【摘要】近年來，以緩解小微企業(yè)和“三農(nóng)”融資難、融資貴為導(dǎo)向的政策性融資擔(dān)保業(yè)務(wù)得到各級政府大力支持，融資擔(dān)保行業(yè)總體呈現(xiàn)有序、趨穩(wěn)、向好的發(fā)展態(tài)勢,為緩解小微企業(yè)和“三農(nóng)”融資難融資貴問題作出了積極貢獻(xiàn)。本文介紹了融資擔(dān)保現(xiàn)行會(huì)計(jì)核算制度的特點(diǎn)和意義，并從融資擔(dān)保公司業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算存在的薄弱環(huán)節(jié)著手，分析了在日常會(huì)計(jì)核算管理方面存在的主要問題，并提出相應(yīng)的對策建議，以期促進(jìn)融資擔(dān)保行業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】融資擔(dān)保公司;新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則;會(huì)計(jì)核算

面對我國現(xiàn)階段面臨的小微企業(yè)和“三農(nóng)”融資難融資貴等問題，新型融資擔(dān)保應(yīng)運(yùn)而生，它主要為小微企業(yè)和“三農(nóng)”服務(wù)，是解決實(shí)現(xiàn)普惠金融的重要手段和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。為保障融資擔(dān)保行業(yè)的順利健康發(fā)展，國家有關(guān)部門出臺(tái)了一系列政策，以2014年國務(wù)院召開的融資擔(dān)保行業(yè)電視電話會(huì)議為起點(diǎn)，國務(wù)院相繼于2015年下發(fā)《關(guān)于促進(jìn)融資擔(dān)保行業(yè)加快發(fā)展的意見》、2017年出臺(tái)《融資擔(dān)保公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》、2018年決定成立國家融資擔(dān)保基金，在機(jī)構(gòu)管理和業(yè)務(wù)經(jīng)營方面予以大力扶持和有效規(guī)范。但是，融資擔(dān)保行業(yè)會(huì)計(jì)核算制度由于歷史沿革原因，在會(huì)計(jì)核算實(shí)務(wù)操作層面存在較多問題，需要深入研究并提出針對性的改進(jìn)措施。

一、融資擔(dān)保現(xiàn)行會(huì)計(jì)核算制度的特點(diǎn)和意義

我國融資擔(dān)保行業(yè)從二十世紀(jì)九十年代開始起步，并在近年來得到大力發(fā)展，其會(huì)計(jì)核算制度也歷經(jīng)多次變革。在新準(zhǔn)則頒布之前，融資擔(dān)保公司執(zhí)行《擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》，遵循國家統(tǒng)一的擔(dān)保行業(yè)會(huì)計(jì)核算制度。新準(zhǔn)則頒布實(shí)施后，財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第4號的通知》，規(guī)定融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，按照有關(guān)保險(xiǎn)合同的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，不再執(zhí)行《擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》，并按照保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表格式規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表及對外披露相關(guān)信息。該通知的施行，將融資擔(dān)保公司會(huì)計(jì)核算比照保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，反映了兩者相似的金融特性和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，比如都具有保障功能、履行債務(wù)上具有不確定性、責(zé)任免除結(jié)果相似等。就現(xiàn)有業(yè)務(wù)規(guī)范而言，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在實(shí)務(wù)操作中能夠?qū)θ谫Y擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算起到參照規(guī)范的作用。同時(shí)，融資擔(dān)保公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，也實(shí)現(xiàn)了擔(dān)保公司會(huì)計(jì)核算的國際趨同和等效，使融資擔(dān)保行業(yè)會(huì)計(jì)核算理論和實(shí)務(wù)操作發(fā)生了根本性變化，對于遵循擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)律、防范控制風(fēng)險(xiǎn)具有積極意義。

二、融資擔(dān)保會(huì)計(jì)核算實(shí)務(wù)中存在的主要問題

（一）會(huì)計(jì)核算制度不統(tǒng)一

［提要］ 小微擔(dān)保業(yè)務(wù)是融資擔(dān)保公司當(dāng)中的重要業(yè)務(wù)類型，該項(xiàng)業(yè)務(wù)主要面對的便是小微企業(yè)，旨在為小微企業(yè)解決融資難題。而在融資擔(dān)保公司展開小微擔(dān)保業(yè)務(wù)階段同樣也會(huì)面臨著一定程度的風(fēng)險(xiǎn)，所以如何有效實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控便成為一項(xiàng)重要的發(fā)展任務(wù)。本文針對融資擔(dān)保公司小微擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的意義進(jìn)行探討，并研究小微擔(dān)保業(yè)務(wù)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的主要因素以及小微擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的緊迫性，最后提出相應(yīng)的策略，供探討交流。

