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商業(yè)銀行范文1

(一)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析主體的局限性。財(cái)務(wù)分析主體是指財(cái)務(wù)分析人員，他們是保證財(cái)務(wù)分析報(bào)告決策實(shí)用性的關(guān)鍵。商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)具備一定的財(cái)務(wù)理論水平、較強(qiáng)的數(shù)據(jù)處理能力和邏輯思維能力。從我國(guó)的實(shí)際情況來看，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析人員距離上述條件尚有較大差距，這就導(dǎo)致財(cái)務(wù)分析過程中出現(xiàn)眾多的行為性缺陷。

(二)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析客體的局限性。

財(cái)務(wù)分析客體主要是指財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)比率分析。財(cái)務(wù)報(bào)告是財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)。首先，現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)表只能反映過去的、某一特定時(shí)期或時(shí)點(diǎn)的貨幣化信息，而不能提供報(bào)表使用者對(duì)未來的、可預(yù)見性的、相關(guān)程度更高的全面信息；其次，只是簡(jiǎn)單套用了一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表體系的形式，沒有充分反映商業(yè)銀行特殊業(yè)務(wù)的具體情況，缺乏對(duì)有銀行業(yè)特色的財(cái)務(wù)報(bào)表體系的深入研究；第三，商業(yè)銀行為了實(shí)現(xiàn)自身的利益，人為地篡改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、賬外經(jīng)營(yíng)等情況屢有發(fā)生，因而商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性因此被人為地降低乃至破壞。

財(cái)務(wù)比率分析是對(duì)會(huì)計(jì)核算結(jié)果及財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的再加工，但目前對(duì)其應(yīng)用亦存在局限：首先，制度缺陷。目前我國(guó)商業(yè)銀行執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度極不統(tǒng)一，上市銀行執(zhí)行新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，未上市銀行有的開始試行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，有的執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度，而城商行還在執(zhí)行很久以前財(cái)政部為其制定的專用會(huì)計(jì)制度，制度上的不一致造成同業(yè)間財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可比性失去基礎(chǔ)，而同一銀行進(jìn)行縱向比較的可比性又會(huì)因銀行在不同期間所選擇的會(huì)計(jì)方法的變更而相應(yīng)減弱；其次，某些比率無法反映綜合財(cái)務(wù)狀況比如資產(chǎn)流動(dòng)性比率高，僅表示銀行資產(chǎn)在會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的流動(dòng)性較強(qiáng)，并不能就得出該年度銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性強(qiáng)，流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小的結(jié)論；

(三)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)分析的局限性。近年來，隨著金融業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新，我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)得到了快速發(fā)發(fā)展，如業(yè)務(wù)、擔(dān)保與保函、貸款承諾及金融衍生商品交易等。在現(xiàn)行的會(huì)計(jì)處理程序下，表外業(yè)務(wù)末被納入資產(chǎn)負(fù)債表中，僅以報(bào)表附注的形式注明。由于表外業(yè)務(wù)具有控制度差、透明度低、風(fēng)險(xiǎn)性高的特點(diǎn)，商業(yè)銀行如不加強(qiáng)對(duì)表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分析，將很難適應(yīng)業(yè)務(wù)快速發(fā)展過程中防范潛在的風(fēng)險(xiǎn)的需要。

(四)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系的局限性。

1、流動(dòng)性指標(biāo)是今年國(guó)家宏觀調(diào)控政策中頻繁提到的，那公我們?cè)趯?shí)際中具體分析自身的流動(dòng)性是否合理的過程中發(fā)現(xiàn)，存貸比指標(biāo)的分子、分母分別為銀行的各項(xiàng)貸款之和與各項(xiàng)存款之和，存貸比率越高預(yù)示著銀行的流動(dòng)性越差，因?yàn)檫@表明相對(duì)于穩(wěn)定的資金來源而言，銀行占用在貸款上的資金越多，流動(dòng)性當(dāng)然越差。相反，該比率越低，則表示銀行還有額外的流動(dòng)性，因?yàn)殂y行還能用穩(wěn)定的存款來源發(fā)放新貸款。過高或過低的存貸比率對(duì)銀行都是不可取的，只有適中的存貸比率才表示銀行對(duì)資金來源與運(yùn)用適當(dāng)安排，較好地兼顧了流動(dòng)性與盈利性指標(biāo)，央行對(duì)此比例作了不得超過75%的限制。這項(xiàng)指標(biāo)的主要缺陷在于它忽視了存款、貸款各自內(nèi)部結(jié)構(gòu)的差異，只是簡(jiǎn)單地將貸款總額與存款總額相比，而且該指標(biāo)只注重對(duì)表內(nèi)資產(chǎn)的計(jì)算，沒有對(duì)表外的或有業(yè)務(wù)進(jìn)行加權(quán)計(jì)算，從而有可能低估了該指標(biāo)的結(jié)果。此外，流動(dòng)性比率為流動(dòng)性資產(chǎn)與流動(dòng)性負(fù)債之比。這一比率越高，表示銀行的短期償債能力越強(qiáng)。若銀行的某些流動(dòng)性資產(chǎn)尚失在短期內(nèi)變現(xiàn)的能力，比如應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)到期的貸款發(fā)生壞賬，就使得銀行的流動(dòng)性被虛增。這顯然將降低利用此比率衡量銀行流動(dòng)性強(qiáng)弱的可靠程度，甚至?xí)剐畔⑹褂谜邔?duì)銀行流動(dòng)性的真實(shí)狀況產(chǎn)生一定程度的誤解。

2、說到流動(dòng)性就不得不提到盈利性指標(biāo)，在盈利性分析中應(yīng)用得最多的當(dāng)屬杜邦財(cái)務(wù)分析體系，其核心內(nèi)容就是對(duì)銀行的資本利潤(rùn)率進(jìn)行橫向和縱向的比較，由于我國(guó)會(huì)計(jì)制度的變化較快，尤其是銀行業(yè)，先后做了幾次大的變動(dòng)，從而使縱向比較失去可比性，而橫向間在全行業(yè)內(nèi)也是眾多制度并行，可比較的范圍又大打折扣。另外我國(guó)對(duì)資本各組成項(xiàng)目的內(nèi)容、涵蓋面的規(guī)定與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定比較，也有較大差異。這些都必然會(huì)影響到在實(shí)踐中運(yùn)用該比率分析銀行盈利能力大小的效能。

3、安全性指標(biāo)體系中，資本充足率是衡量銀行以自有資本抵御經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)能力的最關(guān)鍵性指標(biāo)，也是央行實(shí)施金融監(jiān)管的焦點(diǎn)所在。新資本協(xié)議將市場(chǎng)約束列為銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的第三個(gè)支柱，特別強(qiáng)調(diào)了對(duì)銀行信息披露的要求。銀行信息披露既要考慮強(qiáng)化市場(chǎng)約束，規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理的因素，又要考慮到信息披露的安全性與可行性。商業(yè)銀行應(yīng)該進(jìn)一步修改信息披露制度，一要按照新資本協(xié)議要求，對(duì)資本構(gòu)成、資本充足率等領(lǐng)域的關(guān)鍵信息準(zhǔn)確核算；二要推動(dòng)執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的，提高會(huì)計(jì)信息的一致性和可比性，銀行內(nèi)部稽核部門也要進(jìn)一步嚴(yán)明紀(jì)律，發(fā)揮審計(jì)檢查職能，提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。二、提升商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析實(shí)用性方法及問題

