一、融資性擔(dān)保公司面臨的風(fēng)險

融資性擔(dān)保公司通過承擔(dān)風(fēng)險、控制風(fēng)險，大面積地收取少量擔(dān)保費，來覆蓋可能發(fā)生的小面積的代償風(fēng)險，以獲取利潤。它的出現(xiàn)最開始是源于大多數(shù)需要借款的中小企業(yè)或是不滿足商業(yè)銀行的授信標準，或是商業(yè)銀行的授信流程對其而言過于復(fù)雜和拖沓，其借款或急需借款的需求得不到滿足。融資性擔(dān)保公司以其有別于銀行較為死板的授信標準，對滿足其要求的企業(yè)進行信用補充，作為擔(dān)保并承諾被擔(dān)保人不能按期還款的情況下對債權(quán)人履行還款義務(wù)，以幫助中小企業(yè)從銀行取得貸款。因此，融資性擔(dān)保公司所參與的信用業(yè)務(wù)主要是商業(yè)銀行不愿涉及的風(fēng)險較大的部分，它代替商業(yè)銀行承擔(dān)了風(fēng)險，為中小企業(yè)和商業(yè)銀行之間建立起信用的橋梁，從而引導(dǎo)銀行資金順利流向中小企業(yè)。但是，風(fēng)險本身并不能因此消除，中小企業(yè)的貸款風(fēng)險只是由銀行轉(zhuǎn)嫁到了融資性擔(dān)保公司，而融資性擔(dān)保公司需要靠自身的風(fēng)險管理能力尤其是有別于銀行或者說優(yōu)于銀行的風(fēng)險識別能力才能減小自身的風(fēng)險，才能夠獲得生存和發(fā)展的空間。融資性擔(dān)保公司所面臨的擔(dān)保風(fēng)險是指在執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)的過程中，由于不確定因素的影響而使擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)生虧損的可能性。根據(jù)新巴塞爾協(xié)議對風(fēng)險的劃分，可分為如下幾種：

（一）信用風(fēng)險

當被擔(dān)保企業(yè)由于營運能力有限、資本結(jié)構(gòu)不合理或現(xiàn)金流斷裂等問題難以履行合約責(zé)任，或因企業(yè)實際控制人道德素養(yǎng)問題不愿履行責(zé)任時，擔(dān)保公司就將履行代償義務(wù)，代替被擔(dān)保企業(yè)還款，從而造成公司自身損失的風(fēng)險。

（二）市場風(fēng)險

伴隨著經(jīng)濟周期的變化，融資擔(dān)保業(yè)務(wù)面臨的市場利率、貨幣供應(yīng)、國際熱錢流動等都會影響到銀行給予的授信額度，影響擔(dān)保項目的投資收益率。同時，經(jīng)濟周期變化所導(dǎo)致經(jīng)濟基本面走壞時很可能導(dǎo)致多數(shù)企業(yè)處于經(jīng)營困境，從而極大地增加違約的數(shù)量和可能性。而融資擔(dān)保集中于某一行業(yè)時尤其受到行業(yè)不景氣的沖擊。譬如煤炭行業(yè)由于經(jīng)濟冬天的來臨，全行業(yè)虧損，其本身資產(chǎn)體量又非常大，涉及的擔(dān)保資金相當大，一旦危機爆發(fā)，將使整個地區(qū)的金融穩(wěn)定受到?jīng)_擊。

（三）操作風(fēng)險

【摘要】近年來，以緩解小微企業(yè)和“三農(nóng)”融資難、融資貴為導(dǎo)向的政策性融資擔(dān)保業(yè)務(wù)得到各級政府大力支持，融資擔(dān)保行業(yè)總體呈現(xiàn)有序、趨穩(wěn)、向好的發(fā)展態(tài)勢,為緩解小微企業(yè)和“三農(nóng)”融資難融資貴問題作出了積極貢獻。本文介紹了融資擔(dān)保現(xiàn)行會計核算制度的特點和意義，并從融資擔(dān)保公司業(yè)務(wù)會計核算存在的薄弱環(huán)節(jié)著手，分析了在日常會計核算管理方面存在的主要問題，并提出相應(yīng)的對策建議，以期促進融資擔(dān)保行業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】融資擔(dān)保公司;新會計準則;會計核算

