前言：尋找寫作靈感？中文期刊網(wǎng)用心挑選的審計基礎(chǔ)工作建設(shè)現(xiàn)狀，希望能為您的閱讀和創(chuàng)作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
2008年是東風(fēng)汽車公司決戰(zhàn)D120計劃、實現(xiàn)東風(fēng)夢想，向著更高目標奮進、開創(chuàng)發(fā)展新局面的一年。公司各級內(nèi)部審計機構(gòu)緊緊圍繞公司2008年的中心工作和公司審計委員會的要求，深人貫徹落實各項工作部署，扎實開展各項審計業(yè)務(wù)，團結(jié)奮進，勇于創(chuàng)新，充分利用審計資源，努力提高審計質(zhì)量，注重審計結(jié)果的落實，切實發(fā)揮內(nèi)部審計的檢查、監(jiān)督、控制，管理、咨詢、服務(wù)的兩大職能，積極為公司防范風(fēng)險，提高經(jīng)濟效益，提升公司管理水平，提供了及時、有效、高質(zhì)量的審計服務(wù)，并取得了較好的工作實效，為公司全面完成各項經(jīng)營目標做出了積極的貢獻。
審計基礎(chǔ)工作建設(shè)是做好審計工作的前提和基礎(chǔ)。公司歷來重視審計基礎(chǔ)工作的建設(shè)，通過準確合理的審計工作定位，明確的指導(dǎo)思想和工作方針，合理的審計體系和人員隊伍建設(shè)，完善的審計制度建設(shè)，周密的審計工作計劃，以及逐步完善的審計質(zhì)量控制，使公司的內(nèi)部審計工作不斷改進、拓展，為公司的發(fā)展保駕護航。
(一)公司內(nèi)部審計機構(gòu)及人員隊伍建設(shè)情況近年來，公司根據(jù)中國內(nèi)部審計協(xié)會和機械工業(yè)審計學(xué)會的要求以及公司自身管理的需要，通過多年的審計實踐，已形成了具有東風(fēng)特色的內(nèi)部審計管理體系，即:東風(fēng)汽車公司(東風(fēng)汽車集團股份有限公司)審計委員會一公司審計部一二級單位審計委員會。二級單位審計機構(gòu)一三單位及其下屬單位設(shè)置的內(nèi)部審計機構(gòu)，并配備了具有相應(yīng)任職資格的內(nèi)部審計人員。
公司總部設(shè)有獨立的審計部門，審計部門在公司審計委員會和公司分管負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。公司歷來重視內(nèi)部審計工作，依據(jù)《東風(fēng)汽車公司內(nèi)部審計工作規(guī)定》，對于公司下屬資產(chǎn)規(guī)模較大的二級單位，均要求成立審計委員會，同時設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)。部分直屬單位和三級甚至四級單位也根據(jù)自身需要，設(shè)立了內(nèi)部審計部門，配備了相應(yīng)專職人員。
截至2008年底，公司各級共設(shè)有獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)28個，內(nèi)部審計人員166人，其中，專職1巧人、兼職51人;大學(xué)以上學(xué)歷112人、擁有各類高級職稱人員51人、擁有國際注冊內(nèi)部審計師資格ro人。內(nèi)部審計體系的建立及人員配備，使公司形成了完善的審計體系和網(wǎng)絡(luò)，主要經(jīng)營管理活動均能納入審計范疇。公司十分重視審計隊伍建設(shè)，通過定期召開公司審計工作會、業(yè)務(wù)培訓(xùn)交流會，交流審計工作的經(jīng)驗、做法，探討實際工作中一些具體問題的解決方法，及時提煉總結(jié)，推廣指導(dǎo)。通過歸納、提升，互學(xué)互幫，使整個系統(tǒng)的能力和水平有較大提高。同時還組織參加國資委、中國內(nèi)審協(xié)會、三個國家會計學(xué)院組織的專題培訓(xùn)，進一步提高了審計隊伍的素質(zhì)。
2008年公司還組織編寫了《東風(fēng)汽車公司內(nèi)部審計手冊》，全書約20萬字，總結(jié)了公司開展的各類審計業(yè)務(wù)的審計要點、內(nèi)部控制要求、審計技巧與方法等，用以指導(dǎo)全公司的內(nèi)部審計工作。
(二)制度體系建設(shè)情況
