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保險行業(yè)如何盈利范文1

關鍵詞：新常態(tài)；保險行業(yè)；發(fā)展；對策建議

1.引言

保險行業(yè)的發(fā)展事關我國經(jīng)濟社會發(fā)展的方方面面，隨著經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，社會各界對保險行業(yè)的發(fā)展提出了更高水平的要求。經(jīng)濟新常態(tài)背景下，我國保險行業(yè)的發(fā)展也在不斷進行調整和規(guī)劃，但其存在的問題依舊十分明顯。社會大眾對保險行業(yè)的認識存在誤區(qū)、從業(yè)人員的整體素質有待于提升、缺乏健全的監(jiān)督管理制度等都在很大程度上影響了我國保險行業(yè)的發(fā)展。因此，必須要從經(jīng)濟新常態(tài)的角度出發(fā)，重新審視我國保險行業(yè)的發(fā)展，針對其發(fā)展存在的問題提出有效的對策建議，以全面促進我國保險行業(yè)在發(fā)展，使其更好地服務于我國經(jīng)濟社會的發(fā)展。

2.新常態(tài)下我國保險行業(yè)發(fā)展存在的主要問題

2.1 社會大眾對保險行業(yè)的認識存在誤區(qū)

我國的保險行業(yè)發(fā)展起步較早，但是由于發(fā)展模式和方法存在很多不足之處，使其在多年來的發(fā)展過程中在社會中形成了一定的不良影響，社會大眾在心理層面對其具有一定的抵觸情緒。這不僅是由于我國保險行業(yè)發(fā)展缺乏規(guī)范性和約束性；更重要的是因為我國保險行業(yè)的發(fā)展沒有充分結合社會大眾的需要，存在很大的盲目性。社會大眾的認識誤區(qū)具有一定的客觀性，這在很大程度上阻礙了各項保險的推廣和發(fā)展，很多種類的保險難以在社會范圍內推廣，影響到我國整個保險行業(yè)的發(fā)展，長期來看對我國國民經(jīng)濟的發(fā)展也產(chǎn)生了很大的阻礙作用。

2.2 從業(yè)人員的整體素質有待于進一步提升

在金融市場中，保險行業(yè)在發(fā)展一直不受重視，而很多保險企業(yè)為了獲得高額的利潤，不斷擴大其規(guī)模，因此在保險行業(yè)中，其人員的整體素質較低。一方面，從業(yè)人員的學歷水平和受教育程度有限，很多一線的保險從業(yè)人員缺乏必要的專業(yè)素質，在進行業(yè)務推廣的過程中容易引發(fā)客戶的不滿，這與目前保險企業(yè)對其缺乏必要的培訓具有十分密切的關系。另一方面，由于我國保險行業(yè)競爭的不斷加劇，很多保險企業(yè)的實際盈利能力相對有限，因此其不注重從外部引進專業(yè)化的人才，人才的匱乏在很大程度上降低了保險從業(yè)人員的素質，進而阻礙了保險行業(yè)的進一步發(fā)展。

2.3 缺乏健全的監(jiān)督管理制度

缺乏有效的監(jiān)管是目前我國保險行業(yè)發(fā)展存在的重要問題，一方面，央行和保監(jiān)會在制定個行業(yè)發(fā)展規(guī)范的過程中難以全面滲透到保險行業(yè)發(fā)展的各個方面，政策的制定和實施存在較大的時間差，難以實時對各項保險業(yè)務進行有效的監(jiān)督管理，使其發(fā)展存在一定的盲目性和違規(guī)性，造成了一些不良的社會影響。另一方面，各項監(jiān)督管理制度在具體實施的過程中難以得到有效的踐行，很多保險企業(yè)為了獲得較高的利潤，不得不隱瞞相關的經(jīng)營行為，其對各項政策的執(zhí)行力度乏力，因此使得我國保險行業(yè)的一直難以得到有效的規(guī)范。

3.新常態(tài)下我國保險行業(yè)發(fā)展的對策建議

3.1 在社會范圍內提升保險行業(yè)的聲譽

新常態(tài)下，要想促進我國保險行業(yè)的健康發(fā)展，必須首先要在社會范圍內提升保險行業(yè)的聲譽。其一，可以通過促進保險行業(yè)以經(jīng)濟新常態(tài)為發(fā)展依據(jù)和基礎，全面服務于社會大眾及經(jīng)濟發(fā)展的需要，對其發(fā)展模式進行創(chuàng)新，摒棄傳統(tǒng)的發(fā)展理念和方法，切實提升服務職能。其二，要通過必要的公益活動、廣告宣傳、政府規(guī)劃、企業(yè)合理營銷等措施來提升保險行業(yè)的可信度，使得社會大眾逐漸接受并主動關注和參與保險行業(yè)的發(fā)展中，以此在全社會范圍內營造保險行業(yè)發(fā)展的有利環(huán)境，將其發(fā)展全面納入新常態(tài)下。

3.2 提升保險行業(yè)從業(yè)人員的整體素質

根據(jù)經(jīng)濟新常態(tài)的發(fā)展需求，保險行業(yè)應該全面樹立人才觀，全面提升其從業(yè)人員的整體素質，一方面要對現(xiàn)有的從業(yè)人員進行全方位的培訓，使其在現(xiàn)有的基礎上提升專業(yè)知識和技能，強化對經(jīng)濟新常態(tài)的分析，廣泛收集和分析市場數(shù)據(jù)，增強對保險市場發(fā)展的預測能力。另一方面，要通過制定和實施各項完善的人力資源管理機制從外部高校、科研機構和企業(yè)中引進一批專業(yè)化的保險人才，為現(xiàn)有的團隊注入新鮮血液，為我國保險行業(yè)在新常態(tài)下的發(fā)展儲備大量的專業(yè)化人才。

3.3 建立健全新常態(tài)下的監(jiān)督管理制度

一方面，要根據(jù)經(jīng)濟新常態(tài)的發(fā)展，加快制定各項監(jiān)督管理機制和措施來規(guī)范保險行業(yè)的發(fā)展，將其發(fā)展納入到合理的軌道中，避免傳統(tǒng)的盲目性發(fā)展。在這一過程中，要對各項監(jiān)督管理機制進行動態(tài)化的變革，增強政策的彈性，增強其對保險行業(yè)發(fā)展的監(jiān)督、管理和指導作用。另一方面，要全面踐行各項監(jiān)督管理機制，增強對保險企業(yè)發(fā)展的實時監(jiān)督，對其各項政策的執(zhí)行情況進行全面檢查，避免出現(xiàn)淺嘗輒止的現(xiàn)象，以此全面完善保險行業(yè)在經(jīng)濟新常態(tài)下的發(fā)展。

總結

經(jīng)濟新常態(tài)的不斷推進，為我國保險行業(yè)的發(fā)展提供了新的發(fā)展思路，如何突破現(xiàn)有的發(fā)展模式，完善整體的發(fā)展是目前我國保險行業(yè)需要思考的重要問題。因此，本文認為在經(jīng)濟新常態(tài)下應該在社會范圍內提升保險行業(yè)的聲譽、提升保險行業(yè)從業(yè)人員的整體素質、建立健全新常態(tài)下的監(jiān)督管理制度等措施來完善我國保險行業(yè)的發(fā)展，使其在新常態(tài)下能夠實現(xiàn)健康長期發(fā)展。

參考文獻：

保險行業(yè)如何盈利范文2

關鍵詞:核心價值觀、保險業(yè)文化

中圖分類號：F84文獻標識碼： A

Abstract: The core values ​​of the insurance industry proposed to promote and regulate the development of China's insurance industry, but compared with developed countries, the insurance industry, the development of China's insurance industry is still lagging behind, and there are some, such as: lack of credibility, lack of innovation, non-compliance issues. How to practice the core values ​​of the insurance industry, the insurance industry to cultivate advanced culture of China's insurance industry is an urgent problem.

