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第一篇：小微企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)管理探析

摘要：

隨著我國市場的深入發(fā)展，市場競爭日趨激烈,企業(yè)進(jìn)行投資決策的正確與否直接關(guān)系企業(yè)的存亡。投資風(fēng)險(xiǎn)直接影響著企業(yè)的生存發(fā)展，其作用越來越突出。小微企業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)中對于吸納就業(yè)，創(chuàng)造稅收，促進(jìn)社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展起著舉足輕重的作用,但是小微企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力差，規(guī)模小，風(fēng)險(xiǎn)控制人才缺乏,因此小微企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)管理問題顯得特別迫切。文章首先闡述當(dāng)前小微企業(yè)的現(xiàn)狀與問題，然后分析了我國小微企業(yè)投資內(nèi)容和主要風(fēng)險(xiǎn),以及小微企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)管理問題。最后探析完善我國小微企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)管理的對策。

關(guān)鍵詞：

小微企業(yè)；投資風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

改革開放以來，我國小微企業(yè)發(fā)展迅速。根據(jù)有關(guān)資料，我國目前約有7100萬家小微企業(yè)，含法人小微企業(yè)約1400萬家，個(gè)體工商戶約5600萬家。提供社會(huì)就業(yè)機(jī)會(huì)的27.5%的,貢獻(xiàn)30%GDP,占43.2%稅收。要使國民經(jīng)濟(jì)充滿發(fā)展活力，繁榮市場，必須進(jìn)一步放開、搞活和發(fā)展小微企業(yè)。使其成為國民經(jīng)濟(jì)增長動(dòng)力的重要一級。但是小微企業(yè)自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力普遍較弱，規(guī)模、資產(chǎn)、融資、負(fù)債能力這幾個(gè)方面都存在先天的缺陷，使其在市場經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中處于不利地位。小微企業(yè)如何做到投資風(fēng)險(xiǎn)小、收益高、見效快，讓投資活動(dòng)成為企業(yè)的利潤來源，成為其生存和發(fā)展的重要條件。

一、小微企業(yè)投資內(nèi)容及主要風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的投資活動(dòng)充斥著風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致費(fèi)用、損失與損害的產(chǎn)生。投資活動(dòng)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要核心方面，通過高效率的投資，將企業(yè)的各項(xiàng)資源進(jìn)行最大化的配置，最大化地發(fā)揮企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)優(yōu)化組合企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)要素，增加企業(yè)的利潤。企業(yè)的投資活動(dòng)帶有不確定性的特征，投資活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。無法回避與消除，只能采取一定的科學(xué)決策手段進(jìn)行合理的規(guī)避。妄圖消除投資風(fēng)險(xiǎn)注定是極其艱難和無效的。風(fēng)險(xiǎn)隨著社會(huì)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷變化；風(fēng)險(xiǎn)與收益并存,風(fēng)險(xiǎn)帶來費(fèi)用的增加,損失的產(chǎn)生,同時(shí)也能帶來可觀的收益。這取決于有效地管理和控制風(fēng)險(xiǎn)。

（一）小微企業(yè)投資內(nèi)容

小微企業(yè)投資既有對內(nèi)投資，又有對外投資。公司購買設(shè)備，構(gòu)建廠房，將資金投向企業(yè)內(nèi)部，形成各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)的投資，都劃歸為企業(yè)的對內(nèi)投資；通過實(shí)物交換、現(xiàn)金、無形資產(chǎn)等方式向其他公司的投資，或者通過購買債券、股票等有價(jià)證券方式向其他公司的投資，歸劃為企業(yè)的對外投資。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)將越來越頻繁，小微企業(yè)的對外投資將會(huì)顯得越發(fā)重要。一般而言，對外投資由于涉及的經(jīng)濟(jì)因素多,且難以把控,風(fēng)險(xiǎn)較對內(nèi)投資高。同時(shí)按照風(fēng)險(xiǎn)與收益對等的原則，對外投資的收益也較對內(nèi)投資高，獲利也豐厚得多。

（二）小微企業(yè)投資的主要風(fēng)險(xiǎn)

