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跟蹤審計總結(jié)報告范文1

1工程造價咨詢公司的選擇

由于高校建設(shè)資金屬于國有資金，因此限額以上項目均應(yīng)該采用招標的形式。招標分公開招標和邀請招標。二者從規(guī)避審計風(fēng)險的角度看有很大區(qū)別。（1）公開招標由招標公司在國家招標主管部門指定的媒體上以招標公告的方式；邀請招標則是邀請?zhí)囟ㄈ送稑恕＃?）所有符合條件的法人和組織都有機會參加公開招標，競爭范圍較廣，競爭的比較充分；邀請招標中投標人的數(shù)目有限，競爭的范圍有限。（3）公開招標的招標程序和標準是公開進行的，受到政府招標監(jiān)管部門及校內(nèi)紀檢部門的監(jiān)督，大大減少作弊的可能；邀請招標的公開程度要差很多，政府招標監(jiān)管部門通常不介入，產(chǎn)生違法違規(guī)行為的可能性相對大一些。因此，高校從規(guī)避審計風(fēng)險的角度，應(yīng)采用公開招標的形式選擇造價咨詢公司。

2建立行之有效的制度

首先是在工程的實施過程中，內(nèi)審人員定期到施工現(xiàn)場監(jiān)督并記錄，同時參與大宗材料的采購和市場調(diào)查，但并不事先定價，而是做到心中有數(shù)，在結(jié)算時有據(jù)可依。對內(nèi)審項目，成立有兩人組成的審計小組，一同查看現(xiàn)場，一人為主審，另外一位復(fù)核，部門領(lǐng)導(dǎo)對審計小組審核的結(jié)果全部或部分抽檢，這樣做能最大程度規(guī)避內(nèi)部審計風(fēng)險。同時在審計手段現(xiàn)代化方面，開發(fā)了工程預(yù)結(jié)算審計認定書管理系統(tǒng)，配備了土建、修繕、安裝等工程造價軟件，規(guī)范了工作程序，提高工作效率。

3工程審計例會制度

工程審計部門每周組織一次工程審計例會，例會由審計部門負責(zé)人主持，參加人員包括部門領(lǐng)導(dǎo)、所有工程審計人員。例會內(nèi)容主要研究審計過程中遇到的問題，通過群策群力，解決工程審計過程中遇到的諸如定額套項爭議、材料定價爭議等問題。同時通過工程審計例會還可以發(fā)現(xiàn)一些共性問題，通過審計例會的形式集體決策、解決，也為以后工作中遇到類似問題提供了解決方法，避免同樣一個問題不同的人審核結(jié)果不一樣，解決了個人裁量權(quán)過大的問題。

4重大爭議

多方協(xié)商解決工程竣工結(jié)算中與施工單位不可避免會存在爭議，可視爭議金額的大小，采取不同方式予以解決。對于單項結(jié)算爭議金額較大的，必須通過審計部門、工程管理部門、財務(wù)部門、紀委、招標辦等校內(nèi)五部門以及咨詢公司、施工單位會議協(xié)商解決，并形成書面的會議紀要，參會各方均需要在會議紀要上簽字蓋章，造價咨詢公司出具竣工結(jié)算報告時要把會議紀要附上，作為竣工結(jié)算的依據(jù)。對于單項結(jié)算爭議金額較小的，由審計處組織工程造價咨詢公司和施工單位協(xié)商解決，必要時請基本建設(shè)管理部門參加。新增材料單價審核是工程項目跟蹤審計的一個重點和難點。一方面要面對施工單位以工期為借口提出的各種定價要求。為了摸清材料底價，審計部門與審計事務(wù)所應(yīng)經(jīng)常去市場考察、給廠家打電話詢價、網(wǎng)上詢價，對材料定額套項等爭議則向工程造價監(jiān)管部門咨詢，使材料單價審核既合理、合法、合規(guī)，又兼顧工程進度需要。另一方面還要解決審計事務(wù)所對材料定價積極性不高的難題。由于審計事務(wù)所的審計費是按照竣工結(jié)算時審減額的一定比例收取，材料價格一旦定死，竣工結(jié)算時已定價材料就沒有了審減額，因此審計事務(wù)所對材料定價的積極性不高。為了確保工期不受定價影響，有效降低定價風(fēng)險，學(xué)校應(yīng)成立由審計處牽頭、校內(nèi)有關(guān)部門組成的定價小組，對爭議金額大、急于定價的材料上會確定材料價格。

二管理咨詢公司的措施

1咨詢公司年度考核制度

對委托社會審計的項目，首先將工作重點放在造價咨詢公司的選取和考核上。在選擇事務(wù)所方面實行資格預(yù)審和工作淘汰制度。首先以事務(wù)所的信譽、業(yè)績、資質(zhì)、管理水平、取費以及擬派造價工程師的經(jīng)驗、水平等綜合因素作為選擇標準，然后根據(jù)實際情況先將小型建設(shè)項目委托其進行審核，并由審計部門、基建管理部門等相關(guān)部門組成的考核小組對事務(wù)所的工作人員建立個人檔案，對其專業(yè)能力、職業(yè)素質(zhì)等方面定期評分，對綜合考核結(jié)果不好的中介機構(gòu)及工作人員一律取消委托，通過資格預(yù)審的事務(wù)所，才有資格參與大型基建項目審計的招投標。對其審核結(jié)果的監(jiān)督，內(nèi)部有一套嚴格的工作制度規(guī)范審計過程，造價咨詢公司審計工作必須在高校審計部門指定地點進行，并全程有高校內(nèi)部審計人員的監(jiān)督和對審核結(jié)果復(fù)核。據(jù)此保證每一項工程的審計質(zhì)量，同時也有助于提高高校內(nèi)審人員的監(jiān)督管理水平。

2通過合同模式約束造價咨詢

公司高校審計部門委托給造價咨詢公司的任何工程審計業(yè)務(wù)，均應(yīng)簽訂委托咨詢合同，對委托事項、雙方責(zé)任、審計質(zhì)量評價標準、處罰措施、咨詢費支付等關(guān)鍵條款做出詳細規(guī)定。對跟蹤周期長、造價高的大型基建項目，跟蹤審計合同和竣工結(jié)算審計合同應(yīng)分開簽訂。對跟蹤審計過程中表現(xiàn)較差、出現(xiàn)審計失誤、考核不合格的造價咨詢公司，取消其竣工結(jié)算審計資格。對于全過程跟蹤審計過程中工程量清單、控制價、招標文件、新增材料單價、材料進度款等的審核，招標管理部門或基建管理部門一般要求的時間比較短，如果造價咨詢公司審核周期太長，將會影響招標進程或工程進度，因此建議在造價咨詢合同中對各環(huán)節(jié)的審核周期做出明確規(guī)定。

3現(xiàn)場跟蹤審計例會制度

工程審計部門每周組織一次跟蹤例會，參加人員包括所有正在承擔(dān)跟蹤業(yè)務(wù)的工程師以及造價咨詢公司所有跟蹤審計人員，例會內(nèi)容主要包括了解工程進展情況、研究跟蹤中遇到的問題、布置下一階段跟蹤重點等。

4加強跟蹤審計過程中對造價咨詢公司的監(jiān)管

造價咨詢公司派駐工程現(xiàn)場人員必須每天按時上下班，高校內(nèi)審計部門可在現(xiàn)場辦公室設(shè)置考勤機，并把考勤結(jié)果作為年底評價造價咨詢公司服務(wù)質(zhì)量的一個依據(jù)。另外造價咨詢公司派駐工程現(xiàn)場人員必須每天上午和下午各去施工工地進行例行巡視，并對照跟蹤審計重點環(huán)節(jié)和內(nèi)容有針對性地跟蹤審計。每天需寫跟蹤審計日記，重點部位拍照片。每周向高校審計部門報送一份周工作總結(jié)，詳細記錄本周施工情況、發(fā)現(xiàn)的問題、審計建議。年底還要向高校審計部門提交本年度的跟蹤總結(jié)報告，跟蹤總結(jié)報告不僅要包括整個跟蹤情況的總結(jié)回顧，還要針對將來竣工結(jié)算時需要注意的問題提出意見和建議。高校審計部門要對跟蹤審計過程中造價咨詢公司出具的工程量清單、控制價、招標文件、新增材料單價、材料進度款等審核意見重點復(fù)核，對不按照規(guī)定時間出具審核意見或?qū)徍艘庖娰|(zhì)量差的造價咨詢公司必須給予處罰，對表現(xiàn)較好的造價咨詢公司給予獎勵。

