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購(gòu)銷合同管理制度范文1

【關(guān)鍵詞】煤炭企業(yè)；購(gòu)銷；合同管理

企業(yè)合同管理是指企業(yè)對(duì)以自身為當(dāng)事人的合同依法進(jìn)行訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止以及審查、監(jiān)督、控制等一系列行為的總稱。其中訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止是合同管理的內(nèi)容，審查、監(jiān)督、控制是合同管理的手段。合同管理全過(guò)程由洽談、草擬、簽訂、生效開(kāi)始直至合同失效為止。

作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的現(xiàn)代企業(yè)，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)往來(lái)都需要通過(guò)合同的形式加以約束和保障。加強(qiáng)合同管理,提高煤炭企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,已經(jīng)成為當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下提高煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑，因此，一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)優(yōu)劣與合同管理有著密切關(guān)系。合同能給企業(yè)帶來(lái)利潤(rùn)的同時(shí)，其也是產(chǎn)生糾紛的根源，所以，合同管理必須是全過(guò)程的、系統(tǒng)性的、動(dòng)態(tài)性的，我們不僅要重視合同簽訂前的管理，更應(yīng)重視合同簽訂后的管理，特別是在合同履行過(guò)程中的變化情況應(yīng)時(shí)刻引起我們的重視，對(duì)自己不利的，要及時(shí)對(duì)合同進(jìn)行修改、變更、補(bǔ)充、中止或終止。

一、煤炭企業(yè)購(gòu)銷合同管理的必要性和重要性

1、合同管理關(guān)系到企業(yè)的資產(chǎn)安全。企業(yè)在投資及物資采購(gòu)等活動(dòng)中，如果簽約不慎，出現(xiàn)了重大失誤，就會(huì)給企業(yè)造成資產(chǎn)大量流失。

2、合同管理是增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的需要。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)要想發(fā)展壯大，立于不敗之地，就必須不斷增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。而良好的信譽(yù)則是企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，是企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)，它將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)更多的商機(jī)和財(cái)富。

3、合同管理是維護(hù)企業(yè)自身利益的需要。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)合同管理，把握好合同簽訂關(guān)，注重合同條款細(xì)節(jié)，不給不法商人留下可乘之機(jī)，如果發(fā)生合同糾紛，要及時(shí)依法維護(hù)自身權(quán)益，這些都是提高企業(yè)自身保護(hù)能力的必要措施。

由此可見(jiàn)，合同管理在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中具有多么重要的作用。加強(qiáng)合同管理，不但可提升企業(yè)的品牌和形象，使企業(yè)更加穩(wěn)固地立足市場(chǎng)，不斷增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，更能夠使企業(yè)在履約過(guò)程中維護(hù)自身合法權(quán)益，在資產(chǎn)上免受損失。

二、部分煤炭企業(yè)合同管理工作中較易存在的問(wèn)題

1、合同簽訂前調(diào)查工作不認(rèn)真。對(duì)合同對(duì)方當(dāng)事人缺乏必要的了解，不能全面掌握對(duì)方當(dāng)事人的主體資格、資信狀況以及履約能力，不能準(zhǔn)確認(rèn)定對(duì)方是否具備簽訂合同的資格，從而造成簽訂的合同無(wú)效或無(wú)法履行合同，甚至合同出現(xiàn)糾紛后，對(duì)方當(dāng)事人人去樓空，最終蒙受不應(yīng)有的損失。

2、合同法律意識(shí)淡薄。經(jīng)常出現(xiàn)不簽訂合同或事后補(bǔ)簽合同等現(xiàn)象，致使合同簽訂程序倒置，使其形同虛設(shè)流于形式，一旦出現(xiàn)合同糾紛則處于被動(dòng)局面，給企業(yè)造成無(wú)法挽回的損失。

3、對(duì)合同條款審驗(yàn)不嚴(yán)格、合同主體不當(dāng)以及合同文字用詞不嚴(yán)謹(jǐn)，合同履行中一旦出現(xiàn)爭(zhēng)議，則無(wú)準(zhǔn)確恰當(dāng)?shù)奶幚順?biāo)準(zhǔn)，造成模棱兩可、進(jìn)退兩難的窘迫地步。

4、合同履約過(guò)程中監(jiān)督管理不到位。加強(qiáng)合同履行的監(jiān)督管理，是合同履行中管理的重要環(huán)節(jié)，它是實(shí)現(xiàn)合同管理目標(biāo)的有力保障。

三、煤礦加強(qiáng)合同管理的方法

1、堅(jiān)持使用統(tǒng)一合同文本。合同文本中不但要對(duì)數(shù)量、質(zhì)量驗(yàn)收以及結(jié)算方式進(jìn)行約定，還要對(duì)合同糾紛及其他約定事項(xiàng)進(jìn)行明確界定。使用統(tǒng)一合同文本有利于堵塞由于合同管理人員法律水平和語(yǔ)文水平而產(chǎn)生的漏洞，有利于明確合同主體的責(zé)任，有利于合同爭(zhēng)議的解決，因此，使用統(tǒng)一合同文本是加強(qiáng)合同管理的保證。

2、提高合同管理人員素質(zhì)。合同管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低，直接影響合同管理質(zhì)量的優(yōu)劣。企業(yè)要選好人員，并組織好在職學(xué)習(xí)，通過(guò)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，使其掌握相應(yīng)的合同法律知識(shí)和簽約技巧，增強(qiáng)合同管理人員的責(zé)任感，提高他們的合同法律意識(shí)，同時(shí)，建立崗位責(zé)任制，明確他們的責(zé)、權(quán)、利，對(duì)合同管理工作特別優(yōu)秀的，為企業(yè)爭(zhēng)取了經(jīng)濟(jì)利益、挽回了經(jīng)濟(jì)損失的人員，應(yīng)當(dāng)給予適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)。

3、建立和健全企業(yè)的合同管理體系。一要健全合同管理機(jī)構(gòu)，充分發(fā)揮機(jī)構(gòu)的職能作用，對(duì)合同簽訂的每個(gè)環(huán)節(jié)（合同談判及合同糾紛的協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟等）要積極主動(dòng)地參與，當(dāng)發(fā)現(xiàn)有損于企業(yè)利益的情況時(shí)，要及時(shí)果斷的制止，避免合同糾紛和欺詐行為的發(fā)生。對(duì)已發(fā)生糾紛的合同，應(yīng)在有效訴訟期內(nèi)督促相關(guān)人員依靠法律法規(guī)維護(hù)企業(yè)的合法利益；二要健全企業(yè)合同管理制度。健全企業(yè)合同管理制度是防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的有效措施，是使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為規(guī)范開(kāi)展的必要防線，是使合同管理工作有據(jù)可依、有章可循的有效手段。要使合同管理規(guī)范化、科學(xué)化、法律化，必須要從完善制度入手，制定切實(shí)可行的管理制度，使管理工作有章可循。首先要從合同洽談、草擬、簽訂、生效，直至合同終止的全過(guò)程來(lái)制定，還要在其中加入檢查考核和責(zé)任追究條款，這樣可使合同管理工作從事前、事中到事后全程受控。合同簽訂前要全面了解對(duì)方的情況、資信程度、履行能力；合同簽訂后，要建立合同檔案，對(duì)合同對(duì)方當(dāng)事人在合同已到履行期限而未按合同規(guī)定履行義務(wù)的，合同管理人員要及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或人員匯報(bào)，以保證企業(yè)權(quán)利的實(shí)現(xiàn)；合同履行完畢后，要對(duì)合同進(jìn)行認(rèn)真統(tǒng)計(jì)分析，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供參考，使合同管理工作達(dá)到良性循環(huán)。

4、企業(yè)要積極聯(lián)系工商管理部門(mén)，爭(zhēng)取工商合同管理機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)與支持，以便提高企業(yè)的合同管理水平，還要積極參加“重合同、守信用”活動(dòng)，爭(zhēng)取成為“重合同守信用”企業(yè)。

5、履行監(jiān)督和結(jié)算管理。簽訂合同的目的就是為了保障合同能夠按時(shí)有效的履行，防止違約行為的發(fā)生，所以，對(duì)合同履行情況進(jìn)行監(jiān)督是相當(dāng)重要的。另外，合同結(jié)算是合同履行的主要環(huán)節(jié)和內(nèi)容，把握好合同的結(jié)算關(guān)十分重要，這既是對(duì)合同簽訂的審查，也是對(duì)合同履行的監(jiān)督。

