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分包工程結(jié)算管理流程范文1

一、成本核算的基本要求問(wèn)題

《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》實(shí)施后，工程成本核算的準(zhǔn)確性程度直接影響收入的確認(rèn)等一系列問(wèn)題，所以顯得更加重要，現(xiàn)將成本核算中存在的問(wèn)題及應(yīng)注意的問(wèn)題作一列舉。

1、工程成本同期間費(fèi)用的界限劃分問(wèn)題

工程投標(biāo)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用，工程投標(biāo)前的中介費(fèi)應(yīng)計(jì)入中標(biāo)工程成本，如果有未使用及不需用設(shè)備的存在，應(yīng)將其計(jì)提的折舊及時(shí)轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用。

2、上期成本同本期成本的界限劃分問(wèn)題

權(quán)責(zé)發(fā)生制原則是成本核算很重要的一項(xiàng)原則，往往會(huì)計(jì)核算比較滯后，如年終獎(jiǎng)金一般等決算后才能計(jì)算出來(lái)，影響當(dāng)期成本，所以企業(yè)應(yīng)提高這方面意識(shí)，加強(qiáng)成本管理的基礎(chǔ)工作。

3、本期成本在不同成本對(duì)象之間的界限劃分

人、機(jī)、物等消耗應(yīng)圍繞工程項(xiàng)目一覽表進(jìn)行分部分項(xiàng)，有利于正確核算不同項(xiàng)目工程成本，便于與預(yù)算成本比較，分清成本節(jié)超原因，這要求成本核算應(yīng)同經(jīng)營(yíng)管理有機(jī)地結(jié)合，而不是教條地核算。

4、費(fèi)用的分配問(wèn)題

成本核算的主要目的之一就是要解決成本的補(bǔ)償問(wèn)題，成本核算必須按照程序進(jìn)行，對(duì)間接成本分配無(wú)疑是成本核算的重點(diǎn)，比如，間接費(fèi)用歸集為組織和管理施工生產(chǎn)活動(dòng)所發(fā)生的現(xiàn)場(chǎng)性費(fèi)用支出，按照一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入生產(chǎn)成本（基本生產(chǎn)，輔助生產(chǎn)）、機(jī)械作業(yè)和工程施工等科目，費(fèi)用的分配不是簡(jiǎn)單的數(shù)學(xué)問(wèn)題，而是管理問(wèn)題，所以在制定考核方案時(shí)應(yīng)考慮周全，在方案考核時(shí)不得以預(yù)算成本代替實(shí)際成本。

5、其他相關(guān)問(wèn)題

《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》實(shí)施后，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)量問(wèn)題影響成本的核算，如資產(chǎn)減值問(wèn)題，存貨減值后，計(jì)入成本的存貨相應(yīng)減少；固定資產(chǎn)減值后，計(jì)入成本中的折舊可能會(huì)相應(yīng)減少。

二、期間費(fèi)用的補(bǔ)償問(wèn)題

預(yù)算成本中包含部分管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，而工程成本中則不包括，所以工程結(jié)算利潤(rùn)要足夠大才可能補(bǔ)償管理費(fèi)用等，項(xiàng)目最終才可能盈利。

1993年會(huì)計(jì)制度改革時(shí)，將全部成本法改為部分成本法（制造成本法），但目前全部成本法日益卻受到重視，這也說(shuō)明了認(rèn)識(shí)的反復(fù)性，正如，當(dāng)時(shí)取消專用基金，歡呼聲一片，現(xiàn)在看來(lái)，專款專用也有許多好處，這是題外話。全部成本法將企業(yè)管理費(fèi)、銷售費(fèi)用分配給產(chǎn)品，我們能做到的是要在內(nèi)部報(bào)告中充分考慮這點(diǎn)。

三、項(xiàng)目核算與年度決算問(wèn)題

從理論上講施工項(xiàng)目核算的周期是項(xiàng)目施工期，但會(huì)計(jì)分期假設(shè)是會(huì)計(jì)核算的前提，成本核算應(yīng)該嚴(yán)格遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制及配比原則，在編制年度決算時(shí)，一般12月結(jié)算量份業(yè)主沒(méi)有確認(rèn)，在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中通常作法是：需要預(yù)計(jì)（保守），相應(yīng)未完施工及其他費(fèi)用需要預(yù)計(jì)（充分），但在決算正式上報(bào)前可能確認(rèn)，相應(yīng)預(yù)計(jì)的項(xiàng)目均需調(diào)整，實(shí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》后，按照《建造合同準(zhǔn)則》的規(guī)定，收入確認(rèn)的關(guān)鍵在于正確計(jì)算工程的完工百分比，而計(jì)算完工百分比的關(guān)鍵在于預(yù)計(jì)合同總成本或尚需發(fā)生成本的合理預(yù)計(jì)，因此合同成本的預(yù)計(jì)至關(guān)重要，只有正確預(yù)計(jì)合同成本，企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果才可能在決算中得到恰當(dāng)反映。

為了全面反映整個(gè)施工項(xiàng)目成本情況，利潤(rùn)表應(yīng)增加本期數(shù)及自開(kāi)工起累計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本等項(xiàng)目，工程成本表應(yīng)增加自開(kāi)工起累計(jì)預(yù)算成本、實(shí)際成本等項(xiàng)目。

四、分包工程與自營(yíng)工程的核算及報(bào)表反映問(wèn)題

1、分包工程與自營(yíng)工程核算的區(qū)別

工程成本項(xiàng)目包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)和間接費(fèi)用等五項(xiàng)內(nèi)容，因?yàn)榉职こ蹋ò骞さ刃问匠猓o(wú)法分清成本項(xiàng)目，所以直接通過(guò)“工程結(jié)算成本”科目（《施工會(huì)計(jì)核算辦法》沒(méi)有規(guī)定分包工程的核算，為了配合《建造合同準(zhǔn)則》的實(shí)施，應(yīng)該在“工程施工——合同成本”科目下單獨(dú)設(shè)置一項(xiàng)“分包工程”明細(xì)，與“自營(yíng)工程”相對(duì)應(yīng)）核算，分包工程在個(gè)別情況可以作為自營(yíng)工程核算，如包清工形式，但總的原則應(yīng)比照施工企業(yè)百元含量工資的規(guī)定，產(chǎn)值屬于自營(yíng)，相應(yīng)的工資也屬于企業(yè)的，但成本核算不能逆向，把自營(yíng)工程當(dāng)作按分包工程核算。內(nèi)部考核只是一種工資分配的形式，材料的節(jié)超、進(jìn)度的快慢等考核指標(biāo)最終與職工利益掛鉤，但其核算作為會(huì)計(jì)核算的一個(gè)部分，仍應(yīng)遵循會(huì)計(jì)制度，而不應(yīng)該是去“創(chuàng)造會(huì)計(jì)”，把人工費(fèi)在其他項(xiàng)目中列支。

2、分包工程的核算問(wèn)題

分包工程結(jié)算要及時(shí)，分包合同的結(jié)算條款應(yīng)該采取“背靠背”形式，即在業(yè)主認(rèn)可總的結(jié)算量的同時(shí)，項(xiàng)目部要相應(yīng)確認(rèn)分包工程量，分包工程作為整體核算的一部分，同樣要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，結(jié)算和付款要分兩個(gè)過(guò)程。實(shí)施《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》后，分包工程核算分三個(gè)過(guò)程，計(jì)量、結(jié)算和付款，所謂的“計(jì)量”是指按照工程完工程度進(jìn)行工程量的確認(rèn)，這只是成本核算的依據(jù)，不是付款的依據(jù)。按照完工百分比法確認(rèn)收入，如果分包工程成本不及時(shí)確認(rèn)，利潤(rùn)核算會(huì)不準(zhǔn)確。

3、工程成本表的反映問(wèn)題

由于工程成本表作為內(nèi)部報(bào)表，自從1993年會(huì)計(jì)制度改革以來(lái)，該表一直沒(méi)有明顯改進(jìn)，尚存在以下問(wèn)題。

現(xiàn)行工程成本表只反映自營(yíng)成本情況，分包工程成本降低額沒(méi)有單獨(dú)中體現(xiàn)，因此在設(shè)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)增加了一項(xiàng)分包工程，反映出分包工程成本降低額，即分包工程預(yù)算成本（該工程量對(duì)應(yīng)的預(yù)算成本）與分包工程實(shí)際成本之差。

現(xiàn)行工程成本表只反映了成本項(xiàng)目，沒(méi)有反映成本核算對(duì)象，致使項(xiàng)目成本核算沒(méi)有需求，實(shí)際上項(xiàng)目成本核算應(yīng)圍繞工程項(xiàng)目一覽表（到分部工程，如攔河壩-基礎(chǔ)開(kāi)挖-土方開(kāi)挖）進(jìn)行。

實(shí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》后，該表反映的內(nèi)容沒(méi)有改變，但改變了原來(lái)的對(duì)應(yīng)關(guān)系，該表與利潤(rùn)表不再對(duì)應(yīng)，鑒于該表對(duì)成本分析及成本的預(yù)計(jì)作用至關(guān)重要，應(yīng)增加成本核算對(duì)象欄目。