5工程結(jié)算復(fù)審制度

對造價咨詢公司的審計結(jié)果實行復(fù)審制，即由一家造價咨詢公司對另一家的審計結(jié)果進行復(fù)審，審減率超過3%，將不支付審減費用，審減率超過5%，直接取消合作，將出現(xiàn)問題的造價咨詢公司列入黑名單。復(fù)審的項目主要包括造價特別高的工程結(jié)算項目、造價技術(shù)指標異常的項目、國撥資金項目及年度抽查到的項目。復(fù)審工作由審計部門組織實施，并由審計部門直接委托給工程造價咨詢公司。當(dāng)然，對于復(fù)審的做法目前有爭議，復(fù)審的難度也很大，但是復(fù)審制度仍是對造價咨詢公司最有效的制約和監(jiān)督，難度再大也要執(zhí)行下去。

三結(jié)語

跟蹤審計總結(jié)報告范文2

關(guān)鍵詞：公路；實驗室；管理體系；管理評審制度

中圖分類號：C93 文獻標識碼：A

近年來，我國交通運輸事業(yè)取得了快速發(fā)展，公路工程建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督管理工作也備受重視。只有科學(xué)、準確的數(shù)據(jù)才可以正確指導(dǎo)公路工程施工，提高公路項目建設(shè)進度，確保公路工程建設(shè)質(zhì)量，因此公路實驗室在現(xiàn)代公路工程施工建設(shè)中發(fā)揮著極其重要的作用。如何確保其正常、高效運作，提高檢驗數(shù)據(jù)的精確性、科學(xué)性，是公路實驗室管理者需要思考的問題。公路實驗室管理評審工作主要是檢查、監(jiān)督實驗室日常活動，保證實驗室管理體系中制定的所有文件要求全面落實，由此可見，做好管理評審工作，就可促進實驗室管理體系的高效運作。

1公路實驗室管理體系管理評審的基本概念

根據(jù)相關(guān)文件規(guī)定表明，在實驗室中，最高管理者應(yīng)該按照預(yù)期制定的程序及日程表，對實驗室管理體系進行定期檢測、評審，如果發(fā)現(xiàn)有問題，需要進行適當(dāng)?shù)募m正和改進，從而保證實驗室管理體系的有效性、科學(xué)性、充分性。具體而言，管理評審也即是以管理體系有效性、科學(xué)性、充分性等為基本原則和目標，客觀評價實驗室管理體系業(yè)績，尋找實際業(yè)績和之前預(yù)定的預(yù)期目標的差距，找出其中的問題，并深入分析原因，最后提出相應(yīng)的創(chuàng)新、改進措施。其次，還需要立足于研究分析結(jié)果，對比市場上其他競爭對手以及自己所處的市場地位，從而找出后期改進的大體方向。

2管理評審實施的前提條件

為了使公路實驗室管理評審工作順利開展，首先實驗室最高管理者應(yīng)高度管理評審工作。因為只有實驗室最高管理者積極主動參與管理評審，同時給予內(nèi)部政策支持以及人力、物力支持，營造良好的工作環(huán)境，才可以使實驗室管理達到預(yù)期目標。同時，管理體系部門以及關(guān)鍵崗位人員應(yīng)充分發(fā)揮其作用。實驗室管理評審需要的材料信息主要來自于管理體系部門及其關(guān)鍵崗位人員，管理體系部門及人員在輸入管理評審材料時，一定要保證輸入材料的真實性、完整性，這樣才可以在管理評審活動中進入深入分析，解決具體問題。

3公路實驗室管理體系管理評審的實施

3.1制定管理評審計劃。周詳?shù)墓芾碓u審計劃是管理評審活動展開的向?qū)Ш涂蚣埽芾碓u審計劃的科學(xué)、合理性會直接影響管理評審活動的實施效果。通常實驗室管理評審計劃主要分為評審時間、目的、內(nèi)部、成員等。而管理評審的主要內(nèi)容是評價、總結(jié)實驗室在過去1年時間內(nèi)的業(yè)績與預(yù)定目標之間的差距，是完成、達到、超標還是未完成。同時還要評價在評審管理人員的監(jiān)督、管理下，實驗室在新1年里的管理、監(jiān)督狀況是否達到預(yù)期要求。

3.2組織準備。在正式開始管理評審活動前，管理體系運行管理部門應(yīng)向管理層質(zhì)量負責(zé)人、最高管理者提交評審活動策劃、實施方案，得到審批后應(yīng)明確管理評審機會內(nèi)容的責(zé)任方，并且將其送往實驗室管理體系管理層及相關(guān)人員進行認真審核，檢查評審內(nèi)容是否存在問題，以便及時改進、完善，最后再根據(jù)評審內(nèi)容事前準備好管理評審需要的相關(guān)材料，做好一切準備工作，確保輸入材料的完整性、真實性。

3.3具體實施。應(yīng)該由實驗室最高管理者負責(zé)主持管理評審活動，參與人員應(yīng)包括實驗室最高管理者、質(zhì)量管理人員、每一個部門責(zé)任人、關(guān)鍵崗位人員。質(zhì)量管理部門責(zé)任人應(yīng)對近期實驗室質(zhì)量體系的相關(guān)工作進行總結(jié)、匯報，根據(jù)其匯報的內(nèi)容，所有大會參與人員應(yīng)共同參與討論、研究、分析，最后質(zhì)量管理部門還需要做出書面總結(jié)報告。最后一個環(huán)節(jié)應(yīng)由實驗室最高管理者對質(zhì)量管理體系做出針對性、有效性的總結(jié)，提出相應(yīng)的改進對策。而管理辦公室人員應(yīng)該將整個大會進行的評審內(nèi)容詳細記錄下來。

3.4管理評審報告。管理評審報告主要是總結(jié)管理評審活動，報告的內(nèi)容應(yīng)包括對管理評審基本情況的介紹，分析實驗室質(zhì)量管理體系中出現(xiàn)的主要問題及其原因，做出相應(yīng)的決策和要求等。對當(dāng)前實驗室質(zhì)量管理體系運行情況進行有效、客觀的評價。質(zhì)量管理部門負責(zé)人應(yīng)在辦公室人員記錄的內(nèi)容基礎(chǔ)上對評審報告進行整理、分析。管理評審報告需要上交給最高管理者審批，管理體系管理層及相關(guān)部門人員一旦收到評審報告，應(yīng)該根據(jù)管理體系中的相關(guān)文件，對各部門以及部門內(nèi)部加強監(jiān)督、指導(dǎo)，及時糾正、改進評審過程中出現(xiàn)的問題。

3.5管理評審后續(xù)工作。管理評審的最終目的是有效評審實驗室管理體系的實施情況，協(xié)助相關(guān)部門正確實施糾正及預(yù)防措施，盡量避免一些不達標項目產(chǎn)生，因此，需要做好管理評審活動的后續(xù)工作。首先應(yīng)收集、整理管理評審相關(guān)的記錄、報告，妥善存放在辦公室內(nèi)。同時應(yīng)跟蹤驗證管理評審報告內(nèi)容，尤其是不符合項目，需要和相關(guān)部門責(zé)任人和關(guān)鍵崗位人員進行交流、溝通，督促進行糾正措施，并且檢查是否按期完成不符合項目糾正工作，評價糾正后的實施效果。

4提高管理評審活動的有效性

筆者認為，實驗室管理評審活動首先應(yīng)聯(lián)系實際，應(yīng)結(jié)合實驗室質(zhì)量管理活動實際情況，建立和實驗室管理體系結(jié)合的管理評審活動制度。當(dāng)然，管理評審活動需要突出重點，不需要完全覆蓋所有要素，在實驗室不同的環(huán)境下，不同的發(fā)展階段需要制定針對性的評審計劃。同時，管理評審活動實施過程中，一定要真實、客觀的分析實驗室發(fā)展、管理過程中存在的問題，針對性、有效的改進實驗室運行缺陷，提高評審的實施效果，進一步完善實驗室管理體系。

管理評審過程中應(yīng)注意以下幾方面因素：（1）管理評審制度是否與單位的特點以及實際情況相符。（2）應(yīng)定期評價管理評審中的結(jié)果，找出其中的問題，制定有效的預(yù)防措施、糾正措施，盡可能將質(zhì)量安全隱患消除。（3）對于質(zhì)量管理問題的改進對策，應(yīng)組織相關(guān)部門共同商討、協(xié)商。（4）應(yīng)加強現(xiàn)有人員的管理培訓(xùn)工作，提高相關(guān)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)以及相關(guān)技能。（5）應(yīng)制定中長期實驗室質(zhì)量管理方針以及中長期規(guī)劃。

