摘要：在經(jīng)濟全球化發(fā)展的今天，作為金融業(yè)中最主要力量的銀行正經(jīng)歷著激烈競爭和嚴峻的經(jīng)營風險，其中中小商業(yè)銀行也不例外。存款保險制度的確立既保證了銀行客戶的利益，同時也為中小商業(yè)銀行的管理帶來機遇和挑戰(zhàn)，想要保證我國中小商業(yè)銀行的發(fā)展，我國銀行在經(jīng)營管理方面的改革迫在眉睫。

關(guān)鍵詞：存款保險制度；中小商業(yè)銀行；影響

受全球經(jīng)濟危機的影響，世界各國都面臨著二戰(zhàn)以來最嚴重的一次經(jīng)濟衰退。在這樣的情況下，我國學術(shù)界最關(guān)注的是如何通過建立存款保險制度來應(yīng)對金融風暴對中國經(jīng)濟的影響從而保證中小商業(yè)銀行的發(fā)展。可見，存款保險制度對中小商業(yè)銀行經(jīng)營管理具有重要的影響。

一、存款保險制度及出臺

1.存款保險制度

存款保險制度即存款保障制度，作為保護存款人合法權(quán)益的一種重要措施，是構(gòu)成國家金融安全網(wǎng)的重要部分。世界上第一個存款保障制度可以追溯到20世紀30年代的美國，并先后在100多個國家建立。這一制度的建立在一定程度上發(fā)揮了對各國金融的保護作用，既保護了存款人的合法權(quán)益，又使得一些無力支撐的銀行順利退出市場。可見，存款保險制度在保護存款人利益以及預防和降低金融風險，保護金融在穩(wěn)定中發(fā)展中發(fā)揮著不和替代的作用。

2.存款保險制度的出臺

摘要：

隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，也促進了財產(chǎn)保險行業(yè)近些年的飛速發(fā)展。不管是企業(yè)財產(chǎn)安全還是個人生命財產(chǎn)安全，財產(chǎn)保險越來越深入到人們的日常生活，為社會穩(wěn)定發(fā)展、人民生活水平提高提供了有力的保障，同時也推動我國經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展，成為社會發(fā)展不可分割的一部分。與此同時，財險公司在高速發(fā)展過程中，其經(jīng)營管理效率所存在的問題也日益顯現(xiàn)了出來。所以，財險公司想要長遠發(fā)展，就必須改善現(xiàn)有的管理模式，提高經(jīng)營管理效率。

關(guān)鍵詞：

財險公司;經(jīng)營管理;效率;現(xiàn)狀

在財險行業(yè)迅猛發(fā)展以及服務(wù)多樣化的同時，財險公司所提供的服務(wù)也相應(yīng)的有了很大的提高，相比較來說，我國的財產(chǎn)保險服務(wù)已經(jīng)出現(xiàn)了供給大于需求的局面，轉(zhuǎn)換成了買方市場，財險公司越來越處于被動地位。隨之財產(chǎn)保險市場的競爭也將日趨激烈，所以在產(chǎn)品服務(wù)的性質(zhì)劃分和特色服務(wù)等方面必將成為競爭方向。尤其是對于同質(zhì)化競爭比較激烈的財產(chǎn)保險市場而言，財險公司的經(jīng)營決策決定著整個公司的發(fā)展命運。怎樣才能迎合客戶需求，發(fā)展壯大客戶群體，取決于財險公司自身的t經(jīng)營策略，這無疑是所有財險公司目前急需考慮和解決的問題，想要在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，就必須創(chuàng)新經(jīng)營管理策略，提高管理效率。

