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公司財(cái)務(wù)預(yù)算制度范文1

關(guān)鍵詞：預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 保險(xiǎn)公司

一、財(cái)務(wù)預(yù)算管理的概念

財(cái)務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)預(yù)算管理的一個(gè)分支，也是預(yù)算管理的核心部分。企業(yè)的預(yù)算是一個(gè)綜合性的財(cái)務(wù)計(jì)劃，包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算是對企業(yè)收入、費(fèi)用和利潤作出的預(yù)計(jì)；資本預(yù)算是對企業(yè)的資本性投資方案所進(jìn)行的計(jì)劃和評價(jià)；財(cái)務(wù)預(yù)算則是在經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算的基礎(chǔ)上所作出的現(xiàn)金流量的安排，以及一定時(shí)期內(nèi)的損益表和一定時(shí)期末的資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)計(jì)。

二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理中的問題

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理概念模糊不清，決策層不夠重視

雖然許多公司也都設(shè)立有財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，但是對其執(zhí)行的水平卻大相徑庭。究其原因，不同的公司對于財(cái)務(wù)預(yù)算管理的概念也多有不同之處，還存在著公司決策層對該制度不夠重視等問題。比如，部分保險(xiǎn)公司用簡單的公司財(cái)務(wù)工作計(jì)劃就代替了專業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度；其他公司錯(cuò)誤的認(rèn)為該制度就是把決策層的指示一級一級的落實(shí)下去；也有的認(rèn)為財(cái)務(wù)預(yù)算管理僅僅是財(cái)務(wù)部門的工作；還有的認(rèn)為該制度會耗費(fèi)大量的人力物力，不值得專門設(shè)立。 這些不正確的想法會阻礙財(cái)務(wù)預(yù)算工作的順利進(jìn)行。究其原因，在于決策層的財(cái)務(wù)預(yù)算管理意識淡薄，對該制度存在諸多錯(cuò)誤的理解。

（二）缺少明確的戰(zhàn)略指導(dǎo)

保險(xiǎn)公司缺少明確的戰(zhàn)略指導(dǎo)時(shí)，就不能及時(shí)的制定出有效的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。及時(shí)制定出來，也會因?yàn)橥饨绲臎_擊而不能發(fā)揮實(shí)效。第一，保險(xiǎn)公司在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，既要關(guān)注公司短線發(fā)展，也要關(guān)注公司長線發(fā)展，以便公司的短線發(fā)展符合公司的長線發(fā)展。否則，制定出的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度難以長久發(fā)展。第二，公司在制定財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，要結(jié)合市場的需求，順應(yīng)大時(shí)代背景。由于市場是不斷變化發(fā)展的，因此，財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度的編制也應(yīng)考慮到不確定情況，制定具有彈性變化的制度，從而提高市場應(yīng)變能力。

（三）缺少完備的執(zhí)行監(jiān)督措施

任何制度發(fā)揮良好的效果都離不開有效的執(zhí)行監(jiān)督措施。同樣，在保險(xiǎn)公司中，財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度只有同時(shí)制定有效的執(zhí)行監(jiān)督措施才能最大限度的發(fā)揮其作用，從而為本公司的順利發(fā)展保駕護(hù)航。在保險(xiǎn)公司的基層管理工作中，同樣缺少對員工的鼓勵(lì)機(jī)制，不能夠激發(fā)員工的最大潛力。伴隨著財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度重要性的提高，越來越多的公司設(shè)立了財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。但是在已經(jīng)設(shè)立的制度中很多公司只是簡單的財(cái)務(wù)預(yù)算管理文件，或者是做出的季度財(cái)務(wù)報(bào)表等。對財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度設(shè)立的不及時(shí)、不科學(xué)，都很大程度的降低了財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度的有效性。

（四）財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員專業(yè)素質(zhì)低

財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員較低的素質(zhì)，不能有效的發(fā)揮該制度的效果。財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門在保險(xiǎn)公司中占據(jù)舉足輕重的地位，該部門中專業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低就直接影響公司財(cái)務(wù)預(yù)算工作的開展。財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門的主要任務(wù)通常是負(fù)責(zé)公司日常的財(cái)務(wù)預(yù)算編制，跟蹤監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，結(jié)合實(shí)際工作分析理論與現(xiàn)實(shí)的差異，并提出改進(jìn)措施。由于，對財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員的綜合能力要求較高，更需要公司對這方面加以重視，以使能力與工作相適。

三、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理中問題的解決

（一）決策層更加重視

公司的決策層在公司的發(fā)展中占有很重要的地位，是一個(gè)公司發(fā)展的核心。通常來講，公司的決策層多是公司的領(lǐng)導(dǎo)者，其作出的每一個(gè)決定都關(guān)乎公司的發(fā)展大局。因此，只有提高領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識，必要時(shí)予以親力親為，同時(shí)人財(cái)物多方面協(xié)調(diào)發(fā)展，處理好公司員工之間的工作分配與協(xié)調(diào)，從而調(diào)動所有部門工作的積極性，更好的貫徹公司的財(cái)務(wù)管理預(yù)算制度。

（二）以市場為導(dǎo)向

市場就是社會發(fā)展的風(fēng)向標(biāo)。我國實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)為主體，多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的經(jīng)濟(jì)制度。保險(xiǎn)公司基于其與市場的緊密關(guān)系，其公司發(fā)展戰(zhàn)略和各項(xiàng)制度的制定也必定與市場相一致。所以，制定一個(gè)科學(xué)合理的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度需要建立在公司決策層理性的分析市場做出的決策智商，并且該制度的制定必須圍繞公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。由此取得的資金收入和成果再做出二次科學(xué)決策。公司的財(cái)務(wù)管理制度是面向未來所進(jìn)行的管理，具有導(dǎo)向性。換言之，具有未來目光，建立在公司戰(zhàn)略基礎(chǔ)之上，財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度才會不斷的成長。

（三）建立專門的財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門

建立專門的財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門，可以引進(jìn)具有專業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理知識或者具有豐富財(cái)務(wù)預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)的人才。該部門的設(shè)立是的財(cái)務(wù)預(yù)算工作的開展更加專業(yè)。換言之，如果一個(gè)公司沒有基本的財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門，那么其財(cái)務(wù)工作是否能科學(xué)合理的開展都值得懷疑。所以，根據(jù)財(cái)政部2002年4月頒布的《關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》相關(guān)規(guī)定，公司可以結(jié)合實(shí)際工作情況，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，專門負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作。

（四）建立權(quán)責(zé)明確的財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)制

公司作為典型的以盈利為目的的組織，其利潤的分配會牽涉多個(gè)部門。為了在公司內(nèi)部也盡量達(dá)到一種相互制約、合理分配的局面，可以分權(quán)制衡，將公司內(nèi)部的每個(gè)事項(xiàng)都進(jìn)行劃分。其一，公司需要根據(jù)公司的實(shí)際發(fā)展情況建立專門的財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門，并且分工配合、職責(zé)明確，進(jìn)而不斷完善財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。財(cái)務(wù)預(yù)算的設(shè)立、監(jiān)督、執(zhí)行的權(quán)力分配給不同的部門、使其相互監(jiān)督、相互制約。其二，保險(xiǎn)公司也需要定期對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出不足，進(jìn)行改正。其三，對基層員工定期鼓勵(lì)。