最后，需要注意的是一定要進行改進驗證，也即是跟蹤驗證管理評審活動提出了的糾正措施。

結(jié)語

施工質(zhì)量是公路工程施工建設(shè)的核心，不僅是人們關(guān)注的焦點，也是公路施工企業(yè)獲得效益的關(guān)鍵，因此公路施工企業(yè)必須高度重視公路施工質(zhì)量監(jiān)控。確保施工數(shù)據(jù)準確性，維持實驗室質(zhì)量管理體系的高效運行是質(zhì)量監(jiān)控的重要環(huán)節(jié)，而管理評審是實現(xiàn)這一目標的重要手段，值得深入研究。

跟蹤審計總結(jié)報告范文3

進入2012年以來，歐債危機持續(xù)發(fā)酵，蝴蝶效應(yīng)顯現(xiàn)，拖累國內(nèi)經(jīng)濟持續(xù)低迷，使投資、消費、出口增速放緩，保增長任務(wù)艱巨。醫(yī)藥行業(yè)，中藥材價格上漲、人工成本上升、藥品降價頻頻、產(chǎn)品同質(zhì)化嚴重、行業(yè)競爭白熱化、醫(yī)改政策尚不明朗等，醫(yī)藥企業(yè)面臨前所未有的挑戰(zhàn)。為了實現(xiàn)集團的年度目標任務(wù)，保障公司戰(zhàn)略目標的順利實現(xiàn)，公司必須實施精細化管理，以實現(xiàn)管理增效及公司又好又快發(fā)展。

一、工作原則

（一）全面覆蓋，突出重點

公司的精細化管理以人、財、物為對象。公司的人、財、物分布在那里，精細化管理就延伸到那里，力求管理全覆蓋、不留死角；部門工作的薄弱點、關(guān)鍵點在那里，精細化工作的重點就跟到那里，攻堅克難。

（二）循序漸進，實現(xiàn)突破

精心布署精細化工作，循序漸進推進精細化工作上臺階、見效益、成習(xí)慣。逐步形成制度、流程，職責(zé)、目標、監(jiān)督、考核、獎懲、激勵的有機結(jié)合。

（三）動態(tài)管理，力求創(chuàng)新

在精細化工作推進過程中，只有注重工作事前規(guī)劃、事中監(jiān)控和信息反饋，才能促進工作達到預(yù)期目標。即在工作中加強管理，寓管理于日常行為，在管理中實現(xiàn)目標任務(wù)。

（四）機制護航，持久開展

公司成立精細化工作領(lǐng)導(dǎo)小組，為精細化工作持續(xù)推進提供組織保障。通過對國內(nèi)外形勢的剖析、判斷，認清實施精細化管理的緊迫性和必要性，為精細化工作持久開展統(tǒng)一認識。

二、工作目標

中型企業(yè)發(fā)展靠制度，所以公司必須首先健全各項管理制度。以公司制度規(guī)范工作流程、工作流程規(guī)范職工行為、職工行為保障決策落實、績效考核激發(fā)工作熱情，使精細化管理成為公司主流文化，形成良性互動。使公司各部門精確、高效、協(xié)同和持續(xù)運行，公司獲得更高效率、更多利益、更強競爭力和凝聚力。逐步實現(xiàn)制度標準化、流程規(guī)范化、組織體系系統(tǒng)化、目標任務(wù)精細化、監(jiān)控常態(tài)化、信息反饋及時化、重大決策科學(xué)化、績效考核全面化、部門協(xié)調(diào)機制化、日常工作條理化、風(fēng)險預(yù)防可控化，在產(chǎn)品質(zhì)量上精益求精，創(chuàng)造產(chǎn)品質(zhì)量領(lǐng)先的差異化競爭優(yōu)勢，在技術(shù)創(chuàng)新上占據(jù)行業(yè)制高點。對工作中的薄弱環(huán)節(jié)和管理短板，通過精細化管理，實現(xiàn)瓶頸突破，提高管理水平、實現(xiàn)管理增效。

三、管理內(nèi)容

以公司的人力資源、材料供應(yīng)、產(chǎn)品生產(chǎn)、技術(shù)研發(fā)、經(jīng)營銷售、財務(wù)管理、文化建設(shè)、安全生產(chǎn)等為內(nèi)容，以全方位的視角，通過單項和共同發(fā)力，實現(xiàn)公司整體能力提升。

四、主要工作

（一）查遺補缺，健全制度

首先評估公司現(xiàn)有制度在公司現(xiàn)階段的適應(yīng)性。通過各部門自查及協(xié)作過程中的意見，發(fā)現(xiàn)目前存在的制度空白，組織人員會診。根據(jù)公司戰(zhàn)略目標、集團戰(zhàn)略定位和現(xiàn)代企業(yè)運行要求，健全、完善公司管理制度。形成制度健全，工作有章可依；戰(zhàn)略目標明確，制度保駕護航；監(jiān)督考核到位，制度保障落實。

（二）健全機構(gòu)，加強監(jiān)督

根據(jù)會計基礎(chǔ)規(guī)范化要求及可能存在內(nèi)控漏洞，在條件允許的情況下，建議成立公司的內(nèi)部審計機構(gòu)。實現(xiàn)審計從事后審計向過程審計轉(zhuǎn)變。避免有的部門在工作中的僥幸、自彈自唱或工作推進緩慢等現(xiàn)象。

該部門重點工作：

1、監(jiān)督公司制度、政策的遵守情況。

2、監(jiān)督公司合同、決議、協(xié)議、方案、工作流程的執(zhí)行情況。

3、對公司預(yù)算及解決方案的可執(zhí)行性和激勵性提出建議。

4、跟蹤部門預(yù)算、進行項目監(jiān)督和后評估，階段性反饋工作成果。

5、及時形成書面工作報告，重點反饋工作過程中存在的和亟待解決的問題。

（三）建立科學(xué)的預(yù)算體系，全面推進預(yù)算管理

預(yù)算管理是企業(yè)實現(xiàn)目標的重要手段，是通過經(jīng)驗測算、客觀形勢分析、在謀劃中描繪企業(yè)的藍圖。所以建立科學(xué)的預(yù)算體系，全面推進預(yù)算管理，不僅能提高公司的管理水平，還可以使公司更好更強的發(fā)展。但必須注意以下幾點：

1、預(yù)算管理不是簡單的控制費用，而是科學(xué)的配置有限資源，實現(xiàn)資產(chǎn)效益最大化，股東財富最大化。預(yù)算必須考量企業(yè)的長期利益，必須長短結(jié)合，切忌急功近利、殺雞取卵。

2、提高預(yù)算的可操作性。預(yù)算來源于實際工作，但不是實際工作的翻版。要根據(jù)國家政策、行業(yè)特征、市場趨勢、客戶訴求、公司盈利模式制定預(yù)算，要結(jié)合資產(chǎn)耗損和權(quán)益增加的內(nèi)在關(guān)系制定預(yù)算；要根據(jù)目標任務(wù)和歷史數(shù)據(jù)確定需要的支持資源。

3、提高預(yù)算的激勵性。引進市場化的薪酬管理體系，調(diào)動全員參與的積極性，激發(fā)團隊的創(chuàng)造力，吸引更多行業(yè)優(yōu)秀人才加盟，不僅可以實現(xiàn)既定的預(yù)算目標，還可以實現(xiàn)公司的再次騰飛。

4、加強預(yù)算跟蹤、反饋、考核。公司預(yù)算管理部門要加強預(yù)算的跟蹤和反饋，對預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和不足，督促公司相關(guān)個人、部門關(guān)注并提供對策，然后再跟蹤、再反饋、再考核。否則公司預(yù)算就會流于形式。

（四）加強應(yīng)收賬款管理，加快資金周轉(zhuǎn)速度

公司的應(yīng)收帳款增加了公司的機會成本，會加大公司經(jīng)營風(fēng)險及財務(wù)風(fēng)險。在“現(xiàn)金為王”的今天，加強應(yīng)收賬款管理顯得尤為重要。

1、根據(jù)公司不同的產(chǎn)品制定公司的賒銷政策。

2、根據(jù)公司不同產(chǎn)品的營銷模式，制定不同的結(jié)算方式。

3、制定應(yīng)收賬款管理辦法。應(yīng)收賬款應(yīng)責(zé)任到人。每一位業(yè)務(wù)人員根據(jù)管轄客戶，制定自己的清欠辦法。根據(jù)公司要求，預(yù)算月度、季度、年度的回款任務(wù)。客戶的每筆回款經(jīng)財務(wù)和業(yè)務(wù)雙方確認方為有效。業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司要求，必須把應(yīng)收賬款余額控制在預(yù)算的范圍內(nèi)。