五、成本信息及其反映的及時(shí)性問(wèn)題

分包工程結(jié)算管理流程范文2

文/王金玉

工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)是指施工企業(yè)審計(jì)部門和審計(jì)人員，根據(jù)審計(jì)計(jì)劃、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)的指示，依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)章制度，對(duì)被審計(jì)項(xiàng)目部各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性和效益性進(jìn)行的審查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證活動(dòng)。根據(jù)審計(jì)的特點(diǎn)，它具有“獨(dú)立性”和，“權(quán)威性”兩個(gè)基本特征。

項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)的內(nèi)容梳理

施工企業(yè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)的內(nèi)容，按照現(xiàn)行規(guī)定一般分為項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支合規(guī)審計(jì)、項(xiàng)目完工效益審計(jì)、項(xiàng)目部主要負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、審計(jì)調(diào)查等方式。

目前施工企業(yè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)，一是較多側(cè)重于財(cái)務(wù)收支合規(guī)審計(jì)，或?qū)δ骋粚I(yè)的審計(jì)（如分包結(jié)算審計(jì)），往往對(duì)項(xiàng)目系統(tǒng)管理，特別是基礎(chǔ)管理的審計(jì)重視不夠，難以充分利用審計(jì)職能達(dá)到從根本上糾正管理偏差的目的：二是往往側(cè)重于對(duì)項(xiàng)目管理與核算中已發(fā)生的不規(guī)范現(xiàn)象進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)價(jià)，針對(duì)被審計(jì)項(xiàng)目存在的管理與效益風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取的前瞻性控制措施或?qū)徲?jì)建議較少，具有針對(duì)性的后續(xù)審計(jì)工作相對(duì)薄弱。

因此，工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)應(yīng)從項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)范性與效益性入手，根據(jù)具體情況對(duì)工程項(xiàng)目的各項(xiàng)基礎(chǔ)管理，如項(xiàng)目組織、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、工程管理、物資供應(yīng)、財(cái)務(wù)核算等方面進(jìn)行全面或重點(diǎn)審核，為項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理把準(zhǔn)脈、開(kāi)對(duì)藥。

項(xiàng)目基礎(chǔ)工作的審計(jì)。項(xiàng)目管理基礎(chǔ)工作是指項(xiàng)目部在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理的職能和目標(biāo)而提供的基本手段和前提條件。它一般包括項(xiàng)目組織、共同準(zhǔn)則、標(biāo)準(zhǔn)化工作、計(jì)量工作、信息傳遞、數(shù)據(jù)處理，以及資料的歸集、使用與歸檔等工作。此項(xiàng)審計(jì)，主要審查被審計(jì)項(xiàng)目部在該審計(jì)期間的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備與各項(xiàng)管理制度的制定與執(zhí)行等情況；審查上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門對(duì)該項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)，包括目標(biāo)成本、管理費(fèi)上繳、項(xiàng)目暫設(shè)以及產(chǎn)值、利潤(rùn)、質(zhì)量、安全等指標(biāo)的核定、執(zhí)行與完成情況：項(xiàng)目部相關(guān)業(yè)務(wù)部門各類管理臺(tái)賬是否建立健全，基礎(chǔ)臺(tái)賬的登錄是否符合及時(shí)性、準(zhǔn)確性與規(guī)范性原則，以及是否達(dá)到對(duì)項(xiàng)目實(shí)行動(dòng)態(tài)管理的要求。

據(jù)了解，不少施工企業(yè)在項(xiàng)目管理基礎(chǔ)工作中，不同程度地存在以下問(wèn)題。

人員配備方面。業(yè)務(wù)骨干普遍缺乏，如有的大中型項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理涉及建筑、安裝、儀表和電氣等多個(gè)專業(yè)，從事工程造價(jià)專業(yè)3年以上的預(yù)算人員只有一名業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，其余鮮有勝任的相應(yīng)業(yè)務(wù)骨干，這是造成項(xiàng)目管理被動(dòng)的主要原因。

規(guī)章制度方面。往往側(cè)重于強(qiáng)調(diào)本部門或本專業(yè)相關(guān)人員的職責(zé)，未具體界定部門內(nèi)部或部門之間的工作流程與責(zé)任，制度落實(shí)措施欠明確，可操作性不強(qiáng)。

基礎(chǔ)管理臺(tái)賬方面。各業(yè)務(wù)部門之間歸集的基礎(chǔ)資料核算范圍不統(tǒng)一、欠明晰，特別是在同一項(xiàng)目部有多個(gè)單項(xiàng)工程在建的情況下，難以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的規(guī)范管理與成本控制，容易導(dǎo)致項(xiàng)目潛虧與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

基礎(chǔ)資料的歸集方面。一是有的項(xiàng)目分包工程驗(yàn)收單無(wú)日期、無(wú)頁(yè)碼、無(wú)圖號(hào)，有的僅填寫(xiě)匯總工程量，無(wú)分項(xiàng)工程量，有的僅有工程內(nèi)容，無(wú)具體工程量，導(dǎo)致驗(yàn)收范圍不具體，驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)欠明確等：二是有的項(xiàng)目分包工程結(jié)算將不同專業(yè)工程內(nèi)容合并為一本結(jié)算書(shū)，有的結(jié)算將同 單元相同專業(yè)的工程分拆為若干份結(jié)算書(shū)，有的結(jié)算書(shū)封面未規(guī)范填寫(xiě)工程項(xiàng)目名稱、單項(xiàng)工程名稱、單位工程及專業(yè)名稱，造成核算范圍不清；三是有的項(xiàng)目將對(duì)業(yè)主結(jié)算的“工程聯(lián)絡(luò)單”復(fù)印件裝訂于結(jié)算書(shū)之后，必須裝訂的“工程量驗(yàn)收單”卻未附于結(jié)算書(shū)后面，難以確認(rèn)該工程量是否為分包商施工，還有的結(jié)算資料出現(xiàn)多種裝訂格式，如裝訂條、線裝、橫裝、豎裝等。

要解決這一問(wèn)題，一是強(qiáng)化項(xiàng)目組織與策劃，項(xiàng)目運(yùn)作成功的關(guān)鍵在于用人和制度，制度的關(guān)鍵在于流程清晰、職責(zé)明確、獎(jiǎng)懲分明、落實(shí)到位：二是及時(shí)規(guī)范歸集各類基礎(chǔ)資料，通過(guò)建立健全相關(guān)專業(yè)基礎(chǔ)臺(tái)賬，對(duì)項(xiàng)目管理施行動(dòng)態(tài)控制；三是規(guī)范辦理工程驗(yàn)收與結(jié)算，驗(yàn)收單的內(nèi)容與結(jié)算資料的編制均要符合財(cái)務(wù)核算與費(fèi)用控制的要求，工程合同、技術(shù)資料與結(jié)算資料之間要有明晰的鉤稽關(guān)系。

合同預(yù)算管理審計(jì)。審查工程承包合同的簽訂情況。包括工程地點(diǎn)與范圍、合同與實(shí)際開(kāi)竣工時(shí)間、甲乙方責(zé)任、設(shè)備材料供應(yīng)方式、工程變更與驗(yàn)收、結(jié)算方式與違約責(zé)任等，以便于與分包價(jià)格水平對(duì)比、預(yù)測(cè)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)和衡量項(xiàng)目管理水平。

審查工程分包合同簽訂的手續(xù)和程序是否齊全與規(guī)范，是否存在分包合同簽訂不規(guī)范和滯后現(xiàn)象；審查分包工程招投標(biāo)情況，包括參加投標(biāo)的分包商家數(shù)、資格預(yù)審情況、招標(biāo)文件的編制與發(fā)放、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)與中標(biāo)情況等資料的完整性與規(guī)范性，實(shí)際采用分包商家數(shù)與分包合同價(jià)格水平，合同條款是否符合“合法性、合規(guī)性與效益性原則”。

審查總、分包工程預(yù)計(jì)結(jié)算值及自開(kāi)工累計(jì)列報(bào)產(chǎn)值情況，總包工程結(jié)算管理和分包工程進(jìn)度款審批情況，收入與成本的匹配列賬是否符合及時(shí)性與規(guī)范性原則。施工企業(yè)合同預(yù)算管理中常見(jiàn)的問(wèn)題如下。

工程分包欠規(guī)范。在工程分包招投標(biāo)中議標(biāo)往往多于招標(biāo)，不利于充分引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，容易給工程管理造成系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

分包合同條款欠規(guī)范。分包工程合同范圍不具體、欠明確，如有的工程范圍僅界定“某單元或某塊區(qū)部分工藝管道、鋼結(jié)構(gòu)或電儀工程”，有的直接表述為“一級(jí)管網(wǎng)部分建筑、安裝工程”等，容易造成分包商之間及分包與自行之間工程范圍互相交叉，不利于分包工程管理和成本的控制；分包合同材料供應(yīng)范圍欠具體，如，有的合同表述為“工程主要材料由甲方供應(yīng)，其他材料由分包方供應(yīng)”，未明確具體的材料類別和名稱，容易造成分包工程最終結(jié)算時(shí)產(chǎn)生歧義。

