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財務(wù)出入庫管理制度范文1

醫(yī)院的物資大多是為患者提供醫(yī)療服務(wù)過程中所需消耗或銷售的物資，一般是由藥品、衛(wèi)生材料和其他類型醫(yī)藥器材組成，它們構(gòu)成醫(yī)院的整體流動資產(chǎn)。存貨管理工作，是關(guān)系到醫(yī)院社會效益、經(jīng)濟(jì)效益的重要因素。當(dāng)存貨偏多，會占用醫(yī)院的大量流動資金，財政上的壓力會給醫(yī)院資金流通、應(yīng)急資金儲備方面帶來負(fù)面影響；當(dāng)存貨偏少，醫(yī)院無法為病患提供有效的治療和便捷的服務(wù)，會直接影響病患的治療和恢復(fù)。

二、當(dāng)前形勢下公立醫(yī)院存貨管理中出現(xiàn)的問題

（一）制度相對不完善

目前大部分公立醫(yī)院注重醫(yī)療技術(shù)的發(fā)展，對于非主流的存貨管理制度制定和完善等方面，其受關(guān)注程度和改善力度嚴(yán)重不夠，主要集中體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：存貨入庫驗(yàn)收制度缺失，導(dǎo)致采購的醫(yī)用物資未能達(dá)到臨床應(yīng)用要求的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，影響醫(yī)院診療正常工作；存貨出入庫核算方法未能與財務(wù)制度相匹配，核算口徑不一致，增加財務(wù)報告生成的工作量；沒有針對衛(wèi)生行業(yè)對醫(yī)用物資的特殊性制定相應(yīng)的存貨管理制度，泛泛的存貨管理制度形同虛設(shè)，對實(shí)際工作指導(dǎo)和約束意義不大；月末盤點(diǎn)制度不完善，對賬不及時，工作不到位，往往存在賬賬不符或賬實(shí)不符情況，致財務(wù)報表失真，凸顯存貨管理工作存在漏洞，公立醫(yī)院存貨管理制度亟待完善。

（二）管理人員素質(zhì)參差不齊

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，公立醫(yī)院的存貨管理人員素質(zhì)參差不齊，很多倉管員是由臨床一線的醫(yī)護(hù)人員從醫(yī)護(hù)崗位直接轉(zhuǎn)入倉管員工作崗位，普遍存在倉管員未持證上崗、上崗前沒有接受專業(yè)存貨管理課程培訓(xùn)等情況。另一方面，由于衛(wèi)生行業(yè)醫(yī)用物資存貨有別于其他一般存貨，很多畢業(yè)于財務(wù)或相關(guān)專業(yè)的倉庫員，雖然具備一般存貨管理知識，而缺乏對醫(yī)用物資性能用途和儲存要求等重要因素認(rèn)識，未經(jīng)崗前培訓(xùn)即上崗，仍然難以勝任醫(yī)院的存貨管理工作。同時，職能部門對存貨管理人員監(jiān)管不力，工作人員主觀能動性不高，甚至出現(xiàn)監(jiān)守自盜的情形，讓醫(yī)院蒙受損失。

（三）管理模式落后

目前很多醫(yī)院存貨管理模式相對落后，存貨統(tǒng)計和管理模式均以手工或半手工為主，信息化程度不高，與醫(yī)院現(xiàn)代化管理趨勢不協(xié)調(diào)，與信息時代脫節(jié)。從存貨申領(lǐng)到發(fā)出登記，仍然以傳統(tǒng)人手填寫單據(jù)、以人手相傳的授權(quán)審批形式，存貨日常統(tǒng)計核算，出入庫頻繁，倉庫管理只能提供簡單基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，不能準(zhǔn)確計算采購計劃量，往往會出現(xiàn)醫(yī)用存貨過剩或不足的情況，不能出具深層次分析研究報告供管理層決策參考。這種落后的存貨管理模式，跟不上醫(yī)療技術(shù)日新月異發(fā)展對相關(guān)管理軟件配套支持的要求，存貨等后勤管理模式亟待轉(zhuǎn)變。

（四）購置成本偏高,監(jiān)管措施不力

隨著我國醫(yī)療技術(shù)的不斷發(fā)展，我國的藥品和醫(yī)用物資市場空前繁榮，生產(chǎn)廠商要獲得市場和銷售業(yè)績就挖空心思想辦法，這無疑會推高醫(yī)用物資的成本，直接影響的便是醫(yī)院存貨購置的成本。醫(yī)用藥品和物資從廠家到醫(yī)院經(jīng)過的中間環(huán)節(jié)太多，造就了醫(yī)院采購成本居高不下；醫(yī)院內(nèi)部缺乏有效的監(jiān)管措施，醫(yī)院的藥品、醫(yī)用物資等的采購中出現(xiàn)“回扣”現(xiàn)象；當(dāng)前的招標(biāo)采購模式，也存在各種弊端，導(dǎo)致醫(yī)療用品購置成本偏高。

三、公立醫(yī)院存貨管理的對策

（一）建立完善的公立醫(yī)院存貨管理制度

提高公立醫(yī)院的存貨管理水平，讓存貨管理工作要有條不紊地進(jìn)行，就要完善相關(guān)制度進(jìn)行規(guī)范管理。一是建立健全存貨核心管理制度：入庫驗(yàn)收制度、出入庫核算制度、庫存管理制度、月末盤點(diǎn)對賬制度等。二是工作責(zé)任具體到個人，確保工作制度落到實(shí)處。三是建立實(shí)時監(jiān)控制度，設(shè)置相應(yīng)的管理人員，實(shí)時監(jiān)察，確定整個環(huán)節(jié)公正、透明。四是建立健全動態(tài)數(shù)據(jù)更新制度，保證隨時調(diào)取、隨時抽查并且隨時補(bǔ)救。同時，按照新《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》中對醫(yī)院存貨管理要求，醫(yī)院存貨管理屬于醫(yī)院流動資產(chǎn)部分，建立醫(yī)院完善的存貨管理制度，合理確定儲備定額，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年終查賬保證賬實(shí)相符，遇到問題及時解決。