Keywords: core values, culture Insurance

2013年3月21日中國保監(jiān)會正式了“守信用、擔風險、重服務、合規(guī)范”的行業(yè)核心價值理念，核心價值理念是一種文化。保險文化是保險行業(yè)的靈魂和精髓；同志曾說：“文明其精神，野蠻其體魄”，一個行業(yè)要想經(jīng)久不衰、持續(xù)發(fā)展，不僅需要有強健的體魄，還必須擁有核心靈魂的東西――文化。

近代我國保險業(yè)發(fā)展迅速，從2001年入世在全球保險業(yè)排名的第16位，到2012年排名第4位，我國保險業(yè)完成了從一個剛剛起步到保險大國的轉變。現(xiàn)在我國保險行業(yè)的發(fā)展正處在發(fā)展與轉型的關鍵階段，但是我國保險文化的發(fā)展才初見成效，與發(fā)達國家相比有很大差距，突出表現(xiàn)在誠信文化、合規(guī)文化的缺失，創(chuàng)新能力的不足等諸多方面。如何踐行核心價值觀，培育出適應我國保險業(yè)發(fā)展的保險行業(yè)文化是目前亟待解決的問題。

一、保險行業(yè)核心價值觀的內涵

中國保險業(yè)發(fā)展發(fā)軔于清代，經(jīng)過100多年的坎坷發(fā)展，終于完成了從量到質的的轉變。不僅在整體實力上得到顯著提高，而且企業(yè)的競爭力、防范風險的能力、服務社會經(jīng)濟的能力都得到了明顯的增強；隨著我國經(jīng)濟快速發(fā)展，保險業(yè)作為 “經(jīng)濟助推器”和“社會穩(wěn)定器”，發(fā)揮著舉足輕重的作用。保險業(yè)發(fā)展到現(xiàn)在已經(jīng)成為一個龐大的行業(yè)群體，其共同遵守的價值觀念、行業(yè)理念以及行為準則，正是保險行業(yè)核心價值觀內涵的體現(xiàn)。

保險行業(yè)核心價值理念――守信用、擔風險、重服務、合規(guī)范。守信用是保險經(jīng)營的基本原則、擔風險是保險的本質屬性、重服務是保險價值的實現(xiàn)途徑、合規(guī)范是保險市場健康運行的前提條件。通過倡導守信銷售，提供完善的風險保障，提供高效的客戶服務以及重視合法規(guī)范經(jīng)營來塑造保險業(yè)的行業(yè)文化；同時把保險行業(yè)打造成真誠、高效、健康、先進、文明的行業(yè)形象。

培育和踐行保險行業(yè)核心價值理念是保險文化建設的關鍵環(huán)節(jié)，是提升保險行業(yè)形象、增強保險行業(yè)軟實力的迫切需要。黨的十報告明確提出，要提高保險業(yè)的競爭力。先進的保險文化是保持行業(yè)競爭力的重要因素，是行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的重要支撐。行業(yè)文化的力量，歸根到底來自于凝結其中的核心價值理念的影響力和感召力。培育和踐行核心價值理念，有利于弘揚行業(yè)精神，擴大行業(yè)影響，樹立良好形象，增進全社會對保險業(yè)的了解和支持，促進行業(yè)更好地發(fā)揮自身的特色與優(yōu)勢，不斷提高保險業(yè)在經(jīng)濟社會發(fā)展中的地位和作用。

二、目前我國保險業(yè)文化建設中存在的問題

改革開放以來，保險業(yè)經(jīng)歷了30多年的發(fā)展，在取得巨大成績的同時也積累了一些問題，最突出的就是聲譽風險、不合規(guī)、宣傳、創(chuàng)新等問題。

1、誠信體系不健全，導致人們對保險產(chǎn)生抵觸心里

保險本身是個特殊的服務行業(yè)，企業(yè)承擔的保險責任遠遠高于其所收取的保費，保險行業(yè)并非通過有形的物質來滿足消費者的消費需求 ,而是以保險承諾和一系列的附加服務來滿足消費者對保險保障的需求，這一特性決定了保險營銷比其他產(chǎn)品銷售更需要誠信。“人無信而不立，企業(yè)無信則難以長久經(jīng)營”， 我國保險市場上的誠信問題表現(xiàn)的日益突出，具體表現(xiàn)在以下三方面：

首先，一些保險公司為了業(yè)績和利益，進行虛假宣傳，欺騙消費者，不履行承諾的各項服務。

其次，保險業(yè)中從業(yè)人員素質良莠不齊，一些業(yè)務員為了個人業(yè)績和私利，誤導欺詐消費者，甚至有的業(yè)務員侵占、挪用或者攜帶消費者保費出逃。

最后，有的保險公司在賠付階段，對保險人少賠、惜賠、無理拒賠或拖延不賠的現(xiàn)象時常會出現(xiàn)。

這些行為無形間極大的損害了保險行業(yè)在民眾心中的形象，也嚴重的損害了保險行業(yè)的聲譽，這些從根本上影響著保險業(yè)健康良好的發(fā)展。

2、保險行業(yè)不合規(guī)范的經(jīng)營導致了經(jīng)營風險的加劇。

“合規(guī)范”是保險市場健康運行的前提條件。保險機構和從業(yè)人員必須嚴格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)則規(guī)范、職業(yè)道德準則，并在具體工作中時時處處規(guī)范行事。但是我國保險業(yè)合規(guī)文化缺失嚴重，一些保險公司和機構為了實現(xiàn)短期的目標和任務，不惜違規(guī)操作，忽視合規(guī)經(jīng)營風險，還有的保險機構不按制度和操作流程辦事，無視了規(guī)章制度的存在。合規(guī)文化還遠遠沒有融合到保險人員的血液中，也沒有融入到保險企業(yè)的管理和決策中。

3、行業(yè)宣傳不到位，民眾缺乏對保險的認識

我國公眾保險意識淡薄，保險消費觀念不成熟，國民保險需求還不能得到有效釋放。這導致了很多地區(qū)保險市場增長緩慢和銷售人員誤導消費者致使保險過度消費或消費錯位。隨著改革開放以來保險業(yè)迅速發(fā)展，保險市場競爭不斷加劇，各保險公司和機構對外宣傳的形式多樣，這無疑提高了公眾對保險的認識，但是保險公司和機構為了追求短期利益，對外宣傳側重于公司自身形象和自身產(chǎn)品，缺乏對保險基本知識以及整個保險行業(yè)的宣傳，使民眾對保險認識不足，而沒有真正認識到保險獨有的保障功能。

4、創(chuàng)新能力不足，制約保險行業(yè)發(fā)展

創(chuàng)新是每個行業(yè)不斷進步的保障，保險行業(yè)創(chuàng)新能力嚴重不足，主要體現(xiàn)在保險企業(yè)創(chuàng)新意識不強、創(chuàng)新動力不足。我國多數(shù)保險企業(yè)還僅僅遵從傳統(tǒng)的思維模式去發(fā)展保險，缺乏崇尚良性競爭的氛圍，創(chuàng)新還停留在簡單的模仿和引進上面，對公眾急需的產(chǎn)品和服務沒有提供或提供不到位；同時保險業(yè)的創(chuàng)新機制不靈活，創(chuàng)新活動缺乏充足的資源支持和利益保障。創(chuàng)新方式滯后和創(chuàng)新機制不靈活嚴重制約著保險行業(yè)的創(chuàng)新能力。

三、踐行核心價值觀的幾點思考

1、加大宣傳力度，統(tǒng)一思想，達成文化共識。

保險行業(yè)的核心價值理念是保險文化的精髓，深刻影響著保險從業(yè)人員的思想觀念、思維方式和行為規(guī)范；必須充分運用各種媒介宣傳保險業(yè)核心價值觀，使保險人統(tǒng)一思想，使他們在互動交流過程中凝聚共識，在學習探討中找到差距，在整改中尋求突破，使核心價值觀都融入到保險人的血液中，從而形成濃厚的企業(yè)文化氛圍。