(一)改進(jìn)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析的對(duì)策

1、在銀行業(yè)盡快完善執(zhí)行統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的進(jìn)程，使財(cái)務(wù)分析具有橫向和縱向的可比性，真正能為管理層的經(jīng)營(yíng)決策提供合理依據(jù)。同時(shí)借鑒吸收國(guó)際上在財(cái)務(wù)報(bào)表體系改革方面的最新研究成果，尤其致力于能充分容納銀行特殊業(yè)務(wù)信息的、具有銀行特色的、符合中國(guó)國(guó)情的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表體系的建立。

2、要確保銀行會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠。堅(jiān)持“三鐵”、杜絕“三假”．提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性財(cái)務(wù)報(bào)告造假的主要因素就是道德風(fēng)險(xiǎn)問題，一方面．建立懲罰機(jī)制．中國(guó)人民銀行、商業(yè)銀行各級(jí)監(jiān)管部門以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所要加大對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合規(guī)性、真實(shí)性、及時(shí)性檢查的力度，明確單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性責(zé)任．利用新的《會(huì)計(jì)法》和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的權(quán)威性來約束商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)行為；另一方面．建立激勵(lì)機(jī)制，提倡“鐵賬本、鐵算盤、鐵規(guī)章‘三鐵”信譽(yù)，把物質(zhì)獎(jiǎng)融與精神獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合。

3、科學(xué)選擇分析方法，構(gòu)建分析指標(biāo)體系

原始數(shù)據(jù)并不能提供財(cái)務(wù)分析所必需的財(cái)務(wù)信息，而是要運(yùn)用各種分析方法和分析指標(biāo)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行合成、加工，將之轉(zhuǎn)化為可用信息，因此根據(jù)分析目的選擇合適的分析方法和分析指標(biāo)是做好財(cái)務(wù)分析的非常重要的環(huán)節(jié)。

財(cái)務(wù)指標(biāo)以數(shù)據(jù)為語言，是財(cái)務(wù)分析內(nèi)容的具體量化，是反映銀行財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的窗口，財(cái)務(wù)指標(biāo)的設(shè)置也因財(cái)務(wù)分析目的、分析主體的不同而不同。因此，財(cái)務(wù)指標(biāo)體系的構(gòu)成應(yīng)由主要指標(biāo)和起補(bǔ)充作用的輔助指標(biāo)組成，同時(shí)還要通俗易懂靈活多樣，稍加調(diào)整即能適用于不同的財(cái)務(wù)分析目的和主體，形成主輔結(jié)合、定變結(jié)合、適時(shí)可調(diào)的指標(biāo)體系。

財(cái)務(wù)分析方法主要包括比率分析、比較分析、趨勢(shì)分析。比率分析法是財(cái)務(wù)分析中被廣泛運(yùn)用的方法，它是利用指標(biāo)間的相互關(guān)系，通過計(jì)算比率來計(jì)量和評(píng)價(jià)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效益的一種方法。使用比率分析法最重要的優(yōu)勢(shì)是可以將絕對(duì)數(shù)

不可比的指標(biāo)轉(zhuǎn)化為可比的指標(biāo)。例如，在進(jìn)行成本效益評(píng)價(jià)時(shí)，資產(chǎn)利潤(rùn)率(實(shí)際利潤(rùn)／資產(chǎn)平均余額)、負(fù)債成本率(各項(xiàng)支出總額／負(fù)債平均余額)使用的就是相對(duì)比率，而成本費(fèi)用率(成本費(fèi)用總額，營(yíng)業(yè)收入總額)、費(fèi)用利潤(rùn)率(實(shí)際利潤(rùn)，營(yíng)業(yè)費(fèi)用)使用的是構(gòu)成比率，等等，運(yùn)用這些比率的混合分析能有效的揭示銀行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的成本、效益，也使銀行收入支出情況更加直觀。

比較分析法包括實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)比較，揭示計(jì)劃完成情況；不同時(shí)期各種數(shù)據(jù)的比較，反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的變化趨勢(shì)，以利于改進(jìn)工作，挖掘潛力；同行業(yè)問的比較，可以了解本行在同行業(yè)中的地位及競(jìng)爭(zhēng)力。例如，可以根據(jù)需要編制比較分析報(bào)

表，包括比較資產(chǎn)負(fù)債表和比較損益表。比較資產(chǎn)負(fù)債表通過將兩期或兩期以上的資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)日的比較，可以較直觀地反映資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的變化情況；比較損益表通過將兩期或兩期以上的損益項(xiàng)目的比較，可以較直觀地反映損益

表內(nèi)各個(gè)項(xiàng)目的增減變化情況。通過編制比較報(bào)表，可以獲得直觀的財(cái)務(wù)信息，確定差異。

趨勢(shì)分析法是以某一期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基期，計(jì)算其他各期對(duì)基期同一項(xiàng)目的趨勢(shì)百分比。根據(jù)基期不同，可分為定基趨勢(shì)百分比(本期金額／某確定基期金額)和環(huán)比趨勢(shì)百分比(本期金額／上期金額)。適當(dāng)?shù)氖褂泌厔?shì)分析，可以動(dòng)態(tài)地反映銀行財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的發(fā)展趨勢(shì)。

財(cái)務(wù)分析的目的不同，所選擇的分析方法也有所不同，以上幾種分析方法在實(shí)際工作中可以結(jié)合使用。進(jìn)行局部分析時(shí)，可選擇某一種方法，全面的財(cái)務(wù)分析則應(yīng)綜合運(yùn)用多種分析方法，進(jìn)行對(duì)比，做出全面客觀的評(píng)價(jià)。

4、大力加強(qiáng)科技投入，用計(jì)算所系統(tǒng)代替手工勞動(dòng)，加大財(cái)務(wù)分析的精度和準(zhǔn)確度，減少手工計(jì)算的誤差。有條件的銀行可以用數(shù)據(jù)倉庫，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，提高財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在商業(yè)銀行業(yè)應(yīng)用日漸成熟，大量的數(shù)據(jù)通過網(wǎng)絡(luò)形成了龐大的數(shù)據(jù)倉庫。財(cái)務(wù)分析人員要參與數(shù)據(jù)倉庫的建設(shè)，使它具有數(shù)字化地管理數(shù)據(jù)、運(yùn)用各種指標(biāo)選擇數(shù)據(jù)進(jìn)行加工、合成的能力，把原始數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為有用信息，用于戰(zhàn)略計(jì)劃、管理控制、運(yùn)行控制三個(gè)層次，從而實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。數(shù)據(jù)倉庫大大地減少財(cái)務(wù)分析人員的工作量，而數(shù)據(jù)又十分精確，真正成為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的好參謀。

5、建立有效的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，在現(xiàn)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系中加入評(píng)價(jià)表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)性、流動(dòng)性、效益性的系列指標(biāo)，有效的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)可以預(yù)知財(cái)務(wù)惡化的征兆，預(yù)防財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生或控制其進(jìn)一步擴(kuò)大，避免類似的財(cái)務(wù)危機(jī)再次發(fā)生。在計(jì)算資本充足率時(shí)，制定出表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)額的計(jì)算方法，使之成為商業(yè)銀行加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的一個(gè)組成部分。

6、正確處理央行及銀行監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行的強(qiáng)制監(jiān)管與商業(yè)銀行利用財(cái)務(wù)分析進(jìn)行自律性監(jiān)管之間的關(guān)系。二者最終目的相同，都是為確保銀行的三性，只是出發(fā)點(diǎn)和采用手段有所不同。因此二者應(yīng)盡量做到數(shù)據(jù)共享，相互支持，相互補(bǔ)充，相互促進(jìn)，而不應(yīng)彼此對(duì)立、割裂。

