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預(yù)付款申請(qǐng)書(shū)范文1
注冊(cè)商標(biāo)的有效期為10年。注冊(cè)商標(biāo)有效期滿后需要繼續(xù)使用的,應(yīng)當(dāng)在期滿前的6個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)續(xù)展注冊(cè)。在此期間未能提出申請(qǐng)的,還有6個(gè)月的寬展期。寬展期內(nèi)仍未提出申請(qǐng)的,期滿后商標(biāo)局將予以注銷(xiāo)。
二、辦理途徑
申請(qǐng)續(xù)展注冊(cè)商標(biāo)有兩條途徑:
(一)委托國(guó)家認(rèn)可的商標(biāo)機(jī)構(gòu)辦理。
(二)申請(qǐng)人直接到商標(biāo)局的商標(biāo)注冊(cè)大廳來(lái)辦理。
三、續(xù)展的書(shū)件格式
續(xù)展的文件格式只有一種,即《商標(biāo)續(xù)展注冊(cè)申請(qǐng)書(shū)》。
四、辦理申請(qǐng)的三個(gè)步驟
(一)準(zhǔn)備申請(qǐng)書(shū)件
1、按照申請(qǐng)書(shū)上的要求逐一填寫(xiě),且必須是打字或者印刷。
2、每一件商標(biāo)應(yīng)提交續(xù)展注冊(cè)申請(qǐng)書(shū)1份。
3、直接來(lái)商標(biāo)注冊(cè)大廳辦理的,應(yīng)提交經(jīng)辦人的身份證及復(fù)印件;委托商標(biāo)機(jī)構(gòu)辦理的,應(yīng)提交商標(biāo)委托書(shū)。
4、申請(qǐng)續(xù)展的商標(biāo)為共有商標(biāo)的,應(yīng)以代表人的名義提出申請(qǐng)。
(二)提交申請(qǐng)書(shū)件
1、申請(qǐng)人直接到商標(biāo)注冊(cè)大廳來(lái)辦理的,申請(qǐng)書(shū)件準(zhǔn)備就緒后,在商標(biāo)注冊(cè)大廳的受理窗口提交,由窗口的工作人員確認(rèn)該申請(qǐng)書(shū)件是否合格。
2、委托商標(biāo)機(jī)構(gòu)辦理的,由該商標(biāo)機(jī)構(gòu)將申請(qǐng)書(shū)件送達(dá)商標(biāo)局。
(三)繳納續(xù)展規(guī)費(fèi)
一份續(xù)展注冊(cè)申請(qǐng)需繳納規(guī)費(fèi)2000元。如果是在寬展期內(nèi)提交續(xù)展注冊(cè)申請(qǐng)的,還需繳納500元的延遲費(fèi)。
如果是委托商標(biāo)機(jī)構(gòu)辦理的,申請(qǐng)人應(yīng)向商標(biāo)機(jī)構(gòu)繳納續(xù)展規(guī)費(fèi)和費(fèi),商標(biāo)局收取的續(xù)展規(guī)費(fèi)從該商標(biāo)機(jī)構(gòu)的預(yù)付款中扣除。
五、注意事項(xiàng)
1、續(xù)展申請(qǐng)核準(zhǔn)后,商標(biāo)局將按照申請(qǐng)書(shū)上填寫(xiě)的地址,以郵寄方式發(fā)給申請(qǐng)人續(xù)展證明。
2、如果續(xù)展申請(qǐng)有不符合規(guī)定的,商標(biāo)局將按照申請(qǐng)書(shū)上填寫(xiě)的地址,以郵寄方式書(shū)面通知申請(qǐng)人限期補(bǔ)正。
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關(guān)鍵詞：供應(yīng)鏈融資；商業(yè)銀行；核心企業(yè)；運(yùn)作方案
中圖分類(lèi)號(hào)：F274 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003-9031（2013）07-0041-04 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2013.07.09
商業(yè)銀行出于風(fēng)險(xiǎn)控制的考慮，不愿意為一些營(yíng)業(yè)規(guī)模小、缺少抵押擔(dān)保的中小企業(yè)提供資金融通。這些企業(yè)為了解決融資問(wèn)題只能轉(zhuǎn)向準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)較低而成本相對(duì)較高的民間借貸，而銀行就失去了這部分信貸客戶(hù)資源。商業(yè)銀行如何在控制信貸資金風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)攬收資信狀況良好的中小企業(yè)客戶(hù)，成為銀行能否擴(kuò)大其信貸產(chǎn)品市場(chǎng)規(guī)模的一個(gè)重要方面，也為中小企業(yè)解決其融資困難的問(wèn)題提供了可能性，而供應(yīng)鏈融資是實(shí)現(xiàn)這兩個(gè)目標(biāo)的一種途徑[1]。
一、供應(yīng)鏈融資概述
（一）供應(yīng)鏈融資的內(nèi)涵
供應(yīng)鏈融資是指商業(yè)銀行為某產(chǎn)業(yè)的供應(yīng)鏈條中的一個(gè)或多個(gè)企業(yè)提供資金融通服務(wù)，將某個(gè)大型優(yōu)質(zhì)企業(yè)作為核心企業(yè)，在其上游供應(yīng)商和下游經(jīng)銷(xiāo)商中選擇資質(zhì)良好的企業(yè)，通過(guò)做貨物或債券質(zhì)押，為其提供授信額度，降低整個(gè)供應(yīng)鏈條的融資成本，提高銀行資金的利用效率，同時(shí)解決一些企業(yè)融資困難的問(wèn)題，從而實(shí)現(xiàn)銀行、企業(yè)和商品供應(yīng)鏈的可持續(xù)發(fā)展[2]。
（二）供應(yīng)鏈融資的主要特點(diǎn)
商業(yè)銀行為企業(yè)提供的供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)不同于傳統(tǒng)的貿(mào)易融資，主要有以下特點(diǎn)：
第一，供應(yīng)鏈融資需要有一個(gè)大型優(yōu)質(zhì)企業(yè)作為供應(yīng)鏈的核心企業(yè)，其原材料采購(gòu)和商品銷(xiāo)售過(guò)程能形成穩(wěn)定的供應(yīng)鏈。
第二，供應(yīng)鏈融資的對(duì)象并非單一企業(yè)，而是整個(gè)商品供應(yīng)鏈條上的資質(zhì)良好、符合銀行融資要求的相關(guān)企業(yè)。供應(yīng)商、核心企業(yè)和分銷(xiāo)商之間形成統(tǒng)一的融資渠道，可降低整個(gè)供應(yīng)鏈的融資成本。
第三，核心企業(yè)的上游供應(yīng)商和下游經(jīng)銷(xiāo)商多為中小企業(yè)，通過(guò)借助核心企業(yè)良好的商業(yè)信譽(yù)和強(qiáng)大的履約能力，可以增大銀行為部分中小企業(yè)融資的意愿。
第四，商業(yè)銀行在供應(yīng)鏈融資的運(yùn)作上實(shí)行“一次申請(qǐng)、一次審批”，降低了融資的評(píng)級(jí)、授信、擔(dān)保等信貸門(mén)檻，可簡(jiǎn)化操作流程，銜接企業(yè)的采購(gòu)、庫(kù)存和銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的資金需求。
第五，供應(yīng)鏈融資多使用融資產(chǎn)品組合，形成多樣化的供應(yīng)鏈融資產(chǎn)品，如訂單融資和國(guó)內(nèi)保理相結(jié)合、預(yù)付款融資和商品融資相結(jié)合等，從而為企業(yè)提供強(qiáng)大的資金支持和靈活的結(jié)算手段[3]。
（三）供應(yīng)鏈融資的運(yùn)作模式
供應(yīng)鏈融資在我國(guó)金融業(yè)中尚處于起步階段，但發(fā)展迅速，多家商業(yè)銀行都相繼推出了供應(yīng)鏈金融服務(wù)，如深圳發(fā)展銀行的“基于核心企業(yè)的供應(yīng)鏈金融服務(wù)解決方案”、建設(shè)銀行的“物流金融”、工商銀行的“基于核心企業(yè)的供應(yīng)鏈融資”等服務(wù)類(lèi)型。現(xiàn)階段我國(guó)的供應(yīng)鏈融資主要有三種模式[4]。
1.適用于采購(gòu)環(huán)節(jié)的應(yīng)收賬款融資模式。處于供應(yīng)鏈上游的供應(yīng)商向核心企業(yè)提供原材料時(shí)，形成對(duì)核心企業(yè)的應(yīng)收賬款債權(quán)，供應(yīng)商以未到期的應(yīng)收賬款向商業(yè)銀行申辦融資業(yè)務(wù)，具體包括應(yīng)收賬款質(zhì)押和應(yīng)收賬款保理。應(yīng)收賬款質(zhì)押是指供應(yīng)商將應(yīng)收賬款單據(jù)出質(zhì)給商業(yè)銀行從而獲得貸款，獲得核心企業(yè)支付的采購(gòu)貨款后再向銀行歸還貸款本息；應(yīng)收賬款保理是指供應(yīng)商將應(yīng)收賬款無(wú)追索權(quán)地出售給銀行，從而獲得貨款融資。
2.適用于銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的預(yù)付賬款融資模式。處于供應(yīng)鏈下游的經(jīng)銷(xiāo)商從核心企業(yè)進(jìn)貨銷(xiāo)售時(shí)，須向核心企業(yè)預(yù)先支付貨款，供應(yīng)商以倉(cāng)單所代表的提貨權(quán)向銀行出質(zhì)，由銀行向核心企業(yè)支付需預(yù)付的款項(xiàng)，形成預(yù)付賬款融資，經(jīng)銷(xiāo)商以銷(xiāo)售貨物的收入償還銀行貸款本息。
3.適用于經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押融資模式。資金短缺的企業(yè)將其原材料或庫(kù)存商品等流動(dòng)資產(chǎn)交由第三方物流保管，商業(yè)銀行與該企業(yè)和第三方物流共同簽訂融資協(xié)議，由銀行為該企業(yè)提供一定額度的短期貸款[5]。
二、輪胎產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈融資案例分析
（一）輪胎產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈基本情況
山東省J輪胎公司于2000年12月成立， 地處全國(guó)規(guī)模最大、經(jīng)營(yíng)品種最全的專(zhuān)業(yè)輪胎生產(chǎn)基地，目前注冊(cè)資本為21789萬(wàn)元。該公司是當(dāng)?shù)卣闹攸c(diǎn)扶植企業(yè)，具有良好的發(fā)展空間和市場(chǎng)前景，2012年在全球輪胎企業(yè)排名中名列第35位。
核心企業(yè)J輪胎公司與其下游經(jīng)銷(xiāo)商的傳統(tǒng)銷(xiāo)售模式流程如下：
1.J輪胎公司與經(jīng)銷(xiāo)商簽署年度經(jīng)銷(xiāo)協(xié)議；
