2019年，我局全面貫徹落實《法治政府建設實施綱要（2015-2020年）》和《“十三五”時期稅務系統全面推進依法治稅工作規劃》，嚴格按照上級依法行政的相關部署，堅持依法治稅，狠抓制度落實，規范執法行為，穩步推進全局依法行政工作，為我區稅收現代化進程營造了良好的稅收法治環境?，F將我局2019年法治稅務建設情況報告如下：

一、2019年法治稅務建設工作開展情況

(一)依法全面履行稅收工作職能。一是堅持組織收入原則，準確掌握潛力所在，穩妥推出重點措施，杜絕“不作為”而應收未收現象，科學統籌組織收入工作，認真開展過頭稅自查，杜絕“亂作為”而寅吃卯糧行為，加強監督檢查，遏制提前征收、延緩征收、攤派稅款等行為。二是嚴格執行減稅降費政策，不折不扣落實各項稅收優惠。深入貫徹落實國務院減稅降費政策，充分發揮稅收職能作用，加大稅收優惠政策宣傳力度，確保將減稅降費政策落實到位，服務區域經濟特別是本地民營經濟發展。

(二)提高稅收制度建設質量。一是按照職責分工，及時對依法行政工作領導小組成員進行調整，完善會議制度和工作規則，充分發揮依法行政工作領導小組在解決依法行政重大問題中的作用。二是嚴格落實領導小組例會制度，按期組織召開依法行政工作領導小組會議，匯報依法治稅工作，分析形勢，加強統籌，切實解決執法工作中的實際問題。三是繼續大力推行法律顧問制度，充分發揮法律顧問的作用。2019年我局聘請法律顧問1名，在稅務行政復議、訴訟、信訪案件處理、協助外部門辦案、規范性文件制定以及協議文本簽訂等方面，協助處理涉稅法律事務，提出前瞻性、有價值的法律建議，幫助防范和化解稅收執法風險，以進一步提高依法決策水平。四是注重稅收規范性文件集中清理。認真抓好國家公布的廢止規范性文件的清理工作，對與法律、法規、規章和上級規范性文件相抵觸或者不適當的，及時修改或者廢止，全年按要求清理廢止稅收規范性文件3次，確保了法制的統一。

(三)推進依法科學民主決策。一是嚴格執行公眾參與、風險評估、合法性審查和集體討論決定等決策程序，有效促進行政決策的規范化、民主化；嚴格執行《重大執法決定法制審核制度》，加強行政決策合法性審查，對稅款征收、行政許可、行政處罰、行政強制、重大案件審理等重大執法決定事項進行法制審核。2019年共組織法制審核15次。二是強化依法行政領導小組的決策功能，緊扣依法行政和依法治稅主題，遵循會前協調、準備材料、提前通知、充分討論、逐項表決、做出決策、形成紀要7項程序，全年共召開依法行政領導小組會議4次，集體研究審議了重大執法決定法制審核中稅款征收標準等5項依法治稅工作重大事項，充分發揮了黨委領導下的依法治稅工作領導小組在推進依法治稅工作中的重要作用。

(四)堅持嚴格規范公正文明執法。一是全面落實執法公示制度。我局按要求在政府政務外網公布了執法人員庫名單、執法公示制度基礎清單、執法全過程音像記錄清單、重大執法決定法制審核事項清單等,每周按時主動對社會公布行政執法決定、行政許可信息等執法結果，主動接受群眾監督。2019年共辦理行政許可349條，稅務行政一般程序處罰10條，已全部按照要求進行了公示公開。二是嚴格規范執法全過程記錄行為。為提高各部門對此項工作的重視程度，我局在績效講評會、局務會及專題會議上均對執法記錄工作進行了強調部署，切實提高全員認識；積極開展學習培訓，通過對相關文件和視頻資料的學習，引導稅務干部深刻認識推行“三項制度”的重要意義，全面掌握執法記錄儀的操作方法；對執法記錄涉及的文件和規定分類進行梳理，上傳區局內網，方便基層人員下載、學習，用以指導日常執法記錄活動；積極開展執法記錄現場觀摩和指導，在基層分局發生需使用執法記錄儀的記錄事項時，法制股工作人員隨同進行現場指導，并組織其他分局執法人員一同進行現場觀摩學習，通過實景教學使執法人員對于視頻記錄的方式和要點記得更牢，操作得更準確，執法記錄過程得到了進一步規范。三是積極落實重大執法決定法制審核。2019年，我局按照《河北省稅務系統重大執法決定法制審核辦法》、《法制審核事項清單》的要求開展法制審核工作，要求各部門在作出重大稅收執法決定前，必須進行法制審核，未經法制審核或審核未通過的，不得作出決定；明確法制審核由法制股法規崗負責，對復雜疑難問題尋求法律顧問，協助研究解決；對符合必要條件的重大執法決定上會集體審議，保持與依法行政領導小組和重大稅務案件審理委員會的積極溝通，共同做好區局重大稅收執法決定法制審核工作。

