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財(cái)務(wù)決算報(bào)告范文1

文章標(biāo)題：鐵路局財(cái)務(wù)室決算會(huì)計(jì)競聘報(bào)告

各位領(lǐng)導(dǎo)：

您們好！

我現(xiàn)任的崗位是財(cái)務(wù)室決算會(huì)計(jì)員，九五年七月七日我畢業(yè)于****鐵路經(jīng)濟(jì)學(xué)校鐵道財(cái)會(huì)專業(yè)，后參加自學(xué)考試取得北方交大鐵道財(cái)會(huì)大專畢業(yè)證書。九五年七月二十一日正式分配到我段財(cái)務(wù)室見習(xí)，在頭半年的見習(xí)期間過一個(gè)月的出納員，而后負(fù)責(zé)辦理出售公有住房業(yè)務(wù)，由于工作中認(rèn)真刻苦，并具有創(chuàng)新意識(shí)，九五年十二月，被財(cái)務(wù)室安排到?jīng)Q算會(huì)計(jì)崗位，九六年八月見習(xí)期滿，被聘為財(cái)務(wù)室會(huì)計(jì)員，任決算會(huì)計(jì)員至今，今天我競聘的崗位仍是決算會(huì)計(jì)崗位。

決算會(huì)計(jì)是一個(gè)既辛苦而又重要的崗位，需要有足夠的精力、能力與經(jīng)驗(yàn)，有較高的業(yè)務(wù)水平，不僅要精通自己職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，還要對各個(gè)崗位的工作內(nèi)容有全面深入的了解，此外，還要有很強(qiáng)的駕馭計(jì)算機(jī)的能力和獨(dú)立工作能力。決算會(huì)計(jì)崗位不僅是核算的崗位，又兼有管理的職能，難怪同行中有這樣的說法“決算會(huì)計(jì)歲數(shù)大的不愿干，年輕人干不了”。

決算會(huì)計(jì)員主要負(fù)責(zé)全段的貨幣資金核算，也就是現(xiàn)金及銀行存款收支的核算和財(cái)務(wù)微機(jī)及網(wǎng)絡(luò)的管理與維護(hù)，管理會(huì)計(jì)核算科目，審核各專業(yè)會(huì)計(jì)員編制的記帳憑證，登記帳簿，編制運(yùn)輸業(yè)務(wù)決算報(bào)告。其中蘊(yùn)含著的大量繁索復(fù)雜的工作內(nèi)容，單就現(xiàn)金報(bào)銷就既需要掌握國家的法律法規(guī)，又要掌握分局、段對各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的政策，既要審核報(bào)銷的原始憑證的真實(shí)性、合理性、合法性，又要審核單據(jù)是否經(jīng)過各級領(lǐng)導(dǎo)的審批，既要保護(hù)單位利益，又不能使職工個(gè)人利益受到損失，更不要說貨幣資金核算還有大量的現(xiàn)金收付款、銀行收付款業(yè)務(wù)，決算會(huì)計(jì)員編制的憑證占財(cái)務(wù)室記帳憑證總數(shù)的一半以上。工作量之大，的確需要決算會(huì)計(jì)有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)，必須熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，熱心服務(wù)，吃苦耐勞。但是如果要做一個(gè)合格的會(huì)計(jì)員僅靠工作的熱心、端正的態(tài)度、吃苦的精神是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，最重要的是勝任本職工作的能力，在這任務(wù)繁重的崗位上，不具有豐富的會(huì)計(jì)知識(shí)，沒有對財(cái)務(wù)核算體系的深刻理解，不能熟練地使用和管理計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)，是絕不能勝任此崗位的。我在走出吉林經(jīng)濟(jì)學(xué)校的大門之時(shí)就立志做一名讓領(lǐng)導(dǎo)放心、合格的會(huì)計(jì)員，出校門后始終沒有放棄學(xué)習(xí)，認(rèn)真在實(shí)踐中學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)理論、電子計(jì)算機(jī)技術(shù)，不斷地充實(shí)自己，使自己能夠跟得上時(shí)代的飛速發(fā)展，跟得上鐵路財(cái)務(wù)改革前進(jìn)的步伐。從任決算會(huì)計(jì)員以來先后迎接了國家稅收財(cái)務(wù)物價(jià)大檢查檢查組、路局財(cái)務(wù)處、路局會(huì)計(jì)師事務(wù)所、路局查帳中心、分局財(cái)務(wù)分處、審計(jì)分處、市稅務(wù)局及各種專項(xiàng)的大檢查和調(diào)查，均順利過關(guān)，沒有在任職范圍內(nèi)出現(xiàn)問題，辦理的各種報(bào)銷業(yè)務(wù)沒有讓集體受到任何損失，也沒有讓任何人利益受損失回來投訴，所管理的微機(jī)及財(cái)務(wù)室局域網(wǎng)，運(yùn)行始終安全、穩(wěn)定，沒有一次因病毒侵入導(dǎo)致系統(tǒng)崩潰，影響財(cái)務(wù)工作的正常進(jìn)行，正確及時(shí)地編報(bào)各月、季、年度運(yùn)輸業(yè)務(wù)決算報(bào)告，協(xié)助主任完成各季、年度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。在很好地完成本職工作的同時(shí)，注重利用計(jì)算機(jī)來提高工作的質(zhì)量和效率，獨(dú)立設(shè)計(jì)開發(fā)了工資核算微機(jī)管理系統(tǒng)，在我段實(shí)際應(yīng)用了兩年時(shí)間，系統(tǒng)沒有出現(xiàn)任何問題，并為固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)、工資會(huì)計(jì)建立了核算系統(tǒng)，設(shè)置運(yùn)行參數(shù)，維護(hù)核算軟件，隨時(shí)解決操作中出現(xiàn)的各種問題，彌補(bǔ)程序設(shè)計(jì)的缺陷，同時(shí)還為多經(jīng)、工會(huì)技協(xié)、建筑安裝工程處的手工核算帳建立了電算化核算系統(tǒng)，使這幾家終于甩掉了手工作業(yè)，實(shí)現(xiàn)了多年以來會(huì)計(jì)電算化的夢想。

本人具有會(huì)計(jì)專業(yè)資格證書、會(huì)計(jì)證、普一級珠算技術(shù)等級證書、財(cái)會(huì)人員計(jì)算機(jī)合格證書等會(huì)計(jì)人員必備的條件，工作經(jīng)驗(yàn)和工作水平在實(shí)踐中不斷地充實(shí)和提高，所做的工作也被分局財(cái)務(wù)分處和同事們所認(rèn)可，連續(xù)三年獲得段先進(jìn)工作者稱號(hào)，獲得過優(yōu)秀共青團(tuán)員青年突擊手稱號(hào)，在積極參加段黨政工團(tuán)組織的各種活動(dòng)中，獲得過兩次演講比賽三等獎(jiǎng)，二次TQC全面質(zhì)量管理成果一等獎(jiǎng)，并被評為段九九年度優(yōu)秀干部。九七年五月由分局選派參加在南京召開的固定資產(chǎn)軟件研討會(huì)，九九年九月還作為唯一的分局先進(jìn)基層單位代表參加在佳木斯召開的全局會(huì)計(jì)電算化工作會(huì)議，并在會(huì)上做了經(jīng)驗(yàn)介紹。本人聽從黨的召喚與安排，身體健康，工作刻苦努力，任勞任怨，具備競聘決算會(huì)計(jì)崗位的條件，能夠勝任決算會(huì)計(jì)工作，請領(lǐng)導(dǎo)們考核我。