承包合同履行不嚴(yán)格。當(dāng)工程施工過(guò)程中發(fā)生業(yè)主變更材料供應(yīng)范圍、設(shè)備材料供應(yīng)或設(shè)計(jì)圖紙?zhí)峁螅约把悠谥Ц豆こ炭畹扔绊戀M(fèi)用與工期的情況時(shí)，施工企業(yè)未及時(shí)以書(shū)面形式按承包合同通用條款規(guī)定程序報(bào)告甲方，而是在項(xiàng)目竣工結(jié)算或出現(xiàn)嚴(yán)重虧損時(shí)，才被動(dòng)地向甲方提出費(fèi)用補(bǔ)償要求，往往難以達(dá)到預(yù)期目的。

施工圖預(yù)算編制滯后。有的項(xiàng)目工程進(jìn)度已經(jīng)過(guò)半，施工圖預(yù)算尚未編制，影響工程管理，不利于成本控制，且容易造成結(jié)算被動(dòng)等。

要解決這些問(wèn)題，一是要嚴(yán)格依照分包工程招投標(biāo)管理相關(guān)規(guī)定對(duì)工程進(jìn)行分包，通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)性招投標(biāo)達(dá)到項(xiàng)目控制的目的，規(guī)避項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；二是及時(shí)簽訂分包合同，合同條款應(yīng)充分體現(xiàn)規(guī)范性、效益性和風(fēng)險(xiǎn)控制原則；三是以合同條款的形式規(guī)范各類合同的變更與履行；四是通過(guò)編制結(jié)算資料及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用與成本控制的問(wèn)題，動(dòng)態(tài)管理與控制項(xiàng)目費(fèi)用和成本。

工程技術(shù)管理審計(jì)。主要審查項(xiàng)目技術(shù)部門是否按工程項(xiàng)目，分單項(xiàng)工程或承包合同建立工程管理月報(bào)制度，其內(nèi)容包括項(xiàng)目概況、工程進(jìn)度、分包管理、人力資源、大型機(jī)具、費(fèi)用管理與成本控制、質(zhì)量與HSE管理、下月工作重點(diǎn)與存在問(wèn)題等，各管理環(huán)節(jié)是否明晰、可控。相關(guān)基礎(chǔ)資料管理是否規(guī)范，包括施工圖紙、設(shè)計(jì)變更、材料代用、現(xiàn)場(chǎng)簽證、會(huì)議紀(jì)要、材料預(yù)算、工程驗(yàn)收和工程交工資料等管理臺(tái)賬是否建立健全；技術(shù)管理工作在滿足工程施工的同時(shí)，是否滿足工程結(jié)算與成本控制的要求。

對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)施工技術(shù)管理來(lái)說(shuō)，往往側(cè)重于工程進(jìn)度、質(zhì)量與安全管理，忽視基礎(chǔ)工作與項(xiàng)目核算管理，就項(xiàng)目管理而言二者不可偏廢。目前由于諸多原因，工程技術(shù)管理審計(jì)仍是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的薄弱環(huán)節(jié)。

物資供應(yīng)管理審計(jì)。從物資供應(yīng)管理基礎(chǔ)臺(tái)賬入手，審查各類材料采購(gòu)、調(diào)撥、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)用、保管、發(fā)放、盤點(diǎn)、現(xiàn)場(chǎng)余廢料處理等環(huán)節(jié)管理的合規(guī)性、規(guī)范性與效益性。重點(diǎn)檢查以下方面。

供應(yīng)部門對(duì)于主要材料是否按單項(xiàng)工程、依據(jù)材料計(jì)劃分供應(yīng)方式與材料類別，建立材料供應(yīng)綜合平衡臺(tái)賬作為一級(jí)臺(tái)賬；根據(jù)材料出入庫(kù)情況分領(lǐng)料單位建立材料明細(xì)賬作為二級(jí)臺(tái)賬。

對(duì)于輔助材料是否依據(jù)材料預(yù)算或采購(gòu)計(jì)劃，按單項(xiàng)工程、分材料類別建立采購(gòu)供應(yīng)一級(jí)臺(tái)賬，依據(jù)出入庫(kù)原始憑證分領(lǐng)料單位建立材料供應(yīng)明細(xì)賬。

近年來(lái)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，項(xiàng)目供應(yīng)管理工作主要存在以下問(wèn)題：有的項(xiàng)目基礎(chǔ)管理臺(tái)賬不健全、欠規(guī)范，各類材料出入庫(kù)未嚴(yán)格按單項(xiàng)工程建賬管理，有的各級(jí)材料供應(yīng)管理臺(tái)賬之間缺乏明晰的鉤稽關(guān)系，材料明細(xì)賬登錄不及時(shí)，有的原始憑證未按單項(xiàng)工程分材料類別編制順序號(hào)和按月裝訂等，造成數(shù)據(jù)失真，給成本核算與材料核銷帶來(lái)困難。

因此，項(xiàng)目物資供應(yīng)部門應(yīng)按項(xiàng)目精細(xì)化管理的要求，分單項(xiàng)工程或承包合同，按供應(yīng)方式與材料類別、分領(lǐng)料單位，通過(guò)建立健全各級(jí)管理臺(tái)賬對(duì)物資供應(yīng)管理實(shí)行動(dòng)態(tài)控制，使物資供應(yīng)管理在滿足施工生產(chǎn)需要的同時(shí)，滿足成本核算、材料核銷和工程結(jié)算的要求。

加強(qiáng)項(xiàng)目管理內(nèi)部審計(jì)的建議

突出領(lǐng)導(dǎo)支持作用。內(nèi)部審計(jì)作用的有效發(fā)揮，離不開(kāi)企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)的高度重視與大力支持。從人員配備、辦公條件到審計(jì)工作計(jì)劃的制定，企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)親自過(guò)問(wèn)和審核，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)結(jié)果、后續(xù)審計(jì)和執(zhí)行決定，給予親自批示和關(guān)注，是審計(jì)職能有效發(fā)揮和審計(jì)成果得以充分利用的重要保證。

加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍管理。建設(shè)一支精干高效和具有高度職業(yè)素養(yǎng)與相應(yīng)執(zhí)業(yè)能力的審計(jì)隊(duì)伍，是及時(shí)完成審計(jì)任務(wù)充分發(fā)揮審計(jì)作用的關(guān)鍵。俗話說(shuō)： “打鐵還需自身硬。”審計(jì)部門的人員配備要符合精干高效的原則。對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)的基本要求應(yīng)是：政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、好學(xué)敬業(yè)、克己奉公；對(duì)審計(jì)人員的管理要職責(zé)明確、目標(biāo)具體、規(guī)范考核。

對(duì)特殊項(xiàng)目進(jìn)行全面審計(jì)。為有效利用審計(jì)資源，對(duì)一般項(xiàng)目重點(diǎn)審計(jì)，特殊項(xiàng)目全面審計(jì)。為促進(jìn)項(xiàng)目規(guī)范管理，保證審計(jì)覆蓋面，對(duì)一般項(xiàng)目進(jìn)行正常審計(jì)時(shí)可以將財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、材料供應(yīng)管理的規(guī)范性與效益性檢查作為主要審計(jì)方向，重點(diǎn)對(duì)結(jié)算收入與成本控制的措施與效果進(jìn)行審計(jì)；對(duì)項(xiàng)目管理問(wèn)題較多或經(jīng)營(yíng)與效益風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目，在開(kāi)展項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目組織和相關(guān)管理活動(dòng)的全過(guò)程實(shí)施全面系統(tǒng)的調(diào)查與分析，在依據(jù)翔實(shí)的數(shù)據(jù)和客觀情況得出審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)上提出建議；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大或管理薄弱的項(xiàng)目應(yīng)盡可能進(jìn)行前瞻性審計(jì)，及時(shí)提示風(fēng)險(xiǎn)、制定措施。

將整改工作落到實(shí)處。加強(qiáng)與規(guī)范后續(xù)審計(jì)，項(xiàng)目審計(jì)要講求實(shí)效，整改措施要落到實(shí)處。審計(jì)不但要通報(bào)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，還應(yīng)表彰先進(jìn)和推廣經(jīng)驗(yàn)，這就要求審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不僅準(zhǔn)確還要切中項(xiàng)目管理的要害，達(dá)到以點(diǎn)帶面的效果；問(wèn)題整改應(yīng)限定時(shí)限、責(zé)任到人，并將整改情況歸入審計(jì)檔案。