2、言行一致，確保落實。

核心價值觀不僅需要去深刻的理解和學習，最重要的是要把其踐行于實際，同時要言行一致；理論基礎固然重要，但更重要的是在實踐中落實。因此必須要強化核心價值觀的執(zhí)行和考核，使核心價值觀得到全面的貫徹落實，同時把核心價值觀的落實做為評價保險人晉升、加薪以及綜合評價的重要依據(jù)，以此達到不斷完善工作的目的。核心價值觀是一種文化，是需要進行長期實踐的，在落實核心價值觀的過程中要持之以恒的長期進行，要有連續(xù)性，不能一蹴而就。

3、核心價值觀要通過具體的載體來實現(xiàn)。

核心價值觀是一種經(jīng)營的理念，一種思想，必須通過一定的載體來實現(xiàn)。中國保監(jiān)會正式了“守信用、擔風險、重服務、合規(guī)范”的核心價值理念；“守信用、擔風險”是通過保險合約的履行來實現(xiàn)；“重服務”是通過顧客的滿意程度來實現(xiàn)；“合規(guī)范”是通過相應的政策法規(guī)執(zhí)行度來實現(xiàn)的。只有具備了適合的載體，核心價值觀才不會空洞。

四、基于保險業(yè)核心價值觀的保險業(yè)文化發(fā)展的建議

目前，要想從根本上解決保險行業(yè)核心價值觀建設中存在的問題，必須從“軟件”方面入手，即：重塑文化，培育新型的企業(yè)文化。

1、弘揚誠信文化

誠信是保險行業(yè)的立足之本，誠信服務是獲得廣大客戶最有力的保障，誠信文化的核心是要把保護被保險人的利益放在最重要的地位。培育保險文化要從三方面做起：首先，在全行業(yè)開展形式多樣的誠信教育，樹立高尚的職業(yè)操守。其次，完善信用體系及誠信激勵約束機制，加大信息披露力度，從而加大對不誠信行為的約束。最后，凈化行業(yè)風氣，嚴厲打擊弄虛作假、商業(yè)賄賂等行為，營造誠信為榮的文化氛圍。

2、弘揚合規(guī)經(jīng)營文化

合規(guī)經(jīng)營是保險企業(yè)健康發(fā)展的生命線，弘揚合規(guī)經(jīng)營文化，既是行業(yè)防范化解風險的內在要求，也是行業(yè)安全穩(wěn)健運行的重要保證。一是在追求盈利的同時防止忽視合規(guī)要求。二是要建立完善的各項規(guī)章制度，使用制度來約束人、用制度來規(guī)范人的日常行為成為習慣。三是完善內控制度，推進作業(yè)流程標準化，建立疏堵結合、懲防并舉、標本兼治的閉環(huán)式內控合規(guī)體系。

3、弘揚以人為本的人本文化

21世紀的競爭是人才的競爭，保險業(yè)從業(yè)人員要從過去的兼職型向專業(yè)型轉變，保險業(yè)屬于金融服務業(yè)的范疇，員工應多屬于知識型員工。目前保險公司險種的發(fā)展由以往的柜面出單到現(xiàn)在的信息云平臺，由以往的單一險種到現(xiàn)在的量身定制。這無疑是信息技術結合保險需求發(fā)展的一個重大飛躍，故而要求從業(yè)人員的素質和知識能力提高。高素質員工的組合有助于保險行業(yè)精神的快速形成，同時成為保險行業(yè)文化建設的基礎。弘揚以人為本的人本文化，一是要堅持“樹正氣、用能人、明賞罰”，提倡“透明管理、陽光經(jīng)營”。二是堅持“專家治司、技能致勝”，持續(xù)推進學習型組織建設，提高團隊的創(chuàng)新能力，不斷推動行業(yè)文化創(chuàng)新。

參考文獻:

[1]林文冕.信息不對稱下的保險欺詐問題研究[J].社會科學出版社,2010.

[2]黃麗霞.論保險業(yè)經(jīng)營的誠信問題[J].經(jīng)濟研究導刊，2009，（2）.

[3]淺談基于核心價值觀的保險行業(yè)文化建設[J].網(wǎng)絡

保險行業(yè)如何盈利范文3

關鍵詞：保險公司 財務風險 防范

保險公司作為專業(yè)化從事風險聚集、風險分散和控制的經(jīng)濟組織，依據(jù)大數(shù)法則經(jīng)營風險，在一定意義上風險是保險公司存在和發(fā)展的前提。但同時作為一個金融企業(yè)，保險公司因其業(yè)務特性具備較高的資產(chǎn)負債率，其中2014年新華人壽、平安集團、太平保險高達93%。外來資金規(guī)模遠超自有資金，直接表現(xiàn)為保險公司高財務杠桿所帶來的實際財務受益與預期受益發(fā)生偏差的可能性，即財務風險。從令世界為之震驚的“巴林銀行倒閉”，到日本的互助生命保險公司宣布進入破產(chǎn)程序，再至美國次債危機所引發(fā)的金融風暴中破產(chǎn)倒閉或尋求政府破產(chǎn)保護的AIG、ING、大和生命保險公司，財務風險加劇了金融體系的脆弱性。因此，精確剖析保險公司財務風險的表現(xiàn)及成因，據(jù)此制定具備針對性的防范措施日益成為保險實務界的研究熱點。

一、保險公司財務風險剖析

（一）經(jīng)營成本控制不力

隨著改革開放后我國保險行業(yè)的全面復蘇，業(yè)務規(guī)模及經(jīng)營主體增速顯著。截至2013年，我國實現(xiàn)保費收入1.72萬億元，相比2012年增長率達11.2%，位列全球排名第四位，保險公司由2004年的68家增至174家。行業(yè)的飛速發(fā)展伴隨的是市場競爭的異常激烈，處于完全競爭的保險市場中，經(jīng)營主體為爭取更大的市場份額，通常會在手續(xù)費、渠道維護、銷售促銷等環(huán)節(jié)違規(guī)操作，直接增加公司經(jīng)營成本。以產(chǎn)險公司的財務分析框架圖（圖1）可以看出，在投資收益不理想的環(huán)境下，綜合成本率是決定財險公司業(yè)務盈利能力的最核心的財務指標。因此，經(jīng)營成本的管控不力，直接制約公司的盈利水平和削弱對抗財務風險的能力。

（二）投資收益亟待提高

2013年保險業(yè)在險資運用方面取得了較大成果，包括多元化投資渠道、優(yōu)化資產(chǎn)結構，共實現(xiàn)投資收益3658.3億元，收益率5.04%，同比增長48.7%，屬于近年來的較好水平。但縱觀2008-2013年保險行業(yè)投資收益平均水平，仍低于壽險產(chǎn)品5.5%的精算假設（圖2）。

由圖1可知，投資收益作為凈利潤的組成部分，其狀況優(yōu)劣直接改變公司財務風險水平。首先，保險行業(yè)作為國家“社會穩(wěn)定器”和“經(jīng)濟助推器”，通過管控風險為社會經(jīng)濟提供保障和支持，因此為確保險資的安全性、流動性及收益性的協(xié)調，監(jiān)管機構對險資的投資領域及比例有著嚴格的要求，在保障保險行業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定性的同時制約了險資的投資收益率；其次，國內資本市場仍處于成長階段，存在諸多不確定因素及監(jiān)管漏洞，保險資金運用過程中多采取謹慎態(tài)度，導致投資收益和結構不能有效支持負債。保險業(yè)屬于負債型金融企業(yè)，險資尤其壽險公司具備長期性的、穩(wěn)定性的特點，對于資產(chǎn)和期限的匹配性要求較高，多用于中長期投資。而我國的保險公司不論來源和期限長短，資金多用于短期投資上，直接制約了險資的投資收益率，從而增加了財務風險；再次，保險行業(yè)缺乏復合型專業(yè)人才。資本市場的瞬息萬變及保險公司的金融綜合化發(fā)展趨勢對保險公司的投資及財務分析人員提出了更高的專業(yè)化要求，而保險行業(yè)處于整體人才匱乏階段，加劇了公司財務風險。