(五)強化權力制約和監督。一是加強內控機制建設。堅持問題導向，針對內控平臺執法數據反映較為集中的疑點問題，積極總結分析，組織編制了《常辦涉稅事項流程》，以“文字+圖例”形式，涉及常辦涉稅事項的辦理渠道、辦理時限以及注意事項等內容，重點對退稅流程各個環節的具體時間節點做出了要求，確保整個事項辦理流程在法律規定的期限內完成，并下發各部門指導日常執法工作；同時，我局加大培訓力度，對易出現問題環節進行詳細解讀，現場答疑；將《流程》印制成冊發放給基層執法人員，并結合工作中實際案例進行討論分析，進一步提高了基層執法人員的責任意識和專業能力。二是強化執法督查督導。針對日常執法、市局督辦整改情況、減稅降費政策落實情況、稅收疑點數據風險任務應對和群眾反映的突出問題等，全年先后開展了六次督查督導，通過檢查各部門臺賬資料、詢問執法人員相關政策規定、走訪納稅人了解情況等方式，發現3方面5項問題，提出督查建議5條，并及時督導責任部門進行整改，充分發揮了以督查漏、以督提效的目的。

【內容摘要】高職高專會計專業課程中稅法課程具有職業崗位應用性強、與政策變化緊密相關的特性，學生在學習過程中反映看不懂、學不會、記不住。本文探討稅法課程面臨的教學環境現狀，追本溯源發現問題所在，并從教材建設角度提出解決思路和解決方法。

【關鍵詞】稅法課程;教材建設;新型教材

一、教學環境現狀

在高職高專會計專業稅法課程教學和研究過程中，對于教學環境以國家角度、企業角度和學生角度分別從政策層面、企業層面和學習層面，進行分析總結現行稅法課程教學背景的現狀。

(一)政策層面。自2012年營業稅改征增值稅試點工作開始，2016年03月、2017年07月、2018年05月、2019年04月連讀進行增值稅內容的修訂。與此同時，消費稅稅目稅率表在2015～2016年間多次進行調整。2018至2019年多次對個人所得稅法進行修訂和出臺新的細則。2020年初疫情來襲，針對疫情特殊時期、特殊情況，增值稅等多稅種頻繁出臺相應優惠政策，降低疫情對納稅人經濟生活的沖擊，從稅收角度降低企業運營成本。

(二)企業層面。高職高專會計專業學生就業面向中小微型單位，而高職高專畢業學生的用工單位多為公司、企業，這些單位對人才的需求強調職業性。他們對工作人員的要求初期強調單一崗位的職業化，隨著任職時間的增長對員工的要求調整為綜合崗位職業化。例如，會計專業畢業生入職要求能夠進行開發票業務的辦理，工作三年，能夠進行涉稅財務會計工作，能夠完成核算業務、稅務申報表的填制等相關工作，甚至稅收籌劃方案的提出等。

(三)學習層面。根據學情分析，高職高專學生普遍存在理論閱讀能力不足，偏好動手操作，雖然崗位職業化強調動手實踐，但是這背后需要深厚的專業知識積淀，并以此指導動手實踐操作，并對實踐中遇到的問題作出判斷分析，這是強化崗位實踐技能的基礎，而這也是高職高專學生的短板所在，理論知識不夠扎實，導致實踐操作技能提升困難，學生學習興趣受打擊。