（五）定期培訓(xùn)財(cái)務(wù)預(yù)算人員

定期培訓(xùn)財(cái)務(wù)預(yù)算人員，可以更新其財(cái)務(wù)預(yù)算管理知識，為其補(bǔ)充精神的食糧。通過定期的職業(yè)培訓(xùn)，不僅僅增加其專業(yè)知識，還可以有效的提高其應(yīng)變能力。財(cái)務(wù)預(yù)算人員的專業(yè)化才能保持財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門的專業(yè)化。財(cái)務(wù)預(yù)算人員處理問題能力的提高才能不斷提高該部門在公司的地位。財(cái)務(wù)預(yù)算工作的開展應(yīng)該是實(shí)質(zhì)性的，而不應(yīng)該僅僅在形式上的完善。因此，公司的財(cái)務(wù)預(yù)算人員不僅是專業(yè)知識的載體，更應(yīng)該具備多種技能，利用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的信息化。例如，德國作為發(fā)達(dá)打過，其國內(nèi)企業(yè)普遍應(yīng)用了SAP軟件。具體體現(xiàn)在公司的每個(gè)環(huán)節(jié)都是原始信息的錄入者。信息一般一次性錄入，但可以重復(fù)組合提取。該項(xiàng)技術(shù)可以讓公司的員工根據(jù)自己的預(yù)算授權(quán)登錄和使用相關(guān)信息。正因?yàn)榭萍荚诠矩?cái)務(wù)預(yù)算管理工作中的運(yùn)用，很好的提高了公司的效率和效益，實(shí)現(xiàn)了各個(gè)方面的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。

四、結(jié)束語

保險(xiǎn)公司的良好運(yùn)行，離不開科學(xué)合理的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。值得一提的是，保險(xiǎn)公司決策層越來越認(rèn)識到該制度的重要性以及設(shè)置其的必要性對于保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度的完備打下了基礎(chǔ)。隨著公司管理模式的不斷創(chuàng)新和財(cái)務(wù)預(yù)算專員的培養(yǎng)，財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門在公司中的建立和財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)制的設(shè)立都將為保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度問題的解決和完善做出巨大貢獻(xiàn)，為保險(xiǎn)公司的發(fā)展?fàn)I造一個(gè)健康有序的環(huán)境。

參考文獻(xiàn)：

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公司財(cái)務(wù)預(yù)算制度范文2

一、前言

天然氣公司與社會的發(fā)展，與人民的生活密切相關(guān)，因此天然氣公司的發(fā)展十分重要。而財(cái)務(wù)預(yù)算管理作為財(cái)務(wù)管理中的一大重要組成部分，對天然氣公司的發(fā)展有著很重要的影響。然而，由于各方面的原因，目前而言，我國的天然氣公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理還存在著一定問題，這使得天然氣公司的經(jīng)濟(jì)效益減少，對其發(fā)展不利。因此，文章中對天然氣公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在的問題及對策的探討是十分有意義的，希望能夠得到相關(guān)人員的借鑒。

二、天然氣公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的重要性

結(jié)合筆者的工作經(jīng)驗(yàn)，筆者可以發(fā)現(xiàn)天然氣公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理有以下幾點(diǎn)重要性：

1.有利于天然氣公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)

在市場經(jīng)濟(jì)化高速發(fā)展的時(shí)代，企業(yè)與企業(yè)之間競爭嚴(yán)重，為了使得企業(yè)在競爭中獲得優(yōu)勢，就需要不斷地?cái)U(kuò)大自身的經(jīng)營規(guī)模，更好地立足于市場中。然而，在這個(gè)擴(kuò)大規(guī)模的過程中企業(yè)必然會承擔(dān)很多的風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)沒有采取合理的手段對這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，那么就很容易導(dǎo)致企業(yè)最終無法實(shí)現(xiàn)自身的經(jīng)營目標(biāo)，因此，這時(shí)，對天然氣公司實(shí)施有效的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，能夠幫助公司在擴(kuò)大經(jīng)營的過程中更有計(jì)劃性，這樣一來，能夠幫助企業(yè)穩(wěn)固發(fā)展，以更小的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)自身的經(jīng)營目標(biāo)。

2.有利于天然氣公司合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

在這樣一個(gè)大時(shí)代下，天然氣公司遇到的風(fēng)險(xiǎn)問題許許多多，事實(shí)上，每做一個(gè)決定都會有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)如果不能夠很好地規(guī)避，就有可能給天然氣公司帶來極大的損失[1]。因此，為了更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，就需要對天然氣公司進(jìn)行一個(gè)好的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，在管理時(shí)，針對天然氣公司制定出的目標(biāo)，通過科學(xué)的預(yù)測手法，來指導(dǎo)天然氣公司對資金的利用，從而很好地處理了成本與風(fēng)險(xiǎn)這兩者之間的關(guān)系，對于天然氣公司規(guī)避財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)十分有利，能夠更好地幫助天然氣公司進(jìn)行自身穩(wěn)固的發(fā)展。

3.有利于天然氣公司加強(qiáng)內(nèi)部控制

在天然氣公司針對某一個(gè)經(jīng)營目標(biāo)做出了財(cái)務(wù)預(yù)算后，自然，在完成這個(gè)經(jīng)營目標(biāo)時(shí)，要盡可能地圍繞著這份預(yù)算來進(jìn)行經(jīng)營。這種時(shí)候，公司中心牢牢被掌控，就不容易跑偏導(dǎo)致經(jīng)營目標(biāo)不能按時(shí)的以一定效率完成，這樣就可以更好地發(fā)展公司[2]。既然對于每一個(gè)資金的用途，都有相應(yīng)的目標(biāo)，那么天然氣公司的內(nèi)部控制就自然而然地加強(qiáng)了，對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展十分有意義。

三、天然氣公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在的問題

結(jié)合筆者的工作經(jīng)驗(yàn)，筆者可以總結(jié)出在天然氣公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在著以下幾種問題：

1.天然氣企業(yè)對財(cái)務(wù)預(yù)算管理重視度不夠

筆者深入天然氣公司發(fā)現(xiàn)，盡管財(cái)務(wù)預(yù)算管理十分重要，然而很多天然氣公司對此并不是十分重視，且對其沒有一個(gè)合理的認(rèn)識。管理人員本身就不重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理，并且，在?M行公司各部門的協(xié)商時(shí)，由于部門之間的溝通上存在著一定問題，這就導(dǎo)致在整個(gè)信息了解上不能做到及時(shí)、有效率，這樣一來，使得財(cái)務(wù)預(yù)算管理的難度大大增強(qiáng)[3]。除此以外，公司還存在著一些本身管理素質(zhì)差的管理人，他們對財(cái)務(wù)預(yù)算的各項(xiàng)規(guī)范不夠熟悉，這就導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算管理的效率大打折扣。另一方面，公司沒有對管理方式進(jìn)行開拓創(chuàng)新，過于老舊，跟不上時(shí)代的節(jié)奏。