面對我國現(xiàn)階段面臨的小微企業(yè)和“三農(nóng)”融資難融資貴等問題，新型融資擔(dān)保應(yīng)運而生，它主要為小微企業(yè)和“三農(nóng)”服務(wù)，是解決實現(xiàn)普惠金融的重要手段和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。為保障融資擔(dān)保行業(yè)的順利健康發(fā)展，國家有關(guān)部門出臺了一系列政策，以2014年國務(wù)院召開的融資擔(dān)保行業(yè)電視電話會議為起點，國務(wù)院相繼于2015年下發(fā)《關(guān)于促進融資擔(dān)保行業(yè)加快發(fā)展的意見》、2017年出臺《融資擔(dān)保公司監(jiān)督管理條例》、2018年決定成立國家融資擔(dān)保基金，在機構(gòu)管理和業(yè)務(wù)經(jīng)營方面予以大力扶持和有效規(guī)范。但是，融資擔(dān)保行業(yè)會計核算制度由于歷史沿革原因，在會計核算實務(wù)操作層面存在較多問題，需要深入研究并提出針對性的改進措施。

一、融資擔(dān)保現(xiàn)行會計核算制度的特點和意義

我國融資擔(dān)保行業(yè)從二十世紀九十年代開始起步，并在近年來得到大力發(fā)展，其會計核算制度也歷經(jīng)多次變革。在新準則頒布之前，融資擔(dān)保公司執(zhí)行《擔(dān)保企業(yè)會計核算辦法》，遵循國家統(tǒng)一的擔(dān)保行業(yè)會計核算制度。新準則頒布實施后，財政部《關(guān)于印發(fā)企業(yè)會計準則解釋第4號的通知》，規(guī)定融資性擔(dān)保公司應(yīng)當執(zhí)行企業(yè)會計準則，按照有關(guān)保險合同的相關(guān)規(guī)定進行會計處理，不再執(zhí)行《擔(dān)保企業(yè)會計核算辦法》，并按照保險公司財務(wù)報表格式規(guī)定編制財務(wù)報表及對外披露相關(guān)信息。該通知的施行，將融資擔(dān)保公司會計核算比照保險公司會計業(yè)務(wù)處理，反映了兩者相似的金融特性和風(fēng)險特點，比如都具有保障功能、履行債務(wù)上具有不確定性、責(zé)任免除結(jié)果相似等。就現(xiàn)有業(yè)務(wù)規(guī)范而言，保險業(yè)務(wù)會計準則在實務(wù)操作中能夠?qū)θ谫Y擔(dān)保業(yè)務(wù)的會計核算起到參照規(guī)范的作用。同時，融資擔(dān)保公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，也實現(xiàn)了擔(dān)保公司會計核算的國際趨同和等效，使融資擔(dān)保行業(yè)會計核算理論和實務(wù)操作發(fā)生了根本性變化，對于遵循擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)律、防范控制風(fēng)險具有積極意義。

二、融資擔(dān)保會計核算實務(wù)中存在的主要問題

（一）會計核算制度不統(tǒng)一

［提要］ 小微擔(dān)保業(yè)務(wù)是融資擔(dān)保公司當中的重要業(yè)務(wù)類型，該項業(yè)務(wù)主要面對的便是小微企業(yè)，旨在為小微企業(yè)解決融資難題。而在融資擔(dān)保公司展開小微擔(dān)保業(yè)務(wù)階段同樣也會面臨著一定程度的風(fēng)險，所以如何有效實現(xiàn)風(fēng)險防控便成為一項重要的發(fā)展任務(wù)。本文針對融資擔(dān)保公司小微擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險防控的意義進行探討，并研究小微擔(dān)保業(yè)務(wù)產(chǎn)生風(fēng)險的主要因素以及小微擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險防控的緊迫性，最后提出相應(yīng)的策略，供探討交流。