關(guān)鍵詞：融資擔(dān)保公司；小微擔(dān)保業(yè)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)控制

在融資擔(dān)保公司的日常運(yùn)營中，小微擔(dān)保業(yè)務(wù)是其中最為重要的業(yè)務(wù)組成類型，通過小微擔(dān)保業(yè)務(wù)可以促進(jìn)融資擔(dān)保公司持續(xù)不斷的發(fā)展與創(chuàng)新，并且逐步摸索全新的市場發(fā)展道路，給融資擔(dān)保公司帶來更為廣泛的市場發(fā)展空間與前景。而在小微擔(dān)保業(yè)務(wù)中如何有效實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控則是一項(xiàng)至關(guān)重要的任務(wù)，通過對于其中的風(fēng)險(xiǎn)防控則有助于促進(jìn)融資擔(dān)保公司的高質(zhì)量發(fā)展，提高融資擔(dān)保公司市場運(yùn)營效率以及水平，使融資擔(dān)保公司穩(wěn)步向前發(fā)展，確保融資擔(dān)保公司獲得足夠的經(jīng)濟(jì)效益。

一、融資擔(dān)保公司小微擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的意義

小微擔(dān)保業(yè)務(wù)在融資擔(dān)保公司中是一項(xiàng)重要的業(yè)務(wù)組成，通過小微擔(dān)保業(yè)務(wù)不但可以拓展融資擔(dān)保公司的發(fā)展空間，同樣也能夠在一定程度上鍛煉融資擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)水平，使之持續(xù)性拓展市場空間，摸索全新的市場發(fā)展道路。而針對于當(dāng)前市場當(dāng)中的各項(xiàng)小微企業(yè)來說，由于其存在規(guī)模小、抗風(fēng)險(xiǎn)能力相對較弱等方面特點(diǎn)，所以小微企業(yè)的市場生存壓力相對較大，因此其在融資中存在較大的難題，一旦出現(xiàn)較大的市場波動(dòng)便有可能給小微企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)困難，因此如何保障小微企業(yè)順利實(shí)現(xiàn)融資也成為一項(xiàng)至關(guān)重要的發(fā)展任務(wù)。與此同時(shí)，由于小微企業(yè)以上方面特點(diǎn)也給擔(dān)保公司小微擔(dān)保業(yè)務(wù)帶來一定的難題，能否有效防控小微擔(dān)保業(yè)務(wù)當(dāng)中所存在的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)也在一定程度上決定了融資擔(dān)保公司發(fā)展質(zhì)量，所以便有必要具有針對性地展開小微擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防控，深入分析以及探索小微擔(dān)保業(yè)務(wù)當(dāng)中存在哪些風(fēng)險(xiǎn)類型，并且采取具有針對性的舉措進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控，從而將小微擔(dān)保業(yè)務(wù)當(dāng)中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度，幫助小微企業(yè)緩解資金難題的同時(shí)也能夠拓展融資擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)范圍，從而促進(jìn)小微企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展，有效推動(dòng)我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)持續(xù)性轉(zhuǎn)型升級。

二、小微擔(dān)保業(yè)務(wù)界定及其存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）小微擔(dān)保業(yè)務(wù)概念界定。小微擔(dān)保業(yè)務(wù)所指的是融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)對于小微企業(yè)單戶擔(dān)保貸款金額在 500 萬元以下的業(yè)務(wù)類型，在此階段融資擔(dān)保公司承擔(dān)著中介的屬性，其通過自身的金融影響力為小微企業(yè)的融資過程提供擔(dān)保，不但解決了小微企業(yè)的融資難題，同樣也可以促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的良性循環(huán)。在社會(huì)的建設(shè)與發(fā)展當(dāng)中，我國工信部對于融資擔(dān)保公司承擔(dān)小微擔(dān)保業(yè)務(wù)具有一定的扶持政策，同時(shí)也制定了一系列的補(bǔ)貼措施，以此幫助小微企業(yè)在融資階段能夠獲得擔(dān)保，并且有效降低融資擔(dān)保公司在發(fā)展階段所面臨的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的同時(shí)也能夠給小微企業(yè)的融資過程帶來更大的便利性。