一是財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。小微企業(yè)常常出現(xiàn)舉債經(jīng)營，會(huì)對企業(yè)的現(xiàn)金流造成影響;一旦無力償付到期債務(wù),企業(yè)便會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)甚至破產(chǎn)；二是社會(huì)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。比如戰(zhàn)爭、經(jīng)濟(jì)衰退等，造成資產(chǎn)價(jià)格大幅波動(dòng)，導(dǎo)致小微企業(yè)的投資破產(chǎn)；三是自身的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。比如根據(jù)市場行情構(gòu)建廠房或者購買新設(shè)備，引起企業(yè)的利潤變化，一旦經(jīng)營陷入困境，嚴(yán)重則導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)；四是金融風(fēng)險(xiǎn)。通貨膨脹造成企業(yè)投資的購買力變化，從而引起小微企業(yè)的投資虧損。小微企業(yè)須考慮通貨膨脹對購買力、投資的影響。以上涉及的幾個(gè)方面是其主要投資風(fēng)險(xiǎn)。對于市場上眾多的小微企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況調(diào)查得出的結(jié)論是，小微企業(yè)的對內(nèi)投資由于自身的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)成本重，其風(fēng)險(xiǎn)反而遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于對外投資的風(fēng)險(xiǎn)。

二、小微企業(yè)投資當(dāng)前存在的突出問題

（一）風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理意識比較淡薄

我國的小微企業(yè)由于自身發(fā)展的各種先天不足，造成了組織制度不夠完善，產(chǎn)權(quán)制度缺位，產(chǎn)權(quán)的歸屬不明晰，企業(yè)的經(jīng)營管理人才隊(duì)伍素質(zhì)有待提高，涉及企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的高級管理人才嚴(yán)重匱乏。企業(yè)的重大經(jīng)營決策多以照搬以往經(jīng)驗(yàn)為主，缺乏科學(xué)的決策依據(jù)和數(shù)據(jù)支撐，日常管理容易忽視對風(fēng)險(xiǎn)的管控。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理水平落后

小微企業(yè)具有規(guī)模小、投資少、活力強(qiáng)，對市場反應(yīng)靈敏，“船小好調(diào)頭”的優(yōu)勢。同時(shí)環(huán)境適應(yīng)能力強(qiáng)，對資源獲取的要求相對較低，對市場反應(yīng)靈敏，具有“船小好調(diào)頭”的優(yōu)點(diǎn)。小微企業(yè)由于自身規(guī)模小，組織結(jié)構(gòu)簡單，因此管理方式相對簡單易行，容易發(fā)揮“船小好掉頭”的優(yōu)勢，對風(fēng)險(xiǎn)的控制和回避容易做到得心應(yīng)手的把控。但是規(guī)模小，組織結(jié)構(gòu)單一有其優(yōu)點(diǎn)，同時(shí)導(dǎo)致機(jī)構(gòu)設(shè)置不全面，相應(yīng)的職能部門缺位，在風(fēng)險(xiǎn)管理的全局性和系統(tǒng)性的管理上，容易導(dǎo)致管理半徑覆蓋的不足。同時(shí)在基礎(chǔ)的管理手段方面，必要的管理的軟件和硬件條件較差，導(dǎo)致整體的管理水平跟不上企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際要求。

（三）風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致的后果嚴(yán)重

小微企業(yè)由于自身的先天條件薄弱，缺乏必要的政策和外界支持力量，導(dǎo)致面對風(fēng)險(xiǎn)的抵抗能力較差。加之小微企業(yè)所處的市場環(huán)境千變?nèi)f化，隨時(shí)會(huì)面臨各種突發(fā)的危機(jī)。這時(shí)企業(yè)將很容易陷入經(jīng)營的困境，導(dǎo)致資金鏈的斷裂，引發(fā)企業(yè)的破產(chǎn)倒閉危機(jī)。小微企業(yè)在資金的積累、技術(shù)的研發(fā)、市場的開拓和內(nèi)部的管理等方面，與大企業(yè)的優(yōu)勢相比不可同日而語，面臨的各種復(fù)雜內(nèi)外部環(huán)境造成的風(fēng)險(xiǎn)也更多。小微企業(yè)具有“小”的優(yōu)勢，也面臨風(fēng)險(xiǎn)的集中。

三、小微企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的控制措施及建議

當(dāng)前，市場機(jī)制發(fā)育還不盡完善，很多小微企業(yè)都只是盲目地追求投資。在這種情況下，小微企業(yè)如何采取有利自身的投資規(guī)劃，提高投資效益，減少投資損失，使得企業(yè)的投資走上一條正規(guī)化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化的道路，這是當(dāng)前和今后小微企業(yè)投資管理的重中之重。