關(guān)鍵詞：融資擔(dān)保公司；小微擔(dān)保業(yè)務(wù)；風(fēng)險控制

在融資擔(dān)保公司的日常運營中，小微擔(dān)保業(yè)務(wù)是其中最為重要的業(yè)務(wù)組成類型，通過小微擔(dān)保業(yè)務(wù)可以促進融資擔(dān)保公司持續(xù)不斷的發(fā)展與創(chuàng)新，并且逐步摸索全新的市場發(fā)展道路，給融資擔(dān)保公司帶來更為廣泛的市場發(fā)展空間與前景。而在小微擔(dān)保業(yè)務(wù)中如何有效實現(xiàn)風(fēng)險防控則是一項至關(guān)重要的任務(wù)，通過對于其中的風(fēng)險防控則有助于促進融資擔(dān)保公司的高質(zhì)量發(fā)展，提高融資擔(dān)保公司市場運營效率以及水平，使融資擔(dān)保公司穩(wěn)步向前發(fā)展，確保融資擔(dān)保公司獲得足夠的經(jīng)濟效益。

一、融資擔(dān)保公司小微擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的意義

小微擔(dān)保業(yè)務(wù)在融資擔(dān)保公司中是一項重要的業(yè)務(wù)組成，通過小微擔(dān)保業(yè)務(wù)不但可以拓展融資擔(dān)保公司的發(fā)展空間，同樣也能夠在一定程度上鍛煉融資擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)水平，使之持續(xù)性拓展市場空間，摸索全新的市場發(fā)展道路。而針對于當前市場當中的各項小微企業(yè)來說，由于其存在規(guī)模小、抗風(fēng)險能力相對較弱等方面特點，所以小微企業(yè)的市場生存壓力相對較大，因此其在融資中存在較大的難題，一旦出現(xiàn)較大的市場波動便有可能給小微企業(yè)帶來經(jīng)濟運轉(zhuǎn)困難，因此如何保障小微企業(yè)順利實現(xiàn)融資也成為一項至關(guān)重要的發(fā)展任務(wù)。與此同時，由于小微企業(yè)以上方面特點也給擔(dān)保公司小微擔(dān)保業(yè)務(wù)帶來一定的難題，能否有效防控小微擔(dān)保業(yè)務(wù)當中所存在的各項風(fēng)險也在一定程度上決定了融資擔(dān)保公司發(fā)展質(zhì)量，所以便有必要具有針對性地展開小微擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險防控，深入分析以及探索小微擔(dān)保業(yè)務(wù)當中存在哪些風(fēng)險類型，并且采取具有針對性的舉措進行風(fēng)險防控，從而將小微擔(dān)保業(yè)務(wù)當中所面臨的風(fēng)險降到最低限度，幫助小微企業(yè)緩解資金難題的同時也能夠拓展融資擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)范圍，從而促進小微企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展，有效推動我國社會經(jīng)濟持續(xù)性轉(zhuǎn)型升級。

二、小微擔(dān)保業(yè)務(wù)界定及其存在的主要風(fēng)險

（一）小微擔(dān)保業(yè)務(wù)概念界定。小微擔(dān)保業(yè)務(wù)所指的是融資擔(dān)保機構(gòu)對于小微企業(yè)單戶擔(dān)保貸款金額在 500 萬元以下的業(yè)務(wù)類型，在此階段融資擔(dān)保公司承擔(dān)著中介的屬性，其通過自身的金融影響力為小微企業(yè)的融資過程提供擔(dān)保，不但解決了小微企業(yè)的融資難題，同樣也可以促進社會經(jīng)濟的良性循環(huán)。在社會的建設(shè)與發(fā)展當中，我國工信部對于融資擔(dān)保公司承擔(dān)小微擔(dān)保業(yè)務(wù)具有一定的扶持政策，同時也制定了一系列的補貼措施，以此幫助小微企業(yè)在融資階段能夠獲得擔(dān)保，并且有效降低融資擔(dān)保公司在發(fā)展階段所面臨的擔(dān)保風(fēng)險，促進社會經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的同時也能夠給小微企業(yè)的融資過程帶來更大的便利性。

