一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是指企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中所形成的相互依賴(lài)和制約的預(yù)警體系。通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部管理，形成風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)和管理制度。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制主要包括財(cái)務(wù)信息收集傳遞機(jī)制，財(cái)務(wù)預(yù)警分析組織機(jī)制，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制。預(yù)警組織機(jī)構(gòu)是財(cái)務(wù)預(yù)警的核心部門(mén)，主要由技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人員和管理咨詢(xún)專(zhuān)家組成。良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，需要信息傳遞收集技術(shù)，將財(cái)務(wù)信息及時(shí)傳遞到相關(guān)分析系統(tǒng)，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。財(cái)務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng)是核心，主要將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行核實(shí)和比對(duì)分析，通過(guò)環(huán)比和橫比的分析，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，及時(shí)評(píng)估相關(guān)損失。財(cái)務(wù)分析機(jī)制應(yīng)該具有一定的獨(dú)立性，做到不偏不倚，客觀真實(shí)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制是關(guān)鍵，不怕出現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，要在出現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)之后及時(shí)處理和應(yīng)對(duì)，盡可能降低風(fēng)險(xiǎn)所帶了的影響。

二、施工企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

(一)施工企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大

施工企業(yè)施工周期長(zhǎng)、資金需求量大，投資回報(bào)率低。部分施工企業(yè)需要墊付資金，資金缺口較大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高。在舉債過(guò)多的同時(shí)，容易造成流動(dòng)性過(guò)低，償債壓力較大，施工企業(yè)的項(xiàng)目部和事業(yè)部一般都是非獨(dú)立法人，不可從金融機(jī)構(gòu)貸款，一旦自有資金周轉(zhuǎn)不開(kāi)，就要向銀行籌借新債償還舊債，本金利息較高。

(二)施工企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(zhǎng)高于利潤(rùn)的增長(zhǎng)，施工企業(yè)獲利能力較差

項(xiàng)目工程競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)，最近幾年，勞務(wù)價(jià)格和原材料價(jià)格不斷攀升，總成本過(guò)高，項(xiàng)目存在虧損風(fēng)險(xiǎn)。

一、建立學(xué)生掛科預(yù)警機(jī)制的重要性

(一)大學(xué)生掛科預(yù)警機(jī)制符合學(xué)生自身發(fā)展

大學(xué)生掛科預(yù)警機(jī)制的建立，有助于學(xué)生明確學(xué)習(xí)目標(biāo)，增加危機(jī)意識(shí)，提高自主性。正處于青春期的大學(xué)生，思想尚不成熟，自我控制能力較弱，容易受外界環(huán)境的影響。當(dāng)今科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展，多元價(jià)值觀和文化的沖擊，往往使得大學(xué)生迷失方向，沉迷于享樂(lè)當(dāng)中，大大影響了學(xué)業(yè)。掛科預(yù)警機(jī)制的建立，能起到警示學(xué)生重視學(xué)習(xí)，自覺(jué)做好學(xué)業(yè)規(guī)劃的作用。

(二)大學(xué)生掛科預(yù)警機(jī)制符合學(xué)校加強(qiáng)學(xué)風(fēng)建設(shè)的需要

學(xué)風(fēng)既指學(xué)校的治學(xué)精神、治學(xué)態(tài)度、治學(xué)原則，又指學(xué)生學(xué)習(xí)過(guò)程中所表現(xiàn)出來(lái)的精神風(fēng)貌。良好的學(xué)風(fēng)，為提高學(xué)生學(xué)業(yè)提供有利環(huán)境。高等教育大眾化后，學(xué)生規(guī)模擴(kuò)張迅速，辦學(xué)規(guī)模的擴(kuò)大，帶來(lái)生源質(zhì)量的下降，影響校風(fēng)校紀(jì)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，更多的教師忽視教學(xué)，只顧個(gè)人前途發(fā)展，影響了學(xué)校聲譽(yù)。掛科預(yù)警機(jī)制的建立，既能夠在一定程度上端正教師教學(xué)態(tài)度，也起到約束學(xué)生隨性行為，提高學(xué)生主動(dòng)性，進(jìn)而樹(shù)立良好的校風(fēng)校紀(jì)。

(三)大學(xué)生掛科預(yù)警機(jī)制符合國(guó)家人才培養(yǎng)需求

一個(gè)國(guó)家綜合實(shí)力的較量歸根結(jié)底是人才的較量。國(guó)家興盛，人才為本。高校作為人才培養(yǎng)的重要基地，應(yīng)以國(guó)家需要為根本，培養(yǎng)高素質(zhì)、高層次的創(chuàng)新性人才。建立掛科預(yù)警機(jī)制，可以引導(dǎo)學(xué)生良性發(fā)展，樹(shù)立責(zé)任意識(shí)，培養(yǎng)自覺(jué)性，提升文化素養(yǎng)，成為合格的國(guó)家棟梁。