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摘要：商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)分析是建立在其會(huì)計(jì)科目及財(cái)務(wù)報(bào)表體系之上，通過對(duì)多種財(cái)務(wù)分析方法綜合運(yùn)用，可以從財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)中找到銀行內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)，幫助管理層迅速作出決策，以提高經(jīng)營(yíng)管理效率和決策的準(zhǔn)確性。

商業(yè)銀行范文2

一、計(jì)算各因素對(duì)利潤(rùn)影響的敏感程度

有的因素發(fā)生很小變化就會(huì)使利潤(rùn)發(fā)生很大變動(dòng)，這類因素為敏感因素；有的因素發(fā)生變化后，利潤(rùn)的變化不大，這類因素為不敏感因素。可以運(yùn)用敏感系數(shù)確定各因素的變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響程度。

假設(shè)某支行計(jì)劃年度貸款規(guī)模為5000萬元，貸款年平均利率為14%，存款綜合付息率9%，固定成本總額150萬，則：計(jì)劃年度可實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)=5000（14%-9%）-150=100萬元。如果貸款規(guī)模、存款綜合付息率、固定成本總額和貸款利率各增加1%，各因素變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響計(jì)算如下。

貸款規(guī)模變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響：變動(dòng)后的利潤(rùn)=5000×（1+1%）×（14%-9%）-150=102.5萬元；利潤(rùn)的變化率=（102.5-100）/100=2.5%；貸款規(guī)模的敏感性系數(shù)=205%/1%=2.5。其他因素的影響結(jié)果計(jì)算如表1所示。從表1可以看出各因素對(duì)利潤(rùn)影響的大小依次為：貸款平均利率、存款綜合利息率、貸款規(guī)模、固定成本。

二、計(jì)算各因素發(fā)生多大的變化將使盈利轉(zhuǎn)為虧損

貸款平均利率、存款綜合利息率、貸款規(guī)模和固定成本的變化都會(huì)影響利潤(rùn)，這種變化達(dá)到一定程度會(huì)使銀行的利潤(rùn)消失，進(jìn)入盈虧臨界狀態(tài)。仍以上文例子為依據(jù)進(jìn)行計(jì)算。

1、貸款平均利率的最小值。貸款平均利率下降會(huì)使利潤(rùn)下降，降到一定程度利潤(rùn)將變?yōu)榱悖摻缦藜雌髽I(yè)能忍受的貸款平均利率的最小值。設(shè)貸款平均利率為P，則：5000×（P-0.09）-150=0，P=12%。貸款平均利率降至12%，即降低14.3%時(shí)企業(yè)由盈利轉(zhuǎn)為虧損。

2、存款綜合付息率的最大值。存款綜合付息率上升會(huì)使利潤(rùn)下降并逐漸趨于零，此時(shí)的存款綜合付息率是銀行所能承擔(dān)的最大值。設(shè)存款綜合付息率為b，則：5000×（14%-b）-150=0，b=11%。存款綜合付息率由9%上升至11%元時(shí)，銀行利潤(rùn)由100萬降至零，此時(shí)存款綜合付息率上升了22%。

3、固定成本最大值。固定成本上升也會(huì)使利潤(rùn)下降，并趨近于零。設(shè)固定成本為c，則：5000×（14%-9%）-c=0，c=250萬元。固定成本增至250萬元時(shí)，銀行由盈利轉(zhuǎn)為虧損，此時(shí)固定成本增加了166.7%。

4、貸款規(guī)模最小值。貸款規(guī)模最小值是企業(yè)利潤(rùn)為零時(shí)的業(yè)務(wù)量。設(shè)業(yè)務(wù)量為q，則：q=150/（14%-9%）=3000萬元。貸款計(jì)劃完成6%，即貸款規(guī)模為3000萬元，則銀行的利潤(rùn)為零。

三、保證目標(biāo)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的各因素分析

各因素變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響程度是不同的。銀行從經(jīng)營(yíng)角度出發(fā)，假設(shè)將計(jì)劃年度原定目標(biāo)利潤(rùn)提高一定比例，為保證目標(biāo)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)，可通過本量利分析公式逐個(gè)分析有關(guān)因素，再結(jié)合具體情況做出最優(yōu)選擇。

1、如目標(biāo)利潤(rùn)調(diào)整為180萬元，銀行完成目標(biāo)利潤(rùn)的途徑。（1）擴(kuò)大貸款規(guī)模。業(yè)務(wù)量=（100+80）/（14%-9%）=5600萬元，如其他因素不變，貸款規(guī)模擴(kuò)大到5600萬元時(shí)，銀行可以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)。（2）提高貸款平均利率。單位收益率=（100+80）/5000+9%=14.6%，如其他因素不變，則增加現(xiàn)有貸款中高息資產(chǎn)即中、長(zhǎng)期貸款的比重，使貸款平均收益率上升到14.6%，銀行可以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)。（3）降低存款利息率。單位變動(dòng)成本=（5000×14%-150-180）/5000=7.4%，如其他因素不變，銀行應(yīng)努力吸收活期存款，加大低息存款的比重，將存款的平均成本率降低到7.4%可以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)。（4）直接壓縮費(fèi)用開支。固定成本=（14%-9%）5000-180=70萬元，如其他因素不變，銀行將固定資產(chǎn)費(fèi)用降低到70萬元，可以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)。新晨

以上途徑通過單項(xiàng)措施來實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)，但現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)中影響利潤(rùn)的因素是相互關(guān)聯(lián)的，因此銀行大多采取綜合措施以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)。

2、如貸款年平均利率下降8%，銀行實(shí)現(xiàn)180萬元目標(biāo)利潤(rùn)的途徑。

（1）計(jì)算貸款平均利率下降后實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)所需的貸款規(guī)模。貸款規(guī)模=（150+180）/14%（1-8%）-9%=8505萬元，如果信貸部門認(rèn)為貸款平均利率下降8%后貸款規(guī)模可達(dá)8505萬元，則目標(biāo)利潤(rùn)可以實(shí)現(xiàn)。否則，還需要繼續(xù)分析并加以落實(shí)。

商業(yè)銀行范文3

1、十二大商業(yè)銀行是：招商銀行、上海浦東發(fā)展銀行、中信銀行、華夏銀行、中國(guó)光大銀行、興業(yè)銀行、廣發(fā)銀行、中國(guó)民生銀行、平安銀行（原深圳發(fā)展銀行）、恒豐銀行、浙商銀行、渤海銀行。

2、我國(guó)商業(yè)銀行主要包括國(guó)有商業(yè)銀行、全國(guó)性股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行三類。

3、國(guó)有商業(yè)銀行也稱國(guó)有控股大型商業(yè)銀行，是指由國(guó)家(財(cái)政部、中央?yún)R金公司)直接控股的商業(yè)銀行,現(xiàn)在主要有:中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、交通銀行共5家。

4、商業(yè)銀行(Commercial Bank)，英文縮寫為CB，其網(wǎng)絡(luò)通俗諧音是存吧，意為存儲(chǔ)銀行。商業(yè)銀行的概念是區(qū)分于中央銀行和投資銀行的，是一個(gè)以營(yíng)利為目的，以多種金融負(fù)債籌集資金，多種金融資產(chǎn)為經(jīng)營(yíng)對(duì)象，具有信用創(chuàng)造功能的金融機(jī)構(gòu)。

