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財務(wù)轉(zhuǎn)賬流程范文1

一、傳統(tǒng)會計循環(huán)流程

(一)傳統(tǒng)會計循環(huán)流程理論傳統(tǒng)會計業(yè)務(wù)流程是建立在勞動分工理論下的一種順序化業(yè)務(wù)流程。它將企業(yè)的整個會計活動分為若干期間,以收集企業(yè)業(yè)務(wù)活動信息做為會計過程的起點(diǎn),會計人員從企業(yè)業(yè)務(wù)活動的所有數(shù)據(jù)中獲取有價值的數(shù)據(jù),選擇不同的會計方法并利用一定的會計工具,按照會計規(guī)則對其進(jìn)行處理、加工,最后以專業(yè)性的語言描述,形成會計信息。

(二)傳統(tǒng)會計循環(huán)流程圖在每一個會計期間,會計工作從交易或事項的確認(rèn)開始,依次經(jīng)過計量、記錄,最后編制財務(wù)報告,再進(jìn)入下一個會計期間,由此形成一個會計循環(huán)。具體工作過程如圖1所示。在傳統(tǒng)會計循環(huán)中,單純地以會計業(yè)務(wù)活動為中心,會計人員只需要了解會計業(yè)務(wù)即可,與其他部門接觸較少。傳統(tǒng)會計下對會計人員的要求也不高,但會計人員的工作量很大,會計人員每天都進(jìn)行著大量的重復(fù)勞動。

二、信息化下的會計循環(huán)

(一)初始設(shè)置　一是建立賬套。賬套指一組相互關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)。從會計的角度來看,建立賬套是建立一個新的核算主體,然后進(jìn)行財務(wù)分工設(shè)置,并對增加的用戶進(jìn)行功能權(quán)限和數(shù)據(jù)權(quán)限的設(shè)置。一個賬套包含了企業(yè)所有的數(shù)據(jù),將企業(yè)數(shù)據(jù)按年度劃分,稱為年度賬,一個賬套中可以存放不同年度的年度賬,企業(yè)在建立賬套時就應(yīng)考慮會計期間的設(shè)置、啟用會計期間、核算類型以及編碼方案等內(nèi)容,而建立賬套主要是對系統(tǒng)環(huán)境進(jìn)行一系列的設(shè)定。二是初始化。初始化是指系統(tǒng)初始化,即在使用ERP財務(wù)管理軟件時,為了保證系統(tǒng)在以后的工作中可以正常使用而必須進(jìn)行的一些基礎(chǔ)操作。初始化工作主要包括設(shè)置控制參數(shù)、設(shè)置基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和期初余額錄入。其中設(shè)置控制參數(shù)是對總賬管理系統(tǒng)的一些系統(tǒng)選項進(jìn)行設(shè)置,以便為總賬管理系統(tǒng)配置相應(yīng)的功能或設(shè)置相應(yīng)的控制;設(shè)置基礎(chǔ)數(shù)據(jù)則是將企業(yè)的一些公共資料和數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)中,供以后的日常操作,主要包括定義外幣及匯率、建立會計科目、建立部門、個人、客戶、供應(yīng)商、項目檔案,設(shè)置憑證類別、設(shè)置結(jié)算方式等若干內(nèi)容。

在傳統(tǒng)會計循環(huán)中,不包括這些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的設(shè)置,尤其是對部門、個人、客戶、供應(yīng)商和項目的建立檔案,但在信息化條件下,將這些企業(yè)管理的內(nèi)容加了進(jìn)來,表面上看增加了會計人員的工作,實際上這些數(shù)據(jù)的設(shè)置正是為了減輕會計人員的日后工作量,也可以使企業(yè)的賬目清析明了。

(二)日常處理與傳統(tǒng)會計循環(huán)類似,企業(yè)會計人員將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的依據(jù)即原始憑證搜集后,進(jìn)行記賬憑證登記。在信息化條件下,會計人員做的最多的一項工作就是依據(jù)原始憑證錄入記賬憑證。記賬憑證經(jīng)審核后進(jìn)行記賬,登記到會計賬簿上。與傳統(tǒng)會計不同的是,利用ERP財務(wù)管理軟件可以通過記賬功能自動將各記賬憑證登記到會計賬簿上,會計人員只需要對會計賬簿進(jìn)行查看即可。但值得注意的是,會計信息化下“記賬”的含義與傳統(tǒng)會計中“記賬”含義不同。賬簿記錄實際上是將記賬憑證按不同的形式進(jìn)行組織和匯總,傳統(tǒng)會計中記賬時必須將其重新抄寫到各有關(guān)的賬簿上。但在信息化條件下,記賬憑證包含了兩層意義:一是將當(dāng)月的輸入到未記賬憑證文件中的記錄轉(zhuǎn)存到已記賬憑證文件中,使經(jīng)審核的記賬憑證成為正式的會計檔案;二是對科目的余額、本期發(fā)生額和累計發(fā)生額進(jìn)行匯總、更新。

(三)期末處理　期末處理的具體工作主要包括銀行對賬、自動轉(zhuǎn)賬、對賬、結(jié)賬、會計檔案備份以及編制報表。一是銀行對賬與對賬。銀行對賬主要是將企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行開具的“銀行對賬單”進(jìn)行核對,與此相比,期末要進(jìn)行的另一項“對賬”操作則是對賬簿數(shù)據(jù)進(jìn)行核對,以檢查記賬是否正確,以及賬簿是否平衡。它主要是通過核對總賬與明細(xì)賬、總賬與輔助賬數(shù)據(jù)來完成賬賬核對;通過核對各種賬簿與記賬憑證的數(shù)據(jù)來完成賬證核對;通過核對賬簿記錄與資產(chǎn)實際情況來完成賬實核對,但是由于在信息化條件下,各種賬簿都是根據(jù)記賬憑證由系統(tǒng)自動記賬生成,由于有著相同的來源和依據(jù),因此只要記賬憑證正確,各種賬簿數(shù)據(jù)都是正確的,并且保持高度的一致。二是轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。傳統(tǒng)會計中轉(zhuǎn)賬處理業(yè)務(wù)是指期末由會計人員根據(jù)某些賬戶的余額或本期發(fā)生額填制轉(zhuǎn)賬憑證、登記有關(guān)賬簿,主要是結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目余額、結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用科目余額以及結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。而信息化條件下的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)內(nèi)容則包含很多。轉(zhuǎn)賬分為外部轉(zhuǎn)賬和內(nèi)部轉(zhuǎn)賬兩類。外部轉(zhuǎn)賬是指將ERP財務(wù)管理軟件中各個不同模塊生成的記賬憑證轉(zhuǎn)入總賬模塊中,如將固定資產(chǎn)模塊中生成的計提折舊的記賬憑證傳遞至總賬系統(tǒng)中,將工資管理模塊中計算工資的記賬憑證傳遞至總賬系統(tǒng)中等;內(nèi)部轉(zhuǎn)賬是指在總賬管理系統(tǒng)內(nèi)部,把某個或某幾個會計科目中的余額或本期發(fā)生額轉(zhuǎn)到一個或多個會計科目中,如攤銷報刊費(fèi)的記賬憑證?？梢?信息化條件下“轉(zhuǎn)賬”業(yè)務(wù)的內(nèi)涵比傳統(tǒng)會計下的“轉(zhuǎn)賬”要擴(kuò)大很多。三是結(jié)賬。與記賬功能相似,信息化下的“結(jié)賬”含義與傳統(tǒng)會計中的“結(jié)賬”也有所變化。在信息化下,結(jié)賬是計算和結(jié)轉(zhuǎn)各賬簿的本期發(fā)生額和期末余額,并終止本期的賬務(wù)處理工作。傳統(tǒng)會計中的結(jié)賬則是指把一定時期內(nèi)應(yīng)記入賬簿的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬后,計算記錄錄本期發(fā)生額及期末余額,并將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或新的賬簿。信息化下的結(jié)賬將終止本期賬務(wù)處理工作與計算和結(jié)轉(zhuǎn)種賬簿的本期發(fā)生額和期末余額并列,強(qiáng)調(diào)了一旦結(jié)賬后,就不能對前面所有的操作進(jìn)行修改。原本該項操作可以加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制,但由于財務(wù)管理軟件都存在反結(jié)賬功能,因弱化了其內(nèi)部控制。