（三）內部控制有待完善

一方面，近年來保險行業(yè)呈現(xiàn)膨脹式發(fā)展，保險公司規(guī)模快速擴增，不可避免的凸顯諸多問題，存在于承保、核保、查勘、理賠等多個環(huán)節(jié)，且目前財務大集中的管理模式被行業(yè)普遍采納，導致內部財務管理及監(jiān)督制度不完善，如預算管理的流于形式、資本金提取不足、責任準備金提存不實、單證管理存在漏洞等，削弱公司經(jīng)營者對財務的事前、事中及事后管控能力，助長違規(guī)行為；另一方面，保險金融化、集團化作為保險行業(yè)發(fā)展的主流趨勢，我國目前已形成一批保險金融集團（表3）。保險金融化在滿足公眾日益多樣化的需求的同時切實加劇了保險公司財務的管控難度，綜合化經(jīng)營增加了風險在各集團內部機構中傳導的可能性，并體現(xiàn)于財務報表中，造成額外的財務損失，誘發(fā)財務風險。

[保險公司＼&業(yè)務類型＼&旗下主要控股或子公司＼&中國平安＼&保險業(yè)務＼&平安壽險、平安產(chǎn)險、平安養(yǎng)老險、平安健康險、平安小額消費信貸＼&銀行業(yè)務＼&平安銀行、深圳發(fā)展銀行＼&投資業(yè)務＼&平安資產(chǎn)管理、平安證券、平安信托、平安期貨、平安大華＼&中國人保＼&保險業(yè)務＼&人保產(chǎn)險、人保壽險、人保健康險、中國人保（香港）、中盛國際保險、中人經(jīng)紀、中元經(jīng)紀＼&投資業(yè)務＼&人保資產(chǎn)管理、人保投資、人保資本、華聞控股＼&中國人壽＼&保險業(yè)務＼&人壽養(yǎng)老保險、人壽財產(chǎn)保險、人壽保險＼&銀行業(yè)務＼&廣發(fā)銀行、民生銀行＼&投資業(yè)務＼&中信證券、中誠信托、人壽資產(chǎn)管理＼&中國太保＼&保險業(yè)務＼&太保壽險、太保產(chǎn)險、太保養(yǎng)老保險、太保香港、太平洋安泰＼&投資業(yè)務＼&太平洋資產(chǎn)管理＼&]

（四）巨災風險防范缺失

我國地處全球二大災害帶，受全球地質構造、氣候等影響，屬于地震、暴雨等巨災風險多發(fā)地帶，且人口密集，一旦發(fā)生災害事故，損失巨大。然而我國巨災保險基金制度不完善、再保險市場起步晚且規(guī)模小、巨災風險證券化能力不足，導致保險行業(yè)遭遇災難性事故時力不從心，2008年我國雪災共造成經(jīng)濟損失約1516億元，保險公司實際賠付金額為50―60億元，只有約5%的經(jīng)濟損失獲得了保險賠付，而2005年美國因“卡特里娜”颶風致?lián)p約1000億美元，保險公司最終賠付金額占損失金額的30%以上。巨災風險應對能力確實不僅無法體現(xiàn)保險行業(yè)經(jīng)濟補償及社會管理的職能，更對保險公司的財務穩(wěn)定造成嚴峻的考驗。如何應對突發(fā)巨災風險，防范巨災風險引發(fā)財務風險，是我國保險業(yè)應著重關注的研究點。

二、保險公司財務風險防范對策

財務風險已經(jīng)成為保險公司內部各類風險的集中體現(xiàn)，這就要求保險公司必須建立完善的公司治理結構、科學的組織結構以及順暢的運行機制，才能構建以財務風險管理為核心的公司風險管理體系。

（一）深化改革經(jīng)營體系

在激烈的市場競爭中，采取價格戰(zhàn)來爭奪市場只能傷敵八百自損一千，要改變保險公司粗放型的發(fā)展方式，從根本上控制經(jīng)營成本，唯有提高風險意識、創(chuàng)建良好的企業(yè)文化，整合公司及市場有效資源加以利用，密切關注市場導向，發(fā)現(xiàn)客戶的真實需求，真正做到產(chǎn)品差異化創(chuàng)新和渠道創(chuàng)新，才能從根本上避免惡性價格競爭。保險市場是一個完全競爭的市場，同質化嚴重是其顯著特征，要將業(yè)績的增長點及避免財務風險放在提供差異化的服務、產(chǎn)品和低成本的營銷渠道上，具體表現(xiàn)為產(chǎn)品和營銷渠道的創(chuàng)新，推出滿足市場需要的保險和金融服務。深化改革經(jīng)營體系，轉變經(jīng)營思維，才能在業(yè)務領域占領絕對優(yōu)勢的同時具備健康持續(xù)發(fā)展發(fā)展的特質，從而有效規(guī)避經(jīng)營不善所導致的財務風險。

（二）完善財務內控機制

通過完善全面預算管理、統(tǒng)一財務預算指標計算口徑、制定短期、中期及長期財務計劃；構建財務風險預警體系，對公司的償債能力、營運能力、盈利能力及現(xiàn)金流動性進行全面跟蹤監(jiān)控，并據(jù)此制定切實可行的財務風險管理方案；加強日常財務審核及授權工作，嚴格通過符合流程的授權書來明確相應事宜的開展與可用資金的額度，明確管理各層級的控制權限，提高分支機構的財務工作效率；嚴把單證及原始憑證管理，所有有價單證由總公司統(tǒng)一生產(chǎn)及配置，并采取嚴密的防偽措施，不定期抽檢，定期盤查存貨，確保有價單證的各環(huán)節(jié)數(shù)量核對無誤，并對人采取內外呼應的管理措施；建立健全的評價與監(jiān)控機制等措施，通過建立財務管理系統(tǒng)，推行財務人員日志管理，系統(tǒng)考核，以期從制度、考核等方面防止各類風險的產(chǎn)生和擴大。從根本上做到事前、事中及事后的全面管控。

（三）有效提高資金使用效益

伴隨著保險業(yè)的迅猛發(fā)展，險資在資本市場長期資金中的占比持續(xù)提升，已逐漸成為債券市場第二大投資主體以及國家基礎工程建設的重要資金提供者。至2014年年中，保險業(yè)總資產(chǎn)規(guī)模達9.4萬億元，資金投資運用余額為8.6萬億元。長期以來，針對保險資金的運用領域和比例，保監(jiān)會及國務院給予了高度重視，通過出臺一系列政策條文（表4）進行不斷探索改革，最新頒布的保險“新國十條”專門提出要創(chuàng)新保險資金運用方式，進一步合理拓寬險資運用領域，提高險資投資收益率，發(fā)揮險資的獨特優(yōu)勢，為實體經(jīng)濟的蓬勃持續(xù)發(fā)展提供堅實的資金保障。

表4 關于保險資金運用的政策條文

[保險資金運用管理暫行辦法＼&保監(jiān)發(fā)〔2010〕9號＼&保險資金投資不動產(chǎn)暫行辦法＼&保監(jiān)發(fā)〔2010〕79號＼&保險資金投資股權暫行辦法＼&保監(jiān)發(fā)〔2010〕79號＼&保險資金投資債券暫行辦法＼&保監(jiān)發(fā)〔2012〕58號＼&關于保險資金投資股權和不動產(chǎn)有關問題的通知＼&保監(jiān)發(fā)〔2012〕59號＼&保險資金委托投資管理暫行辦法＼&保監(jiān)發(fā)〔2012〕60號＼&保險資產(chǎn)配置管理暫行辦法＼&保監(jiān)發(fā)〔2012〕61號＼&關于保險資金投資有關金融產(chǎn)品的通知＼&保監(jiān)發(fā)〔2012〕91號＼&關于加強和改進保險資金運用比例監(jiān)管的通知＼&保監(jiān)發(fā)〔2014〕13號＼&加快現(xiàn)代保險服務業(yè)發(fā)展意見＼&國發(fā)〔2014〕29號＼&]

