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財務(wù)制度管理流程及辦法范文1

關(guān)鍵詞：財務(wù)工作 執(zhí)行力 問題對策

一、財務(wù)工作執(zhí)行力存在的問題

在財務(wù)工作中，一般公司普遍存在的執(zhí)行力問題包括：（1）財務(wù)制度缺乏或者已經(jīng)過時不適用；（2）財務(wù)制度照葫蘆畫瓢，缺乏針對性和可操作性；（3）財務(wù)制度像花瓶擺設(shè)，有制度不執(zhí)行；（4）財務(wù)資金支出審批不完整，會計核算不規(guī)范；（5）預(yù)算執(zhí)行不到位，挪列預(yù)算項目或超預(yù)算情況時有發(fā)生；（6）領(lǐng)導(dǎo)下達的財務(wù)工作指令不明確或工作分工不合理；（7）業(yè)務(wù)人員不理解財務(wù)工作，對財務(wù)工作的支持力度不夠；（8）某些財務(wù)人員工作缺乏積極性，“拖延癥”明顯，影響了財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性與時效性；（9）財務(wù)工作過程缺少監(jiān)督，發(fā)生錯漏舞弊的情況不能及時糾正等。

二、財務(wù)工作執(zhí)行不到位的原因分析

（一）財務(wù)制度的不完善影響財務(wù)工作的落實。（1）財務(wù)制度缺失、制定不及時或者不能有效發(fā)文，造成財務(wù)工作沒有制度可以遵循。主要原因是財務(wù)部門對財務(wù)制度不重視，沒有根據(jù)公司的發(fā)展需要制定相關(guān)的制度，而是習(xí)慣于我行我素，想到什么就做什么，無章可循。（2）財務(wù)制度不符合公司的實際情況，主要原因是財務(wù)部門對制度的制定把握不夠，理解不透徹，沒有具體問題具體分析，不能實時調(diào)整跟進，導(dǎo)致執(zhí)行積極性不高，使制度流于形式，決策成為“水中月，鏡中花”，可能還會給公司管理、發(fā)展帶來不利影響。

（二）人員素質(zhì)影響財務(wù)工作的執(zhí)行力。（1）高層管理人員對財務(wù)工作地位不認同，缺乏全局觀念，財務(wù)部門負責(zé)人不能合理制定財務(wù)工作規(guī)劃，不能有效開展財務(wù)工作。（2）財務(wù)人員學(xué)習(xí)能力不強，整體素質(zhì)有待提高；責(zé)任心不夠，且沒有勝任本職工作的能力，以至于不能高質(zhì)量地完成工作。（3）其他部門的人員不配合財務(wù)部門的工作，沒有團隊意識，財務(wù)工作無從開展。

（三）監(jiān)督、考核、獎懲機制不明確。（1）財務(wù)工作缺乏有效的監(jiān)督機制或者監(jiān)督力度不足，出現(xiàn)錯誤與舞弊的責(zé)任追究不明確或者不合理。（2）財務(wù)部門的考核機制與獎懲制度沒有和績效掛鉤，對工作的優(yōu)劣不能做出準確評價，員工的付出與收獲不成正比，執(zhí)行動力銳減。

（四）公司執(zhí)行意識較差，執(zhí)行文化缺失。（1）高層管理人員的帶頭作用不足，在落實財務(wù)制度等方面不能起到表率作用，公司沒有形成良好的執(zhí)行文化與工作氛圍。（2）公司人員普遍存在“小富則安”的思想，安于現(xiàn)狀、容易滿足，猶如逆水行舟，不進則退，工作積極性普遍不高。

三、提高財務(wù)工作執(zhí)行力的對策

針對上述問題，筆者結(jié)合多年的財務(wù)工作經(jīng)驗，提出以下對策：

（一）健全完善財務(wù)制度和流程，嚴格貫徹落實。財務(wù)制度是財務(wù)工作執(zhí)行力的基礎(chǔ)。有了財務(wù)制度，一切財務(wù)工作才能有法可依，有序開展。健全的財務(wù)制度和流程是對財務(wù)管理工作的全面理解，是財務(wù)人員行使管理職能的重要依據(jù)，是督促各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行公司財務(wù)管理政策，提高公司核心競爭力的有力法寶。