競爭是殘酷的，但也是企業(yè)發(fā)展所必須的，如果中國移動(dòng)通信沒有中國聯(lián)通的競爭，就不會(huì)大幅下調(diào)入網(wǎng)費(fèi)及通信資費(fèi)，如果沒有高速公路的競爭，鐵路也不會(huì)推出城際列車及動(dòng)車組，沒有競爭機(jī)制，就沒有進(jìn)步的原動(dòng)力，也沒有那么大的推動(dòng)力加快企業(yè)的發(fā)展，建立競爭機(jī)制是企業(yè)發(fā)展的必由之路，牡房也一樣，不在內(nèi)部建立競爭激勵(lì)機(jī)制，企業(yè)沒有競爭能力，又怎么能闖市場同其他企業(yè)競爭呢？作為一名競聘者，應(yīng)該直接面對成功與失敗，一旦落聘，就只有加強(qiáng)學(xué)習(xí)，在新的工作崗位踏踏實(shí)實(shí)地從頭做起，用知識(shí)武裝自己的頭腦，在工作中提高自己，爭取下次競爭的成功。如果

鐵路局財(cái)務(wù)室決算會(huì)計(jì)競聘報(bào)告第2頁

能夠受聘財(cái)務(wù)室決算會(huì)計(jì)崗位，我必將以百倍的熱情、全身心地投入到工作中去，用行動(dòng)實(shí)踐自己做一名合格會(huì)計(jì)員的志愿。我將從以下幾方面完善自己的工作：一是，二年七月一日，修訂后的《會(huì)計(jì)法》正式實(shí)施，一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都必須以會(huì)計(jì)法為準(zhǔn)繩，真正使每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)、合理、合法，完全做到依法辦事、客觀公正，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地編報(bào)鐵路運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸業(yè)務(wù)決算報(bào)告。二是，加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，處理每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都完全按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求辦理，做到會(huì)計(jì)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。三是，繼續(xù)認(rèn)真學(xué)習(xí)、深刻地領(lǐng)悟會(huì)計(jì)理論，并使理論與實(shí)踐有機(jī)地結(jié)合，提高核算與管理水平。四是，財(cái)務(wù)室的電算化程度比較高，從記帳憑證、會(huì)計(jì)賬簿、轉(zhuǎn)帳通知書到會(huì)計(jì)報(bào)表及固定資產(chǎn)、公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金管理全部實(shí)現(xiàn)了電算化，財(cái)務(wù)微機(jī)也聯(lián)成了分局財(cái)務(wù)系統(tǒng)較大的局域網(wǎng)，需要有較高微機(jī)管理水平的人來進(jìn)行管理和維護(hù)，學(xué)習(xí)好電算知識(shí)，保證數(shù)據(jù)安全和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行，也是一項(xiàng)極其重要的工作。五是，積極主動(dòng)地協(xié)調(diào)各專業(yè)會(huì)計(jì)的工作，正確、及時(shí)、完整地編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)提供各種財(cái)務(wù)指標(biāo)和會(huì)計(jì)信息。

財(cái)務(wù)決算報(bào)告范文2

關(guān)鍵詞：竣工財(cái)務(wù)決算；建設(shè)項(xiàng)目；建設(shè)對策；建設(shè)財(cái)會(huì)

一、竣工財(cái)務(wù)決算編制工作存在的問題及困難：

（一）認(rèn)識(shí)不到位導(dǎo)致編制竣工財(cái)務(wù)決算意識(shí)薄弱。建設(shè)單位較重視項(xiàng)目建設(shè)，建設(shè)期間往往比較抓緊，工程完工通過驗(yàn)收并投入使用，建設(shè)工作已取得業(yè)績或成果，因此項(xiàng)目完工交付后普遍存在松懈狀態(tài)，忽視項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的組織和管理工作。

（二）歷史遺留問題影響竣工財(cái)務(wù)決算的及時(shí)編制。2005年中心成立之初，建設(shè)單位移交給中心核算的214個(gè)項(xiàng)目中相當(dāng)大一部分已經(jīng)竣工，有的項(xiàng)目甚至是2002年已建成投入使用，由于項(xiàng)目建設(shè)資金沒有保證、資料不齊全、管理不規(guī)范及工程超概算超計(jì)劃等原因，影響竣工財(cái)務(wù)決算的及時(shí)編制。

（三）項(xiàng)目辦、臨時(shí)機(jī)構(gòu)等機(jī)構(gòu)撤銷、基建管理人員變動(dòng)加大竣工財(cái)務(wù)決算編制困難。基建機(jī)構(gòu)承擔(dān)著工程建設(shè)的重?fù)?dān)，工作壓力大，無暇顧及竣工財(cái)務(wù)決算工作。工程交付使用后，項(xiàng)目建設(shè)單位機(jī)構(gòu)撤銷、人員解散調(diào)離后，無人辦理工程竣工財(cái)務(wù)決算，而時(shí)間拖得越久，工程竣工財(cái)務(wù)決算工作難度也就越來越大，逐漸形成久而不辦的現(xiàn)象。

（四）會(huì)計(jì)人員素質(zhì)影響竣工財(cái)務(wù)決算編制質(zhì)量。由于項(xiàng)目建設(shè)往往是短期的一個(gè)過程，單位負(fù)責(zé)人不太重視基建財(cái)務(wù)工作，忽視會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)，如學(xué)校往往會(huì)啟用總務(wù)處主任之類的非財(cái)會(huì)人員做為報(bào)賬員，即便是財(cái)務(wù)人員，也有相當(dāng)部分的報(bào)賬員對基建財(cái)會(huì)知識(shí)不了解，綜合素質(zhì)不高，影響了竣工財(cái)務(wù)決算編制質(zhì)量。

（五）項(xiàng)目建設(shè)期和使用期限劃分不清影響成本核算的準(zhǔn)確性。一些項(xiàng)目在投入使用幾年后尚未辦理竣工財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用手續(xù)，基建貸款、管理費(fèi)等待攤費(fèi)用不能準(zhǔn)確界定成本期間時(shí)限，建成后未長期辦理交付手續(xù)前發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用繼續(xù)列入成本，多項(xiàng)目同時(shí)共建情況下各種公共費(fèi)用的攤銷方式也存在較大爭議等問題，都影響著竣工財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

（六）公益性項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)接收單位難以落實(shí)。建設(shè)單位往往認(rèn)為自用的固定資產(chǎn)應(yīng)該入自己單位賬，但公益性的資產(chǎn)，如城市道路、管網(wǎng)、橋梁、康莊路等使用人為民眾，雖然是國家投資，但不應(yīng)屬自己單位的資產(chǎn)，竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告中的接收單位也就難以落實(shí)。

（七）工程規(guī)模小（如小巷工程）或使用專項(xiàng)資金建設(shè)的項(xiàng)目有不同于一般工程建設(shè)項(xiàng)目的特殊性。這類項(xiàng)目往往規(guī)模小、金額少，未做立項(xiàng)、可研、初設(shè)等，未經(jīng)發(fā)改部門批復(fù)建設(shè)，僅依據(jù)資金文件或預(yù)算、計(jì)劃實(shí)施，項(xiàng)目非單純建設(shè)，有部分為培訓(xùn)、維護(hù)管理等等的專項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生，項(xiàng)目結(jié)束后，部分項(xiàng)目甚至無實(shí)際資產(chǎn)交付。這類竣工財(cái)務(wù)決算的編制與審批都難以按正常辦法進(jìn)行。

二、解決竣工財(cái)務(wù)決算編制工作問題、困難的對策及建議：

（一）思想高度重視，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各建設(shè)單位及其主管部門對項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算要引起足夠的重視，要加強(qiáng)對該項(xiàng)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，在政府投資項(xiàng)目竣工后，及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)。對受歷史原因影響未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算的項(xiàng)目，應(yīng)抽調(diào)精干力量，組成強(qiáng)有力的工作班子，進(jìn)行深入調(diào)查，對完工項(xiàng)目進(jìn)行清理，研究解決困難的對策，補(bǔ)辦竣工財(cái)務(wù)決算和固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)。