【摘要】在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，我國(guó)商業(yè)銀行中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)面臨著機(jī)遇和挑戰(zhàn)。中小企業(yè)發(fā)展迅速，在推動(dòng)就業(yè)、增加稅收等方面起著重要作用。但其自身穩(wěn)定性弱、風(fēng)險(xiǎn)大，使得商業(yè)銀行對(duì)其謹(jǐn)慎放貸，中小企業(yè)融資難成為制約其發(fā)展的一大重要因素。論文通過(guò)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行中小企業(yè)信貸現(xiàn)狀及其風(fēng)險(xiǎn)形成進(jìn)行分析，對(duì)商業(yè)銀行中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理提出相應(yīng)策略和管理措施。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；中小企業(yè)；信貸風(fēng)險(xiǎn)

1商業(yè)銀行中小企業(yè)信貸現(xiàn)狀

隨著我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，中小企業(yè)的數(shù)量迅速增長(zhǎng)，達(dá)到了我國(guó)企業(yè)總數(shù)的99%以上，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、吸納勞動(dòng)力和技術(shù)創(chuàng)新中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。對(duì)于中國(guó)的GDP貢獻(xiàn)高達(dá)60%，將近50%的稅收貢獻(xiàn)，及為城鎮(zhèn)提供了80%以上的就業(yè)機(jī)會(huì)。中小企業(yè)成為國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)及擴(kuò)大就業(yè)的重要支柱，在宏觀政策中起著必不可少的作用。目前，國(guó)內(nèi)的中小企業(yè)資金來(lái)源主要有兩種方式：直接融資和間接融資。由于我國(guó)國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)發(fā)展不成熟，大多數(shù)中小企業(yè)不具備資本市場(chǎng)融資能力，而只能選擇銀行融資，即間接融資。然而一方面中小企業(yè)受制于自身規(guī)模較小，信譽(yù)低，抵押擔(dān)保不足；另一方面，商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)信貸的管理機(jī)制不完善，貸前調(diào)查不足，貸后監(jiān)管欠缺，導(dǎo)致了大部分銀行對(duì)中小企業(yè)的信貸采取了較為謹(jǐn)慎的態(tài)度。從市場(chǎng)角度進(jìn)行分析，資金作為稀缺商品，想要得到有效配置就必須權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)、利率等多方面的因素。中小企業(yè)雖然利率相對(duì)較高，但相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)也更高，形成壞賬的可能性更大。相比較而言，大企業(yè)的利率雖然相對(duì)較低，但其抗風(fēng)險(xiǎn)能力更強(qiáng)。在回報(bào)承受范圍之內(nèi)，銀行更愿意將資金借貸給大企業(yè)，這便直接導(dǎo)致了銀行對(duì)中小企業(yè)的借貸矛盾日益加劇。

2商業(yè)銀行中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)分析

隨著中小企業(yè)的規(guī)模和數(shù)量不斷擴(kuò)大，中小企業(yè)所獲得的融資和其對(duì)社會(huì)所作出的貢獻(xiàn)愈發(fā)不成正比，要想解決商業(yè)銀行與中小企業(yè)之間的借貸矛盾，就必須對(duì)商業(yè)銀行中小企業(yè)的信貸問(wèn)題進(jìn)行分析。

2.1缺乏中小企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫(kù)。現(xiàn)階段，商業(yè)銀行雖然能夠依據(jù)中國(guó)人民銀行的企業(yè)征信查詢(xún)系統(tǒng)錄入目標(biāo)企業(yè)的信息，但由于企業(yè)征信查詢(xún)系統(tǒng)更新較慢，信息內(nèi)容的時(shí)滯性便有可能導(dǎo)致商業(yè)銀行對(duì)目標(biāo)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定出現(xiàn)偏差。另外，通過(guò)企業(yè)征信查詢(xún)系統(tǒng)所獲得的信息有限，并不能完全作為評(píng)定依據(jù)。商業(yè)銀行內(nèi)部對(duì)中小企業(yè)的信息整合不足。商業(yè)銀行所獲得的關(guān)于中小企業(yè)的信息大多來(lái)源于中介機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析、資產(chǎn)評(píng)定等一些基本層面的分析。由于我國(guó)中介機(jī)構(gòu)行業(yè)良莠不齊，該類(lèi)分析報(bào)告以及數(shù)據(jù)結(jié)果并不完全具有準(zhǔn)確性和可信度，缺乏對(duì)該類(lèi)信息的刪選整合，難以合理運(yùn)用來(lái)作為對(duì)中小企業(yè)評(píng)定的依據(jù)。信息庫(kù)的缺乏還會(huì)導(dǎo)致銀行內(nèi)部信息不對(duì)稱(chēng)。商業(yè)銀行的信息主要來(lái)源于信息搜集者和信息管理者，而最了解中小企業(yè)的是銀行的一線(xiàn)客戶(hù)經(jīng)理，信息完整性的缺乏會(huì)導(dǎo)致客戶(hù)經(jīng)理對(duì)所得到的信息理解產(chǎn)生偏差。