2.經(jīng)銷(xiāo)商訂貨時(shí)，需先將款項(xiàng)預(yù)付至J公司銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)立的核算帳戶(hù)中或直接支付銀行承兌匯票，J公司銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)出預(yù)付款收據(jù)，形成銷(xiāo)售訂單。
3.J輪胎公司生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)經(jīng)銷(xiāo)商的訂單安排生產(chǎn)，生產(chǎn)周期為1-3個(gè)月；
4.貨物生產(chǎn)完畢后，經(jīng)銷(xiāo)商將提貨單交至J公司指定的運(yùn)輸公司，貨物運(yùn)輸?shù)浇?jīng)銷(xiāo)商指定地點(diǎn)，完成提貨。
在輪胎產(chǎn)業(yè)銷(xiāo)售供應(yīng)鏈中，J輪胎公司作為核心企業(yè)處于強(qiáng)勢(shì)地位，不允許其下游經(jīng)銷(xiāo)商有賒欠行為，經(jīng)銷(xiāo)商只有先支付全部貨款，才能夠提到貨。下游經(jīng)銷(xiāo)商若想擴(kuò)大銷(xiāo)售規(guī)模，就需要增加進(jìn)貨量，支付更多的預(yù)付資金，而這些經(jīng)銷(xiāo)商大多為中小企業(yè)，資金流緊張時(shí)就迫切需要向銀行融資。在這種傳統(tǒng)的輪胎銷(xiāo)售模式中，銀行只起到為核心企業(yè)開(kāi)立結(jié)算賬戶(hù)的作用，商業(yè)銀行考慮到這些經(jīng)銷(xiāo)商通常沒(méi)有有效的土地、房產(chǎn)等抵押物作擔(dān)保，信貸風(fēng)險(xiǎn)較高，往往不愿向其提供信貸融資。
（二）供應(yīng)鏈融資運(yùn)作方案
為了解決下游經(jīng)銷(xiāo)商融資難的問(wèn)題，同時(shí)滿足核心企業(yè)壯大其經(jīng)銷(xiāo)商隊(duì)伍、提升市場(chǎng)占比的需求，G銀行擬采用“預(yù)付款融資+保證金+核心企業(yè)山東省J輪胎公司提供擔(dān)保及回購(gòu)承諾”的方式為J輪胎公司指定的下游經(jīng)銷(xiāo)商辦理小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)，達(dá)到拓寬擔(dān)保渠道、擴(kuò)大客戶(hù)規(guī)模、提升核心客戶(hù)市場(chǎng)占有率、實(shí)現(xiàn)小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)快速健康發(fā)展的目的。
G銀行與J輪胎公司協(xié)商溝通后，根據(jù)歷年交易量和回款情況，選擇其中16家優(yōu)質(zhì)的下游經(jīng)銷(xiāo)商推薦給G銀行，作為開(kāi)展供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)的目標(biāo)客戶(hù)，并由J公司向G銀行建議授信額度。
設(shè)計(jì)供應(yīng)鏈融資方案時(shí)的要素主要包括：
1.采用“預(yù)付款融資+保證金+核心企業(yè)山東省J輪胎公司提供擔(dān)保及回購(gòu)承諾”的方式辦理業(yè)務(wù)。
2.核心客戶(hù)J輪胎公司向G銀行推薦經(jīng)銷(xiāo)商名單并提供年度融資計(jì)劃后與經(jīng)銷(xiāo)商、G銀行簽訂《供貨商、經(jīng)銷(xiāo)商與銀行合作協(xié)議書(shū)》，明確三方的權(quán)利和義務(wù)。該協(xié)議約定，若經(jīng)銷(xiāo)商未能按時(shí)歸還融資，核心客戶(hù)承諾對(duì)輪胎進(jìn)行回購(gòu)或調(diào)劑銷(xiāo)售，核心企業(yè)承擔(dān)無(wú)限清償責(zé)任。
3.經(jīng)銷(xiāo)商需在G銀行的核心客戶(hù)所在地支行開(kāi)立或指定專(zhuān)用賬戶(hù)，該賬戶(hù)作為向核心客戶(hù)支付貨款、歸集銷(xiāo)貨款的唯一專(zhuān)用賬戶(hù)，并接受G銀行監(jiān)督管理。
4.融資金額根據(jù)經(jīng)銷(xiāo)商年度經(jīng)銷(xiāo)協(xié)議及經(jīng)銷(xiāo)商申請(qǐng)金額確定，不高于預(yù)計(jì)進(jìn)貨總金額的70%。
5.融資期限一般不超過(guò)3個(gè)月，最長(zhǎng)可至6個(gè)月。
據(jù)此，設(shè)計(jì)出該供應(yīng)鏈上的預(yù)付賬款融資的具體操作流程，主要包括九個(gè)步驟：
1.核心企業(yè)J輪胎公司與下游經(jīng)銷(xiāo)商（借款人）簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同。
2.經(jīng)銷(xiāo)商向在G銀行開(kāi)立的保證金賬戶(hù)中存入合同總量金額30%的保證金。
3.G銀行根據(jù)融資品種與經(jīng)銷(xiāo)商簽訂《預(yù)付款融資合同》，約定雙方的權(quán)利義務(wù)；
4.G銀行與核心企業(yè)簽訂擔(dān)保合同和商品回購(gòu)承諾。
5.G銀行將貸款以受托支付的方式直接支付給核心企業(yè)，作為經(jīng)銷(xiāo)商從核心企業(yè)進(jìn)貨的預(yù)付款。
6.經(jīng)銷(xiāo)商提貨前向其在G銀行開(kāi)立的保證金賬戶(hù)中存入不少于本次提貨總金額的保證金，并遞交“提貨申請(qǐng)書(shū)”，列明企業(yè)提貨的相關(guān)條款。
7.G銀行核實(shí)經(jīng)銷(xiāo)商存入的保證金足額到位，根據(jù)“提貨申請(qǐng)書(shū)”向核心企業(yè)簽發(fā)“提貨通知書(shū)”，三方合作協(xié)議中約定“提貨通知書(shū)”為核心企業(yè)發(fā)貨的唯一憑證，不得掛失、不得補(bǔ)辦、不得隨意涂改。
8.核心企業(yè)在接到提貨通知書(shū)并確認(rèn)無(wú)誤后，將回執(zhí)遞交G銀行。
9.核心企業(yè)收到提貨通知書(shū)后向經(jīng)銷(xiāo)商發(fā)貨。
三、供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)操作中應(yīng)注意的問(wèn)題
（一）下游經(jīng)銷(xiāo)商準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)
G銀行在從下游輪胎銷(xiāo)售企業(yè)中選擇融資客戶(hù)時(shí)，需要綜合評(píng)價(jià)這些企業(yè)的資質(zhì)，從中選擇資質(zhì)良好的銷(xiāo)售企業(yè)作為供應(yīng)鏈融資的目標(biāo)對(duì)象。資質(zhì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)主要包括：
1.在G銀行開(kāi)立基本結(jié)算賬戶(hù)或一般結(jié)算賬戶(hù)；
2.直接從核心輪胎生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)貨，與核心企業(yè)有兩年以上合作經(jīng)驗(yàn)，履約記錄良好，無(wú)拖欠貨款及其他不良記錄，未發(fā)生重大貿(mào)易糾紛，無(wú)不良信用記錄；
3.以輪胎為主要經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品，具有豐富的經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)；
4.在核心企業(yè)提供的經(jīng)審核并加蓋公章確認(rèn)的經(jīng)銷(xiāo)商客戶(hù)名單中；
5.可與核心企業(yè)簽訂《供貨商、經(jīng)銷(xiāo)商與銀行合作協(xié)議書(shū)》，明確三方的權(quán)利義務(wù)。
（二）向借款人提供的授信額度
銀行依據(jù)核心企業(yè)提供的經(jīng)銷(xiāo)商年度融資計(jì)劃、經(jīng)銷(xiāo)商與核心客戶(hù)簽署的年度購(gòu)銷(xiāo)合同和經(jīng)銷(xiāo)商的信用評(píng)級(jí)，按照銀行債項(xiàng)授信相關(guān)管理辦法，為經(jīng)銷(xiāo)商核定循環(huán)方式授信額度（授信有效期為1年，有效期內(nèi)授信限額可循環(huán)使用）。對(duì)已有授信不能滿足經(jīng)銷(xiāo)商臨時(shí)性融資需求時(shí)，可占用核心客戶(hù)非專(zhuān)項(xiàng)授信[6]。
（三）監(jiān)督支付融資款項(xiàng)
為確保融資款項(xiàng)的用途真實(shí)合規(guī)，G銀行對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商賬戶(hù)實(shí)行專(zhuān)戶(hù)管理，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。經(jīng)銷(xiāo)商必須將保證金資金（融資外的其余預(yù)付資金）存入專(zhuān)戶(hù)，以轉(zhuǎn)賬或匯款方式與融資款項(xiàng)一并支付給核心企業(yè)。
（四）供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施
1.貸款行、核心企業(yè)和經(jīng)銷(xiāo)商簽署三方協(xié)議，約定若融資到期時(shí)經(jīng)銷(xiāo)商無(wú)法償還貸款，由核心企業(yè)對(duì)輪胎進(jìn)行回購(gòu)或調(diào)劑銷(xiāo)售并且保證調(diào)劑銷(xiāo)售成功，回購(gòu)或調(diào)劑銷(xiāo)售價(jià)格由核心企業(yè)和經(jīng)銷(xiāo)商雙方商定。
2.關(guān)注輪胎市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)狀況的變化、原材料及產(chǎn)品價(jià)格大幅波動(dòng)等系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。
3.定期分析、評(píng)估產(chǎn)業(yè)集群的整體風(fēng)險(xiǎn)，采取針對(duì)性管理手段，密切關(guān)注、跟蹤監(jiān)測(cè)集群內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、銷(xiāo)售回籠情況，以及保證人保證能力變化等情況[7]。
4.加強(qiáng)貸后管理，要求經(jīng)銷(xiāo)商銷(xiāo)售收入的全部或大部分歸集到G銀行賬戶(hù)，日均存款占比不低于貸款占比。若出現(xiàn)銷(xiāo)售收入下滑或銷(xiāo)售歸行率達(dá)不到約定比例，及時(shí)采取壓縮授信、收回貸款等保障措施。