1.制定財務(wù)制度和流程，確保執(zhí)行依據(jù)。筆者所在財務(wù)部門（以下簡稱“計財部”）根據(jù)公司所處發(fā)展階段及時制定相關(guān)財務(wù)制度和流程，至今共制定出《全面預(yù)算管理辦法》《會計科目設(shè)置和核算指引》《財務(wù)報告管理流程》《資金支付管理制度》等十余種財務(wù)制度和流程。通過制定科學(xué)高效的財務(wù)制度和流程，財務(wù)工作才有了嚴謹?shù)墓ぷ鞒绦蚝驼_的工作方法。

（1）計財部制定的《全面預(yù)算管理辦法》，屬于能把公司所有的關(guān)鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法，而且已經(jīng)成為公司不可或缺的重要管理模式，它通過對業(yè)務(wù)資源與財務(wù)資源進行分配、控制、考核，為公司經(jīng)營管理與價值增長提供決策支持。為細化流程、實行精細化的預(yù)算管理，除了制定預(yù)算管理辦法，計財部還制定了《全面預(yù)算編制指引》，在指引中設(shè)計預(yù)算管理表格，明確一系列預(yù)算申報、審核、上報與考核等流程，使得預(yù)算工作的開展更加順利，各種預(yù)算指標執(zhí)行到位，有效解決了上述預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范的問題。

（2）計財部制定的《會計科目設(shè)置和核算指引》規(guī)定了集團的科目核算體系以及具體科目核算內(nèi)容，為規(guī)范經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理、提高會計信息質(zhì)量打下良好基礎(chǔ)，而與之相聯(lián)系的《財務(wù)報告管理流程》更是涵蓋了會計核算基礎(chǔ)、月末結(jié)賬、管理報告和會計檔案保管四部分內(nèi)容，貫穿于企業(yè)經(jīng)營的始終，為財務(wù)報告工作提供完整指引。

2.加強財務(wù)制度的可操作性。所謂可操作性，是指財務(wù)制度的制定要符合實際，切勿照搬他人。制度應(yīng)具體細致，有可行性，財務(wù)部門易于把握和操作，不能太過量化，標準太高太嚴格，否則制度執(zhí)行的成本會加大。隨著公司的發(fā)展變化，已制定的制度還要進行不斷的修改與完善，使之與公司相適應(yīng)才有執(zhí)行下去的可能性。例如，計財部制定了《資金支付管理制度》，全面列出了公司所有的支付業(yè)務(wù)，考慮到各個管理層的分管要求，資金支出授權(quán)限額與審核程序具體又合理，可執(zhí)行度高，而且隨著公司業(yè)務(wù)的變化與管理層的變動，近幾年修改與完善達4次。

3.加大財務(wù)制度宣傳力度，制度透明化。如果財務(wù)制度宣傳不到位，領(lǐng)導(dǎo)層和員工不了解這項制度，就不理解為什么這樣做，更不可能按制度的要求去做，工作程序低效無改變，進而影響執(zhí)行力效果。因此，財務(wù)制度在發(fā)文前，必須與相關(guān)部門負責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)溝通，并通過上會得到一致的認同。發(fā)文后，還應(yīng)組織全集團內(nèi)財務(wù)人員進行宣貫學(xué)習(xí)，并通過財務(wù)人員向業(yè)務(wù)部門人員解釋并宣傳，使相關(guān)員工領(lǐng)會制度精神，熟悉制度內(nèi)容，牢固樹立嚴格按照財務(wù)制度辦事的觀念，養(yǎng)成自覺執(zhí)行財務(wù)制度的習(xí)慣，達到制度透明化及執(zhí)行通暢的目的。

（二）加強財務(wù)隊伍建設(shè)，建立監(jiān)督考核機制。

1.打造工作能力較強、素質(zhì)較高的年輕財務(wù)隊伍。年輕財務(wù)人員的加入，可以增強財務(wù)工作的執(zhí)行力。財務(wù)知識的更新速度相當(dāng)快，會計準則、制度與各種財稅知識每年都在不斷更新變化，如果不及時更新專業(yè)知識，很難保證正確貫徹執(zhí)行新的會計準則、制度，對經(jīng)濟事項做出正確的會計處理。年輕財務(wù)人員通過不斷學(xué)習(xí)積累，博學(xué)篤志，積極參加注會、職稱等各種類型的考試，在考試中取得進步，可以帶來部門人員整體素質(zhì)的提升，并能夠出色完成領(lǐng)導(dǎo)安排的各項財務(wù)工作。

