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金融企業納稅籌劃范文1
【關鍵詞】房地產企業；納稅籌款；新會計準則
一、納稅籌劃的基本原則
納稅籌劃指的是在我國稅收法律的允許范圍之內，納稅人為了達到減稅、節稅的目的，通過各種經營安排進行的一系列財務活動。對于企業納稅籌劃來說，這種財務活動必須遵循以下三項原則：
（一）合法性
一切納稅籌劃都需要基于符合國家法律的基礎之上進行，不能突破國家稅收法律的框架和界限，否則就會轉變成為偷稅漏稅行為。
（二）預見性
企業必須在履行責任義務之前已經安排好的納稅籌劃活動，而不能夠在企業經營活動結束之后，才通過各種方法和手段來達到減稅、節稅的目的，例如制造假賬等等。
（三）成本性
企業進行納稅籌劃的根本目的是通過減少賦稅達到降低資金成本的目的，但是在籌劃的過程中很有可能會帶來資金成本的支出，當支出大于減少賦稅的收益時，納稅籌劃方案不予成立。
二、基于新會計準則的房地產企業納稅籌劃
（一）房地產企業借貸利息的納稅籌劃
目前，我國大多數房地產企業的項目資金都是通過借貸而來，這種借貸方式有著借款周期長、借款數額大、借款利息高等特點。此時，房地產企業就可以采取合理的利息扣除方式來完成借款利息的納稅籌劃工作。第一，房地產企業可以在項目開發成本中計入房地產項目完工之前的借款利息費用。尤其是對于房地產開發經營的企業，還可以將土地使用權支出金額和房地產項目開發成本的總額加計20%扣除，從而達到增加扣除條目、降低增值金額的目的，通過稅率和稅基兩個方面共同減輕企業繳稅負擔。第二，當房地產項目開發完成之后，其利息費用能夠提供相關金融機構證明，按照轉讓房地產項目來計算的，可以通過金融機構提供的收據憑證扣除，但是不能超過按照同期銀行貸款利率計算得出的金額數目；如果不能提供相關金融機構的證明，或者不能按照轉讓房地產項目來計算利息費用的，在房地產項目開發費用計算方面，要按照土地使用權支出金額和房地產項目開發成本總額加計10%一下扣除。
延遲納稅籌劃指的是房地產企業可以利用拖延房地產項目完工時間的方法，達到延緩企業繳稅時間、減小企業資金壓力的目的，這種方法實際上也能夠體現了企業合理進行納稅籌劃的良好效果。由于企業已經完成項目開發之后，就不能夠按照計稅毛利率的方式來納稅，但是，國稅發[2009]31號政策文件規定的計稅毛利率費用較低，基本沒有任何所得可以進行所得稅的繳納，因此，房地產企業可以按照政策文件內規定的房地產項目完工條件，盡量延遲項目的完工時間，這樣既利用了我國稅收法律規定的稅前扣除項目，又可以達到合法延遲納稅的目的。企業還應該足額購買稅收法律內規定的能夠稅前扣除的費用，包括住房公積金、養老保險、生育保險等等，這樣使得企業在遵守了國家法律法規的同時，又降低了企業所得稅的繳納。
（三）土地增值稅征收范圍的納稅籌劃
我國稅法對于確定是否屬于土地增值稅的征稅范圍有著明確規定，房地產企業可以根據我國稅法的判定標準進行合理的納稅籌劃，關于房地產項目的代建行為是否進行征稅這個問題，我國稅法中有著明確規定，房地產項目的代建行為指的是由客戶指定的房地產開發經營公司代替其進行項目開發，當項目開發完成之后，房地產開發經營公司向客戶收取一定的代建資金。對于房地產開發經營公司來說，由于其代建資金收入沒有發生實際的房地產權轉移，所以其代建資金收入屬于勞務性質的收入，因此不在于土地增值稅的征稅范圍之內。我國稅法中指出：當一方付出資金，一方付出土地，由雙方共同合作完成房地產建設，待房地產建設完成之后按照既定比例分房自用的，可以暫免土地增值稅的征收；待房地產建設完成之后進行實際轉讓，需要對其征收土地增值稅。由此，房地產開發經營公司可以通過稅法相關規定進行合理的納稅籌劃，從而達到有效降低繳稅金額的目的。
三、基于新會計準則的房地產企業納稅籌劃應注意的問題
（一）納稅籌劃需要多部門配合完成
企業實際納稅籌劃工作中，計財部門只能夠正確的反映出企業整個生產經營的過程，而納稅籌劃、生產經營、投資集資等一系列具體業務也需要其他部門相互配合完成。房地產企業的房地產企業稅負是在其生產經營的過程中產生的，企業的繳稅與生產經營的具體業務密不可分，因此，納稅籌劃要以房地產企業的生產經營業務作為起始，這也是在計財部門完成財務核算過程前的具體業務。由此，房地產企業的納稅籌劃工作需要企業相關部門的大力配合和有力支持，在進行納稅籌劃工作之前，首先對企業業務流程進行嚴格規范，加強稅務管理，促進企業各個部門之間的溝通合作。結合房地產企業實際納稅籌劃經驗來看，只有對企業業務流程的所有環節進行合理的納稅籌劃，才能夠最終達到減少稅負的目的。
（二）納稅籌劃應該防范風險出現
房地產納稅籌劃風險包括企業在完成納稅籌劃的過程中由于受到諸多因素的影響，最終導致企業納稅籌劃的終止或失敗的可能。因此，房地產企業應該不斷加強我國稅收政策的學習，提高納稅籌劃風險責任意識；對企業納稅籌劃負責人員進行專業課程的培訓；企業領導層應該重視稅企關系，加強溝通和聯系。其中，企業納稅籌劃負責人要有較高的知識水平，要熟知稅務、財務、會計等多方面的技能知識，這樣才能通過自身良好的職業素養為房地產企業進行合理的納稅籌劃。
總結
綜上所述，本文在基于新會計準則下，從三個方面介紹了房地產企業的納稅籌劃，探討了房地產企業在納稅籌劃過程中應注意的部門配合和風險防范問題。隨著我國稅法的改革完善和市場經濟制度的健全，相信房地產企業納稅籌劃工作越來越有章可循、有理可依。
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金融企業納稅籌劃范文2
關鍵詞：納稅籌劃 失敗 原因 對策
中圖分類號：F810.42