5.制定違約貸款處置預(yù)案，包括扣收保證金、追究保證人責(zé)任，明確相關(guān)各方的責(zé)任和追償順序，確保快速實(shí)現(xiàn)債權(quán)。
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預(yù)付款申請(qǐng)書(shū)范文3
[關(guān)鍵詞]國(guó)際保理； 融資；收匯風(fēng)險(xiǎn)
[中圖分類(lèi)號(hào)] F74 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A
在出口業(yè)務(wù)中，以賒銷(xiāo)形式進(jìn)行結(jié)算的方式越來(lái)越普遍，它是出口企業(yè)拓展市場(chǎng)的一種有效手段。但在實(shí)際操作中，收匯安全、銀行融資等問(wèn)題都會(huì)困擾著出口企業(yè)。如何加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收和防范壞賬，及時(shí)取得資金的融通，成為許多出口企業(yè)在貿(mào)易中遇到的難題。通過(guò)開(kāi)展國(guó)際保理業(yè)務(wù)（Factoring）可以幫助出口企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)。
一、 案例描述
自2008年起，我國(guó)的出口雙保理業(yè)務(wù)量連續(xù)4年位居全球首位。2011年，中國(guó)銀行業(yè)的國(guó)際和國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)量折合人民幣2.24萬(wàn)億元，約合3560億美元，創(chuàng)歷史新高。我國(guó)保理業(yè)務(wù)量大幅增長(zhǎng)，保理服務(wù)產(chǎn)品逐漸豐富，目標(biāo)客戶(hù)日趨廣泛，由銀行保理商提供的保理服務(wù)占據(jù)中國(guó)保理市場(chǎng)的很大份額，同時(shí)越來(lái)越多的商業(yè)保理公司正在快速進(jìn)入保理業(yè)務(wù)市場(chǎng)。截至2011年底，全國(guó)銀行保理商約30家，注冊(cè)的商業(yè)保理機(jī)構(gòu)25家，均在各自專(zhuān)長(zhǎng)的領(lǐng)域占領(lǐng)市場(chǎng)。保理業(yè)已成為新興的貿(mào)易融資工具，與信用證業(yè)務(wù)、信用保險(xiǎn)一并成為貿(mào)易債權(quán)保障的三駕馬車(chē)。下列案例很好地說(shuō)明了出口企業(yè)運(yùn)用保理業(yè)務(wù)控制收匯風(fēng)險(xiǎn)和取得資金融通：
M公司是一家民營(yíng)企業(yè)，生產(chǎn)家用炊具。隨著公司規(guī)模的擴(kuò)大，考慮拓展海外市場(chǎng)。當(dāng)時(shí)，M公司品牌在海外知名度不高，美歐等地的進(jìn)口商均拒絕開(kāi)具信用證，要求賒銷(xiāo)（O/A）90天。M公司既要對(duì)進(jìn)口商提供優(yōu)惠的付款條件，又擔(dān)心進(jìn)口商的信用風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)面臨資金周轉(zhuǎn)的問(wèn)題。公司向銀行尋求解決方案。銀行向M公司推薦了出口雙保理業(yè)務(wù)，利用與國(guó)外保理商的良好合作關(guān)系，成功為M公司在國(guó)外的進(jìn)口商核準(zhǔn)了保理額度，為公司開(kāi)辦了出口雙保理業(yè)務(wù)。在銀行出口雙保理業(yè)務(wù)的幫助下，M公司成功開(kāi)拓了海外市場(chǎng)，銷(xiāo)售額和利潤(rùn)率節(jié)節(jié)上升，不久成功上市。
以上案例說(shuō)明國(guó)際保理業(yè)務(wù)在出口貿(mào)易發(fā)展中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，為中小企業(yè)融資和風(fēng)險(xiǎn)的防范起到較大作用。但一些企業(yè)對(duì)這一業(yè)務(wù)了解甚少，有時(shí)進(jìn)口商主動(dòng)提出做保理，但由于出口商不了解保理業(yè)務(wù)，不敢按受而失去商機(jī)。
二、國(guó)際保理業(yè)務(wù)的功能與特點(diǎn)
國(guó)際保理的全稱(chēng)是國(guó)際保付業(yè)務(wù)，簡(jiǎn)稱(chēng)保理，也稱(chēng)為保付代收或承購(gòu)應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)。它是國(guó)際貿(mào)易中在以托收、賒銷(xiāo)（O/A）等方式向買(mǎi)方銷(xiāo)售貨物或者提供服務(wù)而產(chǎn)生應(yīng)收賬款，保理商對(duì)這些應(yīng)收賬款進(jìn)行核準(zhǔn)和購(gòu)買(mǎi)，并向供應(yīng)商提供資信調(diào)查、資金融通、銷(xiāo)售分類(lèi)賬管理、賬款催收、壞賬擔(dān)保等一系列服務(wù)的綜合金融業(yè)務(wù)。
在國(guó)際貿(mào)易中，通過(guò)國(guó)際保理業(yè)務(wù)提前收回賬款，出口商不但可以獲得融資支持，還能避免相應(yīng)的出口信用風(fēng)險(xiǎn)，消除后顧之憂。國(guó)際保理具有以下功能：
1.提高出口產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，擴(kuò)大出口規(guī)模
國(guó)外進(jìn)口商由于不能或不愿意開(kāi)出信用證，提出了苛刻的付款條件，比如承兌交單（D/A），賒銷(xiāo)（O/A）等。對(duì)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，選擇賒銷(xiāo)、承兌交單的結(jié)算方式比較有利。但是賒銷(xiāo)和承兌支付方式主要依靠商業(yè)信用，出口商需承擔(dān)較大風(fēng)險(xiǎn)。出口商出于謹(jǐn)慎很少接受這些支付方式。但如果把D/A、O/A等結(jié)算方式與出口保理業(yè)務(wù)結(jié)合，一旦進(jìn)口商不能按時(shí)付款或拒付，可以由保理商負(fù)責(zé)追償和索賠，并負(fù)責(zé)按協(xié)議約定的時(shí)間向出口人支付。有了出口保理業(yè)務(wù)，出口商可以大膽放心地采用承兌交單（D/A），賒銷(xiāo)（O/A）等對(duì)進(jìn)口商有利的結(jié)算方式，可以調(diào)動(dòng)進(jìn)口商的積極性，提高出口商品在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，擴(kuò)大出口規(guī)模。
2.信用風(fēng)險(xiǎn)控制
保理商通過(guò)遍布國(guó)內(nèi)外的保理業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)，對(duì)進(jìn)口商進(jìn)行信用評(píng)估，再根據(jù)賣(mài)方的需求為買(mǎi)方核定信用額度，對(duì)于賣(mài)方在信用額度內(nèi)發(fā)貨所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，保理商提供100%的壞賬擔(dān)保。如果進(jìn)口商無(wú)理拒付貨款，保理商會(huì)承擔(dān)批準(zhǔn)信用額度范圍內(nèi)的責(zé)任。防止了壞賬的發(fā)生，使出口商收匯有了保障。
3.融通資金
國(guó)際保理可分為到期保理和融資保理。在融資保理業(yè)務(wù)中，出口保理商只要收到出口商的融資申請(qǐng)書(shū)、裝運(yùn)單和發(fā)票等單據(jù)，就以預(yù)付款的形式向出口商提供不超過(guò)80%的貿(mào)易融資，余下的20%貨款在保理商收妥貨款后再進(jìn)行結(jié)算。國(guó)際保理業(yè)務(wù)中大多采用融資保理方式，所以國(guó)際保理以預(yù)支方式提供融資便利，緩解出口商流動(dòng)資金被應(yīng)收賬款占?jí)旱膯?wèn)題，改善企業(yè)的現(xiàn)金流；同時(shí)出口雙保理業(yè)務(wù)下由出口保理商買(mǎi)斷應(yīng)收賬款，企業(yè)可以提前享受出口退稅及核銷(xiāo)的實(shí)惠，規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。利用國(guó)際保理業(yè)務(wù)，可以減少其資產(chǎn)負(fù)債表中的負(fù)債，達(dá)到美化財(cái)務(wù)報(bào)表的目的，有利于企業(yè)的有價(jià)證券上市和擴(kuò)展融資渠道。
4. 節(jié)省成本和費(fèi)用
保理費(fèi)用表面上比信用證費(fèi)用高，但由于其對(duì)收款更有保障，就可以避免進(jìn)口商延期付款造成的利息損失和進(jìn)口方破產(chǎn)造成的壞賬。同時(shí)，由于采用了保理業(yè)務(wù)，買(mǎi)方不使用銀行信用額度，不需提供保證金和支付其他結(jié)算費(fèi)用，從而節(jié)省了成本，因此出口商在交易磋商過(guò)程中可以考慮適當(dāng)提高貨價(jià)。另外，買(mǎi)方資信調(diào)查、賬務(wù)管理和賬款催收都由保理商負(fù)責(zé)，減輕了出口商的業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)，節(jié)約了管理成本。
5.簡(jiǎn)化手續(xù)
為了防止結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，目前一般進(jìn)出口雙方采用信用證結(jié)算，但信用證結(jié)算會(huì)涉及到開(kāi)證、審證、改證等一系列手續(xù)，采用國(guó)際保理業(yè)務(wù)免除了一般信用證交易的繁瑣手續(xù)。隨時(shí)可根據(jù)進(jìn)口商的要求辦理發(fā)貨，不必為開(kāi)證、收證而浪費(fèi)時(shí)間。
三、開(kāi)展國(guó)際保理業(yè)務(wù)的流程
國(guó)際保理業(yè)務(wù)有兩種運(yùn)作方式，即單保理和雙保理。前者僅涉及一方保理商，后者涉及進(jìn)出口雙方保理商。國(guó)際保理業(yè)務(wù)一般采用雙保理方式。雙保理方式主要涉及四方當(dāng)事人，即出口商、進(jìn)口商、出口保理商及進(jìn)口保理商。下面以一例出口保理介紹其業(yè)務(wù)流程。
出口商A公司欲向美國(guó)某進(jìn)口商出口家用小五金，美國(guó)進(jìn)口商不打算開(kāi)立信用證，而選擇了賒銷(xiāo)（O/A）方式，但大量應(yīng)收賬款造成資金占?jí)海隹谏藺公司面臨流動(dòng)性瓶頸。同時(shí)，A公司希望盡快收匯結(jié)匯，規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。于是，A公司考慮通過(guò)出口保理業(yè)務(wù)來(lái)獲得信用擔(dān)保和貿(mào)易融資等項(xiàng)服務(wù)選擇了招商銀行作為出口保理商。
