能作為核心資本組成部分，且對從事銀行活動但并未納入該家銀行系統(tǒng)的附屬機構的投資也不能視為銀行的資本。協(xié)議對不同類型的資產(chǎn)和銀行“表外”業(yè)務進行風險加權計算。風險加權計算是根據(jù)不同類型的資產(chǎn)和“表外”業(yè)務的相對風險大小，賦予它們五種不同的加權數(shù)，即0%、10%、20%、50%、100%，風險越大，加權數(shù)就愈高。在此基礎上，巴塞爾協(xié)議簽字國的銀行必須保持資本對風險加權資產(chǎn)的比率至少應為8%，其中核心資本對風險加權資產(chǎn)的比率至少為4%，附屬資本不得超過核心資本，在1992年，簽字國應完全達到上述標準。巴塞爾協(xié)議對銀行的經(jīng)營活動產(chǎn)生重大的影響，引起了世界各國的普遍重視，許多國家對該協(xié)議的準則制定了有關規(guī)定，以風險權數(shù)衡量資產(chǎn)信貸風險，以用資本充足率加強約束。這不僅使各國中央銀行對商業(yè)銀行的監(jiān)督更為具體和嚴格，而且把商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債管理推向了更高的層次和水平。

二、我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例管理的現(xiàn)狀及原因

在我國，隨著金融體制改革的不斷深入，國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債如何盡快地向規(guī)范的商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例和風險管理過渡，是我國一個亟待研究和解決的問題。我國國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例和風險管理與國際慣例相比還存在較大差異，主要表現(xiàn)在：(1)資本充足率低，自有資金嚴重不足。根據(jù)巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，商業(yè)銀行的資本充足率必須達到8%的水平，但我國對國有商業(yè)銀行撥入的信貸基金當初就不是按比例撥入的，而且隨著銀行業(yè)務的發(fā)展，資本金沒有得到相應補充，因而現(xiàn)有商業(yè)銀行資本充足率極低，遠遠低于8%的水平。(2)存貸倒掛不平衡，超負荷運行嚴重。由于市場競爭日趨激烈，信貸規(guī)模盲目擴張，信貸收支靠拆借和占用匯差來平衡，導致存貸倒掛、超負荷運行嚴重，與商業(yè)銀行存貸比例要求相差甚遠。(3)資產(chǎn)負債結構不合理，流動性差。流動性負債長期資產(chǎn)化十分嚴重，流動性資產(chǎn)與流動性負債比例失衡，國有商業(yè)銀行在很大程度上靠借款來維持其流動性需要。(4)資產(chǎn)結構單一，存量板結。銀行資產(chǎn)的80%以上都是信貸資產(chǎn)，且短期資產(chǎn)長期化十分突出，使國有商業(yè)銀行資產(chǎn)不能滿足流動性和多樣性要求。(5)資產(chǎn)質量低，安全性差。逾期貸款和“兩呆”貸款比例遠高于商業(yè)銀行資產(chǎn)風險比例的標準，資產(chǎn)安全性得不到保障。

上述國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負債狀況產(chǎn)生的原因，主要有：(1)從國有商業(yè)銀行內部看，首先是自我積累機制缺失。長期以來，國有商業(yè)銀行的利潤分配是金額上繳和少量留利，沒有建立起隨資產(chǎn)增長而補充自有資金的積累機制，部分國有商業(yè)銀行多年來信貸資金未能得到應有的補充，從而影響了自身的資金實力，這是目前國有商業(yè)銀行資本充足率嚴重不足的主要原因。其次是缺乏資金運營的約束機制。存貸不講來源，期限不講對稱，盲目擴張信貸，爭規(guī)模上項目，不管期限長短和風險收益，這是造成國有商業(yè)銀行資產(chǎn)存量板結，超負荷運行的根本原因。再次是缺乏經(jīng)營風險消化機制。呆賬準備金的提取和使用未能充分考慮自身經(jīng)營風險，提取比例過低，且未能真正消化資產(chǎn)壞賬，使國有商業(yè)銀行資產(chǎn)風險有增無減。(2)從國家宏觀金融運作看，由于金融市場不發(fā)達，市場金融調控采取剛性辦法且松緊無常，使國有商業(yè)銀行資金營運缺乏主動性，在調控中處于被動狀態(tài)，從而給國有商業(yè)銀行資產(chǎn)帶來巨大的負效應。由于金融市場不發(fā)達，國有商業(yè)銀行資產(chǎn)結構單一，在資產(chǎn)的流動性方面缺乏必要的第二準備金，如短期證券投資，短期拆放，短期票據(jù)貼現(xiàn)等。而中央銀行對國有商業(yè)銀行采取規(guī)模控制辦法，調控時緊時松：松時敞口供應，國有商業(yè)銀行千方百計擴張規(guī)模，行成許多無效貸款；緊時“一刀切”，國有商業(yè)銀行只得犧牲好的企業(yè)壓縮貸款規(guī)模，這使得好的差的企業(yè)都不能搞活。中央銀行這種剛性控制使國有商業(yè)銀行資產(chǎn)質量每況愈下。(3)從社會經(jīng)濟環(huán)境看，主要是政府職能轉換不到位，企業(yè)經(jīng)營機制對國有商業(yè)銀行經(jīng)營制約，政府直接干擾金融，企業(yè)吃信貸資金的“大鍋飯”等，使得國有商業(yè)銀行無法按照信貸資金的“三性”原則來運作。

三、創(chuàng)造條件，完善資產(chǎn)負債比例和風險管理

鑒于目前我國國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負債的現(xiàn)狀，如何向規(guī)范性商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債比例管理過渡，是個系統(tǒng)的工程。至少包括三方面問題：一是內部條件創(chuàng)造；二是外部環(huán)境改善；三是實行性操作方法。