文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914(2011)03-198-02
納稅籌劃是指納稅人為達到減輕稅收負擔和降低稅收風險，在稅法允許的范圍內，通過對企業設立、籌資、投資、交易、股利分配、股權轉讓等各項交易活動進行事先安排的過程，其首要的特征是合法性(合法性是指納稅籌劃符合稅法的規定)。一個優秀的納稅籌劃案例必須把握納稅籌劃最重要特征――“合法性”，才有可能作出成功的籌劃戰略。
一、納稅籌劃的失敗分析
隨著稅制的完善和市場經濟的發展，納稅籌劃也得到了前所未有的發展。目前，關于介紹納稅籌劃的書籍很多。一些納稅籌劃的精典案例也被人們研究得十分透徹，人們已經有很大的把握去進行實務操作了。然而．仍有許多“納稅籌劃”操作被稅務機關認定為偷稅(逃避納稅)。如果對這些失敗案例仔細研究分析，就會發現失敗的原因具有以下幾個共同點。
(一)不懂稅法原則不能做籌劃
其實，要進行成功的納稅籌劃，首先應該對稅收政策和稅法的立法原則有一個全面而系統性的理解和把握。
1．失敗案例。某機械制造公司2007年由于受市場大環境影響，全年實現利潤2.12萬元。同時，因企業進行了技術改造，該公司于2007年12月收到該縣財政部門無償拔給的技術改造資金40萬元。
在如何辦理2007年度企業所得稅申報問題上，公司總經理提出，新《中華人民共和國企業所得稅法》于2008年1月1日開始實施，如果適當進行一下籌劃，將此筆補貼收入轉入2008年企業所得稅應納稅所得額．不是可以一舉兩得嗎?按這樣的處理，即該公司2007年企業所得稅應納稅所得額就低于3萬元，企業所得稅可按老稅法規定享受18％的低稅率；2008年度又可享受新《企業所得稅法》規定的25％或20％稅率。兩項相加，這樣就可少繳十多萬元的稅款。
2009年6月18日．當地稅務機關對該公司2007年和2008年度的企業所得稅年度申報資料進行了檢查。發現該公司2007牟收到縣財政部門下拔的技術改造資金計入了“資本公積”項目。因此。根據稅法規定．主管稅務機關最后作出檢查決定。責令該公司調增2007年度企業所得稅應納稅所得額40萬元，按42.53萬元適用33％的稅率，補繳企業所得稅13.5795萬元(14.0349-0.4554)，同時處以一倍的罰款。
2．失敗分析。在本案例中．該公司進行的納稅籌劃有兩點失誤：一是補貼收入不符合法定免稅條件，該公司取得的技術改造資金補貼，屬縣政府規定發放，不屬國務院、財政部和國家稅務總局規定不計入損益的收八，所以按規定計入應納稅所得額；二是收入確認上不符合新稅法法定時間。此筆收入公司已于2007年12月份實際收到而不是2008年，應并入實際收到補貼收入年度即2007年的企業所得稅應納稅所得額。而不能隨意計八2008年的企業所得稅應納稅所得額。來適用新稅法。
(二)“太專業”不適合做籌劃
通過對部分出現涉稅問題的企業進行調研發現。這些企業的財務人員也可以稱之為會計專家，但對其他相關知識了解甚少。有些財務人員也熟悉稅法。但是。他們往往只知其一，不知其二，這就為籌劃失敗埋下了隱患。
1．失敗案例。X公司是一家于2006年底在新加坡上市的企業，2008年底計劃將上市前剝離出來的非經營性資產注入x公司。該非經營性資產12億元，其主要構成為土地使用權和房產，凈資產2.5億元。若將這筆非經營性資產注入上市公司，則屬于資產轉讓行為．需要繳納一大筆流轉稅。該公司的財務人員通過納稅籌劃采規避稅負。其做法是：先以該非經營性資產中的部分資金注冊成立一家資產管理公司，然后再由上市公司將該管理公司的100％股權收購。
然而，2010年10月份，該公司的“籌劃”被當地主管稅務機關揭開了“蓋頭”，該公司不僅補繳了應當繳納的稅金和滯納金，還被處以1000多萬元的罰款！
2．失敗分析。這個案例的操作過程是符合納稅籌劃的操作原理的。但問題出在兩個方面：一是沒有掌握好籌劃的“度”，操作方案以“逃避蚋稅”為目的表現得非常明顯；二是操作細節不到位。在具體的操作過程中，方案設計得“有道理”，但土地使用權沒有實際過戶，從而使資產重組籌劃的基礎沒有建立起來。資產重組的籌劃業務是一項系統工程，需要考慮的相關因素很多。操作系統性籌劃業務，單單懂財會、懂稅收是不行的。這就是所謂“一著不慎，全盤皆輸”。
(三)不熟悉業務流程不能做籌劃
有些專家由于是理財高手，或者是稅務專家，同時都能對書上的籌劃案例背得很熟，證明自己掌握了納稅籌劃原理，于是就進行大膽地“籌劃”。但是，他們往往忽視有關企業的生產經營特點和相關業務流程，從而使兩方面的知識成為“兩張皮”，無法結合起來。
1．失敗案例。2010年11月18日。主管稅務機關對某房地產開發公司的納稅情況進行了檢查，發現該企業存在隱瞞收入行為，造成少繳營業稅132萬元。認定其屬于偷稅行為，除要求該公司補繳132萬元營業稅和滯納金外，決定對其處以少繳132萬元營業稅一倍的罰款；但對該公司少預繳90萬元企業所得稅和24萬元土地增值稅的行為，由于是預繳稅款，只補稅和加收滯納金。不予處罰。
2．失敗分析。該房地產開發公司取得土地使用權，通過開發項目立項、規劃、審批后．決定為某金融機構開發建造一個3000萬元的辦公大樓。經過預算．該房地產公司合計應繳納稅款246萬元。但該公司的財務總監為了延遲繳納246萬元的稅收，他時此進行如下納稅籌劃：
由該公司與關聯單位Y公司簽訂了合作建房協議。協議規定：該公司與Y公司雙方合作開發金融機構的辦公大樓項目，由該公司提供土地使用權，Y公司方提供資金，合作開發項目實現的利潤。雙方按規定比例分成。同時。Y公司又與金融機構簽訂了委托建房協議。協議規定，金融機構委托Y公司在該房地產公司提供的土地上建造辦公大樓。金融機構直接將工程項目預付款項支付給Y公司。不與該房地產公司發生資金往來。待工程完工結算驗收合格后，金融機構再與房地產公司簽訂購房合同，據此辦理相關資產的產權轉移手續。