2.設(shè)置科學(xué)的財務(wù)崗位與用人機制。計財部的每一個工作崗位都有明確的工作崗位職責(zé)說明書，并且把合適的人用在合適的財務(wù)崗位上，建立完善的用人機制，用人識才，知人善用，對部門重要崗位先從內(nèi)部財務(wù)人員中提拔，增強財務(wù)人員的歸屬感，這對規(guī)范工作程序、強化辦事效率，以及提高大家工作的自覺性和執(zhí)行力都能起到積極的促進作用。

3.端正財務(wù)工作態(tài)度，增強責(zé)任心。執(zhí)行力的提升需要我們摒棄惰性，面對任何財務(wù)工作都把執(zhí)行變?yōu)樽园l(fā)自覺的行動。勝在執(zhí)行力，贏在責(zé)任心，端正財務(wù)人員的工作態(tài)度，加強其責(zé)任心，才能有完美的財務(wù)工作執(zhí)行力。

4.建立監(jiān)督與績效考核機制。計財部對財務(wù)人員進行崗位職責(zé)、能力、品德等方面的績效考核，通過考核獎優(yōu)罰劣，可以起到鞭策、促進的作用。計財部通過實行財務(wù)負責(zé)人委任制，以及不定期的財務(wù)大檢查與一年一次的財務(wù)負責(zé)人考核工作，落實財務(wù)負責(zé)人的獎懲機制，明確財務(wù)負責(zé)人的工作職責(zé)，對他們的工作優(yōu)劣做出客觀公正的評價，促使集團公司各項財務(wù)工作執(zhí)行到位。

（三）公司內(nèi)部營造良好的執(zhí)行力氛圍。

1.努力建設(shè)執(zhí)行型文化。公司可通過舉辦“我心中的企業(yè)精神”等各種演講比賽以及開展中層人員競聘選拔考試、舉辦各類管理人員培訓(xùn)等，在其中融入執(zhí)行力的話題，強化執(zhí)行力概念，營造執(zhí)行型的文化理念，所形成的文化氛圍和價值導(dǎo)向是一種精神激勵，能夠調(diào)動與激發(fā)職工的積極性、主動性和創(chuàng)造性，把人的潛在智慧誘發(fā)出來，使員工的能力得到全面發(fā)展，增強公司的整體執(zhí)行力。

2.領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)積極執(zhí)行財務(wù)部門做出的決策。《論語》中說道：“其身正，不令而行；其身不正，雖令不從”。當(dāng)管理者自身端正，作出表率時，不用下命令，被管理者也會跟著行動起來。領(lǐng)導(dǎo)層信任財務(wù)人員，并充分理解財務(wù)部門做出的決策，主動執(zhí)行，做好財務(wù)政策執(zhí)行的典范，為財務(wù)政策的順利執(zhí)行錦上添花，才能給財務(wù)人員以工作信心與執(zhí)行決心。

3.增強與其他部門的聯(lián)系。財務(wù)部門與其他部門需要相互理解，和諧的關(guān)系和良好的溝通能夠加強部門間的凝聚力，有助于財務(wù)各項決策的有效執(zhí)行，進而促進公司健康長遠發(fā)展。

4.發(fā)揮財務(wù)工作執(zhí)行力的價值創(chuàng)造能力。財務(wù)部門負責(zé)人應(yīng)認識到執(zhí)行力的重要意義，優(yōu)秀的財務(wù)工作執(zhí)行力可以轉(zhuǎn)化為高質(zhì)量的價值成果。財務(wù)部門參與公司的經(jīng)營決策，通過預(yù)算管理、資金集中管理等創(chuàng)新管理方法為公司創(chuàng)造價值，通過建立兼顧效率與風(fēng)險的制度與流程實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)的結(jié)合，完善內(nèi)控，降低風(fēng)險，保證公司平穩(wěn)有序的發(fā)展。

四、結(jié)束Z

“冰凍三尺非一日之寒，滴水石穿非一日之功”，在財務(wù)工作執(zhí)行力方面，每個公司都不能盡善盡美。鑒于執(zhí)行力在財務(wù)工作中扮演的重要角色，今后在工作中要努力提高對執(zhí)行力的認識，各負其責(zé)，各盡其職，不斷提升財務(wù)執(zhí)行力，使財務(wù)工作水平更上一層樓，為公司的平穩(wěn)發(fā)展創(chuàng)造價值。S