［摘要］隨著我國經濟體制的不斷發展，各大企業內部的財務會計是發展企業的主導者，大學生作為社會主義建設事業的生力軍，高校培養人才方案必須適應社會發展需求。高職會計專業，如何培養善于思考、勤于探索、靈活運用、勇于創新等多種綜合實踐能力、解決能力的人才，是專業教育面臨的巨大挑戰。本論文結合教師自身對課程WPBL的教學實踐，通過教學現狀、教學實施、研究探索三個方面，嘗試尋找高職會計專業核心課程WPBL教學操作應用的有效實踐模式，為現代信息化技術環境下的會計教育教學實踐的發展提供參考。

［關鍵詞］會計專業;WPBL;教學模式

一、引言

時代的思想之母，實踐是理論之源。中國進入承前啟后、繼往開來的新時代，和平與發展是當今時代的主題。隨著我國經濟水平的不斷成長、經濟體制的不斷發展，各大企業內部的財務會計對企業的經濟問題、財務問題的傳輸、觀察和監督起到重要作用。高職院校會計專業的人才培養就必須注重綜合實踐能力和解決問題能力，核心課程WPBL教學模式的應用就起到至關重要的作用。在教育領域中，PBL有兩種意義，本論文主要針對項目教學法方面，依據會計學科的概念和原理，設計教學環節，包括項目目標、項目活動和項目成果。學生完成項目的過程當中，培養分析、解決問題過程中所具有的知識和技能，并形成相關的操作技能。WPBL是指網絡環境下的PBL，分為兩種模式:一種是利用網絡搜集資料和互動工具，可線下師生互動完成任務;另一種是所有教學環節依托網絡平臺，師生在網絡虛擬環境下，通過角色完成任務。本文就高職會計專業WPBL應用操作程序進行研究。

二、高職會計專業核心課程WPBL教學現狀

近年來，隨著網絡信息化為代表的現代信息技術的迅速發展，新的教與學理念也發生了巨大的變革，將新型教學模式與新的教學理念的融合，需要任課教師不斷地完善和創新教學方法研究。在這個教與學都在發生著新的轉變的過程中，依然存在很多亟待解決的問題。

(一)學生學習興趣不高，缺乏主動性。當今大學生普遍存在著學習倦怠甚至厭學的現象，這是阻礙教育和教學的關鍵問題。徐盛的學習狀態主要表現為:課堂作業，缺乏主動探究;同學之間，缺乏團結協作;遇到問題，缺乏解決能力;信息采集，缺乏積極創新等。不過，相較于基礎學科，學生對新鮮的、與就業相關的專業學科還是有一定關注度的。

一、集團稅務管理現狀分析

1.跨區域經營布局，主管稅務機關多元化

廣投集團經營主要集中在廣西，目前已經向區外貴州、江西、甘肅、內蒙、四川等省份發展，并延伸至東南亞、香港等境外，這種跨區域經營布局使得廣投集團面臨多地稅務機關的監管，由于稅收管轄權不明確而引起稅務機關之間的爭議時有發生。

2.關聯交易較為頻繁，公允價格難以衡量

隨著廣投集團規模的擴大，母子公司間及母公司控制的子公司間的關聯交易相當頻繁和普遍，如何確定合理的內部轉移價格并取得稅務機關的認可成為企業需要重點關注的問題。

3.財務人員專業素質較高，依法納稅和維權意識較強

廣投集團擁有眾多具有會計、審計和稅務等專業注冊資格或中高級職稱的管理人才，一些企業還聘請稅務師事務所擔任稅務顧問，依法納稅和維權意識較強，具備一定的稅收籌劃能力。