三、信息化下會計循環(huán)流程的特點(diǎn)

(一)企業(yè)管理與財務(wù)核算并重信息化下的會計循環(huán)所進(jìn)行的一系列初始設(shè)置實質(zhì)上是企業(yè)管理所進(jìn)行的內(nèi)容,但這些內(nèi)容對企業(yè)利用信息化技術(shù)進(jìn)行財務(wù)核算的影響卻至關(guān)重要。很多初始設(shè)置一經(jīng)設(shè)定就不允許修改,因此,初始設(shè)置直接決定了日后工作的效率和質(zhì)量。利用ERP軟件進(jìn)行財務(wù)核算,省去了很多傳統(tǒng)會計中的冗雜又易錯的工作,大大節(jié)省了時間與減少了工作量,既保證了會計信息的及時性,又保障了信息的可靠性。此外作為會計信息化的一個重要表現(xiàn),ERP財務(wù)管理軟件中的財務(wù)模塊與一般的財務(wù)軟件不同,ERP財務(wù)管理軟件還包含了供應(yīng)鏈、生產(chǎn)成本、人力資源等子系統(tǒng),并且各系統(tǒng)之間有相應(yīng)的接口,能夠相互集成,如總賬中的部門、人員等信息可以直接導(dǎo)人工資模塊中。信息化條件下,企業(yè)的財務(wù)核算不僅是財務(wù)核算,還包括財務(wù)計劃、控制、分析和預(yù)測等內(nèi)容,它是―個以財務(wù)為核心的管理活動。

(二)企業(yè)內(nèi)部控制弱化在信息化條件下,可以利用ERP財務(wù)管理軟件中的權(quán)限設(shè)置進(jìn)行有效的內(nèi)部控制,權(quán)限管理分為三種:功能權(quán)限、數(shù)據(jù)權(quán)限和金額權(quán)限。功能權(quán)限是對每個操作員對各模塊及細(xì)分功能的操作權(quán)限管理,如出納只有對資金管理的操作權(quán)限,而沒有錄入記賬憑證的權(quán)限;數(shù)據(jù)權(quán)限是針對業(yè)務(wù)對象進(jìn)行的控制,可以選擇對特定業(yè)務(wù)對象的某些項目和某些記錄進(jìn)行查詢和錄入的權(quán)限控制。金額權(quán)限則主要體現(xiàn)在兩個方面:一是設(shè)置用戶在填制憑證時對特定科目允許輸入的金額范圍,二是設(shè)置用戶在填制采購訂單時,允許輸入的采購金額范圍,如會計人員在填制記賬憑證時,現(xiàn)金科目的金額不能超過10000元。權(quán)限設(shè)置是信息化條件下最為有效的內(nèi)部控制,但由于財務(wù)管理軟件功能越來越“齊全”,“反初始化”、“反審核”、“反過賬”、“反結(jié)賬”、“憑證制單不序時”等功能的出現(xiàn),使得在ERP財務(wù)管理軟件中的操作可以達(dá)到完全無痕化,從而大大減弱了內(nèi)部控制。

(三)會計人員素質(zhì)要求提高

在傳統(tǒng)會計循環(huán)流程中,會計人員只要熟練掌握相關(guān)會計知識就可以輕松應(yīng)付其職責(zé)。但在信息化下,現(xiàn)代信息技術(shù)的使用加上企業(yè)財務(wù)管理重心的變化使得會計人員自身的素質(zhì)也相應(yīng)的提高。會計人員既要懂得會計知識,又要懂得計算機(jī)知識、企業(yè)管理知識、以及相關(guān)的客戶管理、供應(yīng)商管理等各方面知識。此外,由于企業(yè)內(nèi)部控制的弱化,對會計人員的職業(yè)道德也提出了較高的要求。在較低的內(nèi)部控制下,要保證會計信息的真實可靠就只有依賴于會計人員自身的職業(yè)道德,因此在信息化環(huán)境下,要求會計人員應(yīng)該具備較高的職業(yè)道德素養(yǎng)。

財務(wù)轉(zhuǎn)賬流程范文2

關(guān)鍵詞　銀企互聯(lián)；ERP(企業(yè)資源計劃)

一、企業(yè)現(xiàn)狀分析

隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)的上線運(yùn)行，企業(yè)信息化程度的不斷提高。與此同時，國內(nèi)商業(yè)銀行也采用網(wǎng)上銀行為集團(tuán)性企業(yè)客戶提供方便、安全、可靠的金融服務(wù)，企業(yè)無需再到銀行網(wǎng)點(diǎn)即可辦理相關(guān)銀行業(yè)務(wù)，網(wǎng)上銀行得到了飛速的發(fā)展。企業(yè)希望在資金管理上進(jìn)行的有關(guān)操作能夠直接同步到銀行進(jìn)行相關(guān)處理。而無需再次使用網(wǎng)上銀行，重新提交指令，省去了企業(yè)需先登錄國內(nèi)商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行才能做業(yè)務(wù)的操作步驟；另一方面，企業(yè)希望銀行提供的電子賬單能夠同步更新財務(wù)系統(tǒng)。以實現(xiàn)實時的處理和分析。因此，企業(yè)資金管理與網(wǎng)上銀行系統(tǒng)對接就成為企業(yè)十分迫切的需求。

二、銀企互聯(lián)模式分析

“銀企互聯(lián)”是指將工行企業(yè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)和企業(yè)的財務(wù)軟件系統(tǒng)或ERP系統(tǒng)相聯(lián)接，企業(yè)直接通過財務(wù)系統(tǒng)的界面就可享受銀行賬戶信息查詢、下載、轉(zhuǎn)賬支付三大類服務(wù)，主要包括賬戶查詢、資金上劃及下?lián)?、?nèi)部轉(zhuǎn)賬和統(tǒng)計分析等。查詢功能可實時監(jiān)控資金頭寸，減少沉淀以提高資金使用效率。下載功能可直接生成銀行對賬單，減少手工輸入的繁瑣，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與銀行收付款業(yè)務(wù)一一對應(yīng)，提高對賬的準(zhǔn)確性。公司內(nèi)部各賬戶間資金實時轉(zhuǎn)賬，可自動生成記賬憑證，避免人為操作可能出現(xiàn)差錯的風(fēng)險，減少資金在途時間。銀企互聯(lián)能夠增加財務(wù)信息與銀行賬戶信息的實時性、一致性，提高財務(wù)工作效率，更加提高EILP系統(tǒng)對企業(yè)資源集成度，具體為以下優(yōu)點(diǎn)：

(一)賬務(wù)信息銀企同步

銀企互聯(lián)有機(jī)聯(lián)接了企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)和銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，整合了雙方的系統(tǒng)資源，為企業(yè)財務(wù)決策提供實時、準(zhǔn)確、全面的賬務(wù)信息支持。

(二)實現(xiàn)個性化服務(wù)

企業(yè)可根據(jù)自身財務(wù)管理的需要，通過ERP系統(tǒng)對銀行提供的服務(wù)進(jìn)行自由組合和控制，靈活定制內(nèi)部授權(quán)機(jī)制，從而擁有自己的專有銀行。