一、融資性擔(dān)保公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)

融資性擔(dān)保公司通過承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)，大面積地收取少量擔(dān)保費(fèi)，來覆蓋可能發(fā)生的小面積的代償風(fēng)險(xiǎn)，以獲取利潤。它的出現(xiàn)最開始是源于大多數(shù)需要借款的中小企業(yè)或是不滿足商業(yè)銀行的授信標(biāo)準(zhǔn)，或是商業(yè)銀行的授信流程對其而言過于復(fù)雜和拖沓，其借款或急需借款的需求得不到滿足。融資性擔(dān)保公司以其有別于銀行較為死板的授信標(biāo)準(zhǔn)，對滿足其要求的企業(yè)進(jìn)行信用補(bǔ)充，作為擔(dān)保并承諾被擔(dān)保人不能按期還款的情況下對債權(quán)人履行還款義務(wù)，以幫助中小企業(yè)從銀行取得貸款。因此，融資性擔(dān)保公司所參與的信用業(yè)務(wù)主要是商業(yè)銀行不愿涉及的風(fēng)險(xiǎn)較大的部分，它代替商業(yè)銀行承擔(dān)了風(fēng)險(xiǎn)，為中小企業(yè)和商業(yè)銀行之間建立起信用的橋梁，從而引導(dǎo)銀行資金順利流向中小企業(yè)。但是，風(fēng)險(xiǎn)本身并不能因此消除，中小企業(yè)的貸款風(fēng)險(xiǎn)只是由銀行轉(zhuǎn)嫁到了融資性擔(dān)保公司，而融資性擔(dān)保公司需要靠自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力尤其是有別于銀行或者說優(yōu)于銀行的風(fēng)險(xiǎn)識別能力才能減小自身的風(fēng)險(xiǎn)，才能夠獲得生存和發(fā)展的空間。融資性擔(dān)保公司所面臨的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是指在執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)的過程中，由于不確定因素的影響而使擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)生虧損的可能性。根據(jù)新巴塞爾協(xié)議對風(fēng)險(xiǎn)的劃分，可分為如下幾種：

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)被擔(dān)保企業(yè)由于營運(yùn)能力有限、資本結(jié)構(gòu)不合理或現(xiàn)金流斷裂等問題難以履行合約責(zé)任，或因企業(yè)實(shí)際控制人道德素養(yǎng)問題不愿履行責(zé)任時(shí)，擔(dān)保公司就將履行代償義務(wù)，代替被擔(dān)保企業(yè)還款，從而造成公司自身損失的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）市場風(fēng)險(xiǎn)

伴隨著經(jīng)濟(jì)周期的變化，融資擔(dān)保業(yè)務(wù)面臨的市場利率、貨幣供應(yīng)、國際熱錢流動(dòng)等都會(huì)影響到銀行給予的授信額度，影響擔(dān)保項(xiàng)目的投資收益率。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)周期變化所導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)基本面走壞時(shí)很可能導(dǎo)致多數(shù)企業(yè)處于經(jīng)營困境，從而極大地增加違約的數(shù)量和可能性。而融資擔(dān)保集中于某一行業(yè)時(shí)尤其受到行業(yè)不景氣的沖擊。譬如煤炭行業(yè)由于經(jīng)濟(jì)冬天的來臨，全行業(yè)虧損，其本身資產(chǎn)體量又非常大，涉及的擔(dān)保資金相當(dāng)大，一旦危機(jī)爆發(fā)，將使整個(gè)地區(qū)的金融穩(wěn)定受到?jīng)_擊。

（三）操作風(fēng)險(xiǎn)

1科技型小微企業(yè)融資擔(dān)保中的風(fēng)險(xiǎn)因素

1．1來自合作銀行的風(fēng)險(xiǎn)