（來源：文章屋網(wǎng) ）

商業(yè)銀行范文4

按照商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，在資產(chǎn)和負(fù)債的管理中應(yīng)當(dāng)遵循一個(gè)非常重要的原則，即匹配投資原則（Matchedfundinginvestmentprinciple），即商業(yè)銀行應(yīng)盡可能地同時(shí)對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債的數(shù)量、組成及回報(bào)或成本進(jìn)行控制，使資產(chǎn)和負(fù)債管理具有內(nèi)部一致性，從而協(xié)調(diào)銀行盈利性、安全性、流動(dòng)性之間的矛盾，盡量減少因雙方的不匹配而造成的利率風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。由于負(fù)債（資金來源）是商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)之本，資金來源的規(guī)模和結(jié)構(gòu)決定并制約著資產(chǎn)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，因此，靈活合理的籌資機(jī)制對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展有著至關(guān)重要的意義。

從商業(yè)銀行負(fù)債結(jié)構(gòu)的一般情況來看，除了其所有者提供的權(quán)益之外，還應(yīng)有兩個(gè)重要的資金來源，即吸收的存款和對(duì)外借款。按照銀行的能動(dòng)性劃分，前者稱為被動(dòng)式負(fù)債，后者稱為主動(dòng)式負(fù)債。我國(guó)商業(yè)銀行自誕生后主要依賴于吸收存款的傳統(tǒng)籌資工具，在籌資機(jī)制上形成了天生的缺陷。這一方面是由于我國(guó)的商業(yè)銀行是在計(jì)劃金融的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，另一方面，1995年出臺(tái)的《商業(yè)銀行法》關(guān)于存貸比不得超過？5％的規(guī)定也使得商業(yè)銀行長(zhǎng)期以來產(chǎn)生了以存款為生命線的經(jīng)營(yíng)主導(dǎo)思想，把全部精力集中于吸收存款上。盡管核心存款對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)至關(guān)重要，但單一的吸收存款的被動(dòng)性負(fù)債方式不僅制約著貸款的營(yíng)銷，也會(huì)在一定程度上延緩中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，影響商業(yè)銀行的利潤(rùn)增長(zhǎng)。這種負(fù)面影響主要表現(xiàn)在：

1.負(fù)債方的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)較大。我國(guó)商業(yè)銀行尤其是股份制商業(yè)銀行的短期負(fù)債比重較大（占負(fù)債總額的90％左右），銀行面臨著較大的客戶提存的風(fēng)險(xiǎn)。補(bǔ)償這種風(fēng)險(xiǎn)的方法有兩種，即負(fù)債管理和／或儲(chǔ)備資產(chǎn)管理。儲(chǔ)備資產(chǎn)管理是一種較為傳統(tǒng)的方式，即通過變現(xiàn)資產(chǎn)的方式增強(qiáng)流動(dòng)性。但當(dāng)今國(guó)際上許多大銀行，特別是那些能進(jìn)入貨幣市場(chǎng)和其他非存款市場(chǎng)尋求資金的大銀行，越來越多地開始依賴借人資金的負(fù)債管理方法來應(yīng)付現(xiàn)金短缺風(fēng)險(xiǎn)，如從市場(chǎng)購買資金或增發(fā)固定期限的大額可轉(zhuǎn)讓存單。

2.資產(chǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展規(guī)模受到限制。以被動(dòng)性吸收存款為主的籌資機(jī)制，不僅不能充分適應(yīng)不同客戶的多樣化需求，而且在多種渠道分流銀行存款的情況下，反過來也制約了自身資產(chǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

3.收益結(jié)構(gòu)不理想，盈利能力受到約束。我國(guó)商業(yè)銀行存貸款之間的利差收入在整個(gè)收入中的比重近2／3.由于利潤(rùn)來源的狹窄性和單一性，利潤(rùn)抗風(fēng)險(xiǎn)能力偏弱。此外，在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，中低收益的資產(chǎn)占比較高，資產(chǎn)收益結(jié)構(gòu)不理想。

乙利潤(rùn)空間越來越小。一方面，1996年以來的多次降息后，目前，一年期定期存款利率在扣除利息稅后實(shí)際上收益率只有1.584％，與投資基金等收益率差距較大，農(nóng)村信用社的存款利率今年以來也有所上升，這都將進(jìn)一步導(dǎo)致銀行存款分流；另一方面，隨著利率市場(chǎng)化的推進(jìn)，商業(yè)銀行之間的激烈競(jìng)爭(zhēng)必將使存貸款利差越來越小，以存、貸款業(yè)務(wù)為主要利潤(rùn)來源的獲利空間將越來越小。

鑒于當(dāng)前籌資機(jī)制缺陷對(duì)商業(yè)銀行安全性、流動(dòng)性和盈利性的負(fù)面影響，有必要對(duì)現(xiàn)行傳統(tǒng)的籌資機(jī)制進(jìn)行創(chuàng)新。尤其是與國(guó)有商業(yè)銀行以及城市商業(yè)銀行相比，我國(guó)新型的股份制商業(yè)銀行存在機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)少、存款來源少的劣勢(shì)，大力開發(fā)新型融資工具對(duì)其發(fā)展具有重要意義。在許多國(guó)外的商業(yè)銀行，非存款借款已成為銀行資金的重要來源。我國(guó)境內(nèi)的外資銀行在獲準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)后，也并沒有沿襲中資銀行吸收存款的方式來解決籌資難題，而是結(jié)合自己的特點(diǎn)，充分運(yùn)用他們?cè)趪?guó)外金融市場(chǎng)上所常用的各種主動(dòng)負(fù)債方式（如同業(yè)借款）來進(jìn)行籌資，很快免除了資金來源的困擾，將其精力集中在貸款和中間業(yè)務(wù)的營(yíng)銷上。

當(dāng)前，商業(yè)銀行一年期以上的大額籌資僅能以協(xié)議存款的方式吸收保險(xiǎn)公司3000萬元以上的定期存款。為此，中國(guó)人民銀行擬出臺(tái)允許中資商業(yè)銀行開辦人民幣同業(yè)借款業(yè)務(wù)的辦法，期限在4個(gè)月以上（4個(gè)月至3年），并可以展期，以解決金融機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期的信用拆借問題如：這一以主動(dòng)負(fù)債形式的籌資工具的推出，將對(duì)創(chuàng)新商業(yè)銀行的籌資機(jī)制起到積極作用。另外，2002年9月24日中央銀行決定將2002年末到期的正回購品種轉(zhuǎn)化為相同期限的中央銀行票據(jù)（即央行短期融資券），據(jù)此進(jìn)行央行票據(jù)業(yè)務(wù)操作。央行此舉無疑將對(duì)中國(guó)貨幣市場(chǎng)的發(fā)展、貨幣政策的執(zhí)行以及金融機(jī)構(gòu)的資金融通產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。

二、票據(jù)籌資：并非創(chuàng)新的“創(chuàng)新”

