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摘要：隨著高校科研項目的迅速增長，科研經費的管理和使用問題日趨凸顯。近年來，國家和各高校先后出臺一系列政策，規范科研經費的管理和使用。以教育部直屬的全國重點大學X高校為例，分析其科研經費管理的改革措施及改革后的不足，并以X高校為例，剖析問題產生的原因，提出問題的解決方案，以便為國內其他高校的科研經費管理改革提供經驗和借鑒。

關鍵詞：高校科研經費；預算管理；信息化；績效評價；信息公開化

高校作為科技創新的生力軍，肩負振興民族、強大國家的重任，在科學研究中起著舉足輕重的作用。我國高校在科研經費管理方面一直處于探索階段，近年來國家層面出臺了一系列制度和辦法規范高校科研經費管理。X高校結合自身實際，不僅出臺相關政策，也采取實際措施，如明確科研經費使用的“紅線”，規范科研經費結余管理，推行科研財務助理和公務卡制度等，科研經費管理取得一定實效，但仍存在預算管理不到位、信息化程度局限、績效評價機制不健全、違規查處披露力度不大等問題。

1X高校科研經費管理概況

1．1X高校科研情況概述

X高校是教育部直屬的全國重點大學，科研經費主要分為縱向經費和橫向經費兩大類。其中縱向科研經費是經費來源性質屬于中央或地方財政資金的科研項目經費；橫向科研經費是指學校對外開展科研及科技服務活動，從相關部門或企事業單位取得的，按合同約定進行管理的非財政性資金，包括技術開發、技術咨詢、技術服務、技術采購、軍品供貨等方面的經費。

1．2X高校科研經費管理改革的措施

1．2．1明確科研經費使用的“紅線”

X高校規定橫向科研經費中業務接待費開支總額控制在計提管理費基數的15％以內，單筆支出金額若小于3000元的，由項目負責人審批；單筆支出金額大于等于3000元，需增加項目所在學院分管科研工作負責人或行政主要負責人審批。縱向科研經費直接費用中不得列支通用設備、辦公材料、業務接待費、專利維持費、業務通訊費等費用，這些費用連同項目組的科研績效支出一并在間接費中列支。

1．2．2規范結余科研經費管理

縱向科研項目結題結賬后的結余資金，可在2年內由學校統籌安排用于科研活動的直接支出，2年后未使用完的，按項目主管部門的規定上繳。未通過驗收和整改后通過驗收的項目，或單位信用評價差的，結余資金按規定原渠道上繳。對于沒有預決算要求的一般縱向及橫向科研項目結題后，其結余經費轉入項目負責任人的科研發展基金。結余經費可由學校統籌用于申請新項目預研階段的開支和項目自籌資金的配套；或列支與科研相關的設備費、材料費、燃料動力費、差旅費、業務接待費、通訊費、培訓費等業務費用；或支付參與項目研發的在校研究生、博士后、訪問學者和聘用人員的勞務費及社會保險費補助。

1．2．3推行科研財務助理制度

為了保障科研管理改革順利推進，減輕教師工作負擔，提高工作效率，X高校還推行了科研財務助理制度。科研財務助理協助項目負責人編制預算，審核經費支出，編制決算以及項目驗收和審計等工作。科研財務助理接受財務處、科學技術發展院系統培訓合格后上崗。年科研經費收入5000萬元及以上的單位可聘用1－2名科研財務助理；年科研經費收入在1000萬元－5000萬元的單位可聘用1名科研財務助理；年科研經費收入在1000萬元以下的單位，可統一由學校委托會計師事務所對科研經費預決算等提供咨詢服務。

1．2．4推行公務卡制度

X高校還實施了公務卡結算方式，結算范圍包括辦公費、印刷費、咨詢費、手續費、水電費、郵電費、物業管理費、差旅費、維修費、租賃費、會議費、培訓費、公務招待費、專用材料費、公務用車運行維護費、其他交通費用等。在公務卡使用范圍內的經費支出原則上不再辦理現金支付和現金借款業務。持卡人因公務活動使用公務卡消費時，須取得公務卡消費交易憑條或銀行流水單和相應的原始發票，在公務支出發生后及時到財務處辦理報銷手續。

