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內控機制范文1

隆達公司自成立以來，始終把建立健全科學完備的企業管理制度作為加強對權力監督、制約的根本性措施來抓。去年，又將公司實施有效的管理制度全面修訂，匯編成冊，有力地推進了隆達制度建設的進程。但是，從對公司內控機制的調查結果看，企業內控機制尚不能滿足于企業的發展，需要進一步加以強化。

一、內部控制機制存在的問題

1.企業在風險管理和內部控制上存在漏洞

公司沒能在企業決策、項目上馬、生產經營及管理過程中自覺地識別和規避風險，形成了巨額的資產損失。有些企業由于合同管理混亂、缺少客戶信用評價制度、對業務員缺少監控，未建立應收賬款催收與考核制度等情況，是導致巨額壞賬損失的重要原因。

2.內部控制的有效性方面還存在一定缺陷

在投資管理方面，部分企業對外投資的法律文件不完整，特別是投資較早的企業，有的股東出資額和出資比例無法確認；有的在股份轉讓或調整股權后未及時修改章程、變更工商登記文件；有的企業在投資前實施的可行性研究以及決策過程中因缺少職能專業人員的參與，導致投資后出現會計核算、賬務處理等方面的問題；有的企業對投資資產的安全性缺乏監控，對所投資的企業缺乏有效的控制措施；還有部分企業在營銷環節上存在合同訂單管理失控、缺少對客戶資信評估的程序，以及形成債權后未嚴格按照規定實施到期預警、定期對賬和預期催收等措施。對于財務報告的可靠性控制，部分企業存在人為操控因素，有的成本不實，應攤不攤、應提不提、費用掛賬等，造成企業虛盈實虧，影響財務報告的真實性。

3.內控失效問題比較突出

盡管公司對調配資金有明文規定，但是對資金額度和流向缺乏監控，資金的真實去向、在哪買物資、買多少、收獲時間等都缺乏審核，企業被詐騙的案例多次發生。某印刷廠業務員從承攬貨源開始到向客戶收取貨款全部一人“負責”，其間跨越了簽訂合同、填寫生產通知單安排生產、給客戶送貨等多個環節，因其業務處置權過大，且企業缺乏內控措施，導致經營受損。某企業由出納記賬卻無人復核、現金支票領取無須登記且不經審查、財務印章和法人印章一人管理、企業與銀行長期不對賬等，該廠出納員乘機在4年內采取提取現金少入賬、不入賬的手段挪用公款21.4萬元。某公司經理擅自將70萬元巨款外借；某公司經理在飯店裝修中，簽訂了工程款高于市場價一倍的單邊合同。上述問題，皆以監督不嚴，內控失效有關。

二、針對問題的改進思路

1.構建現代企業內部控制體系

（1）完善企業的控制環境。任何企業的控制活動都存在于一定的控制環境中，控制環境的好壞直接影響到企業內部控制的貫徹和執行，以及企業經營目標與整體戰略目標的實現。控制環境中的要素有價值觀、組織機構、控制目標、員工能力、激勵與誘導機制、管理哲學與經營風格、規章制度和人事政策等等，其中人的因素至關重要。企業的管理者和員工既是內部控制的執行者，又是控制環節的被控制對象，其觀念、素質和責任意識等都影響著內部控制的效率和效果。改善企業內部控制環境，應做好以下工作：一是加快現代企業產權制度改革。二是有明確的內部控制主體和控制目標。即解決由誰進行內部控制的問題，而控制目標則解決為什么要進行控制的問題。三是要有先進的管理控制方法和高素質的管理人才。

（2）進行全面的風險評估。現時期，環境的變化使企業經營風險增大，企業必須設立可以辨認、分析和管理風險的機制，以確認企業的風險因素（如資產風險、經營活動風險、內外環境風險、信息系統風險、合法性風險等），并確定風險因素的重要程度，評估各風險因素得分，確定高風險區域。