(三)操作簡易、提高效率

企業(yè)財務(wù)人員無須重復(fù)錄入指令信息。所有指令一次錄入，一經(jīng)審核批準(zhǔn)，立即完成對外支付并更新財務(wù)系統(tǒng)賬務(wù)信息。簡化了手續(xù)。

(四)安全可靠

除采用與網(wǎng)上銀行相同的安全機(jī)制外，還在轉(zhuǎn)賬交易中增加了“簽名時間”字段、在所有交易中增加了“包序列ID”字段，從而可有效地防止黑客攻擊、指令重復(fù)提交。

三、企業(yè)銀企互聯(lián)解決方案

通過以上調(diào)研、咨詢和分析，考慮到采用銀企互聯(lián)后最大的障礙是對外付款的資金安全問題，而且是企業(yè)內(nèi)網(wǎng)的安全問題，解決方案需要在銀行前置機(jī)和企業(yè)的ERP服務(wù)器之間增加第三方的安全認(rèn)證的軟件平臺或者硬件設(shè)備。為此根據(jù)工行專家建議，結(jié)合我們公司實際。提出以下解決方案：

(一)在資金管理中應(yīng)用銀企互聯(lián)，實現(xiàn)實時的查詢、對賬等功能。為確保對外付款業(yè)務(wù)安全可靠，對外付款的授權(quán)審核仍然采用銀行方面的安全認(rèn)證，即付款的最后環(huán)節(jié)還是提交現(xiàn)有的企業(yè)網(wǎng)銀系統(tǒng)(外網(wǎng))進(jìn)行，在企業(yè)網(wǎng)銀系統(tǒng)進(jìn)行批準(zhǔn)支付。

(二)該方案對外付款流程是：憑證制作人員在ERP系統(tǒng)內(nèi)錄入憑證，憑證保存后自動(半自動)產(chǎn)生銀行支付單，支付單經(jīng)ERP系統(tǒng)內(nèi)審核后自動進(jìn)人企業(yè)網(wǎng)銀(外網(wǎng))進(jìn)行最終審核。經(jīng)授權(quán)人審核后完成后銀行對外付款業(yè)務(wù)。

該方案的重點(diǎn)是，將對外付款的最后審核環(huán)節(jié)利用企業(yè)網(wǎng)銀的授權(quán)審核方式，授權(quán)人員通過硬件證書登錄外網(wǎng)。結(jié)合原始憑證審核付款指令。規(guī)避了ERP系統(tǒng)內(nèi)的非法付款指令的觸發(fā)，最后的付款審核采用銀行的安全認(rèn)證機(jī)制，將網(wǎng)銀硬件證書授權(quán)7個成員單位使用。需要專門的硬件證書才能登錄審核。付款審核的權(quán)限與安全責(zé)任由各成員單位分別承擔(dān)。

該方案的優(yōu)點(diǎn)是：企業(yè)內(nèi)部全部的銀行對外轉(zhuǎn)賬均是由憑證直接產(chǎn)生指令。流程規(guī)范統(tǒng)一；查詢分析更加及時；對賬更加便捷。缺點(diǎn)是完成付款的各環(huán)節(jié)要進(jìn)入ERP系統(tǒng)和企業(yè)網(wǎng)銀兩種不同的系統(tǒng)環(huán)境，增加一道人工審核確認(rèn)環(huán)節(jié)，以確保安全支付。

四、結(jié)論

公司通過銀企互聯(lián)項目的實施。并減少了大量的手工記賬和賬務(wù)核對工作，并通過和工商銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的實時連接，提高了企業(yè)的資金管理水平。提高了財務(wù)收益。通過實施銀企互聯(lián)項目，得到了以下收益；

(一)賬務(wù)信息銀企同步

銀企互聯(lián)有機(jī)聯(lián)接了企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)和銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，為企業(yè)資金管理提供實時、準(zhǔn)確、全面的賬務(wù)信息支持。

(二)實現(xiàn)個性化服務(wù)

企業(yè)可根據(jù)自身資金管理的需要。通過ERP軟件系統(tǒng)對銀行提供的電子交易進(jìn)行自由組合和控制。靈活定制內(nèi)部授權(quán)機(jī)制，從而擁有自己的專有銀行。

(三)操作簡易、提高效率

企業(yè)財務(wù)人員無須重復(fù)錄入指令信息。所有指令一次錄入，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，完成對外支付并更新財務(wù)系統(tǒng)賬務(wù)信息。

(四)通過與網(wǎng)上銀行進(jìn)行連接，企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)成為動態(tài)的系統(tǒng)，隨時掌握銀行賬戶信息。及時處理銀行結(jié)算。

(五)安全放心

除采用與網(wǎng)上銀行相同的安全機(jī)制外，還在轉(zhuǎn)賬交易中增加了“簽名時間”信息、在所有交易中增加了“包序列ID”信息，從而可有效地防止黑客攻擊、指令重復(fù)提交。

財務(wù)轉(zhuǎn)賬流程范文3

關(guān)鍵詞：保險公司；資金收付；全國集中

保險公司資金集中收付范圍主要包括：承保、賠付、費(fèi)用報銷、薪酬、傭金手續(xù)費(fèi)支付等方面。各家保險公司現(xiàn)階段借助網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)和銀行轉(zhuǎn)賬的渠道，已普遍實現(xiàn)了省級或地市級范圍內(nèi)的資金收付集中，其中業(yè)務(wù)規(guī)模較大的保險公司已開始與部分商業(yè)銀行總行合作并開展全國統(tǒng)一的資金收付集中。從未來發(fā)展趨勢上看，保險公司實施資金收付全國集中將逐漸取代省級或地市級范圍內(nèi)的資金收付集中。

一、保險公司資金收付全國集中的意義

1、有利于減少省級及以下層級賬戶的開設(shè)、管理風(fēng)險。

通過資金收付全國集中管理，承保的保費(fèi)資金全部歸集到總公司的集中收入賬戶，而賠款、給付、退保、費(fèi)用等全部通過總公司支出賬戶集中支付，可以減少省級及以下層級公司銀行賬戶的開設(shè)，從而降低了由于賬戶管理不善、私開賬外賬戶的管理風(fēng)險。

2、有利于進(jìn)一步降低票據(jù)使用風(fēng)險，推動保險公司實施零現(xiàn)金。

資金收付全國集中實施后，一方面隨著省級及以下層級公司銀行賬戶開設(shè)的減少，票據(jù)購買和使用量大大降低，從而降低了票據(jù)使用風(fēng)險。另一方面由于涉及收付類的資金全部從總公司賬戶集中收付，僅有少量的客戶會選擇現(xiàn)金方式交易，如保險公司加強(qiáng)對客戶的宣傳，并引導(dǎo)客戶簽署集中轉(zhuǎn)賬協(xié)議，則省分公司及以下層級單位將能逐步實現(xiàn)零現(xiàn)金管理，逐漸取消對支票的購買，極大程度提高保險公司的資金安全。

3、釋放公司轉(zhuǎn)賬操作的人力，節(jié)約人力。

資金收付全國集中后，省級及以下層級公司原先省級或地市級范圍集中轉(zhuǎn)賬的工作均集中在總部層面操作，公司賬戶和票據(jù)管理工作也隨之減少，對于原先省級及以下層級公司從事此類工作的財務(wù)人員可以轉(zhuǎn)崗至其他崗位，從而節(jié)約了公司人力，降低了公司人力成本。