4、加強應(yīng)收賬款的函證工作。業(yè)務(wù)部門必須建立應(yīng)收賬款備查簿，及時和客戶確認開票的應(yīng)收賬款和尚未開票的應(yīng)收賬款。財務(wù)部配備專人負責(zé)和業(yè)務(wù)部門定期進行應(yīng)收賬款的確認和對賬工作。財務(wù)部門每半年必須和客戶函證應(yīng)收賬款。對函證中出現(xiàn)的應(yīng)收賬款差異，必須一一查找原因。

（五）加強成本、費用、損失管理，提高公司盈利空間

近年來醫(yī)藥行業(yè)競爭激烈，所以公司必須加強內(nèi)部管理，提高運營效率。通過降低單位產(chǎn)品成本、降低單位費用占比，為提高公司的盈利空間尋找更多途徑。

1、原材料采購采用詢價制、議價制。公司應(yīng)和那些在行業(yè)中信譽好、產(chǎn)品質(zhì)量性價比高、服務(wù)特、價格優(yōu)的企業(yè)，建立長期的合作關(guān)系。

2、加強一線員工培訓(xùn)，提高產(chǎn)品作業(yè)效率、降低產(chǎn)品的損失率。公司把對一線員工的培訓(xùn)形成工作機制，結(jié)合公司現(xiàn)狀和未來發(fā)展要求布署培訓(xùn)計劃。培訓(xùn)應(yīng)重視員工知識的掌握程度、技能的提高、行為的改變、認識的轉(zhuǎn)變，公司應(yīng)及時組織考核培訓(xùn)收益。

3、減少材料浪費，降低產(chǎn)品返工率。公司把保證產(chǎn)品質(zhì)量放在第一位。在保證產(chǎn)品質(zhì)量的基礎(chǔ)上，通過管理降低產(chǎn)品單耗，減少生產(chǎn)環(huán)節(jié)浪費。通過降低出庫產(chǎn)品返工率，提高公司產(chǎn)品產(chǎn)出率。

4、對費用進行類別管理，加強意外損失預(yù)防。公司對變動費用比率控制，固定費用定額控制、混合費用加強臨界點管理。通過提高公司安全生產(chǎn)意識，預(yù)防意外損失發(fā)生，避免損失抵消公司經(jīng)營成果的風(fēng)險。

5、加快形成精細化管理體系，落實精細化工作要求。精細化管理應(yīng)勢而生，是“以退為進”的強化內(nèi)部管理的方法。是以相對的小支出獲得相對多的利益，或以相對劣勢通過強化內(nèi)部管理轉(zhuǎn)劣為勝。所以公司必須加快形成精細化管理體系，明確工作原則、工作目標、工作重點、工作程序、工作方法，制定工作布署、步步落實、重視監(jiān)督檢查，就會收到預(yù)期效果。

（六）建立風(fēng)險預(yù)防機制，提高公司抗風(fēng)險能力

在公司內(nèi)部，主要做好以下工作：

1、重大投資及融資項目，集體決策，降低復(fù)合風(fēng)險。

2、把融資的還款計劃落到實處，降低財務(wù)風(fēng)險。

3、加大存貨及應(yīng)收款周轉(zhuǎn)速度，實現(xiàn)資金放大效應(yīng)。

公司在加強風(fēng)險預(yù)防、控制的同時，可以聘請外部中介機構(gòu)進行必要的方案設(shè)計、業(yè)務(wù)咨詢和專項審計，可進一步提高公司的抗風(fēng)險能力。

（七）加強人才隊伍建設(shè)，提高公司整體素質(zhì)

1、制定公司中長期人才發(fā)展規(guī)劃。實現(xiàn)“走出去，引進來“的人才發(fā)展戰(zhàn)略，形成競爭機制，逐步把競爭引向公司的不同方面。

2、有計劃推進人員的技能、專業(yè)知識、團隊意識培訓(xùn)。通過不同層級培訓(xùn)，提高公司整體素質(zhì)。努力把公司建成職工發(fā)展的平臺，體現(xiàn)人生價值、實現(xiàn)理想的精神家園。

（八）實現(xiàn)管理對標工作常態(tài)化，吸收先進管理經(jīng)驗

公司各部門，首先通過自查來發(fā)現(xiàn)自身的薄弱環(huán)節(jié)。根據(jù)部門工作目標、要求，確定對標單位。結(jié)合公司的精細化工作部署，申請管理對標活動的時間和形式，開展管理對標工作，總結(jié)管理對標工作成果，和其它部門分享管理對標經(jīng)驗。

（九）加強部門工作的計劃性，實現(xiàn)各項工作規(guī)范化，條理化

根據(jù)部門工作，圍繞公司預(yù)算、集團考核及外部單位要求，做好以下工作：

1、對以前的工作進行梳理，凡是集團、公司及外部單位要求公司每年必須做的工作，部門就在年度形成工作計劃，未雨綢繆，落實到人，按時、按要求認真完成。實現(xiàn)公司要什么，我們馬上能拿出什么；集團考核什么，我們就及時跟蹤什么、反饋什么，及時提供執(zhí)行結(jié)果。

2、根據(jù)公司預(yù)算，有針對性的制定周、月、季工作計劃，及時總結(jié)、及時反饋工作成果。對重大事項，力求一事一結(jié)，進行后評估。

3、組織人員對部門、公司的規(guī)章制度、辦事流程進行學(xué)習(xí)，熟爛于胸。整理外聯(lián)單位辦事流程及資料要求，辦事盡量不跑空趟。以此提高工作的規(guī)范化和條理化。

4、根據(jù)部門工作內(nèi)容，制定目標要求。帶著目標去工作，用目標激勵自己、要求自己，提高工作的計劃性。

（十）加強部門協(xié)作，提高公司運營效率

公司的目標任務(wù)，只有各部門形成合力、協(xié)同攻堅，就一定能實現(xiàn)。

1、形成公司各部門月度或季度溝通機制。凡部門在工作中出現(xiàn)的問題一經(jīng)達成共識，必須落實部門督辦，在下次會議反饋辦理結(jié)果。

2、部門之間適當(dāng)交流和業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，可以提高公司運營效率。公司應(yīng)為部門間互動創(chuàng)造條件，以加強部門了解，減少條塊分割，增進部門互信。通過部門間相互學(xué)習(xí)，如財務(wù)必須懂業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)必須了解財務(wù)，行政必須了解各部門的需求，各部門可以根據(jù)工作實際提出自己的資源支持請求等。這樣拉近了部門間的距離，里通外合，使權(quán)力在陽光下運行，保證政令暢通，提高運營效率。

3、建立部門之間服務(wù)承諾制。服務(wù)承諾內(nèi)容主要是各部門在往來工作中的相互要求。通過部門對服務(wù)要求的提出，相關(guān)部門對服務(wù)要求的承諾及細化落實，公司對兌現(xiàn)結(jié)果的評比打分和獎勵，就可以達到部門之間的無縫對接。公司通過獎懲先進、鞭策后進，根據(jù)情況對癥下藥解決部門間反映的問題，可以減少部門摩擦，提高運營效率。

五、工作部署

聯(lián)系集團精細化管理工作的安排，精心設(shè)計、周密部署公司精細化管理工作。

（一）全面啟動階段

1、成立精細化管理領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)置精細化管理辦公室，明確工作職責(zé)。

2、制定公司精細化管理實施方案。

3、各部門根據(jù)精細化工作要求首先開展自查自糾。根據(jù)自查自糾結(jié)果，結(jié)合公司實施方案、整改時間要求和部門工作重點，擬定部門整改方案，并把整改方案報公司精細化管理辦公室，經(jīng)精細化管理辦公室完善方案后下發(fā)部門執(zhí)行。

（二）整改提升階段

堅持循序漸進、由易到難的原則。

1、精細化管理辦公室監(jiān)督各部門整改方案的落實情況，協(xié)調(diào)各部門解決工作中反映的問題。形成階段性總結(jié)報告。

2、在精細化領(lǐng)導(dǎo)小組的配合下，解決精細化工作中的重點問題、難點問題。最后形成階段性總結(jié)報告。

（三）總結(jié)固化階段

1、公司各部門，首先總結(jié)自身的精細化管理經(jīng)驗。對本次精細化工作中未解決或短期解決不了的問題，由部門分析原因、制定計劃。公司各部門編寫精細化管理工作報告，報公司精細化管理小組審核、批復(fù)。