2.財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法簡單，不具有科學(xué)性

對公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理上，由于管理人員的不重，使得其對此管理上十分疏忽，有時(shí)為了方便起見，就進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制的縮減，沒有對各項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行合理地取證，這樣一來，使得財(cái)務(wù)預(yù)算管理失去了其科學(xué)性，對公司的發(fā)展沒有任何意義，甚至有時(shí)候還會損害公司利益。另外，很多天然氣公司在財(cái)務(wù)預(yù)算管理的編制上采用的都是增量編制的方法，這使得財(cái)務(wù)預(yù)算的計(jì)算結(jié)果與實(shí)際情況有很大的誤差，這樣一來，就無法滿足新一代企業(yè)發(fā)展的要求。因此，企業(yè)要采用更具有科學(xué)性的編制方法。

3.天然氣公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的執(zhí)行力不夠

一旦公司的財(cái)務(wù)預(yù)算確定下來，在執(zhí)行的過程中就不可以隨意地更改，然而，筆者發(fā)現(xiàn)，很多天然氣公司在目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過程中，對財(cái)務(wù)預(yù)算的態(tài)度不嚴(yán)謹(jǐn)，隨意更改，造成了財(cái)務(wù)預(yù)算管理上的困難[4]。此外，由于目標(biāo)不夠明確，再加上各部門之間信息不到位，管理上的監(jiān)督不夠，這些因素都導(dǎo)致了天然氣公司在財(cái)務(wù)預(yù)算管理上存在著效率的低下。并且沒有實(shí)施一定的獎(jiǎng)懲措施，這樣一來，管理人員的積極性不夠高，導(dǎo)致對財(cái)務(wù)預(yù)算管理不是十分在意，這樣對企業(yè)發(fā)展不利。

4.天然氣公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制不夠完善

在天然氣公司的運(yùn)作上存在著很多的關(guān)于財(cái)務(wù)上的問題，然而由于領(lǐng)導(dǎo)本身就對財(cái)務(wù)資金上的認(rèn)識存在不足，且管理體制十分落后，會計(jì)上也沒有更高素質(zhì)的人才，這些都導(dǎo)致天然氣公司在財(cái)務(wù)預(yù)算管理上存在著嚴(yán)重的問題，不能對資金做到很好地把控。此外，由于公司沒有落實(shí)責(zé)任制度，使得員工對自身職責(zé)認(rèn)識不足，并且很容易出現(xiàn)玩忽職守的問題，因此完善天然氣公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制十分重要，也有利于天然氣公司更好地發(fā)展。

四、天然氣公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理中問題的對策

結(jié)合筆者的工作經(jīng)驗(yàn)，以及多年來對天然氣財(cái)務(wù)預(yù)算管理問題的思考，筆者總結(jié)出了以下幾種可以有效解決天然氣公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理中問題的對策：

1.科學(xué)規(guī)范地進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作

在天然氣公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理上，通常涉及到的內(nèi)容數(shù)據(jù)較多，管理人員的工作量很大，這時(shí)如果沒有一個(gè)科學(xué)性的編制制度，就會使得管理人員在管理上更加困難。管理人員進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)劃時(shí)，首先要了解上年度的收入以及支出的預(yù)算，然后在?v實(shí)際的收入支出與預(yù)算對比，重點(diǎn)勾勒出那些差別很大的地方，分析是哪些因素導(dǎo)致的，然后在新一次的預(yù)算規(guī)劃中，將這些因素考慮在內(nèi)。此外，管理人員一定要深入各部門進(jìn)行了解調(diào)查，進(jìn)行資料上的匯總，在編制上，還需要廣泛聽取意見，保證編制的規(guī)范性與科學(xué)性，編制時(shí)，也要注意輕重緩急，拿清分寸[5]。

2.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)預(yù)算的考核與監(jiān)督工作

加強(qiáng)對財(cái)務(wù)預(yù)算的考核與監(jiān)督能夠很好地提高公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理效率。考核上，公司可以定期開展一次對財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員的考核，并且一定要保證考核時(shí)的透明與公正，對于那些在考核中表現(xiàn)優(yōu)秀的員工給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，這樣一來，能夠很好地促進(jìn)員工的工作積極性，使得員工更好地完成工作。另外，在預(yù)算管理上，要加強(qiáng)監(jiān)督工作，不斷完善制度，進(jìn)行科學(xué)化的管理，并且在預(yù)算確定好后，盡可能地不再對其進(jìn)行更改，如果必須調(diào)整，需要得到高層人員的批準(zhǔn)。

3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員素質(zhì)的提高

財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員的素質(zhì)對于企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理有著很大的影響，為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員素質(zhì)的提高，一方面，企業(yè)可以時(shí)常開展管理人員知識考核，并實(shí)施獎(jiǎng)懲措施，另一方面，要為企業(yè)注入新鮮的高素質(zhì)管理人才，這就需要企業(yè)通過多方渠道進(jìn)行招聘，認(rèn)真核查，選擇專業(yè)素質(zhì)高的人才，這樣，能很好的促進(jìn)企業(yè)發(fā)展[6]。

4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理中的信息化管理

在新時(shí)代，信息技術(shù)發(fā)展，而公司也要與時(shí)俱進(jìn)，引入先進(jìn)的信息技術(shù)來幫助進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理。例如，過去各部門的資料收集上存在一定困難，如今，就可以建立一個(gè)信息化平臺，讓各部門將資料放在上面，方便了財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員的工作。

公司財(cái)務(wù)預(yù)算制度范文3

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司　財(cái)務(wù)預(yù)算管理　研究

面臨全國預(yù)算改革的總趨勢，集團(tuán)公司針對預(yù)算管理存在的問題，必須廣開言路，認(rèn)真思考如何更好地做好預(yù)算管理工作，從而實(shí)現(xiàn)高效的預(yù)算管理水平，使企業(yè)的預(yù)算管理工作在國家宏觀調(diào)控指導(dǎo)下，適應(yīng)國家財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度改革的需要，促進(jìn)我國企業(yè)的快速發(fā)展。

1　集團(tuán)公司預(yù)算管理的意義與作用

首先，搞好集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關(guān)鍵。改革開放以來，我國企業(yè)為了強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，而不斷進(jìn)行制度創(chuàng)新，深化管理體制改革。在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的大背景下，必須理清企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，明確政府和企業(yè)各自的權(quán)利和責(zé)任，這就要求企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，而公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是公司內(nèi)部管理制度的核心，是確保公司各項(xiàng)管理工作正常進(jìn)行的保證，因而是公司真正建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關(guān)鍵。其次，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理是提高會計(jì)信息質(zhì)量的必然要求。公司的經(jīng)營活動相當(dāng)復(fù)雜，所涉及的諸多業(yè)務(wù)使公司提供及時(shí)準(zhǔn)確的會計(jì)信息十分困難，在完善的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，可以有效防止錯(cuò)誤和弊端的發(fā)生，保證會計(jì)資料的正確性和可靠性，提高會計(jì)信息的質(zhì)量，從而增加公司效益。

2　集團(tuán)公司做好財(cái)務(wù)預(yù)算管理的重要性

集團(tuán)公司進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)預(yù)算，可提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，能夠避免一些不必要的資金外流，使可利用和周轉(zhuǎn)的資金靈活分配。財(cái)務(wù)最注重的就是公司在可流動資金中的管理，企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理的重要性主要體現(xiàn)在：