（二）出臺(tái)制約機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督管理。建議政府出臺(tái)有關(guān)規(guī)定，制定相應(yīng)的制約機(jī)制，將工程建設(shè)單位的工程竣工財(cái)務(wù)決算工作列入年度考核指標(biāo)體系中予以考核，把工程財(cái)務(wù)決算作為工程整體績效來評估，作為工程評優(yōu)的一項(xiàng)硬性指標(biāo)。同時(shí)明確建設(shè)單位、管理監(jiān)督部門的職責(zé)，明晰責(zé)任，并責(zé)成各部門清理建設(shè)項(xiàng)目，管理監(jiān)督部門要切實(shí)負(fù)起管理監(jiān)督職能，加大督促力度，指導(dǎo)、督促各建設(shè)單位及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算，辦理好固定資產(chǎn)交接手續(xù)，促使建設(shè)單位積極做好項(xiàng)目完工后的后續(xù)管理工作。

（三）尋求部門幫助，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)作。在竣工財(cái)務(wù)決算未批復(fù)之前，臨時(shí)指揮部或基建辦不得撤銷，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員也不能調(diào)離，對編制過程中遇到的各種困難，應(yīng)積極尋求發(fā)改、財(cái)政、建設(shè)、主管等部門幫助，設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位間的配合，單位內(nèi)部基建、財(cái)務(wù)、總務(wù)等各部門之間的協(xié)作，認(rèn)真做好竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。

（四）加強(qiáng)人員教育，提高綜合素質(zhì)。各部門各單位應(yīng)切實(shí)抓好財(cái)會(huì)隊(duì)伍的業(yè)務(wù)建設(shè)，多渠道、多形式加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員基本建設(shè)財(cái)會(huì)知識(shí)的培訓(xùn)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員教育力度，不斷提高財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)，同時(shí)定期開展工作交流，通過學(xué)習(xí)、交流更新知識(shí)，進(jìn)一步提高基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，強(qiáng)化核算和監(jiān)督，完善和落實(shí)各項(xiàng)基建會(huì)計(jì)管理制度，以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。

（五）夯實(shí)基礎(chǔ)工作，提高決算質(zhì)量。強(qiáng)化竣工財(cái)務(wù)決算編制的基礎(chǔ)工作，在編制報(bào)告前進(jìn)行合同清理、債權(quán)債務(wù)清理、資產(chǎn)清理及竣工結(jié)余資金清理；對概預(yù)算與會(huì)計(jì)核算口徑對應(yīng)分析；確定項(xiàng)目竣工三個(gè)月后為竣工財(cái)務(wù)決算基準(zhǔn)日；采用按概算分配率或按實(shí)際分配率的方法分?jǐn)偣芾碣M(fèi)和借款利息等無法直接計(jì)入項(xiàng)目的公共費(fèi)用，準(zhǔn)確計(jì)算建設(shè)成本，提高竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告編制的質(zhì)量。

（六）合理列支投資，落實(shí)接收單位。根據(jù)《國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定》，基本建設(shè)非經(jīng)營性項(xiàng)目發(fā)生的不能形成交付使用資產(chǎn)而等待核銷的特殊支出，如城市綠化等應(yīng)列入待核銷基建支出，而城市道路、地下管網(wǎng)、橋梁、康莊路可形成資產(chǎn)部分的投資支出應(yīng)最終形成固定資產(chǎn)。資產(chǎn)可交付國資公司等，確定其為業(yè)主的地位，由國資公司進(jìn)行管理或由國資部門授權(quán)（委托）其他職能單位代管，一方面落實(shí)資產(chǎn)的所有者，另一方面推進(jìn)國有資產(chǎn)的管理與經(jīng)營。

（七）政府投資項(xiàng)目出現(xiàn)的某些特殊情況，政府有關(guān)部門應(yīng)進(jìn)行調(diào)查研究，通過地方立法或出臺(tái)政策，完善、修訂有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，進(jìn)一步完善政府投資項(xiàng)目的管理辦法和措施，提高政府投資項(xiàng)目績效。針對規(guī)模小、非純粹建設(shè)的工程項(xiàng)目，可考慮出臺(tái)竣工財(cái)務(wù)決算特殊的編制和審批辦法，簡化編制方法，降低決算審批權(quán)限，20萬元限額以下的，可考慮由主管部門審批，報(bào)同級財(cái)政部門備案。（作者單位：龍泉市會(huì)計(jì)委派管理中心）

參考文獻(xiàn)：

財(cái)務(wù)決算報(bào)告范文3

一、審計(jì)委托要堅(jiān)持公開招標(biāo)

企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)一般由國資委委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施，中介機(jī)構(gòu)的選騁由國資委從其建立的中介機(jī)構(gòu)備選庫中抽簽選取或直接指定。這種選騁方式盡管不再需要花費(fèi)時(shí)間與精力開展資格審查，有利于提高工作速度，但限制了充分競爭，人為地地排斥一些潛在的、有競爭力的中介機(jī)構(gòu)參與企業(yè)的決算審計(jì)服務(wù)，特別是有些地方國資委建立的備選庫中可供選擇的中介機(jī)構(gòu)數(shù)量與其所監(jiān)管的國有企業(yè)數(shù)量相當(dāng)，當(dāng)企業(yè)的決算審計(jì)在年初歲末同時(shí)鋪開時(shí)，基本無選擇余地；另外，由于沒有按規(guī)定建立起合理的進(jìn)入與退出機(jī)制，中介機(jī)構(gòu)一旦入選備選庫，就能連續(xù)數(shù)年承攬審計(jì)業(yè)務(wù)，致使其缺乏提高審計(jì)質(zhì)量的動(dòng)力與壓力。要打破中介市場的行政壁壘，營造公平的競爭環(huán)境，節(jié)約決算審計(jì)費(fèi)用及提高審計(jì)質(zhì)量，就應(yīng)廢除現(xiàn)有的從備選庫中選騁中介機(jī)構(gòu)的做法，取而代之以公開招標(biāo)等充分體現(xiàn)競爭擇優(yōu)要求的方式來確定財(cái)務(wù)決算審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)，真正按照“公開、公平、公正”的原則從開放的中介服務(wù)市場中采購質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的審計(jì)服務(wù)，除了節(jié)約費(fèi)用、提高審計(jì)質(zhì)量外，還有助于培育健康的中介市場競爭秩序，減少中介機(jī)構(gòu)選騁過程中的權(quán)力尋租。2011年6月成都市國資委在全國率先取消了建立5年的中介機(jī)構(gòu)備選庫，以公開招標(biāo)等合理方式來選擇為監(jiān)管企業(yè)提供審計(jì)、評估、法律、咨詢等服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，在實(shí)踐中取得了良好的成效。

二、審計(jì)內(nèi)容要突出國企特色

地方國資委的相關(guān)文件規(guī)定，財(cái)務(wù)決算審計(jì)的主要內(nèi)容是對企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及國資委要求的其他重要財(cái)務(wù)指標(biāo)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)表審計(jì)意見，并出具財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告。由此可見，財(cái)務(wù)決算審計(jì)的內(nèi)容還局限于對企業(yè)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的驗(yàn)證，主要為提高監(jiān)管企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量服務(wù)，與上市公司年報(bào)審計(jì)類似，未能體現(xiàn)國有企業(yè)的特色。當(dāng)前，地方性國有企業(yè)還普遍存在法人治理結(jié)構(gòu)不完善、投資決策流程較隨意、內(nèi)部控制制度欠健全、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較淡簿等突出問題，這些問題不解決，國有企業(yè)很難實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。作為一年一次、花費(fèi)不菲的年終財(cái)務(wù)決算審計(jì)，理所當(dāng)然應(yīng)是一次全方位、多角度、高層次的綜合性審計(jì)，不應(yīng)局限于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，更重要的是要在促進(jìn)企業(yè)完善法人治理結(jié)構(gòu)、健全企業(yè)內(nèi)部內(nèi)控機(jī)制、加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理等方面發(fā)揮出應(yīng)有作用。故應(yīng)賦予財(cái)務(wù)決算審計(jì)新的定位，積極推進(jìn)財(cái)務(wù)決算審計(jì)的內(nèi)容由以財(cái)務(wù)報(bào)表為主向以財(cái)務(wù)報(bào)表、公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理并重轉(zhuǎn)變。

