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2019年受政府財(cái)政支出節(jié)奏快速前移影響，地產(chǎn)和基建投資回升，鋼材市場(chǎng)需求保持在較高水平。今年以來(lái)，受肺炎疫情影響，盡管全國(guó)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)逐步復(fù)工，但鋼材需求減弱，鋼材庫(kù)存快速增長(zhǎng)，加上出口不暢，加大了庫(kù)存資金的占用，企業(yè)面臨巨大經(jīng)營(yíng)壓力。多家企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，企業(yè)現(xiàn)金流出量大于現(xiàn)金流入量，現(xiàn)金流處于趨緊態(tài)勢(shì)。此外，2020年是置換產(chǎn)能集中投產(chǎn)年份，產(chǎn)能置換帶來(lái)生產(chǎn)效率提升致使供給壓力提升，加大了鋼鐵行業(yè)資金壓力。現(xiàn)階段鋼鐵企業(yè)存在不能科學(xué)、有效管理資金的問(wèn)題，導(dǎo)致資金短缺、流失、浪費(fèi)，甚至?xí)霈F(xiàn)資金鏈斷裂危險(xiǎn)，一旦資金出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)將會(huì)面臨嚴(yán)峻的生存問(wèn)題。資金是企業(yè)的“血液”，資金運(yùn)動(dòng)是企業(yè)的“血液循環(huán)”系統(tǒng)，“血液循環(huán)”是否暢通，無(wú)疑是關(guān)系企業(yè)“生命”的問(wèn)題，一個(gè)企業(yè)想要發(fā)展，必須有足夠的資金支持。科學(xué)有效的資金管理可以確保企業(yè)資金良性循環(huán)、流向有序、安全可靠，提高企業(yè)資金利用率，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)期的平衡過(guò)渡，實(shí)現(xiàn)持續(xù)高效發(fā)展。

一、強(qiáng)化資金預(yù)算管理

資金預(yù)算管理是資金管理的核心，抓住資金預(yù)算管理這個(gè)中心，加強(qiáng)資金調(diào)配管理、風(fēng)險(xiǎn)管控等，采取行之有效的管理和控制措施，可以疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，確保資金良性運(yùn)轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。1.合理編制資金預(yù)算企業(yè)應(yīng)集中統(tǒng)一管理資金，實(shí)現(xiàn)全預(yù)算控制，堅(jiān)持資金與成本聯(lián)動(dòng)，以量入為出、收支平衡為原則，同時(shí)細(xì)化費(fèi)用項(xiàng)目，進(jìn)行歸口管理，加強(qiáng)預(yù)算管控。資金預(yù)算在劃分長(zhǎng)、短期的基礎(chǔ)上，分為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、基建工程投資活動(dòng)、融資活動(dòng)計(jì)劃三部分進(jìn)行編制，遵守收付實(shí)現(xiàn)制并采用直接法編制。首先，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及成本利潤(rùn)計(jì)劃，編制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金預(yù)算，并努力實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)與現(xiàn)金流量的配套、對(duì)接，從而較準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量；其次，根據(jù)基建工程投資計(jì)劃，結(jié)合經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)計(jì)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量，適度安排投資支出；第三，根據(jù)與金融機(jī)構(gòu)等融資主體接洽的實(shí)際情況，準(zhǔn)確編制融資活動(dòng)各項(xiàng)現(xiàn)金流入與流出，在彌補(bǔ)投資活動(dòng)形成資金缺口的同時(shí)，及時(shí)掌握到期債務(wù)的時(shí)間、數(shù)量，并對(duì)其作出預(yù)判。從而使公司對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)的資金流入、流出做到超前謀劃、科學(xué)調(diào)度，并針對(duì)特殊情況分別采取杜絕非生產(chǎn)性支出、清倉(cāng)利庫(kù)、加強(qiáng)清欠、生產(chǎn)過(guò)程控制等開(kāi)源節(jié)流措施，提高資金效率、增加現(xiàn)金流量，使公司資金管理得以強(qiáng)化。在預(yù)算編制完畢后，采用現(xiàn)金流量表間接法原理，結(jié)合同期成本、利潤(rùn)計(jì)劃來(lái)檢驗(yàn)資金預(yù)算的準(zhǔn)確性、可靠性，力求把有限的資金用在急需之處。2.預(yù)算調(diào)整、執(zhí)行跟蹤管理根據(jù)企業(yè)年度、月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，分別編制年度、月度資金預(yù)算，詳細(xì)、系統(tǒng)地將公司銷(xiāo)售、生產(chǎn)、基建、融資等各環(huán)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的現(xiàn)金流入、流出納入資金預(yù)算。預(yù)算的執(zhí)行尤為重要，企業(yè)應(yīng)通過(guò)定期召開(kāi)資金平衡會(huì)，下達(dá)資金收支計(jì)劃，通過(guò)嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，控制資金支出，將資金收、支控制在合理范圍之內(nèi)，并達(dá)到最佳使用效果。在資金預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)跟蹤生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變化情況，及時(shí)調(diào)整資金計(jì)劃，保證財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)工作的銜接，并合理調(diào)度資金。當(dāng)前提條件發(fā)生變化時(shí)，如業(yè)務(wù)量增加、業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)以及出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)，需要對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整或追加，此時(shí)由預(yù)算責(zé)任部門(mén)提出申請(qǐng)，資金管理部門(mén)提出調(diào)整意見(jiàn)，進(jìn)行逐項(xiàng)申報(bào)、審批。3.資金預(yù)算管理的監(jiān)督考核根據(jù)各部門(mén)現(xiàn)金流量使用的特點(diǎn)，以預(yù)算為基準(zhǔn)建立指標(biāo)考核體系，由資金管理部門(mén)根據(jù)各部門(mén)執(zhí)行預(yù)算的情況，按月、季、半年及年度進(jìn)行分析與考核，對(duì)預(yù)算編制部門(mén)考核預(yù)算精度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)考核完成情況。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)將計(jì)劃中有關(guān)內(nèi)容作為考核指標(biāo)，以充分調(diào)動(dòng)各職能部門(mén)的主觀能動(dòng)性。