2010年初，三方已經按此簽訂相關協議。至2010年10月，Y公司共收到金融機構支付的項目預付款2400萬元．大部分已經由Y公
司直接支付給工程施工單位，余款也暫作為往來款處理。該公司認為自己未分得任何收入．也沒有在會計賬簿上記栽反映任何收支情況；Y公司認為自己屬于代收代付款項行為．也尚未獲得實際結算收入．只是在賬簿上反映了資金的往來情況。雙方均未就2400萬元預收款申報繳納稅款。
其實，從稅收的角度講，上述籌劃就不屬于合作建房。對于該公司的財務總監來說．他的失敗就在于其對企業經營的業務操作不熟悉。對相關業務變化所產生的法律關系確認不準就進行操作。
(四)不得到稅務機關的認可不能做籌劃
有些企業財會人員把自己放在稅務機關的對立面，忘記了得到稅務機關的認可是納稅籌劃的關鍵，結果，在本可以節稅的方案上得不到稅務機關的認可。造成納稅籌劃失敗。
例如．巢企業為節稅。將固定資產折舊由平均年限法變更為年數總和法，因為事先未征得稅務機關的同意而被查處。其實，這家企業折舊變更政策并不是完全沒有道理，只是稅務機關和企業對稅法條款廈企業實際情況的理解不同而已。只要企業與稅務部門進行有效的溝通，應該是可以變通的。
二、納稅籌劃的成功對策
其實，納稅籌劃方案要想達到預期目標、籌劃風險要想降到最低，平時應該經常關注以下幾個方面。
1．應體會稅法的立法原則。納稅籌劃的核心是合法，即符合稅法的立法原則和意圖。因此。相關人員在籌劃前必須仔細研究涉稅環境的立法背景和原則。積極利用國家的資源配置工具來實現自身經濟實體的最佳資源配置。
比如，新企業所得稅改革就遵循了以下的原則：(1)貫徹公平稅負原則，解決內資、外資企業稅收待遇不同。稅負差異較大的問題。(2)落實科學發展觀原則，統籌經濟社會和區域協調發展．促進環境保護和社會全面進步，實現國民經濟的可持續發展。(3)發揮調控作用原則，按照國家產業政策要求，推動產業升級和技術進步。優化國民經濟結構。(4)參照國際慣例原則，借鑒世界各國稅制改革最新經驗，進一步充實和完善企業所得稅制度。盡可能體現稅法的科學性、完備性和前瞻性。(5)理順分配關系原則．兼顧財政承受能力和納稅人負擔水平有效地組織財政收入。(6)有利于征收管理原則，規范征管行為，方便納稅人，降低稅收征納成本。
那么，我們在進行所得稅籌劃時就應該時刻關注這些思想。這樣籌劃風險必然降到最低。
2．籌劃專家應是“全才”。納稅籌劃是一個綜合性要求很強的的學科。同時實踐性要求也非常高，成功的籌劃方案是“斗智斗勇的結果”。因此，納稅籌劃人員必須具備較高的稅收政策水平，即具有對稅收政策深層加工的能力；必須具備良好的業務水平，即籌劃人員除了對法律、稅收政策和會計相當精通外．還應通曉工商、金融、保險、貿易等方面的知識；必須具備豐富的實踐經驗，即要求籌劃人員能在極短時間內掌握客戶的基本情況，涉稅事項，如涉稅環節、籌劃意圖等，在獲取真實、可靠、完整的籌劃資料的基礎上，選準策劃切入點，制定正確的籌劃步驟，針對不同的要求為客戶設計有效的操作方案。
3．應抓住納稅籌劃的結合點。在理論界，大家公認納稅籌劃可以用這樣一個公式來表示：納稅籌劃=業務流程+稅收政策+籌劃方法+會計處理。從這個流程可以看出。要做好納稅籌劃，使籌劃既要合法、又要實用，這必須找到一個平衡點，即需要抓住三個結合點。
(1)業務流程與現行的有關稅收政策結合起來。在發生業務的全過程。納稅人必須了解自始至終會涉度哪些稅種?與之相關的稅收政策、法律法規是怎樣規定的?稅率各是多少?采取何種征收方式?有哪些優惠政策?
(2)稅收政策與相適應的納稅籌劃方法結合起來。在準確掌握與自身經營相關的現行稅收法律、法規的基礎上，需要與一些恰當的籌劃方法結合起來分析，從而找到與經營行為相適應的突破口。
(3)納稅籌劃方法與相應的會計處理技巧相結合。不同的稅收要用不同的財務處理方式來處理，否則也會產生稅收風險。成功的籌劃光有稅收政策和籌劃方法還不夠，因為最終要在會計科目中加以體現，所以還得用好會計方法，把納稅籌劃的內容恰當地體現在會計處理上。才能最終達到降低稅負的目的。
4．應及時與稅務機關溝通。作為納稅人。在對稅法的理解和執行上。千萬不能自以為是、固執己見，對即使是認為切實可行的納稅籌劃方法，最好還是主動咨詢和請教稅務機關，不要怕自己的籌劃行為被稅務機關知道。納稅人需知道的是，自己的納稅籌劃行為最終必須經過稅務機關的檢驗和認可，與其在完成了所謂的籌劃行為后通過稅務檢查來得到稅務機關的認可，不如在檢查前主動請示稅務機關得到認可，這樣可以降低籌劃風險。
參考文獻：
1．蔡昌．稅收籌劃――理論、方法與案例[M]．北京；清華大學出版社．北京交通大學出版社．2009
金融企業納稅籌劃范文3
關鍵詞：納稅籌劃 企業 財務管理 作用 應用
隨著社會的進步和市場經濟發展，企業之間的競爭愈演愈烈。為了在激烈的競爭中生存下來，企業就必須最大化地較少成本，增加利潤，獲得最大利益，這就要求企業做好財務管理工作，而財務管理工作的重要內容就是納稅籌劃。
一、納稅籌劃的定義
對于納稅籌劃的定義，目前我國還沒有形成統一的認識。筆者認為，納稅籌劃就是企業納稅人在法律許可之下，在保障國家和社會利益的同時，通過對企業財務事先籌劃，實現節稅的稅收利益。
納稅籌劃的特點：第一，合法性，納稅籌劃活動進行的前提是符合國家各項法律規定。第二，目的性，納稅籌劃有明確的目的，即幫助企業實現節稅的稅收利益，實現企業利益最大化。第三，導向性，國家通過稅收對經濟進行宏觀調控，納稅籌劃對企業納稅人的這種經濟行為具有一定的導向作用。第四，時效性，由于經濟環境的不斷變化，國家的納稅政策也在不斷進行調整，受國家納稅政策的束縛，企業納稅人必須隨時關注其變化。