三、審計(jì)過程要加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控

監(jiān)管不嚴(yán)是造成財(cái)務(wù)決算審計(jì)質(zhì)量不高的主要原因。地方國資委在完成財(cái)務(wù)決算審計(jì)的業(yè)務(wù)委托后，往往只注重于對財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告本身的復(fù)核驗(yàn)收，而對決算審計(jì)過程及審計(jì)工作底稿缺乏應(yīng)有的跟蹤管理、專業(yè)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，這種監(jiān)控模式很難起到保證審計(jì)質(zhì)量的作用。因此，地方國資委及外派監(jiān)事會(huì)要采取有效措施加強(qiáng)監(jiān)督檢查，對決算審計(jì)工作實(shí)施全過程的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，促使中介機(jī)構(gòu)勤勉履職、規(guī)范履職、依法履職。在決算審計(jì)開始前，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則變化情況以及經(jīng)濟(jì)形勢的新趨勢、新特點(diǎn)，對決算審計(jì)中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域和注意事項(xiàng)，向中介機(jī)構(gòu)作出提示，提出要求，給予指導(dǎo)，督促中介機(jī)構(gòu)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際制定有針對性的總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，并對項(xiàng)目組成員進(jìn)行恰當(dāng)分工和指導(dǎo)監(jiān)督，避免審計(jì)計(jì)劃流于形式。在決算審計(jì)實(shí)施中，應(yīng)督促中介機(jī)構(gòu)嚴(yán)格履行審計(jì)程序，充分關(guān)注控制測試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)論。在決算審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)對中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告及工作底稿等業(yè)務(wù)資料進(jìn)行深入分析，審查和評價(jià)其審計(jì)程序是否合適、審計(jì)證據(jù)是否可靠、審計(jì)意見是否恰當(dāng)、審計(jì)建議是否可行、審計(jì)報(bào)告是否規(guī)范等，評估決算審計(jì)工作的整體質(zhì)量及存在的問題。通過加強(qiáng)對決算審計(jì)工作的全過程監(jiān)控，促使中介機(jī)構(gòu)切實(shí)完善執(zhí)行內(nèi)部質(zhì)量控制制度。

四、審計(jì)報(bào)告要推行公開披露

在中介機(jī)構(gòu)的觀念中，一般都認(rèn)為上市公司的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大，國有企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)小甚至可以忽略不計(jì)，因而在國有企業(yè)的審計(jì)中自覺或不自覺地放松了對質(zhì)量的要求。究其原因，是國有企業(yè)的審計(jì)報(bào)告往往只呈報(bào)少數(shù)單位，不需對外公布，缺乏社會(huì)公眾的監(jiān)督及相應(yīng)的影響力，導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量的問題與缺陷很難被發(fā)現(xiàn)。因此，推動(dòng)國有企業(yè)建立信息公開披露制度，不但能督促企業(yè)管理層不敢懈怠工作，而且能促使中介機(jī)構(gòu)勤勉履職，可以起到一箭雙雕的效果。這從理論與實(shí)踐上來說都是行得通的，國有企業(yè)從本質(zhì)上來說與上市公司一樣都是公眾公司，兩者的主要區(qū)別在于國有企業(yè)的國有股權(quán)沒有具體量化到個(gè)人，而是由各級國資委代表本級政府及社會(huì)公眾持有。根據(jù)委托理論并站在企業(yè)經(jīng)營者的角度來看，社會(huì)公眾、各級政府及國資委都是委托人，企業(yè)經(jīng)營者及承擔(dān)企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)都是人。作為人受一定經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)，在完成責(zé)任的同時(shí)也同樣的在追求自身利益的最大化，人很難完全忠實(shí)于委托人。要降低這種委托風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵在于解決信息的不對稱。因此，在條件成熟的適當(dāng)時(shí)候，地方國資委可以而且應(yīng)當(dāng)參照上市公司信息公開披露準(zhǔn)則的要求與做法，探索建立國有企業(yè)信息公開披露的平臺(tái)與規(guī)則，向社會(huì)公眾定期公布與披露包括決算審計(jì)報(bào)告、公司治理情況、業(yè)績考核結(jié)果等在內(nèi)在相關(guān)信息，這不但有利于提高中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，也有利于加強(qiáng)國有企業(yè)的反腐倡廉建設(shè)，提升國有企業(yè)的規(guī)范化運(yùn)作水平。

財(cái)務(wù)決算報(bào)告范文4

筆者近年來受聘于黑龍江省竣工驗(yàn)收咨詢事務(wù)所，參加了多個(gè)工程項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收工作，同時(shí)又受聘于黑龍江省發(fā)改委重大項(xiàng)目稽察辦公室，參加了一些工程項(xiàng)目的稽察工作。通過實(shí)際工作，發(fā)現(xiàn)部分建設(shè)單位忽視項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的組織和管理工作，導(dǎo)致影響了建成固定資產(chǎn)的核算和對建設(shè)成果的分析總結(jié)。現(xiàn)結(jié)合存在的一些問題談?wù)剛€(gè)人的看法。

一、基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算中存在的主要問題

1.不按規(guī)定及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度，即財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》的要求，凡已竣工的基建項(xiàng)目，應(yīng)于竣工后一個(gè)月編出竣工財(cái)務(wù)決算，如一個(gè)月編出確有困難，報(bào)經(jīng)負(fù)責(zé)審批該竣工財(cái)務(wù)決算的財(cái)政部門或主管部門同意后，可適當(dāng)延長期限，但最遲不得超過三個(gè)月。但在實(shí)際工作中，基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算未按規(guī)定及時(shí)辦理，是基建財(cái)務(wù)管理中普遍存在的問題，有些單位的建設(shè)項(xiàng)目甚至十余年無法辦理交付資產(chǎn)。從對建設(shè)單位的影響來看，由于項(xiàng)目建成后不按規(guī)定及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算，或者項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制不完善、不準(zhǔn)確，影響了工程價(jià)款的結(jié)算、新建固定資產(chǎn)價(jià)值的確定和固定資產(chǎn)的移交使用。而一些項(xiàng)目在投入使用幾年后尚未辦理竣工財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用手續(xù)，造成工期無限拖長，不僅嚴(yán)重影響了投資效益的評估，而且造成項(xiàng)目建設(shè)期和使用期限劃分不清，致使使用部門的大量投資長期在在建工程賬戶掛賬，不能及時(shí)增加固定資產(chǎn)和正確計(jì)提折舊，使成本核算和盈利計(jì)算不準(zhǔn)確，造成會(huì)計(jì)報(bào)表提供的會(huì)計(jì)信息失真。因此，及時(shí)、準(zhǔn)確的編制基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，是基建財(cái)務(wù)管理中的重要一環(huán)，也是日常財(cái)務(wù)管理工作中一直比較薄弱的環(huán)節(jié)。究其原因，在于建設(shè)單位和主管部門對項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作重視不夠。多年來，建設(shè)單位的工作重點(diǎn)一直放在工程建設(shè)上，注重對工程質(zhì)量、工期等方面的管理，認(rèn)為項(xiàng)目建成投產(chǎn)就算完成了任務(wù)，忽視了對基建財(cái)務(wù)工作的管理；項(xiàng)目竣工后不按時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算、不及時(shí)辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)，僅在基建財(cái)務(wù)上掛賬。影響了竣工財(cái)務(wù)決算工作的進(jìn)行。