2、公司精細化管理小組對公司未能解決或短期解決不了的問題，根據(jù)客觀分析給與必要的支持，并重點督辦。

3、公司精細化管理小組全面總結(jié)公司精細化工作經(jīng)驗。把新思路、新做法、新成果通過制度化，形成習(xí)慣、形成文化。鞏固、深化工作成果。

4、公司精細化管理小組通過評比，獎勵公司精細化工作優(yōu)秀部門和個人。

跟蹤審計總結(jié)報告范文4

（一）建設(shè)原則

1、堅持農(nóng)村能源建設(shè)與貫徹落實黨的十七大和全會精神相結(jié)合的原則。以農(nóng)村能源建設(shè)為紐帶，以增加農(nóng)民收入為目標，努力為農(nóng)民辦好事、辦實事，不斷改善黨群和干群關(guān)系，促進農(nóng)村精神文明建設(shè)和社會主義新農(nóng)村建設(shè)。

2、堅持農(nóng)村能源建設(shè)與促進農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整相結(jié)合的原則。開展農(nóng)村能源建設(shè)要以改善生態(tài)環(huán)境，發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟，促進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，改善農(nóng)村生產(chǎn)條件，提高農(nóng)民生活質(zhì)量為目的，讓退耕農(nóng)民直接受益。

3、堅持農(nóng)村能源建設(shè)突出重點、集中連片、統(tǒng)一管理的原則。沼氣池、太陽灶、節(jié)柴灶建設(shè)重點安排在農(nóng)民積極性較高的退耕鄉(xiāng)村實施，做到集中連片、規(guī)模發(fā)展、充分發(fā)揮綜合效益。

（二）建設(shè)目標

1、優(yōu)化退耕還林項目區(qū)農(nóng)戶生活用能結(jié)構(gòu)，項目戶沼氣用量及太陽灶占全年生活能耗的70%左右。

2、項目區(qū)實現(xiàn)“三化”目標，即家居溫暖清潔化、庭院經(jīng)濟高效化、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)無害化，達到節(jié)能減排，優(yōu)化環(huán)境，增加退耕戶收入的目標。

3、項目區(qū)實現(xiàn)生態(tài)良性循環(huán)，生態(tài)環(huán)境和農(nóng)民生活環(huán)境明顯改善，生活質(zhì)量明顯提高，農(nóng)村經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。

二、建設(shè)任務(wù)及規(guī)模

沼氣池建設(shè)主要以解決改善退耕農(nóng)民生活燃料為主，與改路、改水、改院相結(jié)合，營造生態(tài)家園，積極推廣“三沼”綜合利用技術(shù)，取得綜合效益。沼氣池建設(shè)池容為8m3，推廣旋流布料強制循環(huán)高效沼氣池，實現(xiàn)自動進料、強制回流，并配備半自動出料裝置。節(jié)柴灶為節(jié)能減排灶，充分利用燃料燃燒，達到料最大利用，比普通灶節(jié)能達40%，太陽灶可為農(nóng)戶提供每年能源的20%。

該項目在我縣14個鄉(xiāng)鎮(zhèn)35個行政村4603戶農(nóng)戶實施，每戶建8立方米沼氣池一口，共建沼氣池955座。每戶安裝太陽灶一臺，共3670面太陽灶，節(jié)柴灶4630戶。

三、主要任務(wù)

1、制定項目實施方案、技術(shù)操作規(guī)程，起劃項目目標管理責(zé)任書、合同書及項目管理考核辦法，制定相關(guān)管理制度。

2、成立鞏固退耕還林成果項目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，召開項目啟動大會，安排部署項目建設(shè)工作。

3、確定項目鄉(xiāng)鎮(zhèn)包村領(lǐng)導(dǎo)和節(jié)柴灶、技術(shù)人員、沼氣生產(chǎn)工、項目戶的培訓(xùn)及對各級干部和項目戶的宣傳工作。

4、完成項目戶的規(guī)劃、篩選、確定、動員群眾備砂石料，修建節(jié)柴灶、沼氣池。

5、備料填料，調(diào)試，點火啟用。

6、落實太陽灶的安裝、發(fā)放工作。

四、組織實施與管理

（一）明確工作職責(zé)、部門聯(lián)動協(xié)作

1、做到“六統(tǒng)一”和“三包一保”。即統(tǒng)一規(guī)劃設(shè)計、統(tǒng)一材料供應(yīng)、統(tǒng)一技術(shù)標準、統(tǒng)一跟蹤管理、統(tǒng)一由專業(yè)人員施工、統(tǒng)一檢查驗收；包產(chǎn)氣使用、包節(jié)柴灶的使用、包損失賠償、包跟蹤服務(wù)；確保建設(shè)質(zhì)量。

2、嚴格按照制定的技術(shù)規(guī)范標準指導(dǎo)施工，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。不得擅自改變池型或結(jié)構(gòu)，一旦技術(shù)指導(dǎo)上出現(xiàn)問題，要嚴肅追究包村技術(shù)人員的責(zé)任。如在技術(shù)上有改進或其他創(chuàng)新的，須經(jīng)辦公室會議研究通過，并報請有關(guān)專家和省市業(yè)務(wù)部門認定后方可實施。

3、實施項目單位要組織招標、采購項目建設(shè)材料，確保工程質(zhì)量。負責(zé)材料的管理、投入，不得影響工程進度。

4、負責(zé)項目建設(shè)的跟蹤督查和總結(jié)經(jīng)驗工作。

5、制定相關(guān)管理制度和考核辦法，加強對農(nóng)村技術(shù)干部的管理，靠實工作責(zé)任，嚴格兌現(xiàn)獎罰。

（二）嚴格項目管理，確保規(guī)范運行

1、實行項目目標管理責(zé)任制。縣上要與項目實施鄉(xiāng)鎮(zhèn)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)與村、戶層層簽訂項目目標管理責(zé)任書，并納入農(nóng)村經(jīng)濟社會發(fā)展目標責(zé)任指標考核范圍，單位行政主要領(lǐng)導(dǎo)為第一責(zé)任人，做到責(zé)任到人，獎罰到人。

2、實行項目合同管理制。實施單位要與沼氣生產(chǎn)工或施工隊簽訂施工責(zé)任合同，落實建設(shè)責(zé)任，依法按合同要求進行管理，確保建設(shè)質(zhì)量。

3、實行項目后續(xù)管理制。項目建成后，施工隊、建池技工，沼氣灶具配件供應(yīng)廠家和基建材料供應(yīng)廠家，要在一年內(nèi)實行“三包”（包建設(shè)、包質(zhì)量、包后續(xù)服務(wù)），確保沼氣池的正常運行，維護廣大農(nóng)民群眾的利益。

4、實施項目資金的使用管理報帳制。要嚴格按照國家鞏固退耕還林成果農(nóng)村能源項目資金使用管理辦法，建立專項資金管理制度，實行專戶專人專帳報帳制管理，確保專款專用，嚴禁截留、挪用，最大限度地發(fā)揮資金使用效益。項目竣工后編制決算報表，上報審計部門進行資金審計。

5、實行項目農(nóng)戶公示制。動員廣大農(nóng)戶積極申請參與項目建設(shè)，按照農(nóng)戶資金自籌能力、家庭勞動力，確定項目農(nóng)戶進行會示。

6、加強后續(xù)服務(wù)工作。項目實施鄉(xiāng)鎮(zhèn)建立鄉(xiāng)、村兩級農(nóng)村能源技術(shù)服務(wù)體系，引導(dǎo)建立沼氣協(xié)會，完善村級服務(wù)網(wǎng)點建設(shè)、產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營、物業(yè)化管理。

7、項目竣工完成后，項目實施鄉(xiāng)鎮(zhèn)進行自查初驗后，上報主管部門，由縣上組織驗收人員進行復(fù)驗，書寫驗收報告，申請上級項目主管部門進行驗收。

（三）廣泛宣傳引導(dǎo)，營造良好氛圍

在“一池四改”項目建設(shè)過程中，要宣傳當(dāng)作一件大事來抓，切實提高廣大干部和農(nóng)民群眾對沼氣重要性的認識，確保項目的順利實施。

跟蹤審計總結(jié)報告范文5

[關(guān)鍵詞] 科研項目 質(zhì)量管理 有效控制

科研部門的主要產(chǎn)品是科研成果，為了提高科研的質(zhì)量，建立完善的質(zhì)量管理體系是十分必要的。以福建省環(huán)境科學(xué)研究院質(zhì)量管理體系的運行為借鑒，對科研部門如何建立質(zhì)量管理體系進行一些探討。

1 任何組織都需要管理

當(dāng)管理與質(zhì)量有關(guān)時，稱為質(zhì)量管理。質(zhì)量管理是在質(zhì)量方面指揮和控制組織的協(xié)調(diào)活動，通常包括制定質(zhì)量方針、目標以及質(zhì)量策劃、質(zhì)量控制、質(zhì)量保證和質(zhì)量改進等活動。實現(xiàn)質(zhì)量管理的方針目標，有效地開展各項質(zhì)量管理活動，必須建立相應(yīng)的管理體系，這個體系就叫質(zhì)量管理體系。它可以有效達到質(zhì)量改進。ISO 9001是國際上通用的質(zhì)量管理體系。