一、保險行業(yè)在發(fā)展過程中面臨的問題及管理缺失

1.產(chǎn)品同質(zhì)化情況下的惡性價格競爭。保險業(yè)在我國屬于新興行業(yè)，但是其發(fā)展態(tài)勢卻遠超傳統(tǒng)的銀行業(yè)和證券業(yè)，短短幾年內(nèi)，就在全國各省市、縣城鋪設(shè)了營業(yè)網(wǎng)點，主要原因是其采取激進的發(fā)展戰(zhàn)略。隨著從事保險行業(yè)的公司越來越多，保險客戶的消費心理也日漸成熟，行業(yè)競爭也日益激烈。而作為省市、縣城的一線營業(yè)網(wǎng)點，也面臨著很大的壓力。為了完成公司業(yè)績，過度重視業(yè)務(wù)發(fā)展和最終結(jié)果，而忽略了企業(yè)發(fā)展過程中的管理，對服務(wù)人員只是一味的采用物質(zhì)激勵的方法，而忽略了對企業(yè)文化的宣傳和員工思想意識的引導，導致從業(yè)者的從業(yè)意識過于功利化。面對嚴重的市場同質(zhì)化競爭，保險公司并沒有從服務(wù)質(zhì)量、內(nèi)部經(jīng)營管理上著手提升競爭力，而是單純的打起了價格戰(zhàn)，不斷壓低價格來維持市場占有率，這種非理性的競爭手段損害了公司利益的同時也擾亂了市場秩序，不利于保險公司的長遠發(fā)展。而作為經(jīng)營者，也倍感無奈和迷茫。2.市場開發(fā)和維護不足。從保險產(chǎn)品銷售來講，產(chǎn)品的研發(fā)沒有從銷售需求出發(fā)，導致新產(chǎn)品進入市場后，其推廣和發(fā)展面臨著重重阻礙，保險公司競相爭搶已經(jīng)發(fā)展成熟的消費群體，但是面對更大的市場發(fā)展空間，企業(yè)卻不愿意投入更多的精力去開發(fā)和培養(yǎng)，無法滿足社會的發(fā)展需求。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，民營、私營企業(yè)應(yīng)運而生，與國有企業(yè)相比，他們更需要保險作為企業(yè)生存和發(fā)展的保障，但是一直以來，保險公司對這一市場領(lǐng)域沒有嘗試研究和拓展，導致這些企業(yè)得不到保險保障。而作為后期理賠，保險公司的主要利潤來源是20%的未出險客戶，對于這些為保險公司提供利潤空間的客戶來說，理應(yīng)得到比出險客戶更為人性化的服務(wù)，事實卻恰恰相反，各大保險公司將更多的精力投入到對出險客戶的服務(wù)，而忽略了未出險客戶。3.從業(yè)人員綜合素質(zhì)低，缺少專業(yè)人才。對保險而言，它要求保險從業(yè)人員有很強的專業(yè)素養(yǎng)，但是我國的保險行業(yè)由于多方面因素，降低了對從業(yè)人員的要求，也沒有對從業(yè)人員進行專業(yè)系統(tǒng)的培育，導致保險銷售團隊人員眾多，但是精英甚少。保險一度被人們誤解為傳銷。由于保險人員對保險條款的理解不準確，解釋不透徹，過分夸大保險義務(wù)，在一定程度上誤導了消費者，有的銷售人員甚至為了銷售業(yè)績給消費者帶來了很大的困擾，從而導致消費者對保險產(chǎn)生了很深的誤解，損害了保險在消費者心目中的形象。尤其是對于出險后的理賠問題，近年來不斷有報道消費者和保險公司的理賠糾紛，讓消費者覺得自身利益得不到保障，對于保險公司而言，這其實是得不償失。除此之外，在保險公司不斷擴大經(jīng)營規(guī)模和營銷網(wǎng)絡(luò)的同時，對高素質(zhì)人才的需求也不斷增加，尤其是對管理人員，要求他們不僅要有較強的專業(yè)素質(zhì)，還要有一定的管理能力，對公司的管理體制、經(jīng)營策略、人事要求、考核制度等各個方面都要了解和掌握。然而現(xiàn)在的保險公司基層管理人才明顯短缺，公司只能讓銷售業(yè)績高的營銷人員擔任公司管理層職位。人才短缺為保險行業(yè)的長遠發(fā)展埋下了安全隱患。

［摘要］隨著人工智能時代的到來，農(nóng)業(yè)保險正在經(jīng)歷一場深刻變革。農(nóng)業(yè)保險現(xiàn)有的粗放性、低效性、單一性、低粘性、低韌性問題，影響了我國農(nóng)業(yè)保險健康、持續(xù)的發(fā)展。通過科技賦能農(nóng)險，從智能識別、智能服務(wù)、智能風控、智能理賠等技術(shù)視角出發(fā)，建立精準、高效、多層、場景、強韌的農(nóng)險機制，從而推動農(nóng)業(yè)保險機制創(chuàng)新，實現(xiàn)農(nóng)險智能化。