1科技型小微企業(yè)融資擔(dān)保中的風(fēng)險因素

1．1來自合作銀行的風(fēng)險

按照我國目前的情況來看，如若小微企業(yè)違約，小微企業(yè)償還一部分貸款，銀行要求擔(dān)保機構(gòu)承擔(dān)貸款其余部分的償還責(zé)任，這將大大降低銀行審核和監(jiān)督貸款的積極性。因為即使項目失敗，銀行承擔(dān)的損失也微乎其微，于是銀行可能會放松審核要求或后續(xù)監(jiān)督管理，這樣將直接引致銀行放貸人員的操作風(fēng)險。由于銀行在整個融資擔(dān)保貸款過程中只承擔(dān)極小責(zé)任或“零責(zé)任”，將醞釀某些銀行員工的道德風(fēng)險。貸款項目成功了，銀行獲利；失敗了，銀行也不遭受損失。這樣就激發(fā)了謀取私利的動機。如若某些銀行員工違背職業(yè)操守，與被擔(dān)保的小微企業(yè)串謀或勾結(jié)，惡意放貸，這將給擔(dān)保機構(gòu)帶來不可估量的損失。

1．2來自融資擔(dān)保公司的風(fēng)險

資金規(guī)模小和乘數(shù)效應(yīng)會引發(fā)流動性風(fēng)險。按照國家有關(guān)規(guī)定，擔(dān)保公司對外擔(dān)保額可以放大到自有資本的10倍。然而資金倍數(shù)的放大也就意味著風(fēng)險的放大，另外，擔(dān)保機構(gòu)往往資金規(guī)模過小，難以抵抗流動性風(fēng)險。通常擔(dān)保公司會制定一套規(guī)范的業(yè)務(wù)流程，并對符合一定條件的客戶才提供擔(dān)保。但在現(xiàn)實中，一些擔(dān)保機構(gòu)沒有建立審、保、償分離制度，代償制度，債務(wù)追償制度和激勵約束制度等；很多擔(dān)保機構(gòu)的制度流于形式，沒有切實做到系統(tǒng)化和全面化，在實際操作中并未嚴格執(zhí)行，容易引發(fā)財務(wù)風(fēng)險和道德風(fēng)險。

1．3來自政府的風(fēng)險

1．3．1相關(guān)法律法規(guī)和制度不健全潛藏風(fēng)險隨著擔(dān)保行業(yè)的迅速發(fā)展，我國相應(yīng)的法律法規(guī)也陸續(xù)出臺，然而后者的速度卻落后于前者，這使擔(dān)保行業(yè)面臨著巨大的法律風(fēng)險。雖然我國在1995年10月就已頒布了《擔(dān)保法》，然而其部分條款和相關(guān)規(guī)定過于寬泛籠統(tǒng)，無法適應(yīng)多樣化擔(dān)保業(yè)務(wù)活動的需要。隨著2010年銀監(jiān)局等七部委《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》的頒布，我國擔(dān)保機構(gòu)的準入和管理逐步走向規(guī)范化，然而不同擔(dān)保機構(gòu)的業(yè)務(wù)操作流程存在個體差異，操作標準參差不齊，離整個行業(yè)的規(guī)范化管理仍有很大差距。

摘要：中小企業(yè)在優(yōu)化國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、提高居民收入、促進產(chǎn)業(yè)協(xié)調(diào)等方面發(fā)揮著非常關(guān)鍵的作用，但是信貸視角下融資問題成為制約其發(fā)展的重要因素。特別是進入新常態(tài)發(fā)展階段，隨著宏觀經(jīng)濟放緩、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)生改變，中小企業(yè)面臨的融資困難尤為突出。基于信貸視角模式下，如何構(gòu)建科學(xué)、系統(tǒng)的融資擔(dān)保體系成為人們重點關(guān)心的話題。要想破解這一難題，需要從政府政策、法制體系、信用擔(dān)保等方面進行協(xié)調(diào)，從而建立完善的中小企業(yè)信貸擔(dān)保制度。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；信貸視角；融資擔(dān)保