摘要：市場經濟環境下，企業經營離不開納稅活動，稅收籌劃是企業不可或缺的一部分。國有企業越來越認識到稅收籌劃的重要性，在企業經營過程中，十分重視稅收籌劃工作。合理的稅收籌劃方式，可以減少企業的經營成本，幫助企業合法節稅，提升企業的市場競爭力，也可以投入更多的資金用于企業的生產經營。同時企業的稅收籌劃存在多種風險，影響正常的經營，需要采取科學的風險規避措施，防止風險導致的危害。國有企業要加強防范稅收籌劃風險，充分發揮稅收籌劃的作用，保證稅收籌劃的有效性和合理性。文章主要分析國有企業的稅收籌劃風險，并提出相應的風險規避策略，促進國有企業更好的發展。

關鍵詞：國有企業；稅收籌劃；風險規避

稅收籌劃的目的是企業納稅人進行稅收科學規劃，實現效益最大化。企業的根本目的是追求經濟利潤。通過降低成本，可以擴大利潤空間，企業稅收是企業成本的一部分，通過稅收籌劃，精心安排，在法律法規允許的范圍內，合理使用國家優惠政策，延緩繳稅時間，降低繳稅金額。事先籌劃，選取最佳的納稅計劃，尋求總體稅后效益最大化。稅收籌劃在國有企業中廣泛運用，但受到各種因素的影響，沒有獲得預期的成效。稅收籌劃游走于稅法規定的邊界，如果稅收籌劃失敗，國有企業需要承擔相應的損失。國有企業需要關注稅收籌劃的風險，深入了解稅收籌劃，關注內外環境的變化，有針對性地采取措施，規避稅收籌劃的風險，減少企業的稅收負擔，真正發揮稅收籌劃的作用，提升企業的經營效益。

一國有企業稅收籌劃的方式

（一）利用稅收優惠政策

國有企業在稅收籌劃時通常會使用稅收優惠政策，比如緩征、退稅、免稅、減稅等。國有企業與相關稅收優惠條件符合的，可以享受對應的稅收優惠。國有企業要綜合考慮新產品優惠、投資方向、納稅身份等，掌握國家最新稅收政策，了解國家給予的稅收優惠，獲得一定的稅收利益[1]。比如高新技術企業、節能環保企業等稅收優惠。

（二）充分利用會計核算手段降低稅負

摘要：文中通過具體闡述稅收規劃在建筑施工企業中發揮的作用和意義，詳細分析了建筑施工企業對稅收進行合理規劃的重要性，為建筑施工企業如何建設合理的稅收規劃提出科學依據，以供參考。

關鍵詞：稅收管理；建筑施工企業；稅收規劃研究

1建筑施工企業稅收規劃的意義

建筑是一項特殊的行業，在經營管理方面與其他的企業存在著明顯的不同，尤其是在納稅方面。建筑企業納稅多是以營業稅和附加稅為主，稅收規劃的重點大多數都是在企業固定收入的基礎上進行稅率選擇的。建筑施工企業的營業收入具有較強的靈活性，營業的收入款項沒有具體時間規定，每一次工程結款都是以工程進度和質量來確定完成，因此，在納稅規劃上占據很大的優勢。為了促進企業穩定發展，需要對建筑企業進行合理的稅收規劃，從實質上真正實現降低稅收成本的作用，使建筑企業擁有富余的流動資金以供周轉運營，為建筑企業的后繼發展奠定堅實的基礎［1］。

2建筑施工企業稅收規劃的合理性基礎分析

2.1組織形式是否合理

建筑企業進行有效稅收規劃的前提是對相應的企業組織進行合理的創新和整合。假如建筑施工企業是屬于那種集團組織形式的，在稅收規劃過程中可以采用保持集團子公司稅收負擔平衡的方法，實現子公司進行稅收規劃結算和注冊形式的實用性，將集團當下的子公司進行平衡以及協調分支機構利益。比如，對集團內部的交易定價進行轉移，可以在很大程度上降低建筑施工企業的稅收負擔。

[摘要]自然人是社會最基本的單位，也是信用的承載者和使用者。在深化征管體制改革的新時代背景下，加強自然人稅收管理、強化信用中國建設、建立和完善自然人納稅信管理體系引起國家和社會的重視。文章從介紹自然人納稅信用的概念及意義角度出發，提出目前自然人信用管理存在的問題，通過借鑒國外優秀先進經驗做法，從而提出幾點完善自然人納稅信用管理的意見和建議。