［關(guān)鍵詞］人工智能；農(nóng)業(yè)保險；機制創(chuàng)新

原中國保險監(jiān)督管理委員會副主席魏迎寧在2018年“當保險遇上人工智能———人類社會新未來”論壇發(fā)表講話時，提到AI時代已經(jīng)到來，AI對保險而言是新的機遇，運用它可以使保險業(yè)顛覆傳統(tǒng)模式。在人工智能背景下，隨著機器學習、模式識別、專家系統(tǒng)等AI高尖技術(shù)與保險業(yè)的融合，人工智能正在重塑保險生態(tài)環(huán)境，為農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展提供新的可能。當前，我國農(nóng)業(yè)保險高速發(fā)展，農(nóng)業(yè)保險保費收入（見圖1）從110．68億元（2008年）增長到478．9億元（2017年）。①2018年上半年，公開數(shù)據(jù)顯示，農(nóng)業(yè)保險原保險保費收入為367．97億元，同比增長27．91％；農(nóng)業(yè)保險保額19062．32億元，同比增長62．29％。②但是，在高速發(fā)展的背后農(nóng)險機制落后于農(nóng)業(yè)保險實踐發(fā)展的新需求，行業(yè)的痛點得不到及時解決，人工智能技術(shù)的運用則為農(nóng)險機制創(chuàng)新提供了新思路。

一、我國農(nóng)業(yè)保險問題特征分析

（一）粗放性

我國農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營方式還比較粗放，保障水平還比較低。趙思健、張峭（2015）認為農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營管理的粗放性表現(xiàn)在定價粗放、承保粗放、理賠粗放和產(chǎn)品粗放。馮文麗、庹國柱（2018）分析發(fā)現(xiàn)農(nóng)業(yè)保險現(xiàn)有的精算數(shù)據(jù)比較匱乏。在農(nóng)業(yè)保險費率精算方面，未合理做好費率分區(qū)和風險區(qū)劃，風險數(shù)據(jù)積累不足，各個省份在制定農(nóng)險產(chǎn)品的費率時往往實行一刀切，而沒有細分到市縣區(qū)，定價缺乏公平和科學合理性。在農(nóng)業(yè)保險標的管理方面，大部分田間地塊、養(yǎng)殖牲畜的驗標不精準，保險公司對參保標的生長過程參與度低，農(nóng)業(yè)保險市場逆選擇問題突出。

（二）低效性

摘要：新形勢下，企業(yè)經(jīng)營過程中難免會出現(xiàn)一定的經(jīng)營管理風險，針對企業(yè)資產(chǎn)風險需要采取投保方式進行防御資產(chǎn)風險，以降低企業(yè)經(jīng)營風險和減少企業(yè)損失。如何選擇科學合理的資產(chǎn)保險方式防御資產(chǎn)風險是值得思考的問題，文章結(jié)合加強運用財產(chǎn)保險的必要性和重要性展開分析，并對制約財產(chǎn)保險管理工作的若干因素進行分析，針對加強企業(yè)財產(chǎn)保險管理防御資產(chǎn)風險重點進行分析，希望對資產(chǎn)管理有所啟發(fā)。

關(guān)鍵詞：加強；企業(yè)財產(chǎn)；保險管理；防御資產(chǎn)風險；重點分析

加強企業(yè)財產(chǎn)保險管理防御資產(chǎn)風險對企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展有重要作用，所以在實際經(jīng)營管理中要重視資產(chǎn)保險，提高資產(chǎn)風險管理意識。本文以電力企業(yè)為例，首先分析加強運用財產(chǎn)保險的必要性和重要性，針對制約財產(chǎn)保險管理工作的若干問題，提出加強企業(yè)財產(chǎn)保險管理防御資產(chǎn)風險重點的管理策略，希望對財產(chǎn)保險管理工作有所啟發(fā)。