質(zhì)量管理體系是指“在質(zhì)量方面指揮和控制組織的管理體系”，實現(xiàn)質(zhì)量管理的方針目標，有效地開展各項質(zhì)量管理活動，必須建立相應(yīng)的管理體系，這個體系就是質(zhì)量管理體系。

2 科研項目質(zhì)量管理的全程控制

2.1 項目立項階段（設(shè)定質(zhì)量目標）

科研項目的特點決定了科研項目的質(zhì)量目標很難完全用量化的方法控制，只能是定性、定量方法的結(jié)合，在科研項目的計劃中對項目的質(zhì)量計劃往往也是作部分量化，大多是規(guī)范性的要求。結(jié)合科研項目的特點，以管理過程為基礎(chǔ)進行質(zhì)量控制，主要目的就是要保證科研項目能夠在合理的工期內(nèi)，用盡可能低的成本達到盡可能高的質(zhì)量水平，并注意在管理和效果間取得平衡。

從提出需求開始，到簽定科研項目協(xié)議為止，是項目管理的關(guān)鍵。這一過程主要包括三個方面，即組織和評審項目申報書、組織項目可行性論證和簽訂項目合同。

2.1.1 項目申報人應(yīng)根據(jù)《年度項目申報指南》，以及當(dāng)前的研究熱點，結(jié)合自己的專業(yè)特長，明確項目的研究方向，確定擬申報的項目名稱和關(guān)鍵詞。

2.1.2 項目立項查新。項目申報人應(yīng)查閱與項目相關(guān)的研究內(nèi)容，了解該項目的研究背景，判斷自己的項目是否已有人開展了相近的研究工作或其研究深度。

2.1.3 項目申報人應(yīng)綜合以上內(nèi)容填寫《科技項目計劃申報書》。科研管理部門根據(jù)項目情況組織本部門學(xué)術(shù)委員會和有關(guān)專家（與自己項目有關(guān)的專家應(yīng)回避）進行審核，科研管理部門應(yīng)將專家評審意見及時反饋，合理歸納與采用。

2.1.4 《科技項目計劃申報書》經(jīng)評審合格，填寫《項目評審/推薦意見表》。經(jīng)批準后，簽訂合同。合同評審記錄隨質(zhì)量記錄一同歸檔保存。

2.2 項目研究階段（制定質(zhì)量計劃和質(zhì)量控制）

此階段是科研項目全過程的重點和核心。科研項目管理工作包括科研項目的開展和控制兩個方面：一是在課題開展過程中，提供項目合同書中確定的對項目的各種支持條件，對所依托的項目或子項目進行成本核算，對其經(jīng)費開支進行監(jiān)督，負責(zé)項目經(jīng)費的財務(wù)管理和核算，審批儀器設(shè)備支出、協(xié)作費用支出等。二是對課題研究的正常開展進行檢查監(jiān)督和控制，建立起全過程、全方位的跟蹤反饋的監(jiān)督檢查機制，了解執(zhí)行情況，及時反饋問題，尋求解決辦法，確保項目按計劃順利進行。

在合同簽訂后，項目負責(zé)人全面負責(zé)承擔(dān)科研項目的綜合技術(shù)、經(jīng)濟指標、質(zhì)量、進度；負責(zé)組建項目技術(shù)組。負責(zé)人應(yīng)組織對實施過程進行策劃。策劃應(yīng)建立在項目組充分討論的基礎(chǔ)上，最終形成書面的項目組織實施方案。實施方案的內(nèi)容應(yīng)包括：項目的詳細分拆情況、到某一階段的任務(wù)與要求、實驗的具體方案、人員的分工情況、重要節(jié)點的設(shè)置與檢查方法、經(jīng)費的使用計劃、風(fēng)險分析等等。項目組織實施方案應(yīng)真實客觀反映項目的實施路線，同時也是考核個人工作的依據(jù)。

項目組成員運用正確的設(shè)計方法進行具體的科研設(shè)計工作，對項目成品的質(zhì)量和進度負直接責(zé)任。

在項目組織實施方案的基礎(chǔ)上制定《項目專項質(zhì)量計劃》。報科研管理部門，科研管理部門組織相關(guān)專家對《項目專項質(zhì)量計劃》進行科學(xué)性、合理性審核。

科研管理部門負責(zé)全過程中項目組和各相關(guān)部門的信息交流及協(xié)調(diào)工作；負責(zé)監(jiān)督項目工作進度有否按計劃進行，《科技項目進展和經(jīng)費使用報告表》（由項目組填報，科研管理部門核對）；有關(guān)信息應(yīng)形成記錄，并作為質(zhì)量記錄在項目結(jié)束后歸檔保存。

科技項目計劃申報書的主要內(nèi)容為項目概況、項目必要性和可行性、解決的主要問題和實現(xiàn)目標、關(guān)鍵技術(shù)、效益分析、項目實施方案、進度安排、經(jīng)費預(yù)算、本部門審查意見。

科技項目進展和經(jīng)費使用報告表的主要內(nèi)容為項目概況、項目進展情況、經(jīng)費使用情況、投入產(chǎn)出分析、下年度實施計劃。

2.3 項目審核階段（質(zhì)量改進）

對科研項目的總結(jié)評價（審核），就是對科研項目的投入與產(chǎn)出進行學(xué)術(shù)價值、經(jīng)濟效益和社會效益綜合性的績效評價。福建省環(huán)科院對項目研究報告編制完成后，采取項目負責(zé)人、部門審核、院部審核和審定的三級審核制度，科研項目質(zhì)量管理中的三級審核制度是科研單位全面檢查項目完成情況，提高科研項目效率與質(zhì)量的有效手段。對實施過程進行認真策劃，注重項目負責(zé)人作用的發(fā)揮，對預(yù)研項目的主要過程實施分階段質(zhì)量控制，有利于掌握研究進度和解決關(guān)鍵技術(shù)，從而實現(xiàn)研究項目全過程質(zhì)量管理。

項目研究結(jié)束后，項目負責(zé)人應(yīng)組織項目組成員進行技術(shù)總結(jié)，應(yīng)委托具有法定資質(zhì)的單位就項目名稱和關(guān)鍵詞進行技術(shù)查新并出具《技術(shù)查新報告》。及時編制《研究報告》和《工作報告》。項目研究報告編制完成后，首先進行內(nèi)部審核，填寫《技術(shù)文件內(nèi)部審核單》。《科研項目內(nèi)部審核單》的主要內(nèi)容為項目概況、項目負責(zé)人審查意見、責(zé)任部門審查意見、科研管理部門意見、院技術(shù)審核意見、審批或?qū)彾āｍ椖拷M應(yīng)根據(jù)部門審核、院部審核的意見再次組織編寫人員進行修改并編制修改說明。

2.4 驗收階段、成果鑒定（質(zhì)量保證）

驗收過程主要是對研究項目的審查,包括科研工作總結(jié)報告和財務(wù)決算審計報告,驗收部門對照任務(wù)書的有關(guān)內(nèi)容(如研究目標、研究內(nèi)容、預(yù)期成果、關(guān)鍵技術(shù)、技術(shù)文件)進行，并仔細核算財務(wù)決算報告和審計報告，確保項目以通過驗收。

成果鑒定是確定預(yù)研成果水平的重要手段。鑒定時應(yīng)盡可能收集證明成果水平的客觀評價資料,如文章發(fā)表的檔次、數(shù)量、被引頻次、查新報告、成果的反響與應(yīng)用情況等,鑒定結(jié)論應(yīng)準確科學(xué)。

項目組根據(jù)驗收意見修改完善報告，形成科研報告終稿。經(jīng)審批后，項目負責(zé)人應(yīng)填寫《科技成果鑒定/驗收申請書》，同時準備申請書附件正式向驗收部門提出驗收申請。科研管理部門應(yīng)協(xié)助項目負責(zé)人做好專家評審工作。項目通過鑒定/驗收后，項目負責(zé)人應(yīng)填寫《科技成果鑒定/驗收證書》，送項目下達部門確認，《科技成果登記表》，報送有關(guān)部門。并按《環(huán)境科技檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定歸檔。

2.5 科研項目歸檔

科研檔案是指在科研工作中形成的、具有保存價值的科技文件資料，是科技活動的真實記錄。嚴格規(guī)范科研檔案管理在科研質(zhì)量管理中十分重要，可以保證科研工作的準確性和科研記錄的完整性，利于基礎(chǔ)資料的保存并使其發(fā)揮應(yīng)有的科學(xué)價值。

