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稅務(wù)籌劃培訓(xùn)總結(jié)范文1

摘 要 稅務(wù)支出是供電公司經(jīng)營(yíng)中一項(xiàng)重要的成本，隨著我國(guó)稅務(wù)管理要求的提高，企業(yè)納稅籌劃的空間逐漸變小，稅務(wù)管理工作難度有所增加。本文對(duì)供電企業(yè)稅務(wù)管理的狀況進(jìn)行了分析，提出了改進(jìn)其稅務(wù)籌劃管理的一些建議。

關(guān)鍵詞 供電企業(yè) 稅務(wù) 籌劃管理

一、稅務(wù)籌劃管理對(duì)供電企業(yè)財(cái)務(wù)的重要意義

隨著電力體制改革的深化，供電企業(yè)盈利環(huán)境發(fā)生了較大的變化，其作為以盈利為目的的經(jīng)濟(jì)主體經(jīng)營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)壓力日益增大。稅收是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中一項(xiàng)必然的成本支出，是企業(yè)收益的喪失，在不違反稅法的前提下充分利用各種稅收優(yōu)惠政策，預(yù)先對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃，以達(dá)到節(jié)約稅負(fù)支出、進(jìn)而增加利潤(rùn)的目的是企業(yè)普遍采取的一種財(cái)務(wù)管理方式，即所說(shuō)的稅務(wù)籌劃，而我國(guó)稅務(wù)管理也越來(lái)越嚴(yán)格，對(duì)企業(yè)納稅事項(xiàng)的監(jiān)控要求逐步提高，使得企業(yè)稅務(wù)籌劃的難度也有所提高，因此如何更好的管理好企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃是需要思考的重要問(wèn)題。

供電企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)稅務(wù)籌劃不僅是應(yīng)對(duì)納稅環(huán)境變化的應(yīng)時(shí)之舉，更是促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不斷提高的必要措施。首先，良好的稅務(wù)籌劃管理最直接的效果就是降低稅負(fù)負(fù)擔(dān)，通過(guò)合理避稅、利用稅收優(yōu)惠政策等籌劃方法可以有效地避免本可以節(jié)省下的稅務(wù)支出，從而降低稅收在企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本中占的比例，減少收益損失。其次，稅務(wù)籌劃管理也是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一種調(diào)整，稅務(wù)籌劃使企業(yè)在財(cái)務(wù)決策前更細(xì)致的思考企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)如何開(kāi)展才是最合理有效的，從而規(guī)范其經(jīng)營(yíng)行為，調(diào)整不適合納稅利益最大化的活動(dòng)，促進(jìn)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，并實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置與節(jié)約，提高運(yùn)作效率。第三，稅務(wù)籌劃管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一部分，要提高稅務(wù)籌劃水平，勢(shì)必要對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算、成本管理進(jìn)行改進(jìn)，從而規(guī)范了企業(yè)財(cái)務(wù)核算與管理基礎(chǔ)工作，促進(jìn)整體管理水平的提高。

二、供電企業(yè)稅務(wù)籌劃管理問(wèn)題分析

很多供電企業(yè)雖然都有進(jìn)行稅務(wù)籌劃，但管理水平參差不齊，籌劃效果也高低不一，在某些具體工作還存在諸多問(wèn)題，與不斷變化的稅務(wù)籌劃環(huán)境不相適應(yīng)。

（一）稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)管理環(huán)境不夠完善

供電企業(yè)要做好稅務(wù)籌劃，首要的就是良好的基礎(chǔ)管理環(huán)境保障。而從實(shí)際中看來(lái)，一是企業(yè)稅務(wù)籌劃管理思想還走不出以往的誤區(qū)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)人員在稅務(wù)籌劃中總會(huì)把管理的目標(biāo)單純的定位于降低稅收支出，而忽視納稅籌劃的一些必要前提，尤其是守法這一條，從而導(dǎo)致其稅務(wù)籌劃計(jì)劃內(nèi)容涉及逃稅、漏稅等違反規(guī)定的方法利用，使企業(yè)遭受稅務(wù)處罰的同時(shí)，更容易對(duì)企業(yè)的社會(huì)聲譽(yù)與形象產(chǎn)生較大的負(fù)面影響，整體結(jié)果是得不償失。二是稅務(wù)籌劃組織與人員的基礎(chǔ)保障力比較低。目前很多供電企業(yè)財(cái)稅管理組織建設(shè)比較滯后，組織體系的完整性欠缺，稅務(wù)管理人員由財(cái)務(wù)管理人員兼任的現(xiàn)象普遍的存在，一方面財(cái)務(wù)人員可能對(duì)稅務(wù)管理不大熟習(xí)，稅務(wù)籌劃知識(shí)也比較欠缺，影響稅務(wù)管理水平，另一方面受時(shí)間、精力的限制，財(cái)務(wù)人員可能無(wú)法進(jìn)行全面的稅務(wù)籌劃研究，降低籌劃效果，有時(shí)甚至不進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃而白白損失了納稅籌劃利益。三是稅務(wù)籌劃管理的效率難以保障。企業(yè)財(cái)會(huì)信息化水平不高，加大了稅務(wù)籌劃管理的工作量和人工成本，同時(shí)也使稅務(wù)籌劃人員與企業(yè)會(huì)計(jì)及其他業(yè)務(wù)部門(mén)的聯(lián)系較為微弱，信息溝通不及時(shí)不充分，影響稅務(wù)籌劃管理的質(zhì)量。

（二）稅務(wù)籌劃計(jì)劃的執(zhí)行過(guò)程存在較大的偏差

稅務(wù)籌劃方案與計(jì)劃雖然制定，但效果如何需要具體加以執(zhí)行才能充分的體現(xiàn)，出現(xiàn)偏差的原因首先可能是稅務(wù)籌劃人員所制定的方案不符合業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)際情況，而使最終企業(yè)執(zhí)行稅務(wù)籌劃計(jì)劃的結(jié)果不僅未增加收益，反而產(chǎn)生更大的成本而降低了收益。分析其原因一是稅務(wù)籌劃人員經(jīng)驗(yàn)或能力不足，二是缺乏對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的全方位了解與分析，導(dǎo)致計(jì)劃差錯(cuò)。其次的原因在于具體執(zhí)行稅務(wù)籌劃方案的部門(mén)及人員，他們對(duì)籌劃方案沒(méi)有真正掌握其操作重點(diǎn)，因而未把方案的籌劃措施做到位，造成執(zhí)行效果損失，或者主觀(guān)上不配合稅務(wù)籌劃管理部門(mén)工作，實(shí)際工作中各行其是，未達(dá)到相互之間必要的協(xié)調(diào)，而使稅務(wù)計(jì)劃在各個(gè)環(huán)節(jié)的有效銜接上難以實(shí)現(xiàn)，導(dǎo)致籌劃方案無(wú)法正常的發(fā)揮應(yīng)有的效果。

（三）稅務(wù)籌劃管理缺少健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)性較大的管理工作，既要應(yīng)對(duì)稅收法律、政策、稅務(wù)處罰等企業(yè)外來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)，也要考慮內(nèi)部操作與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)變化等企業(yè)內(nèi)部因素的影響，而當(dāng)前供電企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)卻難以滿(mǎn)足稅務(wù)籌劃管理工作的要求。首先，尚未建立完善的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)價(jià)體系。供電企業(yè)由于風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)相對(duì)比較淡薄，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)性比較低，稅務(wù)籌劃管理人員沒(méi)有對(duì)企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析與歸類(lèi)，缺少識(shí)別管理，從而也難以對(duì)如何發(fā)現(xiàn)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行指標(biāo)評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)閾值范圍的事先把握，因此風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)無(wú)法開(kāi)展。其次，風(fēng)險(xiǎn)防范與控制能力比較低。正由于缺乏事前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與識(shí)別，稅務(wù)籌劃管理人員很少對(duì)可能風(fēng)險(xiǎn)提出預(yù)防的措施安排及發(fā)生時(shí)的減輕降低措施，使得企業(yè)在稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)措手不及，對(duì)意外出現(xiàn)的抵抗力極差，導(dǎo)致重大的經(jīng)濟(jì)損失。第三，稅務(wù)籌劃管理的后續(xù)評(píng)價(jià)與改進(jìn)機(jī)制也比較欠缺。供電企業(yè)很多時(shí)候持續(xù)改進(jìn)的思想不到位，本期稅務(wù)籌劃方案順利執(zhí)行完畢后就認(rèn)為打到了預(yù)期的目標(biāo)，很少對(duì)稅務(wù)籌劃管理工作的質(zhì)量與效率進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理工作中不合理之處，而將未加以改進(jìn)的稅務(wù)籌劃管理經(jīng)驗(yàn)在以后經(jīng)營(yíng)期間簡(jiǎn)單復(fù)制，造成管理的僵化，也構(gòu)成隱性的管理風(fēng)險(xiǎn)。

三、改進(jìn)供電企業(yè)稅務(wù)籌劃管理工作的建議

通過(guò)以上分析我們看到，供電企業(yè)稅務(wù)籌劃管理遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有想象中那么有效，諸多方面的不足嚴(yán)重影響了稅務(wù)籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。針對(duì)以上問(wèn)題，本文提出以下幾個(gè)方面的建議供參考。