（二）提高管理人員存貨管理的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平

醫(yī)院存貨管理人員的素質(zhì)決定存貨管理水平高低，因此在倉管人員選拔時要經(jīng)過崗位知識考核，上崗前進(jìn)行衛(wèi)生行業(yè)與倉管專業(yè)相結(jié)合的系統(tǒng)知識培訓(xùn)，可以從這幾個方面著手重點(diǎn)培養(yǎng)：其一，存貨的正確歸類、合理存放和如何高效運(yùn)轉(zhuǎn)；其二，如何加強(qiáng)存貨核算，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，務(wù)必使每個人都有清晰的思路；其三，制作庫存報表和庫存流分析，為采購決策提供正確的導(dǎo)向；其四，樹立服務(wù)意識，謹(jǐn)記以病人為中心的工作理念，為臨床診療活動提供必要的保障。同時設(shè)定倉管員崗位在職專業(yè)繼教制度，確保管理人員素質(zhì)和能力持續(xù)提高。

（三）充分利用信息系統(tǒng)，對存貨進(jìn)行精細(xì)化管理和控制

運(yùn)用現(xiàn)代信息科技手段管理，提高工作效率和工作質(zhì)量。充分利用ERP系統(tǒng)，存貨管理從申領(lǐng)到審批、從數(shù)據(jù)統(tǒng)計到專業(yè)分析報告的出具全部實(shí)現(xiàn)無紙化辦公，為管理層決策提供細(xì)致、專業(yè)的參考依據(jù)；高值耗材運(yùn)用條形碼管理模式，建立一個條形碼與高值耗材對應(yīng)的數(shù)據(jù)庫，對高值耗材進(jìn)行流轉(zhuǎn)全過程追蹤、讓其使用和庫存狀態(tài)處于可視控制管理之中，確保物資安全可靠；跟蹤和控制醫(yī)療材料的使用和損耗情況，利用信息系統(tǒng)自動核對醫(yī)用物資收費(fèi)情況，對漏收費(fèi)和異常情況及時發(fā)出警告，保證其合理使用和合理收費(fèi)；醫(yī)用存貨臨近過期提示，即在過期之前提示管理人員，合理安排其在保質(zhì)期內(nèi)得到充分使用，避免不必要的損耗和過期物品的積壓；通過系統(tǒng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確計算安全在庫量，保證臨床需求，又不會積壓，合理控制存貨量。

（四）嚴(yán)格監(jiān)督醫(yī)療材料購置，降低存貨采購成本

建立存貨管理監(jiān)督小組，定期檢查，加強(qiáng)醫(yī)療材料的采購管理，首先要控制采購的數(shù)量，根據(jù)醫(yī)院存貨的實(shí)際情況采購適合的數(shù)量，避免存貨偏多或偏少。其次要控制采購資金，采購醫(yī)藥用品的開支要嚴(yán)格計算，審批手續(xù)完備后才能支出資金。其次，成立醫(yī)用存貨物資采購管理小組，對采購價格進(jìn)行“貨比三家”，積極采用控制措施，合理降低存貨采購成本；再次，要嚴(yán)格參照準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，保證醫(yī)用物資來源合法、正規(guī)，把關(guān)存貨入庫驗(yàn)收環(huán)節(jié)，保證質(zhì)量符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)；同時，定期開展醫(yī)用存貨物資的跟蹤審計，采購活動實(shí)行全過程監(jiān)督控制，達(dá)到降低醫(yī)用存貨采購成本的目的。

四、結(jié)語

財務(wù)出入庫管理制度范文2

關(guān)鍵詞：廣播電視技術(shù)臺站；庫房管理；物資；設(shè)備

前言

廣播電視技術(shù)臺站設(shè)備庫房管理是指對有形的廣播電視技術(shù)設(shè)備提供存放場所并對其進(jìn)行科學(xué)保管、存取和控制的過程。良好的設(shè)備管控制度不僅表現(xiàn)在它是生產(chǎn)運(yùn)行得以順利進(jìn)行的必要條件，而且還是促進(jìn)有限資源合理利用，科學(xué)調(diào)配的重要手段。

1庫房存放管理規(guī)定

（1）物料、設(shè)備入庫后，需按其類別、性能、特點(diǎn)和用途等分類、分區(qū)存放，并配有相應(yīng)標(biāo)識。做到“二齊”、“三清”、“四定位”，即：物料、設(shè)備擺放整齊，庫容干凈整齊；材料清、數(shù)量清、規(guī)格標(biāo)識清；按區(qū)、按排、按架、按柜定位。（2）庫存信息要準(zhǔn)確詳實(shí)，物料、設(shè)備、器材等的分類賬目統(tǒng)計，收發(fā)料情況，進(jìn)出庫人員等信息要隨時登記，隨時更新，數(shù)量、文字、表格要仔細(xì)核對，確保表報的準(zhǔn)確性和可靠性。（3）庫房存放物資要定期和不定期進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，確認(rèn)庫存的余缺情況，并將庫存信息及時上報。（4）嚴(yán)禁無關(guān)人員隨意進(jìn)入庫房，外來人員進(jìn)入庫房需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，驗(yàn)證身份并認(rèn)真填寫人員出入庫房登記后方可進(jìn)入庫房。（5）庫房內(nèi)嚴(yán)禁煙火，配備相關(guān)消防設(shè)施，保持存放區(qū)的溫濕度，通風(fēng)良好，做好防火、防盜、防潮等相關(guān)工作。（6）對臨時寄存在庫房的物資，必要時劃出區(qū)域，隔離存放，并做好“待處理品”標(biāo)識。（7）明確劃分廢品庫，對于淘汰和已不能正常運(yùn)行的陳舊設(shè)備或安全生產(chǎn)過程中合理消耗產(chǎn)生的廢品在經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人和臺領(lǐng)導(dǎo)簽字開據(jù)入庫單后，進(jìn)入廢品庫房分類存放，并嚴(yán)格執(zhí)行“出入庫”和“賬面登記”制度，嚴(yán)禁私自移出、變賣、銷賬。