2X高校科研經費管理改革中的不足

2．1預算管理不到位

X高校在預算編制、預算執行和預算調整上都不同程度地存在問題。

2．2信息化程度局限

X高校對科研項目的管理涉及到財務處、科學技術發展院、審計處及學院等多個部門，各部門的信息系統各自獨立，數據不能共享，部門之間的信息傳輸費時費力，常出現中斷或不連貫的情況。X高校科研經費的上賬流程為項目負責人到財務部門查詢并記錄到款信息，然后到科研部門開具到款經費分配單，再回到財務部門辦理上賬手續。項目執行完畢結題驗收時，項目負責人在財務系統中查詢項目的收支明細并編制決算，到財務處審核蓋章后，再去審計處、科研部門蓋章。落后的數據采集方式使項目負責人在財務、科研、審計等業務部門之間“跑斷腿”，數據缺乏共享導致信息資源的利用效率低，整合程度差。

2．3績效評價機制不健全

科研項目績效評價是管理部門依據評價標準，對科研項目完成情況及科研成果的數量、質量、所產生的效益等方面實施的評價。X高校目前僅提出了科研項目績效評價的概念，尚未落實到日常的管理工作中去。科研人員和管理人員對績效評價的概念理解非常有限，更談不上重視；財務部門、科研部門及其他業務部門尚未出臺相關的管理辦法，在具體操作層面缺乏指導依據；目前科研項目管理滯后，仍停留在重申報輕結果的階段。結題驗收時往往將發表的論文數量，發明專利的數量作為唯一的標準，這種單純的數字化管理無疑是片面的，缺乏科學性的。

2．4違規查處披露力度不大

X高校的審計部門會不定期抽查部分科研項目的支出情況，對發現的各種經費違規問題，一般是要求項目負責人將不合規的支出調賬或者直接退還已報銷的不合規支出，對科研人員的違紀行為并沒有實行公開披露。學校內部除了項目負責人、相關業務部門的辦事人員外，其他群體并不知道此類科研經費違紀行為。學校外部人員，更無法了解X高校內部的科研經費違紀行為。不能公之于眾的科研經費違紀行為是無法起到真正的警示效果的，在一定程度上也助長了科研經費違法行為。只有將一切違紀行為公開披露，才可能有效地避免潛在的違紀行為，將其扼殺在萌芽狀態中。

3推進高校科研經費管理改革的建議

3．1加強對科研經費預算的介入和監控

X高校作為教育部直屬的全國重點大學，其科研經費管理改革存在的問題具有一定的代表性，針對X高校的科研經費管理改革后的情況，建議采取如表2的措施進行規范。

3．2提高信息化建設水平

高校應利用計算機技術和互聯網技術實現業務信息與財務信息的充分集成和共享，建立既相互銜接又有效制衡的工作機制和業務流程。財務系統將到款信息實時推送到科研系統，項目負責人和科研部門可以直接在科研系統中查詢到款信息，進行經費認領。項目負責人認領經費后由科研系統生成科研到款經費分配單，并將分配單內容推送至財務系統。以往的管理方式是項目管理與經費管理分離，信息共享后，財務系統中的經費信息通過接口推送至科研系統，科研系統對項目基本信息和經費信息進行整合，可查詢項目的全部信息。傳統的記賬憑證及原始憑證完全是紙質檔案，可采用高拍儀和成像技術將紙質檔案轉化為電子檔案，將數據通過接口推送至審計部門，只需輸入項目的科研編號就可自動調取記賬憑證及附件，實現科研經費審計時的聯機查詢與分析，既能提升審計效率，還能避免科研人員“跑斷腿”。

3．3加強財務信息公開化

只有加強高校對科研違紀行為的披露和懲處力度，才能提升警示效果，強化科研經費監管，最終確保科研經費的使用合情合理。高校要達到預期的披露力度，就必須改進現存的對科研違紀案件的披露方式，加強財務信息公開化。高校只有建立健全的、適應自身發展的科研經費管理體系，才能調動起科研人員的積極性和創造性，促進高校科研活動不斷向前發展，為我國科研經費管理貢獻力量。

參考文獻

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作者:鄧欣 單位:武漢理工大學財務處