（一）提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制意識

我國市場經(jīng)濟(jì)體制還需要進(jìn)一步發(fā)展和完善，一些長期存在的缺陷問題有待妥善解決。當(dāng)前小微企業(yè)面對各種各樣的宏觀環(huán)境變化，這對風(fēng)險(xiǎn)的防范意識提出更高的要求，風(fēng)險(xiǎn)管理的手段需要進(jìn)一步加強(qiáng)。隨著市場化程度的逐步深入，企業(yè)面臨國內(nèi)外市場競爭對手的激烈爭奪，經(jīng)營決策稍有不慎，將導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展方向產(chǎn)生重大偏離，甚至關(guān)系企業(yè)的生死存亡。要保證企業(yè)的持久競爭力，穩(wěn)定市場份額，必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識。隨著企業(yè)的多元化發(fā)展，經(jīng)營項(xiàng)目越多，風(fēng)險(xiǎn)管理越重要。企業(yè)對自身所處的市場環(huán)境需要做到精準(zhǔn)的把握，對企業(yè)所處市場上的各種風(fēng)吹草動(dòng)要保持高度的關(guān)注，要保持市場變化的高度敏感性。要營造強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的企業(yè)環(huán)境，企業(yè)管理層和基層員工都要有內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防控的大局意識，共同防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。

（二）建立規(guī)范系統(tǒng)的財(cái)務(wù)決策機(jī)制

為保證企業(yè)對外投資的收益率，提高企業(yè)投資決策的正確性，加強(qiáng)企業(yè)投資決策過程的科學(xué)性和規(guī)范性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高投資活動(dòng)決策過程的監(jiān)督和管控，建立規(guī)范系統(tǒng)的投資決策機(jī)制。一是嚴(yán)格規(guī)范項(xiàng)目投資程序，避免舞弊現(xiàn)象，保證投資的科學(xué)性。嚴(yán)格按照程序評估企業(yè)對外投資效果，進(jìn)行項(xiàng)目的深度的可行性分析，確定最優(yōu)化的投資策略,最高效配置企業(yè)各種資源。擬定投資計(jì)劃以及實(shí)施方案的細(xì)節(jié)，確保投資計(jì)劃執(zhí)行到位；二是保證決策質(zhì)量，權(quán)衡原則性與靈活性，執(zhí)行決策程序不死板。關(guān)注當(dāng)前的市場和企業(yè)經(jīng)營狀況，根據(jù)市場的需求，適時(shí)調(diào)整和優(yōu)化企業(yè)的投資方案，使企業(yè)的投資活動(dòng)按照既定的軌道運(yùn)行，堅(jiān)持以利潤最大化的目標(biāo)。注意控制好投資規(guī)模和發(fā)展擴(kuò)大的節(jié)奏。在企業(yè)流動(dòng)資金少時(shí)，為防止資金鏈斷裂，要及時(shí)選擇變現(xiàn)能力強(qiáng)的項(xiàng)目，縮短投資項(xiàng)目的資金回籠時(shí)間。以與主業(yè)經(jīng)營有直接相關(guān)性的項(xiàng)目為投資方向，資金的投資應(yīng)該重點(diǎn)投向企業(yè)富有競爭優(yōu)勢的領(lǐng)域，合理地搭配好企業(yè)現(xiàn)有的各種人力、物力、財(cái)力資源。

（三）完善風(fēng)險(xiǎn)控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作

要加強(qiáng)和規(guī)范投資活動(dòng)的財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)管理控制著企業(yè)投資活動(dòng)的全過程，財(cái)務(wù)管理的好壞直接影響企業(yè)投資活動(dòng)的收益。應(yīng)當(dāng)選派能夠勝任判斷工作、財(cái)務(wù)分析、具有較高的財(cái)會(huì)專業(yè)知識水平的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)投資活動(dòng)的財(cái)會(huì)工作。保證被投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)信息充分透明，減小投資風(fēng)險(xiǎn)，選擇合適的融資方式；其次，企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立和完善嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。這需要根據(jù)企業(yè)實(shí)際所處環(huán)境，根據(jù)研究制定有效的、系統(tǒng)的、科學(xué)的預(yù)警機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)損失降低到最小，保證企業(yè)在面臨意外情況時(shí),可以科學(xué)地進(jìn)行決策，拿出最優(yōu)方案，及時(shí)采取必要的措施，從而穩(wěn)定企業(yè)經(jīng)營的秩序，保持強(qiáng)大的市場競爭力。