二、強(qiáng)化日常管理及資金風(fēng)險(xiǎn)管控

在資金日常調(diào)度方面，企業(yè)應(yīng)改變傳統(tǒng)資金收付方式，通過(guò)過(guò)程控制強(qiáng)化預(yù)算管理的剛性。企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門(mén)資金支付部門(mén)，統(tǒng)一資金調(diào)配，以互聯(lián)網(wǎng)為依托，通過(guò)集中式的資金管理信息系統(tǒng)，借助銀企、企企等供應(yīng)鏈平臺(tái)，充分發(fā)揮資金支付部門(mén)對(duì)資金支付的集中管控功能，加大統(tǒng)籌管理力度，提高資金使用效率。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持周、日的短期資金平衡，依據(jù)資金預(yù)算和庫(kù)存資金狀況適時(shí)平衡資金。在有貸款的情況下，要保證正常倒貸續(xù)貸，保證剛性支出，視資金結(jié)余情況和資金需求緩急適時(shí)安排對(duì)外支付，從而確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常進(jìn)行。對(duì)各種應(yīng)支付的款項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)按重要性原則進(jìn)行分類管理，按歸還貸款、利息支出、稅金支出、工資性費(fèi)用、勞務(wù)費(fèi)、水電費(fèi)等順序逐項(xiàng)支付，確保公司征信正常，保證后續(xù)融資業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管控，確保資金鏈安全。企業(yè)應(yīng)建立和完善資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制，從資金來(lái)源、資金投放、周轉(zhuǎn)效率、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平等方面建立和完善預(yù)警監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，確定重點(diǎn)監(jiān)測(cè)對(duì)象和監(jiān)測(cè)領(lǐng)域，認(rèn)真分析資產(chǎn)負(fù)債率、帶息負(fù)債比率、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流等重要指標(biāo)變動(dòng)情況，重點(diǎn)關(guān)注到期債務(wù)，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，提前做好應(yīng)急預(yù)案，從而提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。為確保貨幣資金安全，企業(yè)可以通過(guò)詳細(xì)的資金預(yù)算，編制資金平衡表，加大付款的分類和過(guò)程管理，對(duì)預(yù)付款、應(yīng)付款的付款申請(qǐng)、審批、支付嚴(yán)格監(jiān)督審查，杜絕無(wú)合同付款、無(wú)計(jì)劃付款、未開(kāi)票付款，動(dòng)態(tài)、實(shí)時(shí)地做好付款統(tǒng)計(jì)工作，保證資金信息傳遞的及時(shí)性與準(zhǔn)確性。

三、多渠道低成本融資

在融資管理方面，企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)精細(xì)化程度。一是，對(duì)于票據(jù)保證金存款，在全部定期的基礎(chǔ)上，與銀行協(xié)商力爭(zhēng)上浮。二是，隨時(shí)測(cè)算質(zhì)押拆票期限結(jié)構(gòu)，靈活開(kāi)展拆票業(yè)務(wù)，通過(guò)置換票據(jù)委收現(xiàn)款減少貼現(xiàn)總額。三是，根據(jù)銀行利率下降趨勢(shì)，與金融機(jī)構(gòu)溝通，在新增及續(xù)做借款融資時(shí)，力求浮動(dòng)利率，同時(shí)合理選擇續(xù)貸時(shí)間，減少不必要的利息支出。四是，堅(jiān)持調(diào)整借款付息方式，盡可能按照后付息方式辦理融資。在資金籌措方面，企業(yè)應(yīng)充分了解各融資模式及特點(diǎn)，選用適合本企業(yè)的籌資方式。企業(yè)籌資分為內(nèi)源籌資和外源籌資。內(nèi)源籌資資金來(lái)源主要包括企業(yè)自有資金、應(yīng)付息稅以及未使用或者未分配專項(xiàng)基金，因其來(lái)自于企業(yè)內(nèi)部，不會(huì)產(chǎn)生籌資費(fèi)用，具有明顯的成本優(yōu)勢(shì)和效率優(yōu)勢(shì)，能夠有效降低時(shí)間成本；外源籌資渠道主要包括權(quán)益籌資、債務(wù)籌資以及混合籌資，會(huì)影響企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)。在實(shí)際工作中，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理選擇籌資方式。例如，通過(guò)私募或單一資金信托方式取得低成本、長(zhǎng)期限融資，盤(pán)活存量資產(chǎn)；推行與購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)緊密結(jié)合的供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，通過(guò)保理業(yè)務(wù)，在推遲貨款支付時(shí)間的同時(shí)，向上游客戶轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)費(fèi)用。

四、結(jié)語(yǔ)

在當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的形勢(shì)下，鋼鐵企業(yè)處在化解過(guò)剩產(chǎn)能、轉(zhuǎn)型升級(jí)的關(guān)鍵時(shí)期。企業(yè)應(yīng)對(duì)資金管控、使用、籌措、風(fēng)險(xiǎn)防范和資本運(yùn)作模式等環(huán)節(jié)進(jìn)行梳理，通過(guò)有效的資金管理和控制，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，保證資金的安全、高效運(yùn)行，降低風(fēng)險(xiǎn)，從而提高企業(yè)效益，確保企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

作者:武世清 單位:河鋼集團(tuán)宣鋼公司