2.竣工財(cái)務(wù)決算編制內(nèi)容不完整，數(shù)字不準(zhǔn)確。有些單位在編制竣工財(cái)務(wù)決算時(shí)僅包括了建安投資、部分設(shè)備投資和待攤投資，將部分不需要安裝的設(shè)備納入生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中核算，或者將交付使用前發(fā)生的借款利息計(jì)人生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的財(cái)務(wù)費(fèi)用，造成移交的資產(chǎn)總值不準(zhǔn)確。

3.部分建設(shè)項(xiàng)目支出憑證不規(guī)范。在實(shí)際稽察時(shí)筆者發(fā)現(xiàn)有的單位在支付工程款或設(shè)備款時(shí)，施工單位以收款收據(jù)或材料發(fā)票或往來票據(jù)代替建筑工程稅務(wù)發(fā)票；設(shè)備生產(chǎn)廠家以商業(yè)零售發(fā)票代替工業(yè)企業(yè)稅務(wù)發(fā)票，有的單位報(bào)銷的發(fā)票沒有填寫接收憑證單位的名稱，或沒有填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，或沒有填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)物數(shù)量、單價(jià)。個(gè)別單位還以白條子作為報(bào)銷憑證。

4.工程款和設(shè)備款支付不規(guī)范。有的單位不是按照雙方簽訂合同規(guī)定的條款支付，而是按照領(lǐng)導(dǎo)的批示支付，往往造成多支付工程款或設(shè)備款的問題，質(zhì)量保證金也無法預(yù)留，形成“胡子工程”、“爛尾工程”。還有的單位不是通過銀行向施工單位或生產(chǎn)廠家劃撥工程款或設(shè)備款，而是提取大額度的現(xiàn)金直接支付工程款或設(shè)備款，不僅違反了基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度，還很容易產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)糾紛或發(fā)生各種漏洞。

5.財(cái)務(wù)往來結(jié)算不及時(shí)。許多單位疏于對往來賬款的管理，不能夠及時(shí)對各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理，必然會(huì)影響竣工財(cái)務(wù)決算工作的進(jìn)行。

6.關(guān)于基本建設(shè)項(xiàng)目單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算的問題

財(cái)政部在《關(guān)于加強(qiáng)國債專項(xiàng)資金撥款管理的通知》中規(guī)定，凡使用國債專項(xiàng)資金的建設(shè)項(xiàng)目必須在國有商業(yè)銀行開設(shè)資金專戶，實(shí)行單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算。筆者認(rèn)為，基本建設(shè)項(xiàng)目都應(yīng)該建立專用銀行賬戶，不該將基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)與單位基本戶經(jīng)費(fèi)放在一起混合核算。這樣不利于統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目支出，核算存款利息，也不便于項(xiàng)目稽察和辦理竣工驗(yàn)收進(jìn)行資產(chǎn)評審。單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算，則不會(huì)出現(xiàn)前述“二”項(xiàng)中談到的資產(chǎn)總值不準(zhǔn)確的情況。

二、針對項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算中存在問題的對策

1.加強(qiáng)建設(shè)單位和主管部門對竣工財(cái)務(wù)決算的組織和領(lǐng)導(dǎo)工作。編制竣工財(cái)務(wù)決算是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)的工作，涉及基建、財(cái)務(wù)、總務(wù)等許多部門，需要各部門之間積極協(xié)作，相互配合。首先，基建財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)說明竣工財(cái)務(wù)決算的重要意義，使他們從思想上重視，行動(dòng)上支持。其次，應(yīng)成立負(fù)責(zé)編制竣工財(cái)務(wù)決算的組織機(jī)構(gòu)，明確參加決算的有關(guān)人員和負(fù)責(zé)人，明確任務(wù)，按時(shí)完成決算編制工作。

2.建立健全基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度。要提高基建會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)水平，對發(fā)生的業(yè)務(wù)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。按時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)工程材料，按時(shí)審核工程進(jìn)度，形成及時(shí)、準(zhǔn)確、有序的工作程序。隨著工程的竣工，保證各項(xiàng)會(huì)計(jì)處理，包括填制憑證、登記賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表等工作也能及時(shí)處理完畢，做到賬賬、賬證、賬表、賬實(shí)相符，同時(shí)做好結(jié)算工作，及時(shí)清理往來賬項(xiàng)。

財(cái)務(wù)決算報(bào)告范文5

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)決算；工作

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加速，市場經(jīng)濟(jì)體系逐步建立并不斷完善，企業(yè)為了能夠在激烈的市場競爭中立足，除了不斷苦練內(nèi)功，加強(qiáng)自身研發(fā)生產(chǎn)營運(yùn)能力之外，還必須努力提高自身管理水平。開展年終財(cái)務(wù)決算工作便是企業(yè)財(cái)務(wù)人員參與企業(yè)管理，提升財(cái)務(wù)管理水平的重要手段之一。扎實(shí)推動(dòng)財(cái)務(wù)決算工作對于梳理和盤點(diǎn)企業(yè)全年經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，分析和總結(jié)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況，從而為經(jīng)營者提供決策有用的信息，最終實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)具有重要意義。近年來，國資委對中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核力度逐年加大，企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作質(zhì)量的優(yōu)劣，會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠性程度的高低，也直接影響到中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核及評價(jià)的結(jié)果，并最終關(guān)系到利益相關(guān)者自身利益的實(shí)現(xiàn)。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作存在的問題

目前我國中小企業(yè)尚未建立相對完善的財(cái)務(wù)決算工作體系，在實(shí)際工作開展時(shí)，往往面臨如下問題：

（一）財(cái)務(wù)決算工作缺乏應(yīng)有的重視

我國中小企業(yè)管理層缺乏對財(cái)務(wù)決算工作應(yīng)有的重視，認(rèn)為財(cái)務(wù)決算工作無非就是結(jié)賬，報(bào)稅、出具相關(guān)報(bào)表，與日常財(cái)務(wù)工作內(nèi)容無異，不了解財(cái)務(wù)決算工作所具備的盤點(diǎn)清查、風(fēng)險(xiǎn)管控等功能。并且由于財(cái)務(wù)決算工作缺乏有的制度保障，使得財(cái)務(wù)資源的調(diào)配存在一定障礙。即使企業(yè)制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度，但也存在由于管理層凌駕于企業(yè)規(guī)章制度之上直接干涉財(cái)務(wù)決算的具體工作，使得財(cái)務(wù)決算工作的效率和效果大打折扣，財(cái)務(wù)決算的監(jiān)督職能也不得到應(yīng)有發(fā)揮。

（二）財(cái)務(wù)決算工作基礎(chǔ)相對較為薄弱

我國中小企業(yè)控制環(huán)境往往并不健全，財(cái)務(wù)決算的基礎(chǔ)也較為薄弱，財(cái)務(wù)人員身兼數(shù)職的現(xiàn)象較為普遍，他們本身除了要應(yīng)對日常繁雜的財(cái)務(wù)工作之外，還不得不兼顧處理非財(cái)務(wù)綜合性事務(wù)，尤其是在母公司投資鏈條相對較長的子公司，這種現(xiàn)象尤為明顯。精力的分散使得這部分財(cái)務(wù)人員對會(huì)計(jì)理論知識(shí)的更新和系統(tǒng)學(xué)習(xí)不夠，對會(huì)計(jì)政策的了解和熟悉程度不足，因而在實(shí)務(wù)中缺乏對會(huì)計(jì)知識(shí)的靈活運(yùn)用，財(cái)務(wù)決算的盤點(diǎn)監(jiān)督職能得不到應(yīng)有發(fā)揮，財(cái)務(wù)決算最終成果不能夠客觀體現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表及分析報(bào)告上面。此外，財(cái)務(wù)人員還對一些非經(jīng)常性事務(wù)的處理過分依賴中介機(jī)構(gòu)的年終審計(jì)，自身缺乏處理這類業(yè)務(wù)必要的專業(yè)技能和職業(yè)判斷。