2物資、設(shè)備入庫管理規(guī)定

（1）物資和設(shè)備采購回來后首先辦理入庫手續(xù)，由采購人員向庫房管理人員逐件交接，庫房保管員依據(jù)貨物清單對清單上所列物資名稱、數(shù)量、品種、規(guī)格等仔細(xì)核對、清點(diǎn)，經(jīng)確認(rèn)準(zhǔn)確無誤后開據(jù)入庫單、填寫物資、設(shè)備入庫登記表，雙方簽字，物資入庫。“入庫單”一式三聯(lián)，一聯(lián)存根留作建賬依據(jù)，二聯(lián)上交財務(wù)，三聯(lián)庫房保管員留存。（2）各部門收集來的已損壞和已淘汰設(shè)備辦理入庫時，首先要對庫房管理員說明設(shè)備基本情況，庫房管理員要開據(jù)入庫單、賬面登記，對無修復(fù)價值的打入廢品庫，可自修或返廠外修的設(shè)備存入庫房待處理區(qū)，日后（30日內(nèi)）按程序處理。（3）物資和設(shè)備入庫后要按照不同的品種、規(guī)格、型號、性能、特點(diǎn)、用途等分類存放于相應(yīng)區(qū)域、相應(yīng)貨架，便于日后的領(lǐng)用和清庫盤點(diǎn)。精密、易碎及貴重、敏感設(shè)備、儀器、儀表等，入庫時要輕拿輕放，妥善保管，嚴(yán)禁擠壓、碰撞和倒置。（4）庫房保管員要嚴(yán)格把關(guān)，對于未經(jīng)臺領(lǐng)導(dǎo)或部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的采購及入庫物資或與采購清單不符、與庫房存放要求不符的物資可拒絕驗(yàn)收、入庫。驗(yàn)收由采購人員、庫房管理員、送貨人共同查驗(yàn)核對物資、設(shè)備數(shù)量、規(guī)格型號、產(chǎn)品質(zhì)量等，如發(fā)現(xiàn)貨物與清單不符或存在問題時，在做好登記的同時要立即向部門負(fù)責(zé)人或臺領(lǐng)導(dǎo)反映，以便及時查清、解決問題。（5）因特殊原因不能形成入庫的物資，庫房管理人員要到現(xiàn)場核對驗(yàn)收，并及時補(bǔ)填“入庫、出庫單”和“物資入庫、出庫登記表”。

3物資、設(shè)備出庫管理規(guī)定

（1）物資、設(shè)備出庫必須憑“物資、設(shè)備出庫領(lǐng)用單”辦理，部門領(lǐng)用物資、設(shè)備需有部門負(fù)責(zé)人簽字，重要設(shè)備的請領(lǐng)需由臺領(lǐng)導(dǎo)審批。對無“物資、設(shè)備出庫領(lǐng)用單”或持未經(jīng)審批的“領(lǐng)用單”及字據(jù)不清或被涂改的，庫房管理員一律不予辦理。（2）物資、設(shè)備出庫必須填寫“出庫單”，此單作為出庫記賬憑證，單據(jù)內(nèi)容填寫務(wù)必詳實(shí)、準(zhǔn)確，簽字完備后，完成物資、設(shè)備的出庫提取。“出庫單”一式三聯(lián)，一聯(lián)存根留作建賬依據(jù)，二聯(lián)上交財務(wù)，三聯(lián)庫房保管員留存。（3）物資、設(shè)備出庫過程中，要認(rèn)真核對、清點(diǎn)，做到數(shù)量、規(guī)格、型號與實(shí)際領(lǐng)發(fā)相符，防止多出庫，漏出庫。（4）任何人不辦理相關(guān)手續(xù)，不得以任何名義從庫房內(nèi)提取物資與設(shè)備，不得在貨架或貨位中隨意翻動，庫房管理人員有權(quán)制止和糾正其行為。（5）物資、設(shè)備出庫后，庫房管理人員要如實(shí)填寫“物資、設(shè)備出庫登記表”，及時銷賬，核實(shí)庫存，做到賬物相符，賬賬相符。（6）因急需或其他原因不能當(dāng)時辦理審批手續(xù)的，庫房管理員與設(shè)備領(lǐng)用人應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)領(lǐng)用設(shè)備并在“出庫單據(jù)”上簽字并注明具體原因，先完成領(lǐng)取，事后三日內(nèi)補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。（7）物資、設(shè)備出庫后，庫房管理人員應(yīng)及時盤點(diǎn)庫存，當(dāng)庫存量降至或低于訂貨點(diǎn)時應(yīng)向相關(guān)部門報送庫存報表，為再購、再進(jìn)設(shè)備提供準(zhǔn)確依據(jù)。

4庫房管理員崗位職責(zé)

（1）立足本職崗位，努力學(xué)習(xí)倉管業(yè)務(wù)，不斷提高庫房管理水平，完善庫房管理制度。（2）庫房管理員負(fù)責(zé)庫房物資、設(shè)備、資料的登記、驗(yàn)收、入庫、發(fā)料、存放、保管、盤點(diǎn)及日常防護(hù)等工作。（3）庫房管理人員對庫房存放的所有物資要做到清楚無疑義，堅(jiān)持日清月結(jié)，憑單下賬，按時上交報表，做到賬、物、卡一致。（4）嚴(yán)格執(zhí)行出入庫手續(xù)，物料或設(shè)備入庫時，要核實(shí)數(shù)量、規(guī)格、種類等是否與貨單一致，入庫后要及時入賬，準(zhǔn)確登記；物料出庫，必須持有出庫領(lǐng)用單，庫管員按照出庫單上標(biāo)明的物資規(guī)格、數(shù)量如實(shí)發(fā)放，如某一設(shè)備與領(lǐng)用人（部門）使用不符，應(yīng)向領(lǐng)用人問明使用原因，如解釋不清可拒絕發(fā)放，物資出庫后應(yīng)及時登記、銷賬。（5）庫房管理人員每月需對各庫房進(jìn)行盤點(diǎn)，并將庫存盤點(diǎn)情況進(jìn)行上報，為臺里相關(guān)設(shè)備及物料的再購進(jìn)提供依據(jù)。（6）做好庫房日常防火、防盜、防潮等工作，保持庫房內(nèi)衛(wèi)生清潔，擺放整齊，空氣流通，防止霉變。（7）庫房管理人員要妥善保管好原始憑證，各類登記、賬冊、記錄等要填寫整潔、清楚、計算準(zhǔn)確，不得隨意涂改。