[關鍵詞]自然人；納稅信用；信用管理

一、自然人納稅信用管理完善的必要性

（一）有助于健全國家治理體系和治理能力現代化

十八屆三中全會部署稅制改革將其提高到國家戰略層面，賦予了稅收職能超越經濟作用的更多職能，拓寬了多項職能，涉及多方面、多層次的國家治理，建立現代稅收征管體制，深化征管體制放管服改革，為健全國家治理體系提供了更多的基礎保障。因此，建立自然人納稅信用體系有助于持續推動社會信用體系建設和國家治理現代化進一步發展。

（二）有助于推進社會誠信建設、全力助推信用中國建設

自然人納稅信用體現著社會公民的基本誠信度，自然人作為社會的基礎組成部分，其更體現出整個社會的誠信程度。因此，以采集、記錄、評價納稅人信用行為的方式建立健全信用體系建設，有利于提高自然人誠信納稅責任和國家意識，自覺遵守法律法規和相關規定，有利于提高征管效率、降低征納成本，加強社會誠信建設、全力助推信用中國建設。

年是“十二五”規劃的開局之年，我局在區委、區政府和市局的正確領導下，以黨的十七屆五中、六中全會精神為指導，貫徹落實區委區政府打造“三城三區”目標，圍繞開展“三思三創”主題教育實踐活動要求，堅持科學發展、創新機制、提升效能，各項工作取得全面進步，形成“十二五”時期地稅工作良好開局。

一、把握契機，組織收入實現穩步增長

年以來，在宏觀緊縮形勢下經濟運行保持平穩，多項發展性指標高開穩走，整體經濟運行良好，我局牢牢把握有利時機，組織收入再創新高，全年共實現各項收入127.64億元，繼續穩居全大市首位。其中實現地方稅收74.44億元，同比增長19.72%，完成年度計劃的111.1%；實現社會保險費、水利基金、教育費附加等地方規費44.21億元,同比增長37.21%；實現契稅6.26億元，耕地占用稅2.73億元。

1、稅源監控重基本。對重點稅源實行分級監控網絡管理，擴大國家、市、區三級重點稅源監控網絡覆蓋面；每月統計匯總重點稅源企業的銷售、利潤和應征稅收，開展專項分析、摸清征收潛力、把握收入主體；對零星稅源實行源泉控管綜合治理，嚴格稅務登記，規范戶籍管理，加強部門協作，清理漏征漏管戶，著力提升綜合治稅能力。對特殊稅源實行跟蹤監控定期清理，重點貫徹落實市局《關于進一步加強非正常戶管理工作的通知》，比對工商部門提供的企業信息4000多條，對出現關、停、并、轉等情況時提前介入、嚴格核實，結清稅款，防止稅源流失。

2、稅情調研重基層。局領導班子定期帶隊走訪各基層分局、鎮鄉街道和骨干企業，調研組織收入情況、經濟稅收形勢和政策效應影響等，全面細致掌握區內大型企業生產經營動態，深化數據指標的分析與應用，提高收入預測準確性。對當前一系列調控政策下的房地產企業運營現狀進行專題調研，統計房地產企業目前土地儲備、可售項目、預期稅收等情況；調查南部商務區入駐業主的稅收情況，排摸“樓宇經濟”的潛在稅源，規范商務樓宇管理。走訪轄區外貿企業、中小企業，對當前企業遇到的“人民幣升值”、“融資難”等實際困難提出合理的稅收建議并形成調研報告，為區委、區政府和市局領導科學決策提供參考。

3、稅款征收重基礎。扎實有序推進所得稅匯算清繳工作，全局累計完成年度個人所得稅匯算清繳11432戶。繼續開展年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報工作，經統計全區共有6585人次進行年度年所得12萬元以上個人所得稅自行納稅申報。加大土地增值稅清算力度，完善清算制度，規范清算流程，嚴把成本核算和扣除項目等關鍵環節，全年對33家房地產公司的35個符合條件的樓盤開展清算。嚴格貫徹內外資企業統一征收城建稅政策，年征收城建稅6.1億元，同比增長62.67%。

二、主動而為，服務興稅實現協調發展