按照我國目前的情況來看，如若小微企業(yè)違約，小微企業(yè)償還一部分貸款，銀行要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)貸款其余部分的償還責(zé)任，這將大大降低銀行審核和監(jiān)督貸款的積極性。因?yàn)榧词鬼?xiàng)目失敗，銀行承擔(dān)的損失也微乎其微，于是銀行可能會(huì)放松審核要求或后續(xù)監(jiān)督管理，這樣將直接引致銀行放貸人員的操作風(fēng)險(xiǎn)。由于銀行在整個(gè)融資擔(dān)保貸款過程中只承擔(dān)極小責(zé)任或“零責(zé)任”，將醞釀某些銀行員工的道德風(fēng)險(xiǎn)。貸款項(xiàng)目成功了，銀行獲利；失敗了，銀行也不遭受損失。這樣就激發(fā)了謀取私利的動(dòng)機(jī)。如若某些銀行員工違背職業(yè)操守，與被擔(dān)保的小微企業(yè)串謀或勾結(jié)，惡意放貸，這將給擔(dān)保機(jī)構(gòu)帶來不可估量的損失。

1．2來自融資擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)

資金規(guī)模小和乘數(shù)效應(yīng)會(huì)引發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。按照國家有關(guān)規(guī)定，擔(dān)保公司對外擔(dān)保額可以放大到自有資本的10倍。然而資金倍數(shù)的放大也就意味著風(fēng)險(xiǎn)的放大，另外，擔(dān)保機(jī)構(gòu)往往資金規(guī)模過小，難以抵抗流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。通常擔(dān)保公司會(huì)制定一套規(guī)范的業(yè)務(wù)流程，并對符合一定條件的客戶才提供擔(dān)保。但在現(xiàn)實(shí)中，一些擔(dān)保機(jī)構(gòu)沒有建立審、保、償分離制度，代償制度，債務(wù)追償制度和激勵(lì)約束制度等；很多擔(dān)保機(jī)構(gòu)的制度流于形式，沒有切實(shí)做到系統(tǒng)化和全面化，在實(shí)際操作中并未嚴(yán)格執(zhí)行，容易引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。

1．3來自政府的風(fēng)險(xiǎn)

1．3．1相關(guān)法律法規(guī)和制度不健全潛藏風(fēng)險(xiǎn)隨著擔(dān)保行業(yè)的迅速發(fā)展，我國相應(yīng)的法律法規(guī)也陸續(xù)出臺(tái)，然而后者的速度卻落后于前者，這使擔(dān)保行業(yè)面臨著巨大的法律風(fēng)險(xiǎn)。雖然我國在1995年10月就已頒布了《擔(dān)保法》，然而其部分條款和相關(guān)規(guī)定過于寬泛籠統(tǒng)，無法適應(yīng)多樣化擔(dān)保業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要。隨著2010年銀監(jiān)局等七部委《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》的頒布，我國擔(dān)保機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入和管理逐步走向規(guī)范化，然而不同擔(dān)保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)操作流程存在個(gè)體差異，操作標(biāo)準(zhǔn)參差不齊，離整個(gè)行業(yè)的規(guī)范化管理仍有很大差距。

摘要：中小企業(yè)在優(yōu)化國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、提高居民收入、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)協(xié)調(diào)等方面發(fā)揮著非常關(guān)鍵的作用，但是信貸視角下融資問題成為制約其發(fā)展的重要因素。特別是進(jìn)入新常態(tài)發(fā)展階段，隨著宏觀經(jīng)濟(jì)放緩、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)生改變，中小企業(yè)面臨的融資困難尤為突出。基于信貸視角模式下，如何構(gòu)建科學(xué)、系統(tǒng)的融資擔(dān)保體系成為人們重點(diǎn)關(guān)心的話題。要想破解這一難題，需要從政府政策、法制體系、信用擔(dān)保等方面進(jìn)行協(xié)調(diào)，從而建立完善的中小企業(yè)信貸擔(dān)保制度。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；信貸視角；融資擔(dān)保

