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摘要：我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展推動(dòng)了保險(xiǎn)公司更好地向前發(fā)展，我國保險(xiǎn)公司的規(guī)模也在不斷地?cái)U(kuò)大。但是，很多保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)管理的過程中會(huì)出現(xiàn)諸多風(fēng)險(xiǎn)，本文重點(diǎn)分析保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并找出對(duì)應(yīng)的策略。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)管理；管理風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)對(duì)策略

引言

保險(xiǎn)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是發(fā)展保險(xiǎn)公司的重要基礎(chǔ)。因?yàn)槊考冶ｋU(xiǎn)公司發(fā)展的情況都是不同的，所以內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)總是存在的。雖然保險(xiǎn)公司發(fā)展已經(jīng)經(jīng)過了幾十年的時(shí)間，但是很多保險(xiǎn)公司的發(fā)展水平仍然顯得較為落后，最終也就不能夠讓保險(xiǎn)行業(yè)取得更好的發(fā)展。

一、保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理

（一）財(cái)務(wù)管理概述。在實(shí)際開展財(cái)務(wù)管理工作的過程中，只有先確定好合理的工作目標(biāo)，并直接以該目標(biāo)為指導(dǎo)，才能夠更好地管理企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)活動(dòng)。目前，財(cái)務(wù)管理工作一直都是企業(yè)運(yùn)營的重點(diǎn)，更是維持企業(yè)管理中的核心內(nèi)容。只有在一定范圍內(nèi)約束和控制企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的狀況，才能夠處理和調(diào)整企業(yè)運(yùn)行的關(guān)系。發(fā)展保險(xiǎn)業(yè)時(shí)也需要通過不斷地完善財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容才能夠讓企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理體系變得更加健全，企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)收益也會(huì)得以提升。

（二）保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理。保險(xiǎn)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理和公司發(fā)展的情況有著非常緊密的關(guān)系，其內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的狀況甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)未來發(fā)展的實(shí)際情況[1]。從長遠(yuǎn)發(fā)展看，保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)運(yùn)行的狀態(tài)，并幫助更多的管理人員明確企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行的情況。只有在保險(xiǎn)公司內(nèi)部合理地開展財(cái)務(wù)管理工作才能夠讓更多的領(lǐng)導(dǎo)人在第一時(shí)間準(zhǔn)確地進(jìn)行合作，并讓各項(xiàng)決策變得更加科學(xué)。隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，保險(xiǎn)行業(yè)也會(huì)迎來很大的挑戰(zhàn)。因此，保險(xiǎn)企業(yè)只有在發(fā)展的過程中將挑戰(zhàn)化為良好的機(jī)遇，才能夠應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理過程中所產(chǎn)生的壓力，并提升公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新強(qiáng)度，企業(yè)的發(fā)展自然就能夠和企業(yè)發(fā)展的需求相互匹配。因此，只有進(jìn)一步地優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的結(jié)構(gòu)才能夠利用更多的資金來創(chuàng)造出合適的價(jià)值，最終提升企業(yè)自身的實(shí)力，企業(yè)自然就能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理中存在的不足

（一）財(cái)務(wù)管理制度不夠細(xì)化。諸多保險(xiǎn)公司在運(yùn)營的過程中會(huì)有效地發(fā)揮其財(cái)務(wù)管理的作用，但是卻不會(huì)直接細(xì)化財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)管理制度因此不健全。但是，很多保險(xiǎn)公司內(nèi)部的業(yè)務(wù)活動(dòng)都顯得非常復(fù)雜，現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度也顯得不夠具體，如果沒有合適的財(cái)務(wù)支持系統(tǒng)對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行管理，諸多財(cái)務(wù)制度自然不能夠發(fā)揮有效的作用。最終其實(shí)是不能夠控制保險(xiǎn)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)活動(dòng)的。