二、納稅籌劃對企業財務管理的影響和作用
（一）納稅籌劃有助于企業確立財務管理目標
納稅籌劃是一項財務策劃活動，以企業的財務管理目標為中心內容。當下一般企業的財務管理目標是減輕企業的社會責任，降低企業的成本，實現企業的最大化經濟利益。隨著社會的進步和市場經濟發展，企業之間的競爭愈演愈烈。為了在激烈的競爭中生存下來，企業必須做好財務管理的核心工作――納稅籌劃。納稅籌劃的目標是由企業財務管理的目標決定的，企業想要實現這個目標，還要考慮稅收負擔，評估稅收對企業發展的作用。確定納稅籌劃的實施方案，既要考慮企業的利益，還要考慮社會利益，在保障國家利益的同時，實現企業自身目標。
（二）納稅籌劃有助于企業實現利益最大化
納稅籌劃的職能之一就是降低納稅人的稅費，企業通過積極的納稅籌劃活動，能降低納稅人的成本和稅負，將企業的現金流量以及利潤的損失降到最低，在很大程度上能夠改善企業財務狀況，實現企業利益最大化，從而增強企業的市場競爭力。
三、納稅籌劃在企業財務管理的應用
我國的納稅籌劃起步晚，發展慢，經歷了從無到有的過程，目前我國企業已經開始逐漸重視納稅籌劃在企業財務管理中的應用。一般企業采取納稅籌劃管理員制，在二級單位設置專職的納稅籌劃管理員，在三級單位設置兼職的納稅籌劃管理員；還有少數企業采用納稅籌劃專家聘用制，設置專門的納稅籌劃部門。盡管如此，部分納稅籌劃涉稅風險較大，這使得我國企業的納稅籌劃始終無法達到較高的水平，慢慢失掉在國際競爭中的優勢。
（一）納稅籌劃在企業財務管理的應用中存在的問題及解決方法
1、企業納稅人不能真正理解納稅籌劃的概念
相當一部分企業的財務管理理念還停留在傳統意義上，企業的管理者還認為，按時按數上繳稅收是企業必須盡的責任，不可更改，少繳稅收就相當于偷稅漏稅。其實，這種認識是片面的。依法納稅是企業的義務，同時，納稅人也可以通過納稅籌劃換得節稅的機會，納稅籌劃本身具有合法性，納稅籌劃活動進行的前提就是符合國家各項法律規定。對此，企業要加強對高管的培訓，使企業納稅人能夠正確、客觀地看待納稅籌劃問題，不斷更新企業財務管理理念和管理方法，做好企業納稅籌劃工作。
2、企業納稅籌劃組織模式落后
我國企業納稅籌劃組織模式多以財務部門為主，由企業總部負全責。在這種納稅籌劃組織模式下，企業分公司很少參與納稅籌劃事宜，長此以往，各分公司“不以納稅籌劃工作為己任”也是常態，這就使得企業納稅籌劃活動不能在企業全面開展，這種納稅籌劃組織模式只適用于一些權力集中的企業。因此，對于結構復雜的大企業，一定要設置專門的納稅籌劃部門，聘用納稅籌劃專家指導企業財務管理工作，以企業的納稅籌劃部門為主體，加以財務部門的輔助，統一對企業的納稅行為加以規劃，從而使納稅籌劃工作落實到企業的每一個部門。
3、缺乏專業納稅籌劃工作者
納稅籌劃工作是企業財務管理工作中的一項高水平的工作，對從業者要求嚴格，要求納稅籌劃工作者要有全面的專業知識和豐富的實踐經驗，還要求有過硬的稅務法律知識，具備與企業各部門以及稅收機關溝通的超強能力。全球經濟一體化進程的加快，這對參與國際競爭企業的財務工作者提出了更高的要求，財務工作者在熟識本國相關領域知識的同時，還必須對世界各國的財務管理、稅收制度了如指掌，以便企業在國際競爭中能夠游刃有余地做好納稅籌劃工作，不斷增強國際競爭力。這就要求企業盡量聘用專業納稅籌劃工作人員，在工作的同時不斷加強對企業財務工作人員的素質培訓，培養一批綜合素質高的納稅籌劃人員，為企業組建一支財務管理精英隊伍，切實做好企業的財務管理工作，提高企業競爭力。
（二）納稅籌劃策略
針對納稅籌劃在企業財務管理應用中存在的問題及解決方法，筆者從企業經營狀況出發，提出企業納稅籌劃框架的構建策略，涵蓋企業財務活動的四個方面――籌資、投資、經營和收益分配。
1、納稅籌劃策略中的籌資策略
企業發展的各個階段、各個環節都需要大量資金的投入，籌資是企業資金來源的一部分。我國企業籌資的途徑主要有兩種：第一，債券籌資，是指企業通過負債來籌集所需資金，最直接的方式是發行債券，發行債券是發行者以最終債務人的身份將債券轉移到最初投資者手中。這種資金籌集的方式用時短、效果顯著，給納稅籌劃預留的空間較大。除此之外，企業還可以向金融機構提出借貸申請，成本則歸于利息負債上，由于這種資金籌集方式對企業規模和企業信用有較高的要求，因此真正實施起來比較困難。第二，權益籌資，主要有兩種方式：留存資金和發行股票。留存資金是企業支付股東股利以后保留在企業中的利潤，是企業發展積累的資金，包括稅后盈余和沒有分配的利潤。與債券籌資相比，留存資金的籌備成本低，但耗時長，且籌資數目小，效果不顯著，不能滿足企業快速發展的需求，且此項稅負是由企業自己負責的，一般企業不采用這種資金籌集方式。發行股票，是指發行人在適當條件下向投資者或原股東發行股份或無償提供股份的行為。股票發行要把握好時機，且企業支付給投資者的收益不能在稅前扣除，達不到抵稅的作用，故而也不是企業籌集資金方式的多數選擇。
2、納稅籌劃策略中的投資策略
投資是指企業將經營所得收益投入到生產領域，以換取更多未來收益的經濟活動，是企業提升價值、增強競爭的有效策略。投資方向影響著企業未來發展的方向和收益的多少，因此企業在投資決策的過程中要考慮全面，兼顧眼前利益和長遠利益，做好籌劃工作，具體包括投資地點、行業、方式的選擇。第一，投資地點的選擇。企業應充分考慮國家稅收優惠政策，盡可能多地將投資項目放到享有稅收優惠的地區，以減少稅負。第二，投資行業的選擇。投資方向的選擇和投資地點的選擇是相關聯的，只有先確定好投資地點，才能根據當地經濟發展模式來選出有潛力的發展行業。第三，投資方式的選擇。投資方式分直接投資、間接投資兩種。直接投資是指投資者將資產直接投用到項目中去，參與企業經營管理，獲得直接收益。間接投資是指投資者將資金投用到金融市場如購買股票，間接從其他經營活動中獲得收益。