購(gòu)銷合同管理制度范文2

關(guān)鍵詞：大宗貨物；增值稅；問(wèn)題；措施

近幾年來(lái)，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生諸多變化，許多企業(yè)集團(tuán)為抵抗經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)紛紛調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，或單一業(yè)務(wù)拓展為多元經(jīng)營(yíng)，或若干企業(yè)合并為更大的企業(yè)集團(tuán)。而這些企業(yè)集團(tuán)開(kāi)展大宗貨物購(gòu)銷業(yè)務(wù)非常普遍，典型的有生產(chǎn)企業(yè)、項(xiàng)目建設(shè)投資，還有利用自身資金優(yōu)勢(shì)等開(kāi)展購(gòu)銷業(yè)務(wù)。企業(yè)隨著成員單位數(shù)量、經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)增，大宗貨物購(gòu)銷已成為日常業(yè)務(wù)，大額增值稅也成為需要面對(duì)的日常事項(xiàng)，企業(yè)感受到相伴而來(lái)的增值稅納稅風(fēng)險(xiǎn)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的直接影響不容忽視。于是，很多企業(yè)通過(guò)設(shè)置稅務(wù)專員以應(yīng)對(duì)納稅風(fēng)險(xiǎn)，但因缺少系統(tǒng)的納稅管理而發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)損失、造成不良影響的例子仍屢見(jiàn)不鮮，因此，增值稅納稅管理被越來(lái)越多企業(yè)列為經(jīng)營(yíng)管理的重點(diǎn)之一，且迫切需要提升自身的納稅管理水平。［1］

一、企業(yè)大宗貨物增值稅納稅管理常見(jiàn)問(wèn)題與分析

（一）發(fā)票問(wèn)題引起納稅風(fēng)險(xiǎn)1.取得發(fā)票不及時(shí)引起多交稅因增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票取得不及時(shí)引起的多交增值稅的情況很常見(jiàn)。比如生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品，增值稅納稅義務(wù)已發(fā)生，當(dāng)申報(bào)期已至卻仍未取得或未足額取得與銷售情況相匹配的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行抵扣，造成多交增值稅。2.取得發(fā)票不合規(guī)引起多交稅企業(yè)取得供應(yīng)商開(kāi)具的增值稅發(fā)票中“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄的內(nèi)容，超出供應(yīng)商營(yíng)業(yè)執(zhí)照中登記的經(jīng)營(yíng)范圍，造成企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證異常無(wú)法抵扣，造成多交增值稅。

（二）購(gòu)銷業(yè)務(wù)“三流”管控缺失受票方納稅人企業(yè)在購(gòu)銷業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中貨物流、資金流、發(fā)票流不符合“三流合一”的原則，取得的增值稅專用發(fā)票不符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人對(duì)外開(kāi)具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第39號(hào)）［2］規(guī)定的可以作為增值稅扣稅憑證的情形，未能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，造成多交增值稅。

（三）未建立健全相應(yīng)制度相應(yīng)管理制度缺失或不完善，直接影響購(gòu)銷業(yè)務(wù)開(kāi)展未得到統(tǒng)一規(guī)劃，業(yè)務(wù)流程、過(guò)程管控、工作質(zhì)量要求、責(zé)任考核等不清晰，容易造成業(yè)務(wù)實(shí)施混亂，重要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)管控缺失進(jìn)而出現(xiàn)重大管理漏洞，責(zé)任不清互相推諉，增加稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如A企業(yè)已開(kāi)展購(gòu)銷業(yè)務(wù)一年卻未制定相應(yīng)制度，購(gòu)銷業(yè)務(wù)的開(kāi)展往往僅憑會(huì)議紀(jì)要，還未簽訂合同就進(jìn)行，開(kāi)具銷售發(fā)票的時(shí)間由客戶說(shuō)了算，而正式合同常常在貨物交接及增值稅申報(bào)已完成后一、兩個(gè)月仍未簽訂，當(dāng)出現(xiàn)市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)大、相關(guān)人員變動(dòng)、貨物質(zhì)量問(wèn)題等情況，客戶違約事件時(shí)有發(fā)生。而A企業(yè)已申報(bào)繳納的增值稅款卻未能從客戶收回，企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門(mén)和人員互相推諉責(zé)任，極大損害了企業(yè)利益和士氣。

（四）業(yè)務(wù)開(kāi)展前未進(jìn)行納稅測(cè)算企業(yè)集團(tuán)具有下屬企業(yè)多、經(jīng)營(yíng)規(guī)模大、業(yè)務(wù)發(fā)生地分散等特點(diǎn)，業(yè)務(wù)開(kāi)展前未總體測(cè)算納稅期間涉稅金額大小，各項(xiàng)購(gòu)銷業(yè)務(wù)進(jìn)行過(guò)程中無(wú)法掌握納稅節(jié)奏，待納稅申報(bào)期來(lái)臨，容易顧此失彼或發(fā)生納稅損失。例如，A企業(yè)采購(gòu)和銷售部門(mén)各自獨(dú)立且分別與客商洽談采購(gòu)、銷售合同，卻從未進(jìn)行動(dòng)態(tài)的進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)稅匯總匹配測(cè)算以指導(dǎo)商談與增值稅有關(guān)的合同條款；當(dāng)月度增值稅納稅申報(bào)時(shí)發(fā)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅遠(yuǎn)小于銷項(xiàng)稅，急急忙忙要求供應(yīng)商開(kāi)發(fā)票，但因未達(dá)合同約定開(kāi)票條件無(wú)法取得進(jìn)項(xiàng)票，引起多交稅款。

（五）缺少業(yè)財(cái)綜合人才很多企業(yè)雖設(shè)有稅務(wù)專員，但因稅務(wù)人員對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)流程缺少深入了解、對(duì)大宗貨物購(gòu)銷財(cái)稅政策理解不透、工作態(tài)度馬虎、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不及時(shí)報(bào)告等也會(huì)增加納稅風(fēng)險(xiǎn)。比如實(shí)操經(jīng)驗(yàn)不足無(wú)法發(fā)現(xiàn)問(wèn)題；涉及不同稅率貨物銷售未分開(kāi)核算，造成從高征稅；相關(guān)收入、成本的原始憑據(jù)殘缺不全，帳目混亂難以核查被稅務(wù)機(jī)務(wù)處罰等。

二、大宗貨物增值稅納稅管理改進(jìn)措施

（一）注重增值稅相關(guān)稅法的學(xué)習(xí)與宣貫企業(yè)經(jīng)常組織購(gòu)銷業(yè)務(wù)流程涉及的崗位人員學(xué)習(xí)增值稅相關(guān)法律法規(guī)，使其充分了解增值稅相關(guān)政策、計(jì)算方式、納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間及可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的內(nèi)容等。尤其注意學(xué)習(xí)稅法原文，例如《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十九條，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：“發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天”。使相關(guān)人員認(rèn)識(shí)到，實(shí)務(wù)中應(yīng)稅銷售行為發(fā)生的時(shí)間不僅是開(kāi)具銷售發(fā)票的當(dāng)天，企業(yè)在收訖銷售款或與客戶確認(rèn)銷售結(jié)算表單的當(dāng)天也是納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間。又如，國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第33號(hào)“納稅人取得虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額”，再結(jié)合學(xué)習(xí)國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第39號(hào)，使相關(guān)人員明了應(yīng)取得怎樣的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票為有效。

（二）建立健全購(gòu)銷業(yè)務(wù)管理制度大宗購(gòu)銷業(yè)務(wù)屬“三重一大”事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)建立和完善購(gòu)銷業(yè)務(wù)管理制度，確保業(yè)務(wù)開(kāi)展有充分的制度保障。例如A企業(yè)集團(tuán)為改善納稅管理狀況，組織總部各部門(mén)和各所屬企業(yè)，深入調(diào)研企業(yè)特點(diǎn)和市場(chǎng)環(huán)境，建立起相應(yīng)購(gòu)銷業(yè)務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)方案審批辦法、購(gòu)銷合同管理辦法、業(yè)績(jī)考核辦法，這為開(kāi)展購(gòu)銷活動(dòng)明確了操作流程、審批權(quán)限、崗位職責(zé)、考核方法等，使企業(yè)的納稅管理有了制度保障和工作指引。

（三）納稅管理貫穿購(gòu)銷業(yè)務(wù)全過(guò)程相關(guān)人員要合理充分參與到整個(gè)購(gòu)銷業(yè)務(wù)流程中，使納稅管理落到實(shí)處，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題得到及時(shí)反饋和解決，有效避免納稅風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)常總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和不斷優(yōu)化納稅管理工作。例如B企業(yè)為極具水、陸運(yùn)輸優(yōu)勢(shì)且現(xiàn)金流充足的大型物流企業(yè)，其下游某客戶為大型制造業(yè)企業(yè)且對(duì)煤炭長(zhǎng)年有采購(gòu)需求，B企業(yè)利用物流優(yōu)勢(shì)對(duì)該客戶開(kāi)展煤炭購(gòu)銷業(yè)務(wù)，結(jié)算方式為，貨物驗(yàn)收后B企業(yè)先開(kāi)出銷項(xiàng)發(fā)票，并給予該客戶一定賬期；上游供應(yīng)商為若干中小企業(yè)，結(jié)算方式為，貨物驗(yàn)收后B企業(yè)先付款后取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。B企業(yè)將與該客戶的合作作為一個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行整體管理和項(xiàng)目納稅管理，并根據(jù)與客戶每月增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和金額，靈活與各供應(yīng)商約定交貨和取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的時(shí)間。這使增值稅的銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)高度匹配，且每月進(jìn)行項(xiàng)目納稅情況分析和總結(jié)。B企業(yè)納稅管理貫穿購(gòu)銷業(yè)務(wù)全過(guò)程，不僅其增值稅稅負(fù)合理，還促進(jìn)上下游整個(gè)供應(yīng)鏈的良好運(yùn)轉(zhuǎn)，為自己和供應(yīng)鏈中各企業(yè)贏得了更多商機(jī)。