（一）重視稅務(wù)籌劃管理環(huán)境建設(shè)，鞏固管理基礎(chǔ)保障

首先，正確的稅務(wù)籌劃思想是保障供電企業(yè)稅務(wù)籌劃管理工作健康有序開(kāi)展的基礎(chǔ)。企業(yè)要以領(lǐng)導(dǎo)層的正確把握為前提，走出錯(cuò)誤思想的誤區(qū)，把稅務(wù)籌劃作為企業(yè)守法經(jīng)營(yíng)的建設(shè)重點(diǎn)來(lái)抓，為企業(yè)樹(shù)立稅務(wù)籌劃管理的正確方向。稅務(wù)管理負(fù)責(zé)人要保持與領(lǐng)導(dǎo)層的思想一致性，并積極的將合法納稅籌劃的思想在籌劃人員與財(cái)務(wù)人員之間進(jìn)行傳達(dá)，從而使企業(yè)全體人員都能形成正確的管理意識(shí)。其次，強(qiáng)化稅務(wù)籌劃管理組織建設(shè)。企業(yè)要保障稅務(wù)籌劃管理的組織地位，就要從組織及人員的獨(dú)立上入手，設(shè)置必要的機(jī)構(gòu)專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作，減少財(cái)會(huì)與稅務(wù)管理的混雜，從而保證稅務(wù)人員有足夠的時(shí)間與精力進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，開(kāi)展籌劃管理，提高稅務(wù)管理的效率。第三，逐步提高稅務(wù)籌劃人員素質(zhì)水平。要對(duì)派遣的稅務(wù)負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)能力進(jìn)行嚴(yán)格的考核，同時(shí)注重人員的稅務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)與教育，多開(kāi)展稅務(wù)知識(shí)講座及各種形式的培訓(xùn)活動(dòng)，使稅務(wù)管理有充分的人員隊(duì)伍保障。第四，以企業(yè)信息系統(tǒng)為媒介，提高稅務(wù)籌劃管理的技術(shù)應(yīng)用水平，促進(jìn)管理工作高效率的實(shí)現(xiàn)，同時(shí)加強(qiáng)部門(mén)之間的信息交流渠道建設(shè)，形成稅務(wù)籌劃管理與企業(yè)財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)管理等活動(dòng)的相互連接的網(wǎng)絡(luò)體系，提高稅務(wù)籌劃管理人員獲得各種信息的能力。

（二）加強(qiáng)稅務(wù)籌劃方案的執(zhí)行監(jiān)督，保障執(zhí)行質(zhì)量

對(duì)于稅務(wù)籌劃方案的執(zhí)行，首要的是保障方案的可行性與可操作性，企業(yè)在稅務(wù)籌劃方案制定后，要組織管理、財(cái)會(huì)部門(mén)的人員進(jìn)行會(huì)議研討，對(duì)籌劃方案的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，然后再貫徹實(shí)施，從基礎(chǔ)上消除方案執(zhí)行不暢的可能。其次，要加強(qiáng)各部門(mén)稅務(wù)籌劃方案的執(zhí)行監(jiān)督與檢查。一方面，企業(yè)可以要求各執(zhí)行部門(mén)每月將稅務(wù)籌劃計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，形成書(shū)面報(bào)告，由稅務(wù)管理人員進(jìn)行評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果及執(zhí)行意見(jiàn)上報(bào)管理層，再由管理層反饋給執(zhí)行部門(mén)，由其對(duì)執(zhí)行工作進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。另一方面，企業(yè)要要求稅務(wù)籌劃管理部門(mén)進(jìn)行不定期的抽查管理，以便能夠動(dòng)態(tài)的掌握各業(yè)務(wù)執(zhí)行部門(mén)稅務(wù)籌劃方案的實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中的質(zhì)量與效率，及時(shí)提出意見(jiàn)糾正執(zhí)行的偏差，保障正確籌劃方案的預(yù)期效果實(shí)現(xiàn)。

（三）健全稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力

供電企業(yè)要將稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)日常管理工作日程中來(lái)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制體系。首先，完善稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與識(shí)別機(jī)制，稅務(wù)管理人員要對(duì)企業(yè)內(nèi)外部的可能風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全方位的分析，充分識(shí)別出潛在管理風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)環(huán)境變化與經(jīng)營(yíng)發(fā)展趨勢(shì)做好預(yù)測(cè)，選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)測(cè)算出一定的風(fēng)險(xiǎn)防范閾值范圍。其次，強(qiáng)化稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范與控制。在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與識(shí)別的基礎(chǔ)上，針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)因素制定相應(yīng)的防范措施，加強(qiáng)事前控制。以風(fēng)險(xiǎn)閾值為依據(jù)，對(duì)超出標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)采取及時(shí)的控制手段，以盡量降低風(fēng)險(xiǎn)影響，或?qū)崿F(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移，減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)受到的消極影響。第三，建立稅收籌劃管理后續(xù)評(píng)價(jià)與持續(xù)改進(jìn)機(jī)制。企業(yè)要樹(shù)立持續(xù)改進(jìn)意識(shí)，將稅務(wù)籌劃管理作為持久工作，在每期結(jié)束后，對(duì)稅務(wù)籌劃方案的執(zhí)行質(zhì)量與結(jié)果進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的考核，對(duì)管理人員的工作效率進(jìn)行評(píng)價(jià)，良好的經(jīng)驗(yàn)不斷保持，管理教訓(xùn)要引以為戒，在后期管理中加大改進(jìn)力度，從而實(shí)現(xiàn)籌劃管理的良性循環(huán)。

參考文獻(xiàn)：

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稅務(wù)籌劃培訓(xùn)總結(jié)范文2

稅收籌劃方案存在知識(shí)和信息局限，往往嚴(yán)重脫離企業(yè)實(shí)際情況，缺乏全局觀(guān)念、戰(zhàn)略觀(guān)念，沒(méi)有站在戰(zhàn)略高度設(shè)計(jì)。政策風(fēng)險(xiǎn)，例如土地增值稅政策發(fā)生變動(dòng)，產(chǎn)生籌劃風(fēng)險(xiǎn)。執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，由于稅務(wù)部門(mén)不予認(rèn)同，產(chǎn)生的不合法行為。成本風(fēng)險(xiǎn)，籌劃成本超過(guò)了籌劃收益。土地增值稅籌劃成功，但綜合稅負(fù)反而上升等風(fēng)險(xiǎn)。

2.房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因。

稅收籌劃是主觀(guān)的。稅收籌劃方案設(shè)計(jì)往往取決于設(shè)計(jì)人員的主觀(guān)判斷。征納雙方對(duì)稅收籌劃的認(rèn)可存在分歧，稅務(wù)機(jī)關(guān)是否認(rèn)可，直接影響到方案能否達(dá)到預(yù)期的目的。稅收籌劃會(huì)受房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)外部條件限制，外部條件主要是適用的稅收政策，內(nèi)部條件主要是內(nèi)部從事的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)活動(dòng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法力度的加強(qiáng)。稅收籌劃需要支付籌劃成本，所以房地產(chǎn)企業(yè)要遵循成本效益法則，控制籌劃成本。

3.房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制。

(1)完善稅收籌劃信息管理機(jī)制。要廣泛收集相關(guān)稅務(wù)信息，主要是針對(duì)稅收法律法規(guī)方面的信息，全面的了解我國(guó)稅收法律法規(guī)，全面了解土地增值稅的相關(guān)政策，對(duì)整體的企業(yè)現(xiàn)狀全面研究，對(duì)稅收問(wèn)題進(jìn)行整體考慮，必須聯(lián)系各個(gè)稅種之間的制約關(guān)系，例如要了解行政聽(tīng)證、復(fù)議等方面的法律制度。同樣要全面的收集稅收籌劃信息主體的相關(guān)內(nèi)容，企業(yè)是稅收籌劃的主體，受到內(nèi)部各因素的制約，因此稅收籌劃的方案應(yīng)該根據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部管理情況、人力資源情況等進(jìn)行稅收籌劃。全面綜合的考慮才能有效的避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。要提高稅收籌劃信息質(zhì)量，信息必須是準(zhǔn)確、及時(shí)、完整的，相關(guān)人員在取得信息時(shí)，要熟練的掌握國(guó)家的政策，準(zhǔn)確理解法規(guī)意圖，及時(shí)反映國(guó)家的稅收法規(guī)的變化，信息必須是完整的、全面的，才能提高稅收籌劃信息的質(zhì)量。

(2)提高稅收籌劃人員素質(zhì)，針對(duì)土地增值稅稅收籌劃涉及到多個(gè)領(lǐng)域，如法律、財(cái)會(huì)、稅務(wù)、建筑等各個(gè)領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)的知識(shí)，所以合格的稅收籌劃人員必須具備熟練的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、法律、稅務(wù)、建筑知識(shí)，良好的溝通與統(tǒng)籌能力，良好的職業(yè)道德，注重培訓(xùn)和后續(xù)教育，不斷的提高籌劃人員的知識(shí)和技能。

(3)建立稅收籌劃方案修正制度，政府部門(mén)也在不斷的對(duì)土地增值稅稅收法規(guī)進(jìn)行修訂和完善，房地產(chǎn)企業(yè)作為稅收籌劃的主體，經(jīng)營(yíng)的情況也在不斷的變化，根據(jù)變化中的稅收籌劃策略，為企業(yè)帶來(lái)了各種風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須根據(jù)環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整計(jì)劃，將風(fēng)險(xiǎn)降低到最低限度。

(4)積極尋求稅務(wù)機(jī)關(guān)支持，政府稅務(wù)機(jī)關(guān)是服務(wù)于企業(yè)的部門(mén)，具有對(duì)企業(yè)的相關(guān)政策咨詢(xún)有解答的義務(wù)，企業(yè)在稅務(wù)籌劃的過(guò)程中，如果把握不準(zhǔn)，應(yīng)積極尋求支持和幫助，向稅務(wù)人員進(jìn)行咨詢(xún)，給予專(zhuān)業(yè)的指導(dǎo)，由于各個(gè)地方的征管方式和征管地點(diǎn)的不同，要求稅務(wù)籌劃人員應(yīng)當(dāng)多與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，及時(shí)獲得溝通，達(dá)成雙贏的共識(shí)，將稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)降低到最低。

(5)事后采取積極有效的補(bǔ)救措施，稅務(wù)籌劃的方案雖然全面，會(huì)采取各式各樣的措施進(jìn)行籌劃，但是風(fēng)險(xiǎn)不可避免，仍然會(huì)受到突如其來(lái)因素而干擾，稅收籌劃方案可能受到各種原因而導(dǎo)致失敗，企業(yè)必須在一定范圍內(nèi)將風(fēng)險(xiǎn)控制，采取積極有效的補(bǔ)救措施，將事故發(fā)生的可能性降低到最低。

(6)土地增值稅的核心是增值率，房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目的應(yīng)稅收入和扣除項(xiàng)目，是房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的關(guān)鍵點(diǎn)，因此，房地產(chǎn)企業(yè)必須緊緊圍繞這兩個(gè)因素進(jìn)行開(kāi)展，減少稅費(fèi)開(kāi)支，在保證有合理利潤(rùn)的前提下，提供條件合理的減少稅費(fèi)，是稅收籌劃的目的。