在國民經(jīng)濟發(fā)展中，中小企業(yè)占據(jù)不可或缺的地位，能夠有效吸納剩余勞動力，提升國民經(jīng)濟的活躍度。2013年，中央政府提出了“發(fā)展普惠金融”的政策，旨在完善金融服務(wù)，解決中小企業(yè)面臨的貸款困局。2016年，國務(wù)院提出了產(chǎn)業(yè)扶貧戰(zhàn)略，目的在于促進產(chǎn)業(yè)的協(xié)同發(fā)展。時至今日，由于組織結(jié)構(gòu)、融資理念的局限性，加上外部融資環(huán)境和金融政策的限制，中小企業(yè)融資困難的現(xiàn)狀仍未得到有效緩解。2019年3月，在十三屆全國人大二次會議表示，讓中小企業(yè)融資成本在去年的基礎(chǔ)上再降低1個百分點，這為中小企業(yè)融資提供了戰(zhàn)略支持。基于此，研究信貸視角下中小企業(yè)融資擔(dān)保現(xiàn)狀及應(yīng)對策略，有效彌補大型企業(yè)的不足，不斷優(yōu)化國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、推動中小企業(yè)的健康平穩(wěn)發(fā)展。

一、融資擔(dān)保特點及地位

融資是指為支付超過現(xiàn)金的購貨款而采取的貨幣交易手段，或為取得資產(chǎn)而集資所采取的貨幣手段。針對中小企業(yè)的特點，融資機構(gòu)推出了相應(yīng)的融資解決方法。擔(dān)保是指在經(jīng)濟活動中，債權(quán)人通過擔(dān)保協(xié)議，降低合作方違約可能造成的風(fēng)險，由債務(wù)人或者第三人提供相應(yīng)履約保證措施。在簽訂擔(dān)保協(xié)議后，如果債務(wù)人無法履行約定，債權(quán)人就可以執(zhí)行擔(dān)保，其流程如圖1所示。從種類來看，融資擔(dān)保主要分為間接擔(dān)保和直接擔(dān)保兩種，間接融資擔(dān)保包括借貸擔(dān)保、貿(mào)易擔(dān)保，比如銀行貸款、民間借貸、商業(yè)票據(jù)承兌、應(yīng)付賬款保理等；直接融資擔(dān)保包括基金擔(dān)保、債券擔(dān)保、資產(chǎn)證券化擔(dān)保等。對于中小企業(yè)而言，融資擔(dān)保的有效應(yīng)用可以緩解資金缺口，通過財務(wù)杠桿放大提高資金使用效率，以獲得較高的經(jīng)濟效益。在經(jīng)濟模式多元化發(fā)展的今天，融資擔(dān)保在中小企業(yè)信貸中的地位更加凸顯，對于緩解中小企業(yè)資金壓力、推動創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)有積極作用。

二、中小企業(yè)融資過程中面臨的困境

（一）自身先天缺陷。一是財務(wù)制度不健全。中小企業(yè)以勞動密集型為主，經(jīng)營者大多素質(zhì)不高，且管理和決策權(quán)相對集中，財務(wù)管理體系不健全，造成財務(wù)狀況透明度較低，賬目設(shè)置混亂、核算費用模糊，財務(wù)管理風(fēng)險較大。二是缺乏有效抵押物。中小企業(yè)整體規(guī)模小，且輕資產(chǎn)所占比例較大，銀行融資所需的土地、廠房等有效抵押物不足。三是信用建設(shè)滯后。金融機構(gòu)在提供貸款服務(wù)時比較重視服務(wù)對象的信用，中小企業(yè)經(jīng)營者大多信用意識薄弱，在經(jīng)營活動中質(zhì)量不合格、拖延交貨時間、違反合約等情況屢見不鮮。此外，金融機構(gòu)放貸時要求提供相應(yīng)的財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，一些中小企業(yè)為了達到融資的目的，不惜對財務(wù)信息造假。近年來，一些中小企業(yè)經(jīng)營不善造成貸款壞賬，金融機構(gòu)加大了不良資產(chǎn)的控制力度，在放貸時管控更加嚴格。財務(wù)報表內(nèi)容殘缺不全、缺乏有效抵押物、信息數(shù)據(jù)可信度低，鑒于中小企業(yè)自身先天缺陷，金融機構(gòu)大多選擇“惜貸”、“慎貸”。