票據(jù)是商品流通中的重要工具，具有支付結(jié)算和融資兩大功能。票據(jù)的支付結(jié)算功能主要靠支票和匯票實(shí)現(xiàn)，而其融資功能則一方面以真實(shí)商品交易為基礎(chǔ)的匯票（包括商業(yè)匯票和銀行匯票）體現(xiàn)出來（通過票據(jù)承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)機(jī)制使融資活動(dòng)在企業(yè)、商業(yè)銀行和中央銀行之間進(jìn)行從而擴(kuò)大融資渠道），另一方面通過企業(yè)或金融機(jī)構(gòu)直接發(fā)行本票（即商業(yè)本票和銀行本票）來實(shí)現(xiàn)直接融資的目的，這種本票無需以真實(shí)的商品交易為基礎(chǔ)，實(shí)際上是一種短期融資券。需要短期資金的企業(yè)或金融機(jī)構(gòu)通過發(fā)行本票來取得資金，而資金持有者通過購買這種本票實(shí)現(xiàn)自己的資產(chǎn)組合，達(dá)到投資目的。

本票的發(fā)行與轉(zhuǎn)讓使得短期資金余缺各方能夠更好地實(shí)現(xiàn)資源配置，但它是一種基礎(chǔ)性的金融工具，并非金融新產(chǎn)品，只是其發(fā)行流通在我國(guó)卻受到嚴(yán)格管制而已。目前在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家，財(cái)務(wù)狀況良好、信用等級(jí)高的大公司經(jīng)常向其他公司發(fā)行以自己為付款人的短期、無擔(dān)保本票在貨幣市場(chǎng)籌集資金，它是貨幣市場(chǎng)上交易最活躍、成長(zhǎng)最迅速的工具之一，融資性票據(jù)的市場(chǎng)比重不斷上升甚至達(dá)到70—80％。

除此之外，銀行還可以向存款人發(fā)行一種可以流通轉(zhuǎn)讓的大額可轉(zhuǎn)讓存單（NegotiableCertificateofDeposits，簡(jiǎn)稱CDs），從法律意義上來看，它是存款類被動(dòng)式負(fù)債，但又不同于傳統(tǒng)意義上的定期存單，其實(shí)質(zhì)是另一種形式的融資票據(jù)。其一般特征是；可流通；高面額起點(diǎn)，期限靈活，從幾天到一兩年；不可提前支取；不記名，風(fēng)險(xiǎn)較小，收益率較高（一般高于國(guó)庫券，但流動(dòng)性遜于國(guó)庫券，而且二級(jí)市場(chǎng)的日交易量低于國(guó)庫券）；利率可固定也可浮動(dòng)，即使是固定利率，在轉(zhuǎn)讓時(shí)還要根據(jù)轉(zhuǎn)讓時(shí)的利率重新確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格，實(shí)質(zhì)上也就重新確定了利率。對(duì)于發(fā)行CDs的銀行來說，一般不必繳納存款準(zhǔn)備金；對(duì)其購買者來說，則要繳納利息稅。CDs對(duì)商業(yè)銀行的最大意義在于實(shí)現(xiàn)了負(fù)債的可流動(dòng)性，為拓寬資金來源、實(shí)現(xiàn)利率投資提供契機(jī)和可能。自20世紀(jì)60年代在美國(guó)誕生以來，CDs在全球得到迅速拓展并不斷變化。既有長(zhǎng)期的浮動(dòng)利率的CDs，也有固定利率的CDs；近年來，又有了更多的創(chuàng)新，如特大額可轉(zhuǎn)讓存單、揚(yáng)基大額可轉(zhuǎn)讓存單、分期付款大額可轉(zhuǎn)讓存單、利率上調(diào)大額可轉(zhuǎn)讓存單等。CDs在我國(guó)銀行曾一度存在，如今也受到嚴(yán)格管制。

三、我國(guó)商業(yè)銀行票據(jù)籌資的政策障礙

（一）有關(guān)本票籌資的限制

根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》第？3、74、75、76和81條的規(guī)定：“本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。本法所稱本票，是指銀行本票。”“本票的出票人必須具有支付本票金額的可靠資金來源，并保證支付。”“本票出票人的資格由中國(guó)人民銀行審定，具體管理辦法由中國(guó)人民銀行規(guī)定。”總之，我國(guó)《票據(jù)法》僅允許簽發(fā)記名的即期付款的銀行本票，且不是所有的銀行都可以簽發(fā)銀行本票。

《票據(jù)法》第73條關(guān)于本票的定義科學(xué)地體現(xiàn)了票據(jù)的無因性，即執(zhí)有票據(jù)就可以主張票據(jù)權(quán)利，執(zhí)票人取得票據(jù)的原因并不影響票據(jù)的權(quán)利和流通，票據(jù)關(guān)系與發(fā)行轉(zhuǎn)讓票據(jù)的原因關(guān)系互相分離、互相獨(dú)立。但其第10條又規(guī)定：“票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用的原則，具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。”這一點(diǎn)忽略了票據(jù)的無因性，與第？3條的定義有矛盾之處。從本質(zhì)上講，《票據(jù)法》的第lo條規(guī)定并不是票據(jù)法律規(guī)范，并不具有票據(jù)法的效力，即使當(dāng)事人之間沒有真實(shí)的交易關(guān)系，也不影響票據(jù)的效力，它只是表明我國(guó)《票據(jù)法》將票據(jù)僅僅作為商品交易支付和結(jié)算的工具，并不希望當(dāng)事人利用票據(jù)進(jìn)行純粹的融資活動(dòng)，但此條文不能改變票據(jù)關(guān)系和原因關(guān)系相互獨(dú)立的原則。

作為《票據(jù)法》的重要配套法規(guī)，1997年出臺(tái)的《支付結(jié)算辦法》再次明確了我國(guó)的銀行本票必須為交易性票據(jù)，而且“單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)，均可以使用銀行本票”。故此，目前商業(yè)銀行發(fā)行融資性本票存在一定的法律障礙和政策障礙。

（二）有關(guān)CDs的管理規(guī)定

1986年10月，交通銀行上海分行經(jīng)人民銀行上海分行推出了我國(guó)的首只CDs，之后，CDs在我國(guó)迅速發(fā)展。為規(guī)范這一業(yè)務(wù)的發(fā)展，中國(guó)人民銀行在1989年5月了《大額可轉(zhuǎn)讓定期存單管理辦法》；1989年11月頒布了《關(guān)于大額可轉(zhuǎn)讓定期存單轉(zhuǎn)讓問題的通知》。自此，大額可轉(zhuǎn)讓存單業(yè)務(wù)在全國(guó)范圍推開。但在其后的發(fā)展中，也存在一些問題。如辦理存單轉(zhuǎn)讓的機(jī)構(gòu)少，業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢，不能滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需要；居民對(duì)其認(rèn)識(shí)不深，制約了業(yè)務(wù)市場(chǎng)的擴(kuò)充；一些單位虛開存單、套取資金，違法違紀(jì)行為上升。為此，中國(guó)人民銀行在1996年11月了《大額可轉(zhuǎn)讓定期存單管理辦法》，對(duì)此業(yè)務(wù)再一次進(jìn)行規(guī)范。新的管理辦法將大額可轉(zhuǎn)讓定期存單界定為一種固定面額、固定期限、可以轉(zhuǎn)讓的大額存款憑證，由中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)大額可轉(zhuǎn)讓定期存單業(yè)務(wù)的審批和監(jiān)管工作，并再次對(duì)其發(fā)行主體、發(fā)行對(duì)象、金額設(shè)定、期限設(shè)置、利率確定以及轉(zhuǎn)讓掛失等方面進(jìn)行了具體規(guī)定。

1997年4月，鑒于當(dāng)時(shí)“盜開或偽造銀行存單進(jìn)行詐騙的犯罪十分猖獗，給銀行資產(chǎn)造成了巨額損失并繼續(xù)構(gòu)成潛在的威脅”，為防范和打擊犯罪活動(dòng)，避免造成更大的損失，中國(guó)人民銀行關(guān)于暫停存單質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)和進(jìn)一步加強(qiáng)定期存款管理的通知，暫不批準(zhǔn)各行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單發(fā)行計(jì)劃，城市合作銀行、農(nóng)村合作銀行、信用合作社也一律不得發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單。至此，我國(guó)各商業(yè)銀行都不再被允許發(fā)行CDs.