在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，中小企業(yè)占據(jù)不可或缺的地位，能夠有效吸納剩余勞動(dòng)力，提升國民經(jīng)濟(jì)的活躍度。2013年，中央政府提出了“發(fā)展普惠金融”的政策，旨在完善金融服務(wù)，解決中小企業(yè)面臨的貸款困局。2016年，國務(wù)院提出了產(chǎn)業(yè)扶貧戰(zhàn)略，目的在于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)的協(xié)同發(fā)展。時(shí)至今日，由于組織結(jié)構(gòu)、融資理念的局限性，加上外部融資環(huán)境和金融政策的限制，中小企業(yè)融資困難的現(xiàn)狀仍未得到有效緩解。2019年3月，在十三屆全國人大二次會(huì)議表示，讓中小企業(yè)融資成本在去年的基礎(chǔ)上再降低1個(gè)百分點(diǎn)，這為中小企業(yè)融資提供了戰(zhàn)略支持。基于此，研究信貸視角下中小企業(yè)融資擔(dān)保現(xiàn)狀及應(yīng)對策略，有效彌補(bǔ)大型企業(yè)的不足，不斷優(yōu)化國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、推動(dòng)中小企業(yè)的健康平穩(wěn)發(fā)展。

一、融資擔(dān)保特點(diǎn)及地位

融資是指為支付超過現(xiàn)金的購貨款而采取的貨幣交易手段，或?yàn)槿〉觅Y產(chǎn)而集資所采取的貨幣手段。針對中小企業(yè)的特點(diǎn)，融資機(jī)構(gòu)推出了相應(yīng)的融資解決方法。擔(dān)保是指在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，債權(quán)人通過擔(dān)保協(xié)議，降低合作方違約可能造成的風(fēng)險(xiǎn)，由債務(wù)人或者第三人提供相應(yīng)履約保證措施。在簽訂擔(dān)保協(xié)議后，如果債務(wù)人無法履行約定，債權(quán)人就可以執(zhí)行擔(dān)保，其流程如圖1所示。從種類來看，融資擔(dān)保主要分為間接擔(dān)保和直接擔(dān)保兩種，間接融資擔(dān)保包括借貸擔(dān)保、貿(mào)易擔(dān)保，比如銀行貸款、民間借貸、商業(yè)票據(jù)承兌、應(yīng)付賬款保理等；直接融資擔(dān)保包括基金擔(dān)保、債券擔(dān)保、資產(chǎn)證券化擔(dān)保等。對于中小企業(yè)而言，融資擔(dān)保的有效應(yīng)用可以緩解資金缺口，通過財(cái)務(wù)杠桿放大提高資金使用效率，以獲得較高的經(jīng)濟(jì)效益。在經(jīng)濟(jì)模式多元化發(fā)展的今天，融資擔(dān)保在中小企業(yè)信貸中的地位更加凸顯，對于緩解中小企業(yè)資金壓力、推動(dòng)創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)有積極作用。

二、中小企業(yè)融資過程中面臨的困境

（一）自身先天缺陷。一是財(cái)務(wù)制度不健全。中小企業(yè)以勞動(dòng)密集型為主，經(jīng)營者大多素質(zhì)不高，且管理和決策權(quán)相對集中，財(cái)務(wù)管理體系不健全，造成財(cái)務(wù)狀況透明度較低，賬目設(shè)置混亂、核算費(fèi)用模糊，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)較大。二是缺乏有效抵押物。中小企業(yè)整體規(guī)模小，且輕資產(chǎn)所占比例較大，銀行融資所需的土地、廠房等有效抵押物不足。三是信用建設(shè)滯后。金融機(jī)構(gòu)在提供貸款服務(wù)時(shí)比較重視服務(wù)對象的信用，中小企業(yè)經(jīng)營者大多信用意識薄弱，在經(jīng)營活動(dòng)中質(zhì)量不合格、拖延交貨時(shí)間、違反合約等情況屢見不鮮。此外，金融機(jī)構(gòu)放貸時(shí)要求提供相應(yīng)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，一些中小企業(yè)為了達(dá)到融資的目的，不惜對財(cái)務(wù)信息造假。近年來，一些中小企業(yè)經(jīng)營不善造成貸款壞賬，金融機(jī)構(gòu)加大了不良資產(chǎn)的控制力度，在放貸時(shí)管控更加嚴(yán)格。財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容殘缺不全、缺乏有效抵押物、信息數(shù)據(jù)可信度低，鑒于中小企業(yè)自身先天缺陷，金融機(jī)構(gòu)大多選擇“惜貸”、“慎貸”。

內(nèi)容摘要：本文通過分析淘寶村融資現(xiàn)狀和融資難的原因，提出融資紓困建議和對策，以期實(shí)現(xiàn)政府引導(dǎo)、金融機(jī)構(gòu)支持、企業(yè)自身發(fā)展、市場參與的良好局面，促進(jìn)淘寶村的普及和發(fā)展壯大，為鄉(xiāng)村振興帶來全方位的助力。