4.總結(jié)

稅務(wù)籌劃培訓(xùn)總結(jié)范文3

摘 要：房地產(chǎn)行業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有重要地位，也是財(cái)政收入的重要來(lái)源和稅務(wù)稽查的重點(diǎn)領(lǐng)域，伴隨全行業(yè)“營(yíng)改增”的日益臨近，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)有效開(kāi)展稅務(wù)籌劃顯得十分必要。筆者從探討房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅務(wù)籌劃的意義出發(fā)，研究了不同階段房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的具體稅務(wù)籌劃策略，進(jìn)而總結(jié)出現(xiàn)階段我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)稅務(wù)籌劃存在的問(wèn)題并給出建議：本文認(rèn)為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)從增強(qiáng)稅務(wù)籌劃意識(shí)、培養(yǎng)稅務(wù)籌劃專(zhuān)業(yè)人才、加強(qiáng)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理等幾個(gè)方面提升稅務(wù)籌劃在企業(yè)中的實(shí)際效用。

關(guān)鍵詞 ：房地產(chǎn) 企業(yè)稅務(wù) 稅務(wù)籌劃

隨著國(guó)家鼓勵(lì)房地產(chǎn)行業(yè)的健康發(fā)展，政府對(duì)房地產(chǎn)宏觀(guān)調(diào)控政策層出不窮，以稅收為杠桿已成為房地產(chǎn)調(diào)控的方向之一。稅務(wù)籌劃作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，日益成為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)合理降低稅收負(fù)擔(dān)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益、增強(qiáng)自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的有效舉措。

所謂稅務(wù)籌劃，就是指納稅人在復(fù)雜的涉稅環(huán)境中，在遵守稅法的前提下，通過(guò)合理安排和策劃企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，控制、減少稅負(fù)，以達(dá)到稅后經(jīng)濟(jì)效益最大化為目的的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

一、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅務(wù)籌劃的意義

（一）稅務(wù)籌劃是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)合理降低稅收負(fù)擔(dān)的必然要求

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅負(fù)偏重，稅收種類(lèi)眾多，包括契稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅等。同時(shí)，由于房地產(chǎn)交易金額大，開(kāi)發(fā)企業(yè)所繳納的稅收金額隨之較大，稅務(wù)籌劃對(duì)稅額的影響也就很顯著。此外，近年來(lái)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)受到國(guó)家抑制房?jī)r(jià)上漲宏觀(guān)政策的影響，獲利空間大大縮小，迫使房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)需求成本優(yōu)勢(shì)。因此，需要合理有效的稅務(wù)籌劃來(lái)減輕稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的獲利能力，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）稅務(wù)籌劃是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)對(duì)多變政策的有效手段

目前，我國(guó)針對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展的法律、法規(guī)、規(guī)章制度繁復(fù)多變，這就要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在遵守多變的政策法規(guī)的前提下尋求競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。通過(guò)稅務(wù)籌劃既能幫助開(kāi)發(fā)企業(yè)降低稅收成本，又能讓房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在籌劃的過(guò)程中實(shí)時(shí)掌握當(dāng)前的宏觀(guān)政策，針對(duì)企業(yè)實(shí)際情況制定發(fā)展規(guī)劃，有利于使企業(yè)經(jīng)營(yíng)緊隨國(guó)家政策、降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）稅務(wù)籌劃是稅務(wù)主管機(jī)關(guān)健全房地產(chǎn)行業(yè)稅制的重要渠道

良好的法制環(huán)境，健康、公平的市場(chǎng)規(guī)則為房地產(chǎn)行業(yè)健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供了有利的外部條件。稅收籌劃的主要工作就是在不違背法律法規(guī)的前提下，利用政策空間或通過(guò)平衡稅負(fù)來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益。稅務(wù)管理機(jī)關(guān)通過(guò)對(duì)納稅人稅收籌劃行為選擇的分析和判斷，發(fā)現(xiàn)政策漏洞，有利于健全我國(guó)稅制，符合房地產(chǎn)行業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的需要。

二、不同階段房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅務(wù)籌劃策略

（一）前期準(zhǔn)備階段稅務(wù)籌劃

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的前期準(zhǔn)備階段的稅務(wù)籌劃主要涉及企業(yè)組織形式和項(xiàng)目開(kāi)發(fā)方式等。首先，企業(yè)組織形式的不同，導(dǎo)致稅收處理差異很大。企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的組織形式分為子公司和分公司兩種形式，從而產(chǎn)生稅務(wù)籌劃空間。其中，子公司具有獨(dú)立的法人資格，可以享受政府的稅收優(yōu)惠政策，但是在虧損時(shí)不能從總公司獲得抵虧收益。相對(duì)于子公司，分公司虧損時(shí)則可以抵消總公司的利潤(rùn)總額以降低應(yīng)納稅款，但是總公司對(duì)分公司的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)連帶責(zé)任。因此，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以根據(jù)分支機(jī)構(gòu)的盈利能力來(lái)選擇正確合理的組織形式。其次，土地獲取來(lái)源不同，項(xiàng)目開(kāi)發(fā)方式就不同。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以從政府一級(jí)市場(chǎng)直接通過(guò)招拍掛購(gòu)買(mǎi)土地，也可以從自然人或非政府單位等二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)。從非政府單位購(gòu)買(mǎi)土地時(shí)就涉及直接購(gòu)買(mǎi)還是轉(zhuǎn)讓合并的選擇問(wèn)題，前者發(fā)生土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移需要繳納契稅，后者不涉及土地所有權(quán)轉(zhuǎn)移，不需要繳稅。因此，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)更傾向于以轉(zhuǎn)讓合并的方式來(lái)獲得節(jié)稅效益。

（二）開(kāi)發(fā)建設(shè)階段稅務(wù)籌劃

開(kāi)發(fā)建設(shè)階段的稅務(wù)籌劃主要包括施工設(shè)備的籌劃和利息扣除方式的籌劃。第一，在可以規(guī)避甲供材料稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況下，建設(shè)方采購(gòu)設(shè)備優(yōu)于施工方采購(gòu)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目具有開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)、項(xiàng)目金額大等特點(diǎn)，其施工設(shè)備的采購(gòu)金額也很大，涉及的應(yīng)繳稅款也就很多。如果施工設(shè)備由建設(shè)方采購(gòu)，而非交由施工方自行采購(gòu)，就可以避免繳納營(yíng)業(yè)稅，雖然建筑施工合同金額減少，但是雙方收益都會(huì)有所增加。第二，權(quán)益資本籌資優(yōu)于負(fù)債籌資。負(fù)債籌資中，企業(yè)采用據(jù)實(shí)扣除方式，借款利息費(fèi)用較高；權(quán)益資本籌資中，采用比例扣除方式，利息費(fèi)用低。

（三）商品房銷(xiāo)售階段稅務(wù)籌劃

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在商品房銷(xiāo)售階段的稅負(fù)主要是營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅，在選擇交易方式上存在稅務(wù)籌劃空間。如果企業(yè)采取直接銷(xiāo)售的方式，這些稅收無(wú)可避免，但如果采用轉(zhuǎn)讓子公司股權(quán)方式就可以規(guī)避營(yíng)業(yè)稅和土地增值稅，從而合法減少納稅支出。此外，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)還可以在不降低企業(yè)收入的前提下對(duì)房屋銷(xiāo)售價(jià)格進(jìn)行分解以減少稅收支出。這樣做的依據(jù)是開(kāi)發(fā)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的廣泛性，既包括房屋銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，又有裝修業(yè)務(wù)，若將二者價(jià)格分開(kāi)計(jì)稅就可以在裝修業(yè)務(wù)中免去土地增值稅。

（四）物業(yè)持有階段稅務(wù)籌劃

在物業(yè)持有階段，通過(guò)對(duì)持有方式的合理選擇，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃可以大大降低企業(yè)的稅收成本。一是通過(guò)從房屋出租業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)橥顿Y業(yè)務(wù)。房屋出租需要繳納營(yíng)業(yè)稅以及附加稅費(fèi)、房產(chǎn)稅和企業(yè)所得稅，而將房產(chǎn)用于投資，則不征收營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅以及企業(yè)所得稅。二是通過(guò)合理分解租金收入。如果出租房屋包括家具、家電以及電話(huà)費(fèi)、水電費(fèi)等代收費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行核算，使房屋租金僅包括房屋本身的使用費(fèi)，將家具、家電的出租改為出售，將電話(huà)費(fèi)、水電費(fèi)改為代收，就可以合理降低增值稅、營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅以及附加稅費(fèi)。

三、房地產(chǎn)行業(yè)稅務(wù)籌劃存在的問(wèn)題

雖然合法合規(guī)的稅務(wù)籌劃能夠降低房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的納稅成本，但具體的納稅實(shí)踐中還存在一些問(wèn)題。

（一）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)稅務(wù)籌劃認(rèn)識(shí)不足

房地產(chǎn)業(yè)內(nèi)長(zhǎng)期以來(lái)對(duì)納稅籌劃問(wèn)題重視不夠，這就導(dǎo)致了很多企業(yè)對(duì)稅務(wù)籌劃認(rèn)識(shí)不足，不能清楚地區(qū)分稅務(wù)籌劃的合法性和偷稅逃稅的非法性，甚至有一部分企業(yè)認(rèn)為稅務(wù)籌劃就是偷稅漏稅，這也是現(xiàn)實(shí)中房地產(chǎn)企業(yè)普遍存在偷稅漏稅現(xiàn)象的原因之一。從另一個(gè)角度看，由于在過(guò)去傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)缺乏自身獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，不具備產(chǎn)生企業(yè)納稅籌劃的前提條件，客觀(guān)上限制了理論研究的發(fā)展，企業(yè)的納稅意識(shí)也相對(duì)薄弱。

（二）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅務(wù)籌劃的專(zhuān)業(yè)人才缺乏