（3）設立良好的控制活動。控制活動出現在整個企業內的各個階層和各種職能部門，包括經營活動的復查、業務活動的批準和授權、責任分離、保證對資產記錄的接觸和使用的安全、獨立稽核等。 控制活動是針對關鍵控制點而制定的，例如，企業的采購循環就應注意請購單、訂購單、采購單等的授權與審批，要注意對采購的單價、質量、數量等的審核。因此，企業在制定控制活動時就要尋找并抓住關鍵控制點分別設計控制活動。

（4）加強信息流動和溝通。信息與交流就是向企業內各級主管部門及人員、其他相關人員，以及企業外的有關部門及人員提供信息，通過信息交流，使企業內部員工能夠清楚地了解企業的內部控制制度，知道其所承擔的責任，并及時取得和交換他們在執行、管理和控制企業經營過程中所需的信息，以減少由于信息不對稱導致的企業經營成本和社會監督成本的提高。

（5）加強內部控制的監督與評審。要確保內部控制制度被切實地執行且執行的效果良好，內部控制過程就必須被施以恰當的監督。監督評審可以是持續性的或分別單獨的，也可以是兩者結合起來的。主要應關注監督評審程序的合理性、對內控缺陷的報告和對政策程序的調整等。在監督評審活動和缺陷的糾正方面特別注意對內控系統進行有效和全面的內部審計。內審工作要獨立進行，內審作為內控系統監督評審的一部分，應當向董事會或其審計委員會直接報告工作。

2.健全內控制度的措施

（1）貫徹執行財政部等5部委制定下發的《企業內部控制基本規范》。控股公司擇機對企業經營者和相關人員進行培訓，在內控較為規范的企業召開現場會，學習宣傳內部控制先進經驗。

（2）著手研究和建立監督評價機制。控股公司要通過建立規范的內部控制評價標準，加強對企業內部體系建設、實施和運行結果評價和監督。保障內部審計機構的獨立性，促進各級內部審計人員有效履行內控評價職能。

（3）強化管理層在建立、維護公司內控機制方面的責任。將考核企業的內部控制評價結果納入高管薪酬考核體系和干部評價體系，根據內控審計評估結果實施企業分類考核，通過懲劣獎優，切實推動控股公司加強內控建設，提升內控水平。

內控機制范文2

首先,對于客戶經理在開展業務過程中,缺乏有效制約。在現代銀行的經營體制中,更加注重過程的靈活性和相互制約性,客戶經理的獨立性、流動性和靈活性,與商業銀行的內控管理制度之間存在諸多矛盾。客戶經理在工作中需要與客戶直接打交道,單獨在外的機會更多,甚至還存在單線聯系的現象,對其缺乏有效的制約性,存在一定的管理隱患。其次,在客戶經理方面存在職責不清的問題。許多客戶經理在實際工作中承擔了管理者和被管理者的角色,一方面,他們作為客戶代表,需要向客戶推銷各種經營產品,提供各種金融服務;另一方面,他們還要擔任客戶財務人員,需要幫銀行拿單取票,甚至是提取現金,存在嚴重的道德風險。第三,一些商業銀行在對客戶經理的績效考核激勵機制等方面存在不完善的地方,銀行的長遠利益與客戶經理的輕內控管理、重經營指標之間存在嚴重沖突,而且在過于注重客戶經理和客戶關系的同時,未能向企業及時傳遞客戶經理的職責及企業自身責任,從而使企業過于信任其客戶經理。

二、加強商業銀行內控機制建設的對策

針對我國商業銀行在內控管理中存在的問題,要從完善內控環境、加強風險評估、強化控制活動等方面,不斷完善提升,全面提高商業銀行內控管理水平,加快與業務接軌進程。

1.要不斷推動商業銀行的股份制改革。商業銀行治理改革的必然途徑是要加強股份制改革。商業銀行只有通過股份制改革,才能使其銀行資本社會化、股權結構多元化,才能促使商業銀行以更加明確的法人財產權,承擔著有限、有效責任,才能夠在遵守市場經濟規則的前提下自主經營、自我完善、自負盈虧。首先,商業銀行要建立健全公司治理結構,建立較為完善的董事會和監事會,進一步明確銀行工作人員、經理人員、高級管理層、監事會、董事會、股東等各方主體的利益、責任和權力,并且要保持他們之間的相互獨立、相互制約關系。其次,要進一步完善銀行人力資源管理體制,全面完善人員激勵約束機制,提高不同層級管理人員績效,適當拉開人員工資收入,將技術水平、創新成果、工作績效、人員收入、晉升機會、薪酬水平進行合理掛鉤,確保公平、公平。再次,要充分考慮經營業績和風險收益的短期、長期效益,杜絕以短期的、表面的業績為標準,對客戶經理的業績加以衡量。