5結(jié)束語

財務(wù)出入庫管理制度范文3

摘要：本文主要介紹了企業(yè)存貨管理，首先介紹了存貨管理的內(nèi)涵，然后介紹了存貨管理的重要性，以及提高企業(yè)存貨管理的策略。通過存貨管理可以在存貨效益與成本之間作出權(quán)衡,使成本與效益達(dá)到最佳結(jié)合。企業(yè)只有正確運(yùn)用好現(xiàn)代的存貨管理辦法，采取措施提高存貨的利用率,才能不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：存貨；管理；企業(yè)

一、企業(yè)存貨管理的內(nèi)涵

企業(yè)存貨是指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中為耗用或者銷售而儲備的物資,包括在產(chǎn)品、半產(chǎn)品、低值易耗品、材料、燃料、產(chǎn)成品及商品等。每一個企業(yè)都有倉庫存貨，首先是企業(yè)為了銷售或者保證生產(chǎn)的經(jīng)營需要;其次是出自價格的考慮,因?yàn)樵谧C整批購買上價格往往比較優(yōu)惠，而零購物資的價格往往較高。但是,應(yīng)該看到過多地存貨會占用企業(yè)大量的資金,而且還會增加企業(yè)的各種開支，比如：倉儲費(fèi)、保險費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、管理人員工資等等費(fèi)用。所以存貨管理就顯出了其重要性。

二、企業(yè)存貨管理對企業(yè)發(fā)展的重要意義

企業(yè)存貨管理首先可以保證生產(chǎn)的順利進(jìn)行，因?yàn)樗尕浳餅槠髽I(yè)生產(chǎn)提供所必需的原、燃料，所以一個企業(yè)應(yīng)該具備較為豐富的存貨，才能保證企業(yè)生產(chǎn)的順利進(jìn)行，尤其是對于生產(chǎn)企業(yè)來講，企業(yè)的存貨資源不能匱乏。這是存貨的一個方面，從另一方面來講，企業(yè)又不能大量囤積貨物，因?yàn)榇尕洉加么罅康馁Y金，這樣企業(yè)的流動資金就會相應(yīng)減少，存貨占用的多少與保證生產(chǎn)順利進(jìn)行成為企業(yè)存貨管理的一組矛盾，所以企業(yè)一定要解決好物流的管理，處理好兩者之間的關(guān)系，保證企業(yè)生產(chǎn)順利進(jìn)行的同時，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。企業(yè)利潤的多少與企業(yè)資產(chǎn)的質(zhì)量及資產(chǎn)營運(yùn)效率密切相關(guān)。企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的高低，反映企業(yè)的盈利能力和可持續(xù)發(fā)展能力，企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的高低同時是確定企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和利潤增長潛力的重要原因之一。因此，在企業(yè)財務(wù)成本管理中，一直把加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的管理、分析企業(yè)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理水平放在重要的管理位置來處理的。

三、我國目前的企業(yè)存貨管理制度

應(yīng)該明確企業(yè)存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入出庫及庫存的管理。

1.企業(yè)存貨的入庫管理。

企業(yè)外購時，首先由企業(yè)的用料部門提出用料計劃，由分管領(lǐng)導(dǎo)和委派會計審核，交財務(wù)部門納入財務(wù)收支計劃，并通過集團(tuán)內(nèi)行支付款項(xiàng)，再由供應(yīng)部門負(fù)責(zé) 實(shí)施采購。第二購回時，由物資質(zhì)檢部門按質(zhì)按量組織驗(yàn)收，按實(shí)際質(zhì)量認(rèn)真填寫“入庫單”，對“入庫單”的外購地、入庫時間、物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單 價、金額、交貨人、承運(yùn)人和驗(yàn)收入庫人等欄目均應(yīng)逐一填寫，不得漏項(xiàng)。對無隨貨同行發(fā)票的貨物金額應(yīng)由交貨人提供采購價，財務(wù)據(jù)此入賬核算，待發(fā)票到后再 按實(shí)際價格調(diào)整。第三是要做好運(yùn)費(fèi)結(jié)算，運(yùn)費(fèi)結(jié)算必須在運(yùn)輸發(fā)票后附有一次復(fù)寫的“入庫單”的“運(yùn)費(fèi)結(jié)算聯(lián)”，如無運(yùn)費(fèi)，應(yīng)將該聯(lián)連同“入庫單”的“財務(wù)聯(lián)”一起附于購貨發(fā)票后交 財務(wù)入賬。第四是產(chǎn)成品入庫必須有質(zhì)檢部門驗(yàn)收的“合格證（單）”，由保管員按規(guī)格、品種填寫成品“入庫單”，質(zhì)檢員、保管員和當(dāng)班生產(chǎn)負(fù)責(zé)人均應(yīng)簽字。第五、對于外購物資數(shù)量短缺、品種質(zhì)量不符的，由采購人負(fù)責(zé)更換，更換費(fèi)用或因此而造成的損失由采購人個人承擔(dān)；生產(chǎn)產(chǎn)品因質(zhì)量問題而返修、銷售 退回所發(fā)生的損失由生產(chǎn)部門承擔(dān)。

2.企業(yè)存貨的出庫管理。

其余存貨的出庫管理包括三個主要方面：第一，生產(chǎn)用物資由生產(chǎn)部門按生產(chǎn)所需于材料會計處辦理“出庫單”手續(xù)，對非生產(chǎn)用物資領(lǐng)用人應(yīng)持領(lǐng)用審批手續(xù)，辦理“出庫單”及相關(guān)手續(xù)，倉庫 保管員憑“出庫單”據(jù)實(shí)發(fā)貨。第二，月末，已領(lǐng)用但尚未耗用完的物資，應(yīng)及時退回倉庫，如果是下批生產(chǎn)仍要用的物資，其物資實(shí)體可不退回倉庫，但應(yīng)辦理退料入庫 或紅字出庫手續(xù)，待下月月初重新開具“出庫單”，這樣，便于財務(wù)如實(shí)核算成本。第三，材料會計在月底時，應(yīng)將當(dāng)月的存貨出入庫按部門分項(xiàng)目匯總，與倉庫保管、生產(chǎn)部門核對一致后，報給成本會計。