科研活動過程中將產(chǎn)生大量的技術(shù)文件和記錄，科研項目驗收（評審）通過后，項目責(zé)任人應(yīng)按《科研項目成果歸檔目錄表》中所要求的內(nèi)容提供歸檔材料，以保證科研成果及時歸檔。

其中原始記錄是科研活動的第一手資料，技術(shù)文件主要包括研究活動產(chǎn)生的記錄：項目建議書、申請書、合同、調(diào)研報告、研究方案（實驗記錄、檢測記錄、討論記錄）、總結(jié)報告、驗收報告等。

科研項目管理活動產(chǎn)生的質(zhì)量記錄記載了管理部門對科研項目的監(jiān)督管理情況，如《合同評審記錄》、《項目專項質(zhì)量計劃》、《技術(shù)文件內(nèi)部審核單》、《信息交流記錄表》等。科研檔案工作是科研管理的重要組成部分，是追溯科研成果的源頭，應(yīng)高度重視管理，把科研課題檔案工作與科研計劃、檢查、驗收和成果管理緊密結(jié)合起來，實行同步管理。

3 結(jié)論

ISO9001系列質(zhì)量體系已被世界上110多個國家和地區(qū)所廣泛采用，在產(chǎn)品或服務(wù)責(zé)任日益受到人們重視的今天，已成為一項重要的預(yù)防性措施。按照ISO9001標準建立質(zhì)量管理體系，構(gòu)建科學(xué)合理、職責(zé)明確的質(zhì)量管理體系的組織機構(gòu)，建立文件化的科研過程質(zhì)量管理。各機構(gòu)（單位）通過第三方審核，為顧客提供了質(zhì)量保證。對于通過了質(zhì)量管理體系認證的機構(gòu)（單位），說明已建立了一個完整質(zhì)量體系;能夠有效控制項目研發(fā)（生產(chǎn)）過程的質(zhì)量；具有發(fā)現(xiàn)潛在的質(zhì)量問題、提出相應(yīng)的預(yù)防措施能力。

ISO9001質(zhì)量管理體系是在不斷改進中得以完善的，該體系進入正常運行后，仍然通過內(nèi)審、管理評審等自我評價手段對質(zhì)量管理體系進行監(jiān)督控制，使質(zhì)量管理體系能夠保持完善。定期評審質(zhì)量目標的實現(xiàn)情況，尋找管理中的差距和改進的機會，保持質(zhì)量管理體系的持續(xù)改進，才能提高質(zhì)量管理的有效性和效率，使認證資質(zhì)的持續(xù)有效。

參考文獻：

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跟蹤審計總結(jié)報告范文6

關(guān)鍵詞：建設(shè)工程；全過程；審計；內(nèi)控管理；問題；對策

建設(shè)工程全過程審計是對從建設(shè)項目決策、勘察設(shè)計、招投標、施工、竣工結(jié)（決）算等全過程的技術(shù)經(jīng)濟活動及參與單位的相關(guān)經(jīng)濟行為進行真實性、合法性、有效性的監(jiān)督和評價，并提出審計意見或咨詢意見的管理活動。自2007年《教育部關(guān)于加強和規(guī)范建設(shè)工程項目全過程審計的意見》以來，建設(shè)工程全過程審計在各高校中得以快速的發(fā)展。[1]而內(nèi)部控制管理，是指為了實現(xiàn)經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。它包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等五個相互聯(lián)系的要素。其中控制環(huán)境是基礎(chǔ)，是內(nèi)部控制的土壤，是內(nèi)部控制得以實施的根本條件。風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通是內(nèi)部控制體系的三個重要環(huán)節(jié)。監(jiān)控是使內(nèi)部控制形成閉環(huán)的重要組成部分，是使內(nèi)部控制制度得以不斷優(yōu)化、提升的手段。如何將內(nèi)部控制管理理念運用到建設(shè)工程全過程審計中，進一步加強建設(shè)項目全過程審計的內(nèi)部控制管理，更有效的發(fā)揮監(jiān)督與評價的作用，本文從內(nèi)部控制的五個要素入手，剖析建設(shè)工程全過程審計中存在的問題以及提出解決這些問題的對策。

一、建設(shè)工程全過程審計工作內(nèi)控管理中存在的問題

1、審計內(nèi)部控制環(huán)境較為薄弱

建設(shè)工程全過程審計工作的規(guī)章制度不健全影響控制環(huán)境。沒有規(guī)矩不成方圓。管理工作更離不開制度建設(shè)，建立健全規(guī)章制度有利于明確職責(zé)、有章可依、規(guī)范管理，提高管理工作質(zhì)量。[2]建設(shè)工程全過程審計是一種全新的審計模式，目前配套的法律法規(guī)相對滯后，尚未建立完備的全過程審計的規(guī)章制度，也沒有系統(tǒng)地上升到審計規(guī)范，沒有統(tǒng)一的衡量標準，從而影響審計效果和權(quán)威性，也給規(guī)避審計風(fēng)險帶來了困難。

[3]工程審計人員缺乏與審計人員素質(zhì)良莠不一也影響著控制環(huán)境。建設(shè)工程項目存在投資規(guī)模大、周期長、技術(shù)要求高、控制環(huán)節(jié)多、專業(yè)性強等特點，對這些項目實行全過程跟蹤，必然占用大量的審計資源，目前許多學(xué)校由于人員編制的限制，工程管理和工程造價專業(yè)方面的專業(yè)人員不多，加之平常日常結(jié)算審計項目較多導(dǎo)致對建設(shè)工程項目開展全過程審計有些力不從心。聘請了造價咨詢公司來履行全過程審計工作職責(zé)，由于中介機構(gòu)的固定人員少，臨時聘用人員多，技術(shù)隊伍不穩(wěn)定，審計人員工作責(zé)任心也強弱不一，從而也影響了審計工作的環(huán)境。

2、審計質(zhì)量控制評價體系比較缺乏

建設(shè)工程全過程審計是一項新型的審計業(yè)務(wù)類型，相關(guān)的質(zhì)量控制體系比較缺乏，對工程全過程審計項目的評價還是套用財務(wù)審計項目的要求。由于建設(shè)工程項目的審計流程和方法與財務(wù)審計有著較大的差異，用財務(wù)審計項目質(zhì)量評審的評價體系來考評工程項目審計質(zhì)量，顯然是不適宜的。也正是因為缺乏評價體系，使得審計工作定位不準確，對建設(shè)工程項目的審計關(guān)鍵點控制不到位，難以評估與防范建設(shè)工程全過程審計風(fēng)險。[4]由于建設(shè)工程全過程審計的全程性和實時性，審計人員要參與到建設(shè)項目的招投標、設(shè)備采購、材料的定價、進度款支付等各個環(huán)節(jié)，這樣使得基建管理部門與審計部門職責(zé)不明的現(xiàn)象普遍存在。[5]有時形成了事情都先問審計人員，先讓審計人員表態(tài)后自己再簽署意見的慣例，使原本工程建設(shè)各方的正常的權(quán)責(zé)關(guān)系發(fā)生了偏離，造成審計人員介入工程管理越來越深，產(chǎn)生審計風(fēng)險加大、審計越位的現(xiàn)象，這樣既加大了審計工作的風(fēng)險，不利于對工程項目管理，甚至有時還會與其他管理各方產(chǎn)生沖突。

3、審計控制活動不夠到位

建設(shè)工程全過程審計內(nèi)容包括廣泛，它包含了工程項目前期對可行性研究報告、投資估算和設(shè)計概算、設(shè)計方案論證，工程招投標、合同審計、工程量清單控制價審計等事項，也包括了工程施工過程中的工程造價控制、工程簽證管理、工程進度款支付、材料價格控制、工程驗收、工程結(jié)決算等一系列的審計工作，這些都是全過程審計工作的內(nèi)容。但在實際工作中，由于一些觀念、慣例、人力等因素的影響，工程審計人員往往對施工過程期間的控制偏為側(cè)重，卻往往忽視了對前期的管理的控制，覺得這些工作與造價控制的關(guān)系不緊密，不是我們審計的重點。要使審計活動控制到位，還必須把握好工程各個環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點，在不同的工程建設(shè)時期挖掘關(guān)鍵控制點的最大潛力，以保證建設(shè)工程全過程審計活動控制發(fā)揮最大的效益。

4、審計溝通協(xié)調(diào)工作有待加強

建設(shè)工程全過程審計工作是一項系統(tǒng)的工程，不是只依靠單方面的力量就能實現(xiàn)的工作。不注意做好與施工、建設(shè)各方的相互溝通協(xié)調(diào)工作，就會導(dǎo)致矛盾重重，工作不配合，不協(xié)調(diào)的現(xiàn)象。有時甚至?xí)a(chǎn)生各方嚴重對立，使建設(shè)項目全過程委托審計工作難于開展的局面，給工程項目建設(shè)管理工作造成嚴重影響。