4、有利于降低資金使用成本，提高資金使用效率。

資金收付全國集中管理后，全國的資金統(tǒng)一歸集到總公司，由總公司根據(jù)實際需求統(tǒng)籌安排，減少了省級及以下層級公司上劃在途資金環(huán)節(jié)，有利于盤活閑置資金，優(yōu)化財務(wù)資源配置，提高了資金的使用效率，便于總公司進(jìn)行資金規(guī)劃，增加總公司集中賬戶中的存量資金利息收益，降低財務(wù)費(fèi)用，從而降低公司資金使用成本。同時因為考慮到全國集中收付后，轉(zhuǎn)賬金額和筆數(shù)的規(guī)模較大，因此保險公司總公司在與商業(yè)銀行總行合作時，可以商榷降低轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)，從而節(jié)約公司轉(zhuǎn)賬費(fèi)用。

二、保險公司資金收付全國集中存在的風(fēng)險分析

1、數(shù)據(jù)安全性風(fēng)險。

資金收付全國集中后，所有的涉及資金的收付均由保險公司的總公司統(tǒng)一集中操作，因此送盤和回盤數(shù)據(jù)均匯集中在總公司，如發(fā)生因設(shè)備故障、業(yè)務(wù)系統(tǒng)差錯，黑客入侵以及人為操作的差錯等情況，均有可能造成關(guān)鍵數(shù)據(jù)的丟失，直接影響公司的業(yè)務(wù)，并對公司造成損失。

2、內(nèi)控缺失和系統(tǒng)設(shè)計造成的操作風(fēng)險和道德風(fēng)險。

資金收付全國集中后，所有的涉及業(yè)務(wù)收付的轉(zhuǎn)賬信息和客戶信息均集中地總公司專人操作。報盤、回盤文件的傳遞主要借助銀行中間業(yè)務(wù)平臺進(jìn)行批量的代扣或代付，并將成功扣款金額劃入公司賬戶，或?qū)⒊晒Ω犊罱痤~支付到客戶賬戶，而銀行如何接收公司發(fā)送的報盤文件，公司又如何能夠收到銀行返回的回盤文件，這就涉及到公司與銀行間數(shù)據(jù)文件的傳遞方式，如公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)改造和系統(tǒng)用戶權(quán)責(zé)設(shè)計中涉及不相互牽制等方面的內(nèi)控和內(nèi)審環(huán)節(jié)缺失，均易產(chǎn)生人員操作風(fēng)險和道德風(fēng)險，例：給銀行的報盤扣款或付款數(shù)據(jù)重復(fù)造成重復(fù)支付或重復(fù)收入，經(jīng)辦人員任意篡改報盤數(shù)據(jù)等問題。

3、財務(wù)人員流失風(fēng)險

資金收付由省級及以下層級公司集中操作改變?yōu)槿珖泻?，業(yè)務(wù)處理流程發(fā)生了重大變化，隨之對于省級及以下層級公司操作人員的對應(yīng)崗位和工作將隨之減少，并取消。此類涉及人員從全國整體來看數(shù)量較多，因此這部分人員的安置對公司來說短期內(nèi)一次重大挑戰(zhàn)。資金收付集中是保險公司財務(wù)變革中的一個重要組成，對于財務(wù)變革所涉及的這部分人員，如重新崗位調(diào)整，員工需要不斷轉(zhuǎn)變觀念，適應(yīng)公司的改革，同時需要對勝負(fù)的新崗位存在適應(yīng)過程。如在此過程中公司未對人員進(jìn)行妥善安置，將對公司品牌和員工管理產(chǎn)生不利影響。

4、信息溝通和轉(zhuǎn)賬差錯件處理時效風(fēng)險

省級及以下層級公司經(jīng)常會收到客戶查詢資金到賬的需求，因全國集中后，所有的操作均在總部層面進(jìn)行，下級公司與總部之間溝通存在滯后性。同時如因公司系統(tǒng)或銀行系統(tǒng)問題，導(dǎo)致全國集中收付不成功或重復(fù)收付的問題件，總部與下級公司的溝通和處理時效、應(yīng)對時效會更加滯后，會導(dǎo)致客戶投訴件的增加，從而給公司帶來負(fù)面影響。

三、保險公司資金收付全國集中的問題應(yīng)對

1、資金收付系統(tǒng)和IT硬件需充分考慮數(shù)據(jù)安全性、可持續(xù)性。

在改造全國集中資金系統(tǒng)時，需對報盤和回盤數(shù)據(jù)需進(jìn)行加密，并根據(jù)崗位牽制的原則對相關(guān)系統(tǒng)用戶進(jìn)行不相兼容崗位分離，例如報盤和回盤崗分離，會計崗與出納崗分離，經(jīng)辦崗、復(fù)核崗和審批崗分離等。同時因為全國集中后收付數(shù)據(jù)量巨大，并且長遠(yuǎn)來看，會持續(xù)增長，因此需要考慮系統(tǒng)和IT硬件的承載能力、數(shù)量處理運(yùn)行能力、數(shù)據(jù)安全保存的能力。

2、搭建持續(xù)有效的內(nèi)控和內(nèi)審程序。

建立、健全完善的內(nèi)控資金收付流程，對其中關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，并通過內(nèi)部審計或稽查的手段進(jìn)行定期或不定期的檢查。杜絕操作風(fēng)險和道德風(fēng)險。

3、全國集中需充分考慮和落實人員的安置。

在推廣全國集中前，需充分調(diào)研和考慮省級及以下層級公司涉及操作人員的崗位安置問題，并加強(qiáng)人事政策的宣導(dǎo)和員工心態(tài)的引導(dǎo)，安置好涉及調(diào)崗員工。確保全國集中的平穩(wěn)上線和推廣。

4、建立通暢的、雙向的信息和問題處理平臺。

在系統(tǒng)改造和開發(fā)時，從公司業(yè)務(wù)和客戶實際需求和問題出發(fā)，建立總公司至省公司及以下層級，省公司以下層級到總部公司雙方的集中收付信息查詢和問題處理平臺或系統(tǒng)，確保各層級有權(quán)或涉及崗位及時獲取轉(zhuǎn)賬信息和狀態(tài)，對于問題件能快速并及時完成處理和反饋。（作者單位：中國平安人壽保險股份有限公司江蘇分公司）

參考文獻(xiàn)：

財務(wù)轉(zhuǎn)賬流程范文4

【關(guān)鍵詞】 高校財務(wù)管理； 網(wǎng)上預(yù)約報賬； 效率

從20世紀(jì)90年代開始，我國的高等教育不斷擴(kuò)招，在校生人數(shù)不斷增長，高校的辦學(xué)形式、資金來源等多方面都趨于多樣化，作為高校管理重要組成部分的財務(wù)管理同樣面臨著新的挑戰(zhàn)。在高校大量的經(jīng)濟(jì)活動中，財務(wù)報賬是最基礎(chǔ)性的工作之一。財務(wù)報賬就是指經(jīng)辦人從相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動中取得真實、合法的票據(jù)，通過具有審批權(quán)限人審批后，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)的行為。財務(wù)報賬是會計信息準(zhǔn)確的基礎(chǔ)，更影響到財務(wù)管理職能的發(fā)揮，更是學(xué)校相關(guān)經(jīng)濟(jì)決策的重要依據(jù)。

一、高校財務(wù)報賬存在的問題

（一）報賬信息不對稱

報賬信息是指財務(wù)報賬過程必須遵循和依據(jù)的法律、高校的財務(wù)規(guī)章制度、財務(wù)處內(nèi)部的有關(guān)報賬簽字等的管理規(guī)定。財務(wù)報賬需要按照現(xiàn)行的法律、法規(guī)和高校的規(guī)章制度等進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，但是師生對報賬信息的了解有限，這導(dǎo)致了師生在辦理報賬業(yè)務(wù)時往往需要多次往返財務(wù)處，降低了辦事效率，使師生對財務(wù)人員產(chǎn)生不滿情緒，甚至認(rèn)為財務(wù)部門是在故意刁難。同時，財務(wù)部門對財務(wù)信息也難以做到實時更新，師生有關(guān)財務(wù)方面的疑問無法得到方便快捷的答復(fù)。