四、結(jié)語

在當(dāng)前國民經(jīng)濟(jì)中，小微企業(yè)有著舉足輕重的地位。如何發(fā)揮好小微企業(yè)的活力，完善投資風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對我國當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展意義重大?？傮w而言，小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)注重三個(gè)核心環(huán)節(jié)：風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、應(yīng)對。做到項(xiàng)目投資決策科學(xué)化、程序化、規(guī)范化。強(qiáng)化投資環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管理控制，最大限度實(shí)現(xiàn)企業(yè)投資收益。小微企業(yè)在日后企業(yè)的經(jīng)營管理上只有做到真正意義上風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施，才能使企業(yè)發(fā)展的明天更加美好。

作者：張梓靖 單位：軍事經(jīng)濟(jì)學(xué)院

參考文獻(xiàn)：

李勇．現(xiàn)代企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)成因及對策的探討[J].商場現(xiàn)代化,2012(12).

第二篇：新技術(shù)企業(yè)內(nèi)控制度風(fēng)險(xiǎn)管理高研究

摘要：

實(shí)施與應(yīng)用內(nèi)控制度，防范高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，是實(shí)現(xiàn)高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的有效手段。內(nèi)控制度作為企業(yè)管理制度的重要組成部分，對企業(yè)識別、評估、分析和防范風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。然而我國企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)尚不完善，非常不利于風(fēng)險(xiǎn)管理。鑒于此種情況，本文先闡述了風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控制度的內(nèi)涵以及中外對風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控制度關(guān)系的認(rèn)知現(xiàn)狀，后又分析了我國高新技術(shù)企業(yè)在運(yùn)用內(nèi)控制度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的缺陷，提出了怎樣實(shí)施與應(yīng)用內(nèi)控制度來進(jìn)行企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞：

高新技術(shù)企業(yè)；內(nèi)控制度；風(fēng)險(xiǎn)管理

正所謂“得控則強(qiáng)、失控則弱、無控則亂”。高新技術(shù)企業(yè)的平穩(wěn)高速發(fā)展離不開內(nèi)部控制制度。在高新技術(shù)飛速發(fā)展的今天，高新技術(shù)企業(yè)想要獲得可持續(xù)性發(fā)展就務(wù)必要建立、完善企業(yè)內(nèi)部的控制制度，有效防御和降低運(yùn)營中可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控制度的內(nèi)涵及中外對內(nèi)控制度與風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系的認(rèn)知

首先，企業(yè)運(yùn)營管理過程中會(huì)遇到各種各樣的事件，這些事件可能對企業(yè)產(chǎn)生不利或有利的影響。產(chǎn)生不利影響的事件代表了風(fēng)險(xiǎn)，可能阻礙企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造；有利影響的事件可以抵消不利影響或?yàn)槠髽I(yè)帶來機(jī)會(huì)。風(fēng)險(xiǎn)管理就是對上述風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)的管理，它是企業(yè)從戰(zhàn)略制定到日常經(jīng)營過程中對待風(fēng)險(xiǎn)的一系列信念和態(tài)度，目的是確定可能影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)，并進(jìn)行管理，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供合理的保證。內(nèi)控制度一般分為兩種模式：一是金融企業(yè)的各級管理部門為了保護(hù)金融資產(chǎn)的安全完整，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，利用企業(yè)內(nèi)部因分工而產(chǎn)生的相互制約、相互影響的關(guān)系，形成的一系列具有控制職能的方法、措施和程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，使之成為一個(gè)嚴(yán)密的、較為完整的體系。二是公司企業(yè)為使公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)為零風(fēng)險(xiǎn)，而在公司企業(yè)內(nèi)部對各部門流程/程序運(yùn)作進(jìn)行設(shè)定控制點(diǎn)作業(yè)，作好流程/程序的內(nèi)部控制的管理制度。對于風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的關(guān)系在國外有三種主要觀點(diǎn)：美國COSO委員會(huì)的觀點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理包括內(nèi)部控制；加拿大COSO委員會(huì)的觀點(diǎn)是內(nèi)部控制包含風(fēng)險(xiǎn)管理；其他方的觀點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制本質(zhì)一樣。大量的實(shí)踐證明，內(nèi)部控制的有效實(shí)施有賴于風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)方法，而風(fēng)險(xiǎn)管理離開了內(nèi)部控制作為手段支撐也將流于形式。我國的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理融為一體。