參考文獻：

財務(wù)制度管理流程及辦法范文2

關(guān)鍵詞：基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu) 財務(wù)制度 會計制度

2010年12月28日，財政部會同衛(wèi)生部修訂印發(fā)了《醫(yī)院財務(wù)制度》（財社[2010]306號）和《醫(yī)院會計制度》（財會[2010]27號），制定印發(fā)了《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務(wù)制度》（財社[2010]307號）和《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計制度》（財會[2010]26號），中國注冊會計師協(xié)會制定印發(fā)了《醫(yī)院財務(wù)報表審計指引》（會協(xié)[2011]3號），統(tǒng)稱五項制度。

新制度的頒布經(jīng)過反復(fù)修改研究，在此過程中，廣泛吸收各方專家的意見和建議，本人認為《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務(wù)制度》和《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計制度》的核心思想可以高度概括為：“一個中心，兩化管理，三點差異，四大特色”。

一、一個中心以“公益性”為中心

“公益性”是貫穿基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務(wù)會計制度的核心思想。新醫(yī)改明確指出“基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)是促進城鄉(xiāng)居民逐步享有均等化的基本公共衛(wèi)生服務(wù)的核心單元，基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)的兩大職能是提供基本醫(yī)療服務(wù)與公共衛(wèi)生服務(wù)，政府在兩大服務(wù)中占主導(dǎo)地位，基本醫(yī)療服務(wù)由政府、社會和個人三方合理分擔(dān)費用，公共衛(wèi)生服務(wù)主要通過政府籌資”。

“保基本、強基層、建機制”將是醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)醫(yī)改的重要指導(dǎo)方針，它更加突出了基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)的公益性。在這個方針下，公益性將是指導(dǎo)基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)所有經(jīng)濟活動的總原則，它在基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務(wù)會計制度的設(shè)計思想、管理流程、業(yè)務(wù)處理規(guī)范等細節(jié)中得到了充分全面的體現(xiàn)。比如：⑴制度強化了預(yù)算約束，這是公益性在財政補助辦法方面的一個體現(xiàn)；⑵按基本醫(yī)療和公共衛(wèi)生合理劃分收支，反映政府對兩大服務(wù)不同的補償機制，這是公益性在投入機制上的一個體現(xiàn)；⑶規(guī)范資產(chǎn)管理，嚴格禁止對外投資，控制大型設(shè)備購置和借款行為，防止醫(yī)療費用不合理上漲，這是公益性在基本醫(yī)療服務(wù)定價控制上的一個體現(xiàn)。

二、兩化管理全面體現(xiàn)“科學(xué)化、精細化”的管理思想

在借鑒財政科學(xué)化、精細化管理的基礎(chǔ)上，新制度結(jié)合基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)業(yè)務(wù)特點提出了全面的要求。制度內(nèi)容涵蓋預(yù)算管理、核算管理（收支管理、資產(chǎn)管理、負債管理等）、財務(wù)報告與分析、財務(wù)監(jiān)督、績效考核多個環(huán)節(jié)，在整體管理流程上體現(xiàn)了“計劃、執(zhí)行、控制、反饋”的科學(xué)化管理思想，又在各個環(huán)節(jié)充分細化了基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)具體的業(yè)務(wù)規(guī)范，是精細化管理思想的切實體現(xiàn)。

三、三點差異突出基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)與醫(yī)院在“職能定位、管控手段、補償政策”三個方面的差異

（一）職能定位差異

基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)主要負責(zé)提供疾病預(yù)防控制等公共衛(wèi)生服務(wù)及基本醫(yī)療服務(wù)，而公立醫(yī)院主要承擔(dān)危重急癥和疑難病癥、科研、教學(xué)等綜合方面的職能。比如：基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務(wù)會計制度要求對收入、支出、收支結(jié)轉(zhuǎn)等按照收入來源和支出性質(zhì)（公共衛(wèi)生服務(wù)和基本醫(yī)療服務(wù)）分開核算，而醫(yī)院財務(wù)核算則有所不同。

（二）管控手段差異

在財務(wù)管理辦法上，政府對基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)更多地強調(diào)收支活動的預(yù)算管控，而對醫(yī)院則采取預(yù)算管理和成本核算相結(jié)合的辦法。

在預(yù)算管理方面，基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)的預(yù)算管理流程和編制內(nèi)容較為簡單，而醫(yī)院則按照全面預(yù)算的管理要求，在管理流程和編制內(nèi)容上大大復(fù)雜于基層；在成本核算方面，基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務(wù)會計制度不要求進行成本核算，而醫(yī)院財務(wù)會計制度則要求進行多維度、多層面的全成本核算。