（四）充分利用信息系統(tǒng)作為納稅管理工具，提高企業(yè)管理質(zhì)量和效率1.選擇適合業(yè)務(wù)特點(diǎn)的系統(tǒng)例如A企業(yè)針對(duì)其購(gòu)銷業(yè)務(wù)分布在若干地區(qū)、辦公地點(diǎn)不集中的特點(diǎn)，選擇了釘釘與簡(jiǎn)道云系統(tǒng)相結(jié)合，經(jīng)辦人員在電腦或手機(jī)上操作業(yè)務(wù)都非常便利，可將全部采購(gòu)和銷售業(yè)務(wù)錄入特定數(shù)據(jù)庫(kù)管理，實(shí)時(shí)掌握銷項(xiàng)稅與進(jìn)項(xiàng)稅的匹配情況，在進(jìn)行購(gòu)銷業(yè)務(wù)洽談時(shí)，即可對(duì)企業(yè)一個(gè)納稅期間增值稅的稅負(fù)情況進(jìn)行模擬。購(gòu)銷、財(cái)務(wù)、內(nèi)控等部門(mén)和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)能在線同時(shí)獲取同樣的信息，快速與客商協(xié)商、調(diào)整購(gòu)銷方案和做出決策，不但大大提高了購(gòu)銷合同達(dá)成效率，還有效避免了企業(yè)內(nèi)各部門(mén)之間、企業(yè)與客商之間的糾紛。2.充分使用公開(kāi)的信息系統(tǒng)了解供應(yīng)商稅務(wù)情況例如對(duì)供應(yīng)商開(kāi)展盡調(diào)時(shí)通過(guò)企查查、天眼查等信用信息查詢工具了解其營(yíng)業(yè)范圍和法律訴訟情況；通過(guò)國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)絡(luò)納稅平臺(tái)，了解供應(yīng)商發(fā)票種類、每月最高領(lǐng)用發(fā)票數(shù)量、單份發(fā)票最高限額等發(fā)票信息及其納稅信用評(píng)級(jí)。如此可助力企業(yè)快速?zèng)Q策選擇哪些供應(yīng)商合作、決定采購(gòu)訂單的金額和采購(gòu)頻次等。

（五）關(guān)注增值稅政策變化，及時(shí)與客商溝通近幾年我國(guó)增值稅政策普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，對(duì)激發(fā)市場(chǎng)活力是重大舉措。企業(yè)應(yīng)抓住此利好政策，積極組織相關(guān)人員研究企業(yè)和客商具體情況，將原合同涉稅條款及時(shí)與上下游客商進(jìn)行溝通，就增值稅稅率變動(dòng)、如何開(kāi)具發(fā)票、合同金額變化等問(wèn)題提前協(xié)商解決，推進(jìn)合同繼續(xù)順利執(zhí)行和企業(yè)增值稅納稅申報(bào)順利過(guò)渡，保持與客商的良好合作關(guān)系。

（六）及時(shí)對(duì)增值稅納稅管理進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)對(duì)增值稅納稅管理的效果進(jìn)行綜合或?qū)ｍ?xiàng)考評(píng)，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。比如每月納稅申報(bào)期進(jìn)行一次綜合自評(píng)，找出預(yù)算與實(shí)際情況的差異；每年聘請(qǐng)專業(yè)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)納稅管理風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，出具納稅管理建議書(shū)。通過(guò)內(nèi)部和外部考評(píng)，深入分析增值稅納稅管理存在的問(wèn)題和原因，及時(shí)完善相應(yīng)制度；給予獲評(píng)優(yōu)秀的項(xiàng)目和人員專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)并推廣經(jīng)驗(yàn)和方法，促進(jìn)企業(yè)不斷提升納稅管理水平。

購(gòu)銷合同管理制度范文3

切實(shí)加強(qiáng)全區(qū)煙花爆竹經(jīng)營(yíng)、運(yùn)輸、燃放等環(huán)節(jié)的平安監(jiān)管工作，為貫徹落實(shí)《省人民政府辦公廳關(guān)于貫徹落實(shí)〔〕53號(hào)文件進(jìn)一步加強(qiáng)煙花爆竹平安監(jiān)督管理工作的通知》魯政辦發(fā)〔〕74號(hào))精神。促進(jìn)全區(qū)煙花爆竹平安發(fā)展和平安形勢(shì)繼續(xù)平穩(wěn)，經(jīng)區(qū)政府同意，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)我區(qū)煙花爆竹平安監(jiān)督管理工作通知如下：

一、總體要求

深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，牢固樹(shù)立安全發(fā)展的理念，堅(jiān)持以人為本，堅(jiān)持“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的方針，強(qiáng)化企業(yè)安全生產(chǎn)主體責(zé)任，落實(shí)部門(mén)安全監(jiān)管職責(zé)，切實(shí)加強(qiáng)煙花爆竹經(jīng)營(yíng)、運(yùn)輸、燃放等各環(huán)節(jié)安全管理和監(jiān)督，嚴(yán)厲打擊非法違法生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)煙花爆竹企業(yè)安全生產(chǎn)條件和安全管理水平進(jìn)一步改善和提高，煙花爆竹安全監(jiān)管機(jī)制進(jìn)一步健全和完善，形成煙花爆竹安全生產(chǎn)長(zhǎng)效機(jī)制，煙花爆竹事故明顯減少。

二、規(guī)范經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的安全管理

(一)嚴(yán)格煙花爆竹市場(chǎng)準(zhǔn)入。合理布局煙花爆竹批發(fā)企業(yè)和零售點(diǎn)。要遵循科學(xué)合理、適度競(jìng)爭(zhēng)、平抑價(jià)格、保障供求、方便群眾、確保安全的原則。經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)布設(shè)的數(shù)量，要與當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和市場(chǎng)需求相適應(yīng)，不準(zhǔn)以任何借口和形式壟斷市場(chǎng)、哄抬產(chǎn)品價(jià)格損害人民群眾利益。新設(shè)立的煙花爆竹批發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)，應(yīng)有符合規(guī)定的從業(yè)人員和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)，有健全的安全生產(chǎn)規(guī)章制度、操作規(guī)程和應(yīng)急預(yù)案，有符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)且建筑面積不少于800平方米的煙花爆竹儲(chǔ)存?zhèn)}庫(kù)。要嚴(yán)格審查煙花爆竹零售網(wǎng)點(diǎn)的周邊安全環(huán)境和申請(qǐng)人的從業(yè)條件，兩個(gè)零售點(diǎn)之間的距離不得小于50米。

(二)加強(qiáng)行政許可和市場(chǎng)監(jiān)管。工商行政管理部門(mén)依據(jù)安監(jiān)、公安等部門(mén)的許可文件，核發(fā)辦理煙花爆竹生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、燃放作業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。未經(jīng)許可或者許可期滿，不得從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。嚴(yán)禁經(jīng)營(yíng)企業(yè)將經(jīng)營(yíng)資質(zhì)轉(zhuǎn)包、倒賣和租賃。對(duì)已被取消經(jīng)營(yíng)許可證的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)者，安監(jiān)和公安部門(mén)應(yīng)當(dāng)在取消許可證后5個(gè)工作日內(nèi)通知工商行政管理部門(mén)，由工商行政管理部門(mén)撤銷登記注冊(cè)或吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，或者責(zé)令當(dāng)事人依法辦理變更登記。工商行政管理部門(mén)要加大市場(chǎng)檢查力度，依法查處無(wú)照經(jīng)營(yíng)、假冒商標(biāo)侵權(quán)、虛假宣傳等違法違規(guī)行為。

(三)完善煙花爆竹購(gòu)銷合同制度。進(jìn)一步加強(qiáng)煙花爆竹購(gòu)銷合同管理，批發(fā)企業(yè)在買(mǎi)賣煙花爆竹時(shí)必須簽訂書(shū)面購(gòu)銷合同，并認(rèn)真查驗(yàn)相關(guān)資質(zhì)，嚴(yán)禁銷售、購(gòu)買(mǎi)假冒偽劣和非法制販的以及當(dāng)?shù)卣髁罱诺臒熁ū癞a(chǎn)品品種。煙花爆竹批發(fā)企業(yè)和零售點(diǎn)不得銷售禮花彈等應(yīng)由專業(yè)資質(zhì)單位燃放的A級(jí)煙花產(chǎn)品。批發(fā)企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙花爆竹后，應(yīng)將購(gòu)買(mǎi)煙花爆竹的種類、規(guī)格、數(shù)量和生產(chǎn)企業(yè)名稱，在運(yùn)達(dá)入庫(kù)后3日內(nèi)，書(shū)面報(bào)區(qū)安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)備案。