二、我國高新技術(shù)企業(yè)運(yùn)用內(nèi)控制度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的缺陷

(一)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱，對內(nèi)部控制認(rèn)識不足

在風(fēng)險(xiǎn)管理視角下進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制是一種新的理論概念，較多企業(yè)往往不能充分了解內(nèi)部控制體系的具體含義，認(rèn)識不到內(nèi)控制度對于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要作用，這就難免會(huì)令企業(yè)管理者忽略公司的風(fēng)險(xiǎn)，不會(huì)主動(dòng)收集關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)防御或降低的有效信息并加以分析利用。

(二)控制環(huán)境失效、缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

進(jìn)行內(nèi)部控制的前提是必須建立良好的控制環(huán)境，然而我國企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境缺乏活力，各部門之間不能及時(shí)有效的溝通，一些部門為了業(yè)績推卸責(zé)任，使得整個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境失效。不僅如此，現(xiàn)階段大量高新技術(shù)企業(yè)尚缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，不利于企業(yè)從內(nèi)部進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測。這就可能造成某些高新技術(shù)企業(yè)一味追求高利益，而冒險(xiǎn)激進(jìn)，不利于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，甚至造成企業(yè)破產(chǎn)倒閉。

(三)內(nèi)控執(zhí)行力不夠

某些高新技術(shù)企業(yè)也具備一定的風(fēng)險(xiǎn)管控意識，也制定了企業(yè)的內(nèi)控制度，但是執(zhí)行只是流于形式和走過場。而且，企業(yè)內(nèi)部也沒有建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，不能保證內(nèi)控制度有效的執(zhí)行，致使內(nèi)部控制制度在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮的作用微乎其微。

(四)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督有待加強(qiáng)

在企業(yè)既定發(fā)展目標(biāo)已經(jīng)有效實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)上，應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督，幫助企業(yè)進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，提高企業(yè)的盈利水平。但是仍然存在某些企業(yè)的管理層對內(nèi)部審計(jì)缺乏全面了解，致使內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督無法實(shí)現(xiàn)其作用情況。

三、高新技術(shù)企業(yè)如何實(shí)施與應(yīng)用內(nèi)控制度來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理

(一)以風(fēng)險(xiǎn)控制為主線，構(gòu)建良好的控制環(huán)境

在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中，良好的控制環(huán)境必不可少。營造一個(gè)良好的控制環(huán)境首先要重視提高企業(yè)管理層和員工的綜合素質(zhì)，增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)防控意識，盡可能全員做到居安思危防，防患于未然；還要優(yōu)化公司治理，設(shè)置完善的組織架構(gòu)，既避免權(quán)利重疊、一人獨(dú)大，又避免出現(xiàn)權(quán)力真空，保證企業(yè)經(jīng)營各環(huán)節(jié)權(quán)力、責(zé)任相互對等，在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)以后能夠及時(shí)的采取措施將風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失降到最低；企業(yè)在進(jìn)行人員招聘和選拔時(shí)，應(yīng)該嚴(yán)格把關(guān)；最后，企業(yè)要樹立以人為本的理念，尊重員工的勞動(dòng)成果，提高員工的滿意度；除此之外，還需要加強(qiáng)對內(nèi)部控制的評價(jià)和審計(jì)。設(shè)置專門的內(nèi)部控制評價(jià)部門、聘請外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對內(nèi)控設(shè)計(jì)的有效性和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評審。內(nèi)控評審不僅有助于健全內(nèi)部控制制度的監(jiān)督體系，還可以關(guān)注到由于市場變化、國家政策變化以及技術(shù)創(chuàng)新所帶來的外部風(fēng)險(xiǎn)。

(二)構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，確定內(nèi)部控制目標(biāo)

由于基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部管理制度在我國還是一個(gè)比較新的概念，所以有的企業(yè)還沒有建立完善的控制機(jī)制，這就需要企業(yè)全員參與，共同面對企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。首先，要設(shè)立專門對風(fēng)險(xiǎn)管理做出應(yīng)對策略的內(nèi)部控制小組，具體應(yīng)該包括：風(fēng)險(xiǎn)識別和評估人員、內(nèi)部審計(jì)人員、監(jiān)督人員等負(fù)責(zé)內(nèi)部控制工作的人員，由內(nèi)控小組依照本企業(yè)的特點(diǎn)建立適合企業(yè)的內(nèi)部控制制度。企業(yè)管理層則應(yīng)該制定企業(yè)內(nèi)部控制最終目標(biāo)，責(zé)成內(nèi)控小組制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的方案。