（三）補償政策差異

醫(yī)改意見提出，政府對其舉辦的基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)可采取購買服務(wù)等方式核定政府補助，保障其正常運行，而對醫(yī)院只對其基本建設(shè)和設(shè)備購置、扶持重點學(xué)科發(fā)展、符合國家規(guī)定的離退休人員費用和政策性虧損等給予補助。新制度規(guī)定，根據(jù)收入按來源、支出按用途劃分的原則，合理調(diào)整收支分類。由于基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)和醫(yī)院的職能不同，兩者的收入來源和支出用途存在很大差異，因此在核算方式上也存在較大區(qū)別。

四、四大特色凸顯基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財會制度方面

（一）強化預(yù)算約束

制度明確規(guī)定，政府對基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)實行“核定任務(wù)、核定收支、績效考核補助、超支不補、結(jié)余按規(guī)定使用”的預(yù)算管理辦法。從財務(wù)管理到會計核算都涵蓋了不同管理模式，同時考慮到各地基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務(wù)管理和會計核算水平的差異，對基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制，并對基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務(wù)集中核算和會計委托記賬作出規(guī)范。

（二）合理劃分收支

明確了基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)收入主要由醫(yī)療收入、財政補助收入和上級補助收入構(gòu)成，在會計核算中清晰反映了各種補償渠道的資金流程。根據(jù)基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)提供公共衛(wèi)生服務(wù)和基本醫(yī)療服務(wù)的職能定位，設(shè)立公共衛(wèi)生支出科目，同時，體現(xiàn)政府對基本建設(shè)和設(shè)備購置足額安排的補償機制，將政府承擔(dān)的基本建設(shè)和設(shè)備購置支出單獨反映。

（三）規(guī)范資產(chǎn)管理

根據(jù)基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)的預(yù)算管理要求和補償機制，并考慮簡化核算的需要，對其不要求進行以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的成本核算，無需計提固定資產(chǎn)折舊或提取修購基金。通過嚴格禁止對外投資，控制大型設(shè)備購置和借款行為，控制財務(wù)風(fēng)險，合理劃分和核算報告各類收支，防止醫(yī)療費用不合理上漲，維護公共醫(yī)療衛(wèi)生的公益性。

財務(wù)制度管理流程及辦法范文3

新修訂的《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》于2012年4月1日起正式實施，新修訂的《事業(yè)單位會計準則》和《事業(yè)單位會計制度》已經(jīng)正式并于2013年1月1日正式實施。這些管理制度明確了事業(yè)單位財務(wù)管理體制、會計處理方法的選擇、會計科目的使用及財務(wù)報告的編制等事項，對財務(wù)工作的各個方面都作出了較為細致的規(guī)定。在此背景下，中央級農(nóng)業(yè)科研院所必須適應(yīng)預(yù)算管理、財務(wù)管理等改革要求，相應(yīng)地加強財務(wù)管理。作為主要從事農(nóng)業(yè)科學(xué)研究和人才培養(yǎng)工作的研究機構(gòu)，農(nóng)業(yè)科研院所公益性強，經(jīng)費來源主要是中央財政撥款。特別是“十一五”以來，隨著“修購專項”、“公益性行業(yè)科技專項”等項目的啟動實施，各院所建設(shè)資金和科研經(jīng)費大幅度增加。進入“十二五”以后，中國農(nóng)業(yè)科學(xué)院還適時啟動了“農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新工程”，科研經(jīng)費保障進一步提高。如何適應(yīng)部門預(yù)算管理改革和事業(yè)單位財務(wù)管理的新要求，是擺在每個科研院所面前的一項重要工作，各方面對此研究很多。針對農(nóng)業(yè)科研院所財務(wù)規(guī)范管理的問題，有學(xué)者提出了加強制度建設(shè)、重視人才培養(yǎng)、真實使用經(jīng)費等措施[1]；針對農(nóng)業(yè)科研院所課題項目經(jīng)費財務(wù)管理的問題，有學(xué)者建議規(guī)范會計核算、健全課題項目評價體系、完善資產(chǎn)管理制度、規(guī)范課題項目驗收手續(xù)等[2]。筆者認為，做好中央級農(nóng)業(yè)科研院所財務(wù)管理工作，關(guān)鍵是建立適應(yīng)各項改革的管理制度，形成有效的財務(wù)管理制度體系。