3.企業(yè)的庫存管理。

對于企業(yè)庫存管理也應(yīng)該做到三個方面，第一是保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨保管明細(xì)賬，并依據(jù)出入庫單進(jìn)行賬簿登記，經(jīng)常與財務(wù)核對賬目、實(shí)地盤點(diǎn)實(shí)物，保證賬賬、賬實(shí)相符。物資要堆放整齊、 標(biāo)簽清楚、計量準(zhǔn)確、存放安全。保管員對存貨的安全和完整負(fù)責(zé)。第二，對用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物資應(yīng)每月盤點(diǎn)一次，對于所有存貨至少要一年徹底清查一次。第三，盤點(diǎn)時，由供應(yīng)、生產(chǎn)、倉庫、質(zhì)檢、財務(wù)等部門組成財產(chǎn)清查小組，對存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，查找盈虧、積壓等原因，編制盤存表，提出處理意見。 參與清查的人員應(yīng)在盤存表上簽字，以示負(fù)責(zé)。

三、企業(yè)優(yōu)化存貨管理的對策

1.企業(yè)應(yīng)該確保原料的優(yōu)質(zhì)、優(yōu)價。

企業(yè)要確保原料的優(yōu)質(zhì)優(yōu)價，首先應(yīng)該優(yōu)化材料供應(yīng)商，清理不合格的供應(yīng)商，和信譽(yù)好、有實(shí)力的大企業(yè)加強(qiáng)合作關(guān)系，確保所購存貨的質(zhì)量優(yōu)良性，同時，由于大企業(yè)經(jīng)營具有的實(shí)力及規(guī)模效益，可以為我們所采購的存貨提供質(zhì)量保證。采取有力措施確保存貨的供應(yīng)，在加強(qiáng)與老客戶的聯(lián)系的同時，全力開辟新貨源，為生產(chǎn)提供保障。如地處西南的攀鋼與云南、貴州的礦石廠家形成了新的貨源供應(yīng)關(guān)系，同時，攀鋼也開始投資開發(fā)白馬鐵礦，為生產(chǎn)所需存貨提供重要保障。

2.企業(yè)應(yīng)該強(qiáng)化管理制度，做好企業(yè)內(nèi)部的存貨管理。

企業(yè)要強(qiáng)化內(nèi)部管理，首先就是要建立健全內(nèi)部管理制度。采取終身責(zé)任追究制，完善考核機(jī)制，變?nèi)斯苋藶橹贫裙苋恕Ｔ谄髽I(yè)內(nèi)部實(shí)行內(nèi)部物流管理，降低存貨成本，提高企業(yè)利潤。通過降低蘊(yùn)含在整個生產(chǎn)過程中的物流成本，提高企業(yè)的盈利能力。也可以通過企業(yè)內(nèi)部物流管理，提高企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)速度。

3.企業(yè)應(yīng)該積極強(qiáng)化信息管理。

隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的高速發(fā)展，信息管理企業(yè)管理的重要組成部分，強(qiáng)化信息管理，梳理現(xiàn)有的設(shè)備管理、物資供應(yīng)體系的業(yè)務(wù)流程，運(yùn)用企業(yè)資源規(guī)劃的基本原理，引入物流管理及供應(yīng)鏈管理的先進(jìn)理念，加強(qiáng)企業(yè)間的交流與合作。提高企業(yè)的綜合競爭能力。

參考文獻(xiàn)：

財務(wù)出入庫管理制度范文4

如何開展廢舊物資管理審計

廢舊物資是指已按規(guī)定的程序履行報廢審批手續(xù)后待處理的，以及停用、拆除和閑置的失去使用價值的固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料和工程物資等實(shí)物資產(chǎn)。

目前廢舊物資管理是企業(yè)資產(chǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)，主要體現(xiàn)在：1、對廢舊物資管理重視不夠。廢舊物資管理作為資產(chǎn)管理的終端環(huán)節(jié)，產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益較為間接，容易被忽視。2、管理制度不完善。企業(yè)沒有對廢舊物資管理建章立制，廢舊物資管理權(quán)、責(zé)、利不清，機(jī)制尚不健全。3、廢舊物資管理部門溝通和協(xié)調(diào)不夠。作為企業(yè)的生產(chǎn)部門、使用部門、財務(wù)、物資管理部門沒有進(jìn)行有效溝通。生產(chǎn)部門、使用不了解廢舊物資管理的程序，財務(wù)、物資管理部門不了解廢舊物資產(chǎn)生的情況等。4、沒有建立臺帳。沒有對廢舊物資做好相關(guān)的統(tǒng)計和建賬，記錄不清。5、廢舊物資處置不及時。廢舊物資大量積壓造成浪費(fèi)損失，廢舊物資保管不善造成丟失情況屢見。5、廢舊物資處理收入截留。企業(yè)將廢舊物資收入作為賬外賬，自收自支，甚至出現(xiàn)將廢舊物資私自處理的情況。

在當(dāng)前適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展，要求企業(yè)節(jié)約成本、提高效益的大環(huán)境下，加強(qiáng)廢舊物資管理水平實(shí)為必要。由此，審計人員應(yīng)將廢舊物資管理審計納入審計工作的重點(diǎn)。開展廢舊物資管理審計，有助于提高資金利用率；有助于國有資產(chǎn)的保全，有助于加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營管理，對于企業(yè)的增效有重大的經(jīng)濟(jì)效益。