(三)認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部控制目標(biāo)計(jì)劃，構(gòu)建內(nèi)部控制制度的風(fēng)險(xiǎn)評估體系

在確定了企業(yè)內(nèi)部控制的最終目標(biāo)之后，企業(yè)就應(yīng)該嚴(yán)格按照計(jì)劃進(jìn)行，而不是“紙上談兵”。同時(shí)，企業(yè)要建立風(fēng)險(xiǎn)評估體系來評估動(dòng)態(tài)變化的市場需求、市場資金走向、客戶意愿、原材料價(jià)格等已經(jīng)出現(xiàn)或者未出現(xiàn)的問題對企業(yè)此階段計(jì)劃的影響，并且將相關(guān)信息詳細(xì)記錄、分類、歸納，為企業(yè)以后風(fēng)險(xiǎn)評估提供依據(jù)。每個(gè)企業(yè)根據(jù)各自不同的實(shí)際情況和技術(shù)水平，采取定性和定量相結(jié)合的方法，通過定期分析，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評價(jià)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

(四)實(shí)現(xiàn)企業(yè)有效的內(nèi)外信息溝通

處理好企業(yè)內(nèi)外信息溝通是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要保障，也是企業(yè)在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠?qū)崿F(xiàn)各部門有效的信息交流，應(yīng)對企業(yè)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。要使企業(yè)的內(nèi)部控制制度有條不紊地運(yùn)行，真正起到風(fēng)險(xiǎn)防范作用，對內(nèi)企業(yè)要加強(qiáng)各個(gè)部門之間的信息交流，明確員工的責(zé)任，增強(qiáng)其凝聚力；對外企業(yè)要建立良好的外部溝通渠道，整合企業(yè)的信息資源。在電子信息技術(shù)飛速發(fā)展的今天，企業(yè)可以構(gòu)建專屬的信息平臺，提升信息交流與傳遞效率，時(shí)刻做好應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備。

(五)構(gòu)建符合內(nèi)部控制要求的業(yè)務(wù)

管理新制度，做到考核與獎(jiǎng)懲相統(tǒng)一為了更好的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的最終目標(biāo)，企業(yè)要以內(nèi)部控制制度為前提完善、整合自己的業(yè)務(wù)流程，形成新的業(yè)務(wù)管理制度，以更有效的應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)。這就要求，業(yè)務(wù)管理部門要全面梳理經(jīng)營業(yè)務(wù)流程，加大監(jiān)督力度，對各項(xiàng)業(yè)務(wù)做出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測及評估，并按照新的業(yè)務(wù)管制制度，定期對員工進(jìn)行嚴(yán)格的業(yè)務(wù)考評，根據(jù)考評結(jié)果給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)或者懲罰，逐步建立起“激勵(lì)+約束”的運(yùn)行機(jī)制，在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，各部門才能夠主動(dòng)有效的想辦法解決風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損害。

四、結(jié)束語

縱觀全文，在風(fēng)險(xiǎn)管理視角下構(gòu)建企業(yè)的內(nèi)部控制制度并且實(shí)施與應(yīng)用任重道遠(yuǎn)。企業(yè)要想讓內(nèi)控制度在風(fēng)險(xiǎn)管理中真正發(fā)揮作用，還應(yīng)該在實(shí)施與應(yīng)用內(nèi)控制度的過程中不斷的總結(jié)教訓(xùn)和積累經(jīng)驗(yàn)，唯有鑒往知來、暉光日新，方能九轉(zhuǎn)功成。

作者：劉新聞 單位：成都立鑫新技術(shù)科技有限公司

參考文獻(xiàn)：

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第三篇：建筑裝飾企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理分析

摘要:

建筑裝飾工程原本就極為繁瑣，和其余行業(yè)相比，存在較大規(guī)模的風(fēng)險(xiǎn)。因此，作為現(xiàn)代專業(yè)化建筑裝飾企業(yè)，其核心職責(zé)，就是盡快強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理力度，保證不同階段施工活動(dòng)進(jìn)一步有效率和高質(zhì)量地布置交接。在此類背景下，筆者決定針對當(dāng)前我國建筑裝飾企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際狀況，以及日后全面化的風(fēng)險(xiǎn)管理措施等內(nèi)容，加以有序論證解析。