(四)加強(qiáng)煙花爆竹流向信息化管理。煙花爆竹經(jīng)營(yíng)企業(yè)要按照國(guó)家有關(guān)文件和標(biāo)準(zhǔn)的要求，建立并嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)、銷售流向登記制度，健全購(gòu)銷檔案，登記記錄至少要保存2年備查。燃放企業(yè)應(yīng)在2011年6月底前，建立和完善禮花彈購(gòu)買(mǎi)、燃放流向登記管理制度。對(duì)禮花彈的購(gòu)買(mǎi)、運(yùn)輸、燃放和煙花爆竹產(chǎn)品、黑火藥、引火線以及銀粉、硫磺、高氯酸鉀等重要危險(xiǎn)性原材料的購(gòu)銷存實(shí)行信息化監(jiān)管。

三、加強(qiáng)運(yùn)輸環(huán)節(jié)的安全管理

(一)嚴(yán)格煙花爆竹道路運(yùn)輸許可管理制度。凡道路運(yùn)輸煙花爆竹的，必須持有《煙花爆竹道路運(yùn)輸許可證》。公安機(jī)關(guān)在開(kāi)具《煙花爆竹道路運(yùn)輸許可證》時(shí)，要依照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序、時(shí)限、條件等，嚴(yán)格審查托運(yùn)人提交的材料，查驗(yàn)供貨單位從事煙花爆竹生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的資質(zhì)證明。對(duì)不符合條件的，不得開(kāi)具《煙花爆竹道路運(yùn)輸許可證》。公安機(jī)關(guān)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)道路運(yùn)輸煙花爆竹的監(jiān)督檢查，依法嚴(yán)肅查處違法違規(guī)運(yùn)輸行為。

(二)加強(qiáng)煙花爆竹運(yùn)輸車輛和相關(guān)人員管理。道路運(yùn)輸煙花爆竹，必須使用符合安全要求的危險(xiǎn)貨物運(yùn)輸車輛，并加裝具有行駛記錄功能的衛(wèi)星定位系統(tǒng)，實(shí)行運(yùn)輸全過(guò)程監(jiān)控。承運(yùn)人、運(yùn)輸車輛及駕駛員、押運(yùn)員，必須持有交通運(yùn)輸部門(mén)核發(fā)的相關(guān)資質(zhì)、資格證明。交通運(yùn)輸部門(mén)要嚴(yán)格對(duì)煙花爆竹承運(yùn)人、運(yùn)輸車輛及駕駛員、押運(yùn)員的監(jiān)管。

四、加強(qiáng)燃放環(huán)節(jié)的安全管理

(一)完善大型焰火燃放活動(dòng)分級(jí)管理制度。公安部門(mén)要依法加強(qiáng)燃放活動(dòng)的安全管理，嚴(yán)格審批大型焰火燃放活動(dòng)，嚴(yán)格審查燃放作業(yè)單位資質(zhì)、作業(yè)人員資格，并協(xié)助主辦單位做好安全保衛(wèi)、消防救援和警戒工作。大型焰火燃放活動(dòng)所需煙花爆竹的臨時(shí)存放場(chǎng)所必須符合安全規(guī)定，并盡量縮短存放時(shí)間。申請(qǐng)舉辦焰火晚會(huì)以及其他大型焰火燃放活動(dòng)，主辦單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，向公安部門(mén)申請(qǐng)。燃放焰火，應(yīng)當(dāng)由獲得公安部門(mén)相應(yīng)許可資質(zhì)的燃放公司和專業(yè)燃放人員燃放，并按照安全操作規(guī)程和經(jīng)許可的燃放作業(yè)方案進(jìn)行。對(duì)違規(guī)燃放的，要嚴(yán)肅追究有關(guān)人員的責(zé)任。

(二)加強(qiáng)對(duì)群眾燃放煙花爆竹的安全管理和宣傳教育。加強(qiáng)對(duì)群眾燃放煙花爆竹的安全管理，加強(qiáng)安全燃放知識(shí)的宣傳普及，充分利用新聞媒體、中小學(xué)校安全教育等手段廣泛宣傳有關(guān)煙花爆竹的法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和燃放常識(shí)等，引導(dǎo)群眾正確選擇、購(gòu)買(mǎi)正規(guī)、合格的煙花爆竹，自覺(jué)抵制假冒偽劣產(chǎn)品，安全燃放煙花爆竹。

五、嚴(yán)厲打擊非法違法行為

(一)健全完善打擊非法生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)煙花爆竹工作(以下簡(jiǎn)稱“打非”)機(jī)制。各級(jí)安監(jiān)、公安、質(zhì)監(jiān)、工商、交通運(yùn)輸?shù)炔块T(mén)要在同級(jí)人民政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，建立安監(jiān)、公安牽頭負(fù)責(zé)，其他部門(mén)密切配合的聯(lián)合打非機(jī)制（打非辦公室設(shè)在區(qū)公安分局），按照職責(zé)分工，開(kāi)展執(zhí)法檢查。特別是仲宮、郭店、鮑山、王舍人等重點(diǎn)區(qū)域，要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)“打非”工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，由政府主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)具體牽頭，始終保持高壓態(tài)勢(shì)，組織開(kāi)展“打非”行動(dòng)。同時(shí)，積極爭(zhēng)取上級(jí)政府和公安、安監(jiān)等部門(mén)的技術(shù)支持和監(jiān)管支持，開(kāi)展聯(lián)合“打非”行動(dòng)，確保“打非”工作扎實(shí)有效。并向社會(huì)公布舉報(bào)電話，建立和完善群眾舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度。

(二)嚴(yán)厲打擊涉及煙花爆竹的非法違法行為。對(duì)組織從事非法違法生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、運(yùn)輸、儲(chǔ)存、燃放煙花爆竹的單位或者個(gè)人，要依法依規(guī)嚴(yán)格處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。對(duì)查出的非法生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)窩點(diǎn)，要依法予以取締，并追根溯源，查清斬?cái)喾欠ㄉa(chǎn)原材料供應(yīng)和產(chǎn)品銷售的經(jīng)濟(jì)鏈條。對(duì)因“打非”工作職責(zé)不落實(shí)、工作開(kāi)展不力引發(fā)事故的，要追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。

六、切實(shí)落實(shí)煙花爆竹安全管理和監(jiān)督責(zé)任

(一)嚴(yán)格落實(shí)企業(yè)安全生產(chǎn)主體責(zé)任。煙花爆竹的經(jīng)營(yíng)、運(yùn)輸企業(yè)和焰火晚會(huì)及其他大型焰火燃放活動(dòng)的主辦單位是煙花爆竹安全的責(zé)任主體，主要負(fù)責(zé)人是安全的第一責(zé)任人，對(duì)本單位安全生產(chǎn)全面負(fù)責(zé)。要切實(shí)履行法定責(zé)任，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家安全生產(chǎn)法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，依法落實(shí)安全生產(chǎn)保障措施，建立健全安全生產(chǎn)責(zé)任制和各項(xiàng)規(guī)章制度、操作規(guī)程，加大安全投入，加強(qiáng)人員培訓(xùn)、安全管理和監(jiān)督檢查，確保安全生產(chǎn)。煙花爆竹經(jīng)營(yíng)企業(yè)要全面推進(jìn)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，完善各種安全設(shè)施，持續(xù)深入開(kāi)展隱患排查治理工作，及時(shí)消除各類隱患。杜絕“一證多廠”和擅自以轉(zhuǎn)包、倒賣、出租等形式非法轉(zhuǎn)讓運(yùn)輸許可和燃放資質(zhì)等違規(guī)行為。

(二)切實(shí)落實(shí)政府和部門(mén)的監(jiān)管責(zé)任。各鎮(zhèn)政府、各街道辦事處應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)煙花爆竹安全工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立“黨委領(lǐng)導(dǎo)、政府監(jiān)管、行業(yè)管理、企業(yè)負(fù)責(zé)、社會(huì)監(jiān)督”的工作格局，健全安全管理責(zé)任制，落實(shí)政府安全監(jiān)管責(zé)任，對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)的煙花爆竹安全負(fù)總責(zé)。要支持和督促負(fù)有煙花爆竹安全監(jiān)督管理職責(zé)的部門(mén)依法履行監(jiān)管職責(zé)，認(rèn)真研究煙花爆竹管理中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，不斷完善監(jiān)督管理機(jī)制，采取有效措施，防范各類煙花爆竹事故的發(fā)生。區(qū)政府負(fù)責(zé)督促并組織公安、安監(jiān)、質(zhì)監(jiān)、工商等部門(mén)按照職責(zé)分工，查處非法生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、儲(chǔ)存、運(yùn)輸、郵寄煙花爆竹以及非法燃放煙花爆竹的行為；鎮(zhèn)政府、街道辦事處負(fù)責(zé)做好本行政區(qū)域內(nèi)的煙花爆竹安全監(jiān)督管理工作；村(居)民委員會(huì)、社區(qū)和物業(yè)服務(wù)等組織應(yīng)當(dāng)配合政府和有關(guān)部門(mén)做好煙花爆竹的安全管理工作。