2中央級農(nóng)業(yè)科研院所財務(wù)管理制度體系的設(shè)計

近年來，中央級農(nóng)業(yè)科研院所各項事業(yè)快速發(fā)展，財政經(jīng)費撥款大幅增加，資產(chǎn)總量明顯增長；與此同時，以風(fēng)險防范為核心的合同管理、預(yù)算管理、資金管理等需求日益迫切。今后一段時期，要將完善和優(yōu)化財務(wù)管理制度提上重要議事日程，以新實施的財務(wù)規(guī)則、會計準則等部門規(guī)章為依據(jù)，以原有的制度為基礎(chǔ)，以規(guī)范財務(wù)行為、防范財務(wù)風(fēng)險、符合管理部門要求為目的，不斷完善制度規(guī)范，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進各項事業(yè)健康發(fā)展。為適應(yīng)財政管理各項改革措施，貫徹落實各項財務(wù)管理法規(guī)，增強依法理財、科學(xué)理財?shù)囊庾R，提升財務(wù)管理科學(xué)化、精細化水平，必須進一步完善和優(yōu)化財務(wù)管理制度，形成體系完整、安全有效、便于操作的財務(wù)管理制度體系。具體而言，中央級農(nóng)業(yè)科研院所財務(wù)管理制度體系按重要程度大致可分為四級。

2.1遵循性制度

即國家有關(guān)財務(wù)和會計管理法律制度及上級主管部門的規(guī)范性文件，大致包括三大類：一是法律法規(guī)，如《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國審計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等；二是部門規(guī)章，如《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會計準則》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》等；三是主管部門的規(guī)范性文件，如《事業(yè)單位會計制度》、《科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)制度》以及財政部、農(nóng)業(yè)部乃至主管院部關(guān)于財務(wù)管理等相關(guān)經(jīng)費管理辦法或規(guī)定。這些法律制度和規(guī)范性文件都是上級管理部門所制定，是各科研院所開展各項經(jīng)濟活動、施行財務(wù)管理的基本依據(jù)，也是制定內(nèi)部管理制度的依據(jù)，因而構(gòu)成中央級科研院所財務(wù)管理制度體系的第一級。

2.2統(tǒng)領(lǐng)性制度

即對財務(wù)管理活動進行總體規(guī)范的管理制度，主要包括三項制度：一是以新修訂的《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》為依據(jù)修訂的本院所《財務(wù)管理制度》；二是以新修訂的《事業(yè)單位會計制度》為依據(jù)而修訂的本院所《會計核算制度》；三是以《事業(yè)單位資產(chǎn)管理暫行辦法》為依據(jù)而修訂的本院所《資產(chǎn)管理辦法》。這些制度都是必須要有而且已經(jīng)建立的制度，需要根據(jù)新要求進行修訂和完善。

2.3補充性制度

即針對第二級制度而制定的專項性規(guī)定和管理辦法，大致可分為八類（項）。第一類是財務(wù)崗位責(zé)任制度，就是要明確農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)崗位職責(zé)權(quán)限、規(guī)范業(yè)務(wù)工作程序，實現(xiàn)財務(wù)管理責(zé)任、權(quán)利、義務(wù)的統(tǒng)一[3]，重點明確院領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人、會計、出納等人員的職責(zé)權(quán)限和崗位責(zé)任；第二類是貨幣資金管理制度，包括現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)及有關(guān)財務(wù)印章等管理制度，明確現(xiàn)金開支范圍、庫存現(xiàn)金（或備用金）限額及各項現(xiàn)金收入入賬時間，明確制定銀行存款開戶、使用以及銷戶、核對銀行賬務(wù)等規(guī)定，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，明確銀行預(yù)留印鑒的管理辦法，從而防范資金隨意使用、流向不明等現(xiàn)象的發(fā)生[4]；第三類是資產(chǎn)管理細化制度，明確實物資產(chǎn)管理規(guī)定，對固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料等實物資產(chǎn)的購置、驗收入庫、領(lǐng)用、盤點、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產(chǎn)被盜、損毀和流失；第四類是往來款項管理制度，明確在職職工借支款項的審批程序及歸還時間，明確往來款項的定期清理和核對的管理規(guī)定；第五類是收入支出管理制度，明確收入范圍和入賬時間，明確各項支出的審批人員、權(quán)限、程序和要求[5]，以及支出手續(xù)和開支標準，明確專項項目的完工驗收及檢查辦法等；第六類是財務(wù)會計分析制度，規(guī)定財務(wù)會計分析的內(nèi)容，包括預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出情況等，明確財務(wù)分析報告的內(nèi)部管理流程等；第七類是會計檔案管理制度，包括各類會計檔案的整理、立卷、裝訂成冊制度，會計電算化檔案的歸檔、保管、借用、備份及共享制度，會計檔案保管清冊的編制辦法、復(fù)制登記制度及銷毀管理辦法等[6]；第八類是財務(wù)信息安全管理制度，明確崗位職責(zé)和權(quán)限[7]、會計信息系統(tǒng)使用規(guī)范、會計信息披露審批流程等。