（三）財(cái)務(wù)決算工作實(shí)施和評價(jià)效果減弱

企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作主要是由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織和實(shí)施，各職能部門相互配合，共同進(jìn)行的一項(xiàng)工作。但在我國部分中小企業(yè)由于內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，權(quán)利和義務(wù)劃分不明確，職能交叉導(dǎo)致拖尾扯皮的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，財(cái)務(wù)決算工作很難多部門協(xié)同開展。并且由于內(nèi)控體系不健全，不相容職務(wù)未得到分離，使得相關(guān)財(cái)務(wù)管控制度未充分發(fā)揮保障作用，財(cái)務(wù)決算工作推進(jìn)過程較為艱難。不僅如此，由于子公司因不具備相關(guān)資質(zhì)，依托母公司資質(zhì)承接業(yè)務(wù)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，由此造成對財(cái)務(wù)決算審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，無法進(jìn)行明確的責(zé)任劃分，財(cái)務(wù)決算工作考核評價(jià)的作用在一定程度上也被削弱。

（四）財(cái)務(wù)決算工作信息化水平不足

國資委所屬企業(yè)目前的財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)均通過久其軟件進(jìn)行填報(bào)，但在實(shí)際填報(bào)過程中，部分中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員由于對該軟件缺乏了解，對軟件審核、匯總、查詢等主要功能無法熟練掌握，導(dǎo)致數(shù)據(jù)填報(bào)過程中經(jīng)常出現(xiàn)大量諸如完整性錯(cuò)錯(cuò)誤、邏輯錯(cuò)誤、勾稽關(guān)系錯(cuò)誤等問題，需花費(fèi)大量時(shí)間對數(shù)據(jù)進(jìn)行補(bǔ)充、修正，導(dǎo)致工作效率無法提升，一定程度上影響了財(cái)務(wù)決算工作的整體進(jìn)度。

二、完善企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作的對策

針對目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作中存在的問題，筆者從提升財(cái)務(wù)管理水平的角度出發(fā)，結(jié)合本人工作的實(shí)際，對上述財(cái)務(wù)決算工作所反映的問題提出如下具體的應(yīng)對措施。

（一）充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)決算工作重要性

企業(yè)應(yīng)從戰(zhàn)略發(fā)展的高度提升管理層對財(cái)務(wù)決算工作的認(rèn)知，強(qiáng)化財(cái)務(wù)決算工作的組 織建設(shè)并予以常態(tài)化。企業(yè)管理層在作出任何經(jīng)營決策之前必須充分考慮財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)的分析結(jié)果。同時(shí)管理層必須嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事，不斷完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，履行管理層職責(zé)，不干涉財(cái)務(wù)決算正常工作，對從事財(cái)務(wù)決算工作的相關(guān)財(cái)務(wù)人員賦予一定的權(quán)利允許其調(diào)配公司內(nèi)部資源，并給予必要的精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，讓財(cái)務(wù)決算工作能夠公正客觀地發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督和評價(jià)的作用。

（二）提高財(cái)務(wù)決算人員的專業(yè)勝任能力

企業(yè)應(yīng)針對財(cái)務(wù)決算基礎(chǔ)相對薄弱這一狀況，不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力的培養(yǎng)，敦促其抓緊有限時(shí)間不斷加強(qiáng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則系統(tǒng)化學(xué)習(xí)。身兼數(shù)職的財(cái)務(wù)人員從財(cái)務(wù)決算備案工作開始起就應(yīng)該將工作重心轉(zhuǎn)移到財(cái)務(wù)決算工作上來，做好清理賬戶資金、盤點(diǎn)資產(chǎn)實(shí)物、核對往來賬務(wù)等決算前期各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。此外母子公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)該加強(qiáng)溝通和交流，尤其是涉及到母子公司關(guān)聯(lián)方往來有關(guān)信息以及影響年終經(jīng)營指標(biāo)的重大不確定事項(xiàng)等都應(yīng)提前報(bào)備。此外財(cái)務(wù)人員還應(yīng)不斷規(guī)范會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)信息的審核，提高財(cái)務(wù)報(bào)表編制水平，主動(dòng)對指標(biāo)同比異動(dòng)明顯的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和判斷，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。

（三）建立健全財(cái)務(wù)決算工作流程制度

企業(yè)提高財(cái)務(wù)決算工作管理水平，必須建立健全財(cái)務(wù)決算工作流程制度。按照目前國資委對中央企財(cái)務(wù)決算工作布置的要求，可以將企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作劃分為4個(gè)階段：財(cái)務(wù)決算備案至財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制階段、財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制至中介機(jī)構(gòu)審計(jì)階段、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)至上級部門會(huì)審階段、上級部門會(huì)審至決算問題整改反饋意見四個(gè)階段。企業(yè)應(yīng)該將財(cái)務(wù)決算工作的各個(gè)階段與企業(yè)內(nèi)部控制制度建立相結(jié)合，梳理各個(gè)階段的工作重點(diǎn)和難點(diǎn)，明確相關(guān)職能部門的工作職責(zé)，并盡可能細(xì)化，形成財(cái)務(wù)部門和相關(guān)職能部門共同參與、協(xié)調(diào)配合的工作機(jī)制。另外針對母子公司由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)未完全獨(dú)立導(dǎo)致審計(jì)出現(xiàn)問題而有可能引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)這一情況，應(yīng)主張建立財(cái)務(wù)決算風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，明確責(zé)任歸屬，及時(shí)制定應(yīng)對措施以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)決算實(shí)施工作的有序推進(jìn)和財(cái)務(wù)決算評價(jià)工作的順利進(jìn)行。

（四）提升財(cái)務(wù)決算工作信息化水平

針對財(cái)務(wù)人員由于對久其軟件功能掌握不到位，導(dǎo)致在數(shù)據(jù)填報(bào)過程中出現(xiàn)各種各樣的問題影響決算工作整體進(jìn)度這一情況，企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)不斷加強(qiáng)軟件使用操作方法的學(xué)習(xí)，提升軟件操作的熟練程度，并善于利用軟件自帶的功能建立數(shù)據(jù)審核模板，最大限度保障數(shù)據(jù)填報(bào)的準(zhǔn)確性，完整性，盡可能減少因前后數(shù)據(jù)邏輯及勾稽關(guān)系錯(cuò)誤而發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性。

（五）強(qiáng)化財(cái)務(wù)決算質(zhì)量考核和內(nèi)外部復(fù)核

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立母子公司內(nèi)部完整的財(cái)務(wù)決算考核評價(jià)機(jī)制，按照財(cái)務(wù)決算工作完成情況進(jìn)行量化評價(jià)，并將其納入到對經(jīng)營責(zé)任單位業(yè)評價(jià)考核體系當(dāng)中去，以此提高各級單位的財(cái)務(wù)管理水平。同時(shí)在將財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)報(bào)送上級單位會(huì)審之前要加強(qiáng)內(nèi)外部復(fù)核力度。通過采用軟件審核和人工復(fù)核相結(jié)合的方式，減少數(shù)據(jù)填報(bào)出現(xiàn)差錯(cuò)的幾率，并充分發(fā)揮外部中介機(jī)構(gòu)審計(jì)指導(dǎo)和監(jiān)督的作用，通過第三方的有效審計(jì)推動(dòng)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的完善，進(jìn)而提高財(cái)務(wù)決算工作的公信力和透明度。

三、結(jié)語

隨著中小企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)范圍不斷拓展，財(cái)務(wù)決算工作在企業(yè)發(fā)展過程中的作用愈發(fā)明顯。加強(qiáng)和完善企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作對于提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營決策科學(xué)性、合理性，提高財(cái)務(wù)管理水平具有重要推動(dòng)作用。