建立由安監(jiān)部門(mén)牽頭，公安、質(zhì)監(jiān)、工商、交通運(yùn)輸、商務(wù)、城管執(zhí)法、供銷等部門(mén)參加的煙花爆竹安全監(jiān)管聯(lián)席會(huì)議制度，定期分析、通報(bào)煙花爆竹安全生產(chǎn)形勢(shì)，研究協(xié)調(diào)解決煙花爆竹安全監(jiān)管工作的重要事項(xiàng)，組織開(kāi)展部門(mén)聯(lián)合執(zhí)法和專項(xiàng)整治。

購(gòu)銷合同管理制度范文4

    1、可以幫助完善經(jīng)濟(jì)合同條款,避免潛在的經(jīng)濟(jì)糾紛;

    2、可以強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制,加強(qiáng)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)責(zé)任,避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);

    3、可以依法維護(hù)合同當(dāng)事人的合法權(quán)益。

    二、經(jīng)濟(jì)合同草簽前的審計(jì)

    經(jīng)濟(jì)合同草簽前的審計(jì)是指當(dāng)事人就相關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)協(xié)商達(dá)成一致,合同條款也已基本確定,但雙方尚未簽字前所進(jìn)行的審計(jì)。經(jīng)濟(jì)合同草簽前的審計(jì)是經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)的重點(diǎn)和關(guān)鍵,因?yàn)榻?jīng)濟(jì)合同一經(jīng)雙方簽字即具有法律效力,合同簽訂過(guò)程中的任何失誤,在實(shí)質(zhì)上就已經(jīng)給企業(yè)造成了損失(企業(yè)形象、信譽(yù)方面的損失,甚至是經(jīng)濟(jì)方面的損失)。

    故對(duì)于企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)合同,企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在談判過(guò)程中就介入,既便于了解整個(gè)過(guò)程的來(lái)龍去脈,又為以后的審計(jì)打下基礎(chǔ)。

    (一)審計(jì)目標(biāo)。包括:1、確保經(jīng)濟(jì)合同符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者其他活動(dòng)的需要;2、確保經(jīng)濟(jì)合同的條款完整,意思表達(dá)清楚準(zhǔn)確;3、確保經(jīng)濟(jì)合同合法合規(guī)合理,避免經(jīng)濟(jì)糾紛,預(yù)防經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

    (二)應(yīng)索取的資料。內(nèi)容包括:1、對(duì)方的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》和《企業(yè)法人代碼證》的復(fù)印件;2、對(duì)方相應(yīng)的資格證書(shū)或者等級(jí)證書(shū)的復(fù)印件;3、對(duì)方單位介紹信、法人代表身分證,或者人的本人身份證和有效授權(quán)委托證書(shū);4、對(duì)方當(dāng)事人開(kāi)戶銀行賬號(hào);5、對(duì)方提供的履行相應(yīng)經(jīng)濟(jì)合同能力的證明材料;6、選擇對(duì)牙簽訂合同的理由的書(shū)面報(bào)告;7、業(yè)務(wù)部門(mén)到對(duì)方實(shí)地考察的書(shū)面報(bào)告(對(duì)方地點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及管理情況、技術(shù)水平、履行經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)容的能力等);8、經(jīng)濟(jì)合同專草本。

    (三)審查的主要訂容。

    1、審查簽訂經(jīng)濟(jì)合同的必要性。包括:(1)明確經(jīng)濟(jì)合同項(xiàng)目的內(nèi)容,審查企業(yè)現(xiàn)有資源是否可以滿足該需要;(2)是否已列入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃或者其他計(jì)劃,且符合該計(jì)劃的要求;(3)是否已安排了相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算。

    2、審查經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)容的合法性、合規(guī)性和合理性。其內(nèi)容為:(1)審查經(jīng)濟(jì)合同是否符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定,是否有違反國(guó)家利益或者公共利益;(2)審查經(jīng)濟(jì)合同是否符合本企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、政策、計(jì)劃的要求,履行該合同能否給企業(yè)帶來(lái)預(yù)期利益;(3)對(duì)方的主體資格是否合法,簽訂合同的當(dāng)事人是

    否有簽訂該合同的權(quán)利;(4)對(duì)方是否有履行該經(jīng)濟(jì)合同的能力和誠(chéng)意;(5)選擇對(duì)方簽訂合同的理由是否充分,是否有其他更好的簽訂合同的對(duì)象。

    3、審查經(jīng)濟(jì)合同條款和內(nèi)容是否完整正確,意思表達(dá)是否清楚準(zhǔn)確。內(nèi)容為:(1)審查標(biāo)的的名稱是否規(guī)范;(2)審查數(shù)量和質(zhì)量表述是否正確;(3)審查價(jià)款和酬金是否明確合理;(4)審查合同履行的期限、地點(diǎn)和方式是否明確和合理;(5)違反合同的責(zé)任是否明確。

    不同的經(jīng)濟(jì)合同,其條款和內(nèi)容不完全相同。我們下面以購(gòu)銷合同為例,說(shuō)明經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)包括的條款。

    購(gòu)銷合同應(yīng)包括的主要條款:(1)產(chǎn)品的名稱(注明牌號(hào)和商標(biāo))、品種、型號(hào)、規(guī)格、等級(jí)、花色;(2)產(chǎn)品的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)(含質(zhì)量要求);(3)產(chǎn)品數(shù)量和計(jì)量單位;(4)產(chǎn)品包裝標(biāo)準(zhǔn)和包裝物的供應(yīng)和回收;(5)產(chǎn)品的交貨單位、交貨方法、運(yùn)輸方式及運(yùn)費(fèi)的承擔(dān)方式、到貨地點(diǎn)(包括專用線、碼頭等);(6)接(提)貨單位或者接(提)貨人;(7)交(提)貨期限;(8)驗(yàn)收方法;(9)產(chǎn)品價(jià)格;(10)結(jié)算方式、結(jié)算時(shí)間、開(kāi)戶銀行、賬戶名稱、賬號(hào)、結(jié)算單位;(11)違約責(zé)任;(12)當(dāng)事人協(xié)商同意的其他事項(xiàng)。

    在對(duì)購(gòu)銷合同進(jìn)行審查時(shí),應(yīng)注意:是否包括了上述這些條款?所缺的條款是否不必要?每一條款的表述是否完整、清楚、明了、準(zhǔn)確相關(guān)的內(nèi)容是否合理、合法?根據(jù)審查結(jié)束;提出詳盡的書(shū)面進(jìn)意見(jiàn),會(huì)同合同簽訂部門(mén)討論解決辦法,以完善合同,實(shí)現(xiàn)合同審計(jì)的印標(biāo)。

    對(duì)于一些重大經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì),還應(yīng)咨詢法律顧問(wèn)和相關(guān)方面的專家的意見(jiàn),以便充分完善合同條款,防止在合同中存在任何法律方面或者技術(shù)方面的問(wèn)題。一般說(shuō)來(lái),在合同中比較容易忽視的問(wèn)題有:(1)與執(zhí)行該合同相關(guān)的營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅等稅金的代扣代繳的問(wèn)題,特別是與個(gè)人或者外方簽訂的經(jīng)濟(jì)合同;(2)與執(zhí)行該合同相關(guān)的服務(wù)及后續(xù)服務(wù)的要求及相關(guān)費(fèi)用的承擔(dān)問(wèn)題;(3)合同執(zhí)行過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)問(wèn)題,特別是技術(shù)服務(wù)或者技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同。

    三、合同執(zhí)行過(guò)程中的審計(jì)

    (一)審計(jì)目標(biāo)。包括:1、檢查合同執(zhí)行情況,維護(hù)經(jīng)濟(jì)合同的嚴(yán)肅性;2、檢查合同變更或者解除是否符合條件,手續(xù)是否完備。

    (二)審計(jì)的主要內(nèi)容和方法。

    1、以重要合同為基礎(chǔ),深入到合同執(zhí)行部門(mén),檢查合同的執(zhí)行情況及存在的問(wèn)題,對(duì)于未執(zhí)行或者未完全執(zhí)行的合同,查明未能執(zhí)行的原因,以及是否明確通知對(duì)方。例如,分批銷售合同,查明對(duì)號(hào)是否按合同條款執(zhí)行,貨款是否按照合同規(guī)定條款及時(shí)足額支付。若對(duì)方?jīng)]有及時(shí)足額支付貨款,企業(yè)是否采取相應(yīng)催收措施,是否在前欠未清之前,暫停供貨,或者簽訂其他補(bǔ)充協(xié)議等。

    2、審查合同的變更或者解除是否符合法定條件,相關(guān)手續(xù)是否完備。首先,應(yīng)審查經(jīng)濟(jì)合同的變更或者解除是否合規(guī)。按照經(jīng)濟(jì)合同法的規(guī)定,只有滿足下列條件之一,經(jīng)濟(jì)合同的變更或者解除才合法:(1)當(dāng)事人雙方協(xié)商同意,且不因此損害國(guó)家利益和社會(huì)公眾利益;(2)由于不可抗力致使經(jīng)濟(jì)合同的全部或者部分義務(wù)不能履行;(3)由于另一方在合同約定的期限內(nèi)沒(méi)有履行合同。其次,應(yīng)審查經(jīng)濟(jì)合同的變更或者解除的形式是否合法。按規(guī)定,應(yīng)當(dāng)采用書(shū)面形式,如文書(shū)、電報(bào)、傳真等形式。