分包工程結(jié)算管理流程范文3

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則，內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)的一種重要的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，也從以往的財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主的審計(jì)模式向以內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理為主的審計(jì)模式轉(zhuǎn)變。在實(shí)踐過(guò)程中我們努力對(duì)影響項(xiàng)目（單位）最終效益的所有要素進(jìn)行分解，包括風(fēng)險(xiǎn)要素預(yù)測(cè)和評(píng)估，從項(xiàng)目?jī)?nèi)控、財(cái)務(wù)管理、分包工程、物資設(shè)備幾個(gè)方面查詢各自的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)而展開(kāi)。以下就風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)如何應(yīng)用在本施工企業(yè)中進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。

一、審計(jì)計(jì)劃階段

企業(yè)內(nèi)審部門制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃時(shí)，首先按照各基層二級(jí)單位的職能部室的業(yè)務(wù)流程，獲得被審項(xiàng)目的相關(guān)資料，實(shí)施初步分析性程序，分析其固有風(fēng)險(xiǎn)，列出主要風(fēng)險(xiǎn)因素。了解內(nèi)控結(jié)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)人員在熟悉項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程基本情況的基礎(chǔ)上，通過(guò)分類、測(cè)試、判斷和分析等手段識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，采取各種定性分析與定量測(cè)量的技術(shù)手段，綜合評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性和頻率、風(fēng)險(xiǎn)事件潛在的影響及其成本的高低等因素，對(duì)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化估計(jì)，據(jù)此編制項(xiàng)目審計(jì)方案，將施工企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)始終貫穿于審計(jì)過(guò)程，這一階段主要是體現(xiàn)審計(jì)戰(zhàn)略的選擇既注重降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，又注重節(jié)省審計(jì)成本。最大限度地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)二級(jí)單位、項(xiàng)目部管理的監(jiān)督、服務(wù)工作職能，以此推動(dòng)施工企業(yè)審計(jì)工作朝著科學(xué)化、程序化、效用最大化方向邁進(jìn)。

二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)具體實(shí)施

（一）項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)審查

一般情況下，項(xiàng)目審計(jì)主要從項(xiàng)目的內(nèi)控制度入手，是否執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制管理制度：評(píng)價(jià)制度合規(guī)性、有效性，執(zhí)行力，查閱項(xiàng)目的內(nèi)控制度，會(huì)議記錄、招標(biāo)資料及經(jīng)營(yíng)分析資料等相關(guān)文件，了解項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及管理程序，是否按照企業(yè)的相關(guān)制度執(zhí)行，有無(wú)流于形式而造成管理失控。執(zhí)行公司項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制以及重大事項(xiàng)集體決策制度，項(xiàng)目大合同的履約情況，是否存在工程量?jī)r(jià)差等風(fēng)險(xiǎn)。

（二）財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)審查

1.項(xiàng)目資金管理：檢查現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬，出納、會(huì)計(jì)不相容崗位是否分離；主要檢查結(jié)算工程款、材料款是否存在大額現(xiàn)金支付現(xiàn)象；是否存在違反資金管理規(guī)定，違規(guī)拆借資金行為或借用銀行帳戶進(jìn)行其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

2.會(huì)計(jì)核算方面，著重檢查制度遵循和管理效率情況，查看是否存在以下問(wèn)題： 首先項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不依法納稅，偷逃稅現(xiàn)象，給企業(yè)帶來(lái)潛在的經(jīng)濟(jì)損失風(fēng)險(xiǎn)，固定資產(chǎn)的保管、折舊的攤銷情況；其次財(cái)務(wù)信息反饋是否滯后，施工過(guò)程中是否及時(shí)核算反映、傳遞財(cái)務(wù)信息，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理是否存在亂擠亂攤成本費(fèi)用現(xiàn)象，是否影響經(jīng)理層進(jìn)行人、財(cái)、物的調(diào)配與控制，從而降低經(jīng)營(yíng)決策的正確性、及時(shí)性。再次財(cái)務(wù)管理有沒(méi)有發(fā)揮預(yù)測(cè)、反映、監(jiān)督、控制等作用，財(cái)務(wù)收支活動(dòng)是否違反有關(guān)制度規(guī)定，開(kāi)支有無(wú)計(jì)劃性、效益性。是否按照權(quán)責(zé)發(fā)生制及配比原則確認(rèn)結(jié)算收入和成本真實(shí)反映當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)狀況。

（三）分包方面審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

分包工程是建筑施工企業(yè)在項(xiàng)目施工中，依照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，把一部分工程項(xiàng)目分包給具有施工資質(zhì)及相應(yīng)施工能力的勞務(wù)隊(duì)。依照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則，分包工程審計(jì)應(yīng)突出對(duì)分包工程結(jié)算的真實(shí)性、完整性、合法性的審查。在日常審計(jì)中，主要從以下兩方面重點(diǎn)展開(kāi)審計(jì)：

1.分包合同審計(jì)。一般情況下，審閱分包合同條款，審查合同條款的合規(guī)性。審查分包合同是否按照企業(yè)的管理流程簽訂，如檢查招標(biāo)程序、資料及會(huì)議記錄，審查項(xiàng)目管理部門是否按照企業(yè)的內(nèi)控制度對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍的資質(zhì)、履約能力進(jìn)行審核，招標(biāo)程序是否合規(guī)，有無(wú)暗箱操作等違紀(jì)行為；審閱分包合同條款是否對(duì)分包工程的地點(diǎn)、名稱和施工范圍，合同雙方的責(zé)任和權(quán)利，工程進(jìn)度及工程量計(jì)量方式，工程的計(jì)價(jià)結(jié)算原則，工程施工中發(fā)生變更時(shí)，工程價(jià)款的調(diào)整、索賠方式，主要材料的供應(yīng)方式，工程的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和安全保證措施，風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)，違約責(zé)任，合同爭(zhēng)議的解決方式等作出明確規(guī)定。

2.分包結(jié)算審計(jì)。分包結(jié)算的審計(jì)重點(diǎn)主要是工程量計(jì)算、預(yù)算單價(jià)的套用、主材預(yù)算價(jià)格取定、各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否按照合同約定進(jìn)行。首先審核分包結(jié)算的工程內(nèi)容、承包方式、定額的套用及取費(fèi)方式、主材預(yù)算價(jià)格取定、各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等是否按照合同約定進(jìn)行；其次是結(jié)算支付程序中各部門是否按程序履行職責(zé)。主要審查是否按正常的結(jié)算程序進(jìn)行了部門會(huì)簽，會(huì)簽是否流于形式。結(jié)算書(shū)所附的工程聯(lián)系單、設(shè)計(jì)變更單、現(xiàn)場(chǎng)簽證單等技術(shù)資料是否存在一人簽字審批，缺少監(jiān)督制約情況。

（三）工程材料審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

一般說(shuō)材料費(fèi)占整個(gè)工程項(xiàng)目造價(jià)的比重很大，所以對(duì)材料的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審計(jì)非常重要。材料的采購(gòu)、驗(yàn)收、消耗環(huán)節(jié)是材料成本的控制點(diǎn)。

1.大批大額材料采購(gòu)是否實(shí)行招投標(biāo)，簽訂采購(gòu)合同。

2.將材料消耗定額與實(shí)際消耗量的對(duì)比，關(guān)注超額節(jié)約量與超額超支量。

3.關(guān)注現(xiàn)場(chǎng)是否建立材料驗(yàn)收責(zé)任制，材料的收、發(fā)、結(jié)存是否可控。

4.材料驗(yàn)收保管人員是否把好材料質(zhì)量和數(shù)量驗(yàn)收關(guān)，是否登記材料出入庫(kù)臺(tái)賬。關(guān)注期末材料實(shí)物盤點(diǎn)與財(cái)務(wù)賬面差異。

5.分包施工隊(duì)領(lǐng)用材料情況。關(guān)注是否在分包結(jié)算時(shí)漏扣代供材料。

（四）機(jī)械料具租賃風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1.檢查是否充分利用現(xiàn)有機(jī)械設(shè)備，內(nèi)部進(jìn)行合理調(diào)度，提高企業(yè)機(jī)械的利用率。是否根據(jù)工程的需要，合理安排施工段落，科學(xué)地選用機(jī)械設(shè)備，保證先使用內(nèi)部機(jī)械，后租賃外部。

2.需要外租的設(shè)備是否簽訂合同，租賃結(jié)算是否有臺(tái)班用工清單，臺(tái)班費(fèi)價(jià)格與當(dāng)期市場(chǎng)價(jià)格對(duì)比是否有較大的偏差。

3.審查外租的料具費(fèi)合同單價(jià)與內(nèi)部租賃價(jià)格是否存在較大差異，料具租賃費(fèi)是否已按規(guī)定攤銷進(jìn)入成本；損壞賠償料具是否列傳到分包施工隊(duì)。

（五）異常資產(chǎn)抵債交易

基層項(xiàng)目非貨幣易，如擅自以車、施工機(jī)械、工程材料等資產(chǎn)抵償材料款或工程款，手續(xù)簡(jiǎn)單，這些都是風(fēng)險(xiǎn)較高的地方，容易滋生舞弊。