內(nèi)容摘要：本文通過分析淘寶村融資現(xiàn)狀和融資難的原因，提出融資紓困建議和對策，以期實現(xiàn)政府引導(dǎo)、金融機構(gòu)支持、企業(yè)自身發(fā)展、市場參與的良好局面，促進淘寶村的普及和發(fā)展壯大，為鄉(xiāng)村振興帶來全方位的助力。

關(guān)鍵詞：淘寶村；融資困境；鄉(xiāng)村振興；電子商務(wù)；農(nóng)村經(jīng)濟

一、淘寶村的發(fā)展現(xiàn)狀與融資困境

（一）淘寶村的發(fā)展情況。阿里研究院認定“淘寶村”是以行政村為單位，生產(chǎn)經(jīng)營地點在農(nóng)村，全村電子商務(wù)年銷售額達1000萬元以上，同時，全村100家以上或者10%以上農(nóng)戶有活躍網(wǎng)店。依據(jù)此標準，淘寶村從無到有，到2019年達4300多個。現(xiàn)有的淘寶村涉及全國25個省約400個縣共計2.5億人口，近一年網(wǎng)絡(luò)銷售總額超過7000億元以上，占全國農(nóng)村網(wǎng)絡(luò)銷售總額近50%，活躍網(wǎng)店數(shù)達到244萬個，帶動就業(yè)機會超過680萬人以上。據(jù)阿里研究院數(shù)據(jù)統(tǒng)計，國家級貧困縣的淘寶村也逐年增長，到2019年達63個，電商交易額接近20億元。淘寶村就像草根創(chuàng)業(yè)孵化器，在產(chǎn)生和發(fā)展壯大過程中，吸引在外打工農(nóng)民返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)，把農(nóng)村變成創(chuàng)業(yè)的熱土，促進農(nóng)民脫貧致富，推進鄉(xiāng)村全面振興。

（二）淘寶村的產(chǎn)業(yè)情況。淘寶村根據(jù)主營產(chǎn)品和服務(wù)類型，可以分為工貿(mào)型、農(nóng)貿(mào)型和純貿(mào)易型。工貿(mào)型淘寶村數(shù)量最多，主要在東部沿海地區(qū)，其產(chǎn)品類型幾乎涵蓋了全部日用輕工產(chǎn)業(yè)。據(jù)阿里研究院數(shù)據(jù)顯示，2014-2019年淘寶村銷售額排名前幾位的產(chǎn)品是服裝、家具和鞋等，這類淘寶村以低成本為主要競爭優(yōu)勢。中西部地區(qū)和東北地區(qū)淘寶村主要依托當?shù)刭Y源和特色產(chǎn)業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營農(nóng)貿(mào)產(chǎn)品和傳統(tǒng)手工藝產(chǎn)品，由于農(nóng)產(chǎn)品上行困難，所以農(nóng)貿(mào)型淘寶村總數(shù)比較少。

（三）淘寶村的融資情況。淘寶村的產(chǎn)生與發(fā)展壯大過程一般是由當?shù)剞r(nóng)民依托本地區(qū)的產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)、特色資源或特色產(chǎn)品，在國家和地方政策支持、在政府資金幫扶下，通過互聯(lián)網(wǎng)電子商務(wù)平臺進行創(chuàng)業(yè)，然后帶動周圍更多的模仿者參與創(chuàng)業(yè)，一步一步將普通鄉(xiāng)村變成淘寶村（見圖1）。現(xiàn)階段淘寶村的發(fā)展呈現(xiàn)家庭作坊、中小微企業(yè)和若干工業(yè)園混雜狀態(tài)，其中以農(nóng)村中小微企業(yè)為主，經(jīng)營主體都是當?shù)剞r(nóng)民。淘寶村農(nóng)民創(chuàng)辦企業(yè)初始啟動資金需求量較少，資金主要來源是自有資金和向親朋好友籌借，但隨著生產(chǎn)規(guī)模的擴大、投資新項目、新工藝和產(chǎn)業(yè)升級需要，資金需求量越來越大。然而淘寶村的中小微企業(yè)自有資金不足，農(nóng)村親朋好友籌借也不可能太多，政府資金幫扶有限，雖然可以通過銀行貸款，但淘寶村的中小微企業(yè)缺乏足夠用于抵押的固定資產(chǎn)和必要的擔(dān)保，加上銀行貸款資格審查嚴格且程序繁瑣，企業(yè)很難及時獲得所需資金，其它非正規(guī)融資渠道又存在著較大的融資風(fēng)險，所以融資困難已經(jīng)成為制約淘寶村產(chǎn)生和進一步升級發(fā)展的瓶頸。