（二）財務(wù)報賬等候時間較長

雖然高校財務(wù)實行了電算化管理，然而業(yè)務(wù)量的急劇增長使得報賬排隊問題日益嚴(yán)峻。經(jīng)辦人對原始憑證的分類不得當(dāng)，憑證粘貼不符合規(guī)范等問題也極大地影響了報賬速度。特別是每個學(xué)期的期初和期末，因為教學(xué)計劃、科研項目結(jié)題、學(xué)生實習(xí)等因素，報賬的業(yè)務(wù)十分集中，短期業(yè)務(wù)量的急劇增長，使得財務(wù)人員高負(fù)荷工作，勢必對服務(wù)的質(zhì)量和效率有所影響。

（三）財務(wù)人員偏少，工作能力參差不齊

近年來高校普遍開始施行定編定崗的人事制度改革，對各單位的人員編制有明確的限制，加之高校的不斷擴(kuò)招，人才的引進(jìn)工作也偏重于專業(yè)教師的引進(jìn)，有的高校對引進(jìn)人才有比較高的硬性要求，如本科、研究生均畢業(yè)于211高校等，這些對財務(wù)人員的引進(jìn)造成了諸多影響，是目前高校財務(wù)人員偏少的主要原因，也由此造成了財務(wù)人員的工作壓力越來越大。另外，高校的財務(wù)人員來源渠道多樣，財務(wù)人員的素質(zhì)、工作能力等良莠不齊，對高校的財務(wù)報賬工作產(chǎn)生了一定的影響。

雖然高校的財務(wù)報賬過程中存在著以上制約報賬效率及質(zhì)量的問題，但制約報賬效率的關(guān)鍵性因素是報賬流程本身。一般高校的財務(wù)報賬流程是經(jīng)辦人分類整理取得的票據(jù)，單位領(lǐng)導(dǎo)審批后到財務(wù)處經(jīng)財務(wù)人員核算、報銷。整個財務(wù)報賬流程是“串聯(lián)”的關(guān)系，一定要按照流程的先后順序才能完成整個財務(wù)報賬過程。因此各類票據(jù)也重復(fù)地在經(jīng)辦人、審批人、財務(wù)核算人員和資金支付人員之間反復(fù)核算、復(fù)核。整個報賬流程最耗費(fèi)時間的會計核算環(huán)節(jié)一方面是財務(wù)人員繁重的工作，另一方面是報賬人漫長的排隊等待及由此產(chǎn)生的抱怨。這種“串聯(lián)”的報賬流程注定是一種耗時且低效的報賬流程，必須改變這種報賬流程，才能從根本上解決報賬難的問題。

二、優(yōu)化高校財務(wù)報賬方式的建議

（一）建立網(wǎng)上預(yù)約報賬系統(tǒng)

目前高校報賬難的關(guān)鍵在于現(xiàn)有報賬流程的串行性，只有對這一流程進(jìn)行重組，才能從根本上解決報賬難的問題。流程重組的基本思路是：將在財務(wù)核算中最耗時的單據(jù)錄入工作分離出來，將單據(jù)的錄入工作交由報賬人員提前完成，在現(xiàn)有的財務(wù)管理系統(tǒng)中引入網(wǎng)絡(luò)預(yù)約報賬系統(tǒng)，報賬人員可以在任意時間、任意地點(diǎn)以B/S方式向預(yù)處理服務(wù)器進(jìn)行報賬業(yè)務(wù)的單據(jù)錄入，報賬系統(tǒng)按照系統(tǒng)預(yù)設(shè)的規(guī)則將報賬人員錄入的數(shù)據(jù)填寫到預(yù)設(shè)的相關(guān)業(yè)務(wù)模板中，自動生成記賬憑證。由此最為費(fèi)時的會計核算簡化為對原始單據(jù)的審核和接受預(yù)處理服務(wù)器的數(shù)據(jù)進(jìn)行簡單的修改。重組后的報賬流程如圖1。

以上的報賬流程從以下幾個方面轉(zhuǎn)變了報賬方式，提高了核算效率。

1.網(wǎng)上預(yù)約報賬

網(wǎng)上預(yù)約報賬系統(tǒng)通過校園網(wǎng)實現(xiàn)，不受時間和空間的限制，教職工可在校園網(wǎng)終端進(jìn)行申請、預(yù)約；財務(wù)核算人員根據(jù)教職工提交的內(nèi)容提前了解、安排報銷，對原始憑證審核后，自動生成記賬憑證。這樣首先保證了財務(wù)信息的及時性和完整性。其次系統(tǒng)按照高校財務(wù)制度的要求對記賬的科目進(jìn)行了預(yù)設(shè)，大大提高了財務(wù)記賬的規(guī)范性，加強(qiáng)了會計基礎(chǔ)工作。財務(wù)人員工作由原來的原始憑證的審核、計算及記賬憑證的錄入、復(fù)核簡化為簡單的復(fù)核工作，大大減少了財務(wù)人員的工作量，提高了工作效率。下面以X大學(xué)2010年的會計資料進(jìn)行統(tǒng)計分析。2010年X大學(xué)會計核算共計錄入記賬憑證11 318筆，編制記賬分錄49 484筆，其中屬于撥款、學(xué)生辦理的繳費(fèi)、退費(fèi)等業(yè)務(wù)的只有1 114筆，報賬支付業(yè)務(wù)占到90.2%。實行網(wǎng)上預(yù)約報賬后，90.2%的記賬憑證錄入工作分散到廣大的教職工，減少了財務(wù)人員的工作量和教職工到財務(wù)報賬的等候時間，財務(wù)工作逐步從核算型向管理型轉(zhuǎn)變，以期為教職工和領(lǐng)導(dǎo)提供更多更好的財務(wù)信息分析，為決策提供信息支持。

2.構(gòu)建無現(xiàn)金報賬模式，實行銀校直聯(lián)支付

無現(xiàn)金報賬模式是指在賬務(wù)處理過程中利用網(wǎng)絡(luò)信息傳遞技術(shù)，將傳統(tǒng)的現(xiàn)金收付方式轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行卡轉(zhuǎn)賬方式，報銷人員無須到出納窗口繳、領(lǐng)現(xiàn)金就可以完成報銷任務(wù)的一種方式。無現(xiàn)金報賬模式借助工資卡來實現(xiàn)，減少了財務(wù)現(xiàn)金交易量，降低了財務(wù)的安全隱患，優(yōu)化了崗位設(shè)置，減少了崗位間的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)。工資卡數(shù)據(jù)從工資發(fā)放系統(tǒng)直接調(diào)用，避免了手工錄入的差錯，提高了工作效率。為了最大程度地減少財務(wù)人員的工作量，無現(xiàn)金報賬采用“T+0”模式，通過銀校直聯(lián)方式實時發(fā)放到教職工的銀行卡。同時為了對賬的方便，在銀行設(shè)立專戶用于支付每天的報賬款項，這樣既減少了與銀行對賬的壓力，又提高了工作的效率。無現(xiàn)金報賬的實施，避免了財務(wù)報賬受銀行上班時間、銀行取款提前預(yù)約等因素的限制，減少了師生在財務(wù)處等待的時間，節(jié)約了師生的報賬時間，提高了報賬人員的效率。以X大學(xué)為例，2010年全年的報賬現(xiàn)金支付情況如表1。

從表1中可以看出X大學(xué)2010年3月至9月日均現(xiàn)金支付達(dá)到了167 565元。該校從10月份開始實行無現(xiàn)金報賬模式，10―12月份現(xiàn)金支付額分別為71 416.92元、56 933.5元、218 269.09元，日均現(xiàn)金支付減低到3 851元，現(xiàn)金支付量減少97.7%，而無現(xiàn)金報賬方式在10―12月共計支付款項13 518 512.44元，無現(xiàn)金報賬方式付款量占到業(yè)務(wù)總量的97.5%，無現(xiàn)金報賬方式極大地提高了工作效率。