1. 出口商提交出口保理申請(qǐng)
進(jìn)出口雙方在交易磋商過(guò)程中，出口商A公司首先找到招商銀行作為出口保理商，向其提出出口保理的業(yè)務(wù)申請(qǐng)，填寫(xiě)《出口保理業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)》。申請(qǐng)書(shū)一般包括申請(qǐng)保理的類(lèi)型，如是否有追索權(quán)及是否需要融資等；并且包括出口商的資料和買(mǎi)方信用額度評(píng)估申請(qǐng)。
2.出口保理商通過(guò)進(jìn)口保理商核定買(mǎi)方信用擔(dān)保額度
出口保理商（招商銀行）選擇美國(guó)一家進(jìn)口保理商，將有關(guān)情況通知進(jìn)口保理商，請(qǐng)其對(duì)進(jìn)口商進(jìn)行信用評(píng)估。進(jìn)口保理商根據(jù)所提供的情況，運(yùn)用各種信息來(lái)源對(duì)進(jìn)口商的資信以及此種家用小五金的市場(chǎng)行情進(jìn)行調(diào)查。若進(jìn)口商資信狀況良好且進(jìn)口商品具有不錯(cuò)的市場(chǎng)，則進(jìn)口保理商將為進(jìn)口商初步核準(zhǔn)一定信用額度，并將有關(guān)條件及報(bào)價(jià)通知我國(guó)保理商。
3. 出口商與出口保理商簽訂保理協(xié)議
一旦進(jìn)口保理商為買(mǎi)方初評(píng)或正式核準(zhǔn)信用擔(dān)保額度（含報(bào)價(jià)），出口保理商立即通知A公司。A公司可以根據(jù)核定額度情況，決定是否辦理保理。出口商如果接受?chē)?guó)內(nèi)保理商的報(bào)價(jià)，便可與其簽訂《出口保理業(yè)務(wù)協(xié)議》（分為有/無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù)協(xié)議，一次簽署、長(zhǎng)期有效）。
4.與進(jìn)口商簽訂合同
出口商A公司與出口保理商（招商銀行）簽訂保理協(xié)議后，可與進(jìn)口商正式達(dá)成交易合同，合同金額為60萬(wàn)美元，付款方式為O/A，期限為發(fā)票日后30天。
5.出口商發(fā)貨、轉(zhuǎn)讓發(fā)票、申請(qǐng)融資
出口商A公司按合同發(fā)貨后，將正本發(fā)票、提單、原產(chǎn)地證書(shū)、質(zhì)檢證書(shū)等單據(jù)寄送進(jìn)口商，同時(shí)將載有“轉(zhuǎn)讓條款”的發(fā)票以及貨運(yùn)單據(jù)和報(bào)關(guān)單交招商銀行。同時(shí)，A公司還向招商銀行提交《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓聲明書(shū)》和《出口保理融資申請(qǐng)書(shū)》，前者將發(fā)運(yùn)貨物的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給國(guó)內(nèi)保理商，后者用于向出口保理商申請(qǐng)資金融通。出口保理商（招商銀行）按照《出口保理協(xié)議》向其提供相當(dāng)于發(fā)票金額80%（即48萬(wàn)美元）的融資。如出口商A公司不需要招行提供保理融資服務(wù)，可免填《出口保理融資申請(qǐng)書(shū)》。
6. 保理商催收、買(mǎi)方付款
出口保理商（招商銀行）在收到載有“轉(zhuǎn)讓條款”的發(fā)票以及貨運(yùn)單據(jù)和報(bào)關(guān)單后，將發(fā)票及單據(jù)（如有單據(jù)）的詳細(xì)內(nèi)容通知進(jìn)口保理商，進(jìn)口保理商于發(fā)票到期日前若干天開(kāi)始向進(jìn)口商催收。
7.收匯、還款和結(jié)清余款
發(fā)票到期后，進(jìn)口商向進(jìn)口保理商付款，進(jìn)口保理商將款項(xiàng)付與出口保理商（招商銀行），出口保理商（招商銀行）扣除融資本息及有關(guān)保理費(fèi)用，再將余額付給出口商A公司。
四、出口企業(yè)采用國(guó)際保理業(yè)務(wù)的注意事項(xiàng)
1.在做國(guó)際保理業(yè)務(wù)之前，有關(guān)申請(qǐng)、信用評(píng)估、核定信用額度等工作要在正式簽訂出口合同前做好。只有當(dāng)出口保理商同意出口商敘做該筆國(guó)際保理業(yè)務(wù)時(shí)，即進(jìn)口保理商為進(jìn)口商核準(zhǔn)了信用額度后，出口商才能夠正式簽定外貿(mào)合同或裝運(yùn)貨物。
2.保理商只承擔(dān)協(xié)議規(guī)定的信用額度的風(fēng)險(xiǎn)，超額度發(fā)貨部分不予擔(dān)保。所以出口商簽訂合同時(shí)，切忌自作主張突破核定使用的信用額度。
3.出口企業(yè)必須注意嚴(yán)格按照合同規(guī)定交付貨物，提交單據(jù)，如果有因與合同不符情形而發(fā)生被進(jìn)口人遲延或拒付貨款時(shí)，保理商將不予擔(dān)保。
4.費(fèi)用及利息問(wèn)題。在采用保理服務(wù)時(shí)應(yīng)該注意的另一個(gè)重要問(wèn)題，就是了解保理的費(fèi)用水平。如果需要融資，需要事先了解利率。只有這樣，出口商方能事先核算成本，合理報(bào)價(jià)。
[參考文獻(xiàn)]
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預(yù)付款申請(qǐng)書(shū)范文4
論文摘 要：該文從提高醫(yī)院基建資金使用效益的角度，就基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制審計(jì)與基建資金籌措與管理、成本核算、工程造價(jià)、收入核算、賬務(wù)處理這幾個(gè)方面進(jìn)行了具體的審計(jì)設(shè)計(jì)，為醫(yī)院基建財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部審計(jì)提供了一個(gè)清晰的審計(jì)思路和方法。
醫(yī)院基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)對(duì)于降低醫(yī)院成本，提高醫(yī)院的資金使用效益，規(guī)范基建程序，維護(hù)醫(yī)院利益都有著非常重要的作用。目前，醫(yī)院大都采用外部審計(jì)來(lái)保證審計(jì)的效果，但是基于內(nèi)部審計(jì)外包中的審計(jì)合謀風(fēng)險(xiǎn)和提高醫(yī)院管理水平角度來(lái)講，內(nèi)部審計(jì)是不可或缺的一個(gè)部分，它可以通過(guò)全過(guò)程的參與基建項(xiàng)目，來(lái)評(píng)價(jià)和完善醫(yī)院的內(nèi)部控制制度，從而搞好醫(yī)院建設(shè)，保證工程質(zhì)量，節(jié)約投資，維護(hù)醫(yī)院的合法權(quán)益。建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)是財(cái)務(wù)審計(jì)和管理審計(jì)的融合，風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、效益審查和評(píng)價(jià)貫穿于建設(shè)項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)。下面主要從評(píng)價(jià)醫(yī)院的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和財(cái)務(wù)管理的具體內(nèi)容來(lái)談如何作好基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部審計(jì)工作。
1.基建項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的審計(jì)
基建項(xiàng)目的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是醫(yī)院基建財(cái)務(wù)管理的一個(gè)主要方面，做好這項(xiàng)工作對(duì)于防范工程項(xiàng)目管理中的差錯(cuò)與舞弊，提高資金的使用效率有至關(guān)重要的作用。因此，要定期對(duì)基建項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)積極采取措施，及時(shí)的加以糾正和完善。具體包括以下六個(gè)方面的內(nèi)容。
1.1不相容職務(wù)的混崗現(xiàn)象。其不相容崗位主要包括：項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策；概預(yù)算編制與審核；項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款的支付；竣工的決算與竣工的審計(jì)。
1.2重要業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。經(jīng)辦人對(duì)于越權(quán)審批的工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。
1.3決策責(zé)任制度是否健全，獎(jiǎng)懲措施是否落實(shí)到位。單位是否有工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等部門(mén)的相關(guān)人員對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告出具的評(píng)審意見(jiàn)；單位是否對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)行集體決策制度，并有完整書(shū)面記錄。
1.4概預(yù)算編制的依據(jù)是否真實(shí)，是否按規(guī)定對(duì)概預(yù)算進(jìn)行審核。
1.5工程款、材料設(shè)備款及其他費(fèi)用的支付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求。
1.6是否按規(guī)定辦理竣工決算、實(shí)施決算審計(jì)。
2.基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)
2.1審查建設(shè)資金的籌措與管理，提高資金的使用效益。
2.1.1在資金的籌措方面：包括審查資金的來(lái)源是否合規(guī)、完整、落實(shí)；審查籌資方式的合理性、合法性、效益性；檢查籌資數(shù)額的合理性、分析所籌資金的償還能力。