3、納稅籌劃策略中的經營策略
根據商品供求彈性和市場供求狀況，調整和變動價格，將稅負轉嫁給他人來承擔。物價自由浮動是稅負轉嫁的基本前提條件，商品供求彈性是稅負轉嫁的約束條件。稅負轉嫁遵循成本變動規律，即在成本固定、遞增、遞減三種情況下，稅負轉嫁有不同的規律。成本固定的商品，所課之稅有全部轉嫁給買方的可能，因為固定成本商品的成本與產量多少無關。此時，若需求無彈性，稅款便可加入價格，實行轉嫁。
4、納稅籌劃策略中的收益分配策略
企業納稅籌劃影響企業利潤的分配。在進行利潤分配的過程中，企業要充分考慮自身狀況，還要重視起國家的相關優惠政策規定，合理分配企業收益，盡量減少企業的稅收，平衡社會利益和企業利益，實現企業經濟效益最大化。
四、結束語
總之，納稅籌劃對企業財務管理的幫助越來越重要，納稅籌劃已成為企業財務管理的重要組成部分。好的納稅籌劃能夠幫助企業提高收益，增強企業競爭力，促進企業的可持續發展；客觀上，也使得國家稅務政策充分發揮了其調節經濟的作用，優化了我國國家經濟宏觀調控的能力。
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金融企業納稅籌劃范文4
關鍵詞：納稅籌劃；合理避稅；稅收負擔；企業稅負
一、企業管理中開展納稅籌劃的現實意義
納稅籌劃追求的是企業實現合理避稅，與偷稅、逃稅有本質上的區別，任何企業進行納稅籌劃必須以尊重稅法、遵守稅法為前提，通過適當的手段實現企業稅后利潤最大化。從國家立場上看，雖然企業納稅籌劃會相應減少應繳納的稅收額，但是從長遠來看，企業從事的合理避稅行為有利于政府發現稅法制度中的不足和缺陷，從而能夠依據社會經濟的發展需要和征收管理實踐來不斷補充完善稅收制度，促進社會經濟的進步和發展，更好地實現依法治國。從企業的角度分析，納稅籌劃具有重大的現實意義。
首先，合理的納稅籌劃有利于提高企業財務管理水平。納稅籌劃是一種高層次、高水平的財務管理活動，它具有事先性和籌劃性的特點。該活動已經超越了單純狹隘的財務部門的工作，企業相關負責部門和人員在進行稅務籌劃方案的設計之前，需要征求企業管理層對企業戰略的考慮意見和要求，特別是當納稅籌劃環節涉及經營活動時，是否需要調整企業的生產經營方針，更是需要高層管理的介入。所以合理的納稅籌劃會使企業的管理層工作更加認真負責，關注企業的長期可持續發展，制定出正確有效的財務決策。而籌劃方案的選擇與確定期間，又會促使很多經營管理環節發現不合理之處，尤其是成本核算與風險控制等財務管理環節，對每個不足之處的改進又可以很好地促進財務管理水平的提高，形成良性循環。
其次，合理的納稅籌劃有利于順利實現企業的經營管理目標。稅收籌劃簡單地說就是合理利用各種稅收籌劃工具，綜合企業的各個納稅環節，最終減少企業經營過程中的稅負負擔，從而提高企業的稅后利潤。因此，無論企業采取什么方法，其最終的目的是合理、合法地提高企業的稅后利潤，這種管理效果可以直接促使企業順利地實現經營管理目標。這種行為的滿意度持續增強時，又會更加刺激企業規模經營，獲得持久的市場競爭力，實現不斷的成長。
鑒于納稅籌劃對企業管理的重要性，越來越多的企業已經成立專門的管理團隊，負責納稅籌劃工作。不同的企業面臨的具體環境和發展條件不同，采取的納稅籌劃方法也不同，而且任何方法都需要在實踐中不斷地修改與完善。
二、新企業所得稅法下企業納稅籌劃的變化
對企業來說，可能涉及增值稅、營業稅、消費稅等各種稅收繳納。但眾多稅種中企業所得稅是稅負負擔中的主要部分。2008 年我國頒布了新的企業所得稅法，此次修訂主要是借鑒國際經驗，堅持簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管的原則，對企業所得稅的具體征收與繳納做出了修改。這種變化使很多企業在舊的法律環境下使用的合理的納稅籌劃方案失效，所以現階段企業要繼續進行有效的納稅籌劃工作，必須詳細研讀新的企業所得稅法，關注制度變化帶來的籌劃手段的調整方向，準確把握新體制下企業合理避稅的各種途徑。
概括來說，以下幾個方面需要企業在進行納稅籌劃時注意調整。一是外商投資企業所得稅法的取消。為實現公平競爭，我國徹底取消了實施多年的外商投資企業所得稅法，將內外資納稅人的稅收待遇統一起來。所以企業在進行納稅籌劃時就不能企圖通過設立成外商投資企業的方式來減稅。二是很多具體的優惠政策都發生了變化。總體來看，新企業所得稅法將原來的“區域調整為主”的稅收優惠政策，改為以“產業調整為主、區域優惠為輔”的政策。而且我國的稅收管理條例具有典型的時效性，在此政策方向的指導下，目前我國稅負的很多優惠政策都是短期內一年甚至具體到幾個月份有效，如果企業沒有充分關注政策方向的變化和具體優惠政策的限制條件而簡單地通過選擇經濟特區、高新技術產業開發區等地點為注冊地來避稅，往往達不到預期效果，而且很可能已經觸犯了稅法和實施條例等有關規定。所以企業必須實時關注政策、法規、條例的細節變化，認真分析籌劃方案的合法性和合理性，避免使合理避稅行為變性。三是新企業所得稅法要求企業在報稅時附送關聯業務報告。很明顯政府是想通過對企業關聯業務的檢查，發現一些利用轉嫁收入、提高成本等關聯交易避稅的行為，所以企業之前利用關聯交易合理避稅的做法就行不通了。這是與舊所得稅法相比變化較大的部分，需要企業對納稅籌劃方案予以及時的調整。
三、納稅籌劃在企業管理中的具體運用
企業進行合理的納稅籌劃有很多方法，本文將企業的成長過程劃分不同的階段，根據不同的行為目標分析納稅籌劃的運用。
1．設立階段選擇企業組織形式避稅