一、加強運用財產(chǎn)保險的必要性和重要性

電力企業(yè)的資產(chǎn)范圍較廣，資產(chǎn)規(guī)模較大，所以在實際企業(yè)經(jīng)營管理工作中，風險出現(xiàn)的頻率要遠遠大于一般企業(yè)，很多電力企業(yè)一旦發(fā)生事故損失往往十分巨大，不僅影響企業(yè)的資產(chǎn)效益，同時對社會經(jīng)濟運行也產(chǎn)生重要影響。電力企業(yè)在國民經(jīng)濟發(fā)展和人民社會生活中發(fā)揮著重要作用，隨著社會不斷發(fā)展，電力企業(yè)電網(wǎng)運行往往處于滿負荷高負荷的狀態(tài)，如果電力企業(yè)運行出現(xiàn)風險問題，就會導致電力供應(yīng)和社會發(fā)展出現(xiàn)影響，而且電力企業(yè)風險往往較大，風險帶來的危害也很大。由此也可以看出電力企業(yè)進行資產(chǎn)保險的重要性，在電力企業(yè)出現(xiàn)風險進行資產(chǎn)保險，所獲得的保險賠付款可以幫助電力企業(yè)進行全面恢復重建，有效緩解財產(chǎn)風險對電力企業(yè)運行帶來的巨大危害，所以為了有效規(guī)避和減少風險危害，必須要對電力企業(yè)資產(chǎn)進行資產(chǎn)保險，確保企業(yè)長足健康發(fā)展。

二、制約財產(chǎn)保險管理工作的若干因素

（一）保險管理意識有待進一步加強

摘要：本文針對保險公司財務(wù)風險管理，首先簡要介紹了保險公司財務(wù)風險的主要表現(xiàn)形式，并就保險公司財務(wù)風險的預警防范及有效應(yīng)對管理，進行了詳細論述分析。

關(guān)鍵詞：保險公司;　財務(wù)風險　;防范控制

在當前保險行業(yè)領(lǐng)域快速發(fā)展的時期，越來越多的保險公司經(jīng)營管理已經(jīng)從傳統(tǒng)的粗放經(jīng)營管理向著集約專業(yè)和精細管理的方式轉(zhuǎn)變。但受到保險公司經(jīng)營所面臨外部復雜市場環(huán)境等多方面的影響，保險公司在經(jīng)營過程中不斷擴大投資規(guī)模，迅速擴大市場等，造成了保險公司在財務(wù)管理方面也面臨著較大的隱患，財務(wù)風險管理不當出現(xiàn)財務(wù)損失，將會對保險公司的經(jīng)營發(fā)展帶來不可逆轉(zhuǎn)的危機。因此，對于保險公司來說，應(yīng)該高度重視財務(wù)風險管理在保險公司內(nèi)部管理的重要性，建立完善保險公司財務(wù)風險管理體系，促進不斷提升保險公司的整體經(jīng)營管理水平。