【摘要】建設(shè)工程項(xiàng)目作為國(guó)家建設(shè)發(fā)展的重要組成要素，在一定程度上反映著國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，也是國(guó)家整體實(shí)力的重要表現(xiàn)形式。建設(shè)工程管理是有效保證建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)可控并最終順利實(shí)施的關(guān)鍵。論文從合同管理、工程管理2方面論述了項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)防范，并對(duì)在項(xiàng)目全生命周期過(guò)程中遇到的問(wèn)題提出了預(yù)防、控制措施，最終確保施工建設(shè)獲得順利落實(shí)。

【關(guān)鍵詞】建設(shè)工程管理；風(fēng)險(xiǎn)防范；控制研究

1引言

建設(shè)工程管理風(fēng)險(xiǎn)的形成因素多種多樣，為促進(jìn)建設(shè)企業(yè)的良性發(fā)展，提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平和控制意識(shí)，健全建設(shè)工程管理制度，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，不斷提升建設(shè)工程管理的各個(gè)環(huán)節(jié)力量，實(shí)現(xiàn)建設(shè)工程管理風(fēng)險(xiǎn)的有效防范與控制，分別在建設(shè)工程管理的重要性、風(fēng)險(xiǎn)因素及風(fēng)險(xiǎn)防范與控制幾個(gè)方面展開(kāi)了論述。

2建設(shè)工程管理的重要性

建設(shè)工程管理是保證建設(shè)項(xiàng)目全生命周期順利完成的重要工作，一般可以認(rèn)為主要涵蓋了5個(gè)方面的內(nèi)容，分別是：合同管理、成本管理、質(zhì)量管理、安全管理及進(jìn)度管理。建筑工程項(xiàng)目是企業(yè)創(chuàng)效的主戰(zhàn)場(chǎng)，不僅是展示企業(yè)形象的窗口，還是造就和培養(yǎng)企業(yè)管理人才的搖籃，更是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展的源泉所在。建設(shè)工程管理在建設(shè)工程實(shí)施過(guò)程中扮演著非常重要的角色，不容小覷。高水平的建設(shè)工程管理可以引導(dǎo)項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)的高效參與，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目效益的最大化，最終確保向客戶(hù)提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品，并使企業(yè)獲得可觀的效益【1】。

3建設(shè)工程管理存在的風(fēng)險(xiǎn)因素

2020年2月，國(guó)家科技部發(fā)出了《關(guān)于破除科技評(píng)價(jià)中“唯論文”不良導(dǎo)向的若干措施(試行)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《若干措施》)的通知［1］，這一系列措施是中央“進(jìn)一步弘揚(yáng)科學(xué)家精神加強(qiáng)作風(fēng)和學(xué)風(fēng)建設(shè)”精神的延續(xù)，是完善國(guó)家科技治理體制體系在我國(guó)科研領(lǐng)域和科技期刊行業(yè)中運(yùn)用的進(jìn)一步舉措。近年來(lái)，隨著國(guó)家對(duì)科研工作的投入逐年加大，各種利益集團(tuán)的觸角已逐步深入到國(guó)內(nèi)相關(guān)科研機(jī)構(gòu)和論文出版單位，一方面國(guó)內(nèi)的科研成果大量外流到國(guó)外期刊上發(fā)表，另一方面國(guó)內(nèi)科技出版行業(yè)也存在著偽劣論文和偽劣期刊，從而擠占了中國(guó)科技成果和中文科技的空間，長(zhǎng)此以往，不利于國(guó)內(nèi)科研環(huán)境的良性發(fā)展、不利于中文科技成果的與交流。筆者回顧了國(guó)內(nèi)外學(xué)者關(guān)于掠奪性期刊(predatoryjournals)的研究，并結(jié)合國(guó)內(nèi)期刊發(fā)展自身存在的問(wèn)題，提出了科技期刊中普遍存在的掠奪性現(xiàn)象。