如何開展廢舊物資管理審計呢？下面從幾個重要方面談?wù)勎业目捶ǎ?/p>

一、對企業(yè)廢舊物資管理的內(nèi)部控制進(jìn)行有效評價

企業(yè)的所有管理工作都是在建立和健全的內(nèi)部控制制度下進(jìn)行的。健全的內(nèi)部控制得到有效的執(zhí)行才能保證管理體系的有效運(yùn)行。所以要開展廢舊物資管理審計首先要了解企業(yè)是否建立了廢舊物資管理制度，廢舊物資管理制度是否完整健全。一般情況下，廢舊物資管理制度應(yīng)對企業(yè)各部門的管理職責(zé)分工、管理業(yè)務(wù)流程、物資分級權(quán)限審批等做了明確的規(guī)定。如規(guī)定物資使用部門對報廢物資提出申請；技術(shù)部門對報廢物資處置前市場調(diào)研、產(chǎn)品質(zhì)量的第三方鑒定和物資回收單位資質(zhì)審查及審核報廢物資的集中變賣和處理等；倉管部門對報廢物資進(jìn)行出入庫及分類儲存保管等；財務(wù)部門對報廢物資核算管理及固定資產(chǎn)管理等工作；監(jiān)督部門對廢舊物資管理工作監(jiān)督等。審計人員也要查看廢舊物資管理制度是否明確規(guī)定了廢舊物資管理鑒定、回收、保管、評估、處置、再利用等各環(huán)節(jié)的流程；是否根據(jù)廢舊物資管理的分類及金額等重要程度建立了分級審批。

了解了廢舊物資管理內(nèi)部控制以后，審計人員就可以對企業(yè)廢舊物資管理做初步評估，如廢舊物資管理體系本身就不健全，就可以對管理制度提出建議，修補(bǔ)其中的內(nèi)控條款。如果企業(yè)內(nèi)部控制比較完善，審計人員就可以根據(jù)其指定的內(nèi)控制度檢查其具體執(zhí)行情況如何。這其實(shí)也是審計人員開展審計工作的符合性測試。

二、企業(yè)是否對廢舊物資歸集分類管理

一般生產(chǎn)企業(yè)按照分類有金屬、材料、軸承、電纜、工器具、油品、設(shè)備、配件、車輛、辦公用品等類別，包括固定資產(chǎn)及庫存物資等。企業(yè)對廢舊物資進(jìn)行歸集分類有利于以后保管、處置等一系列管理工作。審計人員可以通過查看企業(yè)歸集分類的相關(guān)臺賬，也可通過現(xiàn)場查看相關(guān)歸集分類的存放標(biāo)示。審計過程中發(fā)現(xiàn)某些企業(yè)沒有將廢舊物資分類，處置時只能打包出售，出售了什么也不清楚。某些企業(yè)甚至將可重新維修利用的設(shè)備按照廢鐵的價格出售，需要用設(shè)備時又重新采購，這樣容易造成浪費(fèi)。

三、廢舊物資處置是否及時、保管是否妥善

審計人員主要查看企業(yè)是否有定期處理報廢物資，是否有產(chǎn)生積壓損失的現(xiàn)象。審計人員可以到現(xiàn)場查看廢舊物資保管的地點(diǎn)。是否露天存放，某些金屬設(shè)備、材料等露天存放容易銹損；對于危險廢棄物有無單獨(dú)存放；存放地點(diǎn)是否安全，出入庫是否有人把關(guān)、出入庫記錄是否完整。

四、廢舊物資記錄是否完整

廢舊物資按照倉庫管理標(biāo)準(zhǔn)有無建帳建卡。在審計過程中，可以通過抽查廢舊物資申請到處置的相關(guān)單據(jù)。查看單據(jù)編號是否連續(xù)，單據(jù)記錄是否完整；是否有按照規(guī)定的程序進(jìn)行報廢申請的審批；報廢申請簽名是否齊全；移交人、時間和接收人、時間有無遺漏；廢舊物資處置是否有過磅清單、記錄等。報廢固定資產(chǎn)處置是否做好相關(guān)登記管理。

五、廢舊物資程序是否完整

審計人員可以抽查廢舊物資報廢申請單，審核是否嚴(yán)格執(zhí)行程序要求進(jìn)行層級審批。對于大宗固定資產(chǎn)報廢，是否有上報審批相關(guān)手續(xù)。財務(wù)人員有無對報廢固定資產(chǎn)進(jìn)行核銷以及相關(guān)的會簽審批。

六、回收單位如何確定

查看企業(yè)是否按照要求以招標(biāo)、拍賣形式確定回收單位。以招標(biāo)形式確定回收單位的，招標(biāo)過程是否流于形式，評標(biāo)過程是否公平公正合理、評標(biāo)過程是否嚴(yán)格按照評標(biāo)辦法進(jìn)行，評標(biāo)辦法有無泄漏的情況，評標(biāo)結(jié)果有無異常。審計人員可以通過查看廢舊物資處理的相關(guān)招投標(biāo)資料對此進(jìn)行評價，也可以直接參 與到廢舊物資處理的相關(guān)招投標(biāo)過程的監(jiān)督工作中去。另外，值得注意的是，對于回收單位的資質(zhì)審核也很重要，查看回收單位的資質(zhì)證明相關(guān)文件，資質(zhì)范圍是否符合要求，資質(zhì)是否真實(shí)。查看回收單位的財務(wù)狀況能力等相關(guān)資料，對于防范企業(yè)財務(wù)資金風(fēng)險很重要。

七、回收價格是否合理

審計人員可以通過市場查詢廢舊物資價格作為參考，看廢舊物資處置價格是否合理；某些廢舊物資價格波動較大，可以查看企業(yè)是否存在協(xié)議價格低于市場價格。對于大宗固定資產(chǎn)報廢，是否經(jīng)過市場評估、詢價后進(jìn)行處理，是否有大宗固定資產(chǎn)直接作為廢料處理的情況。對于存在地域壟斷性的廢舊物資回收有無多方詢價了解行情后確定回收價格。