2.1.2在資金的管理方面，首先是審查資金是否按照建設(shè)計(jì)劃及時(shí)到位，是否與工程用款進(jìn)度同步，有無(wú)超前融資閑置資金增加成本，有無(wú)產(chǎn)生缺口影響工程進(jìn)展。第二審查資金的管理是否合規(guī)。查明有無(wú)轉(zhuǎn)移、侵占、挪用資金或造成資金流失，有無(wú)銀行開(kāi)戶(hù)過(guò)多，造成資金管理分散。
2.1.3審查資金的撥付。第一，開(kāi)工預(yù)付款的支付：1.憑證是否齊全。支付申請(qǐng)書(shū)，履約保函、開(kāi)工預(yù)付款保函，以及經(jīng)監(jiān)理簽字的開(kāi)工預(yù)付款支付證書(shū)；2.是否有工程部門(mén)的審核意見(jiàn)；3.財(cái)會(huì)人員對(duì)施工承包商申請(qǐng)支付的金額是否與招標(biāo)文件核對(duì)，核定應(yīng)付款金額，并報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署支付意見(jiàn)。在核定應(yīng)支付金額時(shí)，若銀行保證金額與合同規(guī)定的支付金額不一致時(shí)，超過(guò)合同規(guī)定金額的，按合同規(guī)定金額支付，不足合同規(guī)定金額的，按照開(kāi)工預(yù)付款保函金額支付。財(cái)會(huì)人員付款、入賬。第二，工程進(jìn)度款支付。工程進(jìn)度款是指建設(shè)單位按合同約定的工程進(jìn)度向承包商逐筆支付的款項(xiàng)。由工程部門(mén)、會(huì)計(jì)部門(mén)及監(jiān)理部門(mén)共同保障實(shí)施，層層把關(guān)。1.憑證是否齊全。施工承包商提出支付申請(qǐng)，經(jīng)監(jiān)理部門(mén)審核的工程進(jìn)度報(bào)表，包括申請(qǐng)支付理由、申請(qǐng)支付金額、工程進(jìn)度報(bào)告等，同時(shí)要附上現(xiàn)場(chǎng)簽證等相關(guān)證明材料；2.醫(yī)院基建部門(mén)的審核意見(jiàn)；3.會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)技術(shù)負(fù)責(zé)人核定的已完工工程量及合同總價(jià)款、合同變更金額、累計(jì)已付款金額以及工程合同中的其他規(guī)定等，核定本次應(yīng)付進(jìn)度款金額；4.單位負(fù)責(zé)人簽署支付意見(jiàn)，嚴(yán)格控制“超付”。第三，工程結(jié)算款支付：結(jié)算款是指工程竣工后，雙方對(duì)工程總價(jià)進(jìn)行結(jié)算所確認(rèn)的工程款，對(duì)已付工程款與結(jié)算款的差額部分，建設(shè)單位應(yīng)予支付。支付時(shí)應(yīng)審核：是否有醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)工程結(jié)算的審計(jì)報(bào)告，單位主管領(lǐng)導(dǎo)是否按審計(jì)結(jié)果核定的最后結(jié)算額。
2.2審查建設(shè)成本的核算與管理，加強(qiáng)控制管理，堵塞漏洞。
2.2.1審查建設(shè)總成本歸集與分配程序是否恰當(dāng)與合規(guī)。查明成本核算范圍是否與批準(zhǔn)概算相符，列支的依據(jù)與手續(xù)是否合規(guī)；查明有無(wú)混淆成本項(xiàng)目界限，混淆與其他項(xiàng)目的成本界限，混淆各部分分項(xiàng)工程成本界限，混淆資本和收益性支出界限；查明有無(wú)虛增和虛減投資完成額，有無(wú)擅自挪用預(yù)備費(fèi)用，有無(wú)虛增支出，賬外設(shè)賬。如進(jìn)行票據(jù)事前審計(jì)，將違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題消滅在萌狀態(tài)；加強(qiáng)材料管理審計(jì)；搞好設(shè)備耗費(fèi)審計(jì)。
2.2.2審查建安投資中工程款的支付、甲供料劃轉(zhuǎn)、價(jià)差結(jié)算與結(jié)算范圍調(diào)整是否合規(guī)與合理。
2.2.3審查設(shè)備投資中貨款及運(yùn)雜費(fèi)、采保費(fèi)支付是否合規(guī)與合理、是否按設(shè)計(jì)要求。
2.2.4審查待攤投資與其他投資中建管費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、征遷費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、大件運(yùn)輸費(fèi)等費(fèi)用支出是否合規(guī)與合理。查明共同費(fèi)用分?jǐn)偸欠窈侠怼①Y本化時(shí)間與范圍是否恰當(dāng)，有無(wú)將各項(xiàng)非稅收入掛賬支用、不沖減相應(yīng)的建設(shè)成本。審查勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、征遷等工作是否符合合同要求，其收費(fèi)是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定。
2.2.5審查其他財(cái)務(wù)收支及債權(quán)債務(wù)核算是否恰當(dāng)、完整和合規(guī)。
審查流動(dòng)債權(quán)是否真實(shí)和完整，有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移或者挪用資金，形成呆賬損失，對(duì)于大額或賬齡較長(zhǎng)流動(dòng)債權(quán)，要抽樣函證是否真實(shí)；審查流動(dòng)債務(wù)是否真實(shí)完整，有無(wú)虛列債務(wù)，將資金掛賬直接支用，抽樣函證大額或賬齡超長(zhǎng)流動(dòng)債務(wù)是否真實(shí)。
2.2.6審查財(cái)務(wù)審批制度的執(zhí)行情況。
2.3以建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)審計(jì)為重點(diǎn)，減少支出，避免浪費(fèi)。
2.3.1審計(jì)工程量。工程量是編制預(yù)算、決算最基本的內(nèi)容，也是整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目取費(fèi)的基礎(chǔ)。審計(jì)重點(diǎn)是注重設(shè)計(jì)要求，定期勘察現(xiàn)場(chǎng)，核對(duì)施工記錄，審核虛報(bào)重報(bào)多計(jì)問(wèn)題。如單層木門(mén)油漆工程量計(jì)算應(yīng)該為洞口面積，而有的施工單位按照木門(mén)正反兩面面積計(jì)算就錯(cuò)了，工程量大了兩倍。所以實(shí)際勘察現(xiàn)場(chǎng)就顯得尤為重要。
2.3.2開(kāi)展工程定額使用審計(jì)。主要是審核定額套用是否符合現(xiàn)行規(guī)定。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，建筑的新工藝、新方法不斷涌現(xiàn)，與定額不相同做法的項(xiàng)目越來(lái)越多。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)該重點(diǎn)審計(jì)施工單位有無(wú)高套定額或重套定額的現(xiàn)象，定額換算是否合理準(zhǔn)確，補(bǔ)充定額編制依據(jù)是否充分。如有的該套用修繕定額的卻套用裝飾定額或新建定額，有的該套用某一部分項(xiàng)目工程單價(jià)的卻高套另一單價(jià)。
工程取費(fèi)是否按照施工企業(yè)的性質(zhì)，級(jí)別，建設(shè)項(xiàng)目的類(lèi)別標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定。
2.3.3材料價(jià)格的審計(jì)，審計(jì)材料價(jià)格應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)實(shí)際材料價(jià)格與預(yù)算定額發(fā)生價(jià)差進(jìn)行調(diào)整。不僅應(yīng)從資料、圖紙、賬目上進(jìn)行審計(jì)，還應(yīng)從施工現(xiàn)場(chǎng)、材料市場(chǎng)進(jìn)行審核和調(diào)查掌握第一手材料。
2.4審查基建凈收入的清算。
審查基建凈收入是否合規(guī)、完整和真實(shí)，有無(wú)隱瞞或轉(zhuǎn)移收入，有無(wú)擴(kuò)大其他基建開(kāi)支范圍；審查各項(xiàng)基建凈收入留成、上繳、沖銷(xiāo)或核銷(xiāo)是否合規(guī)。
2.5賬務(wù)處理的真實(shí)性、合規(guī)性。
2.5.1檢查“工程物資”科目，有無(wú)盲目采購(gòu)的情況，有無(wú)違規(guī)多付的情況，是否按合同的規(guī)定扣除了質(zhì)量保證期間的保證金，對(duì)于完工后的剩余工程物資的盤(pán)贏、盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損等是否作了正確的財(cái)務(wù)處理。
2.5.2檢查“在建工程”科目累計(jì)發(fā)生額的真實(shí)性、合法性和合理性。是否包括了概算外的其他項(xiàng)目，據(jù)以付款的原始憑證是否進(jìn)行了審批，是否合法，齊全；是否按合同進(jìn)行付款；是否將不應(yīng)屬于在建工程的費(fèi)用記入其中。
以上筆者對(duì)于基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)從微觀的角度進(jìn)行了一些具體的闡述，但是為了保證內(nèi)部審計(jì)的效果，還應(yīng)該從提高內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)，使其不僅具有財(cái)務(wù)方面的知識(shí)，還應(yīng)具備工程方面的知識(shí)，參與建設(shè)項(xiàng)目的全程管理，從而提高資金的使用效益，維護(hù)醫(yī)院的合法權(quán)益。
預(yù)付款申請(qǐng)書(shū)范文5