雖然取消了外資企業的優惠政策，使很多企業通過設立外資企業進行避稅的想法失敗了，但是新企業所得稅法同時對企業組織形式、稅率和稅收優惠等放松了限制，并做出了更加詳細的規定。最典型的就是如果企業集團想擴大經營，那么在分立公司時，考慮到分公司前期組建投入較大，而且初期經營不穩定，市場有限，很可能會有虧損產生，所以就會選擇先以分公司的形式存在。因為分公司屬于非獨立法人，在計算稅負時允許與母公司合并納稅，這樣就可以減少企業集團的經營利潤，減少應納稅所得額，而分公司又不必在經營利潤不佳的情況下承擔稅負，減輕了成長與發展的阻力，而整個集團的稅負必然大幅度降低。當分公司步入正軌之后，獲得了持續的穩定經營利潤，可以再改變為子公司的獨立法人形式，為母公司分擔稅收負擔。例如，A集團母公司成立了B分公司，第一年因人力、物力投入集中，成本較高，而創收有限，總體經營虧損100萬元。如A母公司今年的經營利潤為1000萬元，那么在計算所得額時就可以減掉100萬的分公司虧損，只對900萬元承擔納稅義務。而如果設立的B公司是以子公司的形式，在虧損100萬時，子公司不納稅。而A母公司仍應對其1000萬元的經營利潤承擔納稅義務，多繳了25萬元企業所得稅（100萬元*25%）。顯然，初期選擇子公司的形式不是最佳選擇。
2．籌資階段選擇稅負低的籌資渠道避稅
隨著市場經濟的完善和資本市場的健全，企業籌資渠道日益寬闊：財政資金、金融機構信貸、企業自我積累、企業間拆借、發行債券和股票、商業信用等形式都可供企業選擇。但不同的籌資渠道產生的稅收后果差異很大。拋除其他影響因素，從減輕稅負的角度看，企業利用內部集資和企業之間拆借方式籌資承擔的稅負最輕，金融機構貸款次之，自我積累稅負最重。因為，作為企業形式存在的市場主體，其最終的目的都是取得經濟利潤。一旦獲得利潤之后就需要繳納企業所得稅。如果企業利用其他企業的對外投資發展實業，那么在企業經營產生收益后，投資企業因獲得投資收益也要承擔一定的稅收，這樣使被投資企業實際稅負相對降低。如果是從金融機構貸款取得發展資金，因為財務費用允許稅前扣除一定的比例，那么企業在按期歸還借貸資金利息后，又可以降低經營利潤，即減少應納稅所得額。所以籌資渠道的選擇也是納稅籌劃的重要環節。
3．投資階段選擇合適的投資方式避稅
稅法根據企業不同的設立方式規定了不同的納稅義務：以房地產進行投資、聯營的，投資、聯營的一方以土地（房地產）作價入股進行投資或作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中的，暫免征收土地增值稅；以無形資產、不動產投資入股，并與接受投資方分配利潤，共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅。當前很多企業規模經營的發展趨勢迅猛，投資方式也多元化。而不同的投資方式有不同的納稅義務，這樣在具體的選擇上就是納稅籌劃的分析點。如果考慮到上述優惠政策，企業在投資時就可以視企業當前的發展實力和具體條件加以組合：A 企業以無形資產（土地使用權）出資，B 企業以貨幣出資，共同組建房地產開發有限公司，取得房地產開發資質。這種投資方式可以免繳土地使用權轉讓的營業稅（城建稅及教育費附加）和土地增值稅。在房產出售環節，房地產開發企業又可以享受加計20% 扣除的優惠政策，只需繳納營業稅、城建稅及教育費附加，極大地減少了稅收額。在經營目標完成后，如果企業有新的投資方向或其他考慮，又可以解散或分立或進行股權轉讓。
除了投資方式的選擇有值得推敲之處外，投資行業和時間的選擇也都可以實現避稅效果。但必須堅持的原則是掌握稅法條例的及時變化，動態地進行納稅籌劃管理。
4．利潤分配和納稅申報階段的合理避稅
當前我國企業利潤分配的形式一般有兩種：現金股利和股票股利。如果以現金股利的方式分配利潤，那么企業股東需要交納20% 的個人所得稅。但我國并未對取得股票股利行為規定納稅義務。所以，很多股東為了避稅或考慮到企業現金流動性等其他原因，往往要求企業不發或少發現金股利。這也是企業在分配利潤過程中需要考慮到的。
參考文獻：
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金融企業納稅籌劃范文5
關鍵詞：納稅籌劃 經營管理稅收
中圖分類號： F325.2文獻標識碼：A 文章編號：
稅收影響著企業的經濟利益,成為企業決策必須考慮的一個重要因素,而納稅籌劃作為企業的一項基本權利,有助于企業實現自身利益最大化的目標,因此受到越來越多的企業重視。鑒于此,深入研究納稅籌劃的策略,力求能夠對我國企業的納稅籌劃活動有一些借鑒價值,從而逐步提升我國企業納稅籌劃的整體水平。
一、納稅籌劃的概念
納稅籌劃是指:納稅人或其人在合理合法的前提下,自覺地運用稅收、會計、法律、財務等綜合知識,采取合法合理或“非違法”的手段,以期降低稅收成本的經濟行為。從微觀意義上講,一方面要求正確履行納稅義務,不隱瞞計稅,也不無謂增計企業稅收負擔;另一方面要求納稅人通過對多種經營活動的選擇和不同納稅方案的比較,選擇最佳納稅方案,獲得稅收利益。納稅籌劃的范圍一直也是學界爭論的焦點。說到納稅籌劃，就需要和避稅、節稅、稅負轉嫁等概念做個區分。
避稅是在遵守稅法!擁護稅法的前提下,利用法律的缺陷或漏洞進行的稅負減輕和少納稅的實踐活動。盡管這種避稅也是出自納稅人的主觀意圖,但在形式上它是遵守稅法的,因而它一般受到各國政府的默許,政府對其采取的措施,只能是不斷修改與完善稅法,堵塞可能為納稅人所利用的漏洞。
節稅是納稅人在合法的的情況下,充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列優惠政策,通過對籌資,投資及經營活動的安排,達到少繳稅或不繳稅的目的。節稅操作是稅法鼓勵和提倡的,也是稅法在經濟活動中起到引導作用的體現,合理的起到投資調節的作用。