①有效的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，可以讓財(cái)務(wù)管理跟上財(cái)務(wù)活動變化過程。財(cái)務(wù)預(yù)算管理是多樣化的管理模式，不單是公司的財(cái)務(wù)管理和預(yù)算的某些方案和規(guī)劃，還包括公司平時(shí)的生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)作過程中所進(jìn)行的一些在資金方面的借貸籌措等。且對于公司平時(shí)的可流動資金也要進(jìn)行一定的預(yù)算和管理，一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)能夠?qū)①Y金有效的進(jìn)行安排和周轉(zhuǎn)直接關(guān)系著企業(yè)的正常運(yùn)作。

②公司有一個(gè)好的財(cái)務(wù)管理對于企業(yè)來說，首先要進(jìn)行業(yè)務(wù)方面的預(yù)算，然后再進(jìn)行資本以及籌資方面的預(yù)算，最后才會考慮到財(cái)務(wù)的整個(gè)實(shí)施規(guī)劃方案?？傮w講，財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作應(yīng)該說是整個(gè)集團(tuán)公司的命脈。

3　財(cái)務(wù)預(yù)算編制的方法和程序

3.1　公司編制預(yù)算采用固定預(yù)算法，固定預(yù)算是按固定業(yè)務(wù)量編制的預(yù)算，一般按預(yù)算期正常的可實(shí)現(xiàn)水平編制。

3.2　財(cái)務(wù)部每年第三季度統(tǒng)一下發(fā)年度預(yù)算報(bào)送表格，各職能部門及各管理處根據(jù)本單位的實(shí)際情況以及預(yù)算年度的生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際狀況為基礎(chǔ)，編制本單位的預(yù)算初稿，并編制預(yù)算說明書。預(yù)算說明書及預(yù)算初稿分別報(bào)送計(jì)劃財(cái)務(wù)部審查通行養(yǎng)護(hù)及管理費(fèi)用、合約部審查大中修新建擴(kuò)建改善工程、人事部審查人員費(fèi)用。

3.3　計(jì)劃財(cái)務(wù)部按照各經(jīng)濟(jì)責(zé)任單位申報(bào)的年度預(yù)算實(shí)施匯總，對其預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)及業(yè)務(wù)量進(jìn)行審核，在綜合考慮公司經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策變動以及年度重大決議等因素的基礎(chǔ)上編制下一年度預(yù)算初步方案，年度預(yù)算方案應(yīng)當(dāng)符合風(fēng)險(xiǎn)控制和成本效益原則要求。

3.4　計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)整理各職能部及各管理處報(bào)送的財(cái)務(wù)預(yù)算匯總，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案并報(bào)公司預(yù)算管理委員會，公司預(yù)算管理委員會根據(jù)公司的總體規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，對財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整以及審核。

3.5　經(jīng)公司預(yù)算管理委員會審核后，財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)公司經(jīng)營班子，公司經(jīng)營班子根據(jù)確定的年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，審議預(yù)算管理委員會審核后的年度預(yù)算方案。公司經(jīng)營班子將審查通過的年度預(yù)算方案上報(bào)公司董事會審批。

3.6　經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后，將年度預(yù)算下達(dá)給各職能部門及各管理處，計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)將批準(zhǔn)的年度預(yù)算進(jìn)行分解。各預(yù)算業(yè)務(wù)主管單位對公司下達(dá)的年度預(yù)算進(jìn)行組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

4　財(cái)務(wù)預(yù)算的編制依據(jù)及形式

4.1　財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金流量預(yù)算，預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表的形式等反映。

4.2　編制財(cái)務(wù)預(yù)算先按照路費(fèi)收入預(yù)算、人員費(fèi)用預(yù)算、營運(yùn)通行養(yǎng)護(hù)預(yù)算、非考核預(yù)算、大中修改善工程預(yù)算和其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

4.3　根據(jù)公司經(jīng)營管理目標(biāo)，對生產(chǎn)經(jīng)營活動按照實(shí)事求是的原則，并進(jìn)行綜合考慮編制下年度預(yù)算。

5　公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理對策

5.1　以科學(xué)發(fā)展觀為準(zhǔn)則，開展糾錯(cuò)補(bǔ)差。在預(yù)算執(zhí)行的過程中，都將會想到工作中有可能會遇到的問題，在遇到問題時(shí)冷靜的處理，堅(jiān)決的杜絕在預(yù)算執(zhí)行的過程中出現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)使用不規(guī)范、挪用預(yù)算經(jīng)費(fèi)指標(biāo)等情況的出現(xiàn)。要盡可能的防患于未然，避免給后續(xù)工作帶來不可挽回的損失。改善對預(yù)算執(zhí)行控制約束力度不夠的情況，當(dāng)預(yù)算確定下來后，就不能進(jìn)行隨意的追加、追減。在支出時(shí)嚴(yán)格遵守公司的審批制度，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制支出。對于超出預(yù)算或者無預(yù)算的開支，

財(cái)務(wù)部門有權(quán)利進(jìn)行拒絕，從而更有力度地執(zhí)行強(qiáng)化預(yù)

算。

5.2　建立完善的預(yù)算管理體系。公司的所有人員要共同參與全面預(yù)算管理，員工的參與必須借助于—定的預(yù)算管理體系。并且要定期舉行業(yè)績評估會議，會議由公司經(jīng)營班子負(fù)責(zé)人主持，會前由各部門將主要問題進(jìn)行集中分析。會議內(nèi)容：圍繞公司重要措施的完成情況，經(jīng)營目標(biāo)的達(dá)成，了解和解決預(yù)算執(zhí)行中遇到的問題。不能局限于只聽匯報(bào)，主要應(yīng)善于在發(fā)現(xiàn)問題，找出差距的基礎(chǔ)上，不斷改進(jìn)工作方法。

5.3　實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度和預(yù)算績效管理。一是公司必須推行預(yù)算績效管理，通過這樣的方式來對目前企業(yè)各預(yù)算執(zhí)行部門缺乏管理、監(jiān)督和約束的現(xiàn)狀進(jìn)行改善。同時(shí)，還可以將各部門自己預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行相結(jié)合，將各部門的責(zé)任和績效進(jìn)行結(jié)合，從而達(dá)到獎(jiǎng)優(yōu)罰劣的目的。二是建立起責(zé)任中心制度，為全面預(yù)算的績效評估體系提供保證。對于一個(gè)利潤中心，企業(yè)不僅要控制它的成本，而且要預(yù)計(jì)它的營業(yè)收入，即把對該單位的成本與收入相比較，以利潤指標(biāo)的完成情況作為考核的依據(jù)。所謂成本、費(fèi)用中心，指的是總部只對其成本、費(fèi)用實(shí)行控制的基層單位。

6　結(jié)語

毋庸置疑，有效的財(cái)務(wù)預(yù)算管理是公司的正常發(fā)展不可忽視的一項(xiàng)重要工作，它對于公司的發(fā)展有重要的影響力，因此在全面預(yù)算管理實(shí)施的過程中對所遇到的各種問題進(jìn)行認(rèn)真思考，并采取相應(yīng)的對策進(jìn)行改進(jìn)。目前，進(jìn)行有效的合理的財(cái)務(wù)預(yù)算最重要的還是從實(shí)際出發(fā)，相信我國企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理將會更好的立足于企業(yè)的重心位置。