公司及各二級單位結(jié)合企業(yè)實際，對內(nèi)部審計的規(guī)章制度進行了多次修訂、補充和完善，已形成了一套比較完善的內(nèi)部審計制度體系。公司審計部共制定有一個《規(guī)定》、七個((辦法》、三個《制度》(《內(nèi)部審計工作規(guī)定》;《高級管理人員經(jīng)濟責(zé)任審計辦法》、《合同管理和審計辦法》、《固定資產(chǎn)投資項目審計辦法》、《貨幣資金及商業(yè)匯票內(nèi)控制度審計暫行辦法》、《聘請社會中介機構(gòu)服務(wù)管理暫行辦法》、《進一步加強落實審計決定和審計建議的暫行辦法》、《外派監(jiān)事管理辦法》;《內(nèi)部審計工作聯(lián)席會議制度》、《內(nèi)部審計項目審前公示制度》、《審計項目責(zé)任制度》)，涵蓋了審計業(yè)務(wù)的各個方面，為審計工作的有效開展提供了全面的制度保證。公司各所屬單位也根據(jù)總部要求，結(jié)合自身審計業(yè)務(wù)的開展情況制定了各項審計制度，并以此作為開展內(nèi)部審計工作的標準和行為準則。如:東風(fēng)汽車有限公司制定的《內(nèi)部審計監(jiān)察工作規(guī)定》等;東風(fēng)朝陽柴油機有限責(zé)任公司制定的《審計委員會工作條例》等;東風(fēng)鴻泰武漢控股集團有限公司制定的《內(nèi)部控制審計辦法》等制度;東風(fēng)本田發(fā)動機有限公司制定的((內(nèi)部審計管理規(guī)程》、《公司治理管理規(guī)程》、《投資審議會管理規(guī)程》等內(nèi)部審計規(guī)章制度。
以上制度建設(shè)，促進了審計部門完善和加強自身的職能建設(shè)，進一步充實了監(jiān)督、檢查、控制，服務(wù)、管理、咨詢職能的內(nèi)容，為更好地開展和加強內(nèi)部審計工作提供了重要制度保障。
二、主要審計工作和成效
近年來，公司各級審計機構(gòu)圍繞年度審計目標，結(jié)合公司發(fā)展和管理情況，進一步做精成熟業(yè)務(wù)，并積極拓深和拓寬審計領(lǐng)域，審計工作的觸角已經(jīng)觸及到財務(wù)、資金、生產(chǎn)、采購、銷售、投資、研發(fā)、招標、科技、品牌、輔業(yè)改制、社會保險等各個領(lǐng)域，審計的精細化程度越來越細，審計類型包括經(jīng)營財務(wù)綜合審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、經(jīng)營業(yè)績和KPI考核審計、固定資產(chǎn)投資審計、輔業(yè)改制企業(yè)資產(chǎn)審計、采購、銷售、物流、資金管理等領(lǐng)域的內(nèi)部控制和流程審計、經(jīng)營風(fēng)險和法規(guī)風(fēng)險審計、信息系統(tǒng)審計、專項資金審計、科技成果審計、東風(fēng)商標品牌使用審計等各個方面和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，全面實現(xiàn)了年度目標，為公司和本單位加強管理、提高效益、防范風(fēng)險起到了積極作用，取得顯著成效。
例如:2008年公司審計部和下屬單位審計機構(gòu)共開展內(nèi)部審計項目1917個，取得直接經(jīng)濟效益4361.86萬元，提出管理建議801條，已落實整改審計建議556條，尚未整改的正在抓緊落實。
(一)公司審計部主要審計工作和成效
2008年公司審計部緊緊圍繞年度審計工作目標和方針，突出工作重點，狠抓審計結(jié)果的落實，加強內(nèi)部審計質(zhì)量控制，不斷強化內(nèi)部審計的增值服務(wù)功效，為公司的發(fā)展提供全方位的有效服務(wù)，全面完成年度工作目標和公司審計委員會批準的審計工作計劃。全年完成審計項目120個，提出各類管理建議372條，實際已執(zhí)行234條;審計各類經(jīng)濟合同及資料文本116份，審減工程造價及合同金額961.13萬元;參加設(shè)備及基建招標119項，節(jié)約投資6064.76萬元;收回總部應(yīng)收回款項10H萬元(包括已出具還款承諾函521萬元)。
(二)公司下屬單位主要審計工作和成效
1、東風(fēng)汽車有限公司監(jiān)審部完成監(jiān)審項目38項，審計發(fā)現(xiàn)主要問題204個，提出改善對策204條，監(jiān)審建議實施率為98.97%。東風(fēng)汽車有限公司的《監(jiān)審簡報》平臺作用明顯，所反映的重要、共性問題及風(fēng)險，為事業(yè)部和子公司提供了借鑒和警示，引起事業(yè)部和相關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)的重視和關(guān)注，不少單位主動與監(jiān)審部聯(lián)系，舉一反三，查找自身存在的問題，共同商議改善對策，以改善管理和防范風(fēng)險。#p#分頁標題#e#