四、關(guān)于開放商業(yè)銀行票據(jù)籌資的建議

我國(guó)商業(yè)銀行籌資方式的單一，籌資工具的缺乏固然與現(xiàn)實(shí)中某些條件的不具備有關(guān)，但更與嚴(yán)格的金融管制分不開。在管制條件下，行政主管部門本著“求穩(wěn)怕亂”的主導(dǎo)思想，將主要精力放在“管住”上，缺乏通過努力去推進(jìn)相關(guān)條件的成熟，由此也給金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作造成一定困難。事實(shí)上，當(dāng)前國(guó)內(nèi)各家銀行都在按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求努力規(guī)范公司化運(yùn)作，每家銀行都將從自身財(cái)務(wù)關(guān)系的均衡上來考慮各種業(yè)務(wù)的發(fā)展。在開拓基礎(chǔ)性金融產(chǎn)品和創(chuàng)造金融新產(chǎn)品的過程中，銀行比其主管部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、收益等變量的考慮更深入、更具體，因而也更切實(shí)可行。鑒于各家銀行對(duì)票據(jù)融資的強(qiáng)烈需求以及民間票據(jù)市場(chǎng)上融資性票據(jù)業(yè)務(wù)的現(xiàn)實(shí)存在，建議有關(guān)部門可以考慮漸次開放并規(guī)范票據(jù)融資。

票據(jù)融資的完善和發(fā)展首先有賴于監(jiān)管方突破觀念上的局限，變“管制”為“監(jiān)管”，通過促進(jìn)金融競(jìng)爭(zhēng)提高金融產(chǎn)品的質(zhì)量。從完善現(xiàn)行《票據(jù)法》入手，按現(xiàn)代各國(guó)票據(jù)法的共同準(zhǔn)則，修改票據(jù)法有關(guān)條文中忽視票據(jù)無因性的缺陷，大膽發(fā)展融資性票據(jù)。事實(shí)上，近期中央銀行票據(jù)的誕生已經(jīng)在此領(lǐng)域里做出了嘗試。其次，要從制度上和市場(chǎng)結(jié)構(gòu)上制約風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)造良好的市場(chǎng)環(huán)境，如建立完善的信用評(píng)級(jí)制度，規(guī)定發(fā)行企業(yè)的條件和資格，加強(qiáng)監(jiān)管等。商業(yè)銀行作為特殊類型的企業(yè)，也應(yīng)能夠在市場(chǎng)上發(fā)行融資性票據(jù)融通資金，從而調(diào)整負(fù)債和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。

商業(yè)銀行范文5

【論文摘要】針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的問題貸款,本文對(duì)現(xiàn)狀和成因進(jìn)行了分析,進(jìn)而從實(shí)際出發(fā),站在商業(yè)銀行的角度提出一系列控制和管理策略。

隨著我國(guó)銀行業(yè)逐漸對(duì)外開放,商業(yè)銀行的問題貸款越來越受人們關(guān)注。當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行問題貸款數(shù)額巨大,已成為銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重大隱患。

一、什么是問題貸款

所謂問題貸款就是通常所說的不良貸款,是指?jìng)鶆?wù)人不能或有跡象表明債務(wù)人不能按貸款協(xié)議按時(shí)償還本金和利息。具體而言,問題貸款就是銀行貸款五級(jí)分類中的次級(jí)類、可疑類、損失類。次級(jí)類是指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題,依靠其正常的經(jīng)營(yíng)收入無法保證其足額償還本息。可疑類是指借款人無法足額償還本息,即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保,業(yè)、也肯定會(huì)造成一部分損失。損失類是指在采取所有可能措施和必要的法律程序之后,本息任然無法收回,或者只能收回及少部分。

二、我國(guó)商業(yè)銀行問題貸款的現(xiàn)狀

商業(yè)銀行包括國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和外資銀行。國(guó)有商業(yè)銀行是我國(guó)的主要銀行,80%以上的問題貸款來自于國(guó)有商業(yè)銀行。

如圖所示(2003年底我國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行問題貸款情況表。單位:億美元):其中最多的是中國(guó)工商銀行876億美元占貸款比重的21.5%。占當(dāng)年GDP的6.2%,最少的是中國(guó)建設(shè)銀行,但問題貸款也達(dá)到235億美元。四大國(guó)有商業(yè)銀行合計(jì)2334億美元,占貸款比例的20.4%,占03年GDP的16.5%。

近年來雖然問題貸款余額和問題貸款率出現(xiàn)“雙降”,但數(shù)額仍然巨大。根據(jù)CBRC(中國(guó)銀行監(jiān)督管理委員會(huì))的數(shù)據(jù),截止2007年12月底,銀行未清償問題貸款達(dá)到12684.2億元,占全部貸款比例1.67%,占07年GDP比例5.14%(07年GDP為246619億元)。其中國(guó)有商業(yè)銀行未清償問題貸款達(dá)到11149.5億元,占銀行未清償問題貸款比例87.90%,而且還不包括各家資產(chǎn)管理公司持有的債權(quán)。

三、問題貸款的成因

商業(yè)銀行問題貸款的成因是多方面的,主要有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),信用風(fēng)險(xiǎn),經(jīng)營(yíng)管理和操作風(fēng)險(xiǎn)。

1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是問題貸款產(chǎn)生的外部原因。這里所說的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指宏觀經(jīng)濟(jì)大環(huán)境中某些因素變化引起的不確定性,特別是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行周期、財(cái)政貨幣政策和政府的過度干預(yù)的影響。

1.1經(jīng)濟(jì)周期的影響。美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家熊彼特認(rèn)為,由于受技術(shù)進(jìn)步的影響,任何一種經(jīng)濟(jì)形式都會(huì)呈現(xiàn)出周期性,在經(jīng)濟(jì)繁榮和蕭條之間波動(dòng)。銀行的問題貸款也存在這樣的規(guī)律,經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期,借款人獲利能力普遍下降,預(yù)期收入往往不能實(shí)現(xiàn),容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難,問題貸款產(chǎn)生的可能性就比較大。反之,在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期問題貸款產(chǎn)生的可能性就比較小。

1.2財(cái)政貨幣政策的影響。當(dāng)政府采取寬松的財(cái)政貨幣政策時(shí),社會(huì)需求增加,企業(yè)的產(chǎn)品容易銷售出去,出現(xiàn)問題貸款可能性比較低;反之,當(dāng)政府采取從緊的財(cái)政貨幣政策時(shí),出現(xiàn)問題貸款可能性就比較高。

1.3政府過度干預(yù)。政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)主要有兩種方式:一是政府過度參于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。二是政府以間接融資為主,使銀行成為“準(zhǔn)政府機(jī)構(gòu)”。通常政府按照既定的產(chǎn)業(yè)政策,指令銀行對(duì)企業(yè)進(jìn)行貸款支持,根本不考慮銀行本身的效益和安全,這就為問題貸款埋下了隱患。