通過(guò)07、08年全國(guó)范圍內(nèi)的考試，我們驚喜地發(fā)現(xiàn)全國(guó)外貿(mào)業(yè)務(wù)員考試與外貿(mào)業(yè)務(wù)實(shí)際聯(lián)系緊密，考核內(nèi)容正是外貿(mào)公司業(yè)務(wù)員的實(shí)際工作；值得一提的是，該考試命題人員來(lái)自一線外貿(mào)企業(yè)專(zhuān)家。這必然使得該考試充分重視考核學(xué)生的業(yè)務(wù)實(shí)踐能力。該考試分為理論和實(shí)務(wù)操作兩部分，每門(mén)60分以上，方可取得合格證。考試涵蓋了國(guó)際貿(mào)易慣例的發(fā)展變化以及我國(guó)外貿(mào)政策的調(diào)整和變化。通過(guò)了該考試的考生，既掌握了必要的外貿(mào)理論知識(shí)，了解最新的國(guó)際貿(mào)易慣例和我國(guó)外貿(mào)政策，又具有專(zhuān)業(yè)的外語(yǔ)外貿(mào)操作能力，基本能夠適應(yīng)外貿(mào)企業(yè)對(duì)外貿(mào)業(yè)務(wù)員崗位能力的要求。為了使更多的外貿(mào)業(yè)務(wù)員和學(xué)習(xí)“國(guó)際貿(mào)易”專(zhuān)業(yè)的學(xué)生了解這次考試的知識(shí)要點(diǎn)，本文特介紹2008年全國(guó)外貿(mào)業(yè)務(wù)員考試《操作實(shí)務(wù)試卷》的試題及答案，并對(duì)其解題思路和知識(shí)要點(diǎn)給予評(píng)析。
一、出口報(bào)價(jià)核算與發(fā)盤(pán)操作（共15分）
根據(jù)以下業(yè)務(wù)背景資料，回答相關(guān)問(wèn)題。
福建新隆進(jìn)出口有限公司（Fujian Xinlong I/E Co., Ltd.）是一家流通型外貿(mào)企業(yè)。2008年4月8日，該公司外貿(mào)業(yè)務(wù)員趙萍收到來(lái)自加拿大客戶(hù)LK Footwear Inc.的電子郵件，內(nèi)容如下：
趙萍立即通知雪地靴的供應(yīng)商福州紅景制鞋廠報(bào)價(jià)，次日收到其報(bào)價(jià)如下：雪地靴，最低起訂量1200雙，RMB93.6元/雙（含稅價(jià)），增值稅稅率為17%，每雙裝1個(gè)紙盒，每6盒裝一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)出口紙箱，紙箱尺寸為70厘米5厘米0厘米，每箱毛重為12千克，凈重為10千克，1200雙裝10’FCL，月生產(chǎn)能力為5000雙，交貨時(shí)全額付款，工廠交貨。
題1：
經(jīng)查詢(xún)，該雪地靴的H.S.編碼為6403120090，監(jiān)管證件代碼為B，出口退稅稅率為11%；若4月9日的美元牌價(jià)按USD1=RMB 6.988/ 7.016計(jì)，為了防范美元貶值的匯率風(fēng)險(xiǎn)，公司規(guī)定，每1美元每月扣減6分人民幣，這筆業(yè)務(wù)預(yù)期的收款時(shí)間約3個(gè)月；國(guó)內(nèi)運(yùn)費(fèi)為RMB2400/20’FCL，其他所有國(guó)內(nèi)費(fèi)用為采購(gòu)成本的3%；廈門(mén)至溫哥華的海運(yùn)費(fèi)為USD1560/20’FCL；預(yù)期成本利潤(rùn)率為10%。請(qǐng)核算每雙雪地靴的出口報(bào)價(jià)。（計(jì)算過(guò)程中的數(shù)值要保留到小數(shù)點(diǎn)后3位，最后保留到小數(shù)點(diǎn)后2位。）（8分）
解題思路及評(píng)分點(diǎn)：
出口退稅額=采購(gòu)成本÷(1+增值稅率）×出口退稅率=93.6÷（1+17%)×11%=8.8元/雙（1分）
出口成本=采購(gòu)成本-出口退稅額=93.6-8.8=84.8元/雙（1分）
國(guó)內(nèi)費(fèi)用=國(guó)內(nèi)運(yùn)費(fèi)+其他所有國(guó)內(nèi)費(fèi)用
=2400÷1200+93.6×3%=2+2.808
=4.808元/雙（1分）
國(guó)外運(yùn)費(fèi)=1560÷1200=1.3美元/雙（1分）
出口利潤(rùn)=93.6×10%=9.36元/雙（1分）
因?yàn)楣疽?guī)定，每1美元每月扣減6分人民幣，這筆業(yè)務(wù)預(yù)期的收款時(shí)間約3個(gè)月，所以報(bào)價(jià)時(shí)要比當(dāng)日的牌價(jià)扣減18分人民幣，即采用的美元牌價(jià)為：
USD1=RMB￥6.808(6.988-0.18) （1分）
FOB Xiamen =出口成本+國(guó)內(nèi)費(fèi)用+出口利潤(rùn)
=(84.8+4.808+9.36) ÷6.808=14.54美元/雙（1分）
CFR Vancouver ==14.54+1.3=15.84美元/雙（1分）
要點(diǎn)評(píng)析：
主要考核的知識(shí)點(diǎn)：（1）出口退稅計(jì)算；（2）出口成本計(jì)算；（3）國(guó)內(nèi)外費(fèi)用計(jì)算；（4）利潤(rùn)計(jì)算；（5）人民幣外匯換算；（6）FOB/CFR貿(mào)易術(shù)語(yǔ)之間換算。
涉及的課程：國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)、國(guó)際金融等課程
考核能力：外匯換算能力、計(jì)算能力、外貿(mào)報(bào)價(jià)能力。
題2：
根據(jù)以上核算的出口報(bào)價(jià)和相關(guān)條件，用英文書(shū)寫(xiě)以下發(fā)盤(pán)函，要求在2008年4月15日前復(fù)到有效。裝運(yùn)期為簽訂合同后60天內(nèi)。（7分）
解題思路及評(píng)分點(diǎn)：
Dear Anne,
Thanks for your inquiry on Apr. 8，2008. Our offer is as follows：（0.5分）
① Pac Boots Style No.NM1048（0.5分）
② Packing：packed in 1pair/box , then 6 boxes/carton（1分）
③ Unit price: USD14.54/pair FOB Xiamen（0.5分）
USD15.84/ pair CFR Vancouver, Canada（0.5分）
④ Minimum Order Quantity: 1200 pairs（1分）
⑤ Payment: by T/T against the fax of B/L. （1分）
⑥ Shipment: within 60 days after the contract date. （1分）
This offer is valid subject to your reply here before Apr. 15, 2008. （1分）
Awaiting your early reply.
Best wishes,
Zhaoping
要點(diǎn)評(píng)析：
主要考核的知識(shí)點(diǎn)：（1）外貿(mào)函電的格式；（2）發(fā)盤(pán)的寫(xiě)作特點(diǎn)；（3）發(fā)盤(pán)的主要內(nèi)容。
涉及的課程：外貿(mào)函電、國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)等課程
考核能力：外貿(mào)函電的起草、寫(xiě)作能力、外貿(mào)發(fā)盤(pán)信件寫(xiě)作能力。
二、簽訂出口合同操作（共15分）
根據(jù)前面第一大題和以下業(yè)務(wù)背景資料，填制出口合同。
通過(guò)反復(fù)磋商，雙方于2008年4月22日達(dá)成如下合同條款：
單價(jià)：USD15.50/雙 CFR Vancouver, Canada
數(shù)量：4800雙
支付：買(mǎi)方在收到賣(mài)方銀行開(kāi)立30%合同金額的預(yù)付款保函后，電匯支付30%貨款，憑提單傳真件電匯支付70%貨款。
匯入行：中國(guó)銀行福建省分行SWIFT CODE: BKCHCNBJ720
收款人：福建新隆進(jìn)出口有限公司
賬號(hào)：80020002700605302
裝運(yùn)：收到30%預(yù)付款后的90天內(nèi)裝運(yùn)，允許轉(zhuǎn)運(yùn)，允許分批裝運(yùn)。
請(qǐng)?jiān)谝韵聵?biāo)注序號(hào)的欄目?jī)?nèi)，用英文填寫(xiě)以下合同條款的相應(yīng)內(nèi)容，使其成為一份完整的出口合同。
SALES CONTRACT
NO：XL0798DATE: APR. 22, 2008
THE SELLER: Fujian Xinlong I/E Co., Ltd.
No. 99 Yan’an Rd., FuzhouChina
THE BUYER: LK Footwear Inc.
No. 876 Walk Rd., Vancouver Canada
This Contract is made by and between the Buyer and Seller, whereby the Buyer agrees to buy and the Seller agrees to sell the under-mentioned commodity according to the terms and conditions stipulated below：
PACKING:（6）_______________________
TIME OF SHIPMENT: （7）___________________
PORT OF LOADING: （8）_________________________
PORT OF DESTINATION: （9）_____________________________
Transshipment is（10）________ and partial shipment is（11）_______ .
INSURANCE: Covered by the buyer.
TERMS OF PAYMENT:（12）___________________
BENEFICIARY BANK: Bank of China, Fujian Branch
SWIFT CODE: BKCHCNBJ720
NAME: Fujian Xinlong I/E Co., Ltd.
A/C NO: 80020002700605302
REMARKS:
This contract is made in two original copies and becomes valid after both parties’ signature, one copy to be held by each party.
Signed by:
THE SELLER:THE BUYER:
解題思路及評(píng)分點(diǎn)：
PACKING:（6） packed in 1pair/box , then 6 boxes/carton （1分）
TIME OF SHIPMENT: （7） within 90 days after receiving the 30% of contract value by T/TIn advance,（1分）
PORT OF LOADING: （8）Xiamen, China. （1分）
PORT OF DESTINATION: （9）Vancouver, Canada（1分）
Transshipment is（10） allowed （1分） and partial shipment is（11） is allowed （1分）.
INSURANCE: Covered by the buyer.