（二）資金流動(dòng)管理不夠充分。多數(shù)保險(xiǎn)公司的運(yùn)營以及業(yè)務(wù)活動(dòng)和大量的流動(dòng)資金都有直接的關(guān)系。因此，管理流動(dòng)資金也是財(cái)務(wù)管理工作中的重點(diǎn)內(nèi)容。但是，諸多保險(xiǎn)公司都沒有辦法直接控制資金的流動(dòng)，更不能夠隨時(shí)掌握資金流動(dòng)的情況，所以沒有辦法運(yùn)用合理的措施來控制保險(xiǎn)公司內(nèi)部的收支狀況。多數(shù)保險(xiǎn)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)管理一直處于分離的狀態(tài)，保險(xiǎn)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員通常都會(huì)在完成業(yè)務(wù)活動(dòng)之后來進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作，因此，一般保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作具有一定的滯后性[2]。保險(xiǎn)公司現(xiàn)有的預(yù)算和成本管理都沒有辦法覆蓋公司運(yùn)營的情況。因此，多數(shù)保險(xiǎn)公司無法第一時(shí)間控制資金的流動(dòng)。

（三）技術(shù)平臺(tái)不夠完善。正因?yàn)槎鄶?shù)保險(xiǎn)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)操作體系不太完整，甚至沒有良好的技術(shù)平臺(tái)對(duì)其進(jìn)行支撐。保險(xiǎn)公司內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)一般來自市場、操作、信用和其他不同的方面。雖然每個(gè)保險(xiǎn)公司都會(huì)遇到各種類型的風(fēng)險(xiǎn)，但是卻沒有采用合適的防范措施。例如，如果一個(gè)保險(xiǎn)公司過度授權(quán)則會(huì)引發(fā)市場風(fēng)險(xiǎn)。很多保險(xiǎn)公司在實(shí)際進(jìn)行發(fā)展時(shí)并未對(duì)內(nèi)部的市場需求有效地進(jìn)行調(diào)查，并做出詳細(xì)的分析，這不僅使得公司內(nèi)部存在多余的權(quán)力，更不會(huì)直接評(píng)估來自投保人的信用，這些都會(huì)成為安全隱患。但是，存在的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)平臺(tái)可以更好地解決保險(xiǎn)公司運(yùn)行時(shí)出現(xiàn)的突發(fā)狀況，并在較短的時(shí)間內(nèi)迅速地做出反應(yīng)[3]。但是，大多數(shù)的保險(xiǎn)公司并未充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)平臺(tái)發(fā)揮的實(shí)際作用，建設(shè)該技術(shù)平臺(tái)時(shí)自然會(huì)存在諸多漏洞。如果沒有及時(shí)做好技術(shù)平臺(tái)的工作，自然會(huì)讓更多的客戶信息泄露出去，嚴(yán)重時(shí)更會(huì)受到黑客的攻擊。

（四）監(jiān)督機(jī)制不夠健全。良好的監(jiān)督機(jī)制確實(shí)能夠順利保證保險(xiǎn)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作順利進(jìn)行。但是，很多保險(xiǎn)公司內(nèi)部存在的監(jiān)督機(jī)制多數(shù)不太健全。很多保險(xiǎn)人員在負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作時(shí)，負(fù)責(zé)人的素質(zhì)并不高，即便遇到一些突發(fā)的狀況也沒有專職人員有效地進(jìn)行負(fù)責(zé)，最終也就會(huì)影響財(cái)務(wù)工作的效率。如果一家保險(xiǎn)公司內(nèi)部存在的監(jiān)督機(jī)制并不到位，自然無法發(fā)現(xiàn)公司運(yùn)行過程中出現(xiàn)的問題，從而產(chǎn)生較多的危害。

三、應(yīng)對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的主要措施

（一）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)。保險(xiǎn)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度會(huì)對(duì)其財(cái)務(wù)工作產(chǎn)生重大的影響。因此，保險(xiǎn)公司只有不斷地細(xì)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度才能夠更好地應(yīng)對(duì)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。先分析每一家保險(xiǎn)公司運(yùn)行的具體特點(diǎn)，再分析保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)容和產(chǎn)品賠付內(nèi)容，隨后再制定適合公司發(fā)展的財(cái)務(wù)管理制度。但是，所有保險(xiǎn)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度都要能夠和業(yè)務(wù)先形成對(duì)照的關(guān)系，才能夠充分利用公司中存在的財(cái)務(wù)制度來控制公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。保險(xiǎn)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)制度并不是一成不變的，可以先分析公司實(shí)際發(fā)展的需要，并在較短的時(shí)間內(nèi)將預(yù)算管理、成本管理和其他不同的內(nèi)容更好地合并在一起，這樣才能夠讓保險(xiǎn)公司在完成日常財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)上更好地進(jìn)行運(yùn)營，最終提升其業(yè)務(wù)管理水平。