稅務(wù)籌劃人員不僅需要具備稅收、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)等方面的專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)，而且要熟悉企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)流程，同時(shí)還要能夠根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)狀況，制定適合企業(yè)自身的稅務(wù)籌劃方案。因此，人員的素質(zhì)要求較高，必須是復(fù)合型人才。而我國(guó)在稅務(wù)籌劃的人才培養(yǎng)與儲(chǔ)備方面就有所欠缺，稅務(wù)籌劃人才隊(duì)伍的建設(shè)與我國(guó)的現(xiàn)實(shí)需求仍有差距。

(三)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅務(wù)籌劃對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理重視不夠

稅務(wù)籌劃給房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)帶來(lái)節(jié)稅效益，但不盡合理的稅務(wù)籌劃帶來(lái)利益的同時(shí)也蘊(yùn)藏著巨大了的風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的過(guò)程中，由于稅務(wù)籌劃方案本身存在問(wèn)題或者受各種不確定因素的影響，是稅務(wù)籌劃的結(jié)果偏離預(yù)期的目標(biāo)，導(dǎo)致企業(yè)未來(lái)經(jīng)濟(jì)或者其他方面的利益損失的可能性。導(dǎo)致稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的原因可能來(lái)自外部的客觀(guān)環(huán)境因素，也可能來(lái)自企業(yè)制定和實(shí)施稅務(wù)籌劃方案的主觀(guān)判斷失誤。實(shí)際中，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)往往只重視節(jié)稅利益的多少，而忽視了對(duì)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的管理，規(guī)避稅務(wù)籌劃過(guò)程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)真正從稅務(wù)籌劃中獲益的有效保障。

四、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅務(wù)籌劃問(wèn)題的對(duì)策建議

（一）增強(qiáng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅務(wù)籌劃意識(shí)

要想增強(qiáng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的稅務(wù)籌劃意識(shí)，首先要明確稅務(wù)籌劃和偷稅漏稅的區(qū)別，確保稅務(wù)籌劃在不違反法律法規(guī)的前提下進(jìn)行，拒絕偷稅漏稅的違法行為。對(duì)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)來(lái)說(shuō)，要認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃能夠給企業(yè)帶來(lái)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)利益，正確理解稅務(wù)籌劃的含義，提高稅務(wù)籌劃的意識(shí)。對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的管理者來(lái)說(shuō)，不僅要加強(qiáng)對(duì)稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，樹(shù)立依法納稅、合法節(jié)稅的觀(guān)念，還要對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃活動(dòng)予以支持，設(shè)置專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)、從外部聘請(qǐng)會(huì)計(jì)事務(wù)所的專(zhuān)業(yè)服務(wù)和設(shè)置專(zhuān)職的稅務(wù)管理人員，以便于稅務(wù)籌劃貫穿企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程。

（二）重視培養(yǎng)稅務(wù)籌劃的專(zhuān)業(yè)人才

一方面，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)加大對(duì)稅務(wù)籌劃人員的培養(yǎng)力度。不僅要加強(qiáng)稅務(wù)籌劃人員的培訓(xùn)和教育力度，還要定期對(duì)這些人員進(jìn)行定期考核和監(jiān)督檢查，必要時(shí)要從外部聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師處理復(fù)雜綜合性稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)。另一方面，還要加快提升稅務(wù)籌劃管理人員的職業(yè)道德修養(yǎng)。在處理企業(yè)利益和國(guó)家利益的過(guò)程當(dāng)中，稅務(wù)籌劃人員應(yīng)當(dāng)堅(jiān)守職業(yè)道德；在制訂與執(zhí)行任何稅務(wù)籌劃方案過(guò)程中，要堅(jiān)持合法原則，不可因企業(yè)的私利損害國(guó)家利益，應(yīng)立場(chǎng)鮮明地維護(hù)稅法的權(quán)威性。

（三）提升房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)管理

有效的風(fēng)險(xiǎn)管理能夠促使房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的稅務(wù)籌劃達(dá)到預(yù)期節(jié)稅效果，因此，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)應(yīng)當(dāng)貫穿企業(yè)稅務(wù)籌劃的整個(gè)過(guò)程。首先，企業(yè)應(yīng)樹(shù)立稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，制定稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，其次，建立健全稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法和程序，制定風(fēng)險(xiǎn)控制方案。最后，建立稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理考核制度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。此外，對(duì)稅收政策變動(dòng)的準(zhǔn)確把握、密切關(guān)注稅收法律法規(guī)的變動(dòng)，也是降低稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的有效方法，尤其在當(dāng)前房地產(chǎn)行業(yè)納入“營(yíng)改增”的宏觀(guān)背景下，關(guān)注實(shí)時(shí)政策顯得尤其重要，這要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)稅收政策的學(xué)習(xí)，定期更新稅務(wù)籌劃人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙曉莉，趙德彥.利用稅務(wù)籌劃促進(jìn)房地產(chǎn)行業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的探究[J].山西建筑，2014.

稅務(wù)籌劃培訓(xùn)總結(jié)范文4

【關(guān)鍵詞】稅務(wù)會(huì)計(jì)師；稅務(wù)籌劃；稅務(wù)管理；稅務(wù)稽查；作用和意義

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立和蓬勃發(fā)展，多元化的股權(quán)結(jié)構(gòu)和債權(quán)結(jié)構(gòu)的現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，政府管理經(jīng)濟(jì)的模式發(fā)生了根本的轉(zhuǎn)變，由原來(lái)政府投資一統(tǒng)天下的格局轉(zhuǎn)化為政府通過(guò)政策法規(guī)、貨幣政策等手段來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的宏觀(guān)調(diào)控。

國(guó)家稅制的不斷健全和各種征管手段的推新出新，納稅成本日益成為企業(yè)開(kāi)支中舉足輕重的一項(xiàng)重要支出，現(xiàn)代企業(yè)在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中如何維護(hù)自身的權(quán)益，合理合法規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)約納稅成本，提高企業(yè)資金使用效益，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，這就要求既懂財(cái)務(wù)更懂涉稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)會(huì)計(jì)師來(lái)來(lái)發(fā)揮作用。本人現(xiàn)結(jié)合工作實(shí)際，從對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)師的認(rèn)識(shí)出發(fā)，分析其作用。

一、企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)師的基本認(rèn)識(shí)

（一）稅務(wù)會(huì)計(jì)師的涵義

稅務(wù)會(huì)計(jì)師是以國(guó)家現(xiàn)行稅收法律為依據(jù)，以貨幣計(jì)量為基本形式，運(yùn)用會(huì)計(jì)學(xué)的基本理論和核算方法，連續(xù)、系統(tǒng)、全面地對(duì)納稅人應(yīng)納稅款的形式，計(jì)算和繳納；即稅務(wù)活動(dòng)所引起的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督，以及稅務(wù)統(tǒng)籌管理、稅務(wù)檢查、納稅籌劃等一系列與稅務(wù)相關(guān)的稅務(wù)工作，以保障國(guó)家利益和納稅人合法權(quán)益的一種企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)職崗位和專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)人才。稅務(wù)會(huì)計(jì)師具有系統(tǒng)的財(cái)稅理論知識(shí)和扎實(shí)的法律知識(shí)，是企業(yè)管理涉稅事務(wù)的直接代表和責(zé)任人是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)稅管理逐漸專(zhuān)業(yè)化、職業(yè)化的具體體現(xiàn)。

（二）稅務(wù)會(huì)計(jì)師的職責(zé)

在企業(yè)中，稅務(wù)會(huì)計(jì)師承擔(dān)著稅務(wù)核算、稅務(wù)管理、稅務(wù)籌劃和應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查等重要的工作職責(zé)，因此稅務(wù)會(huì)計(jì)師的配備對(duì)企業(yè)不可或缺。結(jié)合我們國(guó)有企業(yè)主要是做如下等幾個(gè)方面的工作：

1.負(fù)責(zé)日常稅務(wù)核算，依法進(jìn)行納稅申報(bào)，資料整理，如期完整的繳納稅款；

2.及時(shí)了解有關(guān)稅收立法和稅務(wù)申報(bào)方面的調(diào)整及變化（包括訂閱相關(guān)雜志、報(bào)刊等）；

3.分析研究相關(guān)的稅收法規(guī)，進(jìn)行合理稅收籌劃，最大限度降低公司納稅成本；

4.處理公司與稅務(wù)相關(guān)的突發(fā)事件，合理地應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查；

5.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅務(wù)的管理，提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范能力；

6.協(xié)調(diào)與政府部門(mén)的工作關(guān)系（包括國(guó)資、財(cái)政、城管等部門(mén)）。

二、企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)師在稅務(wù)籌劃中的作用

稅務(wù)籌劃是在法律允許的范圍內(nèi)，運(yùn)用國(guó)家的稅收政策和有關(guān)法律規(guī)定，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行事先籌劃和安排，使企業(yè)減輕納稅負(fù)擔(dān)，盡可能的取得“節(jié)稅”的稅收收益。

稅務(wù)籌劃的內(nèi)容涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各方面，要做到有效運(yùn)用稅務(wù)籌劃，不僅要了解稅收法規(guī)，還要熟悉會(huì)計(jì)法、公司法等有關(guān)法律規(guī)定，唯有如此，才能在總體上為稅務(wù)籌劃活動(dòng)創(chuàng)造一個(gè)安全的環(huán)境。

例如，新的所得稅法實(shí)施條例，對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除采取兩頭限制的方式，即業(yè)務(wù)招待費(fèi)的發(fā)生額只允許稅前扣除60%，同時(shí)最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰，通過(guò)“兩頭卡”來(lái)限制業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前列支。那么企業(yè)如何達(dá)到既能充分扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)，又可以最大限度地減少納稅調(diào)整呢？企業(yè)是否能找到一個(gè)最佳的比例關(guān)系呢？我們來(lái)列一個(gè)公式，假設(shè)企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入=M，當(dāng)期業(yè)務(wù)招待費(fèi)=Y，則當(dāng)期允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=Y×60%且≤M×5‰，只有在Y×60%=M×5‰的情況下，即Y=M×5‰÷60%，也就是Y=M×8.33‰的時(shí)候，業(yè)務(wù)招待費(fèi)在銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的8.33‰的臨界點(diǎn)時(shí)，企業(yè)可最大程度的扣除實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。所以，企業(yè)在預(yù)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)可以先估算當(dāng)期的銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入，然后按8.33‰的這個(gè)比例就可以大致測(cè)算出合適的業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算值了。