TERMS OF PAYMENT:（12） 30% of proceeds payable by T/T, （1分） after the buyer received the advance payment guarantee （1分）issued by the seller’s bank for 30% of proceeds; （1分）70% of proceeds payable by T/T against the fax copy of B/L. （1分）
要點(diǎn)評(píng)析：
主要考核的知識(shí)點(diǎn)：（1）外貿(mào)合同的格式；（2）外貿(mào)合同條款的特點(diǎn)；（3）外貿(mào)合同主要條款的內(nèi)容。
涉及的課程：外貿(mào)單證、國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)等課程
考核能力：外貿(mào)合同填制能力、英文翻譯的能力。
三、出口履約操作（共20分）
根據(jù)前面第一、二大題和以下業(yè)務(wù)背景資料，回答相關(guān)問(wèn)題。
題1：
2008年4月23日，福建新隆進(jìn)出口有限公司外貿(mào)業(yè)務(wù)員趙萍填制好保函申請(qǐng)書(shū)，備齊相關(guān)資料，并交納全額保證金，向中國(guó)銀行福建省分行申請(qǐng)開(kāi)立保函。2008年4月25日，中國(guó)銀行福建省分行通過(guò)審核，同意福建新隆進(jìn)出口有限公司開(kāi)立保函的申請(qǐng)，內(nèi)容如下：
中國(guó)銀行福建省分行通知福建新隆進(jìn)出口有限公司，于2008年4月30日收到LK Footwear Inc.的電匯款USD22 320.00。請(qǐng)問(wèn)：
（1）該銀行保函是屬于哪一類(lèi)保函？分別在何時(shí)生效和失效？（3分）
解題思路及評(píng)分點(diǎn)：
該銀行保函是屬于預(yù)付款保函（1分）；2008年4月30日保函生效（1分）；
在福建新隆進(jìn)出口有限公司履約后或LK Footwear Inc.到2008年7月30日仍未在中國(guó)銀行福建省分行所在地提出索款，則該保函失效。（1分）
要點(diǎn)評(píng)析：
主要考核的知識(shí)點(diǎn)：（1）銀行保函的格式；（2）銀行保函的種類(lèi)；（3）銀行預(yù)付款保函的特點(diǎn)。
涉及的課程：國(guó)際結(jié)算、國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)等課程
考核能力：銀行保函的理解、翻譯能力、理解銀行預(yù)付款保函作用的能力。
（2）如果福建新隆進(jìn)出口有限公司未能按合同規(guī)定的期限發(fā)運(yùn)，且不能及時(shí)退還預(yù)付款，則會(huì)產(chǎn)生什么后果？（2分）
解題思路及評(píng)分點(diǎn)：
LK Footwear Inc.會(huì)憑保函向中國(guó)銀行福建省分行索款（1分），而中國(guó)銀行福建省分行會(huì)沒(méi)收全額保函保證金。（1分）
要點(diǎn)評(píng)析：
同上述（1）
題2：
2008年4月30日，福建新隆進(jìn)出口有限公司與福州紅景制鞋廠簽訂了4800雙雪地靴的購(gòu)銷(xiāo)合同。假設(shè)福建新隆進(jìn)出口有限公司2008年6月18日（星期三）接到福州紅景制鞋廠的通知，預(yù)計(jì)3天后能完成2400雙雪地靴的生產(chǎn)和裝箱工作，請(qǐng)問(wèn)：（1）外貿(mào)業(yè)務(wù)員趙萍應(yīng)去福州紅景制鞋廠進(jìn)行哪個(gè)階段的質(zhì)量跟蹤？該批商品出口前是否需要向當(dāng)?shù)爻鋈刖硻z驗(yàn)檢疫局報(bào)檢，為什么？（3分）
解題思路及評(píng)分點(diǎn)：
生產(chǎn)尾期檢查（1分）；需要，（1分）因?yàn)樵摦a(chǎn)品的監(jiān)管證件代碼為B，即出境貨物通關(guān)單，需要法定報(bào)檢。（1分）
要點(diǎn)評(píng)析：
主要考核的知識(shí)點(diǎn)：（1）跟單的特點(diǎn)；（2）報(bào)關(guān)報(bào)檢的商品監(jiān)管代碼
涉及的課程：報(bào)關(guān)報(bào)檢實(shí)務(wù)、國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)等課程
考核能力：理解跟單特點(diǎn)的能力、理解海關(guān)商品監(jiān)管代碼的能力。
（2）經(jīng)查詢(xún)，每周只有星期日才有班輪從廈門(mén)開(kāi)往溫哥華，貨代公司的20’GP/40’GP整箱報(bào)
價(jià)分別為USD1500/1800，應(yīng)如何訂艙？為什么？（3分）
解題思路及評(píng)分點(diǎn)：
應(yīng)訂2008年6月29日船期，因?yàn)?008年6月22日船期來(lái)不及辦理相關(guān)手續(xù)；（1分）訂1個(gè)40’GP整箱，（1分）因?yàn)?400雙雪地靴的總體積可以裝2個(gè)20’GP整箱，也可以裝1個(gè)40’GP整箱，總毛重4800千克（24002）也沒(méi)超過(guò)1個(gè)40’GP最大載重量，且1個(gè)40’GP整箱的運(yùn)費(fèi)比2個(gè)20’GP整箱的運(yùn)費(fèi)便宜USD1200。（1分）
要點(diǎn)評(píng)析：
主要考核的知識(shí)點(diǎn)：（1）集裝箱運(yùn)費(fèi)計(jì)算；（2）安排船期知識(shí)。
涉及的課程：國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)、國(guó)際貨物運(yùn)輸?shù)日n程
考核能力：集裝箱體積、載重計(jì)算能力、運(yùn)費(fèi)計(jì)算能力、20’GP、40’GP報(bào)價(jià)比較能力。
（3）在該筆業(yè)務(wù)中，福建新隆進(jìn)出口有限公司除了要委托貨代公司訂艙之外，一般還需
該公司哪些業(yè)務(wù)？（2分）
解題思路及評(píng)分點(diǎn)：
一般還需該公司向廈門(mén)出入境檢驗(yàn)檢驗(yàn)局換取出境貨物通關(guān)單（1分）和報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)。（1分）
要點(diǎn)評(píng)析：
主要考核的知識(shí)點(diǎn)：報(bào)關(guān)報(bào)檢實(shí)務(wù)知識(shí)。
涉及的課程：報(bào)關(guān)報(bào)檢實(shí)務(wù)、國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)等課程
考核能力：了解報(bào)關(guān)報(bào)檢實(shí)務(wù)能力。
題3：
2400雙雪地靴裝船后，外貿(mào)業(yè)務(wù)員趙萍收到貨代公司寄來(lái)的全套正本海運(yùn)提單，并把海運(yùn)提單傳真給LK Footwear Inc.，請(qǐng)問(wèn)：
（1）根據(jù)銷(xiāo)售合同的規(guī)定，LK Footwear Inc. 應(yīng)電匯多少美元給福建新隆進(jìn)出口有限公司？
為什么？（2分）
解題思路及評(píng)分點(diǎn)：
LK Footwear Inc. 應(yīng)電匯26040美元給福建新隆進(jìn)出口有限公司。（1分）
按合同規(guī)定，70%余款見(jiàn)提單傳真件支付，即24005.500%=26040美元（1分）
要點(diǎn)評(píng)析：
主要考核的知識(shí)點(diǎn)：（1）銀行匯款知識(shí)。
涉及的課程：國(guó)際結(jié)算、國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)等課程
考核能力：合同支付條款的理解能力、計(jì)算能力。
（2）當(dāng)外貿(mào)業(yè)務(wù)員趙萍收到LK Footwear Inc. 銀行匯款回單的傳真件后，能否馬上把全套正本海運(yùn)提單和其他單據(jù)寄給LK Footwear Inc.，為什么？（2分）
解題思路及評(píng)分點(diǎn)：
不能馬上把全套正本海運(yùn)提單和其他單據(jù)寄給LK Footwear Inc.，（1分）因?yàn)長(zhǎng)K Footwear Inc.可能會(huì)退匯，所以只有當(dāng)款項(xiàng)到銀行賬戶(hù)時(shí)才算真正收匯。（1分）
要點(diǎn)評(píng)析：
主要考核的知識(shí)點(diǎn)：（1）銀行匯款知識(shí)。
涉及的課程：國(guó)際結(jié)算、國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)等課程
考核能力：T/T的流程理解能力。
題4：假如福建新隆進(jìn)出口有限公司順利收到第一批貨款后，在2008年7月18日把第二批2400雙雪地靴順利裝運(yùn)并從貨代公司收到全套正本海運(yùn)提單。外貿(mào)業(yè)務(wù)員趙萍把海運(yùn)提單傳真給LK Footwear Inc. 后，對(duì)方公司無(wú)任何回應(yīng)。后經(jīng)查實(shí)該公司因經(jīng)營(yíng)不善而破產(chǎn)，導(dǎo)致無(wú)法履約。請(qǐng)問(wèn)在此情況下，外貿(mào)業(yè)務(wù)員趙萍可采取哪些應(yīng)對(duì)措施？（3分）
解題思路及評(píng)分點(diǎn)：
措施包括：（1）在加拿大當(dāng)?shù)亓硪捹I(mǎi)家；（1分）（2）或把貨物運(yùn)回國(guó)內(nèi)處理；（1分）
（3）憑合同向LK Footwear Inc.所在地法院提出債務(wù)清償請(qǐng)求，以降低損失。（1分）
要點(diǎn)評(píng)析：
主要考核的知識(shí)點(diǎn)：外貿(mào)合同執(zhí)行中無(wú)法履約處理知識(shí)。
涉及的課程：國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)等課程
預(yù)付款申請(qǐng)書(shū)范文6
【關(guān)鍵詞】國(guó)際支付，方式，風(fēng)險(xiǎn)
一、三種基本國(guó)際支付方式
（一）三種基本國(guó)際支付方式之一--匯付
匯付（ Remittance）又稱(chēng)匯款。是進(jìn)口方通過(guò)銀行將款項(xiàng)匯給出口方，主要用于貿(mào)易中的貨款、預(yù)付款、傭金等方面，是支付貨款的最簡(jiǎn)便方式。在國(guó)際貿(mào)易中，匯付方式通常用于預(yù)付貨款（Payment in Advance）、隨訂單付款（Cash with Order）和賒銷(xiāo)等業(yè)務(wù)。在歐洲匯付非常流行。
匯付最大的特點(diǎn)是操作手續(xù)簡(jiǎn)便，速度快，即使是剛進(jìn)入國(guó)際貿(mào)易圈的商人也能很容易的操作，如一日本客戶(hù)因以前從未從事過(guò)國(guó)際貿(mào)易，不會(huì)開(kāi)立信用證，而無(wú)法與我公司進(jìn)行貿(mào)易往來(lái)。經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的談判往來(lái)，最終雙方?jīng)Q定以電匯作為支付方式。我公司在收到匯款通知后，即安排裝船出運(yùn).貨物一般可在匯款到達(dá)我方十天以后抵達(dá)日本港口，操作非常簡(jiǎn)便，該項(xiàng)業(yè)務(wù)一直進(jìn)行的比較順利。