一、保險公司財務(wù)風險概念及其主要表現(xiàn)形式

對于保險公司來說，在經(jīng)營方面其實質(zhì)就是集中投保人的保費，用以承保在將來可能出現(xiàn)的各類不確定性風險問題，由于受到保險公司經(jīng)營領(lǐng)域特殊性的影響，因而保險公司外來資金主要是股東投資和保險費，在表現(xiàn)形式上主要是保險公司的負債，因而保險公司經(jīng)營風險主要是保險公司的負債經(jīng)營，保險公司在經(jīng)營發(fā)展過程中所面臨的的風險，主要是保險公司在進行保險業(yè)務(wù)經(jīng)營管過程中需要進行負債融資，因而可能造成保險公司的盈余出現(xiàn)波動。具體來說，保險公司在財務(wù)風險的主要表現(xiàn)形式方面主要有以下幾種類型：第一，保險公司的償付能力不夠帶來的風險。保險公司的償付能力主要是指保險公司對于自身的到期債務(wù)問題以及未來一段時間的保單所發(fā)生賠款所具備的金融支付能力。保險公司目前償付能力出現(xiàn)問題主要是保險產(chǎn)品在設(shè)計時保險責任和費率不符合經(jīng)營規(guī)律，如高風險高保障產(chǎn)品的責任匹配低費率，有可能造成保險公司償付能力的下降，進而導致保險公司出現(xiàn)無法及時按期償付債務(wù)的風險問題。第二，保險公司資產(chǎn)負債失衡的風險。在保險公司的經(jīng)營發(fā)展過程中，為了實現(xiàn)保險公司的自身收益，需要確保保險公司在資產(chǎn)負債的規(guī)模、期限以及成本收益等方面具有較強的匹配性。特別是保險公司與一般企業(yè)相比，還具有資金流動性較強的特點，如果保險公司的資產(chǎn)和負債之間的匹配出現(xiàn)失衡，如固定資產(chǎn)配置過高，容易造成保險公司內(nèi)部的流動負債以及流動資產(chǎn)在保險公司內(nèi)部總資產(chǎn)比例相對較高，因短期資產(chǎn)在經(jīng)營活動中會受到限制，甚至有可能造成保險公司的資產(chǎn)變現(xiàn)能力受到影響，進而降低保險公司的現(xiàn)金支付能力，存在著發(fā)生財務(wù)資金風險的隱患。第三，投資不當或者壞賬過多等造成應(yīng)收率過高的風險問題。保險公司在經(jīng)營業(yè)務(wù)領(lǐng)域中，對于籌集到的資金同樣需要開展各類投資活動，如果保險公司的投資決策失誤造成投資項目出現(xiàn)投資收益難以實現(xiàn)，則有可能造成保險公司出現(xiàn)現(xiàn)金減少的風險問題。同時，在保險經(jīng)營業(yè)務(wù)活動開展過程中，也存在著一定規(guī)模的應(yīng)收賬款問題，如果應(yīng)收賬款回收困難或者難以及時足額回收，出現(xiàn)壞賬風險，同樣也會造成保險公司出現(xiàn)財務(wù)損失。

二、保險公司財務(wù)風險管理體系的構(gòu)建策略

（一）完善保險公司財務(wù)風險管理框架體系設(shè)計

1企業(yè)統(tǒng)計信息管理的常見弊病

①統(tǒng)計指標不統(tǒng)一，朝令夕改。企業(yè)的諸多統(tǒng)計指標，各成體系，變化頻繁。②數(shù)據(jù)管理不規(guī)范，各自為政。沒有設(shè)立歸口管理專業(yè)機構(gòu)，企業(yè)的各個職能部門自行管理數(shù)據(jù)，且各職能部門報表變更頻繁，數(shù)據(jù)應(yīng)用效果大打折扣。③系統(tǒng)建設(shè)不完善，資源浪費。統(tǒng)計信息系統(tǒng)建設(shè)較為分散，沒有規(guī)范統(tǒng)一的統(tǒng)計信息管理平臺，不利于信息共享，也不利于統(tǒng)一建立標準的指標體系。針對以上問題，企業(yè)的管理者應(yīng)給予高度關(guān)注，充分認識統(tǒng)計信息統(tǒng)一管理和加強統(tǒng)計信息系統(tǒng)建設(shè)的重要性和必要性，建立統(tǒng)一的統(tǒng)計信息管理系統(tǒng)，使統(tǒng)計信息真正意義上發(fā)揮為企業(yè)決策者提供服務(wù)支持的作用。

2健全統(tǒng)計信息管理機制的原則

統(tǒng)計信息管理機制需建立統(tǒng)一、規(guī)范、高效的數(shù)據(jù)服務(wù)機制，統(tǒng)一是指以“三統(tǒng)一”標準（指標定義統(tǒng)一、指標口徑統(tǒng)一、實現(xiàn)邏輯統(tǒng)一）為核心，規(guī)范是以數(shù)據(jù)歸口管理為手段，高效則是以“統(tǒng)計信息管理平臺”為依托，使企業(yè)的統(tǒng)計信息應(yīng)用水平得到實質(zhì)性提高，全面提升企業(yè)的統(tǒng)計信息內(nèi)部服務(wù)支持能力，為企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營管理決策提供統(tǒng)一高效的信息服務(wù)。