2.4輔制度

即對第三級制度進一步細化而制定的具有可操作性的管理細則、標準或工作流程等，如咨詢費、差旅費、會議費、交通補助等財務(wù)支出標準，師生報賬、公務(wù)卡使用、內(nèi)部審計等工作流程，辦公設(shè)備配置、合同管理、專項資金管理等規(guī)定，以及培訓(xùn)要求等。

3需要重點修訂完善的制度

對照財務(wù)管理制度體系和中央級科研院所財政管理制度建設(shè)情況，根據(jù)輕重緩急，建議在近期重點加快制定或修訂以下四項制度。

3.1修訂科研院所財務(wù)管理制度

這是最重要的中央級農(nóng)業(yè)科研院所財務(wù)管理制度，對財務(wù)管理工作具有統(tǒng)領(lǐng)性作用。新修訂的《事業(yè)單位財務(wù)制度》已經(jīng)于2012年4月1日正式實施，《科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)制度》也于2013年1月1日正式實施。這些制度完善了事業(yè)單位預(yù)算管理辦法，增加了決算管理的內(nèi)容，規(guī)范了收支管理，要求對結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金按規(guī)定使用，完善了基金管理，強化了資產(chǎn)管理，調(diào)整了固定資產(chǎn)的范圍、標準和分類問題，嚴格了對外投資規(guī)定，強調(diào)了財務(wù)風(fēng)險防控和財務(wù)監(jiān)督。這些規(guī)定對中央級農(nóng)業(yè)科研院所財務(wù)管理工作都有很大影響。農(nóng)業(yè)科研院所要按照這些新規(guī)定，及時修訂財務(wù)管理制度。

3.2細化預(yù)算管理規(guī)定

實施國庫集中支付制度后，所有事業(yè)單位的財政資金都是由國庫統(tǒng)一撥付的，各單位部門的預(yù)算計劃直接決定了單位本年度可支出的基本財政資金，因此，事業(yè)單位的預(yù)算結(jié)果將直接關(guān)系國庫集中支付的落實，單位財務(wù)管理的核心內(nèi)容也由過去的財政資金撥付轉(zhuǎn)變?yōu)榘凑疹A(yù)算計劃、按進度、按項目來合理支配資金的使用和支出。預(yù)算執(zhí)行，要依據(jù)國家政策和項目合同對經(jīng)費使用的規(guī)定，督促和監(jiān)督項目承擔(dān)人按照項目預(yù)算執(zhí)行，保障資金安全，降低財務(wù)風(fēng)險[8]。強化單位的預(yù)算執(zhí)行力，必須將財務(wù)預(yù)算做到準確、全面、客觀、及時，財務(wù)管理的工作核心由過去的資金管理轉(zhuǎn)變?yōu)槿骖A(yù)算管理。中央級農(nóng)業(yè)科研院所必須適應(yīng)這些變化，細化預(yù)算管理規(guī)定。

3.3制定資金管理制度

資金管理主要是對農(nóng)業(yè)科研院所的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余進行管理。首先，要建立完善的收入管理制度。要按照國家有關(guān)法律法規(guī)，合理合法且及時、足額、有效地取得各項收入。其次，要注重將各項收入進行有效的分類，如財政補助收入、各項經(jīng)營收入等，并嚴格查處各類“小金庫”，將所有的資金納入預(yù)算管理，從而達到保障單位權(quán)益的目標。最后，要建立完善的支出管理制度。一方面，要努力將支出控制在預(yù)算范圍以內(nèi)，并按照相關(guān)的審批制度對資金的劃出進行規(guī)范，避免出現(xiàn)一人多崗、程序簡單化等問題，有效防范風(fēng)險。另一方面，要將支出進行合理劃分，特別是對各項收入性支出，要有合理的分配辦法，以達到既調(diào)動職工積極性，又維護農(nóng)業(yè)科研院所正常工作秩序的目標。