關(guān)鍵詞：淘寶村；融資困境；鄉(xiāng)村振興；電子商務(wù)；農(nóng)村經(jīng)濟(jì)

一、淘寶村的發(fā)展現(xiàn)狀與融資困境

（一）淘寶村的發(fā)展情況。阿里研究院認(rèn)定“淘寶村”是以行政村為單位，生產(chǎn)經(jīng)營地點(diǎn)在農(nóng)村，全村電子商務(wù)年銷售額達(dá)1000萬元以上，同時(shí)，全村100家以上或者10%以上農(nóng)戶有活躍網(wǎng)店。依據(jù)此標(biāo)準(zhǔn)，淘寶村從無到有，到2019年達(dá)4300多個(gè)。現(xiàn)有的淘寶村涉及全國25個(gè)省約400個(gè)縣共計(jì)2.5億人口，近一年網(wǎng)絡(luò)銷售總額超過7000億元以上，占全國農(nóng)村網(wǎng)絡(luò)銷售總額近50%，活躍網(wǎng)店數(shù)達(dá)到244萬個(gè)，帶動(dòng)就業(yè)機(jī)會(huì)超過680萬人以上。據(jù)阿里研究院數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，國家級貧困縣的淘寶村也逐年增長，到2019年達(dá)63個(gè)，電商交易額接近20億元。淘寶村就像草根創(chuàng)業(yè)孵化器，在產(chǎn)生和發(fā)展壯大過程中，吸引在外打工農(nóng)民返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)，把農(nóng)村變成創(chuàng)業(yè)的熱土，促進(jìn)農(nóng)民脫貧致富，推進(jìn)鄉(xiāng)村全面振興。

（二）淘寶村的產(chǎn)業(yè)情況。淘寶村根據(jù)主營產(chǎn)品和服務(wù)類型，可以分為工貿(mào)型、農(nóng)貿(mào)型和純貿(mào)易型。工貿(mào)型淘寶村數(shù)量最多，主要在東部沿海地區(qū)，其產(chǎn)品類型幾乎涵蓋了全部日用輕工產(chǎn)業(yè)。據(jù)阿里研究院數(shù)據(jù)顯示，2014-2019年淘寶村銷售額排名前幾位的產(chǎn)品是服裝、家具和鞋等，這類淘寶村以低成本為主要競爭優(yōu)勢。中西部地區(qū)和東北地區(qū)淘寶村主要依托當(dāng)?shù)刭Y源和特色產(chǎn)業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營農(nóng)貿(mào)產(chǎn)品和傳統(tǒng)手工藝產(chǎn)品，由于農(nóng)產(chǎn)品上行困難，所以農(nóng)貿(mào)型淘寶村總數(shù)比較少。

（三）淘寶村的融資情況。淘寶村的產(chǎn)生與發(fā)展壯大過程一般是由當(dāng)?shù)剞r(nóng)民依托本地區(qū)的產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)、特色資源或特色產(chǎn)品，在國家和地方政策支持、在政府資金幫扶下，通過互聯(lián)網(wǎng)電子商務(wù)平臺(tái)進(jìn)行創(chuàng)業(yè)，然后帶動(dòng)周圍更多的模仿者參與創(chuàng)業(yè)，一步一步將普通鄉(xiāng)村變成淘寶村（見圖1）。現(xiàn)階段淘寶村的發(fā)展呈現(xiàn)家庭作坊、中小微企業(yè)和若干工業(yè)園混雜狀態(tài)，其中以農(nóng)村中小微企業(yè)為主，經(jīng)營主體都是當(dāng)?shù)剞r(nóng)民。淘寶村農(nóng)民創(chuàng)辦企業(yè)初始啟動(dòng)資金需求量較少，資金主要來源是自有資金和向親朋好友籌借，但隨著生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大、投資新項(xiàng)目、新工藝和產(chǎn)業(yè)升級需要，資金需求量越來越大。然而淘寶村的中小微企業(yè)自有資金不足，農(nóng)村親朋好友籌借也不可能太多，政府資金幫扶有限，雖然可以通過銀行貸款，但淘寶村的中小微企業(yè)缺乏足夠用于抵押的固定資產(chǎn)和必要的擔(dān)保，加上銀行貸款資格審查嚴(yán)格且程序繁瑣，企業(yè)很難及時(shí)獲得所需資金，其它非正規(guī)融資渠道又存在著較大的融資風(fēng)險(xiǎn)，所以融資困難已經(jīng)成為制約淘寶村產(chǎn)生和進(jìn)一步升級發(fā)展的瓶頸。