    3、審查合同糾紛的處理是否及時(shí)、合法、合理。

    4、審查經(jīng)濟(jì)合同違約責(zé)任是否按法律規(guī)定或者合同約定進(jìn)行及時(shí)、合理、合法的處理。

    四、經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行結(jié)束前的審計(jì)

    即在經(jīng)濟(jì)合同已經(jīng)履行,即將清算,以解除雙方的合同經(jīng)濟(jì)責(zé)任前所進(jìn)行的審計(jì)。在正常情況下,千般的經(jīng)濟(jì)合同沒(méi)有必要進(jìn)行此類審計(jì)。但一些非常重要的經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)當(dāng)進(jìn)行此類審計(jì),如投資合同的清算審計(jì)、建筑安裝工程合同的竣工決算審計(jì)等。因?yàn)檫@類審計(jì)涉及的問(wèn)題比較復(fù)雜,需要專門(mén)研究,在此不述。

    五、開(kāi)展經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)的相關(guān)條件

    1、必須建立企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同管理制度,明確各部門(mén)的經(jīng)濟(jì)合同責(zé)任和企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)合同必須經(jīng)過(guò)審計(jì)。

    該管理制度應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定審計(jì)部門(mén)、其他業(yè)務(wù)部門(mén)在簽訂和執(zhí)行經(jīng)濟(jì)合同過(guò)程中的責(zé)任和權(quán)限;哪些經(jīng)濟(jì)合同屬于重大經(jīng)濟(jì)合同,必須經(jīng)過(guò)審計(jì);合同審計(jì)的主要程序和辦理辦法;合同的審計(jì)要點(diǎn)。同時(shí)必須明確規(guī)定未經(jīng)審計(jì)的重要合同,財(cái)務(wù)部門(mén)不得支付任何相關(guān)款項(xiàng)。這是開(kāi)展經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)的制度保證,沒(méi)有該制度,合同審計(jì)就不可能形成制度化、規(guī)范化,合同審計(jì)也就沒(méi)有制度依據(jù),可有可無(wú),或者流于形式。

    2、審計(jì)部門(mén)相應(yīng)制訂較為詳細(xì)具體的經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)實(shí)施辦法,以指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)。這是搞好經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)的必要條件。

    3、設(shè)立相應(yīng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員,專司經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)之職。規(guī)模比較大的企業(yè)可以下設(shè)專職合同審計(jì)部門(mén),或者設(shè)專人負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)。在人手不夠時(shí),再聘請(qǐng)兼職審計(jì)人員,實(shí)施交叉審計(jì)。所聘請(qǐng)的兼職審計(jì)人員必須品質(zhì)好、素質(zhì)高、能力強(qiáng)、經(jīng)驗(yàn)豐富,并應(yīng)對(duì)他們的工作進(jìn)行適當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)。

購(gòu)銷合同管理制度范文5

關(guān)鍵詞：賒銷風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)收賬款管理

應(yīng)收賬款指的是企業(yè)由于銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)的開(kāi)展而產(chǎn)生的應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)，其實(shí)質(zhì)上就是企業(yè)的一種信用提供方式。在資產(chǎn)負(fù)債表中，應(yīng)收賬款表現(xiàn)為企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，應(yīng)收賬款則表現(xiàn)為企業(yè)信用、資金流量、財(cái)務(wù)狀況等情況的表征。

一、有效規(guī)避賒銷風(fēng)險(xiǎn)

1.賒銷客戶的選擇

在選擇賒銷客戶問(wèn)題上，企業(yè)主要依賴于價(jià)值和賒銷風(fēng)險(xiǎn)這兩大要素。其中，前者以相應(yīng)的競(jìng)爭(zhēng)力、利潤(rùn)水平、交易前景以及市場(chǎng)占有率等為體現(xiàn)方式，后者則主要表現(xiàn)為付款履約度。究其原因，賒銷客戶的選擇結(jié)果與選擇的初始目的相關(guān)，其目的在于預(yù)計(jì)未來(lái)給企業(yè)帶來(lái)的利潤(rùn)，基于此，企業(yè)在選擇賒銷客戶時(shí)，應(yīng)將促進(jìn)價(jià)值因素與風(fēng)險(xiǎn)因素最優(yōu)化，視為企業(yè)選擇賒銷客戶的目標(biāo)。

2.賒銷客戶授信額度的確定方法

在賒銷被確定的同時(shí)，賒銷風(fēng)險(xiǎn)隨即產(chǎn)生，則企業(yè)便須在財(cái)務(wù)管理上進(jìn)行相應(yīng)的分析與控制，確定授信額度與授信期限。客觀來(lái)講，任何財(cái)務(wù)摔制都抱著降低風(fēng)險(xiǎn)的目的，但風(fēng)險(xiǎn)降低必須以銷量縮小為代價(jià)，若不加管理和控制，其勢(shì)必導(dǎo)致應(yīng)收賬款急速上升。若要從根本上解決賒銷問(wèn)題，企業(yè)就需要找準(zhǔn)收益和風(fēng)險(xiǎn)的均衡點(diǎn)，因而，企業(yè)可采取量化評(píng)估的方式，確定賒銷客戶的授信額度。

3.賒銷客戶授信額度及信用期限流程的控制

為了有效降低賒銷風(fēng)險(xiǎn)，并確保企業(yè)供銷關(guān)系的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)應(yīng)從賒銷過(guò)程入手，控制企業(yè)對(duì)客戶所授予的信用額度及信用期限。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建完備的客戶檔案，以一套詳實(shí)、正確、持續(xù)的顧客交易資料檔案，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)客戶資質(zhì)的全面了解，并完善企業(yè)與高風(fēng)險(xiǎn)客戶交易的流程，尤其要在掌握客戶信用資料基礎(chǔ)上，認(rèn)真分析同行業(yè)客戶的性質(zhì)及其歷年的工作經(jīng)驗(yàn)，簽訂合適的購(gòu)銷合同；認(rèn)真簽訂購(gòu)銷合同，保證合同雙方的平等互利，則所簽訂合同應(yīng)做到標(biāo)的客觀、價(jià)格合理、付款方式及付款期限與違約責(zé)任十分明確，此外還要針對(duì)那些不穩(wěn)妥的客戶，簽訂相應(yīng)的具有第三方保證的擔(dān)保合同，并針對(duì)購(gòu)貨方，要求其提供相應(yīng)的提貨確認(rèn)書(shū)、運(yùn)單、發(fā)貨通知單以及收貨確認(rèn)書(shū)等；規(guī)范填制授信額度表，特別是發(fā)放授信額度的客戶，要求其必須填寫(xiě)規(guī)范的資信額度表，慎防應(yīng)收賬款乃至呆壞賬的發(fā)生。

二、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

1.實(shí)施總量控制

作為一項(xiàng)具有重要意義的流動(dòng)資產(chǎn)，應(yīng)收賬款的規(guī)模及流動(dòng)性都對(duì)企業(yè)自身營(yíng)運(yùn)資金產(chǎn)生較大影響。現(xiàn)代企業(yè)制度下，應(yīng)收賬款能夠及時(shí)收回，都將直接關(guān)乎企業(yè)內(nèi)部資金的流動(dòng)性及企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程能否順利開(kāi)展，應(yīng)收賬款的及時(shí)收回將不僅最大限度地節(jié)約企業(yè)資金，更成為企業(yè)信用狀況良好、無(wú)呆壞賬出現(xiàn)的最佳表征。那么，企業(yè)需要編制一套詳細(xì)的資金使用計(jì)劃，企業(yè)應(yīng)收賬款總規(guī)模一經(jīng)確定，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)以及財(cái)務(wù)人員便須對(duì)收入、收款、應(yīng)收賬款余額等進(jìn)行預(yù)測(cè)，具體預(yù)測(cè)到每個(gè)月，并且在每年度末須把應(yīng)收賬款的額度降至應(yīng)收賬款總規(guī)模指標(biāo)范圍內(nèi)。

2.實(shí)行信用風(fēng)險(xiǎn)控制

賬齡分析法是企業(yè)實(shí)行信用風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中經(jīng)常采取的有效方法，此種方法本質(zhì)上是將應(yīng)收賬款的形成時(shí)間作為企業(yè)管理應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，立足于對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析，促進(jìn)企業(yè)管理者及普通工作人員對(duì)應(yīng)收賬款的充分了解，如果發(fā)現(xiàn)任何問(wèn)題及可能性風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)管理者將得以及時(shí)管理、調(diào)整和控制，并產(chǎn)生相應(yīng)的客戶付款記錄。顯然，賬齡分析法的有效運(yùn)用，將促進(jìn)企業(yè)各個(gè)部門(mén)對(duì)任何一項(xiàng)應(yīng)收賬款逾期情況都有所了解，從而掌握到每個(gè)客戶的信用狀況，以此編制不同比率的應(yīng)收賬款，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，推進(jìn)企業(yè)資金加速運(yùn)轉(zhuǎn)。