2.信用風(fēng)險(xiǎn)是問題貸款產(chǎn)生的主要原因。信用風(fēng)險(xiǎn)就是債務(wù)人未來不能還本付息的可能性。借款人風(fēng)險(xiǎn)和擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是最主要的信用風(fēng)險(xiǎn)。

2.1借款人風(fēng)險(xiǎn)。借款人未來能否盈利或取得收入直接關(guān)系到貸款能否按時(shí)償還。但借款人未來的盈利和收入受多種因素影響,往往是不確定的。

2.2擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)就是當(dāng)借款人無力償還時(shí),擔(dān)保方也不能償還,或不具備擔(dān)保資格的不確定性。這也是銀行貸款不能按時(shí)、足額收回的重要原因。

3.銀行自身的經(jīng)營(yíng)管理和信貸操作風(fēng)險(xiǎn)。這也是問題貸款形成的一個(gè)重要原因。

3.1銀行經(jīng)營(yíng)管理問題。一是銀行的信貸體制問題,許多項(xiàng)目雖然集體審批,擔(dān)責(zé)任不夠明確,出了問題責(zé)任不清。二是貸款決策缺乏科學(xué)的信息咨詢系統(tǒng),通常是定性分析多,定量分析少;靜態(tài)分析多,動(dòng)態(tài)分析少;立足區(qū)域性分析多,站在全局性分析少。

3.2信貸操作風(fēng)險(xiǎn)。具體而言,就是違反有關(guān)法律法規(guī)和銀行內(nèi)部信貸政策和操作規(guī)程發(fā)放貸款;對(duì)到期貸款催收不力;對(duì)擔(dān)保缺乏有效的控制;對(duì)單一客戶或特定行業(yè)貸款過于集中;貸款期限不合理等等。

四、問題貸款的控制和管理策略

1.拒絕策略。貸款決策時(shí),運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度模型對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè),并計(jì)算出違約概率,主動(dòng)放棄或拒絕可能引起風(fēng)險(xiǎn)損失的方案。

2.回避策略。在對(duì)借款人和借款方案進(jìn)行選擇時(shí),應(yīng)做到“趨利避害”:一是在可供選擇的多種方案面前,選擇風(fēng)險(xiǎn)小的方案。二是改變銀行資產(chǎn)信貸結(jié)構(gòu),使資產(chǎn)結(jié)構(gòu)短期化。三是向盈利好和信譽(yù)高的企業(yè)和客戶傾斜。

3.分散策略。一是組成銀團(tuán),共同承擔(dān)一項(xiàng)貸款義務(wù),分散風(fēng)險(xiǎn)。二是調(diào)整貸款風(fēng)險(xiǎn)比例和期限結(jié)構(gòu),使其與銀行的風(fēng)險(xiǎn)承受能力相適應(yīng)。

4.證券化策略。將質(zhì)量相對(duì)較好的問題貸款從整個(gè)不良貸款中分離出來,發(fā)行以預(yù)期資產(chǎn)處置收入作為擔(dān)保的證券,使銀行預(yù)先取得不良貸款的處置收入。

5.訴訟策略。如果貸款沒有擔(dān)保或清算抵押品后仍不足還款,銀行可以對(duì)借款人或擔(dān)保人提起上訴,請(qǐng)求法庭判決。

參考文獻(xiàn):

[1]顧曉安、戶蕾:《問題貸款——成因、識(shí)別、鑒定》,立信會(huì)計(jì)出版社。

商業(yè)銀行范文6

由于金融界競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，使得利差和貸款量縮小以及信貸損失的風(fēng)險(xiǎn)加劇，競(jìng)爭(zhēng)壓力也使提高價(jià)格和業(yè)務(wù)量難以實(shí)現(xiàn)。根據(jù)業(yè)內(nèi)的“二八法則”，20%的銀行客戶為銀行貢獻(xiàn)了80%以上的利潤(rùn)（在中國(guó)不同的地區(qū)，這個(gè)比例略有不同，也可能是“一九法則”），也就是說，剩下80%的客戶或者只給銀行帶來很少利潤(rùn)或不帶來利潤(rùn)，甚至還為銀行造成了虧損。因此客戶的貢獻(xiàn)度分析就變得尤為重要。筆者通過作業(yè)成本方法準(zhǔn)確識(shí)別間接費(fèi)用，得到客戶的準(zhǔn)確成本信息，在成本信息的基礎(chǔ)上對(duì)銀行客戶的貢獻(xiàn)度進(jìn)行了詳細(xì)分析。

一、作業(yè)成本法的基本原理

作業(yè)成本法是20世紀(jì)80年代末由美國(guó)芝加哥大學(xué)學(xué)者RobinCooper和哈佛大學(xué)教授RobertS.Kaplan等人首倡的。由于其學(xué)術(shù)上的創(chuàng)新性與管理實(shí)踐上的可行性，此后的十余年間在美國(guó)的公司和企業(yè)中得到了普及，在其他各國(guó)也得到了較為普遍的應(yīng)用。其自身也在這一推廣過程中得到了不斷的充實(shí)和完善。作業(yè)成本管理是以提高客戶價(jià)值和增加企業(yè)利潤(rùn)為目的，基于作業(yè)成本法的一種全流程過程的新型集中化管理方法。它通過作業(yè)成本計(jì)量，將成本計(jì)算深入到作業(yè)層次，對(duì)企業(yè)所有作業(yè)活動(dòng)追蹤并動(dòng)態(tài)反映，開展成本鏈分析，指導(dǎo)企業(yè)有效執(zhí)行作業(yè)，并與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算、績(jī)效管理報(bào)告等其它管理要素共同構(gòu)成一個(gè)完整的企業(yè)管理體系。

二、基于作業(yè)成本法的銀行客戶成本分?jǐn)?/p>

基于作業(yè)成本法的客戶成本核算的思想是通過作業(yè)成本核算得到各作業(yè)的成本，再將客戶所涉及的各項(xiàng)作業(yè)的成本進(jìn)行累加，最終得到客戶的成本。

（一）作業(yè)直接成本的歸集

銀行作業(yè)直接成本包括該項(xiàng)作業(yè)所耗費(fèi)的利息費(fèi)用、營(yíng)業(yè)成本、呆賬準(zhǔn)備金、直接人工成本及專項(xiàng)費(fèi)用，為計(jì)算方便將其分為人工直接成本、非人工直接消耗成本和專項(xiàng)費(fèi)用三大類，其中專項(xiàng)費(fèi)用是指為某一產(chǎn)品或服務(wù)而專門設(shè)置的一些部門和設(shè)備的全部費(fèi)用。

1.非人工直接消耗成本成本核算如下所示：

公式（1）中，dm是非人工直接消耗成本；Yi是第i種直接消耗的單位價(jià)格；Gi是第i種直接消耗的用量，W是外購產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格；n是消耗的種類。

2.直接人工成本成本核算如下所示：

公式（2）中，dl是直接人工成本；T是工時(shí)定額；p是平均小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)；r是附加工資對(duì)標(biāo)準(zhǔn)工資的百分比；m是人工數(shù)量。

（二）作業(yè)間接費(fèi)用的分配

銀行的間接費(fèi)用一般可歸集為以下幾類：一是管理性作業(yè)和維持性作業(yè)，包括場(chǎng)地、餐飲、安全、系統(tǒng)開發(fā)、財(cái)務(wù)控制、人士、戰(zhàn)略規(guī)劃、行政管理、公共關(guān)系和銀行營(yíng)銷等；二是固定資產(chǎn)折舊及稅金；三是水、電、氣等能源動(dòng)力費(fèi)。