2.著力培育商業銀行內控文化。首先,要加強對商業銀行人員思想道德文化的教育和培養,樹立正確的價值觀,強化集體主義價值觀,及時糾正在商業銀行工作人員中存在的一些狹隘的個人至上的不良,為內控機制建立創造濃厚氛圍。其次,在銀行的日常員工管理者,要通過加強宣傳、領導以身作則、建立賞罰機制、員工培訓等方式,強化員工職業道德建設,要以協作、勤勉、服務、守法、廉潔、誠信、服務等為標準,要求員工提升職業技能,了解自己工作職責,掌握和理解銀行內控機制管理重點,并且積極研究分析內控機制管理中存在的問題,達到全面提升內控管理水平的目標,促使銀行內部建立一個更好的內控管理氛圍。

內控機制范文3

關鍵詞：高職院校 財務內控機制 完善

我國高職院校財務管理模式相對滯后，普遍缺乏財務內控意識，完善的財務內控體制更是無從談起。近年來，高職院校的社會職能不斷擴大，經濟行為日趨復雜，財務管理問題隨之暴露，如資產流失、營私舞弊、財務信息失真等，對于處于高速發展時期的高職院校極為不利，因此切實完善高職院校財務內控機制刻不容緩。

一、高職院校財務內控機制發展現狀

高職院校的財務內控機制是指制定完善的制度、程序和措施，及時發現并糾正財務管理中的違法違紀行為，保證會計信息真實、可靠、完整，從而提高資產效用，減少資產浪費和流失，促進教學和科研工作有序開展。

高職院校不同于普通高校，其辦學目標獨特，且多為地方性高職院校，籌資渠道和收入來源單一，同時在招生規模擴大和辦學要求提高的影響下，使高職院校的資金周轉更為困難，因此高職院校普遍選擇向銀行貸款，但是因財務內控意識被嚴重弱化，缺乏良好的財務內控環境，財務控制范圍有限，內部監督和財務審計不到位，信息流通不暢，風險評估體系不完善、財務人員素質不高等原因，外加國家尚未推行針對性的政策和制度用于高職院校建立財務內控體系，導致高職院校資產管理不善，時常陷入財務困境，不利于教學和科研工作的順利開展，因此，高職院校要想長遠發展，必須盡快完善財務內控機制。

二、完善高職院校財務內控機制的策略

（一）國家應頒布針對性政策和制度

為統一和規范高職院校財務內控機制，為其提供正確導向和制定依據，保證其各項教學活動正常開展，國家應盡快出臺專門針對高職院校財務內控的政策和制度，并保證制度系統全面、切實可行，如對高職院校財務機構的設置、信息系統、風險評估、監督體系等的建立要求進行規范，降低制度制定靈活性和自主性的同時，應留有適當的拓展空間，保證高職院校根據自身實際情況加以調整和補充，促進財務內控體制更好的發揮功效，服務于高職院校健康發展。

（二）完善財務內控環境

財務內控機制作用的發揮需要良好的運行環境，因此高職院校應更新財管理念，強化財務內控重要性的宣傳，形成自上而下樹立和強化內控意識的良好局面，從而為各部門積極配合財務內控工作奠定基礎。同時應嚴格遵循相關法律規定，基于自身實際，修改和完善財務內控制度，如財務審批、預算執行、會計報銷、崗位設置、票據使用、內部審計、責任制等各項制度，以此形成一套完整的內控體系。其中在安排財務崗位時應嚴格分離不相容職務，保證各部門之間相互制衡，相對獨立，對關鍵崗位應實施崗位輪換制，并予以定期考核，以此防止等違法亂紀行為的發生。此外還應切實執行總會計師制度，保證財務內控體制正常運行，提高高職院校財務管理績效。