1掠奪性期刊與期刊的掠奪性現(xiàn)象

掠奪性期刊是一個(gè)外來(lái)詞，一般認(rèn)為是2010年由美國(guó)科羅拉多大學(xué)丹佛分校的圖書(shū)館員JeffreyBeall最先提出的。“掠奪”或者欺騙的對(duì)象應(yīng)該是誠(chéng)實(shí)的研究人員。圍繞掠奪性期刊的定義，還包括劫持性期刊和欺詐性期刊等，英文原詞包括HijackedJournals、DeceptiveJournals、FraudulentJournals［2］;特征包括:假冒(完全不存在)、劫持(仿造正規(guī)期刊)、偽裝學(xué)術(shù)期刊(影響因子、同行評(píng)議、編委會(huì)等等)、詐騙(收錢(qián)但不)［3］。Beall很早就針對(duì)這些期刊專(zhuān)門(mén)整理了掠奪性期刊列表。但因爭(zhēng)議太大，這個(gè)期刊列表并未公開(kāi)存在太長(zhǎng)時(shí)間。除了互聯(lián)網(wǎng)帶來(lái)的假冒期刊比較好認(rèn)定以外，國(guó)外學(xué)者面對(duì)新的開(kāi)放存取(openaccess，OA)出版帶來(lái)的版面費(fèi)問(wèn)題也顯得不太適應(yīng)。如果收費(fèi)高一點(diǎn)，論文質(zhì)量差一點(diǎn)，很容易就被認(rèn)為是掠奪性期刊。所以更多研究者關(guān)注的是低質(zhì)量、高收費(fèi)這種類(lèi)型的掠奪性期刊。Sharma等［4］將掠奪性期刊定義為OA期刊通過(guò)論文處理費(fèi)(articleprocessingcharge，APC)的形式在經(jīng)濟(jì)上掠奪沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的研究者。從本質(zhì)上看，誠(chéng)實(shí)的科研工作者是這些出版行為的被掠奪者或受害者。掠奪不僅僅是經(jīng)濟(jì)上的，也包括對(duì)科研成果的侵占。Ojala等［3］引述了ScholarlyKitchen博客中的評(píng)論，也許有助于我們對(duì)科研論文這一“食物鏈”的理解:“主流期刊是位于食物鏈頂端的捕食者，而掠奪性期刊是寄生蟲(chóng)或者腐食動(dòng)物，它們吞噬了剩下的部分。”對(duì)于大多數(shù)傳統(tǒng)的中文科技期刊，如不能在期刊國(guó)際化和網(wǎng)絡(luò)化競(jìng)爭(zhēng)中尋求改變，最終將可能成為這種期刊掠奪行為的受害者。眾多的國(guó)內(nèi)科技期刊，無(wú)論是否OA，無(wú)論期刊水平如何，收取版面費(fèi)都是普遍現(xiàn)象;既存在低水平期刊盡量多發(fā)論文，并通過(guò)版面費(fèi)盈利的問(wèn)題，還存在中介賺取高額費(fèi)的現(xiàn)象［5］。由此可見(jiàn)，國(guó)內(nèi)期刊界早已存在著自身的掠奪現(xiàn)象。這些掠奪性期刊或者利益集團(tuán)，不僅吞噬著剩下的科研資源，而且通過(guò)制造更多的無(wú)意義論文，占用國(guó)內(nèi)期刊出版資源。筆者認(rèn)為，無(wú)論是新近期刊網(wǎng)絡(luò)化出版和新的OA出版模式帶來(lái)的沖擊，還是存在已久的濫收版面費(fèi)和論文中介問(wèn)題，均可以放在一起，作為期刊掠奪性現(xiàn)象進(jìn)行探討。