3.實現(xiàn)財務(wù)核算系統(tǒng)與資金支付系統(tǒng)的對接

傳統(tǒng)的財務(wù)核算模式，通過匯款方式支付款項需要經(jīng)辦人填寫匯款通知單送達(dá)財務(wù)核算窗口，核算科財務(wù)人員登陸網(wǎng)上銀行進(jìn)行匯款錄入，匯總后將匯款明細(xì)送至資金科進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核通過后核算科、資金科分別進(jìn)行賬務(wù)處理。通過支票方式付款的，經(jīng)辦人將發(fā)票或支票領(lǐng)用單送至核算科，核算科開具內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票送資金科復(fù)核后開具外部轉(zhuǎn)賬支票，一筆轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)核算科與資金科進(jìn)行了大量的重復(fù)性勞動。以X大學(xué)為例，資金科2010年的銀行業(yè)務(wù)達(dá)到了6 080筆，其中資金支付業(yè)務(wù)為4 092筆；核算科2010年資金支付業(yè)務(wù)為3 007筆，占資金科支付業(yè)務(wù)的73.5%。轉(zhuǎn)變報賬流程后，匯款業(yè)務(wù)由經(jīng)辦人網(wǎng)上預(yù)約報賬，錄入收款單位的詳細(xì)信息（包括收款單位名稱、賬號、開戶銀行等），經(jīng)財務(wù)核算人員導(dǎo)入財務(wù)核算系統(tǒng)復(fù)核后，轉(zhuǎn)化為資金核算及支付系統(tǒng)的付款信息；采用支票付款的直接打印支票，采用匯款方式付款的啟用銀校直聯(lián)的“T+0”模式，匯款實時到賬，這樣資金科73.5%的資金支付業(yè)務(wù)借助計算機(jī)技術(shù)進(jìn)行了高度集約，減少了財務(wù)人員的工作量，提高了整個財務(wù)部門的工作效率。

（二）實行報賬員制度，提供預(yù)審票據(jù)等事前服務(wù)

在“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”財務(wù)管理模式下，設(shè)立報賬員。報賬員負(fù)責(zé)做好財務(wù)規(guī)章制度的宣傳和解釋工作，對教職工提供的原始票據(jù)進(jìn)行歸集、整理，檢查手續(xù)是否完備，項目經(jīng)費(fèi)是否允許列支，有無經(jīng)費(fèi)預(yù)算，項目經(jīng)費(fèi)支付進(jìn)度等。實行報賬員制度，可使高校財務(wù)報賬工作前移，使得各類收支項目做到收入規(guī)范、支出合理、憑證真實、核算準(zhǔn)確，方便了教師，提高了工作效率，保證了各部門核算的準(zhǔn)確性和支出的合理性。

（三）建立健全財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)

首先，充分利用校園網(wǎng)平臺，積極宣傳國家的法律法規(guī)和學(xué)校的規(guī)章制度，建立暢通的溝通渠道。其次，在財務(wù)信息網(wǎng)上公布各類報銷結(jié)算的規(guī)范化流程，讓教職員工了解報賬規(guī)定，最大程度地減少因信息不對稱出現(xiàn)的差錯。再次，加快高校財務(wù)信息化建設(shè)，為校內(nèi)各單位提供項目經(jīng)費(fèi)的查詢，突破時間、空間的限制，最大限度地提高財務(wù)信息共享，實行透明化管理。最后，以開通互動信箱等多種形式搭建與師生溝通的平臺，方便快捷地答復(fù)師生提出的有關(guān)財務(wù)報賬等方面的問題，切實有效地提高溝通效率，借助于現(xiàn)代化的信息工具，最大限度地提高財務(wù)工作的效率和服務(wù)質(zhì)量。

（四）重視財會人員隊伍建設(shè)

財務(wù)工作是一項政策性極強(qiáng)的工作，財務(wù)人員的工作能力和素質(zhì)直接關(guān)系到會計核算的質(zhì)量。因此高校加強(qiáng)財會人員隊伍建設(shè)尤為重要。一要不斷加強(qiáng)財務(wù)人員的思想道德教育和職業(yè)道德教育，建設(shè)一支思想過硬、業(yè)務(wù)全面的會計隊伍。二要有組織、有計劃地進(jìn)行會計人員的繼續(xù)教育和最新的法律法規(guī)和有關(guān)學(xué)科的培訓(xùn)，不斷地拓展現(xiàn)有人員業(yè)務(wù)知識的廣度和深度。三要建立相關(guān)的內(nèi)部激勵機(jī)制。激勵機(jī)制應(yīng)根據(jù)不同的崗位，明確職責(zé)確定考核目標(biāo)，參考財務(wù)核算系統(tǒng)統(tǒng)計的工作量公平、公正地評估財會人員的工作業(yè)績，業(yè)績突出的應(yīng)該給予不同形式的獎勵，并大力推進(jìn)和加強(qiáng)黨員先鋒崗等的示范效應(yīng)。四要有計劃地引進(jìn)財務(wù)管理相關(guān)專業(yè)的應(yīng)屆畢業(yè)生，不斷地改善會計隊伍的年齡結(jié)構(gòu)。為了適應(yīng)會計電算化后對計算機(jī)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)等硬件設(shè)備維護(hù)的需要，也要適當(dāng)?shù)匾M(jìn)一些計算機(jī)方面的專門人才，以改善隊伍的知識結(jié)構(gòu)。同時財務(wù)人員應(yīng)樹立強(qiáng)烈的服務(wù)意識，全身心地投入工作，加強(qiáng)與報賬人員的溝通和交流，為高校發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

【參考文獻(xiàn)】

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財務(wù)轉(zhuǎn)賬流程范文5

關(guān)鍵詞：無現(xiàn)金報賬；財務(wù)管理；高校

隨著高校教學(xué)、科研等各項事業(yè)飛速發(fā)展，高校財務(wù)部門每日現(xiàn)金流量不斷增大，學(xué)校應(yīng)逐步改變傳統(tǒng)的現(xiàn)金收付方式，借助銀行卡、網(wǎng)上銀行等先進(jìn)手段，大力推行資金收支業(yè)務(wù)的電子劃轉(zhuǎn)，最大限度地減少現(xiàn)金流動，提高工作效率與服務(wù)質(zhì)量。作為高校財務(wù)部門承載著經(jīng)費(fèi)核算的重任，尤其到年末和學(xué)期結(jié)束前，財務(wù)現(xiàn)金收付流量每日達(dá)上百萬，如何提高工作效率與服務(wù)質(zhì)量；如何預(yù)防和降低現(xiàn)金周轉(zhuǎn)風(fēng)險、確保資金安全，這是值得思考的問題，因此推行無現(xiàn)金報賬的方式勢在必行。

一、無現(xiàn)金產(chǎn)生的背景

貨幣電子化是國際潮流，無現(xiàn)金結(jié)算是發(fā)展方向。無論從國家對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行宏觀調(diào)控的角度看，還是從個人使用資金安全方便的角度看，電子貨幣必然要取代現(xiàn)鈔。貨幣發(fā)展史告訴我們，隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人類創(chuàng)造了貨幣，貨幣的形式首先是現(xiàn)金，由于現(xiàn)金在流通、結(jié)算、儲存、運(yùn)輸?shù)冗^程中的種種不便，人們又創(chuàng)造以支票為代表的轉(zhuǎn)賬貨幣，大大減少了現(xiàn)金的使用。隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，又出現(xiàn)了新的形式——信用卡。信用卡的轉(zhuǎn)賬功能進(jìn)一步減少了現(xiàn)金在社會上的流通。從物物交換到使用現(xiàn)金，這是一個很大的進(jìn)步，用電子流代替現(xiàn)金流，這是一個更大的進(jìn)步。現(xiàn)金從產(chǎn)生到發(fā)展到消亡，這也是一個不以人們的意志為轉(zhuǎn)移的客觀規(guī)律。