（三）科學規劃財務控制程序

一是財務人員在制定財務預算計劃時，應明確區分計劃內收支和計劃外收支，根據專業性質、師生數量、教學條件等合理分配資金，并將各項收支細分、量化，以此有效掌握全局財務收支，其中項目投資和合同簽訂都應以預算為依據，涉及現金時，應予以系統分析、統計和跟蹤，確保其嚴格執行，防止超支情況的出現。二是應規范財務程序，如在執行財務收支時，嚴格落實審批和驗收程序，杜絕違規、越權辦事，保證各項經濟活動處于授權和審批范圍內，特別是學費收取、銀行貸款等環節；同時應明確會計崗位工作程序，應涉及收入、審批、支出、決算、核對、支票開具、現金存取、財務信息等各個環節；在進行財務結算時，最好對賬戶實施集中式統一管理，以提高資金效用。此外還應充分利用信息技術，實施指標控制，若指標高于預算指標，系統則予以報警提示，同時根據崗位不同設置訪問權限，以此防止篡改數據、越權等事故的發生。

（四）提高財務人員綜合素質，強化監督職能

高職院校應配備專業的財務管理隊伍，并對其加強教育和培訓，提高其職業操守、內控意識和風險意識，使其具備豐富的理論知識，較高的會計核算能力，良好的溝通協作能力，以及一定的職業判斷和工作創新能力，并將其與高職院校的實際情況有效融合，確保賬目清晰，會計信息真實、準確，資金使用效率高。同時還應保證監督部門的獨立性和權威性，充分發揮其監督職能，積極開展財務審計工作，根據審計目標嚴格審查財務內控環節，可以是全面審計，可以是重點審計，或者是連續、日常審計，確保會計信息可靠而真實，并嚴格按照相關規定懲處違規行為。

（五）暢通信息渠道，科學評估風險

高職院校應進一步加強財務管理信息化建設，建立完善的網絡傳輸系統，實現辦公信息化和一體化，并根據崗位權責和訪問權限開放信息交流和溝通渠道，以此滿足財務內控需要。同時應專設風險評估小組，建立財務風險預警機制，通過信息收集、整理、統計、分析得出客觀公正的風險評估結果，及時制定可行、有效的風險防范措施，并將責任落實到人，以此降低高職院校資產風險，減少損失，節約資金。

三、結束語

總而言之，當下高職院校財務內控機制尚不完善，需要國家盡快出臺相關規定為其提供正確導向和依據，更需要高職院校營造良好的財務內控環境，提高財務人員素質，規范財務控制程序，有效評估財務風險，強化監督職能，以此提高財務管理水平，促進高職院校健康發展。

參考文獻：

[1]何珍.規范我國高校財務內部控制制度研究[D].四川師范大學，2012

內控機制范文4

一、將內控制度建設作為頭等大事來抓。

內部疏于管理和控制是諸多問題產生的根源。外資保險公司在健全內控制度方面是非常嚴肅而認真的。我國監管機關對各保險經營主體的內控制度建設也較為重視。中國保監會在1999年8月就下發了《保險公司內部控制制度建設指導意見》，但由于該文件只提供指導性意見，各保險公司在制度落實上主要依靠自律，監管機關在該《指導意見》頒布后又較少開展有針對性的檢查，因此很多保險公司雖然有內控制度，但執行的自覺性和執行效果卻大打折扣，存在著制度上寫的是一套，做的是另一套的現象。

二、強調權力和責任間的制衡性。

外資保險公司組織機構、管理部門和業務管理崗位間相互監督、彼此制約的特征十分明顯。公司內部強調行政和業務雙向管理，講求制度第一、權力第二。重要職能與關鍵崗位的設立也存在一定制衡。公司總經理在行政管理上可行使直接決策權，但在涉及風險選擇和業務決策上卻須業務垂直管理的部門決策。另外，外資保險公司都配備專職核保、核賠人員，實行承保與理賠職責分離，展業與核侏相分離。公司內部建立了承保和理賠人員的分級授權制度，規定各級承保和理賠人員的授權范圍和職責。