3統(tǒng)計信息管理機制的定位

統(tǒng)計信息管理機制的建立可以滿足企業(yè)各個職能部門的管理需要，各部門可根據(jù)自身管理需要確定統(tǒng)計指標和統(tǒng)計報表，統(tǒng)計信息管理機制的建立有助于提升各職能部門履行職責的能力，相對穩(wěn)定并具有延續(xù)性的統(tǒng)計報表可為有效的管理提供服務(wù)，統(tǒng)一的統(tǒng)計指標，為公司管理的穩(wěn)定性、高效性提供支持。為了高效管理企業(yè)龐大的數(shù)據(jù)需求，建立統(tǒng)計信息管理機制的定位如下：①以服務(wù)決策參考為核心，以支持經(jīng)營管理為著力點。建立統(tǒng)計信息管理機制以提高公司管理效能為目標，為各級高級管理者提供快捷準確的決策參考信息，便于管理者更好的了解企業(yè)的經(jīng)營情況，提升公司應(yīng)對市場能力并做出決策。②以宏觀數(shù)據(jù)為主流，以明細數(shù)據(jù)為輔助。統(tǒng)計信息管理機制的建立主要針對企業(yè)的宏觀數(shù)據(jù)，主要展示企業(yè)匯總的、整合的數(shù)據(jù)，并以各層面的明細數(shù)據(jù)為補充。分散的微觀層面的清單信息不納入統(tǒng)計信息管理機制的統(tǒng)計范圍內(nèi)。③以使用頻率較高的常用指標為主體，以使用頻率較低的重點指標為補充。統(tǒng)計信息管理機制以提高數(shù)據(jù)和報表的使用效率為根本原則，因此統(tǒng)計報表應(yīng)以各職能部門常用的指標為主，設(shè)置使用頻率為月/季比較合適，個別使用頻率為半年、年度的指標可視其重點程度納入到統(tǒng)計指標體系中。④以前端運營系統(tǒng)為基礎(chǔ)，盡量避免手工統(tǒng)計。統(tǒng)計信息管理機制應(yīng)以統(tǒng)計信息系統(tǒng)為信息化載體，可在企業(yè)建立統(tǒng)一的統(tǒng)計信息管理平臺，以平臺為依托，為取數(shù)平臺，數(shù)據(jù)來源應(yīng)為企業(yè)的前端運營系統(tǒng)，由平臺從前端運營系統(tǒng)采集、收集數(shù)據(jù)，全過程為自動化，杜絕手工參與，確保數(shù)據(jù)準確性。⑤以總公司為核心，以分支機構(gòu)為擴展。對于大型企業(yè)，設(shè)有較多的分支機構(gòu)，可先以總部機構(gòu)為起點和核心，滿足企業(yè)總體層面的宏觀管理需求和對全系統(tǒng)的整體掌控，便于在短期內(nèi)形成一批企業(yè)內(nèi)系統(tǒng)通用的、有代表性的報表體系，和統(tǒng)一的指標體系。在條件成熟的條件下，統(tǒng)計信息管理機制較為完善、穩(wěn)定時，可將統(tǒng)計信息管理機制推廣至分支機構(gòu)，推廣標準指標體系和訂制報表格式。

4統(tǒng)計信息管理機制的主要內(nèi)容

摘要：近年來，我國保險業(yè)蓬勃發(fā)展，保險市場規(guī)模逐年穩(wěn)步增長，但保險業(yè)的快速發(fā)展并未使保險公司的利潤快速提升，反而有些保險企業(yè)的發(fā)展規(guī)模與盈利能力并不匹配。這主要是很多公司更注重發(fā)展規(guī)模，而忽視了成本管理。成本管理是保險企業(yè)財務(wù)管理，乃至經(jīng)營管理的重要組成部分，它貫穿于保險企業(yè)經(jīng)營的全過程。文章首先論述了保險企業(yè)成本管理的重要性，然后分析了保險企業(yè)成本管理存在的問題，并給出改進對策。加強保險企業(yè)成本管理，有利于提升保險企業(yè)盈利能力，提高保險企業(yè)經(jīng)營管理能力。

