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1.中小企業(yè)內(nèi)部影響因素
我國中小企業(yè)很多是家庭制企業(yè)，這種經(jīng)營方式在企業(yè)建立之初有一定優(yōu)勢(shì)，但隨著企業(yè)漸漸步入正軌，這種方式阻礙了企業(yè)的發(fā)展。首先，中小企業(yè)的資金管理意識(shí)不強(qiáng)。我國中小企業(yè)大多注重短期效益，所以較注重生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)，而對(duì)資金管理模式及制度的認(rèn)識(shí)不足。企業(yè)在發(fā)展過程中，如何使用資金，如何確保資金在一個(gè)合適的范圍之內(nèi)，需要摸索一整套適合本企業(yè)的、科學(xué)的資金計(jì)劃，籌集、使用的分析方法。怎樣保證資金鏈的完整性，保證資金鏈不會(huì)受到各種環(huán)境的破壞，保持在完整的基礎(chǔ)上流暢運(yùn)轉(zhuǎn)，給企業(yè)帶來更大的收益，這些都是需要研究的課題。這個(gè)課題不是一成不變的，然而企業(yè)要做好這個(gè)課題必須有較強(qiáng)的資金管理意識(shí)，大多企業(yè)資金管理意識(shí)貫穿于生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)之中。其次，中小企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善。我國內(nèi)部會(huì)計(jì)控制發(fā)展較晚，與發(fā)達(dá)國家企業(yè)的內(nèi)部控制研究存在一定差距。目前，只有一些現(xiàn)代化的大中型企業(yè)具有相對(duì)完善的內(nèi)部控制體系，但執(zhí)行過程中也是問題重重。對(duì)于中小企業(yè)而言，許多根本沒有建立內(nèi)部控制制度，即使建立了也是盲目跟風(fēng)，根本沒有什么實(shí)際作用。最后，中小企業(yè)的資金管理手段落后，信息化程度不高。大多是手工記賬，使用計(jì)算機(jī)也是簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)電算化，沒有專業(yè)的財(cái)務(wù)處理軟件，更談不上資金管理系統(tǒng)了。
2.企業(yè)資金運(yùn)用缺乏計(jì)劃性，造成自身補(bǔ)充資金有限或不足
中小企業(yè)自有資金有限，需要通過合理的使用計(jì)劃達(dá)到資金科學(xué)分配的目的。存貨與應(yīng)收賬款是企業(yè)資金管理的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)在經(jīng)營過程中不可避免地會(huì)產(chǎn)生應(yīng)收賬款，合理的應(yīng)收賬款有利于企業(yè)經(jīng)營，但應(yīng)收賬款過多，或存在大量的呆賬、爛賬，很容易使企業(yè)陷入資金困境，面臨著資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。從原材料采購、生產(chǎn)投入，到形成半成品、產(chǎn)成品，再到將產(chǎn)品銷售給客戶、最終從客戶手中收回貨款，每個(gè)環(huán)節(jié)都離不開科學(xué)合理的資金計(jì)劃以及對(duì)資金計(jì)劃的適時(shí)修正。在存貨方面企業(yè)往往也沒有合理的計(jì)劃，造成資金占?jí)海瑹o法投入新的項(xiàng)目開發(fā)或產(chǎn)品生產(chǎn)。
3.籌資力量不足，籌資風(fēng)險(xiǎn)較大
中小企業(yè)固定資產(chǎn)較少，信用度也較低，所以很難籌集到資金。為了防范金融風(fēng)險(xiǎn)，銀行并不支持中小企業(yè)貸款，盡量設(shè)置較高的門檻，將絕大部分中小企業(yè)拒之門外。另外，中小企業(yè)缺乏對(duì)市場(chǎng)的了解，往往是跟潮聽風(fēng)，看到什么項(xiàng)目紅火就盲目跟進(jìn)，沒有經(jīng)過充分的市場(chǎng)調(diào)查和可行性分析研究，造成流動(dòng)資金滯留在投資項(xiàng)目上進(jìn)退兩難，不但沒有賺到錢，反而面臨著資金周轉(zhuǎn)不靈的問題。
二、中小企業(yè)資金管理的對(duì)策
1.提高資金管理意識(shí)
中小企業(yè)不斷提高資金管理意識(shí)，積極探索適合企業(yè)發(fā)展的資金管理模式。一要在財(cái)務(wù)管理中樹立以資金管理為中心的思想，分析各個(gè)環(huán)節(jié)資金流動(dòng)狀況，將不合理的支出堵死；二要樹立“現(xiàn)金為王”的觀念，現(xiàn)金是企業(yè)立命之本，是企業(yè)發(fā)展之源泉。隨著銀行信用在企業(yè)經(jīng)濟(jì)生活的深入運(yùn)用，越來越多的中小企業(yè)采用銀行承兌匯票作為結(jié)算方式，這也是非常有效的資金管理手段。
2.建立適合企業(yè)發(fā)展的資金管理模式
雖然我國在資金管理方面經(jīng)驗(yàn)不足，但大體己見雛形，在借鑒的基礎(chǔ)上適當(dāng)轉(zhuǎn)化，對(duì)提高企業(yè)自身的資金管理水平是大有裨益的。一要建立以資金管理為核心的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)。財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)分為硬件系統(tǒng)和軟件系統(tǒng)，硬件系統(tǒng)要滿足軟件運(yùn)轉(zhuǎn)的基本要求，同時(shí)具有一定擴(kuò)展性，以便日后升級(jí)，降低硬件成本；軟件系統(tǒng)要具有全面的功能和良好的人機(jī)界面，同時(shí)還要定期升級(jí)，以滿足新功能的要求。
3.實(shí)行資金統(tǒng)一管理
隨著經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大，中小企業(yè)往往在全國各地都會(huì)設(shè)立自己的分公司，出于地域的廣闊性、分散性的原因，資金一定程度難以協(xié)調(diào)統(tǒng)一地發(fā)揮作用。對(duì)此，企業(yè)要在國家有關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，實(shí)施資金集中統(tǒng)一管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。同時(shí)還要制定有效的資金管理制度，借助先進(jìn)的信息化手段，運(yùn)用計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)細(xì)化中小企業(yè)資金管理流程。
4.積極拓展融資渠道
針對(duì)中小企業(yè)單一渠道的融資現(xiàn)狀，必須開拓出多元的融資渠道。在這一階段，除以銀行貸款為主要方式外，還可以創(chuàng)新其他方式，如租賃融資、知識(shí)產(chǎn)權(quán)融資、應(yīng)收賬款保理、集合債券、引入投資基金等，當(dāng)然還有一些更好的融資方式，需要企業(yè)去研究和創(chuàng)新，但企業(yè)融資必須以科學(xué)、安全為前提，杜絕通過不正當(dāng)渠道獲得資金。總之，不斷創(chuàng)新和增強(qiáng)資金管理能力是解決中小企業(yè)資金管理的關(guān)鍵，同時(shí)積極拓展融資渠道是解決資金管理問題的補(bǔ)充。
作者：王端村 單位：寶舜科技股份有限公司