2國(guó)內(nèi)外認(rèn)定期刊掠奪性現(xiàn)象的差異

掠奪性期刊的研究起源于國(guó)外，國(guó)內(nèi)學(xué)者的相關(guān)研究較國(guó)外明顯偏少［2］。國(guó)內(nèi)外關(guān)注這一現(xiàn)象的研究者均包括編輯出版人員、圖書(shū)情報(bào)人員和研究出版的學(xué)者3類(lèi)人群。如前所述，國(guó)外主流的研究方向目前集中在新近出現(xiàn)的OA出版模式帶來(lái)的掠奪性出版行為，而脫離了最初強(qiáng)調(diào)的劫持性和欺詐性等不合法形式。掠奪性期刊既然稱(chēng)之為掠奪者，英文上有捕食者的含義，那么這些期刊必然是經(jīng)濟(jì)上或出版資源上的強(qiáng)勢(shì)者。然而被掠奪者是否是“誠(chéng)實(shí)的作者”，是否通過(guò)繳納高額版面費(fèi)(或APC)主動(dòng)被“掠奪”了?可能情況并非如此，作者可能并不認(rèn)可自己“被掠奪”了，因?yàn)槎鄶?shù)情況下高額版面費(fèi)并非由個(gè)人承擔(dān)，掠奪行為多數(shù)會(huì)轉(zhuǎn)嫁到政府和公眾頭上。國(guó)內(nèi)的學(xué)者更關(guān)注的是國(guó)外OA期刊借助高額版面費(fèi)對(duì)國(guó)內(nèi)科研成果和科研經(jīng)費(fèi)的掠奪。據(jù)江曉原等［6］的調(diào)查，僅僅是APC，2017年《腫瘤生物學(xué)》期刊從中國(guó)作者中收取了超過(guò)1000萬(wàn)元人民幣，并保守估計(jì)SCI收錄的OA期刊收取中國(guó)作者的費(fèi)用合計(jì)超過(guò)7億元人民幣。這還不包括其他論文或者科研服務(wù)等第三方機(jī)構(gòu)的費(fèi)用。然而，即使國(guó)內(nèi)學(xué)者付出了這么多的版面費(fèi)，也不能夠認(rèn)定OA期刊就是掠奪性期刊。作為一種新興的出版模式，OA的目的并不是為了版面費(fèi)，而是為了提供更開(kāi)放的學(xué)術(shù)交流。為了OA而收取版面費(fèi)是合理的，假借OA之名來(lái)賺取版面費(fèi)是掠奪行為。表1總結(jié)了國(guó)內(nèi)外學(xué)者定義的掠奪性期刊與OA期刊(尤其是載文量很大的巨型OA期刊)的區(qū)別，但實(shí)際區(qū)分起來(lái)有一定困難。總體來(lái)說(shuō)，國(guó)內(nèi)期刊的版面費(fèi)(或APC)普遍較低，而部分高水平國(guó)內(nèi)期刊已經(jīng)施行OA，很多也借助了國(guó)際通用的檢索平臺(tái)甚至出版平臺(tái)，與這些國(guó)際巨型OA期刊發(fā)表的論文一樣，可以取得同樣的效果，完全沒(méi)有必要被“掠奪”一次。可喜的是，新的破除“唯論文”措施，將一部分國(guó)內(nèi)期刊發(fā)表的論文視作“高水平論文”評(píng)定，并將單篇論文2萬(wàn)元發(fā)表費(fèi)作為審核標(biāo)準(zhǔn)，希望能夠在一定程度上遏制這種國(guó)外OA期刊中存在的掠奪行為。

3期刊掠奪性在國(guó)內(nèi)的表現(xiàn)形式

3．1劫持性期刊和欺詐性期刊

摘要：審計(jì)機(jī)關(guān)作為監(jiān)察部門(mén)，對(duì)于防控自身廉政風(fēng)險(xiǎn)更要注重，只有在地方建立運(yùn)行良好的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，才能使我國(guó)的廉政建設(shè)以及風(fēng)險(xiǎn)管理前進(jìn)一大步。本文采用規(guī)范研究的方法，對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系的研究成果進(jìn)行了梳理，分析了當(dāng)前審計(jì)機(jī)關(guān)防控體系的現(xiàn)狀，并根據(jù)現(xiàn)有防控體系存在的問(wèn)題，完善了地方審計(jì)機(jī)關(guān)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系的PDCA模式。

關(guān)鍵字：審計(jì)機(jī)關(guān)；廉政風(fēng)險(xiǎn)；PDCA

一、前言

黨的十八大會(huì)議提出，黨內(nèi)反腐倡廉工作是一項(xiàng)艱難的政治任務(wù)，要實(shí)現(xiàn)對(duì)權(quán)力行使的監(jiān)督和管理，讓權(quán)力不再是個(gè)別官員的斂財(cái)工具，確保國(guó)家機(jī)關(guān)尤其是監(jiān)察機(jī)關(guān)按照法定權(quán)限和程序行使擁有的權(quán)力。目前地方微權(quán)腐敗的形勢(shì)很?chē)?yán)峻，2016年全國(guó)紀(jì)檢監(jiān)察發(fā)現(xiàn)地方微權(quán)腐敗的比例高達(dá)95%。而審計(jì)機(jī)關(guān)作為國(guó)家的職能部門(mén)，更要注意廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系的建設(shè)。地方單位的反腐更是重中之重，是社會(huì)大眾密切關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題。黨的十八大會(huì)議指出從嚴(yán)治黨應(yīng)該注意向地方延伸。地方審計(jì)機(jī)關(guān)是廉政建設(shè)中比較薄弱的環(huán)節(jié)，只有地方的審計(jì)機(jī)關(guān)防控體系加強(qiáng)，整個(gè)上層的審計(jì)機(jī)構(gòu)才能更好地發(fā)揮作用。地方審計(jì)單位的清廉關(guān)系著國(guó)家的穩(wěn)定，如果不及時(shí)清理，腐敗只會(huì)由小變大，因此廉政建設(shè)必須從地方開(kāi)始。在這樣的大背景下，研究地方審計(jì)機(jī)關(guān)的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系尤為重要。