二、無現(xiàn)金報賬的會計核算

為了保證會計核算的準(zhǔn)確性和無現(xiàn)金報賬的明確性，在不改變會計科目總體框架的情況下增設(shè)相關(guān)明細(xì)科目。例如：某學(xué)院購辦公用品，其會計處理如下：

借：商品和服務(wù)支出/辦公費(fèi)

貸：銀行存款/?菖?菖校區(qū)/無現(xiàn)金

三、無現(xiàn)金報賬的業(yè)務(wù)流程圖

四、無現(xiàn)金報賬與傳統(tǒng)報賬方式的區(qū)別

通過銀行卡結(jié)算取代以往的現(xiàn)金結(jié)算，未改變原有的財務(wù)報銷審批制度。不同之處主要有四點(diǎn)：（1）傳統(tǒng)報賬后領(lǐng)到的是現(xiàn)金，采用無現(xiàn)金報賬后，錢款直接打到了領(lǐng)款人的銀行卡上。（2）由于報賬方式的不同減少了經(jīng)辦人攜帶和管理現(xiàn)金的風(fēng)險。（3）在傳統(tǒng)報賬方式下，為保持合理的現(xiàn)金庫存，財務(wù)處與銀行一樣實行大額現(xiàn)金支取預(yù)約制度，比如提5萬元以上須提前一天預(yù)約。采用無現(xiàn)金報賬后，財務(wù)部門與銀行合作，采用的是與銀行一樣的轉(zhuǎn)卡系統(tǒng)，已經(jīng)確認(rèn)的報銷轉(zhuǎn)卡金額由現(xiàn)金出納通過轉(zhuǎn)卡方式支付，一般在五分鐘內(nèi)即時劃入指定銀行卡中。（4）每日報銷工作結(jié)束后，在傳統(tǒng)報賬方式下，出納須盤點(diǎn)核對庫存現(xiàn)金；采用無現(xiàn)金報賬后，出納只需核對當(dāng)日無現(xiàn)金轉(zhuǎn)卡支付清單及匯總表，與有關(guān)銀行支付匯總金額進(jìn)行核對。

五、無現(xiàn)金報賬的優(yōu)點(diǎn)

無現(xiàn)金報賬是指在報賬過程中利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，將現(xiàn)金收付方式轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行卡轉(zhuǎn)賬方式，不到現(xiàn)金出納處繳、領(lǐng)現(xiàn)金就完成報銷的一種報賬方式。財務(wù)人員在辦公室即可實現(xiàn)資金的劃轉(zhuǎn)和報銷。因此無現(xiàn)金報賬方式的優(yōu)點(diǎn)顯而易見。

1．優(yōu)化財務(wù)報銷流程，提高工作效率，緩解報賬人員排隊擁擠的現(xiàn)象，縮短了報銷人員的等待時間。隨著高?？缭绞桨l(fā)展，經(jīng)濟(jì)總量不斷增長，財務(wù)報銷業(yè)務(wù)日益繁忙，師生員工普遍需要較長時間才能辦理完業(yè)務(wù)。使用無現(xiàn)金報賬，能有效地改善此現(xiàn)狀。

2．減少相關(guān)的現(xiàn)金風(fēng)險，加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制。采用無現(xiàn)金報賬，可以進(jìn)一步完善內(nèi)控機(jī)制，減少現(xiàn)金流量，保障資金流動安全，規(guī)避涉及現(xiàn)金的各類風(fēng)險，如出納配款的差錯風(fēng)險、保管現(xiàn)金的風(fēng)險以及假鈔風(fēng)險等，同時也減少了前來報銷的師生員工攜帶和保管現(xiàn)金的風(fēng)險。

財務(wù)轉(zhuǎn)賬流程范文6

校園一卡通系統(tǒng)的資金平衡是指流入一卡通系統(tǒng)的資金等于流出的資金與滯留系統(tǒng)內(nèi)的資金之和［8］。如果用MI來代表流入一卡通的資金，用Mo來代表流出的資金，用Ms來代表滯留的資金，一卡通系統(tǒng)的資金平衡可表示為MI=Mo+Ms，其中，流入資金流MI包括:圈存充值總金額、現(xiàn)金充值總金額和已領(lǐng)取的補(bǔ)助總金額。當(dāng)系統(tǒng)資金不平衡時，通常以系統(tǒng)資金差異表示，用MD代表系統(tǒng)資金差異，則MD=ABS(MI－Mo－Ms)，即流入系統(tǒng)的資金總額與流出系統(tǒng)的資金總額的差額再減去滯留在系統(tǒng)內(nèi)的資金總額的差額的絕對值［9］。正常情況下，卡的流入資金是所有持卡人的校園卡增值類交易之和，流出資金是所有持卡人的校園卡減值類交易之和，一卡通系統(tǒng)內(nèi)的滯留資金是在賬務(wù)日終結(jié)轉(zhuǎn)后所有持卡人的校園卡余額之和，系統(tǒng)資金差異應(yīng)該為零。圖1為校園一卡通系統(tǒng)整體資金流轉(zhuǎn)圖，每—?！獙嶋H貨幣流轉(zhuǎn);－－—電子貨幣流轉(zhuǎn)張校園卡與銀行卡之間為唯一的對應(yīng)關(guān)系;每個商戶在一卡通系統(tǒng)中只有一個獨(dú)立賬號;學(xué)校在銀行設(shè)有一卡通獨(dú)立賬號［10］。從圖1可以看出，校園一卡通系統(tǒng)的資金流動主要沿兩條線，一條是以校園卡為物理載體的虛擬電子貨幣的流轉(zhuǎn)，如圖1中虛線所示;另一條是以校園卡專戶資金為會計核算對象的實際貨幣的流轉(zhuǎn)，如圖1中實線所示。資金具體流轉(zhuǎn)過程如下:持卡人通過校園各區(qū)域的人工服務(wù)點(diǎn)向校園卡內(nèi)現(xiàn)金充值，或者在圈存機(jī)上轉(zhuǎn)賬，將銀行卡上資金向校園卡賬戶劃轉(zhuǎn)，資金開始流入一卡通系統(tǒng);結(jié)算中心根據(jù)各人工服務(wù)點(diǎn)現(xiàn)金充值的存款單和銀行的轉(zhuǎn)賬憑證核算校園卡專戶資金的增加［11］。持卡人通過刷卡消費(fèi)，資金從持卡人賬戶流向系統(tǒng)中的商戶賬戶;結(jié)算中心以一卡通系統(tǒng)提供的清算報表為依據(jù)，將資金定期劃撥給商戶，一卡通專戶資金減少。一卡通系統(tǒng)資金按日清算并生成各種清算報表，而結(jié)算中心對商戶的清算是定期清算，清算日校園卡專戶資金的結(jié)存為持卡人的校園卡賬戶余額之和。綜上所述，校園一卡通系統(tǒng)和結(jié)算中心會計核算系統(tǒng)都以持卡人的校園卡賬戶為會計核算的主體，兩者的資金流程反映的是同一個問題的虛實兩個方面。