2、神龍汽車有限公司審計分部完成審計任務(wù)18項，提出審計建議99條，其中被審計單位接受92條，審計建議接受率為93%。通過審計降低成本612萬元，其中:基建項目結(jié)算審計降低成本246.8萬元，項目審計降低成本365.2萬元。
3、十堰管理部審計處以為基層服務(wù)、防范風(fēng)險和規(guī)范管理為出發(fā)點，圍繞效益目標開展了經(jīng)營績效審計和工程結(jié)算審計等審計項目，其中完成各類工程結(jié)算審計194項，審計金額12ro7.巧萬元，審減金額1109.72萬元。
4、東風(fēng)鴻泰武漢控股集團有限公司審計部完成各種審計項目89項，提出審計建議73條，其中被審計單位接受70條，其中建設(shè)項目造價委托審計的審核金額為1382.05萬元，審減金額198.36萬元。
5、襄樊管理部財務(wù)會計處共組織開展了內(nèi)部審計項目5大項，提出改進措施12條，取得了較好的經(jīng)濟效益。
6、東風(fēng)朝陽柴油機有限責(zé)任公司審計監(jiān)察部2008年開展內(nèi)部審計項目156項，其中通過對采購項目的監(jiān)督審計，采購資金較預(yù)算的計劃資金節(jié)約217.36萬元。
7、東風(fēng)本田發(fā)動機有限公司監(jiān)察審計系將審計重點放在規(guī)范管理活動上，推進公司治理活動;審計部門自審和聘請專門的工程項目管理咨詢公司審核相結(jié)合，審減工程造價732萬元。同時共編制和發(fā)行信息快訊12期，內(nèi)容涉及法律法規(guī)、內(nèi)部審計、風(fēng)險管理等知識，有效地宣傳了內(nèi)部審計工作?？傮w來講，公司內(nèi)部審計的“增值”作用越來越明顯，內(nèi)容越來越廣泛，方法和手段越來越先進。內(nèi)部審計已成為揭露弄虛作假、盈虧不實的“眼睛”，查處違規(guī)違紀的“經(jīng)濟衛(wèi)士”，揭隱患、堵漏洞、提建議、促管理的“參謀”，解決難點、熱點問題的“助手”。
三、保障完成審計工作目標而采取的主要做法
(一)制定科學(xué)合理的審計項目計劃，合理利用審計資源，提高審計工作的針對性和效果性
公司審計部在制定年度審計計劃時，根據(jù)公司的年度工作目標，對各管理領(lǐng)域存在的經(jīng)營管理風(fēng)險進行分析評價和排序，確定審計工作重點;通過問卷調(diào)查和面談的方式，征求有關(guān)部門和單位領(lǐng)導(dǎo)的意見;召開公司審計計劃協(xié)調(diào)會，同下屬單位的內(nèi)部審計機構(gòu)進行溝通交流，不做重復(fù)審計，對共同關(guān)心的問題采取聯(lián)合的方式進行，實現(xiàn)審計資源、審計成果共享。通過審計資源的合理安排和有效配備，收到了事半功倍的效果。
(二)采取多種方式和方法、不斷提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量
審計質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的生命線，我們在審計過程中始終貫徹審計責(zé)任制，注意防范審計風(fēng)險，提高審計評價及審計意見的質(zhì)量，并要求審計結(jié)果要經(jīng)得起各方面的檢驗。為此，重點抓了以下五個方面的工作，以保障審計工作質(zhì)量和審計結(jié)果的有效落實:
一是持續(xù)貫徹落實《審計項目責(zé)任制度》，對審計組長、審計組成員的工作按照既定職責(zé)進行考核評價，通過監(jiān)督和制約的方式把審計質(zhì)量的有效控制落實到審計實踐中。
二是審計項目無論大小，無論重要還是次要，均由項目審計小組共同討論和制定詳細可行的審計方案，方案由部長審核并批準執(zhí)行，內(nèi)容包括審計目標、審計內(nèi)容、審計重點及人員的具體分工、審計完成時間、審計報告的撰寫人員、落實審計整改等;對重大項目和以前未涉及的項目還要求進行審前調(diào)研，依據(jù)調(diào)研情況編制詳細的審計工作方案。審計方案貫穿于審計的全過程，有利于審計質(zhì)量和審計工作效率的提高。
三是審計實施過程中，注重審計依據(jù)的充分性，加強審計工作底稿的復(fù)核工作，以便及時發(fā)現(xiàn)審計過程中的疏漏或不足，為保證審計報告的質(zhì)量奠定基礎(chǔ)。
四是審計項目結(jié)束階段，嚴格控制審計報告質(zhì)量?，F(xiàn)場審計工作結(jié)束后，充分與被審計單位交換意見，聽取他們對審計發(fā)現(xiàn)問題的不同看法，共同探討并對有爭議的問題或結(jié)論重新進行溝通，最終與被審計單位管理層達成對審計意見或建議的共識。通過及時溝通，確保每一份審計報告內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確、問題確鑿、意見合理、建議中肯;同時也要求審計報告言簡意賅，增強不同專業(yè)人員的可閱讀性。