二、文獻(xiàn)綜述

20世紀(jì)以來(lái)，國(guó)內(nèi)學(xué)者已經(jīng)開(kāi)始研究健全和預(yù)防腐敗體系。廉政防控體系主要是在查找風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。豈振玲（2009）的研究表明廉政風(fēng)險(xiǎn)需要建立風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)，從而化解風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)機(jī)關(guān)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系可以借鑒PDCA循環(huán)理論，提高廉政防控的工作質(zhì)量（李滿(mǎn)春，2009）。莊德水（2011）的研究表明，全面風(fēng)險(xiǎn)管理可以作為廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的理論基礎(chǔ)，利用全面風(fēng)險(xiǎn)理論的三個(gè)維度建立健全風(fēng)險(xiǎn)防控體系，應(yīng)對(duì)已經(jīng)出現(xiàn)的廉政風(fēng)險(xiǎn)。李輝（2013）指出廉政建設(shè)必須依賴(lài)公眾力量，實(shí)行監(jiān)督機(jī)制，使社會(huì)大眾成為反腐倡廉的一部分。在防控體系的運(yùn)行機(jī)制上，谷藝（2016）年的論文以威海市審計(jì)局為例，分析了現(xiàn)有審計(jì)機(jī)關(guān)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系的現(xiàn)有成效和存在的問(wèn)題，并在此基礎(chǔ)上提出了審計(jì)機(jī)關(guān)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系的運(yùn)行機(jī)制和保障機(jī)制。畢秀玲和張蕊（2017），研究了PDCA視角下的審計(jì)機(jī)關(guān)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，提出防控系統(tǒng)需具有動(dòng)態(tài)性和實(shí)效性。

三、審計(jì)機(jī)關(guān)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系的現(xiàn)狀及問(wèn)題

一、職業(yè)院校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

職業(yè)院校普遍存在專(zhuān)業(yè)發(fā)展不平衡、部分專(zhuān)業(yè)招生難的問(wèn)題，部分職業(yè)院校還存在著校區(qū)分散、辦學(xué)成本高、管理難度大的問(wèn)題，這不僅嚴(yán)重影響著職業(yè)院校的發(fā)展，而且還增加了學(xué)校財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。由此可以看出，職業(yè)院校的非營(yíng)利性、委托、財(cái)務(wù)治理等因素的相互作用，使得其財(cái)務(wù)狀況存在一定的不確定性。這種不確定性的存在，不僅可能給職業(yè)院校財(cái)務(wù)活動(dòng)帶來(lái)?yè)p害，增加學(xué)校的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，而且會(huì)嚴(yán)重制約著學(xué)校育人培技的社會(huì)職能的實(shí)現(xiàn)。

二、職業(yè)院校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

通過(guò)上面的分析可以看出，職業(yè)院校的財(cái)務(wù)管理存在一些比較突出的風(fēng)險(xiǎn)因素，而且這些風(fēng)險(xiǎn)的存在與發(fā)生，將會(huì)嚴(yán)重制約著學(xué)校的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，甚至威脅到學(xué)校的生存。所以，職業(yè)院校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具有十分重要的作用與意義。

1、基于學(xué)校運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

從學(xué)校運(yùn)作的角度來(lái)看。職業(yè)學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性主要體現(xiàn)在以下幾方面。首先，職業(yè)院校的基礎(chǔ)設(shè)施投入非常大。因?yàn)楹芏鄬W(xué)校都是由中專(zhuān)、成教或是一些職工學(xué)校升格而成的學(xué)校，所以相對(duì)來(lái)說(shuō)，資金壓力會(huì)比較大。學(xué)校現(xiàn)有的資金幾乎不可能滿(mǎn)足學(xué)校發(fā)展增長(zhǎng)所帶來(lái)的資金需求，所以，職業(yè)院校赤字預(yù)算與負(fù)債經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象非常普遍。由此可以看出職業(yè)院校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)意義。其次，職業(yè)院校的教育成本比較高，這也決定了職業(yè)院校必須對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理。職業(yè)院校是一種培養(yǎng)學(xué)生職業(yè)技能的學(xué)校，所以教師不僅要重視對(duì)學(xué)生基礎(chǔ)知識(shí)的傳授，重視對(duì)學(xué)生學(xué)習(xí)能力的培養(yǎng)，更要注重對(duì)學(xué)生實(shí)踐能力的鍛煉。而這種鍛煉必須要有相關(guān)的場(chǎng)地及設(shè)備做支撐，這種投入動(dòng)輒百萬(wàn)、千萬(wàn)，如果不加強(qiáng)管理的話(huà)，很多人會(huì)利用職權(quán)便利，為謀取自己的利益鋌而走險(xiǎn)。同時(shí)，隨著計(jì)算機(jī)及信息技術(shù)的發(fā)展，教學(xué)手段與方法在不斷地發(fā)生變化，學(xué)校必須要結(jié)合自己的教學(xué)實(shí)際對(duì)教學(xué)相關(guān)的輔助設(shè)備進(jìn)行配置與更新。不僅現(xiàn)代教育所需的輔助條件越來(lái)越多，而且計(jì)算機(jī)、多媒體教學(xué)、仿真模擬實(shí)驗(yàn)等教學(xué)方法在職業(yè)學(xué)校的課堂教學(xué)中得到了很廣泛的運(yùn)用，已成為常規(guī)教學(xué)手段。這使得學(xué)校的教學(xué)投入大量增加。另外，辦學(xué)主體對(duì)學(xué)校的投入嚴(yán)重不足，這直接決定了學(xué)校進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性。一般來(lái)說(shuō)職業(yè)學(xué)校的辦學(xué)主體多是以地方、行業(yè)、企業(yè)以及民辦為主。這類(lèi)辦學(xué)主體就決定了學(xué)校所獲得的財(cái)政撥款是比較有限的，學(xué)校必須要用學(xué)生的學(xué)費(fèi)等經(jīng)費(fèi)來(lái)補(bǔ)充運(yùn)行，如果不進(jìn)行合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅有可能影響學(xué)校的正常運(yùn)作，甚至可能會(huì)導(dǎo)致學(xué)校的運(yùn)作整體癱瘓。