1.確定和計(jì)量各類資源消耗，將資源消耗價(jià)值歸集到資源庫，核算如下所示：

公式（3）中，RC：資源消耗的總價(jià)值；RCi是第I中資源所消耗的價(jià)值；m是資源的種類。

2.確定資源動(dòng)因費(fèi)率。第i種資源的資源動(dòng)因費(fèi)率是指在生產(chǎn)過程中，一定時(shí)期內(nèi)i資源的總消耗量與i資源動(dòng)因總量之比，即每單位資源動(dòng)因所引起的資源消耗的數(shù)量，其計(jì)算公式如下：資源價(jià)值分配到作業(yè)價(jià)值庫，確定各項(xiàng)作業(yè)成本，核算如下所示：

公式（4）中RAij為第I種資源分配到j(luò)作業(yè)的資源動(dòng)因分配率；RDij為第j個(gè)作業(yè)消費(fèi)第I種資源的動(dòng)因量；n為作業(yè)個(gè)數(shù)；m為資源種類。

3.有了資源動(dòng)因費(fèi)率之后，可根據(jù)每項(xiàng)作業(yè)消耗各種資源動(dòng)因的數(shù)量，對(duì)生產(chǎn)過程中的資源進(jìn)行分配。每項(xiàng)作業(yè)從各種資源分配所得的費(fèi)用之和，即為每項(xiàng)作業(yè)的制造費(fèi)用分配額。公式如下：

公式（5）中，ACi為第I種作業(yè)的作業(yè)成本。

4.確定作業(yè)動(dòng)因分配率。第i種作業(yè)的作業(yè)動(dòng)因費(fèi)率是指在生產(chǎn)過程中，一定時(shí)期內(nèi)I作業(yè)的總消耗量與I作業(yè)動(dòng)因總量之比，即每單位作業(yè)動(dòng)因所引起的作業(yè)消耗的數(shù)量，核算如下所示：

公式（6）中，RCij為第I種作業(yè)分配到j(luò)種產(chǎn)品或服務(wù)的作業(yè)動(dòng)因分配率；ADij為第j個(gè)產(chǎn)品或服務(wù)消費(fèi)第I種作業(yè)的動(dòng)因量；n為作業(yè)種類；m產(chǎn)品或服務(wù)個(gè)數(shù)。

（5）將作業(yè)成本分配到客戶，確定客戶成本：

公式（7）中，Cj為客戶的間接費(fèi)用作業(yè)成本。

（三）作業(yè)成本的計(jì)算

客戶關(guān)系管理過程中的各作業(yè)所消耗的非人工直接消耗、直接人工、間接費(fèi)用與專項(xiàng)費(fèi)用之和，即為該客戶的作業(yè)成本。其計(jì)算公式如下：

公式（8）中，TCj為第j個(gè)客戶的總作業(yè)成本。

（四）客戶總成本的計(jì)算

銀行客戶總成本（CTCj）＝總作業(yè)成本＋風(fēng)險(xiǎn)成本和機(jī)會(huì)成本

由于風(fēng)險(xiǎn)成本和機(jī)會(huì)成本難以量化，且不是本文研究的重點(diǎn)，可以用一個(gè)修正因子ξ來表示，ξ由銀行參照其內(nèi)部信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)確定。

因此，CTCj＝TCj＋ξ＝dmj+dlj+Cj＋Zj＋ξ（9）

三、商業(yè)銀行客戶收入計(jì)算

商業(yè)銀行的客戶收入一般包括：存款業(yè)務(wù)收入、貸款業(yè)務(wù)收入和中間業(yè)務(wù)收入，在第二部分筆者對(duì)商業(yè)銀行的客戶成本進(jìn)行了詳細(xì)探討，下面來詳細(xì)地討論銀行的客戶收入。

第j個(gè)客戶的收入：CIj=DIj+LIj+MIj（10）

其中，DIj為第j個(gè)客戶存款收入；LIj為第j個(gè)客戶的貸款收入，MIj為第j個(gè)客戶的中間業(yè)務(wù)收入。

（一）存款業(yè)務(wù)收入

存款收入一般由存款日均余額和內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格兩部分組成，即：

DIj=Abj×Pi（11）

其中，Abj為第j個(gè)客戶的存款平均余額，Pi為內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格。

內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格＝法定準(zhǔn)備金率×相應(yīng)利率＋二級(jí)準(zhǔn)備金、備付金占比×相應(yīng)利率＋剩余存款占比×【存款加權(quán)平均利率

＋（貸款綜合收益率－存款加權(quán)平均利率－還賬準(zhǔn)備金率－呆賬準(zhǔn)備金率）÷2】

（二）貸款業(yè)務(wù)收入

商業(yè)銀行的貸款收入重要是扣除相關(guān)稅收之后貸款的利息收入，即：

LIj=Ij×（1-t）（12）

其中，Ij為第j個(gè)客戶的貸款利息收入，t為其綜合稅負(fù)率。

（三）中間業(yè)務(wù)收入

商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)收入一般包括傭金收入、中間服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入、提供信用服務(wù)收入、提供日常賬戶服務(wù)收入和其他手續(xù)費(fèi)收入等。由于目前我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入占銀行客戶總收入的比例較小，且項(xiàng)目眾多，因此這部分不做詳細(xì)核算，只提供相應(yīng)指導(dǎo)，即：

客戶中間業(yè)務(wù)收入＝中間業(yè)務(wù)收入×（1－綜合稅負(fù)率）

四、商業(yè)銀行客戶貢獻(xiàn)度計(jì)算

客戶貢獻(xiàn)度是指銀行在為客戶提供金融產(chǎn)品和其他服務(wù)中所獲得的凈收益。它是銀行資源產(chǎn)出與資源投入的差值，是客戶收入與客戶成本的差。客戶貢獻(xiàn)度，即客戶貢獻(xiàn)與銀行資源投入之比。

通過客戶貢獻(xiàn)度分析，可以幫助銀行調(diào)整客戶結(jié)構(gòu)，壓縮和減少對(duì)資源回報(bào)率小的客戶的投入，也可以為市場(chǎng)營(yíng)銷提供依據(jù)，從源頭上控制資源的配置方向和數(shù)量。客戶貢獻(xiàn)及客戶貢獻(xiàn)的定量模型如下：

客戶貢獻(xiàn)定量模型：Πj=CIj-CTCj（13）

客戶貢獻(xiàn)度定量模型：客戶收益成本比＝CTCj/CIj（14）

其中：Πj為第j個(gè)客戶的利潤(rùn)，CIj為第j個(gè)客戶的收入，CTCj為第j個(gè)客戶的成本。

根據(jù)第二、第三部分的客戶收入及客戶成本的計(jì)算，可得出客戶的貢獻(xiàn)及貢獻(xiàn)度：

第j個(gè)客戶的貢獻(xiàn)。根據(jù)公式（9）（10）和公式（13）得：

Πj=CIj-CTCj＝DIj+LIj+MIj-（dmj+dlj+Cj＋Zj＋ξ）（15）

第j個(gè)客戶的客戶收益比。根據(jù)公式（9）（10）和公式（14）得：

客戶收益成本比＝CTCj/CIj＝（DIj+LIj+MIj）/（dmj+dlj+Cj＋Zj＋ξ）（16）