五是注重審計結(jié)果的改善落實。強化審計不在于發(fā)現(xiàn)問題的多少，而在于問題有效改善的理念，因此，下發(fā)的審計意見均要求被審計單位以書面方式反饋整改落實情況，同時也對重點項目和改善周期較長的項目選擇性地開展后續(xù)審計工作，使審計結(jié)果扎扎實實得以有效落實，并迅速轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力。
(三)注重樹立服務(wù)意識，發(fā)揮審計增值作用
在審計工作中，建立了以人為本，以事為本的審計理念，提倡“和諧審計”。在審計過程中不是簡單地將審計意見強加于被審計單位，而是充分聽取其意見，尊重事實和實際情況，并積極獻計獻策，采取與被審計單位共同商議解決問題的方式和方法。在審計項目的選擇和具體實施中，樹立服務(wù)意識，盡可能多安排一些幫助被審計單位發(fā)現(xiàn)其在經(jīng)營管理領(lǐng)域存在一定薄弱環(huán)節(jié)的管理審計和效益審計，幫助診斷癥結(jié)，出主意，想辦法，提高管理和控制水平，從而使審計對象成為審計部門的服務(wù)對象和忠誠客戶，對審計工作給予充分理解和歡迎，審計的服務(wù)與增值起到了雙重作用，兩者缺一不可。
(四)以防范企業(yè)風(fēng)險為著眼點，探索開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?/p>
公司已按國資委頒布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》要求，開展了全面風(fēng)險管理。與此相適應(yīng)，審計部門逐步開展了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?。在對采購、銷售、存貨管理、資金管理、長期投資等內(nèi)容的審計中，對是否建立健全了內(nèi)部控制，有無失控點和薄弱環(huán)節(jié)，經(jīng)營財務(wù)狀況是否安全，現(xiàn)金流是否順暢，存貨、應(yīng)收賬款占用是否合理，是否存在產(chǎn)品質(zhì)量責(zé)任風(fēng)險等進行審計，有效控制了企業(yè)的各項風(fēng)險。
(五)時具體審計業(yè)務(wù)要深入剖析，進一步提高審計意見的深度和力度在發(fā)現(xiàn)問題后，我們運用QCD“源流管理”的理念提出審計建議(管理建議)，注重從問題產(chǎn)生的原因、根源的角度，從防止問題再發(fā)生和流程、制度建立完善的角度提出有針對性的意見和建議，從源頭上預(yù)防問題的發(fā)生，從而提高了審計建議的“含金量”，效果良好。
(六)審計監(jiān)督關(guān)口盡量前移，有效“防范”勝于“糾正”查找問題，指出錯誤和不足，提出建議，糾正錯誤，改善不足，只是內(nèi)部審計的職責(zé)之一，我們逐年加大了管理審計、效益審計、管理流程審計的比重，并對直屬單位的重點固定資產(chǎn)投資項目進行全過程跟蹤審計，防范功能凸顯。#p#分頁標題#e#
(七)加強與公司職能部門的合作，做到優(yōu)勢互補、資源共享審計工作是一個不斷發(fā)現(xiàn)問題和持續(xù)改進的過程，特別是審計意見的落實工作，需要多個職能部門來共同配合完成，內(nèi)審工作離不開各部門的支持。在審前我們走訪有關(guān)職能部門，了解審計需求和有關(guān)信息，對審計發(fā)現(xiàn)的管理問題與相關(guān)部門進行溝通，并將審計結(jié)果抄送有關(guān)部門，使其了解存在的問題，有利于其在今后的管理中不斷加強和完善。對有關(guān)審計項目，還和有關(guān)部門組成聯(lián)合審計組，共同審計，共同研究解決處理的辦法，起到1+l>2的效果。
今后我們要緊緊圍繞公司工作重點，突出風(fēng)險防范、成本控制、集團管控三個方面的內(nèi)容，在經(jīng)營財務(wù)審計的基礎(chǔ)上，進一步拓寬審計領(lǐng)域，充分發(fā)揮集團審計優(yōu)勢，開展橫向效益審計，按照“坦誠相待、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公”的東風(fēng)內(nèi)審精神要求，采取“全面審計，突出重點;超越賬簿，深人業(yè)務(wù)”的審計方法，充分發(fā)揮“檢查、監(jiān)督、控制、管理、咨詢、服務(wù)”的審計職能，為公司全面完成工作目標做出應(yīng)有的貢獻。