系統(tǒng)資金的財務(wù)核算與核對

一卡通系統(tǒng)以卡戶、商戶和銀行為主要數(shù)據(jù)處理對象，對當(dāng)天的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、核對，相符后再將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞到系統(tǒng)中作為正式檔案歸檔;對各實體之間的往來關(guān)系，系統(tǒng)經(jīng)過自動采集、處理、嚴(yán)格審核后形成正式記錄，最后形成各種業(yè)務(wù)報表如清算報表、財務(wù)報表等。一卡通系統(tǒng)數(shù)據(jù)記錄是結(jié)算中心對校園一卡通系統(tǒng)資金進(jìn)行財務(wù)核算與核對的依據(jù)。現(xiàn)金充值業(yè)務(wù)的財務(wù)核算與核對是以現(xiàn)金充值匯總及明細(xì)表為依據(jù)，對各人工服務(wù)點(diǎn)現(xiàn)金充值的存款單進(jìn)行核對，相符后記錄會計憑證，借方為銀行存款，貸方為校園卡專戶資金;若借貸不相符，就會出現(xiàn)現(xiàn)金長短款，當(dāng)出現(xiàn)該情況時應(yīng)仔細(xì)分析原因并及時處理問題。一卡通系統(tǒng)中任何一筆充值和交易都包括寫卡和寫庫兩個過程。現(xiàn)金充值匯總及明細(xì)表是根據(jù)各充值員現(xiàn)金充值業(yè)務(wù)的寫庫流水編制的，各充值員每天收款結(jié)賬以存款機(jī)上打印出的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，該數(shù)據(jù)為各充值員現(xiàn)金充值業(yè)務(wù)的寫卡流水的匯總。一般情況下寫庫與寫卡一致，現(xiàn)金充值表和存款機(jī)結(jié)賬數(shù)據(jù)兩者也一致。當(dāng)兩者不一致時，很容易讓充值員和對賬人員誤認(rèn)為長短款，此時需要仔細(xì)分析才能發(fā)現(xiàn)錯誤。例如:現(xiàn)金充值表顯示某日某充值員現(xiàn)金充值額為18650元，而充值員當(dāng)日的現(xiàn)金存款為18600元，少50元，并且充值員當(dāng)日的現(xiàn)金存款卻與存款機(jī)結(jié)賬數(shù)據(jù)相符。查詢該充值員當(dāng)天的交易流水發(fā)現(xiàn)某同學(xué)在同一時間先后充入兩個50元，因此該同學(xué)則是需要查詢的主要對象，通過查詢發(fā)現(xiàn)該賬戶由于卡庫余額不一致已經(jīng)被系統(tǒng)凍結(jié)。一卡通系統(tǒng)具有卡庫對賬功能，超過警戒額度時系統(tǒng)會自動對該賬戶作凍結(jié)處理。據(jù)了解充值員在為該同學(xué)充值時，突然斷電，寫庫50元，寫卡沒成功，充值員認(rèn)為沒充上，又操作一次，于是就出現(xiàn)了上面的情況。查明了原因，以庫為基準(zhǔn)做卡片校正后再取款50元使問題得以解決。圈存系統(tǒng)是第三代校園一卡通的主要子系統(tǒng)之一，其功能為與銀行合作，共同完成由銀行卡向校園卡轉(zhuǎn)賬的操作，結(jié)算中心根據(jù)銀行的轉(zhuǎn)賬憑單進(jìn)行財務(wù)核算。由于系統(tǒng)涉及兩個網(wǎng)絡(luò)，即校園網(wǎng)和Internet網(wǎng)絡(luò)之間的通信，當(dāng)網(wǎng)絡(luò)通信出現(xiàn)故障時，就會出現(xiàn)轉(zhuǎn)賬不成功的記錄(持卡人銀行卡的錢已下賬，而校園卡未上賬)。一卡通系統(tǒng)雖然提供了銀行卡轉(zhuǎn)賬的流水與校園卡存款的流水自動對賬功能，并能夠在生成的銀行轉(zhuǎn)賬匯總表和對賬清單中提供轉(zhuǎn)賬不成功的金額、筆數(shù)及每筆的詳細(xì)信息，但是根據(jù)實際操作過程可以發(fā)現(xiàn)，系統(tǒng)自動對賬功能提供的信息未必完全正確:有時提供了個別轉(zhuǎn)賬已成功的記錄;有時將個別轉(zhuǎn)賬未成功的記錄遺漏。工作人員以兩表提供的信息進(jìn)行銀行圈存業(yè)務(wù)核對時，應(yīng)特別注意以上兩種情況。應(yīng)以日報表數(shù)據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)，將日報表中銀行存款借方發(fā)生額與銀行轉(zhuǎn)賬匯總表中本地發(fā)生額相核對，如果相符，可斷定兩表提供的信息正確;如果不相符，若日報表中銀行存款借方發(fā)生額小于銀行轉(zhuǎn)賬匯總表中本地發(fā)生額，可斷定兩表提供的信息中包含個別轉(zhuǎn)賬已成功的記錄，工作人員還應(yīng)進(jìn)一步根據(jù)對賬清單提供的詳細(xì)信息，將持卡人的銀行交易流水與校園卡流水相核對，確認(rèn)轉(zhuǎn)賬不成功記錄，剔除轉(zhuǎn)賬成功記錄;若日報表中銀行存款借方發(fā)生額大于銀行轉(zhuǎn)賬匯總表中本地發(fā)生額，可斷定兩表將個別轉(zhuǎn)賬未成功的記錄遺漏，工作人員應(yīng)查詢銀行轉(zhuǎn)賬流水、一卡通轉(zhuǎn)賬流水等信息，進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)未被提供的轉(zhuǎn)賬不成功的信息。通過以上核對，確認(rèn)轉(zhuǎn)賬不成功的信息后，工作人員以向持卡人校園卡充值的方式補(bǔ)上未轉(zhuǎn)上的資金。這樣在該環(huán)節(jié)中產(chǎn)生的錯誤就可以被發(fā)現(xiàn)并更正，從而保證了持卡人的資金數(shù)額正確。結(jié)算中心以系統(tǒng)提供的清算匯總表為依據(jù)，定期將校園卡專戶資金支付(劃撥)給各商戶。借方為校園卡專戶資金，貸方為銀行存款(商戶賬戶)。結(jié)算中心的主體單位可以是銀行、校內(nèi)銀行(資金結(jié)算中心)或財務(wù)處。當(dāng)結(jié)算主體是銀行或校內(nèi)銀行時，各商戶在所屬銀行或校內(nèi)銀行開戶的，可定期劃撥到商戶開戶賬戶。持卡人消費(fèi)時，一卡通系統(tǒng)中持卡人賬戶資金減少，同時通過網(wǎng)絡(luò)將記錄上傳到商戶，商戶資金增加。由于各種原因，比如在脫機(jī)消費(fèi)的情況下，有可能造成數(shù)據(jù)不能上傳到商戶，因此一卡通系統(tǒng)中設(shè)置了平賬賬戶，系統(tǒng)根據(jù)平賬處理的原則，將丟失的數(shù)據(jù)計入平賬賬戶。正常情況下平賬賬戶的發(fā)生額極少，不會影響商戶的收入狀況;如果平賬賬戶發(fā)生金額較大，一定有異常情況。處理異常情況的程序一般如下:無論商戶、結(jié)算中心或卡務(wù)中心，誰發(fā)現(xiàn)問題都應(yīng)該及時向卡務(wù)中心反映情況，卡務(wù)中心排查造成異常情況的原因，處理問題。同時分析交易流水，向結(jié)算中心提出調(diào)賬處理的書面報告，由結(jié)算中心工作人員通過一卡通系統(tǒng)調(diào)賬功能，調(diào)整系統(tǒng)賬，借方為平賬賬戶，貸方為＊＊商戶。這樣就將商戶丟失的流水從平賬賬戶還給了商戶，保障系統(tǒng)的正常運(yùn)行和商戶資金的安全。

資金余額調(diào)節(jié)表的編制