5、審計檢查監(jiān)督控制不夠扎實

由于建設(shè)項目全過程審計多采用委托社會中介機構(gòu)實施的方式，在實際工作中，由于對委托審計機構(gòu)和人員的工作缺乏檢查和監(jiān)督，對審計過程不去檢查監(jiān)督，放任自流，對一些關(guān)鍵環(huán)節(jié)，如合同、材料定價、工程變更、進度款支付、工程索賠等事項缺乏直接控制，或者直接控制不到位，使得審計工作質(zhì)量大打折扣，起不到監(jiān)管控制的作用。

二、針對內(nèi)控管理的問題應(yīng)采取的對策

1、進一步建立健全規(guī)章制度，規(guī)范審計工作。

根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合本單位實際情況，進一步制定和完善本單位建設(shè)工程全過程審計制度，對審計的職責(zé)、范圍、內(nèi)容和程序等做出明確規(guī)定，形成完整、規(guī)范、操作性強的審計管理工作程序、流程，細化造價咨詢機構(gòu)選聘的程序和要求，通過建立健全和嚴格執(zhí)行制度，實現(xiàn)建設(shè)工程全過程審計制度化、規(guī)范化，確保審計工作有效實施。

2、選聘優(yōu)秀的審計機構(gòu)和高素質(zhì)的審計人員，確保審計質(zhì)量。

建設(shè)工程全過程審計工作是一個非常專業(yè)的、復(fù)雜的、科學(xué)的系統(tǒng)工程，是集工程、經(jīng)濟、審計、法律和管理學(xué)科為一體的綜合性工作，要求工程審計人員不僅要具備扎實的基本建設(shè)、經(jīng)濟及相關(guān)學(xué)科的專業(yè)知識，而且要具備良好的職業(yè)道德、職業(yè)技能和豐富的工作經(jīng)驗。只有選聘優(yōu)秀的審計機構(gòu)和高素質(zhì)的審計人員，工程全過程審計工作的質(zhì)量才有保障。

3、建立恰當(dāng)?shù)馁|(zhì)量評價標準，防范審計風(fēng)險。

審計機構(gòu)要規(guī)避和防范審計風(fēng)險，必須要建立一套國家權(quán)威機構(gòu)層面的、具體的、可以量化的指標對審計機構(gòu)和審計項目的審計質(zhì)量進行評價。通過合理設(shè)置審計質(zhì)量評價指標，才有利于審計機構(gòu)盡早發(fā)現(xiàn)建設(shè)工程全過程審計質(zhì)量存在的問題，從而在一定程度上避免重大審計失誤的發(fā)生，有利于規(guī)避審計機構(gòu)的審計風(fēng)險。

2012 年我校通過對新校區(qū)的全過程審計實踐，對審計質(zhì)量的評價進行了探索和研究，編制了一套建設(shè)工程全過程審計質(zhì)量評價指標，指標設(shè)置為三級指標，具體審計內(nèi)容分為八十四指標，對應(yīng)每一項具體工作，按百分制的原則對每個具體指標設(shè)立分值，形成一套系統(tǒng)的、科學(xué)的、完善的、可操作的工程項目審計質(zhì)量評價指標，適合于建設(shè)工程項目全過程審計，能對審計機構(gòu)和審計項目的審計質(zhì)量進行全面的評價和考核。

4、把握好工程各個控制環(huán)節(jié)，確保審計控制到位。

一個項目的每個時期都有其控制的特點。工程前期工作雖不比施工中的控制直接，但對造價的影響也是比較重大的。比如工程的設(shè)計環(huán)節(jié)，設(shè)計工作不僅影響工程美觀和使用功能，也直接影響工程的造價。在設(shè)計時如果不能全面掌握工程項目功能和要求，功能定位模糊，就會導(dǎo)致建設(shè)方式改變、裝修標準提高等后果，這些都會對造價有重大的影響。[6]實踐表明，設(shè)計階段一般決定著工程造價的75%以上。對工程項目的招投標、合同管理等也是一樣，審計人員對每個控制點進行提前介入，有效監(jiān)督，把握好工程的各個控制環(huán)節(jié)，才能從根本上對工程造價進行控制。

要把握各環(huán)節(jié)的審計重點，特別是注重做好工程設(shè)計論證、清單編制、招投標、合同簽訂、施工、工程結(jié)算等幾個重點環(huán)節(jié)審計，即重點關(guān)注對設(shè)計概算的正確性、工程設(shè)計的適度性、工程量清單的完整性、合法性、準確性， 招標投標工作程序的合法性、公正性，合同條款嚴謹性、完整性的控制，重點檢查合同中定額套用、費用計取、材料供應(yīng)、質(zhì)量標準、工期進度、安全施工、結(jié)算方式、質(zhì)保期限、違約責(zé)任等主要條款是否明確；審查是否按圖紙施工、隱蔽工程、變更簽證、索賠、材料設(shè)備購置、工程進度款支付等環(huán)節(jié)。 結(jié)算中把好工程量計算關(guān)、定額套用關(guān)、工程取費關(guān)、材料價差關(guān)等。只有把握好這些審計關(guān)鍵控制點，才能使審計控制活動真正落到實處。

5、積極做好與建設(shè)各方的溝通協(xié)調(diào)，確保審計工作目標實現(xiàn)。

每個工程都是一個復(fù)雜的社會系統(tǒng)工程，要做好一個工程項目的全過程審計，與建設(shè)、施工、監(jiān)理、設(shè)計等各方全面溝通協(xié)調(diào)非常重要。審計機構(gòu)必須建立規(guī)章制度和保障機制，如堅持中介機構(gòu)審計組長和審計處監(jiān)管員參加施工現(xiàn)場監(jiān)理例會和其他建設(shè)項目中的各種會議，注意做好審計部門、中介機構(gòu)與基建、設(shè)計、監(jiān)理 以及施工各方的個別及時溝通協(xié)調(diào)，增進理解，使跟蹤審計工作置于建設(shè)工程全過程之中，確保建設(shè)項目的全過程審計工作目標的實現(xiàn)。

6、進一步完善檢查監(jiān)督機制，保證內(nèi)部控制實施力度。

審計機構(gòu)要經(jīng)常全面地對委托社會中介機構(gòu)實施的全過程審計工作進行檢查督促，確保全過程審計工作達到預(yù)期目標。要建立健全委托審計的檢查、監(jiān)督管理制度，特別要制定好委托審計的交叉復(fù)核制度。在制度還要明確各級把關(guān)人員的職責(zé)和權(quán)力，制定重點審計環(huán)節(jié)工作流程。全過程的檢查監(jiān)督，要特別注重關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵點的檢查監(jiān)督，如定期對審計過程中的審計人員到位情況、制度執(zhí)行情況、審計日志、審計周報、階段總結(jié)報告、隱蔽記錄、工程簽證、影像記錄等進行檢查監(jiān)督。我校對建設(shè)工程全過程委托審計項目實行三級把關(guān)制度，即項目審計小組一級把關(guān)，委托單位（審計處）設(shè)立的監(jiān)管員二級把關(guān)，委托單位（審計處）三級把關(guān)的復(fù)核機制，二、三級把關(guān)對委托的造價咨詢公司的工作進行協(xié)調(diào)、溝通、檢查、監(jiān)管，對跟蹤審計人員進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并參與重大審計事項的確認。通過重重把關(guān)、重重復(fù)核更加保障了審計工作的質(zhì)量，也進一步加強了內(nèi)部控制實施的力度。

隨著建設(shè)工程全過程審計的逐步開展，其在工程管理和造價控制方面已取得良好的效果。通過審計，有效控制并真實反映工程造價，降低工程建設(shè)成本，提高投資效益，完善建設(shè)工程管理，維護單位的合法權(quán)益，促進廉政建設(shè)等方面起到了積極的作用，也得到了相關(guān)方面上級領(lǐng)導(dǎo)的認可和重視。但如何進一步做好工程項目管理，更有效提高資金的使用效益，對建設(shè)工程全過程審計工作提出了更高、更深層次的要求，只有進一步加強對全過程審計的內(nèi)部控制管理，不斷提高全過程審計的質(zhì)量，避免和防范全過程審計的風(fēng)險，才能使全過程審計工作適應(yīng)發(fā)展的需求，從而為單位發(fā)揮更大的效益。

（本文是湖南省教育科學(xué)“十二五”規(guī)劃2014年度審計研究專項課題―《建設(shè)工程項目全過程審計的內(nèi)控管理研究》（課題編號XJK014BSJ02）的課題發(fā)文）

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