稅負轉嫁是指納稅人為了達到減輕稅負的目的,通過價格的調整和變動,將稅負轉移給他人承擔的經濟行為。轉嫁不會影響總體稅收收入,是通過價格變動來實現,不會涉及法律問題,更不會涉及法律責任。
二、納稅籌劃與企業經營管理
企業戰略就是企業管理者在對企業外部環境和企業內部資源分析和預測的基礎上,制定的保障企業生存和長期發展的計劃!決策。企業戰略是整個企業的一元化指導方針,納稅籌劃作為企業管理活動的一部分,理所當然地受到企業戰略的指導。企業納稅籌劃的開展是基于企業目前的經營范圍和未來的經營方向。企業目前的經營范圍是企業以往的公司戰略實施的結果,而未來的經營方向則由現在的公司戰略決定。企業在哪些領域進行納稅籌劃,怎樣進行納稅籌劃都與企業戰略密切相關,并且判斷納稅籌劃是否成功也應看它是否有利于企業戰略的實施、有利于營造和維持企業的長期競爭優勢。這意味著企業納稅籌劃的范圍!實施過程都受到企業戰略的支配。
由于稅收契約的不可談判性,企業必須按時足額向國家繳納稅款。國家征稅之后,稅款即歸國家所有,對納稅人不需要付出任何代價,也不需要償還。從財政收支的整體過程看,稅收“取之于民,用之于民”,通過公共支出的方式給全體納稅人利益補償。但是,公共產品和公共服務是共享的,與單個納稅人納稅多少甚至是否納稅無關。也就是說,企業的稅收支出具有“非直接受償性”,每一個納稅人都無權要求從公共支出中分享與他的納稅額等值或成比例的福利。在這種情況下,單個企業總是希望盡可能的減少自己的納稅負擔,少納稅或者不納稅,但同時又希望盡可能爭取多享受政府提供的公共物品和服務。因此,在同樣的環境之下,企業會產生納稅籌劃的動因。
企業開展納稅籌劃是以符合稅收政策為前提的,不僅有利于正確發揮稅收杠桿的調節作用,而且對于在市場經濟中追求價值最大化的我國企業而言,在財務管理活動中開展納稅籌劃工作,尤其具有深遠的現實意義。首先,企業在進行各項財務決策之前,進行細致合理的納稅籌劃有利于規范其行為,制定出止確的決策,使整個企業的經營、投資行為合理、合法,財務活動健康有序運行,經營活動實現良性循環。其次,納稅籌劃活動有利于促使企業精打細算、節約支出、減少浪費,從而提高經營管理水平和企業經濟效益。第三,納稅籌劃是一項復雜的系統工程。稅收的法規、政策在一定時期內有其一定的適用性、相對的規范性和嚴密性,企業要達到合法“節稅”的目的,必須依靠加強自身的經營管理、財務核算和財務管理,只有如此,才能使籌劃的方案得到最好實現。因此,開展納稅籌劃也有利于規范企業會計核算行為,加強財務核算尤其是成本核算和財務管理,促進企業加強經營管理。
三、企業開展納稅籌劃應注意的問題
納稅籌劃作為一種財務管理活動,對企業的經濟行為加以規范的基礎上,經過精心的策劃,使整個企業的經營、投資行為合理合法,財務活動健康有序。由于經濟活動的多樣性和復雜性,企業應立足于企業內部和外部的現實情況,策劃適合白己的籌劃方案。
1、納稅籌劃必須遵循成本效益原則
納稅籌劃是企業財務管理的重要組成部分,它涉及籌資、投資、生產經營等過程,它應該服從財務管理的目標,即企業價值最大化。但是,在實際操作中,有許多納稅籌劃方案理論上雖然可以達到少繳稅金,降低稅收成本的目的,但是在實際運作中往往達不到預期的效果,其中方案不符合成本一效益的原則是籌劃失敗的重要原因,也就是說,在籌劃稅收方案時,過分地強調稅收成本的降低,而忽略了因該方案的實施會帶來其他費用的增加或收益的減少,使納稅人的絕對收益減少。比如說,某企業準備投資一個項目,在納稅籌劃時,只考慮區域性稅收優惠政策,選擇在某一個所得稅稅率較低的地區,但該項目所需原材料要從外地購入,使成本加大,該方案的實施可能使稅收降低的數額小于其他費用增加的數額。顯然,這種方案不是令人滿意的籌劃方案,采取以犧牲企業整體利益來換取稅收負擔降低的籌劃方案是不可取的。可見,納稅籌劃必須遵循成本效益的原則。
2、考慮貨幣的時間價值
納稅籌劃過程中一定要考慮到在籌劃期間發生的貨幣時間價值帶來的影響。在籌劃期間稅負相同的情況下，應該推遲所得的實現，延遲繳納稅款的時間。對于企業來講，如果不考慮其他因素，最好的選擇就是盡可能降低籌劃期間繳納稅款的現值。而且，繳納稅款是一種資金的流出，而延后繳納稅款，實際上就相當于得到一筆錢約等于應繳納的稅款，期限約等于在延遲期沒有利息的貸款。
3、考慮涉及到的多個稅種
在財務管理中,企業的項日決策可能會與多個稅種相關聯,各稅種對財務的影響彼此相關,不能只注重某一納稅環節中個別稅種的稅負高低,要著眼于整體稅負的輕重,針對各稅種和企業的現實情況綜合考慮,對涉及的各稅種進行相關的統籌,力爭取得最佳的財務收益。一般而言,對企業財務活動有較大影響，且可籌劃性較高的稅種有流轉稅類、所得稅類和關稅等:而對于其他稅種,如房產稅、車船使用稅、契稅等財產和行為稅類,籌劃效果可能并不明顯。但從事不同行業的企業,所涉及的稅種對財務的影響也不盡相同,企業進行納稅籌劃時,要根據實際的經營現實和項目決策的性質,對企業財務狀況有較大形響的稅種可考慮其關聯性,進行精心籌劃,其他稅種只需正確計算繳納,使其納稅籌劃符合經濟性原則即可。
4、考慮稅務員工的工作素質
納稅籌劃是一種高層次的理財活動,不僅要求納稅籌劃主體具備法律、稅收、會計、財務、金融等方面的專業知識和統籌謀劃的能力,而且在目前我國稅制建設還不很完善,稅收政策變化較快的情況下,還必須具備對政策變化可能產生的影響進行預測和防范的能力,因此要求納稅籌劃人員具有較高的專業素質，必須采取各種途徑提高納稅籌劃人員的專業素質。