（二）優(yōu)化資金流動(dòng)管理。需要先了解保險(xiǎn)公司內(nèi)部各筆款項(xiàng)的收支情況再有效地控制保險(xiǎn)公司內(nèi)部資金流動(dòng)的情況。任何一家保險(xiǎn)公司都需要充分利用信息系統(tǒng)來搜集資金使用的情況，避免出現(xiàn)因?yàn)橘Y金流向不明而發(fā)生的流失資金的現(xiàn)象。保險(xiǎn)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員在獲得資金流動(dòng)的信息之后需要在第一時(shí)間進(jìn)行管理工作，并保證資金能夠發(fā)揮更好的作用。要讓專業(yè)的保險(xiǎn)公司人員通過借助公司業(yè)務(wù)活動(dòng)來判斷資金流動(dòng)的實(shí)際情況[4]。如果一旦發(fā)現(xiàn)資金流動(dòng)存在異常，則應(yīng)該第一時(shí)間采用相關(guān)措施來回收資金，保險(xiǎn)公司內(nèi)部存在的資金流動(dòng)情況會(huì)反映整個(gè)工作運(yùn)作的情況。

（三）積極構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。隨著經(jīng)濟(jì)不斷地向前發(fā)展，更多的保險(xiǎn)公司會(huì)朝著信息化和現(xiàn)代化的方向發(fā)展，也因此保險(xiǎn)公司會(huì)更多地關(guān)注財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。因此，只有構(gòu)建良好的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系才能夠更好地防范風(fēng)險(xiǎn)。第一，要合理地預(yù)測保險(xiǎn)公司在日常運(yùn)行過程中可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并有效對(duì)其進(jìn)行分類，這是實(shí)際進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的重要前提。第二，通過建立較好的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)來分析和管理財(cái)務(wù)管理過程中存在的諸多風(fēng)險(xiǎn)，才能夠有效地確定財(cái)務(wù)活動(dòng)中的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，并有效地確定各種類型的風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)于發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)有著重要的意義。第三，保險(xiǎn)公司內(nèi)部專業(yè)的財(cái)務(wù)人員需要在第一時(shí)間判斷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)內(nèi)部存在的各類信號(hào)，并采用合適的手段來應(yīng)對(duì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，最終將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃中，這其實(shí)也在最大限度地減少了保險(xiǎn)公司產(chǎn)生的損失。保險(xiǎn)行業(yè)是以資金為核心的行業(yè)。因此，只有加大對(duì)資金的處理力度才能夠更好地促進(jìn)保險(xiǎn)公司向前發(fā)展。保險(xiǎn)公司內(nèi)部的內(nèi)控可以對(duì)公司內(nèi)部的資金有效地進(jìn)行管理，并讓保險(xiǎn)公司內(nèi)部的投資變得更加科學(xué)。此外，注意讓保險(xiǎn)公司在發(fā)展的過程中充分發(fā)揮審計(jì)的作用。通過設(shè)置專門的審計(jì)部門來從制度上減少部門的獨(dú)立性，并減少各類結(jié)果對(duì)審計(jì)產(chǎn)生的影響，并根據(jù)審計(jì)的結(jié)果來追究審計(jì)人員自身的責(zé)任，最終才能夠讓審計(jì)活動(dòng)變得更加公平，并全面地反映公司的財(cái)務(wù)情況。事實(shí)證明，健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系往往能夠更加全面地反映保險(xiǎn)公司發(fā)展的實(shí)際情況，并更好地調(diào)動(dòng)員工自身的積極性，專業(yè)的財(cái)務(wù)人員會(huì)在工作中將那些隱藏的風(fēng)險(xiǎn)更好地匯報(bào)給上級(jí)部門。

四、實(shí)際案例分析

（一）公司背景。中國平安保險(xiǎn)公司簡稱“中國平安”，它是中國第一家以保險(xiǎn)為核心，融合證券、信托、銀行、資產(chǎn)管理為一體的公司，企業(yè)本身就是融合多元金融業(yè)務(wù)為一體的金融服務(wù)集團(tuán)，平安保險(xiǎn)公司成立于1988年，總部在深圳。早在2007年，平安保險(xiǎn)公司就在《福布斯》榜上位列公司2000名，同一年，平安保險(xiǎn)同時(shí)進(jìn)入全球500強(qiáng)。作為“中國企業(yè)社會(huì)責(zé)任同盟”的發(fā)起人之一，中國平安致力于承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，并懂得在依法經(jīng)營和那誰的過程中創(chuàng)造企業(yè)的陽光利潤，更在社會(huì)層次中盡到了道德責(zé)任和慈善責(zé)任，最終自然可以將企業(yè)的核心價(jià)值貫穿于教育公益、紅十字公益和災(zāi)難救助等公共事業(yè)中。