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公司財(cái)務(wù)預(yù)算制度范文4

一、會計(jì)集中核算應(yīng)正確處理的幾個(gè)關(guān)系

1.財(cái)務(wù)監(jiān)督和服務(wù)關(guān)系建筑企業(yè)會計(jì)集中核算，各項(xiàng)目部不設(shè)立會計(jì)部門，所有會計(jì)憑證和賬務(wù)移交子分公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，因此子分公司財(cái)務(wù)部在會計(jì)集中核算后同時(shí)扮演了財(cái)務(wù)監(jiān)督和服務(wù)的關(guān)系。子分公司財(cái)務(wù)部既要對項(xiàng)目部進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，對每期發(fā)生的會計(jì)業(yè)務(wù)根據(jù)公司制度和會計(jì)準(zhǔn)則客觀地記錄并入賬。同時(shí)，在財(cái)務(wù)集中核算后，項(xiàng)目部所以資金往來都需要通過子分公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行，對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)報(bào)銷進(jìn)行核算和支付工作等等，這些使得子分公司財(cái)務(wù)部又扮演了“服務(wù)”的角色。由此可見，在實(shí)施會計(jì)集中核算后，子分公司財(cái)務(wù)部同時(shí)扮演了財(cái)務(wù)監(jiān)督和服務(wù)的角色，因此，子分公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)該正確處理財(cái)務(wù)監(jiān)督和服務(wù)關(guān)系。2.子公司和項(xiàng)目部集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系在會計(jì)集中核算后，項(xiàng)目部在資金使用方面就受到了限制。因此，公司應(yīng)該正確理清子分公司和項(xiàng)目之間集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系，既要做到在關(guān)鍵領(lǐng)域積極調(diào)動項(xiàng)目部的積極性，不影響其正常的施工進(jìn)程；又應(yīng)該在相關(guān)方面限制其權(quán)利，讓子分公司對項(xiàng)目部有一個(gè)整體的監(jiān)督掌控，特別是在財(cái)務(wù)方面，在項(xiàng)目部資金支出方面應(yīng)該有一個(gè)系統(tǒng)的完善制度進(jìn)行制度監(jiān)控。

二、會計(jì)集中核算的具體措施

1.明確財(cái)務(wù)管理的中心地位要順利實(shí)施會計(jì)集中核算，前提是公司必須把財(cái)務(wù)管理放在公司運(yùn)營的中心地位，認(rèn)識到公司財(cái)務(wù)對公司具有重要價(jià)值作用。公司實(shí)施會計(jì)集中核算是子分公司和項(xiàng)目部一個(gè)利益博弈的過程，子分公司只有從根本上認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理的中心作用，才能在最大限度上支持公司會計(jì)核算所需要的改革措施，比如：項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門的改革、公司預(yù)算制度的建立、成本監(jiān)控系統(tǒng)的建立，這些都需要各個(gè)部門的支持、溝通和交流。2.優(yōu)化財(cái)務(wù)部門組織結(jié)構(gòu)———建立以垂直領(lǐng)導(dǎo)為主的’雙重”財(cái)務(wù)工作體系筆者認(rèn)為，需要在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)的相對獨(dú)立的下屬(子、分公司)中對其財(cái)務(wù)、會計(jì)管控實(shí)行集中管控模式，財(cái)務(wù)人員辦公和業(yè)務(wù)核算均集中在子分公司財(cái)務(wù)部，各項(xiàng)目部（按單位工程成立的項(xiàng)目部）不設(shè)置財(cái)務(wù)會計(jì)，由子、分公司對其指定會計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算，并定期到各項(xiàng)目部收集原始憑證，回公司進(jìn)行審核簽字，再進(jìn)行帳務(wù)處理，（異地項(xiàng)目充分利用信息化技術(shù)，對急需支付的款項(xiàng)，由項(xiàng)目部完善簽字審核程序后掃描傳至子、分公司本部相關(guān)業(yè)務(wù)部門，按制度規(guī)定的審核程序辦理）。3.完善財(cái)務(wù)制度，做好事前預(yù)算、事中動態(tài)監(jiān)督、事后財(cái)務(wù)分析工作（1）完善預(yù)算制度，做好事前預(yù)算工作。預(yù)算工作是財(cái)務(wù)工作的前提，有了科學(xué)的預(yù)算報(bào)表，財(cái)務(wù)工作才能有標(biāo)準(zhǔn)可依，各部門才能有計(jì)劃地使用資金，才能從根本上提高公司資本利潤率和內(nèi)控力度。因此，筆者認(rèn)為對于大型國有建筑企業(yè)，在每實(shí)施一個(gè)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)該對該項(xiàng)目做一個(gè)科學(xué)客觀細(xì)致的財(cái)務(wù)預(yù)算。對于，每一個(gè)項(xiàng)目部，在每個(gè)會計(jì)期初應(yīng)該有一份細(xì)致的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表，要細(xì)致到每一項(xiàng)算使用用途。（2）建立健全成本管理制度，做好事中動態(tài)監(jiān)督工作。會計(jì)集中核算不僅是單純地把各項(xiàng)目部的憑證進(jìn)行歸類、入賬，而應(yīng)該是系統(tǒng)性地有條不紊地對各項(xiàng)目部每一期發(fā)生成本業(yè)務(wù)進(jìn)行歸類分析，并依據(jù)公司已有施工經(jīng)驗(yàn)和預(yù)算進(jìn)行動態(tài)監(jiān)督工作，對超額發(fā)生的成本費(fèi)用應(yīng)該仔細(xì)了解情況、分析原因、及時(shí)調(diào)整。（3）建立健全績效考核制度，做好事后分析工作?？冃Э己酥贫?，不僅單從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上考慮，同時(shí)還要對各單位之間的工作流程、工作互動方面是否符合公司制度，是否有利于公司整體競爭力的提高。比如每個(gè)項(xiàng)目部當(dāng)期總支出是否符合之前財(cái)務(wù)預(yù)算，該部門的經(jīng)費(fèi)報(bào)銷手續(xù)是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)范，項(xiàng)目部單位成本費(fèi)用利潤率的變動情況等等都屬于事后分析工作的范疇。

作者：吳孟清單位：五礦二十三冶建設(shè)集團(tuán)有限公司

公司財(cái)務(wù)預(yù)算制度范文5

一、認(rèn)真做好部門日常基礎(chǔ)管理工作。

1、切實(shí)加強(qiáng)了本部門職工的思想政治學(xué)習(xí)，及時(shí)準(zhǔn)確地傳達(dá)了公司決定、決策、規(guī)定等，并認(rèn)真學(xué)習(xí)落實(shí)。使大家能自覺遵守公司的規(guī)章制度，處處以公司大局為重，維護(hù)了公司的利益和形象。

2、按照公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，做好財(cái)務(wù)收支登記工作，認(rèn)真編制公司財(cái)務(wù)收支情況表。

3、加強(qiáng)公司預(yù)算管理工作。定期不定期地對公司財(cái)務(wù)預(yù)算（計(jì)劃）執(zhí)行情況，進(jìn)行檢查、考核，并對執(zhí)行中存在的問題及時(shí)提出整改意見，按年度編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。

4、嚴(yán)格按照公司印鑒管理使用規(guī)定，管好、用好了財(cái)務(wù)印鑒，確保公司資金的統(tǒng)一調(diào)度安排使用，有效地保證了資金的安全運(yùn)營，提高了資金使用效率。