關(guān)鍵詞：保險企業(yè)；成本管理；績效考核

一、保險企業(yè)成本管理的重要性

2014年8月，國務(wù)院出臺《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)的若干意見》（以下簡稱“意見”），意見明確了未來較長時期保險業(yè)發(fā)展的總體要求、任務(wù)和措施，進一步提高我國的保險深度和保險密度，保險將成為我國人民、企業(yè)、政府風險和財富管理的主要途徑。充分發(fā)揮保險的經(jīng)濟“助推器”和社會“穩(wěn)定器”的作用。同時，意見中關(guān)于推動保險行業(yè)改革開放，提升全行業(yè)發(fā)展方面也提及了“努力降低經(jīng)營成本”的內(nèi)容，這充分說明了保險企業(yè)成本管理的重要性。目前我國保險企業(yè)有較好的市場環(huán)境，但也要清醒地認識到，保險行業(yè)內(nèi)部沿襲原有粗放型管理模式的弊端，一直制約著保險企業(yè)的進一步發(fā)展。成本意識不強、風險管理體制不完善等，都不利于保險企業(yè)的成本管控，也不利于保險企業(yè)的長期、持續(xù)發(fā)展。所以，成本管理是保險企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，加強成本管理是保險企業(yè)提高盈利能力，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的重要途徑。另一方面，保險企業(yè)承載著對客戶的保障責任，良好的成本管理可以規(guī)避保險企業(yè)經(jīng)營過程中的風險，有利于保險企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營，這樣才能更好地發(fā)揮保險對客戶的保障功能。

二、保險企業(yè)成本管理存在的問題

（一）成本管理意識有待加強。市場占有率是衡量一個公司發(fā)展規(guī)模的重要指標。許多保險公司，尤其是處理于成長期的中小保險企業(yè)，為了提高其保險業(yè)務(wù)的市場占有率，不惜投入高額的銷售費用來搶占市場份額。保險企業(yè)管理層將全部精力都放在開展保險業(yè)務(wù)上，在盲目擴張的同時，卻未能足夠重視增長的綜合費用率、綜合賠付率，這點充分反映出目前保險企業(yè)在提高經(jīng)營效益、擴大發(fā)展規(guī)模上出現(xiàn)的不良成本管理現(xiàn)狀。在保險公司內(nèi)部，普遍存在成本管理是財務(wù)部門的工作的錯誤認識，其他部門各層級成本控制意識薄弱，導致保險公司在運營過程中的各環(huán)節(jié)產(chǎn)生不必要的成本浪費，保險公司成本費用的增加對保險公司的運轉(zhuǎn)帶來了較大的負擔。

（二）成本管理制度體系不完善。成本管理制度應(yīng)是一個全流程的管理制度，然而許多保險公司通常僅在財務(wù)部門的制度中體現(xiàn)詳細的成本管理內(nèi)容，其他部門的管理制度在成本管理方面卻不是很完善。例如，簡單賠付率指標是賠付支出金額與保費收入的比率，簡單賠付率與保險費率有著較為緊密的聯(lián)系，在其他條件一定的情況下，保險費率與保費收入正向相關(guān)，而賠付率卻呈反向變動。在保險產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計階段，如果未充分估計所設(shè)計產(chǎn)品的風險，對產(chǎn)品厘定費率較低，將會直接造成該產(chǎn)品高賠付率的設(shè)計缺陷。產(chǎn)品投入市場銷售后，會直接給公司帶來高額的賠付成本。成本管理一般按事前、事中、事后的過程進行，多數(shù)保險企業(yè)在成本管理制度的設(shè)立上，更注重事中成本控制環(huán)節(jié)及事后核算制度的設(shè)立，而忽視事前成本預測、決策及成本計劃環(huán)節(jié)。隨著近年來保險企業(yè)的發(fā)展，幾乎所有保險企業(yè)對于其運營過程中的各項費用都設(shè)立明確的制度和標準，制度相當細化。相比較而言，對于事前成本管理的制度就顯得很不完善。保險公司成本管理制度體系的不健全，直接導致成本管理基礎(chǔ)薄弱。此外，在全業(yè)務(wù)流程中，各個環(huán)節(jié)的成本管理目標、責任不明確，沒有相應(yīng)的成本管理制度做指導，各崗位的員工不能充分發(fā)揮其在全業(yè)務(wù)流程中各節(jié)點的成本管理作用。