二、淘寶村融資困難原因分析

【摘要】對于農(nóng)村中小型企業(yè)來說，在發(fā)展期間遇到的最顯著問題就是資金不足問題，為了緩解資金緊張問題需要從多渠道吸引融資。但是對當前中小型企業(yè)融資進行調(diào)查分析可以看出，其在信貸融資方面還存在較多問題，因此需要積極建設(shè)企業(yè)信用體系，避免出現(xiàn)信息不對稱情況，并且在此基礎(chǔ)之上建立一套完整的信用擔(dān)保體系，有效處理企業(yè)信貸融資難問題。此次研究主要是探討分析農(nóng)村中小企業(yè)信貸融資問題，希望能夠?qū)ο嚓P(guān)人員起到參考性價值。

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村地區(qū);中小企業(yè);信貸融資

對于中小型企業(yè)來說，為了實現(xiàn)長久穩(wěn)定發(fā)展，需要政策和法律制度的多方面支持，確保社會該服務(wù)體系完整性，能夠?qū)χ行⌒推髽I(yè)的組織活動進行規(guī)范。然而我國對于中小型企業(yè)的發(fā)展還存在較多缺陷，尤其表現(xiàn)在信用制度等方面。企業(yè)信用制度主要是收集，管理和傳播企業(yè)信用信息，在企業(yè)融資發(fā)展期間對于社會信用體系的需求較為迫切。隨著我國市場經(jīng)濟制度的深入發(fā)展，但是同時期社會信用體系發(fā)展較為落后，在一定程度上影響了中小型企業(yè)的信貸市場。再加上我國關(guān)于企業(yè)信貸方面的法律政策處于空白狀態(tài)，缺乏適宜的制度規(guī)范，以上各項因素都在一定程度上制約了中小型企業(yè)的信貸融資發(fā)展。

一、金融機構(gòu)與農(nóng)村中小型企業(yè)信貸動態(tài)博弈過程

農(nóng)村中小型企業(yè)在向金融機構(gòu)提交貸款請求時，機構(gòu)會鑒定和考察企業(yè)的償還能力。從總體上看，農(nóng)村中小型企業(yè)與金融機構(gòu)在信貸能力方面出現(xiàn)動態(tài)博弈局面，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：階段一，金融機構(gòu)考察農(nóng)村中小型企業(yè)，并且對企業(yè)遞交材料進行審核，以審核結(jié)果作為貸款發(fā)放依據(jù)。階段二，農(nóng)村中小型企業(yè)需要嚴格審視和判斷自身情況，是否能夠在規(guī)定時間內(nèi)償還貸款，若能夠定期償還，則金融機構(gòu)所獲取的貸款利息就可以作為收益，企業(yè)在此期間所獲得的收益主要是經(jīng)營利益中扣除張利息之后所得利益。若農(nóng)村中小型企業(yè)無法在規(guī)定時間內(nèi)償還貸款，則機構(gòu)與企業(yè)之間需要按照下一個階段處理問題。階段三：金融機構(gòu)對按期未償還貸款的企業(yè)追究責(zé)任。如果在該階段機構(gòu)取消對企業(yè)的責(zé)任追究，就會損失本金和利息，此時企業(yè)能夠獲得本金和利息收益。若在此期間機構(gòu)追究企業(yè)責(zé)任，則需要按照追回資金數(shù)量明確損失和受益，此時農(nóng)村中小型企業(yè)既要償還資金，還會對企業(yè)的信用造成影響。