5、配合財(cái)務(wù)部門一道做公司財(cái)務(wù)核算管理和稅收管理工作。

6、加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高了業(yè)務(wù)水平及工作效率和辦事能力。先后參加了會計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)、企業(yè)所得稅培訓(xùn)等。

二、深入生產(chǎn)經(jīng)營工作實(shí)際，配合生產(chǎn)單位做了一些工作。

1、按公司安排，定期不定期地到公司各單位了解生產(chǎn)經(jīng)營及財(cái)務(wù)運(yùn)營情況。在工作中以資金管理和物流管理為基礎(chǔ)，以成本控制為核心，參與生產(chǎn)經(jīng)營過程，并將有關(guān)情況及時(shí)與生產(chǎn)單位勾通。

2、積極配合協(xié)助生產(chǎn)單位財(cái)務(wù)部門，進(jìn)一步建立和完善內(nèi)控制度，特別是生產(chǎn)成本、費(fèi)用的控制和考核，理順基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算工作。

3、與公司其他管理部門一道，就炭素廠09年的生產(chǎn)經(jīng)營及財(cái)務(wù)運(yùn)營現(xiàn)狀做了認(rèn)真的了解分析，為炭素廠降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益做了一些工作。

4、與公司其他管理部門一道，完成了硅鈣廠資產(chǎn)租賃工作，完善了相關(guān)租賃手續(xù)，并全額回收了09年租賃費(fèi)用和材料銷售款項(xiàng)。

三、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)。

公司財(cái)務(wù)預(yù)算制度范文6

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)成本控制；公司；項(xiàng)目管理

1、前言

公司是以追求經(jīng)濟(jì)利潤為目標(biāo)的營利單位，“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。建構(gòu)良好的公司財(cái)務(wù)成本控制模式對于公司的項(xiàng)目管理具有重要的經(jīng)濟(jì)價(jià)值和創(chuàng)造價(jià)值。它已經(jīng)成為一個(gè)企業(yè)管理的迫切需求，是檢驗(yàn)現(xiàn)代企業(yè)管理科學(xué)化的重要標(biāo)準(zhǔn)。

2、財(cái)務(wù)成本控制的理論層面分析

2.1財(cái)務(wù)成本控制概念簡析

財(cái)務(wù)成本控制是指企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員運(yùn)用科學(xué)原理與手段，按照法律規(guī)定的各項(xiàng)條例和市場經(jīng)濟(jì)的客觀規(guī)律原則，對公司財(cái)務(wù)項(xiàng)目的各個(gè)步驟在成本上進(jìn)行評估的全部組織活動的過程，其目的就是為了確保公司項(xiàng)目管理的經(jīng)濟(jì)效益以及與其相關(guān)的人員的經(jīng)濟(jì)權(quán)益，盡量降低公司項(xiàng)目管理的成本價(jià)，追求最大利潤。

2.2控制的理念與內(nèi)容

2.2.1財(cái)務(wù)成本控制的相關(guān)理念

財(cái)務(wù)成本控制具有鮮明的原則性，指導(dǎo)和規(guī)范著財(cái)務(wù)成本控制過程中的各項(xiàng)基本事項(xiàng)，是保證企業(yè)及其內(nèi)部機(jī)構(gòu)人員落實(shí)和實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算的一種價(jià)值控制和綜合控制。財(cái)務(wù)成本控制的原則主要有以下幾種：

（1）全面論和重點(diǎn)論的結(jié)合

財(cái)務(wù)成本控制必須做到全面和重點(diǎn)的突出，全面控制要求財(cái)務(wù)成本控制所涉及的面廣，必須綜合衡量各項(xiàng)指標(biāo)，要對涉及到企業(yè)財(cái)務(wù)活動的所有內(nèi)外部環(huán)境實(shí)施總體控制，全面控制包括全過程的控制、人員控制以及全要素的控制等方面。財(cái)務(wù)成本控制中有些財(cái)務(wù)項(xiàng)目是至關(guān)重要的，例如財(cái)政的預(yù)算、資金的投放以及材料的采用等，因此在全面控制的前提下，還需要密切關(guān)注這些重點(diǎn)項(xiàng)目的成本控制，以做到全面控制與重點(diǎn)控制“兩手都要抓，兩手都要硬。”

（2）日常控制和定期控制的結(jié)合

財(cái)務(wù)成本控制對于每一筆日常資金的流動都要有源有尾，要時(shí)時(shí)清算，事事控制。日?？刂频墓ぷ髁糠彪s且任務(wù)量大，因此對于財(cái)務(wù)控制人員的素質(zhì)和水平有極高的要求。定期控制則是側(cè)重于在月末或者季末對財(cái)務(wù)狀況做定期的檢查、盤算以及分析，根據(jù)財(cái)務(wù)成本的支出與收入關(guān)系以及各部門的人員、物資分配狀況及時(shí)的調(diào)整財(cái)務(wù)成本控制的機(jī)構(gòu)，使公司的人力、物力和財(cái)力資源得到優(yōu)化配置。

（3）定性控制和定量控制的結(jié)合

財(cái)務(wù)成本控制的定性分析就是對公司財(cái)務(wù)成本大方向的把握，即公司的財(cái)務(wù)成本控制必須要在國家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定范圍內(nèi)活動，日常的資金成本要有源有據(jù)，有章可循，人員要定員定額，費(fèi)用開支要符合行業(yè)財(cái)務(wù)的規(guī)定程序。財(cái)務(wù)成本控制的定量分析是指從量上規(guī)定公司財(cái)務(wù)活動的具體控制。定量分析涉及到公司所有財(cái)務(wù)的方方面面，對財(cái)務(wù)制度的標(biāo)準(zhǔn)和目標(biāo)控制有定量的規(guī)定。

2.2.2財(cái)務(wù)成本控制的內(nèi)容

財(cái)務(wù)成本控制的內(nèi)容繁多，包括債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制、資產(chǎn)質(zhì)量控制以及成本費(fèi)用利潤的控制。

債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是指公司在籌資方式，債券種類以及償債期限的選擇上的控制。債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的評價(jià)機(jī)制是以公司的資產(chǎn)負(fù)債率以及已獲利息倍數(shù)等指標(biāo)來衡量的。所謂資產(chǎn)負(fù)債率，是指公司年末的負(fù)債總額同資產(chǎn)總額的比率。 資產(chǎn)負(fù)債率顯示公司總資產(chǎn)中的負(fù)債額度，是公司負(fù)債承擔(dān)能力的衡量指標(biāo)。資產(chǎn)負(fù)債率的比率越低，債權(quán)人所要承受的風(fēng)險(xiǎn)就越小，安全系數(shù)就越高。所謂已獲利息倍數(shù)是反映公司息稅前利潤與所付債務(wù)利息關(guān)系的指標(biāo)，是公司息稅前的利潤總額在利息支出中所占比重，可用來分析公司在一定盈利水平下支付債務(wù)利息的能力。財(cái)務(wù)成本控制的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的評價(jià)指標(biāo)有兩個(gè)，即流動比率以及速動比率。