確定了以上風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)后，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，確定風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性和頻率、風(fēng)險(xiǎn)事件潛在的影響及其成本的高低等因素，對(duì)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化估計(jì)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)量，判斷對(duì)該工程項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)狀況的影響，合理配置審計(jì)資源。

在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，通過(guò)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制制度，實(shí)施穿行測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，根據(jù)測(cè)試結(jié)果進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，找出風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大的關(guān)鍵業(yè)務(wù)和關(guān)鍵點(diǎn)，以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別為基礎(chǔ)，細(xì)化審計(jì)程序，力求做到風(fēng)險(xiǎn)在哪里，審計(jì)重點(diǎn)就在哪里。在選取審計(jì)技術(shù)和方法時(shí)，用于檢測(cè)、證實(shí)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)與方法要能夠反映出風(fēng)險(xiǎn)的重要性、發(fā)生的可能性及頻率。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先排序之后，才能根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露的重要性分配相關(guān)的資源，從而使內(nèi)部審計(jì)聚焦于重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

根據(jù)實(shí)質(zhì)性審查結(jié)果，得出審計(jì)結(jié)論，執(zhí)行全面評(píng)估，將審計(jì)結(jié)論形成書(shū)面文件，即審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，指出風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的漏洞和不足之處，提出加強(qiáng)管理的建議。為了讓管理層充分理解風(fēng)險(xiǎn)的程度，在報(bào)告中應(yīng)特別提出風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)對(duì)于實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的關(guān)鍵性與后果。

三、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對(duì)施工企業(yè)內(nèi)審人員的要求

在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)中，一方面內(nèi)部審計(jì)人員必須注重知識(shí)的更新和擴(kuò)展，內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)不僅要包含財(cái)會(huì)、審計(jì)專業(yè)知識(shí)，還要具備項(xiàng)目管理、工程技術(shù)、法律、信息和計(jì)算機(jī)等方面的專業(yè)知識(shí)。另一方面，在成立項(xiàng)目審計(jì)組時(shí)，必須結(jié)合企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)和特點(diǎn)，增加具備內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、公司治理、信息系統(tǒng)等專業(yè)知識(shí)的專家及人員，不斷充實(shí)、調(diào)整隊(duì)伍的專業(yè)和知識(shí)結(jié)構(gòu)，形成最佳團(tuán)隊(duì)，以適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的要求。

分包工程結(jié)算管理流程范文4

【關(guān)鍵詞】分包合同；履約；風(fēng)險(xiǎn)；管控

目前，大部分企業(yè)都在進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，分包合同履約風(fēng)險(xiǎn)是建筑企業(yè)重要的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)之一，采取主動(dòng)措施預(yù)防分包合同履約風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，促進(jìn)分包合同履約風(fēng)險(xiǎn)管控的規(guī)范化，提高分包合同履約風(fēng)險(xiǎn)管控能力和水平，有著重大的現(xiàn)實(shí)意義。

1 分包合同履約風(fēng)險(xiǎn)管控的主要目標(biāo)

分包合同履約風(fēng)險(xiǎn)管控的目標(biāo)：防范或減少分包合同履行風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，禁止或降低由此造成的損失。

2 對(duì)分包合同履約進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

項(xiàng)目部在分包合同簽訂，應(yīng)在已成立的全面風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組的組織下，對(duì)已簽訂的分包合同進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；一般包括風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)步驟

2.1 對(duì)分包合同履約進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)

分包合同履約風(fēng)險(xiǎn)一般包括：分包商主體資格合法性方面的風(fēng)險(xiǎn)，分包工程質(zhì)量、施工安全方面的風(fēng)險(xiǎn)、投入資源及進(jìn)度方面的風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)方面的風(fēng)險(xiǎn)、資金方面的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 在全面風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組的組織下，根據(jù)分包合同，結(jié)合分包工程、分包商的具體情況，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，初步確定各類風(fēng)險(xiǎn)的級(jí)別，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控措施。

2.3 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)的管控。一般應(yīng)每季度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。

3 分包合同履約過(guò)程中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施

3.1 分包商主體資格合法性方面的風(fēng)險(xiǎn)管控

主要風(fēng)險(xiǎn)：分包商主體資格不合法。表現(xiàn)在《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)證書(shū)》、《稅務(wù)登記證》、《安全生產(chǎn)許可證》、《中華人民共和國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼證》、《法人代表證書(shū)》、《法人代表授權(quán)委托書(shū)》不在有效期內(nèi)、或未年檢、或與承擔(dān)工程所需不符。

主要管控措施：簽訂合同前嚴(yán)格審查原件；在合同履行過(guò)程中，建立各類證照的有效期臺(tái)賬，同時(shí)定期或不定期檢查分包商資質(zhì)證照；

3.2 分包工程質(zhì)量、安全方面的風(fēng)險(xiǎn)管控

主要風(fēng)險(xiǎn)：因質(zhì)量和安全事故給承包人和分包商帶來(lái)較大的經(jīng)濟(jì)和聲譽(yù)損失。

主要管控措施：建立完善的質(zhì)量、安全管理體系；項(xiàng)目部應(yīng)對(duì)分包工程質(zhì)量、安全采取介入式的管理，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)質(zhì)量、安全管理規(guī)章制度；同時(shí)項(xiàng)目部應(yīng)制定質(zhì)量安全教育、檢查、考核及獎(jiǎng)懲辦法，提高分包商的質(zhì)量安全意識(shí)；根據(jù)制定的質(zhì)量及安全專項(xiàng)措施，積極指導(dǎo)分包商加以落實(shí)，切實(shí)保障工程質(zhì)量和施工安全；嚴(yán)格過(guò)程控制，預(yù)防為主。

3.3 投入的資源及進(jìn)度方面的風(fēng)險(xiǎn)管控

3.3.1 加強(qiáng)對(duì)分包商投入人力資源的管控。

主要風(fēng)險(xiǎn)：人員投入數(shù)量與素質(zhì)與工程施工需要不匹配，影響工程工期、施工質(zhì)量、施工成本；拖欠工資；人身安全方面的風(fēng)險(xiǎn)。

主要管控措施：項(xiàng)目部應(yīng)對(duì)分包商投入的人力資源制定詳細(xì)的管理辦法。應(yīng)對(duì)分包商投入的人力資源每月進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，建立起分包商投入人力資源臺(tái)賬，掌控其人數(shù)、人員進(jìn)退場(chǎng)、人員素質(zhì)、出勤、工資發(fā)放等方面的情況，力促分包商購(gòu)買人身意外傷害保險(xiǎn)，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

3.3.2 工程施工用材料的管控。

主要風(fēng)險(xiǎn)：承包人供應(yīng)材料的超領(lǐng)、超耗、丟失、甚至倒賣。

主要管控措施：建立分包商材料領(lǐng)用、消耗、庫(kù)存臺(tái)賬；應(yīng)采取嚴(yán)格控制主材的領(lǐng)用流程，定期核查分包商的庫(kù)存，根據(jù)完成工程量定期核算主材的消耗；防止分包商倒賣和超耗主材，協(xié)助分包商節(jié)約成本，提高效益。

3.3.3 加強(qiáng)分包商分包商投入施工機(jī)械設(shè)備管控。

主要風(fēng)險(xiǎn)：設(shè)備投入數(shù)量、種類與工程施工需要不匹配，影響工程工期、施工質(zhì)量、施工成本；施工設(shè)備運(yùn)行安全方面的分先。

主要管控措施：應(yīng)對(duì)分包商投入的機(jī)械設(shè)備每月進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，建立起分包商投入機(jī)械設(shè)備臺(tái)賬，掌控其數(shù)量、種類、進(jìn)退場(chǎng)、工作出勤、租賃費(fèi)用支付等方面的情況，力促分包商購(gòu)買相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，轉(zhuǎn)移相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

3.3.4 應(yīng)對(duì)分包商投入的資源進(jìn)行綜合分析，促進(jìn)分包商投入的資源與工程施工進(jìn)度的匹配；協(xié)助分包商適時(shí)調(diào)整資源投入。

3.4 經(jīng)濟(jì)方面的風(fēng)險(xiǎn)管控

主要風(fēng)險(xiǎn)：分包商實(shí)際發(fā)生施工成本過(guò)高，造成虧損，影響工程施工進(jìn)度及雙方協(xié)作關(guān)系。

主要管控措施：

3.4.1 按照分包商投入的資源及完成工程情況，定期核算分包商的施工成本，掌控其盈虧狀況。

3.4.2 對(duì)分包商的各項(xiàng)施工采取介入式的方法進(jìn)行管理，協(xié)助和指導(dǎo)分包商降低施工成本，提高盈利能力，實(shí)現(xiàn)互利雙贏。

3.4.3 項(xiàng)目部應(yīng)組織學(xué)習(xí)分包合同，讓項(xiàng)目相關(guān)人員掌握分包合同條款規(guī)定，制定工程價(jià)款規(guī)定，合理管理和協(xié)助分包隊(duì)伍。