二、農(nóng)村中小型企業(yè)信貸融資問題分析

（一）企業(yè)與銀行之間的博弈分析

摘要:江蘇省中小企業(yè)的發(fā)展是江蘇省經(jīng)濟增長的重要部分，而中小企業(yè)融資問題是其持續(xù)經(jīng)營的關(guān)鍵。通過對江蘇省13市1653家中小企業(yè)進行問卷調(diào)研和現(xiàn)場訪談，針對中小企業(yè)融資渠道單一、對銀行貸款依賴度過高和民間融資成本較高等特點提出中小企業(yè)應(yīng)該提升盈利能力、加強與信用擔(dān)保機構(gòu)合作、積極開展直接融資和有效發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)金融的融資作用等建議。

關(guān)鍵詞:中小企業(yè)融資渠道互聯(lián)網(wǎng)金融

一、引言

國家主席在2019年4月27日第二屆“一帶一路”國際合作高峰論壇上表示我們要深化智能制造，數(shù)字經(jīng)濟等前沿領(lǐng)域合作，實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，要建設(shè)多元化融資體系和多層次資本市場。江蘇省作為經(jīng)濟大省，如何為支撐江蘇經(jīng)濟社會發(fā)展的一支重要力量———中小企業(yè)建設(shè)合理完善的多元化融資體系將為成為未來工作中的重點。江蘇省中小企業(yè)總數(shù)已經(jīng)達到近300萬家，規(guī)模以上中小工業(yè)企業(yè)數(shù)量更是名列全國首位。中小企業(yè)的快速良好發(fā)展一方面可以促進地方經(jīng)濟發(fā)展，推動創(chuàng)新，增加財政稅收，另一方面也為地區(qū)提供了多樣化的就業(yè)崗位，改善民生。然而中小企業(yè)在持續(xù)健康發(fā)展的過程中始終面臨融資難的問題，由于中小企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模相對較小、固定資產(chǎn)整體比重不高、財務(wù)管理欠規(guī)范和資金需求不穩(wěn)定等特點，中小企業(yè)較難獲得銀行貸款，也比較難通過資本市場發(fā)行股票和債券的方式獲得資金。雖然很多中小企業(yè)可以選擇通過民間借貸獲得資金，但是昂貴的利息成本其實是制約了中小企業(yè)進一步的發(fā)展。因此，面臨資金缺口的中小企業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)金融的大背景下厘清融資現(xiàn)狀并不斷進行融資方式的創(chuàng)新，尋求可持續(xù)發(fā)展的資金來源就顯得十分必要。

二、江蘇省13市中小企業(yè)基本情況

2019年暑期課題組成員基于校企業(yè)生態(tài)研究中心對江蘇省13市中小企業(yè)進行隨機問卷調(diào)研，包括填寫調(diào)查問卷和現(xiàn)場訪談。所回收問卷中只保留了中型企業(yè)和小型企業(yè)(依據(jù)“2011年6月中小企業(yè)劃分標準”)，并對問卷進行梳理，最終得到1653份有效問卷。調(diào)研的中小企業(yè)所屬行業(yè)覆蓋范圍比較廣，包括了紡織業(yè)、制造業(yè)、零售業(yè)、服務(wù)業(yè)和互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)等。從企業(yè)規(guī)模和從業(yè)人數(shù)看，1653家調(diào)研企業(yè)中包括223家中型企業(yè)和1430家小型企業(yè)。從中小企業(yè)成立的時間看，成立時間超過10年的有715家，成立時間5－10年的438家，3－5年以內(nèi)的372家，2年以內(nèi)的128家。可以看出，調(diào)研的中小企業(yè)多數(shù)成立時間都較長，處于穩(wěn)定發(fā)展時期，具有一定的經(jīng)營穩(wěn)定性。

三、13市中小企業(yè)的融資現(xiàn)狀特點