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面對日益激烈的競爭，我國企業面臨著重大的機遇與挑戰，而傳統的增值稅存在一定的弊病，這對經濟發展和企業的成長具有極大的制約作用。因此，為了促使企業平穩而可持續的發展，我國開始對增值稅加以改革并促成其轉型。增值稅的轉型是指將其從生產型轉變為消費型，增值稅是指以金額性的方式對我國境內進行加工、修理裝配相關勞務或者貨物銷售，以及國際貿易中貨物的稅款等進行計算，同時進行稅款抵扣制的執行而實現的一種流轉稅，分為收入型增值稅、消費型增值稅和生產型增值稅等類型。這是一種流轉方式的稅，在市場經濟全球一體化的推動下，以生產型的增值稅自身所固有的諸多缺陷而實現的一種新的稅制形式，促使我國的經濟實現與世界經濟的接軌。基于傳統增值稅日益暴露出來的顯性缺陷，我國對增值稅由生產型向消費新進行變革，其本質上是擴大抵扣的范圍，并允許對外購固定資產涵蓋的進項稅等內容進行抵扣的重大調整，開啟了增值稅劃時代的改革步驟。增值稅的轉型是我國現行的生產型增值稅轉化為消費型增值稅，也稱作為增值稅改革或者增值稅的轉型改革。其主要表現為，不斷對增值稅稅基進行縮減，核心為下放企業購進機器設備等固定資產的權力，運用銷稅金中對稅金進行抵扣的方式，以消費型增值稅的手段，短期上刺激為企業積極有效的增加投資，長期對投資與消費進行拉動，擴大內需，從而積極的適應和配合我國快速的經濟轉型進程。這樣不僅可以進一步促進我國企業的發展，還可以更好地調整產業經營結構，促進市場經濟的快速穩定性增長。當前增值稅轉型進展順利，在增值稅轉型的推動下，我國企業得到了長足性的發展，我國進出口業務得到了有效健康的發展，極大的增強了我國產品國家的購買和競爭力。我國出口退稅政策的本質是將退稅范圍擴展到了未生產出口產品，而在購進環節發生的進項稅額的范圍中，通過由生產向消費增值稅的轉變，以抵扣固定資產部分的計算方式，實現徹底的退稅；內在的價值降低，對產品的價格有效的反應，對競爭力極大的提升，該稅種的轉型使我國的投資結構和產業結構得到了有效調整。而且，增值稅使我國避免了傳統重復征稅的弊端，使我國的稅務制度得到了進一步的優化，這就在很大程度上加強了企業的競爭能力、延長了企業的生命周期。增值稅的轉型是我國國家調控得以充分發揮的重大體現，是我國稅務制度改革的重要內容，為我國稅收體制的發展與重塑提供了經驗與啟示性建議。
二、增值稅轉型對企業財務產生的影響
（一）刺激投資，提升財務信息的真實度與可靠性
隨著我國稅收制度與財務制度的不斷深入推進，我國稅收制度日益呈現出與我國企業內部的會計財務制度相剝離的狀態，從而分化出稅務會計這一會計系統分支，以此給稅務部門提供一定的信息，同時，有效地協調了應稅收益與會計收益之間的差異，促使增值稅在企業財務中發揮直接性的積極的良性影響。以增值稅的轉型為基礎，從生產型向消費型的過渡過程中，促使企業在注重產品價格優勢的同時，考慮其他的競爭因素，使企業結構得到了進一步的調整。增值稅的改革，給企業發展帶來了一定的機遇，給企業產業結構的轉化提供了動力，指引企業從集約型向投資消費型產業結構轉變，成本及產品不再是企業競爭的唯一優勢，企業核心競爭力的思想被打破，換來的是對競爭優勢的動態性認識，使企業不斷變革其競爭力，認識到持續競爭優勢的存在，不斷創新發展，提高自己能力之上的動態能力，獲得長足性發展的動力源，從而促進企業財務方面的變革，保證了企業會計財務信息的真實可靠性。企業的發展是一個聯動效應的過程，企業是在與其他經濟主體的相互聯系下，得到進一步壯大，財務信息的真實性是企業誠信經營，取得長足性發展的必要條件。增值稅的轉型刺激了企業固定資產的投資力度，企業規模發展得到了有效的推進消費型增值。但是會使企業的損益波動很大，這是因為企業資產的償債能力及運營能力受到了固定資產投資的影響，使得企業投資成本制約固定資產決策，增值稅對投資收益本身沒有整體性的決定作用，只是決定企業投資成本的因素之一。然而，這種對投資成本的決定性作用，將在很大程度上刺激市場的活力，加快企業規模化生產的步伐。而且，企業為了獲得有效的投資，就會加強對會計信息披露的關注，促進了會計財務信息的真實可靠性。