八、帳務(wù)處理是否準(zhǔn)確

財務(wù)出入庫管理制度范文5

20xx年上半年我縣軍供工作在市糧食局軍供站指導(dǎo)下，嚴(yán)格執(zhí)行國家軍糧供應(yīng)政策，不斷提升軍糧供應(yīng)管理和服務(wù)水平，圓滿完成了軍糧供應(yīng)任務(wù)，現(xiàn)將半年來軍糧供應(yīng)工作總結(jié)如下：

    一、加強(qiáng)質(zhì)量管理，確保部隊(duì)吃上放心糧

    質(zhì)量是軍供工作的生命線，為保障軍供糧質(zhì)量，采取措施，我局切實(shí)抓好了軍供糧食質(zhì)量管理工作。一是按照國家軍糧質(zhì)量政策要求，明確加工原糧采購質(zhì)量、加工品質(zhì)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、抽樣檢驗(yàn)、產(chǎn)品交接等進(jìn)行具體要求和規(guī)定；二是要求定點(diǎn)軍糧加工企業(yè)，進(jìn)一步完善出入庫檢驗(yàn)制度，嚴(yán)把原糧進(jìn)貨質(zhì)量關(guān)，從原糧采購、調(diào)運(yùn)、入庫做到手續(xù)齊全，對加工的成品糧做到了經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可出廠供應(yīng)，面粉實(shí)行定點(diǎn)采購，并建立質(zhì)量檔案；三是指定專人負(fù)責(zé)，實(shí)行軍糧專庫保管，建立了軍糧保管、供應(yīng)、出入庫登記專用帳卡，完善產(chǎn)品交接手續(xù)，建立了原糧來源和供應(yīng)糧食質(zhì)量檔案；四是定期開展軍糧質(zhì)量檢查，查看加工點(diǎn)和供應(yīng)點(diǎn)執(zhí)行國家軍糧質(zhì)量政策情況，是否建立質(zhì)量檔案，今年3月會同德陽軍供站檢查發(fā)現(xiàn)一些問題，及時進(jìn)行了整改。同時定期走訪部隊(duì)進(jìn)行調(diào)查，了解部隊(duì)對軍供量質(zhì)量和服務(wù)情況滿意度情況，以及他們需求情況，只要部隊(duì)反映有質(zhì)量問題，無條件退換。

    二、嚴(yán)格執(zhí)行軍供政策，拓展服務(wù)，不斷提升管理水平和服務(wù)水平

    繼續(xù)開展“優(yōu)質(zhì)服務(wù)，滿意在軍營”活動，以部隊(duì)官兵是否滿意作為軍供工作檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，定期走訪部隊(duì)，傾聽部隊(duì)官兵意見，努力改進(jìn)工作，以方便部隊(duì)為出發(fā)點(diǎn)，開展兌換服務(wù)，以滿足部隊(duì)生活需要，不斷提高服務(wù)水平，嚴(yán)格執(zhí)行國家軍供政策，強(qiáng)化管理和服務(wù)，做到執(zhí)行政策到位，及時、按質(zhì)、按量完成供應(yīng)，做到手續(xù)完備，服務(wù)措施到位。上半年已供軍糧特米xx公斤、特一粉xx公斤，在“八一”同部隊(duì)進(jìn)行了聯(lián)歡共同慶祝“八一”建軍節(jié)。

    三、加強(qiáng)財務(wù)管理，確保軍糧專項(xiàng)資金使用規(guī)范

    嚴(yán)格按照國家財經(jīng)和相關(guān)財務(wù)會計制度進(jìn)行軍糧財務(wù)管理、會計核算，在中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行德陽市分行營業(yè)部開設(shè)專戶，設(shè)立了專帳，專人管理、專款專用、獨(dú)立核算，資金使用、財務(wù)核算真實(shí)準(zhǔn)確，沒有出現(xiàn)擠占、截留、挪用、為其它單位和個人擔(dān)保的違紀(jì)違法現(xiàn)象發(fā)生。

    四、加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和安全管理，確保軍供工作順利開展

財務(wù)出入庫管理制度范文6

【關(guān)鍵詞】基層消防部隊(duì)；伙食管理；信息系統(tǒng)；管理模塊

0 引言

部隊(duì)伙食管理是基層單位對伙食的計劃、組織、指導(dǎo)控制和協(xié)調(diào)的活動，是一項(xiàng)經(jīng)常性工作。根據(jù)《軍隊(duì)基層建設(shè)綱要》要求，為確保伙食費(fèi)足額吃到干部戰(zhàn)士口里，必須嚴(yán)格落實(shí)基層伙食管理各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)制度， 實(shí)行科學(xué)營養(yǎng)配餐，保證部隊(duì)吃飽、吃好，講究營養(yǎng)，吃得衛(wèi)生，對于增強(qiáng)官兵體質(zhì)，穩(wěn)定部隊(duì)思想，提高部隊(duì)?wèi)?zhàn)斗力，保障各項(xiàng)任務(wù)的完成具有重要意義。目前，基層飲食保障設(shè)施逐步完善，飲食保障手段多樣，但基層中隊(duì)的伙食費(fèi)信息管理工作大多停留在手工記帳方式，大量的登記、統(tǒng)計、匯總工作給基層炊管人員帶來繁重工作負(fù)擔(dān)，上級機(jī)關(guān)的監(jiān)管也只能停留在人工監(jiān)督水平之下，經(jīng)費(fèi)使用管理情況難以管控。至于膳食搭配、營養(yǎng)均衡情況就更難以掌握，無法滿足以適應(yīng)現(xiàn)代軍隊(duì)后勤保障精細(xì)化管理之要求，因此本文提出設(shè)計與實(shí)現(xiàn)消防部隊(duì)伙食管理系統(tǒng)。

1 系統(tǒng)的功能模塊設(shè)計

系統(tǒng)使用Microsoft Visual Studio 2010和SQL Server 2008數(shù)據(jù)庫開發(fā)。系統(tǒng)功能模塊設(shè)計應(yīng)該達(dá)到以下幾個目標(biāo)：