摘要：本文結(jié)合會計改革與發(fā)展十四五規(guī)劃的大政方針，系統(tǒng)地詮釋了財務(wù)會計和管理會計的內(nèi)涵，從保險行業(yè)普遍存在的現(xiàn)狀中發(fā)現(xiàn)固有的財務(wù)管理短板，展現(xiàn)出保險企業(yè)應(yīng)用管理會計的重要意義，針對管理會計的理論基礎(chǔ)薄弱、可實踐性差等問題，就保險企業(yè)應(yīng)用管理會計提出相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：保險企業(yè)；管理會計；應(yīng)用建議

一、管理會計與財務(wù)會計

內(nèi)涵財務(wù)會計側(cè)重于基礎(chǔ)工作，以貨幣為計量對已發(fā)生的交易或事項進行確認，財務(wù)會計報告是主要的反映形式。其主要職責是對企業(yè)的資金運作進行系統(tǒng)的核算和監(jiān)督，向企業(yè)內(nèi)外部相關(guān)利益方和金融監(jiān)管機構(gòu)提供經(jīng)營數(shù)據(jù)幫助其進行經(jīng)營決策的財務(wù)管理活動。管理會計是在向企業(yè)經(jīng)營者反映財務(wù)資源管理情況的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)資源的有效利用，進而提高企業(yè)的生產(chǎn)效率、生產(chǎn)經(jīng)濟效果和經(jīng)濟效益。它負責提供會計管理的相關(guān)信息，來提高公司發(fā)展質(zhì)量和實現(xiàn)經(jīng)營管理目標，是一定意義上的價值管理，從管理者角度發(fā)現(xiàn)財務(wù)問題，更注重效益、效率和效果。其核心思路以管理者視角對企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀進行確認、核對，預測可能發(fā)生和正在發(fā)生的經(jīng)濟活動，進行專業(yè)的計量、分析、評估，提供改進建議，服務(wù)于管理層決策，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化，提升企業(yè)競爭力和盈利能力。

二、管理會計在保險企業(yè)應(yīng)用的重要意義

1.有助于提高保險企業(yè)的價值管理。管理會計是企業(yè)價值管理的重要組成部分，它善于從大數(shù)據(jù)中分析、挖掘、整理、決策，管理會計是企業(yè)價值管理進步的必然結(jié)果，也有助于提高經(jīng)營效益。在保險企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中，需要在原有的戰(zhàn)略規(guī)劃目標上，不斷地調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃，優(yōu)化現(xiàn)存的發(fā)展模式，同時為了更好地適應(yīng)保險市場的發(fā)展，需要及時掌握市場的發(fā)展動態(tài)、市場環(huán)境、監(jiān)管政策及企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營狀況。傳統(tǒng)的財務(wù)會計通常只提供一些企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營情況，而管理會計能根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展趨勢，對企業(yè)的經(jīng)營形勢提供各方面的管理信息，向企業(yè)管理層提供有利于決策的判斷依據(jù)。在決策過程中，管理會計可以加入其中，預測未來發(fā)展的方向，幫助企業(yè)開展分析，把管理會計的價值管理理念融入企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中。

2.有助于建立信息化的數(shù)據(jù)體系。信息技術(shù)的不斷發(fā)展進步，推動了財務(wù)會計向管理會計轉(zhuǎn)型的進程，如今人工智能時代來臨，企業(yè)不再是簡單的軟硬件標配，計算機技術(shù)不斷推陳出新，企業(yè)必須創(chuàng)建具有智能化與信息化水平的管理會計工作體系，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造高效穩(wěn)定的良好局面，保障可持續(xù)的高效運營基礎(chǔ)。財務(wù)會計為管理會計的轉(zhuǎn)型提供更加準確、全面的財務(wù)信息，同時加速人工智能的運用，不斷降低核算的錯誤率，借助大數(shù)據(jù)進行風險的事前預防、事中控制和事后歸納總結(jié)，從而可以使企業(yè)面臨更低的財務(wù)風險，有利于保障企業(yè)的資產(chǎn)運營安全，維持企業(yè)的健康運營和長遠發(fā)展。