關(guān)鍵詞:

建筑裝飾；風(fēng)險(xiǎn)管理；實(shí)際狀況；全面開展

如今我國市場經(jīng)濟(jì)體制飛速革新拓展，涉及建筑裝飾行業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)體系中的影響地位得以全面凸顯。而隨著該類行業(yè)的不斷進(jìn)步，裝飾施工現(xiàn)場中也同步滋生出諸多風(fēng)險(xiǎn)，至此之后，風(fēng)險(xiǎn)管理便成為建筑裝飾企業(yè)不可忽視的重要內(nèi)容。須知建筑裝飾工程不單單會(huì)消耗較多數(shù)量的投資和漫長的工期，同時(shí)還存在諸多繁瑣的工序流程，無形之中更令該類項(xiàng)目遺留諸多潛性威脅。為了確保建筑裝飾工程質(zhì)量和安全性得以有機(jī)保障，就必須相關(guān)企業(yè)全面強(qiáng)化當(dāng)中相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督管理力度。

1目前我國建筑裝飾工程風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際狀況

建筑裝飾工程在施工現(xiàn)場之中經(jīng)受諸多不確定因素交織化影響，風(fēng)險(xiǎn)管理對此發(fā)揮著無法忽視的優(yōu)化效用，如今已經(jīng)被認(rèn)定是大幅度提升項(xiàng)目管理實(shí)效的關(guān)鍵性途徑。可現(xiàn)實(shí)中，現(xiàn)階段我國許多建筑裝飾企業(yè)既有的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理方案還存在許多漏洞，主要就是因?yàn)榇蟛糠纸ㄖb飾企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)知深度不足，不然就是缺乏執(zhí)行力度，一時(shí)間竟令這部分風(fēng)險(xiǎn)管理工作經(jīng)受全面約束。至于細(xì)化的問題將表現(xiàn)為:首先，建筑裝飾企業(yè)對于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)問題重視程度不足，缺少可靠的風(fēng)險(xiǎn)控制理念和規(guī)范體制。部分機(jī)構(gòu)人員因?yàn)殚L期承受傳統(tǒng)理念束縛，經(jīng)常保留嚴(yán)重的僥幸心理和低下的風(fēng)險(xiǎn)意識，某類層面上對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)效造成消極性影響。其次，大多數(shù)建筑裝飾企業(yè)不能清晰化地識別項(xiàng)目中潛在的風(fēng)險(xiǎn)問題，導(dǎo)致后期風(fēng)險(xiǎn)管理工作上消耗過多數(shù)量的成本費(fèi)用。結(jié)合西方發(fā)達(dá)國家實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)觀察鑒定，風(fēng)險(xiǎn)識別可以說是順利完成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)的保障，而風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)案和手冊則是各類風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐布置拓展的基礎(chǔ)性指導(dǎo)依據(jù)?？涩F(xiàn)實(shí)中，我國許多建筑裝飾企業(yè)都未能形成進(jìn)行手冊和預(yù)案編制的習(xí)慣，使得項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作一時(shí)間難以全方位組織，嚴(yán)重情況下更造成整體管理成本的飛速增長等諸多消極問題。

2日后科學(xué)且全面化開展建筑裝飾工程風(fēng)險(xiǎn)管理工作的措施

2．1強(qiáng)化對招標(biāo)投標(biāo)過程中的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)效

在開展招投標(biāo)活動(dòng)期間，可以選擇進(jìn)行信譽(yù)妥善的項(xiàng)目咨詢機(jī)構(gòu)委托，在其輔助作用下，制定科學(xué)合理化的工程計(jì)量清單基礎(chǔ)上，精準(zhǔn)化演算實(shí)際的工程量。之后制定嚴(yán)密化的施工管理方案，保證其中將施工規(guī)范指標(biāo)、施工內(nèi)容、合同計(jì)價(jià)方法等予以詳細(xì)化認(rèn)證梳理，之后依照做好的規(guī)范綱要有序地組織招標(biāo)和投標(biāo)活動(dòng)。如此一來，便可以愈加清晰可靠地調(diào)查認(rèn)證該類行業(yè)的實(shí)際動(dòng)態(tài)狀況，保證結(jié)合口碑和實(shí)力等要求，進(jìn)行最佳的合作伙伴選取確認(rèn)。