三、重視授權工作并嚴格權限管理。

外資保險公司內部“等級森嚴”，這種等級反映的是日常管理工作中的權限管理，包括核保權、核賠權、核單權、查詢權、報賬權、法人授權等。有效的權限管理，以及雙簽制度的廣泛使用等，雖然在某種程度上影響效率，但可以增加管理工作的透明性和少出差錯。中資保險公司在管理上也強調授權管理，但往往存在授權職責不清，或權力過于集中的問題。

四、采用內部稽核與公正的外部審核相結合的方式監督檢查。

外資保險公司總公司設有獨立的稽核部門，直接對公司董事會負責，可定期不定期地對下屬單位的內控制度執行情況采取隨機查詢，重點多是權限的控制和執行情況，包括制度建設是否完備，財務制度和會計規則是否有效執行等。

內控機制范文5

關鍵詞：高等院校；財務管理；內控機制

中圖分類號：F235 文獻標識碼：A

文章編號：1005-913X（2014）02-0065-02

一、前言

新時期我國的高等教育事業呈現蓬勃發展的局面，其辦學規模也日益擴大，經濟活動的種類也逐漸繁多，進而促使高校財務在管理理念上有了很大的變化，已經從傳統的“重視核算”逐漸朝著“預算管理和會計核算協同并舉”的新模式轉變。2011年，國家加大了財政預算體制的改革，相繼推出了國庫集中支付以及非稅收收入收繳的改革，加上一系列改革政策的逐漸出臺，人們關于高等院校財務內部管理有了新的要求。為了能夠迅速適應當前復雜多變的財務管理環境，確保高效資金正常運轉的安全，促使高等教育能夠健康有序的發展，在高校財務管理工作中建立一套高校的財務內控機制迫在眉睫。在這里高校的財務內控機制主要指：高校為了確保其教學以及科研活動的順利進行，高校資產本身的安全以及完整性，高校會計資料本身的真實、合法以及完整性，以免出現錯誤和舞弊行為，而制定并推行實施的一系列財務管理制度、措施和程序。

二、高等院校財務管理新的發展趨勢

（一）經費來源呈現多元化

以往教育經費主要來源是單一財政撥款和學費收入，現在逐漸轉化成多種渠道的籌措經費的模式，相應的添加了國內外銀行的貸款、校區的置換以及資產的處置收入和社會上的捐贈等多個方面。隨著經費來源日益多樣化，經費的數額也在不斷上升，這便使得學校財務管理面臨很大的挑戰，如果學校的控制力度不夠，監管不夠到位，很容易出現巨大的財務風險，嚴重時還會給學校造成極大的損失。

（二）財務核算復雜化

當前高等院校以事業會計核算為基礎，相應增加了企業會計以及基建會計等，使得整個高校會計所需核算的內容更加復雜化。一般表現在以下幾個方面：高校后勤在不斷改革過程中日益社會化，因為后勤管理部門本身獨立的法人資格，使得它在執行學校的會計制度時很難和學校的財務業務核算統一起來；在事業會計核算整體框架中，正確呈現基建財務的核算內容與科研項目的經費在整個會計核算中占有越來越大的比例，而且它的管理難度也在隨之增加。

（三）經費監管日益困難

各大高等院校怎樣使用和管理各類專項資金以及基建維修經費和科研項目經費已經成為日前社會關注的焦點問題。高等院校財務管理工作中常會出現挪用、冒領以及暗箱操作學校資金的各種違法行為，這從某種角度來說是因為財務管理部門職責和權限界限不夠清晰所致。如果學校單純依靠學校財務部門對資金最后支出環節進行控制，很難實現對整個項目經費整體運行的有效監管。

（四）存在很大的技術風險

目前各大高校的財務系統已經相繼引入了信息技術，建立了數字化的校園網絡，會計核算推行電子化，各大校區之間實行財務聯網，學費的收入系統、學校和電子銀行之間各項資金往來等都在借助信息技術的便利性，然而也使得學校資金以及財務信息安全性以及可靠性受到了不同程度的影響，因而傳統高效的財務內控機制不得不朝著風險控制的方向轉變。