由于現(xiàn)階段會(huì)計(jì)信息使用者對會(huì)計(jì)信息披露質(zhì)量的要求越來越苛刻，使得企業(yè)財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)決算過程中必須面對持續(xù)時(shí)間更長、任務(wù)負(fù)擔(dān)更重的工作。如何能夠保質(zhì)保量的完成這項(xiàng)工作，是所有財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該認(rèn)真思索的話題。筆者從上述五個(gè)方面來闡述如何加強(qiáng)和完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作，旨在進(jìn)一步加深對財(cái)務(wù)決算工作的認(rèn)識(shí)。并深知只有將這些具體對策加以落實(shí)才能真正意義上提高企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作的水平，從而推動(dòng)企業(yè)持續(xù)快速健康發(fā)展。

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財(cái)務(wù)決算報(bào)告范文6

第一條為加強(qiáng)林業(yè)建設(shè)項(xiàng)目管理，全面檢查和總結(jié)項(xiàng)目建設(shè)和資金使用情況，規(guī)范項(xiàng)目竣工驗(yàn)收,促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目及時(shí)投產(chǎn)或交付使用,發(fā)揮投資效果，依據(jù)《建筑法》、《建筑工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》、《國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》、《建設(shè)項(xiàng)目（工程）竣工驗(yàn)收辦法》和國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合林業(yè)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況，制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條凡部分或全部使用中央財(cái)政預(yù)算內(nèi)投資（含國債資金），按基本建設(shè)程序由國家林業(yè)局審批、審核的林業(yè)建設(shè)項(xiàng)目（不含營造林項(xiàng)目），須按本細(xì)則組織項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。國務(wù)院投資主管部門另有規(guī)定的,按其規(guī)定執(zhí)行。

第三條竣工驗(yàn)收的主要依據(jù),包括經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、總體設(shè)計(jì)或初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、投資計(jì)劃文件;設(shè)備技術(shù)說明書、工程建設(shè)施工技術(shù)驗(yàn)收規(guī)范、竣工財(cái)務(wù)決算及審計(jì)報(bào)告、主管部門有關(guān)審批、修改、調(diào)整等文件。

第二章竣工驗(yàn)收權(quán)限

第四條林業(yè)建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收管理工作實(shí)行分級管理。總投資規(guī)模3000萬元以上的(含3000萬元)林業(yè)建設(shè)項(xiàng)目，由國務(wù)院投資主管部門或其委托的部門組織竣工驗(yàn)收。

第五條總投資規(guī)模在3000萬元以下的地方項(xiàng)目,即省級林業(yè)行政主管部門林業(yè)（森工）集團(tuán)總公司所轄管理的林業(yè)建設(shè)項(xiàng)目，按以下投資規(guī)模分別組織驗(yàn)收：

（一）總投資規(guī)模2000萬元以上（含2000萬元）的項(xiàng)目，由國家林業(yè)局或委托相關(guān)單位組織竣工驗(yàn)收。

（二）總投資規(guī)模在2000萬元以下的項(xiàng)目，由省級林業(yè)行政主管部門或林業(yè)（森工）集團(tuán)總公司組織竣工驗(yàn)收。驗(yàn)收結(jié)果報(bào)國家林業(yè)局備案。

總投資規(guī)模在3000萬元以下的直屬項(xiàng)目,即國家林業(yè)局直屬單位承建的建設(shè)項(xiàng)目，由國家林業(yè)局或委托相關(guān)單位組織竣工驗(yàn)收。

第三章竣工驗(yàn)收條件

第六條申請竣工驗(yàn)收的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）完成批準(zhǔn)的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)和投資計(jì)劃文件中規(guī)定的各項(xiàng)建設(shè)內(nèi)容,能夠滿足使用及功能的發(fā)揮。

（二）所有技術(shù)文件材料分類立卷，會(huì)計(jì)檔案、技術(shù)檔案和施工管理資料齊全、完整。主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目審批文件和年度投資計(jì)劃文件，設(shè)計(jì)（含工藝、設(shè)備技術(shù)）及設(shè)計(jì)變更、施工、監(jiān)理文件，招投標(biāo)、合同管理文件，會(huì)計(jì)檔案（含賬簿、憑證、報(bào)表等），財(cái)產(chǎn)物資清單，工程總結(jié)文件，勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位簽署的質(zhì)量合格文件，施工單位簽署的工程保修證書，工程竣工圖等。

（三）土建工程質(zhì)量經(jīng)建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)備案。

（四）主要工藝設(shè)備及配套設(shè)施能夠按批復(fù)的設(shè)計(jì)要求運(yùn)行，并達(dá)到項(xiàng)目設(shè)計(jì)目標(biāo)。

（五）環(huán)境保護(hù)、勞動(dòng)安全衛(wèi)生及消防設(shè)施已按設(shè)計(jì)要求與主體工程同時(shí)建成并經(jīng)相關(guān)部門審查合格。

（六）建設(shè)項(xiàng)目或各單項(xiàng)工程已經(jīng)建設(shè)單位初步驗(yàn)收合格。

（七）編制完成工程結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算，并委托有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了造價(jià)審查或財(cái)務(wù)審計(jì)。

（八）對有以下情況之一者，經(jīng)批準(zhǔn)可進(jìn)行項(xiàng)目竣工驗(yàn)收：

1、項(xiàng)目基本符合竣工驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，只是零星土建工程和少數(shù)非主要設(shè)備未按設(shè)計(jì)規(guī)定的內(nèi)容全部建成，但不影響正常生產(chǎn)，應(yīng)組織竣工驗(yàn)收。對剩余工程，應(yīng)按設(shè)計(jì)留足投資，限期完成。

2、項(xiàng)目已全部完成各項(xiàng)建設(shè)內(nèi)容，但項(xiàng)目的投產(chǎn)初期一時(shí)不能達(dá)到設(shè)計(jì)能力所規(guī)定產(chǎn)量的，應(yīng)組織竣工驗(yàn)收。

3、建設(shè)項(xiàng)目或單項(xiàng)工程已形成部分生產(chǎn)能力或?qū)嶋H上已投入生產(chǎn)經(jīng)營，近期不能按原設(shè)計(jì)規(guī)模續(xù)建的，應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，可縮小規(guī)模，報(bào)可行性研究報(bào)告批準(zhǔn)單位批準(zhǔn)后，對已完工的項(xiàng)目和工程組織驗(yàn)收，移交固定資產(chǎn)。

4、國外引進(jìn)設(shè)備項(xiàng)目，按合同規(guī)定完成負(fù)荷調(diào)試，設(shè)備已考核合格的，可組織竣工驗(yàn)收。

第七條竣工財(cái)務(wù)決算編制和審批

（一）在編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前，建設(shè)單位應(yīng)對財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行盤點(diǎn)核實(shí)，清償債權(quán)債務(wù)，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。

（二）竣工財(cái)務(wù)決算由竣工財(cái)務(wù)決算表和竣工財(cái)務(wù)決算說明書兩部分組成。具體竣工財(cái)務(wù)決算的編制，應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

（三）直屬項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制完成后，總投資規(guī)模在300萬元以下的項(xiàng)目，由項(xiàng)目單位委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)對其竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審核后，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)并報(bào)國家林業(yè)局備案；總投資規(guī)模在300萬元以上（含300萬元）至3000萬元以下的項(xiàng)目,由項(xiàng)目單位委托有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)對其竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審核后，報(bào)國家林業(yè)局審批；總投資規(guī)模在3000萬元以上(含3000萬元)的項(xiàng)目，竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)批。

地方項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制完成后，應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審定。

第八條竣工驗(yàn)收總結(jié)報(bào)告由以下主要內(nèi)容組成：項(xiàng)目概況，資金到位、使用及財(cái)務(wù)管理情況，土建工程建設(shè)情況，儀器設(shè)備購置情況，制度建設(shè)、操作規(guī)程及檔案情況，項(xiàng)目實(shí)施與運(yùn)行情況，項(xiàng)目效益與建設(shè)效果評價(jià)，存在的主要問題，驗(yàn)收建議等。竣工驗(yàn)收總結(jié)報(bào)告應(yīng)規(guī)范、完整、真實(shí)，裝訂成冊。