資產(chǎn)質(zhì)量控制是指資產(chǎn)在公司管理機(jī)制中發(fā)揮作用的質(zhì)量，評價(jià)資產(chǎn)質(zhì)量控制的主要指標(biāo)是資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，一般而言，周轉(zhuǎn)速度越快，資產(chǎn)的價(jià)值體現(xiàn)的越為充分，質(zhì)量越高。資產(chǎn)質(zhì)量評價(jià)分析主要有資產(chǎn)獲利能力評價(jià)、公司營運(yùn)能力評價(jià)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)評價(jià)以及資產(chǎn)項(xiàng)目分析等方法。

成本費(fèi)用利潤控制是指一定階段公司的利潤總額與成本、費(fèi)用總額的比率。這個(gè)指標(biāo)是整個(gè)公司財(cái)務(wù)成本控制的核心，通常把凈資產(chǎn)收益利潤作為衡量指標(biāo)，凈資產(chǎn)收益利潤是公司凈盈利的資金，決定著公司效益的好壞的重要指標(biāo)。

3、財(cái)務(wù)成本控制應(yīng)用于項(xiàng)目管理例析

3.1案例公司財(cái)務(wù)成本管理控制概析

華才公司是一家生產(chǎn)電子的公司，當(dāng)公司的正常月產(chǎn)銷量為2000件時(shí)，單位成本費(fèi)用如下表1：

正常銷售單位為4000元，產(chǎn)銷平衡，假設(shè)所得稅忽略不計(jì)。

問題：現(xiàn)在華才公司希望開闊新的市場，在提高本公司可利用閑置生產(chǎn)能力的前提下〈假設(shè)正常2000件未使生產(chǎn)能力飽和〉，同時(shí)以低價(jià)向海外進(jìn)軍。為了促進(jìn)銷售，以低于正常銷售價(jià)格銷售1500件產(chǎn)品，裝運(yùn)費(fèi)用為每件300元，機(jī)會成本費(fèi)用的總價(jià)額為25500元。那么請問：華才公司銷售這1500件電子產(chǎn)品的最低定價(jià)應(yīng)為多少?

案例分析：

最低定價(jià)首先要能彌補(bǔ)變動成本，其次要考慮能否彌補(bǔ)專屬固定成本；因?yàn)檫@批產(chǎn)品的生產(chǎn)是利用的公司剩余生產(chǎn)能力，不會對公司現(xiàn)有生產(chǎn)造成不利影響；還有該批產(chǎn)品是在不影響現(xiàn)有市場的地方銷售，所以，最低定價(jià)只要保證不會使現(xiàn)有利潤減低即可。因此：現(xiàn)有利潤：W=4000*2000-（500+850+450+375）*2000-（650+670）*2000=1010000（元）接受后的利潤最低也應(yīng)該是1010000。

所以，設(shè)產(chǎn)品最低價(jià)為X

1010000=4000*2000+1500X-(500+850+450+375)*2000-（500+850+450+375+300）*1500-（650+670）*2000-25500

即：1500X-（500+850+450+375+300）*1500-25500=0

所以：X=2492（元/件）

3.2財(cái)務(wù)成本控制的模式

3.2.1公司財(cái)務(wù)成本控制模式的選擇

財(cái)務(wù)成本控制是企業(yè)傾向于選擇權(quán)衡相關(guān)者利益條件下股東財(cái)富的最大化。其優(yōu)勢主要是財(cái)務(wù)成本控制中使用的數(shù)學(xué)模型具有清楚性和準(zhǔn)確性的特點(diǎn)，并可量化預(yù)算目標(biāo)運(yùn)用與企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算中；用公司財(cái)務(wù)成本控制模式與財(cái)務(wù)預(yù)算結(jié)合簡單、快速，并能及時(shí)發(fā)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)中偏離財(cái)務(wù)成本目標(biāo)的財(cái)務(wù)活動，從而能根據(jù)公司財(cái)務(wù)成本控制來對企業(yè)的業(yè)績作出評估；財(cái)務(wù)成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，股東權(quán)益價(jià)值肯定超過全部的權(quán)益成本和成本等才能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)成本控制；財(cái)務(wù)成本控制應(yīng)與公司長期戰(zhàn)略目標(biāo)相銜接融合于數(shù)學(xué)模型中。

3.2.2以財(cái)務(wù)目標(biāo)為導(dǎo)向的長期財(cái)務(wù)成本控制

企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)是企業(yè)長期財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)。即在利益條件下權(quán)衡相關(guān)者股東財(cái)富目標(biāo)的最大化。解決這一問題需要我們從長期財(cái)務(wù)預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃出發(fā)，考慮編制長期財(cái)務(wù)預(yù)算必須與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的、與企業(yè)內(nèi)部環(huán)境相適應(yīng)、與行業(yè)環(huán)境相適應(yīng)、與金融市場和宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng)等等。才能體現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是否有效及是否與戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃相融合。其次要考慮長期財(cái)務(wù)預(yù)算的編制過程能為未來戰(zhàn)略規(guī)劃的合理性和集成性提供財(cái)務(wù)監(jiān)控的基本標(biāo)準(zhǔn)。再次，戰(zhàn)略目標(biāo)與財(cái)務(wù)目標(biāo)的相對應(yīng)指標(biāo)要存在一定的相關(guān)性。

3.2.3以財(cái)務(wù)目標(biāo)為導(dǎo)向的短期財(cái)務(wù)成本控制

實(shí)現(xiàn)長期財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的日常財(cái)務(wù)管理方法是短期財(cái)務(wù)控制預(yù)算。而每年公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的分目標(biāo)成了短期財(cái)務(wù)控制預(yù)算的目標(biāo)。因此在現(xiàn)實(shí)的短期財(cái)務(wù)預(yù)算控制中，主要側(cè)重于營運(yùn)資金的日常財(cái)務(wù)監(jiān)控。因此在營運(yùn)資金日常監(jiān)控需要考慮的問題主要是：一是從盈利性的角度看，如何降低流動資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比例使公司獲利最大。二是從風(fēng)險(xiǎn)性的角度看，流動資產(chǎn)同流動負(fù)債間的差額是風(fēng)險(xiǎn)的反映，差額越大，風(fēng)險(xiǎn)越小。因此在進(jìn)行全面評估時(shí)候應(yīng)該綜合考慮公司盈利能力與風(fēng)險(xiǎn)之間的綜合影響，正確地對資金的營運(yùn)做出監(jiān)控管理。當(dāng)然公司在短期財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序方面和現(xiàn)金的日常管理目的是想提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度和使用效率。

3.2.4長期財(cái)務(wù)成本控制與短期財(cái)務(wù)成本控制的動態(tài)協(xié)調(diào)