2、基于學(xué)生工作的風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

摘要：科技期刊對(duì)于建立維護(hù)科研誠(chéng)信的生態(tài)具有重要意義。本文首先界定了科研誠(chéng)信相關(guān)概念，分析了科研誠(chéng)信與科技期刊的關(guān)系;其次梳理了國(guó)內(nèi)外與科技期刊相關(guān)的科研誠(chéng)信政策規(guī)范，重點(diǎn)闡述了科技期刊是維護(hù)和培育科研誠(chéng)信的重要力量，指出科技期刊既是科研誠(chéng)信的重要守門(mén)人，也是科研誠(chéng)信的重要建設(shè)者，同時(shí)科技期刊自身的誠(chéng)信建設(shè)也不容忽視;最后結(jié)合科研誠(chéng)信建設(shè)面臨的新挑戰(zhàn)，指出科技期刊的誠(chéng)信建設(shè)任重而道遠(yuǎn)，全社會(huì)應(yīng)當(dāng)共同努力營(yíng)造良好的科研誠(chéng)信生態(tài)。

關(guān)鍵詞：科技期刊;科研誠(chéng)信;生態(tài)

科研體系是一個(gè)復(fù)雜的自適應(yīng)體系［1］。其中，科技期刊是促進(jìn)科學(xué)知識(shí)傳播、積累與增長(zhǎng)的重要媒介，包括審稿人、編輯、編委、出版社、期刊行業(yè)協(xié)會(huì)學(xué)會(huì)等在內(nèi)的科技期刊界是科研誠(chéng)信建設(shè)的一方重要力量。截至2019年底，我國(guó)共有4958種科技期刊，不僅在國(guó)內(nèi)的影響力呈上升趨勢(shì)，也正逐漸得到國(guó)際學(xué)術(shù)界關(guān)注［2］。科研誠(chéng)信建設(shè)對(duì)于科技期刊的發(fā)展日顯重要。2019年，中國(guó)科協(xié)、中央宣傳部、教育部、科技部聯(lián)合印發(fā)我國(guó)科技期刊改革發(fā)展的重要文件《關(guān)于深化改革培育世界一流科技期刊的意見(jiàn)》明確要求“建立論文作者及期刊從業(yè)人員誠(chéng)信體系，完善學(xué)術(shù)不端行為預(yù)警查處機(jī)制，筑牢學(xué)術(shù)誠(chéng)信和出版?zhèn)惱淼拙€(xiàn)”［3］。因此，深入分析科技期刊與科研誠(chéng)信的關(guān)系、明確科技期刊在科研誠(chéng)信建設(shè)中的角色與任務(wù)必要且重要。