一系列保險資金運用政策的出臺，在合理有效拓寬保險資金的運用渠道的同時，也對保險公司的風險管控能力和投資分析能力提出了更嚴格的考驗。保險公司應通過建立健全公司的風險管控體系，做好復合型人才儲備工作，充實資本金，全面提升公司自身風險防范、抵御及承受能力，才能真正提高保險資金運用效率，切實有效降低公司運營財務風險。

（四）增強巨災風險應對能力

巨災風險的突發(fā)性及損失巨大的特征決定了應對其所引致的財務風險不僅要決策者政策上重視，更要經(jīng)營者戰(zhàn)略上突出。一方面需要設立巨災風險基金，將保費收入按照適當?shù)谋壤鹉隄L存，應對突發(fā)巨災風險，并推進巨災風險證券化，通過巨災債券、期貨、期權、互換等方式，力爭在資本市場上進行風險的分散；另一方面經(jīng)一步規(guī)范再保險業(yè)務，作為防范風險的有效措施和良好的制度保證，再保險也對規(guī)范保險公司的各種業(yè)務行為、控制內部財務風險有幫助。因此要將再保險上升到戰(zhàn)略的高度加以考慮，同時加大人才和資金投入，和高校合作培養(yǎng)更多的專業(yè)型人才，契合我國保險業(yè)走出去的國際化、多元化戰(zhàn)略規(guī)劃，從根本上改善財務風險的誘發(fā)因素。

參考文獻：

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[2]杜應生.保險公司財務風險管理及控制研究[J].財會研究，2014

[3]余依娜.保險公司財務風險管理與控制初探[J].中國管理信息化，2013

[4]楊業(yè)昌.保險公司財務風險隱患及對策探討[J].管理縱橫，2012

[5]朱美丹.上市公司財務風險管理缺陷的治理策略[J].現(xiàn)代商業(yè)，2014

[6]湯倩穎.淺析我國保險公司財務管理存在問題的對策[J].企業(yè)管理，2010

保險行業(yè)如何盈利范文4

過去一年，保險行業(yè)規(guī)模保費雖然在上漲，但實際上保險業(yè)投資收益及凈利潤卻出現(xiàn)了下滑。保監(jiān)會數(shù)據(jù)顯示，2016年保險行業(yè)共實現(xiàn)原保險保費收入3萬億元，同比增長27.50%。但投資收益卻下降了兩個百分點達5.66%。凈利潤也下降了三成，僅為2000億元左右。

得益于2015年股市的繁盛，保險公司都賺得盆滿缽滿。2016年市場情況則有所變化，股市震蕩中下行，債市“黑天鵝”頻發(fā)。這使得保險公司無法從資本市場中獲取高額利差。這一觀點也得到了上市險企的證實。據(jù)中國人壽公布的業(yè)績預告顯示，2016年公司凈利潤就有40%～50%的同比下滑，相同的還有新華保險，預計全年凈利潤下滑45%左右。

近期，各險企第四季度償付能力報告相繼，非上市險企凈利潤的情況也引起業(yè)界關注。這些非上市險企表現(xiàn)不一，不過能夠實現(xiàn)凈利潤同比增長的情況也并不多見，據(jù)《投資者報》記者統(tǒng)計，去年70多家非上市公司中只有有16家險企實現(xiàn)了凈利潤的同比上漲。這其中包括渤海人壽、珠江人壽、天安人壽等險企，近日，《投資者報》記者向這些險企致電致函，希望能了解過去一年公司的經(jīng)營策略、投資狀況等，共收到了珠江人壽、渤海人壽等5家險企的回復。

新興公司盈利周期縮短

值得P注的是，新成立的保險公司盈利周期已經(jīng)呈現(xiàn)出明顯變短趨勢，由原來7～8年，縮短至3年、2年甚至1年。例如上海人壽、渤海人壽、珠江人壽等均成立3年之內就實現(xiàn)了首次盈利。其中，上海人壽扭虧為盈，渤海人壽、珠江人壽2016年凈利潤同比有所上漲。

公開資料顯示，上海人壽2015年2月份正式獲批開業(yè)，是上海自貿(mào)區(qū)的第一家保險公司。由此看來，2016年實際上是上海人壽第一個完整經(jīng)營的年份。而從上海人壽第四季度的償付能力報告來看，截至四季末，公司凈利潤高達8.61億元，如果算上此前季度的凈利潤情況，公司2016年盈利大約在500萬元左右。相較于2015年5億元的虧損，2016年的公司業(yè)績狀況有明顯的好轉。

不過也要注意，上海人壽2016年前三季度表現(xiàn)狀況并不太好，總計虧損達8.56億元，逆襲全靠第四季度8.61億元的凈利潤。

此前有業(yè)內人士與《投資者報》記者交流時表示，出現(xiàn)第四季度凈利潤暴漲狀況的原因有很多，例如對外股權投資分紅到賬、子公司業(yè)績報表并入等。

此外，2014年年底開業(yè)的渤海人壽第一個完整年份2015年即實現(xiàn)了0.81億元的盈利，2016年，公司未經(jīng)審計的凈利潤也達到了0.85億元，較2015年稍微上漲，這已是公司成立不足3年來的第二次盈利。

據(jù)《投資者報》記者觀察，渤海人壽的凈利潤主要也是集中在第四季度上，公開數(shù)據(jù)顯示，渤海人壽第四季度凈利潤約6億元。公司方面對《投資者報》記者表示，2016年凈利潤的增長得益于投資收益的增加。去年11月，渤海人壽獲得了股東方共計72億元的增資，至此，公司資本金變更為130億元，這使得公司可投資資金增加。同時，公司資金運用部分能夠在嚴控風險的情況下，提高高收益產(chǎn)品的比例，從而使投資收益獲得增長。

成立于2012年的珠江人壽在2015年即實現(xiàn)0.4億元的凈利潤，據(jù)珠江人壽方面介紹，公司2016年未經(jīng)審計的凈利潤更是超5億元，同比有十余倍的增長，為何凈利潤增長如此迅速？《投資者報》記者了解到，精細化管理是主要原因，例如降低中短存續(xù)期產(chǎn)品，從而降低負債端成本；尋求優(yōu)質穩(wěn)定的投資渠道和投資項目以提高資金運用效率等。

此前，珠江人壽方面就對《投資者報》記者表示，公司資金主要投向健康養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)、教育、高速公路、鐵路、港口等領域，前期投入較大，但后期能夠實現(xiàn)長期穩(wěn)定收益。

提高投資收益以增厚利潤

君康人壽、中德安聯(lián)、天安人壽、英大人壽、昆侖健康、中荷人壽、信泰人壽、幸福人壽等十余家險企也在2016年實現(xiàn)了凈利潤的同比增長。

中德安聯(lián)2016年凈利潤達1億元，同比有約10倍的增長，公司方面對記者表示，凈利潤的增長主要得益于公司精準的戰(zhàn)略定位、嚴格風控及費用效率的提升。明天系天安人壽2016年盡管經(jīng)歷了高層動蕩等事件，但實際上表現(xiàn)不錯，四季末凈利潤為4億元，同比也有近14倍的增長。

保險公司的凈利潤主要有三部分組成，分別是利差、費差和死差。即實際投資收益率大于預定投資收益率產(chǎn)生的利潤、實際營業(yè)費小于預定營業(yè)費產(chǎn)生的利潤及實際死亡率小于預定死亡率而產(chǎn)生的利潤。這就要求險企在公司經(jīng)營管理及保險產(chǎn)品的設計上更加精細化，節(jié)約運營成本，以增厚利潤。不過也要注意，費差和死差的來源彈性較小，短期內很難得到大幅度的改變。

而利差則與投資行為息息相關，如果投資活動能獲得不菲的收益，那么對迅速增長公司凈利潤是有很大幫助。投資方面，2016年險企較為坎坷，2017年形勢仍未樂觀，保險公司到底應如何配置資產(chǎn)，以達到較好的投資收益呢？