二、淘寶村融資困難原因分析

【摘要】對于農(nóng)村中小型企業(yè)來說，在發(fā)展期間遇到的最顯著問題就是資金不足問題，為了緩解資金緊張問題需要從多渠道吸引融資。但是對當(dāng)前中小型企業(yè)融資進(jìn)行調(diào)查分析可以看出，其在信貸融資方面還存在較多問題，因此需要積極建設(shè)企業(yè)信用體系，避免出現(xiàn)信息不對稱情況，并且在此基礎(chǔ)之上建立一套完整的信用擔(dān)保體系，有效處理企業(yè)信貸融資難問題。此次研究主要是探討分析農(nóng)村中小企業(yè)信貸融資問題，希望能夠?qū)ο嚓P(guān)人員起到參考性價(jià)值。

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村地區(qū);中小企業(yè);信貸融資

對于中小型企業(yè)來說，為了實(shí)現(xiàn)長久穩(wěn)定發(fā)展，需要政策和法律制度的多方面支持，確保社會(huì)該服務(wù)體系完整性，能夠?qū)χ行⌒推髽I(yè)的組織活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范。然而我國對于中小型企業(yè)的發(fā)展還存在較多缺陷，尤其表現(xiàn)在信用制度等方面。企業(yè)信用制度主要是收集，管理和傳播企業(yè)信用信息，在企業(yè)融資發(fā)展期間對于社會(huì)信用體系的需求較為迫切。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)制度的深入發(fā)展，但是同時(shí)期社會(huì)信用體系發(fā)展較為落后，在一定程度上影響了中小型企業(yè)的信貸市場。再加上我國關(guān)于企業(yè)信貸方面的法律政策處于空白狀態(tài)，缺乏適宜的制度規(guī)范，以上各項(xiàng)因素都在一定程度上制約了中小型企業(yè)的信貸融資發(fā)展。

一、金融機(jī)構(gòu)與農(nóng)村中小型企業(yè)信貸動(dòng)態(tài)博弈過程

農(nóng)村中小型企業(yè)在向金融機(jī)構(gòu)提交貸款請求時(shí)，機(jī)構(gòu)會(huì)鑒定和考察企業(yè)的償還能力。從總體上看，農(nóng)村中小型企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)在信貸能力方面出現(xiàn)動(dòng)態(tài)博弈局面，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：階段一，金融機(jī)構(gòu)考察農(nóng)村中小型企業(yè)，并且對企業(yè)遞交材料進(jìn)行審核，以審核結(jié)果作為貸款發(fā)放依據(jù)。階段二，農(nóng)村中小型企業(yè)需要嚴(yán)格審視和判斷自身情況，是否能夠在規(guī)定時(shí)間內(nèi)償還貸款，若能夠定期償還，則金融機(jī)構(gòu)所獲取的貸款利息就可以作為收益，企業(yè)在此期間所獲得的收益主要是經(jīng)營利益中扣除張利息之后所得利益。若農(nóng)村中小型企業(yè)無法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)償還貸款，則機(jī)構(gòu)與企業(yè)之間需要按照下一個(gè)階段處理問題。階段三：金融機(jī)構(gòu)對按期未償還貸款的企業(yè)追究責(zé)任。如果在該階段機(jī)構(gòu)取消對企業(yè)的責(zé)任追究，就會(huì)損失本金和利息，此時(shí)企業(yè)能夠獲得本金和利息收益。若在此期間機(jī)構(gòu)追究企業(yè)責(zé)任，則需要按照追回資金數(shù)量明確損失和受益，此時(shí)農(nóng)村中小型企業(yè)既要償還資金，還會(huì)對企業(yè)的信用造成影響。