第九條已具備竣工驗(yàn)收條件的項(xiàng)目，必須在項(xiàng)目竣工后3個(gè)月內(nèi)辦理竣工驗(yàn)收。如3個(gè)月內(nèi)辦理竣工驗(yàn)收確有困難，經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)后，可適當(dāng)延長期限。

第四章竣工驗(yàn)收內(nèi)容

第十條林業(yè)建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的主要內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目建設(shè)總體完成情況。建設(shè)地點(diǎn)、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)質(zhì)量、建設(shè)工期等是否按批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)文件建設(shè)完成。

（二）項(xiàng)目資金到位及使用情況。包括中央基本建設(shè)資金投資計(jì)劃下達(dá)情況、地方配套資金及自籌資金到位情況，資金管理及會(huì)計(jì)核算情況，是否嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》和《國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》，是否按項(xiàng)目單獨(dú)建賬，單獨(dú)核算。

（三）項(xiàng)目變更情況。項(xiàng)目在建設(shè)過程中是否發(fā)生設(shè)計(jì)或施工變更，是否按規(guī)定程序辦理報(bào)批手續(xù)。

（四）施工和設(shè)備到位情況。各單位工程和單項(xiàng)工程驗(yàn)收合格紀(jì)錄。包括建筑施工合格率和優(yōu)良率，儀器、設(shè)備安裝及調(diào)試情況，生產(chǎn)性項(xiàng)目是否經(jīng)過試生產(chǎn)運(yùn)行，有無試運(yùn)轉(zhuǎn)及試生產(chǎn)的考核、記錄，是否編制各專業(yè)竣工圖。

（五）法律、法規(guī)執(zhí)行情況。環(huán)保、勞動(dòng)安全衛(wèi)生、消防等設(shè)施是否按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件建成，是否合格，建筑抗震設(shè)防是否符合規(guī)定。

（六）投產(chǎn)或者投入使用準(zhǔn)備情況。組織機(jī)構(gòu)、崗位人員培訓(xùn)、物資準(zhǔn)備、外部協(xié)作條件是否落實(shí)。

（七）竣工財(cái)務(wù)決算情況。是否按要求編制了竣工財(cái)務(wù)決算，并通過了審核。

（八）檔案資料情況。建設(shè)項(xiàng)目批準(zhǔn)文件、設(shè)計(jì)文件、竣工文件、監(jiān)理、質(zhì)檢文件及各項(xiàng)技術(shù)文件是否齊全、準(zhǔn)確，是否按規(guī)定立卷。

（九）項(xiàng)目管理情況及其他需要驗(yàn)收的內(nèi)容。

第五章竣工驗(yàn)收程序與組織

第十一條建設(shè)項(xiàng)目在竣工驗(yàn)收之前，先由建設(shè)單位組織施工、監(jiān)理、設(shè)計(jì)及使用等有關(guān)單位進(jìn)行初步驗(yàn)收。初步驗(yàn)收之前，由施工單位按照國家規(guī)定，整理好文件、技術(shù)資料，向建設(shè)單位提出交工報(bào)告。建設(shè)單位接到報(bào)告后，應(yīng)及時(shí)組織初步驗(yàn)收。初步驗(yàn)收不合格的工程不得申請竣工驗(yàn)收。

第十二條初步驗(yàn)收合格并具備竣工驗(yàn)收條件的地方項(xiàng)目,建設(shè)單位應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)向省級林業(yè)行政主管部門或林業(yè)（森工）集團(tuán)總公司提出竣工驗(yàn)收申請報(bào)告。省級林業(yè)行政主管部門或林業(yè)（森工）集團(tuán)總公司在收到竣工驗(yàn)收申請報(bào)告后，根據(jù)驗(yàn)收權(quán)限組織項(xiàng)目竣工驗(yàn)收,或?qū)徍撕笊蠄?bào)國家林業(yè)局申請竣工驗(yàn)收。

初步驗(yàn)收合格并具備竣工驗(yàn)收條件的直屬項(xiàng)目,由建設(shè)單位在15個(gè)工作日內(nèi)向國家林業(yè)局提出竣工驗(yàn)收申請報(bào)告,國家林業(yè)局在收到竣工驗(yàn)收申請報(bào)告后，根據(jù)驗(yàn)收權(quán)限組織項(xiàng)目竣工驗(yàn)收,或?qū)徍撕笊蠄?bào)國務(wù)院投資主管部門申請竣工驗(yàn)收。

第十三條竣工驗(yàn)收申請文件應(yīng)附有竣工驗(yàn)收總結(jié)報(bào)告、竣工財(cái)務(wù)決算、審計(jì)報(bào)告，一式五份逐級申請。

第十四條竣工驗(yàn)收的組織

（一）驗(yàn)收組織單位在受理項(xiàng)目竣工驗(yàn)收申請報(bào)告后，對具備竣工驗(yàn)收條件的項(xiàng)目，按照項(xiàng)目隸屬關(guān)系和權(quán)限劃分范圍，應(yīng)在90日內(nèi)組織竣工驗(yàn)收。

（二）竣工驗(yàn)收工作應(yīng)根據(jù)工程規(guī)模大小、復(fù)雜程度組成驗(yàn)收委員會(huì)或驗(yàn)收組(以下簡稱“驗(yàn)收組”)進(jìn)行。驗(yàn)收組由驗(yàn)收組織單位、規(guī)劃、環(huán)保、勞動(dòng)安全、消防等有關(guān)部門及工程、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面專家組成。驗(yàn)收組可根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模和復(fù)雜程度分成工程、技術(shù)、檔案、財(cái)會(huì)等驗(yàn)收小組，分別對相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行專業(yè)驗(yàn)收并形成專業(yè)驗(yàn)收意見。建設(shè)、使用、施工、勘察設(shè)計(jì)、工程監(jiān)理等有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)配合驗(yàn)收工作。

（三）驗(yàn)收組負(fù)責(zé)審查工程建設(shè)的各個(gè)環(huán)節(jié),應(yīng)聽取各有關(guān)單位的項(xiàng)目建設(shè)工作匯報(bào)，查閱工程檔案、財(cái)務(wù)賬目及其他相關(guān)資料，實(shí)地查驗(yàn)建設(shè)情況，充分研究討論，對工程設(shè)計(jì)、施工、工程質(zhì)量和資金使用等方面做出全面評價(jià)。

第十五條驗(yàn)收組通過對項(xiàng)目的全面檢查和考核，并與建設(shè)單位交換意見后，對項(xiàng)目建設(shè)的科學(xué)性、合理性、合法性做出評價(jià)，形成竣工驗(yàn)收意見。

第十六條對驗(yàn)收合格的建設(shè)項(xiàng)目，由驗(yàn)收組織單位進(jìn)行批復(fù)；對不符合竣工驗(yàn)收要求的建設(shè)項(xiàng)目不予驗(yàn)收，由驗(yàn)收組織單位提出整改要求，限期整改；無法整改或整改后仍達(dá)不到竣工驗(yàn)收要求的，由驗(yàn)收組織單位將驗(yàn)收情況報(bào)國家林業(yè)局，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

對未經(jīng)驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格的建設(shè)項(xiàng)目,不得交付使用。

第六章附則

第十七條項(xiàng)目竣工驗(yàn)收批復(fù)后，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。

第十八條建設(shè)項(xiàng)目必須按照國家有關(guān)規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)登記。建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)在竣工決算審核完畢和竣工驗(yàn)收合格后30日內(nèi)辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。未經(jīng)產(chǎn)權(quán)登記的項(xiàng)目，不得交付使用。