3.4.4 制定并嚴(yán)格落實(shí)工程價(jià)款結(jié)算流程和辦法，完善工程量確定及主材扣回的方法和措施，防止超結(jié)和漏扣現(xiàn)象的發(fā)生。

3.5 施工技術(shù)方案的風(fēng)險(xiǎn)管控

主要風(fēng)險(xiǎn)：分包商因施工方案不當(dāng)，造成施工質(zhì)量、進(jìn)度、安全滿足不了合同要求，影響施工成本。

主要管控措施：項(xiàng)目部應(yīng)充分發(fā)揮技術(shù)優(yōu)勢(shì)，積極分析項(xiàng)目施工特點(diǎn)、難點(diǎn)、重點(diǎn)，積極與分包商進(jìn)行溝通，制定科學(xué)合理的施工技術(shù)方案；以利于減少分包商資源投入、節(jié)省成本，防范質(zhì)量、安全、進(jìn)度、費(fèi)用方面的風(fēng)險(xiǎn)；保障工程施工順利進(jìn)行。

3.6 資金方面的風(fēng)險(xiǎn)管控

主要風(fēng)險(xiǎn)：因借款或工程款超付造成工程價(jià)款結(jié)算的難度或經(jīng)濟(jì)損失。

主要管控措施：

3.6.1 制定資金支付管理辦法，嚴(yán)格控制分包商借款。

3.6.2 定期及時(shí)辦理工程價(jià)款結(jié)算，及時(shí)支付資金。

3.6.3 掌控分包商使用的人力資源工資發(fā)放、材料費(fèi)支付及租賃設(shè)備費(fèi)用支付情況。制定分包商未按時(shí)支付前述費(fèi)用時(shí)的相關(guān)措施和管控辦法。

鑒于目前各項(xiàng)目均成立了綜合部、合同管理部、施工技術(shù)部、機(jī)電物資部、質(zhì)量管理部、安全管理部、生產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)管理部等相關(guān)的部室，對(duì)相關(guān)工作進(jìn)行了分工負(fù)責(zé)；因此項(xiàng)目各部室在對(duì)分包商的分工管理過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)團(tuán)結(jié)協(xié)作、及時(shí)溝通交流，加強(qiáng)整體管控能力，提高管理效果。

4 結(jié)束語(yǔ)

本文僅對(duì)工程分包合同簽訂以后，針對(duì)目前分包合同履行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，提出初淺的看法和意見(jiàn)，僅供參考和探討。

分包工程結(jié)算管理流程范文5

一、問(wèn)題研究的法律依據(jù)

建設(shè)領(lǐng)域禁止違法轉(zhuǎn)包、分包工程的法律比較多，每個(gè)行業(yè)都有具體的規(guī)定，但是歸根結(jié)底，最基本的法律依據(jù)有《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國(guó)合同法》《中華人民共和國(guó)建筑法》等三個(gè)。其中關(guān)于施工人員不能隨意更換的規(guī)定，在《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》中寫(xiě)的比較明確，其中第二十七條規(guī)定“招標(biāo)項(xiàng)目屬于建設(shè)施工的，投標(biāo)文件的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括擬派出的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與主要技術(shù)人員的簡(jiǎn)歷、業(yè)績(jī)和擬用于完成招標(biāo)項(xiàng)目的機(jī)械設(shè)備等”，第四十六條規(guī)定“招標(biāo)人和中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)自中標(biāo)通知書(shū)發(fā)出之日起三十日內(nèi)，按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立書(shū)面合同”，同時(shí)第四十八條還規(guī)定“中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按照合同約定履行義務(wù)，完成中標(biāo)項(xiàng)目。中標(biāo)人不得向他人轉(zhuǎn)讓中標(biāo)項(xiàng)目，也不得將中標(biāo)項(xiàng)目肢解后分別向他人轉(zhuǎn)讓”。

二、審計(jì)方法

以上法律條款表明，施工人員不能隨意更換。同時(shí)根據(jù)我國(guó)《建設(shè)工程施工合同示范范本》，如果更換項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)負(fù)責(zé)任人等需要事先征得發(fā)包人的同意，并應(yīng)在更換前14天通知發(fā)包人和監(jiān)理人員。否則，視為違約。

對(duì)此，審計(jì)人員只要將實(shí)際到位的項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)負(fù)責(zé)任、安全負(fù)責(zé)任、材料負(fù)責(zé)人等，與施工單位投標(biāo)文件中的承諾擬派人員進(jìn)行對(duì)比，便可分析工程是否存在違約、甚至違法轉(zhuǎn)包、分包工程的問(wèn)題。重點(diǎn)核查施工人員的姓名、年齡、工作單位、身份證號(hào)、職稱證書(shū)等等。如果實(shí)際到位的施工人員（主要是項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)負(fù)責(zé)人、安全負(fù)責(zé)人等）不是當(dāng)時(shí)投標(biāo)承諾人員，或者施工人員中間有變更，便要引起審計(jì)人員的重視。這時(shí)，便要詢問(wèn)建設(shè)單位是否同意施工單位調(diào)換相關(guān)負(fù)責(zé)人。若建設(shè)單位沒(méi)有同意，則可認(rèn)定屬于施工單位違約，或者存在違法轉(zhuǎn)包、分包工程的問(wèn)題。

圖1 跟蹤施工人員動(dòng)態(tài)變化審計(jì)流程圖

要核實(shí)清實(shí)際到位的人員有那些，可以多渠道、多方面調(diào)閱有關(guān)工程材料:工程進(jìn)度支付表、工程驗(yàn)收單、設(shè)計(jì)變更單、隱蔽性工程施工記錄、工程結(jié)算單等等。在這些資料中，都有施工人員的簽字記錄，可以反映實(shí)際到位的施工人員情況。

三、審計(jì)結(jié)果及處理法規(guī)

分包工程結(jié)算管理流程范文6

為做好施工準(zhǔn)備而開(kāi)展了施工會(huì)議。下面是小編為你帶來(lái)的施工會(huì)議記錄范文，歡迎參閱。

施工會(huì)議記錄范文1會(huì)議時(shí)間：20__年4月4日16：00時(shí)

會(huì)議地點(diǎn)：項(xiàng)目部二樓會(huì)議室

會(huì)議主持：馮建良

參加人員：魏文俊楊忠田隆海彭國(guó)勇張曉峰何曉龍

邢新元胡祥宋凱濤李紅旭代貴禹徐貝

范建平祁斌

會(huì)議內(nèi)容：

為了有效地加強(qiáng)分包工程結(jié)算管理，防止大額預(yù)付賬款掛賬而增大潛虧風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目部總會(huì)計(jì)師馮建良同志主持召開(kāi)此次專題會(huì)，

項(xiàng)目部會(huì)議紀(jì)要。會(huì)議討論了財(cái)務(wù)賬面分包隊(duì)的欠款情況，以及對(duì)如何減少欠款確定了相應(yīng)的措施。現(xiàn)紀(jì)要如下：

一、截至20__年3月24日，項(xiàng)目部財(cái)務(wù)賬面的分包工程往來(lái)情況及主要成因

會(huì)議首先由財(cái)勞部匯報(bào)了，項(xiàng)目部截至20__年3月24日財(cái)務(wù)賬面分包隊(duì)往來(lái)欠款情況。然后分析了債權(quán)債務(wù)形成的主要原因：一是分包隊(duì)伍初進(jìn)場(chǎng)時(shí)，本身需要給付一定量的預(yù)付款。二是業(yè)主結(jié)算滯后，造成項(xiàng)目部給分包隊(duì)伍結(jié)算滯后，而現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)度逼緊，需要給分包隊(duì)伍預(yù)付一定資金。三是由于項(xiàng)目部與分包隊(duì)伍由于單價(jià)沒(méi)確定等原因，合同沒(méi)簽訂，無(wú)法與分包隊(duì)伍辦理正常內(nèi)部結(jié)算，而施工進(jìn)度要求給分包隊(duì)伍支付一定資金等。

二、加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)清理、防范分包風(fēng)險(xiǎn)的主要措施

會(huì)議要求項(xiàng)目部各部門，要結(jié)合國(guó)家及股份公司關(guān)于分包工程的要求，高度重視債權(quán)債務(wù)的清理工作。

(一)商務(wù)部進(jìn)一步加強(qiáng)與業(yè)主的結(jié)算工作，加強(qiáng)變更索賠力度。及時(shí)把已干完的工程結(jié)回來(lái)。包括大壩標(biāo)及左壩肩的項(xiàng)目。外結(jié)變更要有計(jì)劃，從合同入手，逐步清理，個(gè)個(gè)擊破。

(二)請(qǐng)商務(wù)部加快分包工程合同簽訂進(jìn)度。要擬定時(shí)間計(jì)劃，對(duì)已完工或在建項(xiàng)目，如中國(guó)航空港承建的卡爾溝支護(hù)項(xiàng)目等，要確定時(shí)間表，盡快完成分包合同簽訂工作。