（1）可以隨時查詢中隊(duì)伙食費(fèi)的使用情況，避免出現(xiàn)挪用伙食費(fèi)的情況，保證伙食費(fèi)的使用落在實(shí)處。

（2）系統(tǒng)管理制定食譜，炊事人員可根據(jù)實(shí)際情況隨時更改食譜，如遇訓(xùn)練強(qiáng)度大或是節(jié)假日周，還可查詢不同菜肴的具體做法，并且可查詢一些有關(guān)營養(yǎng)素的內(nèi)容。

（3）中隊(duì)司務(wù)長可以明確的了解食品原材料采購入庫和使用出庫的情況，避免浪費(fèi)的情況出現(xiàn)。

（4）要盡量保證系統(tǒng)建成以后，在進(jìn)行日后的維護(hù)是要盡可能的簡單、易操作，同時要保證一定的安全性，并且要有較高的實(shí)用性和可操作性。

依據(jù)以上分析設(shè)計本系統(tǒng)主要包括標(biāo)準(zhǔn)管理模塊，食譜管理模塊，采購計劃模塊，出入庫管理模塊，財務(wù)管理模塊，電子民主管理模塊以及系統(tǒng)管理模塊，共計七個功能模塊。

2 數(shù)據(jù)庫需求分析

本伙食管理系統(tǒng)的用戶包括普通用戶和管理員。食譜制定、查詢，財務(wù)收入、支出，出入庫管理等在數(shù)據(jù)庫中建立相關(guān)12個數(shù)據(jù)表，以下是6個具體數(shù)據(jù)庫表舉例。表admin是為登錄模塊和用戶管理而設(shè)計的表。表swdlbz食物定量標(biāo)準(zhǔn)表是為保存每日所需的各種定量食物。另外表caiyao是為了存儲各種菜肴的做法特性等內(nèi)容而設(shè)計的，包括：菜肴名稱、做法、特性、提示、調(diào)料、原料。表tianshipu用于在天食譜制定時存儲食譜而設(shè)計的，如表1所示，包括：用餐人數(shù)、食譜類型、制定時間、早餐、午餐、晚餐。表caigou是用于采購計劃生成是保存采購計劃而設(shè)計的，包含：采購類型、采購地點(diǎn)、采購人、計劃支出。表ruku是出入庫管理模塊中用于保存入庫信息的，包含：入庫時間、存貨名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位、生產(chǎn)日期、保質(zhì)期、過期日期、驗(yàn)收人。另外還有周食譜、出庫、財務(wù)收支、配置管理、初始管理等數(shù)據(jù)表。

3 系統(tǒng)功能設(shè)計與實(shí)現(xiàn)

3.1 權(quán)限設(shè)置模塊

用戶在登錄窗口輸入用戶名和密碼然后選擇用戶身份，則系統(tǒng)會在數(shù)據(jù)庫的admin表中查詢是否存在相應(yīng)的用戶名以及匹配的密碼及權(quán)限。如果存在該用戶名，就將該用戶名對應(yīng)的密碼與用戶輸入的密碼和權(quán)限相比較。如果相同，則用戶登錄成功。否則就提示“用戶名、密碼或身份選擇錯誤，請重新輸入！”并重新返回到登錄界面要求用戶重新登錄。系統(tǒng)登錄主界面如圖1所示。

3.2 標(biāo)準(zhǔn)管理模塊

此模塊的設(shè)計主要有兩部分主要內(nèi)容，分別是伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)管理、食物定量標(biāo)準(zhǔn)管理，可以分別在不同權(quán)限下進(jìn)行不同內(nèi)容。管理員權(quán)限下進(jìn)行添加，普通用戶權(quán)限下進(jìn)行查看。

3.3 食譜管理模塊

此模塊下也是根據(jù)不同權(quán)限進(jìn)行不同操作，當(dāng)作為管理員時可進(jìn)行菜肴添加、食譜生成以及對生成的菜肴和食譜進(jìn)行修改查詢。而作為普通用戶登錄系統(tǒng)是只能進(jìn)行對生成的菜肴和食譜進(jìn)行修改查詢。

3.4 采購計劃模塊

采購計劃模塊主要是生成采購計劃與查詢采購計劃，及時編報預(yù)約采購計劃，統(tǒng)一采購中隊(duì)的主副食品，并且可以與出入庫管理模塊進(jìn)行對比從而形成監(jiān)督。

3.5 出入庫管理模塊

為保證伙食開支合理更要保證采購人員不犯錯，完善伙食管理制度，采購人員應(yīng)將每次采購形成單據(jù)，錄入系統(tǒng)，形成入庫單，幫助驗(yàn)貨，進(jìn)行登記，完備手續(xù)。只有管理員身份可以刪除記錄。

3.6 財務(wù)管理模塊

將與伙食有關(guān)賬務(wù)及時輸入系統(tǒng)，方便對伙食費(fèi)收支查詢，使標(biāo)準(zhǔn)吃到實(shí)處，保證伙食費(fèi)開支的合理性，也便于上級單位對本級單位伙食管理的查詢。包括：一財務(wù)入賬支出。填寫入賬支出信息，同時驗(yàn)證輸入信息的有效性，自動填入系統(tǒng)當(dāng)期時間，二伙食費(fèi)收支查詢。

3.7 電子民主管理模塊

可隨時查看系統(tǒng)使用單位的基本情況以及廚師信息等情況。管理員身份下根據(jù)實(shí)際情況對本單位信息進(jìn)行錄入修改，對本單位廚師信息進(jìn)行錄入，同時包括還可以上傳炊事員的照片，方便管理查看。普通用戶可對這些信息進(jìn)行瀏覽。

4 總結(jié)

消防部隊(duì)伙食管理系統(tǒng)的使用可以解決現(xiàn)今的消防中隊(duì)中伙食管理工作存在的問題，可以提高伙食管理工作的智能化和科學(xué)性，提高消防中隊(duì)伙食管理工作效率，為消防中隊(duì)執(zhí)行搶險救援任務(wù)提供更好的保障。管好基層消防部隊(duì)伙食工作是提高戰(zhàn)斗力的有效手段和基本前提。

【參考文獻(xiàn)】

[1]肯斯里-赫金絲.C#經(jīng)驗(yàn)手冊[M].清華大學(xué)出版社，2009.