2．2加大對施工期間風(fēng)險(xiǎn)管理的重視力度

在開展施工方案設(shè)計(jì)活動(dòng)期間，最為重要的工序流程便是審核。如此一來，不單單可以確保施工方案得到全方位地執(zhí)行、高效率地克制方案的變動(dòng)跡象、強(qiáng)化對施工現(xiàn)場的監(jiān)督控制力度、推動(dòng)工程質(zhì)量和進(jìn)度控制目標(biāo)嚴(yán)格化貫徹、控制的進(jìn)程。所以說，有關(guān)工程規(guī)劃方案的審核工作必須引起業(yè)界人員深度關(guān)注，保證在細(xì)致化審核認(rèn)證相關(guān)設(shè)計(jì)重點(diǎn)和難點(diǎn)細(xì)節(jié)前提下，大幅度改善方案制定實(shí)施實(shí)效。需要加以強(qiáng)調(diào)的是，如若其間發(fā)現(xiàn)方案之中存在任何漏洞，則必須在第一時(shí)間內(nèi)安排專業(yè)設(shè)計(jì)人員予以協(xié)商調(diào)試。在進(jìn)行施工現(xiàn)場中發(fā)現(xiàn)的任何突發(fā)性狀況，風(fēng)險(xiǎn)管理人員要立即予以考察驗(yàn)證，保證預(yù)設(shè)的施工現(xiàn)場實(shí)時(shí)化監(jiān)控的目標(biāo)得以有機(jī)貫徹。須知在科技和經(jīng)濟(jì)全面改革發(fā)展的趨勢之下，沿用高端的機(jī)械進(jìn)行施工明顯是一類必然趨勢，所以，作為現(xiàn)代專業(yè)化建筑裝飾企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員，要強(qiáng)化對相關(guān)機(jī)械設(shè)備運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和控制工作的重視力度，尤其要做好相關(guān)準(zhǔn)備處理好工程項(xiàng)目設(shè)備和機(jī)械設(shè)備的檢驗(yàn)、養(yǎng)護(hù)事務(wù)。建筑裝飾項(xiàng)目設(shè)備在施工過程中始終占據(jù)著主導(dǎo)地位，畢竟其直接決定著建筑裝飾項(xiàng)目整體施工進(jìn)場和質(zhì)量。而相互對比之下，機(jī)械設(shè)備主要是建筑裝飾企業(yè)施工期間必須沿用的機(jī)械器具，包括運(yùn)輸、操作器具，以及施工安全裝置等，為了降低施工中的風(fēng)險(xiǎn)并令施工質(zhì)量得以有機(jī)保障，則必須確保這部分施工機(jī)械設(shè)備得到正確應(yīng)用和妥善化的養(yǎng)護(hù)。因此，建議相關(guān)建筑裝飾企業(yè)在項(xiàng)目布置拓展前期，嚴(yán)格制定工程項(xiàng)目和施工機(jī)械設(shè)備的購置、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，保證細(xì)致化驗(yàn)收并控制機(jī)械設(shè)備的安裝、運(yùn)轉(zhuǎn)質(zhì)量，借此確保施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻控制在合理空間范疇以內(nèi)。

3結(jié)語

綜上所述，在建筑裝飾企業(yè)正式布置拓展施工和風(fēng)險(xiǎn)管理方案過程中，必須向集中一切精力處理好項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)精確化識別、科學(xué)化防范和監(jiān)督管理等事務(wù)，畢竟這是順應(yīng)建筑裝飾企業(yè)可持續(xù)改革發(fā)展的重要途徑，同時(shí)亦是現(xiàn)代建筑裝飾企業(yè)必備的功能。所以，在現(xiàn)階段建筑裝飾市場競爭趨勢愈加激化的背景下，有關(guān)企業(yè)要確保與時(shí)俱進(jìn)，實(shí)時(shí)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制完善實(shí)效的基礎(chǔ)上，大幅度提升風(fēng)險(xiǎn)控制水準(zhǔn)。相信長此以往，勢必有助于該類企業(yè)的健康和良性發(fā)展。

作者：宋常利 趙玉巖 單位：東北石油大學(xué)秦皇島分校

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