(三)進(jìn)一步加快與分包隊(duì)伍的結(jié)算工作。要盡量用結(jié)算方式支付分包單位資金，而不用或少用借款的形式支付分包單位資金。內(nèi)結(jié)要根據(jù)合同，實(shí)事求是不能拖。

(四)請(qǐng)機(jī)物部加強(qiáng)材料核銷工作，特別是外協(xié)隊(duì)在項(xiàng)目部領(lǐng)用材料，包括油料、水泥、鋼筋等，要專人負(fù)責(zé)抓落實(shí)，做到一月一核，做到與商務(wù)部?jī)?nèi)結(jié)同步。

(五)對(duì)于幾個(gè)重點(diǎn)單位欠款的處理意見(jiàn)：商務(wù)部對(duì)湖北建工、中國(guó)航空港、四川亞鑫、成都中建聯(lián)、成都華達(dá)等單位要及時(shí)進(jìn)行清理，辦理最終結(jié)算;對(duì)葛洲壩基礎(chǔ)公司，商務(wù)部要找業(yè)主溝通，把超灌漿部分工程量結(jié)算到我部，而不能由業(yè)主直接對(duì)基礎(chǔ)公司結(jié)算;對(duì)于落哈修理場(chǎng)，現(xiàn)與項(xiàng)目部沒(méi)合同關(guān)系，賬面有欠款且現(xiàn)在電費(fèi)仍在發(fā)生，請(qǐng)機(jī)電物資部聯(lián)系三峽實(shí)業(yè)租賃公司，告知落哈修配廠的帳與推土機(jī)租賃費(fèi)合并辦理;對(duì)于四川省地堪院，結(jié)算辦完后，仍在項(xiàng)目部領(lǐng)用材料導(dǎo)致欠款，請(qǐng)商務(wù)部通知該單位繼續(xù)為項(xiàng)目部施工或還錢;對(duì)于葛洲壩六公司，要加緊辦理結(jié)算，組織召開(kāi)專題會(huì)進(jìn)行分析，該單位承擔(dān)的項(xiàng)目是否虧了，虧多少，能否從業(yè)主變更，或從其他地方來(lái)彌補(bǔ)虧損，但必須保證整個(gè)項(xiàng)目要有好的效益。

(六)會(huì)議學(xué)習(xí)和強(qiáng)調(diào)了集團(tuán)股份公司中葛股法務(wù)〔20__〕1號(hào)《關(guān)于加強(qiáng)分包工程法律風(fēng)險(xiǎn)防范的緊急通知》，要求項(xiàng)目部各單位、各部門要嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)股份公司的十二道禁令，加強(qiáng)分包工程管理的法律及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理，確保項(xiàng)目盈利。

項(xiàng)目部魏文俊總經(jīng)理在會(huì)上提出如下要求：一是債權(quán)債務(wù)的清理工作必須引起各個(gè)部門高度重視，要密切配合商務(wù)工作;二是請(qǐng)商務(wù)部加強(qiáng)分包合同的清理和結(jié)算工作，未簽訂合同的要擬定計(jì)劃及時(shí)簽訂，已簽訂合同的要按照合同及時(shí)辦理結(jié)算;三是對(duì)于幾個(gè)大的遺留問(wèn)題，要組織召開(kāi)相關(guān)專題會(huì)進(jìn)行分析，想盡一切辦法加強(qiáng)外結(jié)變更，有計(jì)劃地逐個(gè)擊破，四是機(jī)物部要加強(qiáng)材料核銷工作。以上工作都必須有時(shí)間表，確保按期完成。

施工會(huì)議記錄范文2李總在工地現(xiàn)場(chǎng)組織會(huì)議，具體的內(nèi)容如下：

一、安全

1、現(xiàn)場(chǎng)安全用電現(xiàn)場(chǎng)所有用電設(shè)備必須連接好使的漏電保護(hù)器，不準(zhǔn)私接亂接。

2、機(jī)械設(shè)備的檢查保養(yǎng)及使用塔吊司機(jī)每日必須檢查塔吊的作業(yè)情況，包括鋼絲繩是否有斷股的，塔吊節(jié)螺絲是否松動(dòng)及有無(wú)開(kāi)焊現(xiàn)象，塔吊司機(jī)必須按照操作規(guī)程進(jìn)行作業(yè);后臺(tái)攪拌機(jī)定專人使用及保養(yǎng);架子工在搭設(shè)跳板前需檢查跳板的完整情況及安全性，對(duì)不合格的跳板要挑除不準(zhǔn)使用，

3、腳手架水平網(wǎng)及立網(wǎng)要維護(hù)到位，水平網(wǎng)要綁扎牢固，腳手架里排桿與墻的空檔處要全部維護(hù)，立網(wǎng)維護(hù)高度要超出作業(yè)面1.5m。

4、安全管理人員加強(qiáng)事中檢查，做好事前安全交底，對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)瓦工及木工作業(yè)所存在的不安全的情況要詳細(xì)交代清楚，如木工的高空墜物隱患。

5、現(xiàn)場(chǎng)管理人員要為各作業(yè)班組創(chuàng)造一個(gè)安全的作業(yè)環(huán)境。

二、工程質(zhì)量

1、砂漿及混凝土強(qiáng)度表面觀看沒(méi)有問(wèn)題，

2、砌筑及混凝土工程表觀質(zhì)量差，有漏振及蜂窩麻面現(xiàn)象，砌筑的水平灰縫不順直。

3、地溝蓋板的水平標(biāo)高控制的不到位，(由于混凝土零星多次作業(yè)完成)

4、控制好商混的標(biāo)號(hào)，認(rèn)真檢查進(jìn)場(chǎng)的商品混凝土的標(biāo)號(hào)等級(jí)不能用錯(cuò)。

5、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理自檢報(bào)檢制度，各班組作業(yè)完成自檢合格后交由項(xiàng)目對(duì)應(yīng)管理人員檢查驗(yàn)收，驗(yàn)收合格的進(jìn)行下道工序。

6、做好對(duì)各工種的技術(shù)質(zhì)量交底工作

三、技術(shù)

1、由于工程繁雜變化頗多，對(duì)于變更的信息均匯集到技術(shù)員處，由技術(shù)員統(tǒng)一向放線員造價(jià)員及各班組長(zhǎng)作出通知。

四、物料的使用

1、現(xiàn)場(chǎng)回填土前坑內(nèi)有沒(méi)清理干凈的模板條及木方，木料堆放不整齊。

2、回填土工程完成后將現(xiàn)場(chǎng)的道路用碎磚鋪一鋪。

20__-6-10

施工會(huì)議記錄范文3時(shí)間：___年___月___日

地點(diǎn)：___項(xiàng)目部會(huì)議室

參會(huì)單位：建設(shè)單位、承包單位、監(jiān)理單位

主持：監(jiān)理部總監(jiān)___

會(huì)議內(nèi)容：業(yè)主通過(guò)各方努力協(xié)調(diào)，征遷工作順利完成，前期工作準(zhǔn)備充分，施工單位就工程開(kāi)工前準(zhǔn)備工作做了陳述，監(jiān)理就為了完成好施工監(jiān)理任務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格遵循監(jiān)理程序辦事等做出說(shuō)明。

一、施工單位介紹工程概況及有關(guān)人員，組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)范圍

工程概況___

項(xiàng)目部主要管理人員已進(jìn)場(chǎng)，組織機(jī)構(gòu)設(shè)置完善，具體組織機(jī)構(gòu)如下：項(xiàng)目經(jīng)理___，技術(shù)負(fù)責(zé)人___，安全負(fù)責(zé)人___，橋涵負(fù)責(zé)人___。在隨后工作中項(xiàng)目部將根據(jù)工作實(shí)際情況，陸續(xù)選派人員予以補(bǔ)充。各項(xiàng)規(guī)章制度已建立完善。要求各工隊(duì)必須簽訂安全環(huán)保責(zé)任書(shū)，責(zé)任落實(shí)到位。

二、施工單位陳述各項(xiàng)工作的準(zhǔn)備開(kāi)展情況及安全環(huán)保措施

原始基準(zhǔn)點(diǎn)及原地面復(fù)測(cè)工作已全部完成，標(biāo)準(zhǔn)試驗(yàn)已做，原材料、機(jī)械設(shè)備、技術(shù)人員已到位，已具備開(kāi)工條件。施工要貫徹“以人為本、安全第一、預(yù)防為主”的方針，定期對(duì)工作人員進(jìn)行安全、環(huán)保培訓(xùn)，建立巡查制度，發(fā)現(xiàn)隱患及時(shí)消除，力爭(zhēng)創(chuàng)造良好的施工環(huán)境。