對(duì)于面對(duì)激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，稅務(wù)籌劃已經(jīng)成為了重要的經(jīng)營(yíng)管理和理財(cái)手段之一。但長(zhǎng)期以來(lái)，絕大部分人總是把稅收籌劃等同于逃稅、避稅，對(duì)其沒(méi)有一個(gè)正確、全面、系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，抹殺了稅收籌劃的積極作用，其實(shí)他們是不了解稅務(wù)籌劃，稅務(wù)籌劃一個(gè)重要的前提條件是合法籌劃，即稅務(wù)籌劃所提供的納稅方案，必須與稅法立法精神相符。一旦稅務(wù)籌劃違背了稅法的立法意圖，就是偷稅或逃稅行為，不僅要追繳稅款、加收滯納金，還將給予行政處罰，構(gòu)成犯罪的，還要追究刑事責(zé)任。

那我們應(yīng)該如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃呢？例如：我公司的主要業(yè)務(wù)是接受政府委托對(duì)市政公用設(shè)施進(jìn)行維護(hù)管理和環(huán)衛(wèi)保潔工作以及代政府對(duì)公共道路停車(chē)場(chǎng)行使收費(fèi)工作，屬于物業(yè)管理服務(wù)性企業(yè)，是營(yíng)業(yè)稅中“服務(wù)業(yè)”的征稅范圍，適用的稅率是5%，在2006年以前我公司都是從政府那兒獲取收入，再提供公共設(shè)施的全方位的綜合服務(wù)，一年所交的稅收不僅增加了公司的稅收成本，也增加了政府的財(cái)政支出。面對(duì)這一情況，我公司會(huì)計(jì)人員通過(guò)與財(cái)政的溝通，進(jìn)行了納稅籌劃，把支付給其他專(zhuān)業(yè)服務(wù)單位的支出（如：市政養(yǎng)護(hù)、綠化養(yǎng)護(hù)、環(huán)衛(wèi)保潔、公園保安等外包支出）通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付的方式來(lái)進(jìn)行，這樣可以大大地節(jié)約了稅收成本，隨著我公司管轄的范圍越來(lái)越大（一年將近有3-4億），體現(xiàn)節(jié)稅的效益也就越來(lái)越大（一年節(jié)約將近1-2千萬(wàn)的稅收）。同時(shí)公共停車(chē)場(chǎng)的收費(fèi)通過(guò)收支兩條線(xiàn)的方式，收入直接解入國(guó)庫(kù)，支出由我公司代墊，一定時(shí)期向財(cái)政結(jié)算。收費(fèi)人員通過(guò)勞務(wù)公司來(lái)安排，把收費(fèi)人員的工資及社保等費(fèi)用轉(zhuǎn)給勞務(wù)公司，同時(shí)支付一定的服務(wù)費(fèi)，由勞務(wù)公司開(kāi)具服務(wù)業(yè)發(fā)票作為我公司的代墊支出。這樣節(jié)約了稅收成本，減少了財(cái)政支出。

所以，企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)師通過(guò)對(duì)各項(xiàng)稅收規(guī)定的正確掌握和理解，能夠正確合法地提出涉稅處理方案，進(jìn)行合理合法的稅收籌劃，不僅有得于企業(yè)節(jié)約成本，提高效益，促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展，使企業(yè)的納稅意識(shí)不斷增強(qiáng)，納稅行為逐漸趨于合理化和正規(guī)化；而且對(duì)政府而言，可以有促進(jìn)彌補(bǔ)法律漏洞，完善管理制度，增加財(cái)政收入的反避稅行為，同時(shí)也有效地實(shí)施打擊各種偷、逃、騙稅行為。

三、企業(yè)稅務(wù)管理

企業(yè)稅務(wù)管理是企業(yè)對(duì)其涉稅業(yè)務(wù)和納稅實(shí)務(wù)所實(shí)施的研究和分析、計(jì)劃和籌劃、處理和監(jiān)控、協(xié)調(diào)和溝通、預(yù)測(cè)和報(bào)告的全過(guò)程管理行為，它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程，是一項(xiàng)復(fù)雜的管理活動(dòng)。通過(guò)這十幾年在公司的實(shí)際工作，我認(rèn)為稅務(wù)管理是一種依法的自律性管理，其實(shí)質(zhì)是控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要做好以下幾方面：

1.設(shè)置專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理部門(mén)，進(jìn)行稅務(wù)管理組織分工，強(qiáng)化管理意識(shí)。

2.稅務(wù)登記、稅務(wù)核算、納稅申報(bào)及發(fā)票管理。

3.稅務(wù)報(bào)告及檔案管理。

4.財(cái)產(chǎn)損失申報(bào)和所得稅匯算。

5.稅務(wù)審計(jì)及檢查。

6.進(jìn)行合理有效的稅務(wù)籌劃，降低稅收成本。

7.積極規(guī)避和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)合法權(quán)益。

8.聘請(qǐng)稅務(wù)顧問(wèn)及專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)，建立稅控體系。

9.加強(qiáng)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。

通過(guò)企業(yè)稅務(wù)管理，可以減輕企業(yè)稅負(fù)，提高效益，有肋于企業(yè)資源合理配置，提升企業(yè)產(chǎn)品及服務(wù)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，降低企業(yè)和個(gè)人的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，以求最大限度地依法維護(hù)自身的權(quán)益。

四、企業(yè)如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查工作

稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)及稅法規(guī)定的其他義務(wù)等情況進(jìn)行檢查和處理工作的行政執(zhí)法行為。而在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，面對(duì)錯(cuò)綜復(fù)雜的國(guó)際國(guó)內(nèi)開(kāi)勢(shì)，為更好的發(fā)揮稅收政策的職能作用，國(guó)家對(duì)稅務(wù)稽查力度越來(lái)越大，稅務(wù)稽查也將越來(lái)越深入。那么，企業(yè)應(yīng)該如何來(lái)應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查，從而來(lái)降低稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)呢？

首先，本人認(rèn)為，企業(yè)要加強(qiáng)稅務(wù)自查，包括執(zhí)行國(guó)家稅收法律法規(guī)、政策的情況，遵守財(cái)會(huì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)核算情況等。通過(guò)自查，把企業(yè)存在的問(wèn)題及時(shí)糾正，提出應(yīng)對(duì)方案，避免在被稽查出問(wèn)題時(shí)措手不及。

其次，應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查，我們要弄清楚稅務(wù)稽查它是查那些方面的內(nèi)容，搞清楚了這些內(nèi)容，我們就可以指定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。同時(shí)，在稽查查過(guò)程中全程陪同，虛心學(xué)習(xí)，及時(shí)根據(jù)行業(yè)或企業(yè)自身特點(diǎn)對(duì)一些問(wèn)題做出合理應(yīng)對(duì)，將問(wèn)題就地解決。

再次，根據(jù)稽查報(bào)告中提出的問(wèn)題及時(shí)總結(jié)，避免在以后的工作中再次出現(xiàn)或提出更好的解決辦法。

最后，企業(yè)日常也要加強(qiáng)相關(guān)的培訓(xùn)，更多地了解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源、了解稅務(wù)稽查的類(lèi)型及程序、掌握企業(yè)稅務(wù)內(nèi)控體系。當(dāng)然，要懂得與稽查人員溝通，尤其是事前的平時(shí)溝通。

五、稅務(wù)會(huì)計(jì)師在企業(yè)稅務(wù)工作的作用及意義

（一）國(guó)家稅收是立國(guó)之本，富國(guó)之路，強(qiáng)國(guó)之道。國(guó)家勢(shì)必會(huì)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的稅收制度的完善。如何做好企業(yè)的稅收籌劃，如何面對(duì)繁多的稅項(xiàng)，而不讓企業(yè)在稅賦上減少收益，是每一個(gè)企業(yè)都要面臨的實(shí)際問(wèn)題。這就對(duì)我們財(cái)務(wù)人員，涉稅人員、甚至企業(yè)的管理人員，提出了更高更大的要求。加強(qiáng)稅務(wù)會(huì)計(jì)師崗位設(shè)置，對(duì)新時(shí)期、新形勢(shì)下強(qiáng)化企業(yè)在依法納稅，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)稅務(wù)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)涉稅處理和應(yīng)變能力將會(huì)起到重要作用；同時(shí)，在降低企業(yè)成本；提高企業(yè)管理水平，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益；促進(jìn)國(guó)家稅收環(huán)境健康發(fā)展；合理合法執(zhí)行國(guó)家稅收政策方面具有重要現(xiàn)實(shí)意義。

1.稅務(wù)會(huì)計(jì)師是企業(yè)稅務(wù)管理發(fā)展的必然趨勢(shì)

多來(lái)年，由于稅收沒(méi)有發(fā)揮它調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要作用，企業(yè)無(wú)意間形成了重財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，輕稅務(wù)管理的局面，再加上國(guó)家稅收政策復(fù)雜多變，企業(yè)處于被動(dòng)從屬地位，無(wú)法及時(shí)、完整地了解稅收政策和辦稅規(guī)程，更不能準(zhǔn)確無(wú)誤的履行應(yīng)有的納稅義務(wù)，所以在客觀(guān)條件下造成多種不必要的經(jīng)濟(jì)損失和管理失誤。為了達(dá)到科學(xué)、精細(xì)、規(guī)范管理的目標(biāo)，企業(yè)需要塑造一批較高層次的能獨(dú)立進(jìn)行稅務(wù)管理的專(zhuān)家，即稅務(wù)會(huì)計(jì)師，確立他們?cè)谄髽I(yè)管理工作中的地位，以發(fā)揮積極的能動(dòng)作用。。

2.稅務(wù)會(huì)計(jì)師是企業(yè)財(cái)務(wù)與稅務(wù)管理細(xì)分的必然要求

隨著我國(guó)稅收法制的健全、稅收體系的完善，企業(yè)涉稅事務(wù)越來(lái)越復(fù)雜，使得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)逐漸出現(xiàn)差異，它們對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的要也隨之出現(xiàn)了分歧，于是財(cái)稅分離問(wèn)題開(kāi)始引起了人們的普遍關(guān)注，企業(yè)內(nèi)部設(shè)置專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，建立合理的崗位體系，并配備專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平高的管理人員，從而使稅務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中分離。