3.采取有效的管理措施

應(yīng)收賬款的實(shí)際管理可從如下幾點(diǎn)著手：

合理制定并嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的賒銷作業(yè)流程，在確保每一步操作均須有相應(yīng)依據(jù)的前提下，實(shí)現(xiàn)分步把關(guān)、有效監(jiān)督的目標(biāo)，其中合同、授信額度表等被視為是授信依據(jù)；構(gòu)建完善的預(yù)警機(jī)制，對(duì)于即將到期的賬款，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向企業(yè)管理者通報(bào)，確保企業(yè)銷售人員能夠及時(shí)收回貨款，對(duì)于未能依照約定付款期限收回的賬款，企業(yè)應(yīng)加以警告，并找出原因，及時(shí)給予補(bǔ)救；企業(yè)應(yīng)定期或者不定期地對(duì)營(yíng)收占款進(jìn)行對(duì)賬、函證確認(rèn)，防止任何賬目不清、欠款不付的情況，更杜絕客戶在付款前破產(chǎn)的現(xiàn)象。

此外，企業(yè)應(yīng)在每個(gè)月初制定應(yīng)收賬款賬齡分析表，并任命專人負(fù)責(zé)賬款回收的追蹤工作，防止相關(guān)人員有意不收回賬款；企業(yè)應(yīng)按照應(yīng)收賬款賬齡分析表，編制相應(yīng)的賬款回收策略和獎(jiǎng)懲制度；企業(yè)還要以授信額為期限，立足于購(gòu)銷合同，尋求法律訴訟的幫助，實(shí)施發(fā)貨監(jiān)控、到期貨款催收及企業(yè)售后確認(rèn)等相關(guān)管理措施。

三、合理編制信用政策，提高應(yīng)收賬款管理水平

1.設(shè)置資信管理部門(mén)

借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的管理經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)通常會(huì)設(shè)置相應(yīng)的信用管理部門(mén)或者專設(shè)信用管理經(jīng)理一職，因而我國(guó)企業(yè)不妨設(shè)置資信管理部門(mén)或者信用管理職位，并確保該部門(mén)或者職位的相對(duì)獨(dú)立性。同時(shí)，信用管理人員還須掌握足夠的相關(guān)知識(shí)，尤其在財(cái)務(wù)、信息、法律、管理、公關(guān)、營(yíng)銷、統(tǒng)計(jì)等綜合知識(shí)，并具備較強(qiáng)的實(shí)踐和工作能力。從這角度講，我國(guó)企業(yè)應(yīng)致力于內(nèi)部資信管理制度的建立，設(shè)置專門(mén)的資信管理部門(mén)和資信管理職位，也可從企業(yè)外部聘請(qǐng)一家專業(yè)的信用管理機(jī)構(gòu)，指導(dǎo)、協(xié)助企業(yè)資信管理工作，為企業(yè)應(yīng)收賬款管理節(jié)省管理時(shí)間和管理成本。

2.調(diào)查客戶資信狀況

企業(yè)要想提高應(yīng)收賬款管理水平，應(yīng)在賒銷賬款前，便展開(kāi)對(duì)客戶的資信調(diào)查，以明確企業(yè)能否與該客戶開(kāi)展商品交易、企業(yè)最宜選取何種交易方式、信用額度控制在何種水平為佳、應(yīng)收賬款的付款期限等。對(duì)于此類問(wèn)題，企業(yè)主要從五個(gè)方面對(duì)客戶資信程度加以考慮，即客戶的能力、資本、品德、擔(dān)保以及條件等，這些資料須從財(cái)務(wù)報(bào)表、商業(yè)交往信息、信用評(píng)級(jí)報(bào)告或者向相關(guān)國(guó)家機(jī)構(gòu)核查等途徑了解和掌握。

3.推行企業(yè)內(nèi)控制度

購(gòu)銷合同管理制度范文6

關(guān)鍵詞：資金安全管理的重要性，安全隱患，問(wèn)題探討

中圖分類號(hào)：TU71文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

引言：我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，同時(shí)也帶動(dòng)各行業(yè)的發(fā)展，鐵路施工企業(yè)的發(fā)展近年來(lái)本就很迅速。因而資金的安全管理也就起著至關(guān)重要的作用，對(duì)一些鐵路施工企業(yè)資金的安全管理的好壞直接關(guān)系到施工企業(yè)的發(fā)展，因此我們應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資金安全管理。

一、加強(qiáng)資金安全管理的重要性

施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理，強(qiáng)化資金內(nèi)部控制制度，以保持施工生產(chǎn)各環(huán)節(jié)資金供求的動(dòng)態(tài)平衡。施工項(xiàng)目應(yīng)將資金合理安排到采購(gòu)、生產(chǎn)、上繳等各環(huán)節(jié)，做到實(shí)物流和資金流的相互協(xié)調(diào)、資金收支在數(shù)量及時(shí)間上相互協(xié)調(diào)。施工項(xiàng)目的資金由于流動(dòng)性很強(qiáng)，出現(xiàn)錯(cuò)弊的可能性更大，保護(hù)資金安全的要求更迫切。

施工企業(yè)資金管理以資金收付業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，所有的資金收付均應(yīng)有真實(shí)的業(yè)務(wù)發(fā)生，不能憑空付款或收款。收款業(yè)務(wù)主要是向客戶收取工程款，同時(shí)向客戶開(kāi)具發(fā)票，不得有收款不入賬的情形。付款業(yè)務(wù)涉及公司經(jīng)濟(jì)利益流出，是資金管理的重要環(huán)節(jié)，集團(tuán)公司要求各分子公司嚴(yán)格履行申請(qǐng)、審批、復(fù)核、支付的業(yè)務(wù)流程。

二：

三、施工企業(yè)資金管理上存在的安全隱患

通過(guò)對(duì)話交流，檢查管理流程，抽查工程合同、翻閱會(huì)計(jì)憑證、核對(duì)大額聯(lián)簽審批單等相關(guān)資料，歸納總結(jié)了鐵路施工企業(yè)資金管理上普遍存在以下問(wèn)題。

1.資金安全管理意識(shí)不強(qiáng)。某些鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金管理部門(mén)對(duì)資金的使用安全重視不夠，資金安全管理意識(shí)淡薄，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足，資金管理制度不健全、管理失控，監(jiān)控措施落實(shí)不到位，尤其是車務(wù)系統(tǒng)的進(jìn)款窗口單位，日常現(xiàn)金量較大，部分職工，甚至領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金安全防范的意識(shí)淡薄，資金安全風(fēng)險(xiǎn)較大。

2. 銀行賬戶清理進(jìn)度有待提高。

鐵路運(yùn)輸企業(yè)的應(yīng)收、應(yīng)付賬款數(shù)額較大，尤其是長(zhǎng)年累積的未提賬單的清理及三年以上的對(duì)路外單位形成的應(yīng)收賬款的清理是當(dāng)前企業(yè)的難題，一方面營(yíng)運(yùn)資金短缺，應(yīng)付賬款不能及時(shí)支付，造成企業(yè)的信用和盈利能力下降，增加了資金的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，鐵路企業(yè)由于經(jīng)歷多次國(guó)有企業(yè)改制和企業(yè)整合、撤并，遺留很多尚未注銷的企業(yè)和待撤銷的銀行賬戶，大大增大了銀行賬戶的資金風(fēng)險(xiǎn)。

3. 工程款項(xiàng)回收效率低下，墊資施工現(xiàn)象普遍，現(xiàn)金流占用情況嚴(yán)重。

建筑施工企業(yè)為了成功承接建設(shè)項(xiàng)目，相互大打價(jià)格戰(zhàn)，甚至愿意以墊付工程款進(jìn)行施工的條件來(lái)贏得客戶。這樣的惡性競(jìng)爭(zhēng)方式，一方面加重了建筑施工企業(yè)的弱勢(shì)地位，同時(shí)也損害了整個(gè)建筑市場(chǎng)的發(fā)展前景。可以說(shuō)，通過(guò)這種方式承接的工程項(xiàng)目，不僅難以給企業(yè)帶來(lái)真正意義上的盈利，甚至還會(huì)給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的資金緊張，這對(duì)建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)是十分危險(xiǎn)的。

4. 資金使用未能嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。我國(guó)建筑施工企業(yè)大多數(shù)雖然制定了相關(guān)的預(yù)算編制制度，每年也能按時(shí)編制資金預(yù)算計(jì)劃，但是這項(xiàng)工作往往都流于形式和表面，在實(shí)際工作中，沒(méi)有引起人們足夠的重視。項(xiàng)目主管人員沒(méi)有認(rèn)識(shí)到資金預(yù)算管理的重要性，在業(yè)務(wù)流程中，不按計(jì)劃支取資金、隨意修改資金用途等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。不規(guī)范的操作不僅增加了資金管理的難度，還會(huì)導(dǎo)致計(jì)劃金額與實(shí)際金額產(chǎn)生嚴(yán)重偏差，大額的超支會(huì)導(dǎo)致建筑施工企業(yè)的成本費(fèi)用失控，建設(shè)項(xiàng)目虧損。