三、高等院校財務工作內控機制內容

內控機制只有在依附某個具體的單位以及組織時才能充分發揮其作用與效果，它的形式與內容常因單位以及組織上的差異而呈現不同。就高等院校而言，財務內控機制的推行是在基于保護學校資產安全完整性、實現會計資料真實合法的目的而采取的一系列控制措施。

（一）機構的設置以及崗位的職責

高校在對財務工作機構設置以及崗位職責權限進行劃分時，一定要秉承不相容職務相互分離的標準，每項經濟業務必須由兩個或者兩個以上部門或者人員經手處理，對于單個人或者部門的工作應該和其他人或者部門工作保持一致或者相聯系，然后彼此互相制約與監督。它的內容為：每項業務必須由一人以上人員進行辦理；錢、賬、物都要分開進行管理；憑證制度要健全完善等。所以設置財務部門機構以及崗位職責內容時一定要充分考慮業務程序是否清晰、有序、流暢以及安全等因素。

（二）制度要完善，做好監督工作

高等院校財務的內控機制能否有效實施起來與相關制度是否完善有著密切的關系。高校在財務管理工作上要結合國家法律法規所需，以自身實際特點為基礎，對組織結構和崗位責任以及業務處理程序等多方面制定出科學合理的制度規范，盡可能的確保高校經濟業務能夠有章可循且有法可依，進而實現財務管理工作正常有序運行，嚴禁一切非法行為的出現。

（三）科學合理分配和管理經費

預算控制屬于內控機制最為核心的內容，而預算的核心在于對經費的分配上。在對經費進行分配時應該堅持統籌兼顧、分清重點的原則，通過建立科學合理的經費分配體制，妥善處理各方面的利益關系，進而為學校可持續發展創造堅固的財力保障；另外經費預算要科學化，并且要對其進行精細化管理；此外建立并完善預算經費的績效評價體系也非常重要。

（四）充分利用先進信息技術

財務管理人員不斷的將信息技術應用到整個財務管理工作中，改變了高校傳統內部控制環境，而采用信息技術手段所建立起來的財務內部控制體系，不僅彌補了人為操縱的不足之處，還使得整個內控機制的作用得以充分發揮出來。與此同時，由于財務信息系統自身的控制得以加強，便使得系統內部各項組織和管理、程序的開發和維護、數據的輸入和輸出以及資料的儲存和備份都處于不斷的更新和升級狀態中，這也就滿足了不斷變化發展的環境所需。

（五）開展培訓活動，提高人員素質

無論是傳統環境還是信息化技術迅猛發展的網絡時代，高等院校的財務內控機制能否正常運行與人員的素質有著密不可分的關系，因而要加強各部門人才綜合素質的提高。

四、高校財務內控機制完善措施

（一）完善控制環境

控制環境屬于整個財務內部控制的核心系統，其關系到其它內部控制環節各項工作的開展，因而要完善學校財務工作的控制環境。

（二）對風險進行準確評估

所謂風險評估主要指針對高校各項經濟活動里可能出現的風險作出相應的預測和識別，然后提前采取有效措施將風險降到最低。高校財務風險涵蓋籌資與投資以及一些違規操作所形成的風險。為了提高人們學風險及時預警以及控制的重視，財務管理人員應該建立一系列有效的分項防范與預警運行機制。

（三）制定嚴密的財務內控機制程序

高等院校財務管理部門通過制定嚴密的內控機制程度使得各種違法、違規事件發生的概率降低，進而減少風險以及損失的出現。該控制程序主要包含授權和預算控制以及技術手段控制。

（四）建立良好的信息溝通平臺

建立良好的信息溝通平臺有助于協調學校內部各個部門以及人員之間的信息，從而盡快的處理好和外界主管部門、學校和銀行、學校與學生等方面的各種信息的溝通。現在很多高等院校已經將會計電算化應用到財務管理中的會計核算中，進而為學校財務信息的有效流動打好了基礎。以此為基準，高等院校還建立了完善的財務信息管理體系，使得各項財務信息可以借助網絡安全準確的傳輸到制定的部門，當然這也屬于財務內控機制里面重要的組成內容。