（二）嚴(yán)格的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。為了有效地控制平安保險(xiǎn)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，總經(jīng)理可以對(duì)董事會(huì)行使如下幾點(diǎn)職權(quán)：第一，有效地組織公司的生產(chǎn)經(jīng)營和管理工作，同時(shí)組織董事會(huì)進(jìn)行決議，注意在合適的實(shí)際向董事會(huì)匯報(bào)工作。第二，全面地組織實(shí)施公司年度經(jīng)營的計(jì)劃和投資的方案。第三，全面擬定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置的方案。第四，擬定公司的基本管理制度和基本的規(guī)章。財(cái)務(wù)總監(jiān)可以行使如下幾點(diǎn)職權(quán)：第一，先主管整個(gè)公司的財(cái)務(wù)工作，并在工作中對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，注意在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。第二，可以在學(xué)習(xí)有關(guān)的法律和行政發(fā)揮之后來制定適合公司發(fā)展的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并負(fù)責(zé)其他日常工作。第三，注意在分析公司發(fā)展的實(shí)際情況的基礎(chǔ)上制定維持公司運(yùn)作的重大方案，并讓總經(jīng)理進(jìn)行審批[5]。第四，注意按照公司有關(guān)的規(guī)定來編制每一個(gè)階段的財(cái)務(wù)報(bào)表，這樣才能夠保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性。第五，可以按照總經(jīng)理的分工來承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)。第六，向總經(jīng)理匯報(bào)財(cái)務(wù)人事的變動(dòng)內(nèi)容，并全面地匯報(bào)相關(guān)的責(zé)任。在實(shí)際工作中可以按照總經(jīng)理的要求來直接向董事會(huì)匯報(bào)工作，主要包括如下幾點(diǎn)內(nèi)容：第一，定期將年報(bào)、半年報(bào)、季報(bào)和月報(bào)有效地匯總在一起，并讓財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行編制。第二，認(rèn)真總結(jié)公司年度計(jì)劃中實(shí)施的情況和生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題。第三，重點(diǎn)分析公司重大合同簽訂和執(zhí)行的情況。第四，重點(diǎn)跟進(jìn)項(xiàng)目執(zhí)行的情況。其實(shí)，在具體執(zhí)行的過程中，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的過程中確實(shí)會(huì)存在很多風(fēng)險(xiǎn)，專業(yè)人員需要采用合適的策略來更好地解決更多的風(fēng)險(xiǎn)，才能夠促進(jìn)保險(xiǎn)公司更好地向前發(fā)展。

五、未來展望

財(cái)務(wù)管理是保險(xiǎn)公司非常重要的管理工作之一，同時(shí)也能夠有效地穩(wěn)定和優(yōu)化公司的財(cái)務(wù)管理狀況。任何財(cái)務(wù)管理工作都應(yīng)該隨著保險(xiǎn)公司的不斷發(fā)展而改進(jìn)。目前，保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)管理進(jìn)程中確實(shí)存在諸多不足，公司更會(huì)在發(fā)展的過程中遭受諸多管理風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司只有在發(fā)展的過程中有效地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制，這樣才能夠保證公司更好地向前發(fā)展。任何一家保險(xiǎn)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)應(yīng)該和業(yè)務(wù)活動(dòng)更好地聯(lián)系在一起，并有效地提升保險(xiǎn)公司的管理能力。

六、結(jié)語

綜上所述，本文結(jié)合實(shí)際案例分析保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)管理過程中存在的不足之處，并針對(duì)性地采用“強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)”“優(yōu)化資金流動(dòng)管理”和“積極構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系”幾大措施來解決問題，為的是更好地將保險(xiǎn)公司發(fā)展過程中的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，并讓公司更好地向前發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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作者:郭暉 單位:利安人壽保險(xiǎn)股份有限公司