保險行業(yè)如何盈利范文5

關健詞：保險行業(yè)培訓

引言

我國自1980年恢復國內保險業(yè)務，我國經(jīng)濟增長較快，保險需求量較大；保險公司的數(shù)量不斷增加，從事保險銷售工作的人員也越來越多。但管理落后、員工素質低下已成為保險公司進一步發(fā)展的“瓶頸”，特別是進入2009年，受國際金融危機的影響，預計未來幾年全球財產(chǎn)保險業(yè)將面臨增長放緩的局面。我國又有不少保險公司特別是地方保險公司發(fā)展歷史不長，員工培訓經(jīng)驗不足，措施不當，并沒有取得令人滿意的培訓效果，使得培訓出現(xiàn)了虧本。長此下去將影響地方保險業(yè)質量的提高，制約地方保險公司的長遠發(fā)展。為了了解地方保險行業(yè)員工培訓的現(xiàn)狀，對**市部分保險行業(yè)進行問卷調查，從而采取有效措施，提高保險公司人力資源素質。

一、資料來源與方法

資源來源于**市8家保險公司的問卷調查，其中發(fā)放調查表至各保險公司人力資源部和員工手中。共發(fā)放調查表210份，回收166份，回收率79%，有效問卷164份，有效率98.7%；涉及太平洋壽險**中心支公司、中國太平洋財產(chǎn)保險股份有限公司、中國平安財產(chǎn)**分公司等，雖然這些數(shù)據(jù)不能完全代表地方保險行業(yè)，但是這些數(shù)據(jù)足以反映地方保險行業(yè)員工培訓的現(xiàn)狀，調查的結果有一定的代表性，可以作為統(tǒng)計說明。

二、地方保險公司員工培訓現(xiàn)狀分析

2.1地方保險公司員工培訓的現(xiàn)狀

2.1.1管理者和員工對培訓需求的主觀認識保險公司培訓員工有其客觀必然性，但保險公司的管理者和員工對培訓重要性的認識又如何呢？調查結果表明，8家保險公司的管理人員都不約而同地認為有需要對員工進行培訓，但愿在具體的座談中我發(fā)現(xiàn)，8.6%的公司管理者認為公司對員工進行培主的需要“非常強烈”，44.3%的管理者認為對員工進行部訓的需要“比較強烈”，表示需要程度“一般”的占39.3%，而沒有公司管理者認為沒必要對員工進行培訓，因此大多數(shù)公司管理者認為培訓是必要。可見，多數(shù)管理者認識到了企業(yè)培訓的重要性，而保險公司員工怎么樣看待這個問題呢？在所調查的公司員工中，他們根據(jù)自己的經(jīng)歷肯定了學校教育與公司培訓的重要價值，11.1%的人認為正規(guī)的學校教育對自己比較適用，而的88.9%的人認為企業(yè)培訓更為重要，在深度訪談的結果表明，不同的員工做出不同的回答，主要是根據(jù)其個人的學習經(jīng)歷和工作崗位，很難簡單地得出學校教育比公司培訓重要，還是企業(yè)培訓比學校教育重要的結論。

2.1.2保險公司員工需要培訓的內容毫無疑問，保險公司培訓員工的目的是增加盈利。但是選擇哪些項目進行培訓才能達到最大限度的盈利的目的呢？這里存在著公司管理者對于各種培訓內容的價值判斷問題。在對**市8家保險公司管理者的調查中發(fā)現(xiàn)，在非常需要的培訓項目選擇上，首先是以培養(yǎng)團隊精神為目的的培訓（44.4%），其次是應用性比較強的專業(yè)技能培訓（44.4%），再次是以塑造或灌輸企業(yè)文化為目的的培訓（11%）；而對員工的培訓調查問卷中發(fā)現(xiàn)多數(shù)員工更重視應用性比較強的專業(yè)技能培訓(51.4%)，部分公司也盡力滿足員工的需求。雖然對于培訓各家保險公司有自己的價值判斷，但具體的培訓內容不一定完全按照管理者的意愿實施。

2.1.3保險公司開展培訓數(shù)量在這個問題的調查結果是認為每年該開展2次或以上企業(yè)占83.4%，開展1-2次占16.6%。這個問題，反映出企業(yè)開展職工培訓的數(shù)量之少，而要求多開展培訓的強烈愿望。在一些先進的公司里，職工培訓是經(jīng)常的事。如摩托羅拉公司的員工培訓規(guī)定：每年每位員工至少要接受40小時與工作有關的學習。學習內容主要包括新員工入職、企業(yè)文化、專業(yè)技能、語言及海外有關知識等。摩托羅拉公司還積極積推廣電子學習（e-learning），公司要求員工每年電子學習要達8小時以上。2.1.4保險公司培訓的途徑公司在確定了培訓內容之后，就要考慮通過哪些途徑對員工進行培訓，當然也會認真考慮成本與效益的問題。在對**市8家保險公司的調查問卷中發(fā)現(xiàn)，在“更愿意”的培訓途徑的選擇上，首先是本單位內部培訓機構，其次是政府辦的各類培訓中心，再次是有業(yè)務關系的其它單位。總的來說，保險公司培訓的途徑是以自己單位內部培訓機構為主，以與公司的業(yè)務關系的其他單位和政府主辦的各類培訓中心為輔。而在與之座談中得知，公司培訓員工首公司內部培訓機構，不僅是為了節(jié)約開支，也是因為部分公司內部的培訓機構有較為正規(guī)的教學計劃、師資隊伍和較為先進的教學手段，培訓針對性較強，員工的收效也較大。而通過座談了解到管理者更多地是從經(jīng)濟角度衡量投入產(chǎn)出比，對培訓的直接費用、間接成本與培訓收益進行對比分析而后做出的選擇。

從對**市8家保險公司問卷調查中，我們不難發(fā)現(xiàn)由于地方保險行業(yè)的發(fā)展歷史短，加之地處較落后的地區(qū)等諸多因素的影響，地方保險公司在培訓的深化及發(fā)展也還存在很多需要加強的方面，主要存在以下的問題。

2.2地方保險行業(yè)員工培訓存在的問題分析

2.2.1缺乏正確的培訓理念和指導思想由于培訓并不能直接產(chǎn)生于經(jīng)濟效益，是只見“投入”不見“產(chǎn)出”的“虧本買賣”，出于節(jié)約成本理念，能省則省，尤其是見于培訓了員工要么“跳槽”要么要求“加薪”的兩難境地。這些原因造成保險公司的管理者對待培訓的隨意性比較大，不能從公司戰(zhàn)略的角度來看待培訓，過分強調短期效應，使得培訓缺乏長期、系統(tǒng)的戰(zhàn)略支技，往往流于形式。培訓的首要目的應該是滿足公司長期發(fā)展的需要，然而**市的某些保險公司的領導對培訓定位不清，并不是十分清楚公司人力瓶頸所在，也沒有認真分析公司的困境是否通過培訓就可以解決，只是簡單地認為培訓就是組織理論學習，教會員工基本的崗位技能和知識，無需與公司的長期發(fā)展目標聯(lián)系起來，以至于將培訓變成一種盲目的應急式、救火式工作，無法將培訓與員工的職業(yè)生涯規(guī)劃與公司長期發(fā)展戰(zhàn)略相結合，達不到真正激勵員工的目的，更談不上將培訓制度融入公司文化之中，同時，在這種觀念引導之下，公司往往會忽視對管理層和決策領導的培訓，忽略培訓的潛在價值。

2.2.2缺乏各層級管理者對培訓的支持力度員工培訓如果離開各層級管理者的支持，培訓效果就很難保證。因為培訓的很多工作，特別是培訓需求分析和培訓效果的跟蹤都離不開一線管理者的支持和幫助。而地方的多數(shù)保險公司由于沒有建立完善的培訓實施保障體系，各層級管理者對自己在培訓工作中的職責不明確，所以在團隊建設中，還有很多管理人員認為員工技能缺乏和績效低下是因為培訓工作做的不好，跟他們毫無關系，甚至推卸責任。

2.2.3缺乏對培訓過程的監(jiān)督和培訓效果的評估培訓過程的監(jiān)督和培訓效果的評估是培訓工作中的重要組成部分。多數(shù)地方保險公司沒有完善的培訓效果評估體系，或者對培訓效果進行測評的方法單一，效果評估工作僅僅停留在培訓后的簡單考試上，而事后又不再做跟蹤調查，使培訓與實際需求脫節(jié)，培訓是否成功，能否為企業(yè)帶來預期收益，不得而知。這樣不僅僅不能達到考評培訓效果促進培訓工作，對培訓上的巨大投入也不能收到預期的回報。培訓結束就意味著培訓者與公司、與被培訓者脫離了關系，缺乏嚴格的監(jiān)督制度及效果反饋系統(tǒng)，如此循環(huán)使受訓者的工作技能、工作行為、工作態(tài)度改進不大，并導致受訓者喪失再次受訓的信心和興趣。

參考文獻：

[1]徐融.《企業(yè)培訓寶典》（第一版）.中國商業(yè)出版社.2002年.