二、農(nóng)村中小型企業(yè)信貸融資問題分析

（一）企業(yè)與銀行之間的博弈分析

摘  要：2010年3月，國家七部委聯(lián)合《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》，將融資性擔(dān)保定性為具有信用放大和財(cái)務(wù)杠桿作用的金融性質(zhì)中介，開啟融資性擔(dān)保公司審慎監(jiān)管的大幕。與此同時(shí)，數(shù)量激增、缺乏獨(dú)特的行業(yè)競爭力，缺少創(chuàng)新的業(yè)務(wù)品種，擔(dān)保市場呈現(xiàn)出了同質(zhì)化越來越嚴(yán)重的競爭現(xiàn)狀。投資擔(dān)保行業(yè)通過行業(yè)整頓凈化和一系列行業(yè)管理辦法的頒布實(shí)施，對于合法、規(guī)范經(jīng)營的擔(dān)保機(jī)構(gòu)將迎來更大發(fā)展機(jī)遇，翻開健康發(fā)展的新篇章！

關(guān)鍵詞：民間 投資擔(dān)保 發(fā)展  現(xiàn)狀

        改革開放以來，我國中小企業(yè)快速發(fā)展，已經(jīng)成為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。但是，我國中小企業(yè)在發(fā)展進(jìn)程中資金問題已成為我國中小企業(yè)發(fā)展的極為突出問題，“融資難”已引起政府和社會(huì)各界的高度關(guān)注。建立專門的擔(dān)保機(jī)構(gòu)以幫助中小企業(yè)增強(qiáng)融資能力，成為各級政府扶持中小企業(yè)的重要舉措。國家經(jīng)貿(mào)委于2000年8月頒布的《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》，加快了信用擔(dān)保體系的建立。財(cái)政部也頒布了《中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》。同時(shí)，政府也注重了中小企業(yè)發(fā)展的法規(guī)建設(shè)。2003年1月生效的《中小企業(yè)促進(jìn)法》，明確指出信用擔(dān)保在積極扶持中小企業(yè)創(chuàng)立與發(fā)展，從而充分發(fā)揮其在緩解就業(yè)壓力和拉動(dòng)民間投資等方面的重要作用，進(jìn)一步加大了對擔(dān)保行業(yè)法律保護(hù)力度，為我國的信用擔(dān)保市場的健康發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

        作為提出建設(shè)中原經(jīng)濟(jì)區(qū)，正處于快速發(fā)展新機(jī)遇的河南省，目前已經(jīng)有擔(dān)保公司近600家，數(shù)量居全國前列。其中由政府出資或由政府出資參股的政策性擔(dān)保公司有166家，其余均是以企業(yè)法人注冊的民間擔(dān)保公司，比例占到三分之二。從最初的鳳毛麟角，到如今擔(dān)保公司數(shù)量不斷創(chuàng)新，經(jīng)過近10年的發(fā)展，河南擔(dān)保行業(yè)已經(jīng)由探索階段逐步走向了成熟。但有些問題也隨之凸顯出來：

        1.民間擔(dān)保公司的“資質(zhì)”問題。

        目前以河南省為例在工商系統(tǒng)注冊的500多家擔(dān)保公司，真正拿到擔(dān)保機(jī)構(gòu)備案證的只有264多家。也就是說有過半擔(dān)保機(jī)構(gòu)游離于政府監(jiān)管之外！實(shí)際上，這種現(xiàn)象并不是個(gè)案，可見蓬勃發(fā)展中存在著巨大隱患。備案證是自2008年開始，政府出臺(tái)相關(guān)政策支持融資性擔(dān)保行業(yè)發(fā)展開始，主管部門對監(jiān)管的認(rèn)識加強(qiáng)從2009年開始發(fā)放的。自2011年3月1日至5月31日，主管部門將對已經(jīng)具備擔(dān)保機(jī)構(gòu)備案證的264家擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行篩選檢查，合格的擔(dān)保機(jī)構(gòu)將其擔(dān)保機(jī)構(gòu)備案證由國家工信部制作更換為經(jīng)營許可證，不合格的則不予更換。也就是說，今年5月31日之后，是否具備國家工信部制作的經(jīng)營許可證將是判斷擔(dān)保機(jī)構(gòu)是否正規(guī)合格的一個(gè)明確標(biāo)準(zhǔn)。

        2.民間擔(dān)保公司經(jīng)營趨于“同質(zhì)化”競爭特點(diǎn)。