（五）對整個財務內控機制進行有效監督

高等院校的財務內控機制能否有效運行關系到學校的正常運轉，而這又和各部門獨立、比較權威性的監督有著至關重要的聯系。一般情況下高等院校會在其內部設置審計部門來管理監督高校財務的內部控制系統，其發揮著不可小覷的作用。審計部門只有認真開展財務工作的事前審計工作，才能判斷財務的內控系統是否合法，有沒有按照規范進行操作，通過這樣嚴格的監督才可確保財務信息本身的真實性以及數據處理結果的可靠性與準確性。

五、結語

總之，信息時代的高速發展使得計算機技術的應用越來越廣泛，而高等院校財務管理作為整個過學校能否正常運行的關鍵環節也在信息化技術的帶動下有了新的發展局面，其內控機制的不斷完善促使財務管理工作的效率有了很大的提高。高等院校各項財務工作也日益系統化、規模化、標準化，不僅為學校帶來了巨大的經濟效益和社會效益，還促使學校能夠積極面對市場經濟中的各種機遇和挑戰，為我國市場經濟建設也貢獻了力量。

參考文獻：

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內控機制范文6

實踐科學發展觀，除了要物質要素的投入外，發展機制的健全完善更為關鍵，因為任何物質資源都是有限的，惟有體制機制創新的資源是無限的。這是我們保持長久發展、形成持續經營的“發動機”。圍繞科學發展，必須在體制機制創新上下功夫。企業學習、落實科學發展觀的落角點就是要緊密結合企業的組織結構特點及經營管理方式，充分考慮資產產權關系和節點，建立一套符合企業發展和管理需要的控制制度。如今，隨著湖北能源集團改制上市工作的穩步推進，__公司在股權構成、產業結構、管理模式等方面都發生了廣泛而深刻的變化，機遇前所未有，挑戰也前所未有，機遇大于挑戰。如何以落實科學發展觀為指導，進一步解放思想，從__公司實際出發，轉變一些不適應不符合科學發展觀的思想觀念、體制和機制，打造國內一流的電力生產管理企業目標，大膽探索新的管理方式和模式，是堅持以效益為中心、有效防患經營風險的需要，也是持續推進精細化管理的需要，更是上市公司對全資子公司內控規范化管理的需要。

財務內控機制是現代企業管理的一個重要組成部分，是內部控制制度的關鍵環節。它可以保護企業財產的安全與完整，保證會計信息資料的真實性和正確性，確保企業財務收支的合理性、合法性，保證企業經營活動有效健康運轉。財務內控機制也要不斷適應新形勢發展變化的新要求，因地制宜、因時制宜地把科學發展觀的要求貫穿于其中，及時改革、創新__公司財務內控機制，健全財務內控制度體系，使財務會計工作與企業經營管理和諧、健康地運轉。

__公司現有財務核算單位有7個：__公司財務部、發電公司財務部、梯調中心財務部、水布埡建設公司財務部、監理公司財務部、物業公司財務部、清能公司財務部，還有一個報賬制單位：升船機公司財務部。發電公司、梯調中心、水布埡建設公司是__公司的分公司；監理公司、物業公司是__公司具有獨立法人的全資子公司；清能公司此前是具有民營性質獨立法人的公司。__公司財務部對6家單位（除清能公司外）的財務管理在業務上給予指導、監督（稽核），以及合并會計報表。

目前，我們要以能源集團公司整體上市為契機，按照現代企業制度要求，進一步加強集中控管，完善內控制度，推行精益管理模式，學習和借鑒行業先進管理經驗，明晰管理權限，精減管理層次，規范管理行為，提升管理效能。建議實行財務“大部制”管理模式。即建立單一型發電企業為基礎的財務管理機制，實行發電企業會計核算一體化。全面引入市場觀念，推行內部市場核算體系，切實加強發電成本控制，強化資金和資產的統一管理，著力提升內部的稽核功能與監督層次。改革后__公司只設立一個財務部，財務部承擔資金結算、成本控制、資產管理、稽核審計等職能。