納稅籌劃作為一種高層次的理財活動與企業的經營行為息息相關。企業要實現理想的經營,投資和理財決策必須具有納稅籌劃意識,對日常的經營活動和財務安排要保持機敏的判斷。因此沒有相當的專業基礎難以勝任該項工作。成功的納稅籌劃不僅要求納稅籌劃主體具備法律、稅收、會計、財務、金融等方面的專業知識和統籌謀劃的能力,而且在目前我國稅制建設還不很完善,稅收政策變化較快的情況下,還必須具備對政策變化可能產生的影響進行預測和防范的能力。隨著我國加入世貿組織,國際經濟一體化進程的加快,納稅人涉及的納稅事項會更多，雖然有些企業的財稅人員的執業人員相比在專業知識的熟練掌握程度和全面性經驗積累等方面都有所不及,納稅籌劃的專業化發展方向將成為必然趨勢。
參考文獻
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金融企業納稅籌劃范文6
關鍵詞：納稅籌劃風險
一、企業納稅籌劃人員應具備的素質
納稅籌劃是納稅人對稅法的能動性運用，是一項專業技術性很強的策劃活動。一個成功的籌劃方案可以為企業實現稅收負擔最小，這也要求企業納稅籌劃人員必須具備專業的素質。一個優秀的納稅籌劃人員，不僅能制訂成功的籌劃方案，而且應該是一個最有效的溝通者。溝通能力主要表現在與主管稅務機關的溝通上。
納稅籌劃人員如何將納稅籌劃方案通過自己的溝通技巧獲得稅務機關認可，是一個十分重要的問題。籌劃人員應良好的具備職業道德，嚴格分清涉稅事項、涉稅環節合法與非法的界限，不得將違反稅收政策、法規的行為納入籌劃方案，從而避免將納稅籌劃引入偷稅的歧途，給企業和個人帶來涉稅風險。
二、納稅籌劃不能僅僅依靠財務部門
在一般人看來，納稅籌劃是涉稅問題，理所當然是財務部門的事情。事實上，企業財務工作只是對企業經營成果進行正確核算與反映，很多具體業務不是財務單方面能操作的。真正的納稅籌劃應該從生產經營入手，即在財務處理過程之前，有的甚至應該在業務發生之前，就要知道稅收對業務的影響。以上文瑞都國際一期項目土地增值稅納稅籌劃實務操作為例，納稅籌劃方案整體設計(思路)在2006年初由公司財務部門完成，提交給公司管理層的專題研究通過后開始實施，在實施過程中由公司領導統一協調，工程、營銷、財務等部門密切配合。
因此，納稅籌劃不能僅僅依靠財務部門，而是決策、采購、生產、銷售、財務等部門的統一協調。企業要做好納稅籌劃，必須對業務流程進行規范，加強業務過程的稅收管理，加強各部門的通力協作，按照稅法的規定，結合生產經營業務進行操作，對各涉稅環節統籌規劃和控制。只有這樣，才能取得滿意的籌劃效果。
三、納稅籌劃的風險及防范
納稅籌劃風險指企業納稅籌劃活動受各種原因的影響而失敗的可能性。納稅籌劃的風險主要包括四方面的內容：一是不依法納稅的風險。即由于對有關稅收政策的精神把握不準，造成事實上的偷稅，從而受到稅務機關處罰；二是對有關稅收優惠政策的運用和執行不到位的風險；三是在納稅籌劃過程中對稅收政策的整體性把握不夠，形成稅收籌劃風險。例如在企業改制、兼并、分設過程中的稅收籌劃涉及多種稅收優惠，如果不能系統地理解，就很容易出現籌劃失敗的風險；四是籌劃成果與籌劃成本得不償失的風險。針對納稅籌劃可能的風險，企業主要應從以下方面進行風險防范：
1.加強稅收政策學習，提高納稅籌劃風險意識。企業納稅籌劃人員通過學習稅收政策，可以準確把握稅收法律政策。既然納稅籌劃方案主要來自稅收法律政策中對計稅依據、納稅人、稅率等的不同規定，那么對相關稅法全面了解就成為納稅籌劃的基礎環節。有了這種全面了解，才能預測出不同納稅方案的風險，并進行比較，優化選擇，進而作出對企業最有利的稅收決策。反之，如果對有關政策、法規不了解，就無法預測多種納稅方案，納稅籌劃活動就無法進行。
通過稅收政策的學習，可以提高風險意識，密切關注稅收法律政策變動。綜合衡量稅務籌劃方案，處理好局部利益與整體利益、短期利益與長遠利益的關系，為企業增加效益。
2.提高納稅籌劃人員素質。納稅籌劃是一項高層次的理財活動，是集法律、稅收、會計、財務、金融等各方面專業知識為一體的組織策劃活動。納稅籌劃人員不僅要具備相當的專業素質，還要具備經濟前景預測能力、項目統籌謀劃能力以及與各部門合作配合的l辦作能力等素質，否則就難以勝任該項工作。
3.企業管理層充分重視。作為企業管理層，應該高度重視納稅風險的管理，這不但要體現在制度上，更要體現在領導者管理意識中。由十納稅籌劃具有特殊目的，其風險是客觀存在的。面對風險，企業領導者應時刻保持警惕，針對風險產生的原因，采取積極有效的措施，預防和減少風險的發生。
4.保持籌劃方案適度靈活。企業所處的經濟環境不是一成不變的，國家的稅制、稅法、相關政策為了適應新的經濟形勢，會不斷地調整或改變，這就要求企業的納稅籌劃方案必須保持適度的靈活性，考慮自身的實際情況，不斷地重新審查和評估稅務籌劃方案，適時更新籌劃內容，評價稅務籌劃的風險，采取措施回避、分散或轉嫁風險，比較風險與收益，使納稅籌劃在動態調整中為企業帶來收益。
5.搞好稅企關系，加強稅企聯系。由于稅法規定往往有一定的彈性幅度區間，加之各地具體的稅收征管方式有所不同，稅務機關和稅務干部在執法中具有一定的“自由裁量權”，納稅籌劃人員對此很難準確把握。這就要求一方面，納稅籌劃人員正確地理解稅收政策的規定、正確應用財會知識，另一方面，隨時關注當地稅務機關稅收征管的特點和具體方法，經常與稅務機關保持友好聯系，使納稅籌劃活動適應主管稅務機關的管理特點，或者使納稅籌劃方案得到當地主管稅務部門的認可，從而避免納稅籌劃風險，取得應有的收益。
隨著納稅籌劃活動在企業經營活動中價值的體現，納稅籌劃風險應該受到更多的關注，因為企業只要有納稅籌劃活動，就存在納稅籌劃的風險。因此，企業在進行納稅籌劃時，一定要針對具體的問題具體分析，針對企業的風險情況制定切合實際的風險防范措施，為納稅籌劃的成功實施做到未雨綢繆。
參考文獻：
[1]國家稅務總局網站