（二）提高了企業的盈利能力
增值稅的轉型不會對企業凈資產產生任何影響，但卻會影響到企業的凈利潤，使得凈利潤得到增加，這在一定程度上來說就增加了企業回報率，從而使企業的盈利能力得到了提升，另外，企業的進項稅額也無法抵扣，這就使其變成了企業的流動負債，這就降低了企業的流動比率。固定資產周轉率作為企業資產經營狀況的重要指標，固定資產的周轉率與企業資產的運營效果成正相關，這就在稅收轉型之后，企業的固定資產大大地減少，從而導致固定資產周轉率的加大。
（三）激發企業分配活動的活力
企業的投資在增值稅轉型之后將會大大地增加，這不僅提高了企業的利潤和收入，而且通過這個運作，企業將不斷減少自身的積累，進而影響到企業的分配活動。盡管企業納稅將會在增值稅的轉型減少，但相應的會提高企業的投資的效率，這樣一來，企業資金的開源與節流就會相互抵消。雖然，企業分配不會受到增值稅的轉型而增加，但是將會促進企業分配活動的動態性發展。
（四）促進企業的籌資
增值稅轉型對企業的籌資活動必然帶來一定的影響，表現在企業的投資規模將會得到擴大，常常會對企業活動的開展產生一定的刺激性作用，因為，在傳統模式下，企業設備投資只能通過內部融資和企業進本積累來進行，或者是運用一定的資本市場，如利用債券、股票以及貸款等方式，利用外部籌資來進行籌集，之后在進行相關設備的投資，并且提供一定滿足性條件。因此，增值稅的轉型對企業籌資具有一定的影響。
三、基于增值稅轉型后優化企業財務的對策
（一）企業加快投資運營并建立財務會計誠信機制
企業應抓住增值稅轉型的機會，加快投資運營，通過投資行為擴大企業的發展規模，引入財務會計誠信機制，提高企業的會計財務信息的真實有效性，使企業形成口碑效應，提高企業的誠信度，從而進行有效投資，擴大產業規模，形成產業集群效應，提高企業的綜合競爭能力與生存能力。
（二）從企業盈利能力提高的層面，轉變財務管理模式
增值稅轉型后，企業的盈利能力得到了一定的提高，企業的盈利能力得到了一定的提高，這不僅使企業財務方面得到了改善，也促使企業的營銷渠道得到了拓展，同時增強了企業相關產品的競爭能力。基于此，應轉變財務管理模式，引入“誠信機制”，實現企業財務的正常健康運營。
（三）合理進行企業的分配活動，全面激發企業活力
針對增值稅影響企業分配活動，導致缺乏活力的現象，企業可以針對這種現象做出均衡的分配活動，促進企業資源結構的合理化配置，細化產業分工，不斷提升企業的產品競爭力。在消費型增值稅的制度下，重復征稅的現象被屏蔽，在很大程度上減輕了企業的稅收債務負擔，對技術的改造及新技術的應用具有一定的推動型作用，給企業產業結構的優化升級提供了政策支持。
（四）以增值稅轉型為契機促進企業的籌資活動
在我國，目前重復征稅的現象比較容易出現，這是因為增值稅的征收范疇還不包括營業稅。因此，企業應通過爭取相關的政策優惠等方式減輕增值稅，同時通過企業對各種資源的優化整合，以增值稅的改革轉型為契機，合理資源配置，以此企業進行各方面的融資渠道進行投資，真正得到增值稅的進項抵扣相關的政策優惠。
四、結語
增值稅轉型給企業的發展帶來了巨大的促進性作用，但是增值稅的轉型與發展是一個動態性的系統工程，需要相關部門根據經濟發展的要求及具體情況進行不斷的調整，促進經濟活動的健康可持續發展。
作者：張欣 關國才 單位：佳木斯大學經濟管理學院