公司預(yù)算控制系統(tǒng)中的兩項(xiàng)重要的內(nèi)容就是長期財(cái)務(wù)成本控制與短期財(cái)務(wù)成本控制。而二者之間存在著相輔相成的關(guān)系前者是后者的實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，后者是前者的基礎(chǔ)。但是二者之間存在著明顯的差異，長期財(cái)務(wù)成本控制與短期財(cái)務(wù)成本控制的不同在于考慮的中心不同。長期財(cái)務(wù)成本的時(shí)間較長有三到五年之久，并對未來的經(jīng)濟(jì)狀況和銷售額及日常預(yù)算等做出了融資安排。而短期財(cái)務(wù)成本控制在這一點(diǎn)上沒有明確的目標(biāo)，涉及的時(shí)間較短，涉及的資產(chǎn)和負(fù)債變動性較大。雖然二者存在著明顯的差異但是在長期財(cái)務(wù)成本與短期財(cái)務(wù)成本控制的協(xié)調(diào)過程中我們?nèi)匀恍枰獏f(xié)調(diào)尤其是要關(guān)注未來增量資金融資需求的協(xié)調(diào)。因?yàn)樵陂L期融資決策與短期融資決策的協(xié)同中，企業(yè)資本的需求需要通過二者才能得以滿足，因此企業(yè)需要認(rèn)真協(xié)調(diào)和配合二者之間的關(guān)系，才能使企業(yè)資本成本最低。當(dāng)然長期財(cái)務(wù)成本控制指標(biāo)與短期財(cái)務(wù)成本控制指標(biāo)相吻合這點(diǎn)也是非常關(guān)鍵的，因?yàn)殇N售預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)，而對于市場情況的預(yù)測和分析對于企業(yè)的預(yù)算是十分重要的，只有企業(yè)的預(yù)算指標(biāo)經(jīng)得起市場的檢驗(yàn)才能在企業(yè)的競爭中立于不敗之地。

3.3財(cái)務(wù)成本控制對工程資金的管理

財(cái)務(wù)成本控制的原理主要包括四個(gè)部分：建立控制系統(tǒng)，控制過程的監(jiān)測，采取糾偏措施，目標(biāo)動態(tài)控制原理。①建設(shè)控制系統(tǒng)主要是指控制檢測單元和調(diào)節(jié)單元?？刂茩z測的任務(wù)是檢測出實(shí)際情況與計(jì)劃的情況之間的誤差，從而采取措施調(diào)節(jié)這兩者的偏差。②控制過程的監(jiān)測，是利用反饋原理采取反饋控制和預(yù)先反饋控制的方法，組合成事前質(zhì)量控制，事中質(zhì)量控制，事后質(zhì)量控制的全過程控制。③采取糾偏措施是在控制和調(diào)節(jié)偏差的過程中采取的措施，目的在于從實(shí)際出發(fā)保證質(zhì)量控制的實(shí)現(xiàn)。④目標(biāo)動態(tài)控制原理，也就是在工程項(xiàng)目實(shí)施中的各種投入中必然會碰到干擾，因此要檢查是否出現(xiàn)偏差?；谶@一控制原理的下的成本控制系統(tǒng)可以使三個(gè)總目標(biāo)達(dá)到有效控制。

3.3.1公司財(cái)務(wù)賬戶統(tǒng)一管理，集中支付資金

對于每一項(xiàng)工程資金，應(yīng)設(shè)立一個(gè)專門的銀行賬戶，工程項(xiàng)目管理的方方面面各成立一個(gè)子賬戶，形成相互獨(dú)立又配合的資金結(jié)算中心，統(tǒng)一集中支付。一個(gè)工程項(xiàng)目只開一個(gè)銀行賬戶，項(xiàng)目所有資金都集中統(tǒng)一支付，形成“項(xiàng)目資金小集中，集團(tuán)公司資金大集中”的格局。對工程資金進(jìn)行財(cái)務(wù)成本控制，有利于集中公司資金辦大事，同時(shí)對于工程資金的流動進(jìn)行科學(xué)化的監(jiān)控和統(tǒng)計(jì)分析，有利于公司對工程資金的預(yù)算和成本控制管理決策的科學(xué)化。

3.3.2提高財(cái)務(wù)控制對工程資金的管理職能

(1)提高財(cái)務(wù)人員的地位。財(cái)務(wù)人員對于工程資金的管理起著監(jiān)督和管理的作用，財(cái)務(wù)人員地位的提高，有利于其更好的發(fā)揮其職責(zé)，加強(qiáng)工程資金管理，加強(qiáng)對公司財(cái)務(wù)用于工程資金上的預(yù)算和成本控制。公司財(cái)務(wù)人員人數(shù)的增多，可以減輕財(cái)務(wù)主管的工作負(fù)擔(dān)，使其更好的監(jiān)管公司的財(cái)務(wù)，加強(qiáng)工程資金管理。

（2）提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，建立一支優(yōu)秀的財(cái)會隊(duì)伍。公司應(yīng)該定期的舉辦一些培訓(xùn)課程，開設(shè)各類培訓(xùn)班，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員在工程資金的分布、成本定額以及合同等知識的培訓(xùn)。建立各種獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，對優(yōu)秀員工給予充分的肯定和豐厚的福利，發(fā)揮競爭機(jī)制的作用，通過交流與合作，綜合提升財(cái)會人員的素質(zhì)。

3.3.3推行資金滾動預(yù)算

資金滾動預(yù)算的推行要與公司在工程資金管理方面的進(jìn)度、預(yù)算機(jī)制和生產(chǎn)成本控制相結(jié)合。

（1）工程資金具有時(shí)效性，每個(gè)階段的工程資金投入是不同的，因此相應(yīng)的公司財(cái)務(wù)也要根據(jù)工程資金的投入做出合理的資金預(yù)算。資金預(yù)算是一個(gè)動態(tài)控制體系，需要及時(shí)的調(diào)整和時(shí)時(shí)的監(jiān)控。

（2）其次，工程中對于人力和材料等的資金也要在公司財(cái)務(wù)控制范圍之類。對于人員，要做好合同管理，定額定員；對于材料，材料的數(shù)量要與工程的進(jìn)度相匹配，實(shí)現(xiàn)資源的有效配置。公司需建立相應(yīng)的預(yù)算體系，同時(shí)加強(qiáng)監(jiān)管的力度，特別對于變更人員和材料的現(xiàn)象，要嚴(yán)格核實(shí)，并相應(yīng)的調(diào)整預(yù)算機(jī)制。

3.3.4工程資金管理與財(cái)務(wù)成本控制相輔相成

財(cái)務(wù)成本的控制離不開對工程資金的控制管理，工程資金的控制成效直接影響著公司的財(cái)務(wù)成本控制，是一個(gè)重要的指標(biāo)。公司的項(xiàng)目部門應(yīng)該及時(shí)將本部門的用于工程資金上的各項(xiàng)開支的明細(xì)上報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的預(yù)算體制和各項(xiàng)目部門的實(shí)際情況撥款。除此之外，項(xiàng)目部門內(nèi)部也有相應(yīng)的成本管理機(jī)構(gòu)，在公司財(cái)務(wù)成本控制的藍(lán)圖下，根據(jù)工程資金的消耗定額、市場價(jià)格以及工作的效率進(jìn)行分析統(tǒng)計(jì)，定期考核工程資金的管理。

4、結(jié)語

公司財(cái)務(wù)成本控制作為項(xiàng)目管理最關(guān)鍵的一環(huán)，對公司的項(xiàng)目管理內(nèi)容進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、調(diào)節(jié)與干預(yù)。公司財(cái)務(wù)成本控制是一項(xiàng)綜合性指標(biāo)，在成本施控過程中，公司要調(diào)動一切積極力量來爭取人員的成本控制，增加經(jīng)濟(jì)效益的積極性，以保持經(jīng)營目標(biāo)的一致性。

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