3.稅務(wù)會(huì)計(jì)師是稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人才需求量日益增加的必然結(jié)果

中國(guó)經(jīng)濟(jì)的突飛猛進(jìn)和國(guó)家稅收改革的有效推進(jìn)，迫切需要大量的稅務(wù)會(huì)計(jì)師。近幾年，企業(yè)對(duì)掌握稅務(wù)方面的專(zhuān)業(yè)人才需求量相當(dāng)大，在很多大中型企業(yè)中，對(duì)有涉稅能力的人才儲(chǔ)備和待遇已經(jīng)是非常重視。所以稅務(wù)會(huì)計(jì)師在一定程度上填補(bǔ)了企業(yè)大量需求此類(lèi)人才的空白

（二）綜上所述，對(duì)一個(gè)健康、完善的企業(yè)來(lái)說(shuō)，設(shè)立稅務(wù)會(huì)計(jì)師崗位尤為重要。它在企業(yè)中發(fā)揮著重要的作用：

1.有利于提高納稅人的納稅意識(shí)，幫助納稅人自覺(jué)履行納稅義務(wù)。

2.有利于發(fā)揮會(huì)計(jì)和稅收的監(jiān)督作用，促進(jìn)企業(yè)正確處理分配關(guān)系。

3.有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益與社會(huì)利益的統(tǒng)一。

4.有利于維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

5.有利于減少企業(yè)稅負(fù)成本，規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)稅務(wù)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)涉稅處理和應(yīng)變能力。

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稅務(wù)籌劃培訓(xùn)總結(jié)范文5

在現(xiàn)代復(fù)雜多變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，稅收政策不斷更新，企業(yè)稅收籌劃以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為基礎(chǔ)，充分落實(shí)國(guó)家各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，通過(guò)科學(xué)的稅收籌劃安排，實(shí)現(xiàn)降本增效，提高企業(yè)利潤(rùn)。

2、企業(yè)稅收籌劃問(wèn)題分析

稅務(wù)籌劃涉及籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和收益分配等幾個(gè)過(guò)程。在這幾個(gè)過(guò)程中，企業(yè)通過(guò)合理巧妙地安排，以達(dá)到少繳稅或不繳稅的目的，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體利益最大化。經(jīng)過(guò)數(shù)十年的發(fā)展，稅收籌劃已逐步完善，由于稅收籌劃經(jīng)常是法律規(guī)定性的邊緣操作，所以在其實(shí)施過(guò)程中仍存在著很多問(wèn)題。下面對(duì)目前我國(guó)稅收籌劃發(fā)展過(guò)程中存在的主要問(wèn)題進(jìn)行分析和總結(jié)。

2.1對(duì)企業(yè)稅收籌劃策略的認(rèn)識(shí)上存在誤區(qū)

目前，稅收籌劃在我國(guó)沒(méi)有完全一致的概念，納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收籌劃的理解不明確、不統(tǒng)一，甚至出現(xiàn)偏差。一方面，由于我國(guó)企業(yè)管理人員的自身素質(zhì)和對(duì)稅收認(rèn)識(shí)上有局限性，導(dǎo)致納稅人的稅收籌劃意識(shí)淡薄，對(duì)稅收籌劃的認(rèn)識(shí)存在著偏差。因?yàn)槎愂栈I劃可以減少企業(yè)繳納的稅款，所以一些人認(rèn)為稅收籌劃就是偷稅或避稅，不屬于合法行為。事實(shí)上，偷稅或避稅與稅收籌劃有著本質(zhì)上的區(qū)別，偷稅是一種違法的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)就會(huì)受到相關(guān)部門(mén)處罰；避稅則是利用稅法的漏洞和缺陷鉆稅法的空子；稅收籌劃是在國(guó)家稅法允許的范圍內(nèi)，企業(yè)進(jìn)行的節(jié)稅計(jì)劃，具有其合理性和合法性。另一方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅收籌劃的不信任，咨詢(xún)、引導(dǎo)力度不夠。稅務(wù)機(jī)關(guān)單方面強(qiáng)調(diào)稅收收人最大化的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，疏于征納雙方的溝通理解。另外，由于有些人打著稅收籌劃的幌子進(jìn)行偷稅，對(duì)國(guó)家的利益造成損害。所以，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)稅收籌劃存在一定的抵觸情緒，也在一定程度上制約了稅收籌劃的發(fā)展。

2.2我國(guó)稅收法制不夠完善

首先，我國(guó)稅收法制不完善，主要表現(xiàn)為我國(guó)稅收征管水平不高和稅務(wù)機(jī)構(gòu)不健全，這些因素嚴(yán)重阻礙了稅收籌劃的發(fā)展。其次，我國(guó)頒布幫助企業(yè)合法節(jié)稅許多優(yōu)惠政策，許多企業(yè)享受不足。一方面是由于資格認(rèn)定手續(xù)比較多，認(rèn)定手續(xù)及所要求提供的相關(guān)資料比較繁瑣,企業(yè)操作起來(lái)有一定的困難。另一方面，享受優(yōu)惠的企業(yè)比例不高。許多符合享受條件的企業(yè)對(duì)優(yōu)惠政策不了解,未及時(shí)辦理相關(guān)的審批手續(xù),也沒(méi)有進(jìn)行相關(guān)的稅收申報(bào),致使其錯(cuò)過(guò)享受稅收優(yōu)惠政策的機(jī)會(huì)。最后，國(guó)家偏重稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)力的強(qiáng)化而忽視了納稅人本身的權(quán)利，納稅人往往難以發(fā)揮能動(dòng)性，與征稅機(jī)關(guān)的良好互動(dòng)關(guān)系也就難以形成。

2.3對(duì)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的重視遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠

從目前我國(guó)企業(yè)的稅收籌劃活動(dòng)來(lái)看，納稅人一般認(rèn)為進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，過(guò)分強(qiáng)調(diào)減輕納稅負(fù)擔(dān)，很少考慮稅收籌劃中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃作為企業(yè)的一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，本身是有風(fēng)險(xiǎn)的。企業(yè)稅收籌劃是一種事先的理財(cái)行為，處在錯(cuò)綜復(fù)雜而又不斷變化、發(fā)展的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)現(xiàn)實(shí)環(huán)境中，一旦出現(xiàn)失誤或偏差都會(huì)造成稅收籌劃方案的失敗。同時(shí)，企業(yè)對(duì)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制不重視，沒(méi)有正確把握稅收政策，不能透徹理解稅收籌劃的實(shí)質(zhì)，認(rèn)為少納稅甚至不納稅就是成功的稅收籌劃，甚至不惜采取違規(guī)手段開(kāi)展“稅收籌劃”，使稅收籌劃變成不合理的避稅，甚至變成不合法的偷稅漏稅等。所以企業(yè)一定要加強(qiáng)對(duì)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的重視并進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制。

2.4企業(yè)缺乏高素質(zhì)的稅收籌劃專(zhuān)業(yè)人才

稅收籌劃人員的要求非常高，不僅要精通稅收方面的知識(shí)和財(cái)務(wù)方面的知識(shí)，還要全面的了解企業(yè)籌資、經(jīng)營(yíng)以及投資活動(dòng)，只有這樣全方位的人才才能將稅收籌劃工作做好。目前我國(guó)稅收籌劃專(zhuān)業(yè)人才處于短缺的狀態(tài)。一方面大多數(shù)企業(yè)財(cái)會(huì)人員沒(méi)有經(jīng)過(guò)專(zhuān)門(mén)化、系統(tǒng)化的稅收籌劃知識(shí)訓(xùn)練，而一些企業(yè)籌劃人員又缺乏財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅收政策、企業(yè)管理、經(jīng)濟(jì)法律等專(zhuān)業(yè)知識(shí)，導(dǎo)致企業(yè)統(tǒng)籌謀劃、綜合分析判斷能力不強(qiáng)，很難使稅收籌劃真正取得實(shí)效。另一方面，部分企業(yè)管理者的管理思想落后，籌劃意識(shí)缺乏，相關(guān)知識(shí)欠缺，不少企業(yè)甚至基于自身原因，根本沒(méi)有將稅收籌劃納入企業(yè)管理的運(yùn)行機(jī)制中去。

3、企業(yè)稅收籌劃問(wèn)題的應(yīng)對(duì)措施

稅收籌劃是社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，同時(shí)，稅收籌劃的發(fā)展又促進(jìn)了社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步。企業(yè)稅收籌劃對(duì)企業(yè)生存與發(fā)展至關(guān)重要。為了使我國(guó)的稅收籌劃健康、快速地發(fā)展，針對(duì)目前稅收籌劃的現(xiàn)狀和出現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)給予重視。下面是本文分別從政府、稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)兩方面提出一些解決問(wèn)題的應(yīng)對(duì)措施。

3.1政府、稅務(wù)機(jī)關(guān)方面

（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)不僅要加強(qiáng)稅收籌劃政策引導(dǎo)和咨詢(xún)服務(wù)，優(yōu)化我國(guó)稅收籌劃環(huán)境，幫助企業(yè)完成合法稅收籌劃，更要增強(qiáng)監(jiān)管力度。政府、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過(guò)媒體、自己開(kāi)展稅務(wù)培訓(xùn)活動(dòng)和社會(huì)輿論等方式加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃的宣傳，鼓勵(lì)積極合法的籌劃行為，嚴(yán)懲消極違法偷逃稅行為，引導(dǎo)和規(guī)范企業(yè)的稅收籌劃行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和具體需求，加強(qiáng)與納稅人的交流和溝通，提醒企業(yè)在依法納稅理念的前提下，選擇合適的稅收籌劃方案，使其稅收籌劃活動(dòng)能夠不斷適應(yīng)新的稅收政策要求，確保在合法的條件下企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)最大化。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取科學(xué)的方式，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)稅收籌劃活動(dòng)的監(jiān)管。稅務(wù)機(jī)關(guān)完善稅務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)管職能，通過(guò)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的稅收籌劃監(jiān)管指導(dǎo)部門(mén)，將籌劃管理與納稅服務(wù)、尊重納稅人權(quán)益和維護(hù)國(guó)家稅收利益相結(jié)合，防范任何非法節(jié)稅行為的出現(xiàn)。