盡管匯付如此簡(jiǎn)便，迅速，但是對(duì)立面在什么時(shí)候都是存在的，匯付屬商業(yè)信用，完全建立在雙方信譽(yù)的基礎(chǔ)之上的，也就是說(shuō)利用匯付支付貨款，不論對(duì)進(jìn)口商也好，對(duì)出口商也好，都要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，若進(jìn)口商提前預(yù)付x%的貨款，而出口方偷工減料貨物與船樣不符，進(jìn)口方也無(wú)法追回預(yù)付的貨款，而若是裝船后付款，出口方也就失去了制約進(jìn)口方的手段，很有可能收回不了貨款，造成錢(qián)貨兩空。
（二）三種基本支付之二―托收
托收是指出口方開(kāi)立匯票，委托銀行代收款項(xiàng)，向進(jìn)口方收取貨款或勞務(wù)款項(xiàng)的一種支付方式。一般的做法是：由出口人根據(jù)發(fā)票金額開(kāi)出以進(jìn)口人為付款人的匯票，向出口銀行提出托收申請(qǐng)書(shū)，委托出口地銀行通過(guò)它在進(jìn)口地的行向進(jìn)口人收取貨款。
托收與上面提到的匯付一樣，同屬商業(yè)信用，但是與匯付不同的是，不論是D/P也好，D/A也好，出口方都要承擔(dān)很大的風(fēng)險(xiǎn)，而進(jìn)口方有著很大的主動(dòng)權(quán)，在2003年3月11日，我國(guó)甲公司與印度尼西亞乙公司簽訂一筆以D/P at sight 為付款方式的出口合同。貨到目的港后，對(duì)方公司便以暫時(shí)貨款不夠不付款贖單，要求出口商將付款方式改為D/A，并允許他先提貨，否則就拒收貨物。由于提單為記名提單，使我方無(wú)法將貨物再轉(zhuǎn)賣(mài)給其他客戶(hù)，只能答應(yīng)其要求。貨物被提走后，對(duì)方公司不但不按期向銀行付款，而且再也無(wú)法聯(lián)系，使甲公司貨、款兩空。
但是對(duì)于資信良好的進(jìn)口方，托收還是一種很不錯(cuò)的支付方式，首先進(jìn)口方由于可以免除開(kāi)立信用證的手續(xù)，不必預(yù)付銀行押金，減少費(fèi)用支出，而且有利于資金融通和周轉(zhuǎn)，而對(duì)出口商來(lái)說(shuō)以托收方式結(jié)匯可以提高自己在國(guó)際上的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，增加出口額。以孟加拉國(guó)為例，對(duì)于資信，實(shí)力一般的公司，開(kāi)證保證金率大概在50%-90%，也就是說(shuō)一單50萬(wàn)的貨物就要繳納將近40萬(wàn)的保證金，這嚴(yán)重影響了公司的資金周轉(zhuǎn)，也產(chǎn)生了可觀的利息損失。若改用托收完全可以免去這些不利影響。
綜上所述，托收還是一種相對(duì)完善的支付方式，對(duì)于自己比較了解的進(jìn)口方，完全可以考慮使用托收作為支付方式，安全性上D/P比D/A要好很多。
（三）三種基本支付之三―信用證
根據(jù)國(guó)際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的解釋?zhuān)庞米C是指由開(kāi)證行依照申請(qǐng)人的要求和指示，或自己主動(dòng)，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)向指定方進(jìn)行付款的行為。信用證不同于以上兩種支付方式的最大特點(diǎn)是它屬于銀行信用，在國(guó)際貿(mào)易的交往中，保證安全及時(shí)地回收貨款是出口方首先應(yīng)考慮的問(wèn)題。采用信用證付款就不必?fù)?dān)心進(jìn)口方到時(shí)可能出現(xiàn)不付款或突然倒閉等情況，只要出口方所提交的單據(jù)與信用證的規(guī)定相符，做到“單證一致，單單一致”，銀行就會(huì)保證支付貨款。但是，它也有其不可克服的缺點(diǎn)。
首先，因信用證是單據(jù)業(yè)務(wù)，有可能進(jìn)口方會(huì)故意設(shè)下陷阱，如客檢證，或者由于國(guó)家背景不同進(jìn)出口雙方很可能對(duì)證中的文字有著不同的理解，也有可能語(yǔ)句不是非常明確，比如有的信用證上規(guī)定提交 “Inspection certificate of quality induplicate"，開(kāi)證申請(qǐng)人可能自己的意思是要提交一份權(quán)威性的產(chǎn)品檢驗(yàn)證，而受益人很有可能就只是開(kāi)出一份自己的聲明，檢驗(yàn)通過(guò)。這就產(chǎn)生了分歧。
其次，信用證的費(fèi)用較高，如出口方要向信用證的通知銀行、議付銀行交付通知費(fèi)、修改費(fèi)（如有必要修改信用證）、議付費(fèi)、單據(jù)傳遞等費(fèi)用從而影響雙方的利潤(rùn)。由于這種結(jié)算方式使得出口人的結(jié)匯安全得到了保證，但是對(duì)進(jìn)口人來(lái)說(shuō)，他要花費(fèi)較多的費(fèi)用和承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)，所以使用者越來(lái)越少。
最后，采用信用證付款還有一個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)特別注意，那就是單證工作。首先是信用證的審查、修改工作，凡是不符合我國(guó)對(duì)外貿(mào)易政策，影響合同執(zhí)行和安全收匯的情況以及與合同不符的條款都必須要求進(jìn)口方通過(guò)銀行進(jìn)行信用證的修改，并堅(jiān)持在收到銀行的信用證修改通知后再對(duì)外發(fā)貨，以免發(fā)生貨物裝運(yùn)后信用證的修改通知未到而造成工作的被動(dòng)和經(jīng)濟(jì)損失，這就產(chǎn)生效率問(wèn)題了。
二、三種基本國(guó)際支付方式的風(fēng)險(xiǎn)及費(fèi)用的量化
我們?yōu)榱吮容^采用一種表格的方式，將支付交易成本量化。支付交易成本指財(cái)務(wù)費(fèi)用，款項(xiàng)轉(zhuǎn)移費(fèi)用對(duì)方違約風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)方退出風(fēng)險(xiǎn)，為了客觀的分析交易雙方對(duì)支付方式的選擇必須對(duì)支付交易成本的各個(gè)要素予以定性的量化。方法是每一個(gè)絕對(duì)數(shù)字被這一指標(biāo)的總和相除.得到一個(gè)小于1的數(shù)，為計(jì)算方便，再將這些小數(shù)擴(kuò)大1O0倍。例如，轉(zhuǎn)移費(fèi)用量化為1，2，3，4，5個(gè)絕對(duì)數(shù)字，其總和為15，那么等級(jí)為2的相對(duì)數(shù)字為13。所有支付方式下，買(mǎi)賣(mài)雙方各自承擔(dān)的交易成本的相對(duì)數(shù)，相對(duì)數(shù)總和，雙方共同承擔(dān)的交易成本總和以及不考慮對(duì)方違約風(fēng)險(xiǎn)后的雙方交易成本總和。
（一）財(cái)務(wù)費(fèi)用
交易雙方為履約（如出口商組織商品的生產(chǎn)與運(yùn)輸，或者是進(jìn)口商預(yù)付貨款）所耗費(fèi)的額外融資成本，或者是使用自己流動(dòng)資金的機(jī)會(huì)成本。根據(jù)成交日，裝運(yùn)日，卸貨日和使用日4個(gè)付款時(shí)間，將財(cái)務(wù)費(fèi)用劃分為1，2，3，4級(jí)各等級(jí)之和為10。根據(jù)（上接32頁(yè)）“零和”原理將雙方財(cái)務(wù)費(fèi)用的總和定義為5。則支付方式下，進(jìn)口商和出口商承擔(dān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用的絕對(duì)等級(jí)如下：
預(yù)付貨款方式下：買(mǎi)方的財(cái)務(wù)費(fèi)用為4，賣(mài)方的為1
賒銷(xiāo)方式下： 買(mǎi)方的財(cái)務(wù)費(fèi)用為1 賣(mài)方的為4；
托收方式下： 買(mǎi)方的財(cái)務(wù)費(fèi)用為2，賣(mài)方的為3
信用證方式下： 買(mǎi)方的財(cái)務(wù)費(fèi)用為3，賣(mài)方的為2。
（二）款項(xiàng)轉(zhuǎn)移費(fèi)用
款項(xiàng)轉(zhuǎn)移費(fèi)用是指為實(shí)現(xiàn)貨款的轉(zhuǎn)移而支付的費(fèi)用，現(xiàn)代社會(huì)中主要是指銀行的費(fèi)用。在美國(guó)，一筆匯款業(yè)務(wù)大約在幾十美元，一筆托收業(yè)務(wù)大約在200―300美元之間.一筆信用證業(yè)務(wù)大約在400―500美元之間，或者是交易額的0.25%，則進(jìn)出口雙方在支付銀行費(fèi)用方面的量化如下：預(yù)付貨款下： 買(mǎi)方的轉(zhuǎn)移費(fèi)用為2，賣(mài)方的為1；賒銷(xiāo)方式下： 買(mǎi)方的轉(zhuǎn)移費(fèi)用為2，賣(mài)方的為1；托收方式下： 買(mǎi)方的轉(zhuǎn)移費(fèi)用為1，賣(mài)方的為3；信用證方式下： 買(mǎi)方的轉(zhuǎn)移費(fèi)用為4，賣(mài)方的為1。
（三）對(duì)方違約風(fēng)險(xiǎn)
對(duì)方違約風(fēng)險(xiǎn)指在一種支付方式下，某方履約后，遭受對(duì)方違約的可能性，或者說(shuō)是對(duì)方違約自由度的大小。對(duì)方違約的自由度很大為3，較大為2，較小為1，沒(méi)有為O。當(dāng)銀行以自己的信用滲透到支付方式中去的時(shí)候（如信用證），一方履約后，另一方違約的可能性為零。因?yàn)榧词沽硪环秸娴倪`約，由于銀行擔(dān)保。也會(huì)使第一方的利益得到保證或者是得到賠償而不受或者少受損失。預(yù)付貨款方式下：買(mǎi)方遭受違約的可能性為3，賣(mài)方遭受違約的可能性為O；賒銷(xiāo)支付方式下：買(mǎi)方遭受違約的可能性為O，賣(mài)方遭受違約的可能性為3；托收方式下： 買(mǎi)方遭受違約的可能性為0，賣(mài)方遭受違約的可能性為2；信用證方式下： 買(mǎi)方遭受違約的可能性為O，賣(mài)方遭受違約的可能性為O。
（四）對(duì)方退出風(fēng)險(xiǎn)
對(duì)方退出風(fēng)險(xiǎn)指在一種支付下， 由于條件不同，導(dǎo)致交易的一方退出經(jīng)濟(jì)交易的可能性。對(duì)方退出的可能性很大為4，較大為3，較小為2.幾乎沒(méi)有退出的可能性為1；和數(shù)為1O。預(yù)付貨款下： 買(mǎi)方遭受對(duì)方退出的可能性為1 賣(mài)方遭受對(duì)方退出的可能性為4；賒銷(xiāo)支付下： 買(mǎi)方遭受對(duì)方退出的可能性為4.賣(mài)方遭受對(duì)方退出的可能性為1；托收方式下： 買(mǎi)方遭受對(duì)方退出的可能性為3，賣(mài)方遭受對(duì)方退出的可能性為2；信用證方式下：買(mǎi)方遭受對(duì)方退出的可能性為2，賣(mài)方遭受對(duì)方退出的可能性為3。