5. 資金占用結(jié)構(gòu)不合理引發(fā)的安全隱患各鐵路運(yùn)輸企業(yè)，特別是機(jī)務(wù)、車輛系統(tǒng)，為機(jī)車、車輛運(yùn)行、檢修儲(chǔ)備的一般材料、機(jī)車配件、燃油等存貨資金超儲(chǔ)現(xiàn)象嚴(yán)重由于機(jī)車、車輛轉(zhuǎn)型等原因造成的存貨積壓等占用大量資金，導(dǎo)致資金流動(dòng)性差，資金周轉(zhuǎn)困難，導(dǎo)致資金使用效率降低。

6、法律訴訟引發(fā)資金安全隱患。在建筑施工企業(yè)的日常資金管理工作中，有不少項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的法律意識(shí)還十分淡薄，缺乏法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在項(xiàng)目進(jìn)行前簽訂確立經(jīng)濟(jì)責(zé)任的法律文書(shū)中，負(fù)責(zé)人對(duì)于合同各項(xiàng)條款的嚴(yán)謹(jǐn)性、規(guī)范性缺乏深入細(xì)致的研究，甚至連付款條件、違約責(zé)任這些對(duì)于建筑施工單位來(lái)說(shuō)至關(guān)重要的保護(hù)條款都沒(méi)有明確界定；還有一些企業(yè)為了快速承接項(xiàng)目，簽訂合同前不仔細(xì)考察業(yè)主的信譽(yù)和能力，結(jié)果導(dǎo)致工程款的惡意拖欠。這樣的盲目簽約十分容易引起糾紛甚至法律訴訟，大大增加企業(yè)資金回籠的難度，威脅企業(yè)的資金安全。同時(shí)，因資金不能及時(shí)回籠，造成不能及時(shí)償付各類債務(wù)，與供貨商、分包商的訴訟時(shí)有發(fā)生，經(jīng)常出現(xiàn)銀行賬戶被凍結(jié)現(xiàn)象，影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

三、加強(qiáng)資金安全監(jiān)管，防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)建議。

1.加強(qiáng)規(guī)范資金流向的合理性。

首先，對(duì)外支付款項(xiàng)必須從本項(xiàng)目臨時(shí)賬戶或公司基本賬戶支付，不能借用其他單位賬戶支付。比如，某項(xiàng)目在支付所欠分包單位款項(xiàng)時(shí)，沒(méi)有通過(guò)本項(xiàng)目臨時(shí)賬戶支付，而是通過(guò)與項(xiàng)目有資金往來(lái)的材料供應(yīng)商賬戶支付，事后，與該分包單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛，分包單位拒不承認(rèn)收到該筆代付的款項(xiàng)，就會(huì)給公司造成經(jīng)濟(jì)損失。

其次，對(duì)外支付款項(xiàng)必須支付到發(fā)票列明的銷貨單位的銀行賬戶。支付時(shí)要確保三個(gè)“一致”，一是發(fā)票上的銷貨單位必須與購(gòu)銷合同上的銷貨單位一致，有些時(shí)候，合同時(shí)跟“甲公司”簽訂的，而提供的發(fā)票卻是“乙公司”的，即借用發(fā)票問(wèn)題，這是不允許的。另一個(gè)“一致”是資金的去向必須與發(fā)票上的銷貨單位一致，要嚴(yán)格按照發(fā)票上的銷貨單位的賬戶付款，且不能支付現(xiàn)金。第三個(gè)“一致”就是資金的去向和購(gòu)銷合同上的銷貨單位一致。

最后，用轉(zhuǎn)賬支票付款要取得銀行進(jìn)賬單的回單聯(lián)。很多施工企業(yè)用轉(zhuǎn)賬支票形式付款時(shí)，只用轉(zhuǎn)賬支票的票根作為付款憑據(jù)，銀行資金的真正去向無(wú)法掌握。

2.資金審批環(huán)節(jié)是關(guān)鍵控制點(diǎn)，對(duì)大額資金嚴(yán)格把關(guān)。

把資金審批環(huán)節(jié)作為關(guān)鍵點(diǎn)，是為了控制資金的流出，施工項(xiàng)目的資金使用必須與企業(yè)的全面預(yù)算管理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)申請(qǐng)支付的款項(xiàng)是否超合同、超驗(yàn)工進(jìn)行審核；對(duì)工程進(jìn)度款和結(jié)算款的支付方式、時(shí)限、額度是否與合同約定相符，是否符合法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行審核；對(duì)工程質(zhì)保金是否按規(guī)定或合同約定比例和時(shí)限預(yù)留和返還進(jìn)行審核。

3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，實(shí)行集團(tuán)公司資金監(jiān)控管理模式。

銀行賬戶的開(kāi)立應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際需要，禁止施工項(xiàng)目自行開(kāi)立賬戶、隨意開(kāi)立多個(gè)賬戶。施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理各施工項(xiàng)目銀行賬戶的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開(kāi)立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時(shí)清理撤銷賬戶等問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

資金監(jiān)控是集團(tuán)公司對(duì)子公司資金存量和流量的監(jiān)控，是集團(tuán)公司對(duì)分子公司資金管理的核心。資金監(jiān)控的目標(biāo)歸根結(jié)底是提高資金效用，使資金在可控范圍內(nèi)快速流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)效率和效益雙方面的均衡。集團(tuán)公司對(duì)各分子公司銀行賬戶實(shí)施了賬戶余額監(jiān)控的措施，通過(guò)手機(jī)短信方式，每日監(jiān)控各分子公司賬戶資金流入流出情況，詳細(xì)掌握資金動(dòng)態(tài)，通過(guò)撥付往來(lái)資金實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)籌管理。

4. 加強(qiáng)合同管理，強(qiáng)化合同訂立前的法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

應(yīng)注意防范工程施工合同訂立前的法律風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研和對(duì)招標(biāo)文件和施工協(xié)議的審查，認(rèn)真核查對(duì)方的主體資質(zhì)，明確約定違約責(zé)任等，訂立完備規(guī)范、切實(shí)可行的債權(quán)合同。

優(yōu)化鐵路建筑施工企業(yè)的資金管理工作是一項(xiàng)長(zhǎng)期而復(fù)雜的工作，既需要對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)狀況宏觀考慮與把握，同時(shí)也需要系統(tǒng)籌劃，從細(xì)節(jié)著眼，逐步改善。通過(guò)以上調(diào)研分析來(lái)看，企業(yè)資金管理水平的提高需要以完善的內(nèi)部控制作為前提，在此基礎(chǔ)上根據(jù)行業(yè)當(dāng)中所涉及的主要業(yè)務(wù)流程制定出適合自身的資金管理制度，同時(shí)運(yùn)用監(jiān)督制約機(jī)制，最大限度地消除差錯(cuò)，杜絕舞弊，保護(hù)資產(chǎn)安全，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，從而提高鐵路建筑施工企業(yè)在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)能力和資本。

5. 加大資金集中管理力度各財(cái)務(wù)資金結(jié)算中心要進(jìn)一步加大資金集中撥付、管理和監(jiān)控力度。財(cái)務(wù)資金結(jié)算中心要建立嚴(yán)密的規(guī)范、高效安全的資金管理業(yè)務(wù)流程，堵塞管理漏洞。并要建立健全資金安全管理的事前、事中、事后監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)鐵路施工企業(yè)的資金撥付管理，監(jiān)督資金的運(yùn)用，建立科學(xué)規(guī)范的資金撥付機(jī)制。6. 嚴(yán)格規(guī)范和加強(qiáng)銀行賬戶管理鐵路施工企業(yè)必須按鐵道部、鐵路局要求，規(guī)范銀行賬戶管理，按規(guī)定程序在結(jié)算中心開(kāi)立賬戶，嚴(yán)禁在結(jié)算中心以外的金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶，已經(jīng)開(kāi)設(shè)的要按規(guī)定予以清理，嚴(yán)格落實(shí)統(tǒng)一歸口管理要求，改變資金支付管理不規(guī)范、資金運(yùn)行管理鏈條短、潛在資金安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)多的狀況。7.加強(qiáng)資金預(yù)算管理鐵路施工企業(yè)要按照實(shí)際生產(chǎn)需求編制資金預(yù)算，并與企業(yè)的全面預(yù)算相銜接，指定專人監(jiān)督資金預(yù)算的執(zhí)行情況，嚴(yán)格控制各項(xiàng)資金的使用不超預(yù)算，杜絕不合理支出，加強(qiáng)資金安全的管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)束語(yǔ)：綜上所述，鐵路施工企業(yè)資金管理雖然面臨著諸多隱患問(wèn)題，但資金安全是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的生命線，所以只有不斷加強(qiáng)鐵路施工企業(yè)的資金安全管理，保證施工企業(yè)的健康發(fā)展。

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