保險行業(yè)如何盈利范文6

【關鍵詞】保險屬性；保險會計；保險合同；公認會計準則

改革開放30年以來，我國保險業(yè)呈健康發(fā)展態(tài)勢。隨著金融體制改革的不斷深化和市場機制作用的日益增強，保險市場主體大量增加，業(yè)務規(guī)模迅速擴大，保險產(chǎn)品日益完善。保險公司由此面臨著如何全面、客觀地反映保險公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；如何為保險公司的投資者、經(jīng)營者、債權人、投保人以及其他利益相關人進行投資決策提供重要依據(jù)；如何為保險監(jiān)管部門實施有效監(jiān)管提供重要信息等會計問題。然而，盡管2007年新執(zhí)行的企業(yè)會計準則包含了保險行業(yè)特殊會計準則，但是該準則內容過于概括并且缺乏權威的應用指南，我國保險會計規(guī)則進一步修改和完善勢在必行。

一、我國保險會計的發(fā)展

我國保險業(yè)起步較慢，相關保險行業(yè)適用特殊會計規(guī)則的研究相對滯后。盡管保險業(yè)在中國已經(jīng)有超過一百年的歷史，保險會計理論研究的歷史卻只有二十余年。主要原因是因為保險業(yè)適用特殊會計規(guī)則的認知需要以行業(yè)的發(fā)展為前提，據(jù)此才能制定出適合于行業(yè)特點并且有利于行業(yè)發(fā)展的會計規(guī)則。

我國的第一個保險行業(yè)會計制度是1984年2月份頒布的《中國人民保險公司會計制度》。由于這一時期我國的保險公司還處在起步階段，所以該保險公司特殊會計制度并沒有體現(xiàn)出其應有的作用，而更多的是采用“資金占用總額=資金來源總額”這一計劃經(jīng)濟會計原則，突出保險公司在財務會計制度上進行統(tǒng)一計劃、分戶經(jīng)營、以收抵支、按盈提獎的財務管理制度。上世紀90年代以后我國保險公司開始轉型，外資企業(yè)開始涉足中國保險業(yè)，1993年的《保險企業(yè)會計制度》具有轉折性意義，奠定了目前保險業(yè)會計規(guī)則的理論基礎和基本框架；緊接著我國于1999年1月1日正式實行《保險公司會計制度》和《保險公司財務制度》，并且通過2000年頒布的《企業(yè)財務會計報告條例》對會計要素進行重新定義，以此為契機推出了針對保險公司和其他金融企業(yè)的《金融企業(yè)會計制度》。保險業(yè)實行專門的會計規(guī)則，既是保險業(yè)發(fā)展的必然結果，也在很大程度上推動了保險業(yè)的發(fā)展。

隨著近年來中國經(jīng)濟的發(fā)展，中國保險公司開始進行海外融資和開拓海外資本市場，我國保險行業(yè)特殊會計規(guī)則面臨著新的挑戰(zhàn)。新會計制度不僅要立足于國內保險業(yè)發(fā)展的狀況，更應該從全球視角出發(fā)，對保險業(yè)面臨的特殊會計問題比如保險合同確認、準備金計提等實行改革，最大程度地實現(xiàn)國際會計趨同。2007年我國開始執(zhí)行的新《企業(yè)會計準則》盡管適用于所有企業(yè)，但是具體會計準則第25號《原保險合同》和第26號《再保險合同》充分兼顧了保險行業(yè)的特殊性，改變過去以保險公司為規(guī)范主體的特點，進一步從保險產(chǎn)品屬性的角度規(guī)范會計規(guī)則，基本上保證了中國會計準則和國際會計準則趨同的前提。

二、保險業(yè)適用特殊會計規(guī)則的原因分析

保險行業(yè)會計規(guī)則研究是典型的交叉學科研究領域，它既是會計學的一個分支，又要求把會計的基本理論和研究方法運用于保險公司，核算和監(jiān)督保險公司的各項經(jīng)濟活動。這就要求這一會計規(guī)則必須充分兼顧到保險行業(yè)的屬性，以保險屬性與特點為基礎來發(fā)展和完善保險會計理論。

保險業(yè)適用特殊會計規(guī)則的原因有多個方面，從保險行業(yè)的特殊性看主要分為三個原因，即保險行業(yè)宏觀意義、保險產(chǎn)品的無形性和未知性以及保險運營資金鏈的反向性。首先，保險業(yè)顧名思義就是通過轉移公眾的風險從而自己承擔風險并且通過大量風險的集合內部消化和平衡風險。因此它具有很強的社會意義，公司運營的好壞直接影響著公眾的利益和社會的穩(wěn)定，如果保險公司破產(chǎn)或者倒閉，負面影響將使廣大被保險人利益和社會公眾利益受到損害，帶來社會福利損失和影響社會穩(wěn)定。普通企業(yè)會計制度無法保證保險公司保持應有的償付能力。

其次，保險產(chǎn)品是一種無形的產(chǎn)品，它以經(jīng)營特定風險為前提，以集合大量風險單位為條件，以大數(shù)法則為數(shù)理基礎進行保險賠付，風險的無形性決定保險產(chǎn)品的抽象性。由于保險公司在保單的有效期限內無法準確預知事故發(fā)生概率和造成損失程度的大小，因此保險產(chǎn)品的經(jīng)營相對于其他行業(yè)而言更具有不確定性。如果保險公司執(zhí)行普通企業(yè)會計制度而沒有兼顧行業(yè)特點，其會計數(shù)據(jù)將無法滿足基本會計準則的謹慎性原則，也無法為報表使用者進行經(jīng)濟決策提供有用的信息。

最后，保險運營資金鏈有別于傳統(tǒng)制造行業(yè)。對于傳統(tǒng)制造業(yè)，資金鏈表現(xiàn)為先支后收，即成本發(fā)生在前，收入發(fā)生在后。保險運營的逆向性表現(xiàn)在先收后支，保險產(chǎn)品定價在先，成本即保險理賠發(fā)生在后，因此保險公司在計算利潤過程中需要采用特殊的程序和方法。一般企業(yè)所適用的存貨周轉率、固定資產(chǎn)周轉率等并不適用于保險企業(yè)，為了正確評估保險公司的運營，不僅需要對保險會計進行詳盡的披露，而且必須單獨界定保險企業(yè)財務指標，增加賠付率、退保率等特定指標。

由此可見，保險會計所適用的會計規(guī)則必須有別于一般企業(yè)。保險規(guī)則既要考慮會計的一般特點，又必須充分體現(xiàn)保險業(yè)的特殊性；既要考慮保證保險公司的償付能力要求和保護投保人利益，又要兼顧保險公司本身的盈利能力和股東權益；既要考慮我國保險業(yè)現(xiàn)行的發(fā)展特點，又要兼顧國際會計制度的趨同性。