（2）完善稅法，建立、健全相關(guān)法規(guī)，提高立法級(jí)次。目前我國(guó)的稅收法律、法規(guī)和政策中，體現(xiàn)納稅人權(quán)利的內(nèi)容較少，應(yīng)將納稅人的具體權(quán)利包括稅收籌劃?rùn)?quán)予以法律的明確承認(rèn)和保護(hù)。首先，應(yīng)科學(xué)界定稅收籌劃相關(guān)問(wèn)題。其次加強(qiáng)稅收籌劃專(zhuān)項(xiàng)法治建設(shè)。針對(duì)稅收籌劃工作，出臺(tái)相關(guān)政策措施，制訂具體的指導(dǎo)意見(jiàn)和實(shí)施辦法，明確稅收籌劃方案合法合理的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與依據(jù)，界定稅收籌劃與避稅、偷稅的法律性質(zhì)、構(gòu)成要件及相關(guān)法律后果等內(nèi)容，從而實(shí)現(xiàn)保護(hù)納稅人合法合理籌劃的目的。再次，對(duì)于稅收籌劃中利用稅收制度本身存在的漏洞或缺陷，設(shè)立處罰條款，明確處罰責(zé)任；對(duì)那些偏離稅法價(jià)值取向、歪曲國(guó)家立法精神的籌劃行為應(yīng)加以嚴(yán)格規(guī)制。國(guó)家的稅法和相關(guān)的法律、法規(guī)在保護(hù)納稅人合法籌劃的同時(shí)，應(yīng)維護(hù)國(guó)家的稅收利益和社會(huì)整體利益。

3.2企業(yè)方面

（1）正確理解稅收籌劃的涵義，提升企業(yè)稅收籌劃的意識(shí)。企業(yè)決策者和相關(guān)部門(mén)人員要準(zhǔn)確理解籌劃稅收內(nèi)涵，樹(shù)立稅收籌劃意識(shí)。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，要將其與“避稅”區(qū)別開(kāi)來(lái)，在合理合法的基礎(chǔ)上，關(guān)注國(guó)家關(guān)于稅法的政策變化，使稅收籌劃方案不違背稅收的政策規(guī)定，享受稅法的優(yōu)惠。

（2）正視風(fēng)險(xiǎn)、動(dòng)態(tài)防范和規(guī)避稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。首先，企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，應(yīng)當(dāng)正視風(fēng)險(xiǎn)的客觀(guān)存在性。受?chē)?guó)家政策的變動(dòng)，國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)環(huán)境的變化和企業(yè)自身活動(dòng)的影響，稅收籌劃存在著很多不確定性的因素，將產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)該充分利用現(xiàn)代信息化手段，全面收集和掌握與其稅收籌劃相關(guān)的各種信息，建立稅收法規(guī)庫(kù)，為稅收籌劃人員提供信息支持。同時(shí)，要建立科學(xué)、快捷的預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)稅收籌劃中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，對(duì)可能出現(xiàn)的各項(xiàng)問(wèn)題進(jìn)行全面的考慮。這樣，企業(yè)可以充分的認(rèn)識(shí)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)的變化，及時(shí)根據(jù)新法及時(shí)調(diào)整實(shí)施方案，盡量把各項(xiàng)影響稅負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)降至最低，努力規(guī)避了稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)權(quán)衡避稅收益與避稅風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)稅法的學(xué)習(xí)和與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，盡量規(guī)避稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃的進(jìn)行沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，而且具有地方特色，稅收籌劃人員難以準(zhǔn)確的掌握確定的界限。無(wú)論什么稅種，在納稅范圍和應(yīng)納稅額的界定上，稅收?qǐng)?zhí)法部門(mén)有一定的自由裁量權(quán)。企業(yè)的稅收籌劃需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，如有過(guò)度的避稅措施極有可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為逃稅，從而招致處罰，最終得不償失。針對(duì)這種情況，稅收籌劃者不僅要準(zhǔn)確理解稅收政策，運(yùn)用會(huì)計(jì)技術(shù)，而且要充分了解當(dāng)?shù)囟愂照鞴艿奶攸c(diǎn)和具體要求，密切保持與稅務(wù)部門(mén)的聯(lián)系與溝通，建立良好的稅企關(guān)系，使稅收籌劃能得到當(dāng)?shù)囟愂諜C(jī)關(guān)認(rèn)可，進(jìn)而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)依法納稅的信譽(yù)是一種無(wú)形資產(chǎn)，如果企業(yè)過(guò)度避稅，其納稅信譽(yù)將會(huì)受到損害，可能會(huì)進(jìn)入稅務(wù)機(jī)關(guān)的“黑名單”，將會(huì)受到更多更嚴(yán)格的檢查和審批，也將增加企業(yè)的成本。

（3）注重企業(yè)稅收籌劃人才的培養(yǎng)，提高稅收籌劃人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。現(xiàn)階段，企業(yè)稅收籌劃的實(shí)施受到稅收籌劃方面人才欠缺的制約。企業(yè)采取多種方式加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃人才的培養(yǎng)，實(shí)現(xiàn)人文素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能的雙向提高。稅收籌劃是一項(xiàng)高層次的理財(cái)活動(dòng)和系統(tǒng)工程，具有很強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)性和技能性，需要具有綜合能力的專(zhuān)業(yè)人員來(lái)設(shè)計(jì)和操作。一方面，企業(yè)應(yīng)積極從外部吸收高素質(zhì)的專(zhuān)業(yè)人員，充實(shí)到企業(yè)的稅收籌劃專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍之中。另一方面，企業(yè)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部稅收籌劃人員的培養(yǎng)，建立專(zhuān)業(yè)的稅收籌劃隊(duì)伍。企業(yè)通過(guò)定期或不定期地組織專(zhuān)業(yè)人員對(duì)稅收法規(guī)進(jìn)行學(xué)習(xí)和深層次的研究，時(shí)刻關(guān)注稅收政策變化，準(zhǔn)確的區(qū)分違法和合法的界限，掌握稅法中的優(yōu)惠條款，制定出合理合法的納稅籌劃方案，避免稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。

（4）稅收籌劃應(yīng)遵循合法合理原則和綜合效益原則，同時(shí)要把握其靈活性。企業(yè)在設(shè)定稅收籌劃目標(biāo)時(shí)，要統(tǒng)籌兼顧、綜合考量，做到寬窄適中、恰到好處。首先，企業(yè)的稅收籌劃方案應(yīng)以遵守國(guó)家的稅收法律、法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度為前提。在企業(yè)享受有關(guān)稅收優(yōu)惠的同時(shí)，也順應(yīng)國(guó)家宏觀(guān)調(diào)控經(jīng)濟(jì)的政策導(dǎo)向。企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)要準(zhǔn)確理解和全面把握稅收法律內(nèi)涵，隨時(shí)關(guān)注國(guó)家法律、法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策的變動(dòng)，并依照新的法律法規(guī)及時(shí)調(diào)整自己的財(cái)稅管理方法，使企業(yè)的稅收籌劃行為合法合理。企業(yè)在制定納稅方案時(shí)，堅(jiān)決制止違反稅收法律條款規(guī)定的行為，杜絕逃稅、偷漏稅等現(xiàn)象，避免發(fā)生稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)和惡意避稅的嫌疑，以免給企業(yè)帶來(lái)不必要的損失。其次，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)整體利益最大化，稅收籌劃應(yīng)進(jìn)行成本效益分析。一方面，企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的目標(biāo)不能僅定位于某一個(gè)或幾個(gè)稅種的稅負(fù)降低，而要綜合考慮多稅種的節(jié)稅數(shù)額，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體稅負(fù)降到最低。另一方面，企業(yè)要權(quán)衡稅收籌劃的成本和企業(yè)的整體收益。此外，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，不能只關(guān)注某一時(shí)期內(nèi)納稅最少的那些方案，而應(yīng)根據(jù)企業(yè)的總體發(fā)展目標(biāo)去選擇有助于企業(yè)發(fā)展，能增加企業(yè)整體收益的方案。再次，企業(yè)要建立、建全稅務(wù)管理制度。由于稅法執(zhí)行政策性強(qiáng)，為了正確執(zhí)行稅法規(guī)定，企業(yè)建立管理制度。標(biāo)準(zhǔn)化的操作規(guī)程和明確的內(nèi)部控制執(zhí)行手冊(cè)，來(lái)指導(dǎo)和規(guī)范具體稅收籌劃行為的實(shí)施，保證企業(yè)執(zhí)行政策不走樣。同時(shí)，企業(yè)稅務(wù)管理體系中建立納稅評(píng)估機(jī)制，對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同要進(jìn)行納稅評(píng)估，規(guī)避各種涉稅風(fēng)險(xiǎn)，有利于企業(yè)在合同執(zhí)行過(guò)程中有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)現(xiàn)最優(yōu)納稅方案，提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、總結(jié)

稅務(wù)籌劃培訓(xùn)總結(jié)范文6

土地增值稅是由國(guó)家有關(guān)部門(mén)征收的基本稅務(wù)之一。其清算流程大體上包括申請(qǐng)、提供證明或發(fā)票、審核等三個(gè)方面。這些工作看似簡(jiǎn)易，卻往往需要企業(yè)多個(gè)部門(mén)配合共同完成。以下是房地產(chǎn)企?I土地增值稅清算過(guò)程中需要注意的地方。

首先，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商應(yīng)充分收集需要征收稅務(wù)的土地面積、地段、價(jià)格等信息，妥善保管相關(guān)發(fā)票或憑證。準(zhǔn)備多份與合作公司企業(yè)的合同，避免由于證明材料不足帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第二，房地產(chǎn)企業(yè)在開(kāi)展一個(gè)項(xiàng)目時(shí)要在多個(gè)方面進(jìn)行規(guī)劃，注意及時(shí)向上級(jí)報(bào)備房源信息。若一個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目是一次性項(xiàng)目，其所有稅務(wù)將在一個(gè)時(shí)間內(nèi)全部繳清；若其是分期項(xiàng)目，那么稅務(wù)就以房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的期限為單位分期繳清。