1科研誠(chéng)信與科技期刊

1．1科研誠(chéng)信。講究誠(chéng)信是中華民族的傳統(tǒng)美德。誠(chéng)信作為一種價(jià)值觀，也是社會(huì)主義核心價(jià)值觀的重要組成部分。英文中的“誠(chéng)信”表述一般用“integrity”。該詞除了“正直、誠(chéng)實(shí)，不搞欺騙、權(quán)術(shù)、虛偽和各種膚淺的手法”等含義外，還有“堅(jiān)定地按照道德、藝術(shù)或其他價(jià)值準(zhǔn)則辦事”的意思［4］。同時(shí)，該詞也包含了公正負(fù)責(zé)、可信的含義，高于所謂的“底線(xiàn)”，符合如哈格斯特龍所強(qiáng)調(diào)的“專(zhuān)門(mén)職業(yè)服務(wù)的提供者，必須強(qiáng)烈地承諾于更高的價(jià)值觀”［5］。科技領(lǐng)域的誠(chéng)信一般被稱(chēng)為科研誠(chéng)信或?qū)W術(shù)誠(chéng)信，是誠(chéng)信在科技領(lǐng)域的具體體現(xiàn)。但目前國(guó)內(nèi)外對(duì)科研誠(chéng)信的認(rèn)識(shí)無(wú)論是學(xué)術(shù)界、政府還是社會(huì)團(tuán)體、公眾都未見(jiàn)形成統(tǒng)一的定義。科研誠(chéng)信的概念內(nèi)涵隨不同主體、地域和時(shí)間都有相應(yīng)的改變［6］。狹義的科研誠(chéng)信僅涉及科研人員在科學(xué)研究活動(dòng)中的誠(chéng)信。廣義的科研誠(chéng)信涉及的主體不僅包括科研人員、從事科研管理和服務(wù)等活動(dòng)的相關(guān)人員和單位、學(xué)會(huì)協(xié)會(huì)等，還包括學(xué)術(shù)期刊從業(yè)人員和機(jī)構(gòu)等，涉及的行為活動(dòng)除科學(xué)研究活動(dòng)外，還包括對(duì)科學(xué)研究的管理、服務(wù)活動(dòng)中的誠(chéng)信。科學(xué)研究管理、服務(wù)誠(chéng)信強(qiáng)調(diào)合規(guī)合宜，遵循科研管理與服務(wù)、科學(xué)傳播與運(yùn)用等行為涉及的法律法規(guī)、職業(yè)準(zhǔn)則和社會(huì)倫理道德規(guī)范。根據(jù)Martinson等(2005)和經(jīng)濟(jì)合作組織相關(guān)報(bào)告，將科研誠(chéng)信涉及的領(lǐng)域總結(jié)歸類(lèi)為數(shù)據(jù)管理、與人或社會(huì)的聯(lián)系、作者與出版、研究資助、研究方法等5個(gè)方面［7］。其中，包括科技期刊在內(nèi)的“學(xué)術(shù)出版”是科研誠(chéng)信涉及的重要領(lǐng)域之一。

1．2科研失信與不端。與科研誠(chéng)信相對(duì)的概念是“科研失信”，但長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)在名詞使用上相對(duì)集中于使用“科研(學(xué)術(shù))不端”。不同政府部門(mén)、科研機(jī)構(gòu)和學(xué)者等對(duì)科研不端的含義解釋各有不同，并存在同時(shí)使用科研(學(xué)術(shù))不端、科研(學(xué)術(shù))失范、科研違規(guī)等不同概念的情形。國(guó)外對(duì)科研不端有按照故意行為、疏忽職守、粗心大意等不同類(lèi)型的區(qū)分，以及科研不端行為、有問(wèn)題的研究行為、不良研究等不同實(shí)踐的區(qū)分。2018年，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)科研誠(chéng)信建設(shè)的若干意見(jiàn)》中對(duì)科研誠(chéng)信的負(fù)向行為提法是“違背科研誠(chéng)信要求的行為”。2019年，科技部等20個(gè)部門(mén)的《科研誠(chéng)信案件調(diào)查處理規(guī)制(試行)》首次在正式文件中將違背科研誠(chéng)信要求的行為簡(jiǎn)稱(chēng)為“科研失信行為”，并將其定義為“在科學(xué)研究及相關(guān)活動(dòng)中發(fā)生的違反科學(xué)研究行為準(zhǔn)則與規(guī)范的行為”。同時(shí)，《科研誠(chéng)信案件調(diào)查處理規(guī)制(試行)》明確列舉了科研失信行為的6種具體類(lèi)型和1項(xiàng)兜底條款，包括了情節(jié)較為嚴(yán)重的不端行為、違規(guī)行為，也包括情節(jié)相對(duì)較輕的不當(dāng)署名、一稿多投等科研失范行為，以及相對(duì)獨(dú)立的違背科技倫理規(guī)范的行為等。《科研誠(chéng)信案件調(diào)查處理規(guī)制(試行)》囊括的行為類(lèi)型范圍較寬，但涉及的主體則集中于科研人員和單位。涉及科技期刊的不端行為既包括科研人員，主要是作者的科研不端行為，也包括編輯、編委、審稿人和出版社等多方面違背科研誠(chéng)信要求的行為。相關(guān)主體和行為類(lèi)型都較為廣泛，可與廣義的科研誠(chéng)信相對(duì)應(yīng)。

2科技期刊誠(chéng)信政策規(guī)范