三、保險屬性對保險會計規(guī)則的影響

盡管保險業(yè)適用特殊會計規(guī)則成為全球性的認知，但是極少有學者關注其產(chǎn)生的具體原因。本文將影響保險業(yè)適用特殊會計規(guī)則的主要保險屬性歸類為4性，即時間關聯(lián)性、利潤射幸性、產(chǎn)品無形性和大數(shù)平衡性。該部分重點分析以上四類保險屬性，并結合其特點分析其對會計制度的特殊要求和影響。

(一)時間關聯(lián)性

時間關聯(lián)性是影響保險業(yè)會計制度最主要的保險屬性，其表現(xiàn)為保單的出售一般都橫跨一定的時間，公司運營的優(yōu)劣與時間的關聯(lián)十分密切。這一關聯(lián)性引出了會計學上的兩大基本問題，即保險公司資產(chǎn)賬戶投資科目類的確認和負債類責任準備金的計提。

保險公司在簽署保單的同時向保戶收取保險金，承諾在未來一段時間里對保險合同約定條件下對投保人進行保險賠付。從收取保費到支付理賠之間，保險公司完全可以將該部分保費收入進行再投資，通過同業(yè)拆借或者購買金融工具等形式獲取收益。保險公司的投資類科目成為保險會計資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)方的重中之重。另外，由于目前市場上大量的人壽產(chǎn)品引進了投資的概念，許多保險公司出售投資連接賬戶人壽保險中包含了保戶有權利參與分紅的投資，如何在財務報表中科學合理地反映這一部分保戶投資，成為保險會計制度中的特色之一。

責任準備金的計提是我國目前保險會計制度規(guī)范的重點，這也是保險經(jīng)營時間關聯(lián)性使然。盡管大部分財產(chǎn)保險合同都為短期合同，但是其合同的有效期不同于保險公司的會計年度。因此保險公司在年終會計報表上有必要對保費收入進行調整，提取未到期責任準備金。此外，由于保險公司處理理賠需要相應的時間，保險會計年度報表為了客觀反映保險公司的運營狀況，有必要對保險事故已發(fā)生已報案或已發(fā)生未報案的保險賠付計提準備金。對于人壽保險合同和健康保險合同，該類合同的有效期間往往超過一年，收入補償和發(fā)生成本之間存在著較長的時間差。對該類合同計提責任準備金是會計制度謹慎性原則的要求，也是為了保證保險賠付，從而更好地為投保人提供服務。

(二)利潤射幸性

利潤射幸性是指保險公司的利潤的高低很大程度上受自然災害和意外事故的影響，保險行業(yè)利潤周期的震幅很大，隨機性很強。利潤射幸性這一特點決定了保險會計計量方法的特殊性，即會計確認和計量必須運用特殊的方法和假設，保險會計必須與精算密切聯(lián)系。

在確認非壽險保費收入時，保險人應當按照保險精算確定的金額，提取未到期責任準備金，作為保費收入的調整項目；在非壽險保險事故發(fā)生時，保險人應當按照保險精算確定的金額，提取未決賠款準備金，計入當期損益；在確認壽險保費收入時，保險人應當按照保險精算確定的金額，提取壽險責任準備金、長期健康險責任準備金，計入當期損益。與其他行業(yè)會計制度相比較，保險會計中凸顯了精算的重要性，實現(xiàn)精算與會計的資源共享。此外，利潤射幸性引發(fā)了保險會計中對巨災準備等會計問題的探討，針對目前眾多學者對巨災準備確認負債或者所有者權益的分歧，利潤射幸性的會計要素界定成為未來解決這一分歧的主要途徑。

(三)產(chǎn)品無形性

產(chǎn)品無形性是指保險商品的構成要素在很多情況下是抽象和不可見的，一般情況下投資者很難憑借外在的直觀感受獲得對保險商品品質的準確判斷。產(chǎn)品的無形性使得保險會計的披露制度遠遠復雜于其他行業(yè)。

保險公司產(chǎn)品的無形性加強了市場交易信息的不對稱性。一般的投資者和債權人很難簡單地從會計信息中獲得保險公司相關風險評估、產(chǎn)品定價等詳細信息。為了幫助報表使用者獲得有效的信息，保險公司的財務報表較其他行業(yè)財務報表而言必須披露更為詳細的信息，以識別和解釋承保人財務報表中因保險合同而產(chǎn)生的金額和相關風險。除此以外相關的信息還必須幫助報表使用者理解源于保險合同的未來現(xiàn)金流量金額、時間和不確定性。

(四)大數(shù)平衡性

大數(shù)定理是保險運營的基礎法則。大數(shù)平衡性是指保險公司承保的風險單位越多，風險在內部平衡的可能性就越大，保險總賠付相對于保費總收入而言就越小。大數(shù)平衡性給保險會計提出的挑戰(zhàn)是，如何在保險會計中使用單一評估法和綜合評估法。

保險的大數(shù)平衡性為會計實踐中采用綜合評估法提供了可能。單一評估法是指對會計要素的計量采用單獨分開計價(比如針對每個保險合同或者每個風險的評估)，綜合評估法是指通過簡易的方式對多個合同或者多個風險進行綜合評估計價。保險會計中綜合運用了這兩種方式，比如我國保險公司當前適用的會計制度中對準備金充足性測試中綜合運用了整體測算、按產(chǎn)品大類測算和按照個別產(chǎn)品測算等多種方式。保險公司既可以按公司所有產(chǎn)品品種計算應補提的整體準備金差額，也可以選擇按照產(chǎn)品大類分別計算各產(chǎn)品大類應補提的準備金差額或者按照個別產(chǎn)品分別計算各產(chǎn)品應補提的準備金差額。大數(shù)平衡性客觀上增加了保險會計計量方式的選擇性。

四、由保險屬性確立保險會計規(guī)則的意義

我國2007年開始執(zhí)行的新企業(yè)會計準則包括了適用于生物資產(chǎn)、保險和石油天然氣開采等特殊行業(yè)的會計規(guī)則，這主要是由各行業(yè)的特殊行業(yè)屬性使然。盡管我國新企業(yè)會計制度與國際會計準則實現(xiàn)了基本的趨同，但是現(xiàn)行的會計制度仍然與國際會計準則存在著不少差異，趨同程度有待進一步提高。

由于各個國家保險業(yè)的發(fā)展程度不同，各國所適用的保險企業(yè)會計規(guī)則也存在差異。但是各個國家保險業(yè)之間的共性所在便是保險屬性相同，保險產(chǎn)品和經(jīng)營主體等要素在本質上并不存在明顯的差別。實現(xiàn)保險會計的國際化趨同，只有從保險行業(yè)的屬性出發(fā)，并且根據(jù)其屬性制定相應的會計制度，才能從根本上消除差異，使保險會計服務于保險業(yè)，加強國際保險市場融合和推動國際保險業(yè)的發(fā)展。

為了使保險公司在2005年能夠執(zhí)行國際財務報告準則，國際會計準則委員會決定將保險業(yè)適用特殊會計規(guī)則即保險合同項目分為兩個階段完成，第一階段成果于2004年3月，主要對現(xiàn)行保險會計實務做出一定修改，第二階段是由保險合同專家組對保險公司財務報告進行審視，幫助分析保險合同相關的會計問題。第二階段的研究成果尚處在討論階段。與國際財務報告準則相比，我國目前實行的新企業(yè)會計準則所涉及的保險行業(yè)特殊會計規(guī)則內容更為豐富，規(guī)定更為詳細，對保費收入的確認計量和準備金計提等均進行了明確的規(guī)定。隨著國際會計準則的進一步發(fā)展和完善，未來我國的保險業(yè)適用特殊會計規(guī)則還存在著與國際會計準則磨合和修改等問題。研究保險屬性決定保險業(yè)適用特殊會計規(guī)則必然性，有助于減少磨合時間和降低修改成本，從制度上保證我國保險企業(yè)的國際競爭力。

【參考文獻】

[1]侯旭華，許閑.保險會計信息披露制度的國際比較與啟示[J].保險研究，2008，(4):17-20.