第三，在進(jìn)行稅務(wù)核算時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)可參照國(guó)家稅務(wù)總局的關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問(wèn)題的通知里面總結(jié)的土地增值稅扣除項(xiàng)目對(duì)符合項(xiàng)目扣除土地增值稅。這些項(xiàng)目可極大程度上減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，所以企業(yè)內(nèi)部人員需對(duì)這些知識(shí)多做了解。

第四，不同的項(xiàng)目具有不同的特點(diǎn)，那么其進(jìn)行的稅務(wù)清算方法也不盡相同。一些項(xiàng)目是根據(jù)企業(yè)規(guī)劃將土地整體計(jì)算增值稅，在確定相關(guān)稅率后，按不同的面積計(jì)算增值額度；一些項(xiàng)目是先按照面積計(jì)算增值稅和增值率，選擇好稅率之后再計(jì)算整體的增值額度。這兩種方法各有優(yōu)劣，根據(jù)實(shí)際情況選擇適合的方法也是至關(guān)重要的。

第五，在企業(yè)內(nèi)部已經(jīng)做好土地增值稅的計(jì)算后可將相關(guān)材料呈遞給稅務(wù)機(jī)構(gòu)，由這些稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行增值稅的認(rèn)證，在政府有關(guān)部門(mén)下發(fā)材料后便可進(jìn)行清算工作了。

二、土地增值稅納稅籌劃過(guò)程中面臨的困難

（一）對(duì)納稅籌劃意識(shí)不足

納稅籌劃，顧名思義，就是在企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)核算進(jìn)行相關(guān)策劃，以盡可能的在合法范圍內(nèi)減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)收益。在經(jīng)濟(jì)進(jìn)入增速換擋期的新環(huán)境下，我國(guó)的稅務(wù)制度逐漸完善并積極推進(jìn)企業(yè)結(jié)構(gòu)性減稅。這些環(huán)境的改變雖然都對(duì)企業(yè)有一定的益處，但若企業(yè)沒(méi)有積極去適應(yīng)這些政策，很容易導(dǎo)致企業(yè)賦稅只增不減。納稅籌劃并不是一個(gè)新名詞，早在20世紀(jì)30年代它就被英國(guó)法律所認(rèn)可，而中國(guó)在改革開(kāi)放初期也有了納稅籌劃概念的雛形。但是時(shí)至今天，我國(guó)仍有許多企業(yè)納稅籌劃意識(shí)薄弱或者不重視納稅籌劃，他們一般錯(cuò)誤的將納稅籌劃歸為企業(yè)財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，認(rèn)為納稅籌劃無(wú)非是一種財(cái)務(wù)規(guī)劃策略，并不能給企業(yè)帶來(lái)直接利益。同時(shí)，有的企業(yè)人員將節(jié)稅規(guī)劃與偷稅漏稅概念混淆，他們認(rèn)為用納稅籌劃的方式減少稅負(fù)是在損害國(guó)家集體利益。這些錯(cuò)誤的觀(guān)念使得許多企業(yè)不愿意做納稅規(guī)劃，甚至以納稅籌劃為恥。這些企業(yè)在主觀(guān)上納稅籌劃意識(shí)不夠，即使在進(jìn)行納稅籌劃也只是做表面任務(wù)，沒(méi)有發(fā)自?xún)?nèi)心的積極參與納稅籌劃任務(wù)，所以導(dǎo)致許多節(jié)稅策略沒(méi)有發(fā)揮其應(yīng)有的效果。

（二）土地增值稅核算工作要求更高

眾所周知，由于房地產(chǎn)企業(yè)本身就具有稅務(wù)繁多且復(fù)雜的特點(diǎn)，本來(lái)在計(jì)算稅務(wù)就具有極大的不確定性。房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅稅務(wù)工作不僅是核算應(yīng)繳納稅務(wù)額度，而且包括層層遞交的繳納申請(qǐng)、計(jì)算收入額度等。對(duì)于一般的房地產(chǎn)企業(yè)計(jì)算能力要求更加嚴(yán)苛。而且一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員不僅是稅務(wù)管理人員，他們常常被賦予企業(yè)預(yù)算、財(cái)務(wù)入賬、財(cái)務(wù)支出確認(rèn)等多項(xiàng)工作。另外，近年來(lái)不同的國(guó)家政策又使得清算條件頻頻變更，給本就復(fù)雜的會(huì)計(jì)工作又帶來(lái)了更大的壓力。拿稅務(wù)改革做個(gè)例子，許多企業(yè)在新型稅制下仍沿用舊體制下的稅務(wù)管理方法，這自然是行不通的。為使房地產(chǎn)企業(yè)跟上時(shí)代的腳步，企業(yè)財(cái)務(wù)必須進(jìn)行大幅度調(diào)整，結(jié)合外部環(huán)境特點(diǎn)重塑財(cái)務(wù)體系，這種變化也會(huì)使得財(cái)務(wù)預(yù)算與管理復(fù)雜化，需要更高的技術(shù)和能力。

（三）稅務(wù)繳納風(fēng)險(xiǎn)加大

一方面，為適應(yīng)不同的市場(chǎng)條件，增加企業(yè)效益，房地產(chǎn)企業(yè)也在不斷的完善自己內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理，在調(diào)整過(guò)程中企業(yè)內(nèi)部管理可能會(huì)出現(xiàn)一些紕漏，對(duì)一些人員的管理也會(huì)較為松散，若土地增值稅的相關(guān)人員核算監(jiān)督?jīng)]有到位，其帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可想而知。另一方面，在房地產(chǎn)交易時(shí)，按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格必須低于其預(yù)期評(píng)估價(jià)格，而且若在轉(zhuǎn)讓時(shí)房地產(chǎn)已經(jīng)進(jìn)行銷(xiāo)售且超過(guò)15%的，原先的房地產(chǎn)企業(yè)是需要繳納土地增值稅的，也就是說(shuō)，房地產(chǎn)企業(yè)不僅在交易時(shí)收入減少，還要承擔(dān)這個(gè)項(xiàng)目的土地增值稅，增加了企業(yè)承擔(dān)稅負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也給房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)核算任務(wù)帶來(lái)了極大的考驗(yàn)。

三、房地產(chǎn)土地增值稅納稅籌劃的相關(guān)策略

（一）增強(qiáng)企業(yè)納稅籌劃意識(shí)

增強(qiáng)納稅籌劃意識(shí)首先要理清納稅籌劃的概念。納稅籌劃是包括但不限于房地產(chǎn)企業(yè)選取適當(dāng)?shù)那逅惴椒ā⒗脟?guó)家優(yōu)惠政策的等方法減少稅負(fù)的內(nèi)部管理方式。國(guó)家為促進(jìn)中小型企業(yè)發(fā)展，是鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的，所以企業(yè)不必以此為恥。另外，為提高各員工對(duì)納稅籌劃的重視程度，企業(yè)高層管理人員要起到表率作用，從長(zhǎng)遠(yuǎn)利益出發(fā)，加大對(duì)納稅籌劃的投入和宣傳力度，明確納稅籌劃并非幾個(gè)人的義務(wù)，鼓勵(lì)全員參與執(zhí)行。除思想上要多強(qiáng)調(diào)納稅籌劃意識(shí)，在行動(dòng)上可將納稅籌劃等易忽視卻必不可少的專(zhuān)業(yè)名詞打印成冊(cè)，這也不失為一種好的宣傳辦法。

（二）優(yōu)化房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算工作

現(xiàn)行土地增值稅的核算工作主要由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)，那么人才的篩選與培養(yǎng)就顯得尤為重要。首先，企業(yè)管理者應(yīng)在人員招收與考核上下足功夫，完善內(nèi)部考核評(píng)價(jià)體系。同時(shí)可定期組織相關(guān)人員培訓(xùn)，以挑選核算會(huì)計(jì)人才，為后面繁瑣復(fù)雜的會(huì)計(jì)工作提供保障。其次，為保證稅務(wù)工作的有序進(jìn)行，企業(yè)部門(mén)可分別細(xì)化財(cái)務(wù)人員的工作，將工作分為稅務(wù)核算、清算申請(qǐng)等多個(gè)工作重心，增大工作覆蓋面，平攤?cè)藛T工作以減輕人員工作負(fù)擔(dān)。最后，企業(yè)也應(yīng)協(xié)調(diào)好與合作方的稅務(wù)分?jǐn)偣ぷ鳎@項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)在與合作者的合同書(shū)上體現(xiàn)，從而避免重復(fù)繳稅或在不知情的情況下漏稅的情況產(chǎn)生。當(dāng)然，新時(shí)代新的會(huì)計(jì)體系的構(gòu)建并非個(gè)別人或個(gè)別單位就能完成的，企業(yè)應(yīng)在現(xiàn)有的會(huì)計(jì)核算工作上尋找切實(shí)可行的新方案，以便提高納稅籌劃效率。

（三）做必要風(fēng)險(xiǎn)防控工作

在稅務(wù)繳交過(guò)程中，總會(huì)有不可避免的與籌劃內(nèi)容相背的風(fēng)險(xiǎn)，這時(shí)候風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防控就十分重要了。首先，在內(nèi)部管理出現(xiàn)調(diào)整期間，企業(yè)管理員仍應(yīng)堅(jiān)守監(jiān)督稅務(wù)籌劃的崗位，嚴(yán)格杜絕有人私自更改房?jī)r(jià)降低稅基的情況。其次，若房地產(chǎn)項(xiàng)目確實(shí)需要轉(zhuǎn)讓?zhuān)敲雌髽I(yè)自身要保存好交接時(shí)的證明材料，減少不必要的損失。這些是從風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源減少風(fēng)險(xiǎn)，若風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)存在且產(chǎn)生威脅，那么企業(yè)人員可成立相關(guān)稅務(wù)分析小組，對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行?A估，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)標(biāo)分析測(cè)算，舍棄掉一些收益小沒(méi)有發(fā)展能力的土地，控制風(fēng)險(xiǎn)蔓延趨勢(shì)。另外，及時(shí)清算已經(jīng)審核通過(guò)的稅務(wù)既可以在一定程度上減少風(fēng)險(xiǎn)，避免因時(shí)間太久證據(jù)不明帶來(lái)的麻煩。