安全工作執(zhí)行情況：

①建立了安全體系，制度齊全，并制定了可行的突發(fā)事故應(yīng)急預(yù)案，措施到位。

②利用各種宣傳工具，采取各種教育形式，強(qiáng)化安全意識(shí)，施工中以“安全第一、預(yù)防為主”為宗旨，全員參與抓安全工作。

③各施工作業(yè)面都配備有一名安全員，設(shè)立安全監(jiān)督崗。

④臨時(shí)房屋、照明線路、庫(kù)房都配置了一定的消防器材。

⑤施工便道專人負(fù)責(zé)灑水，保證基本無(wú)揚(yáng)塵。

⑥設(shè)立安全警示標(biāo)志、標(biāo)牌，采取多種形式確保施工安全。

⑦環(huán)保方面：不隨意砍伐施工界限外植物，保護(hù)原有植被;及時(shí)清理開(kāi)挖土石方;配備專用灑水車，減少施工揚(yáng)塵;文明施工，有序生產(chǎn)。

三、監(jiān)理部說(shuō)明監(jiān)理工作準(zhǔn)備情況及有關(guān)事項(xiàng)

___受業(yè)主委托承擔(dān)該大橋施工監(jiān)理任務(wù)。組建了項(xiàng)目監(jiān)理組織機(jī)構(gòu)，編寫(xiě)了監(jiān)理規(guī)劃、監(jiān)理實(shí)施細(xì)則、制定了各項(xiàng)規(guī)章制度等。監(jiān)理部至目前共進(jìn)場(chǎng)監(jiān)理人員5人，監(jiān)理部主任___，總監(jiān)理工程師___;測(cè)量工程師___，試驗(yàn)工程師___，實(shí)習(xí)監(jiān)理___。

進(jìn)場(chǎng)后，我們積極組織監(jiān)理人員學(xué)習(xí)有關(guān)文件及要求，復(fù)核熟悉圖紙，并制定了各項(xiàng)規(guī)章制度及工作要求，根據(jù)各項(xiàng)工程施工的特點(diǎn)，編制了針對(duì)各工程項(xiàng)目的監(jiān)理工作流程，以指導(dǎo)監(jiān)理工作的有效開(kāi)展。

監(jiān)理部主任___指出，我們要力爭(zhēng)創(chuàng)造和諧的施工監(jiān)理環(huán)境，要求安全環(huán)保措施一定要得力，預(yù)控到位。無(wú)施工責(zé)任安全事故，杜絕重大安全事故的發(fā)生;監(jiān)理程序一定要遵守，按規(guī)范施工，按程序辦事是監(jiān)理和諧工作的具體體現(xiàn);質(zhì)量控制前提是按程序辦事，監(jiān)理組審查批復(fù)一般分項(xiàng)開(kāi)工報(bào)告，進(jìn)行工序簽認(rèn)及分項(xiàng)工程的中間交工驗(yàn)收，統(tǒng)一開(kāi)工報(bào)告內(nèi)容。

四、總監(jiān)___就主要監(jiān)理程序、質(zhì)量、安全和環(huán)保等進(jìn)行說(shuō)明

駐地監(jiān)理___進(jìn)一步指出施工單位開(kāi)工準(zhǔn)備方面存在的問(wèn)題，并限期整改，明確在施工過(guò)程中，監(jiān)理采取的各種監(jiān)理手段及例行的監(jiān)理程序，要求施工單位在施工過(guò)程中予以貫徹執(zhí)行。在施工過(guò)程中，主要進(jìn)行工序檢驗(yàn)，事先控制，施工單位首先進(jìn)行工序自檢，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、缺陷能及時(shí)糾正、及時(shí)返工。把事故消滅在萌芽中。質(zhì)量控制是監(jiān)理工作的永恒主題，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、公路工程規(guī)范規(guī)程、合同條件、合同圖紙，對(duì)施工全過(guò)程進(jìn)行檢查監(jiān)督和管理。

嚴(yán)把三個(gè)關(guān)口，實(shí)施事前控制，強(qiáng)化事中監(jiān)督，嚴(yán)肅事后處理。按照客觀規(guī)律辦事，用數(shù)據(jù)說(shuō)話。采用檢查巡視、旁站、測(cè)量試驗(yàn)、工序控制等形式，從質(zhì)量、進(jìn)度、費(fèi)用三方面進(jìn)行監(jiān)理。按合同辦事，采用信息化管理，積極協(xié)調(diào)業(yè)主和施工單位等合方面關(guān)系。堅(jiān)持做到四不準(zhǔn)：

1、人力、材料、機(jī)械設(shè)備準(zhǔn)備不足不準(zhǔn)開(kāi)工;

2、未經(jīng)檢查認(rèn)可的材料不準(zhǔn)使用;

3、未經(jīng)批準(zhǔn)的施工工藝在施工中不準(zhǔn)采用;

4、上一道工序或分項(xiàng)工程部位未經(jīng)監(jiān)理人員認(rèn)可不準(zhǔn)進(jìn)行下一道工序或另一部位工程施工。

在工程施工過(guò)程中積極進(jìn)行事前監(jiān)理，早發(fā)現(xiàn)，早解決。把質(zhì)量隱患消滅在萌芽狀態(tài)，關(guān)鍵部位、關(guān)鍵工序全方位、全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)理。

安全方面：認(rèn)真審查施工單位編制施工組織設(shè)計(jì)中的安全技術(shù)措施或?qū)ｍ?xiàng)施工方案是否符合強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)，督促施工單位制定安全生產(chǎn)事故應(yīng)急救援預(yù)案，針對(duì)重點(diǎn)部位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)制定工程項(xiàng)目危險(xiǎn)源監(jiān)控和應(yīng)急預(yù)案，在巡視、旁站過(guò)程中發(fā)現(xiàn)違規(guī)作業(yè)時(shí)，及時(shí)予以制止;發(fā)現(xiàn)安全事故隱患，立即書(shū)面指令施工單位整改;情況嚴(yán)重者簽發(fā)《工程暫停令》，同時(shí)書(shū)面上報(bào)介休市交通局，配合安監(jiān)、消防等部門切實(shí)可行抓好安全工作。

在環(huán)保方面，認(rèn)真審查施工組織設(shè)計(jì)是否按設(shè)計(jì)文件和環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告的有關(guān)要求制定了施工環(huán)境保護(hù)措施。審查合格后方可同意工程開(kāi)工。在施工監(jiān)理過(guò)程中，檢查施工單位制定的環(huán)境保護(hù)措施的落實(shí)情況，內(nèi)容包括：施工環(huán)境保護(hù)責(zé)任人、環(huán)保教育、施工場(chǎng)地布設(shè);職業(yè)危害的防護(hù)措施;施工現(xiàn)場(chǎng)灑水防塵;材料堆場(chǎng)設(shè)置環(huán)境的合理性;施工廢水、泥漿、生活污水、垃圾處置是否合理;切實(shí)配合環(huán)保部門做好環(huán)境保護(hù)工作。

五、業(yè)主代表___作重要指示

___是___工程建設(shè)重點(diǎn)領(lǐng)域的重點(diǎn)項(xiàng)目。目前，業(yè)主征地、拆遷工作基本完成，已具備開(kāi)工條件，業(yè)主將繼續(xù)加大協(xié)調(diào)力度，為施工單位創(chuàng)造良好的施工環(huán)境。___同時(shí)對(duì)質(zhì)量、安全、環(huán)保、進(jìn)度、費(fèi)用及變更程序具體要求及控制工作流程等做了重要指示，具體如下：

1、項(xiàng)目部要建立一整套完善的制度，組織機(jī)構(gòu)要以文件形式下發(fā)各組成人員;

2、工地試驗(yàn)室盡快完善，盡快完成試驗(yàn)室儀器的標(biāo)定與試驗(yàn)室臨時(shí)資質(zhì)的申請(qǐng)，限期完成試驗(yàn)室人員組成、崗位職責(zé)、操作規(guī)程、臺(tái)帳等規(guī)章制度的完善，并組織試驗(yàn)人員統(tǒng)一進(jìn)行崗前培訓(xùn)、學(xué)習(xí)，盡快熟悉業(yè)務(wù);

3、要完善自檢體系，規(guī)范報(bào)驗(yàn)程序，做好原始資料的整理工作，與現(xiàn)場(chǎng)施工要同步。

4、項(xiàng)目經(jīng)理、總工有事離開(kāi)工地要向業(yè)主請(qǐng)假，要告知監(jiān)理部。

5、要把好原材料進(jìn)場(chǎng)關(guān)，鋼筋、碎石、砂、水泥要按規(guī)范要求進(jìn)行檢測(cè)，要保證100%合格;

6、各工隊(duì)必須簽訂安全環(huán)保責(zé)任書(shū)，制定了應(yīng)急預(yù)案，措施到位，施工現(xiàn)場(chǎng)配置安全防護(hù)設(shè)施，設(shè)立專職安全員，并建立值班制度，設(shè)立安全監(jiān)督崗。

六、會(huì)議總結(jié)目前，通過(guò)各方的努力，施工單位機(jī)械人員全部到位，工程已經(jīng)具備了開(kāi)工大干的良好局面，為完成總體任務(wù)目標(biāo)，在有效施工期內(nèi)，合理部署、精心組織、精心施工，確保各項(xiàng)工作的順利完成。

另通知本項(xiàng)目工地例會(huì)召開(kāi)時(shí)間確定為每月30日召開(kāi)。

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