3.4進一步完善會計監(jiān)督制度

財務(wù)制度管理流程及辦法范文4

摘 要 醫(yī)院財務(wù)管理是醫(yī)院經(jīng)濟工作的核心，是醫(yī)院經(jīng)營管理的重要組成部分。醫(yī)院財務(wù)管理是在保證醫(yī)院正常運轉(zhuǎn)的前提下，追求社會效益和經(jīng)濟效益的最大化。隨著醫(yī)療機構(gòu)不斷深化改革，醫(yī)療市場上的競爭越來越激烈，加強醫(yī)院財務(wù)管理，對保證醫(yī)院經(jīng)濟的健康發(fā)展，提高醫(yī)院整體效益有著重要的意義。本文探討了新制度下醫(yī)院財務(wù)管理需加強的職能及創(chuàng)新的方向。

關(guān)鍵詞 醫(yī)院 財務(wù)管理 思路創(chuàng)新

隨著新醫(yī)改方案的推進，全民醫(yī)保制度框架的初步建成，醫(yī)院核算業(yè)務(wù)和財務(wù)管理職能的不斷擴展，使得停留在傳統(tǒng)管理層面上的財務(wù)管理方法，已不能完全適應(yīng)醫(yī)院發(fā)展的需要和政府部門加強對公立醫(yī)院監(jiān)管的要求。在政策環(huán)境不斷更新的今天，只有不斷創(chuàng)新財務(wù)管理方法、優(yōu)化財務(wù)運行流程、預(yù)警及防范財務(wù)風(fēng)險、疏通各種操作流程，才能使財務(wù)管理在醫(yī)院運營中發(fā)揮應(yīng)有的作用，才能使醫(yī)院的社會效益最大化，使醫(yī)院運行成本最優(yōu)化。

一、新制度下我國醫(yī)院財務(wù)管理的拓展

結(jié)合國內(nèi)外醫(yī)院財務(wù)管理、大型企業(yè)財務(wù)管理經(jīng)驗、公立醫(yī)院改革和新制度的要求，對醫(yī)院財務(wù)職能拓展得出如下啟示。

1.政策研究的先行者

衛(wèi)生行政部門、醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)等政府部門對醫(yī)院的經(jīng)營進行監(jiān)管，維護醫(yī)療行業(yè)的秩序，并為醫(yī)院發(fā)展提供政策指導(dǎo)及服務(wù)。在醫(yī)院改革向縱深推進的背景下，財務(wù)管理人員作為醫(yī)院決策層的重要成員，需要不斷更新知識、把握政策背景及監(jiān)管尺度。

2.管理手段的創(chuàng)新者

公立醫(yī)院作為國有事業(yè)單位，所有的經(jīng)濟行為必須在國家的法律法規(guī)及政策要求下進行。在傳統(tǒng)的財務(wù)管理中，多數(shù)財務(wù)人員按照謹慎性原則，用較為接近的財務(wù)政策執(zhí)行了審核工作。為了事業(yè)更好的發(fā)展，希望通過對政策的研讀、分析，了解制度中未禁止的行為，探索出一些管理方法，適應(yīng)新的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，且維護財務(wù)管理的嚴肅性。

3.預(yù)算管理的倡導(dǎo)者

為簡化審批流程，醫(yī)院財務(wù)管理應(yīng)當(dāng)將財務(wù)審批流程前置，即在醫(yī)院年度預(yù)算編制及成本控制方面精細預(yù)測、嚴格審批，做好事前預(yù)測，事中決策和監(jiān)管，事后評價。

4.成本核算的主導(dǎo)者

公立醫(yī)院改革中，要求醫(yī)院加強對病人醫(yī)藥費用的控制，切實解決“看病難，看病貴”的民生問題。醫(yī)院要將這項政策落到實處，必須建立完善的成本核算和控制體系，使成本控制成為醫(yī)院約束醫(yī)療行為過程的重要抓手，同時使成本核算成為政府為醫(yī)療服務(wù)項目定價的基礎(chǔ)、成為政府完善醫(yī)院財政補償和醫(yī)保第三方付費機制的重要依據(jù)。

5.陽光財務(wù)的執(zhí)行者

隨著政府部門對公立醫(yī)院的監(jiān)管力度加強，公眾對醫(yī)院財務(wù)收支關(guān)注度的提高，公立醫(yī)院作為國家“民生”問題的一個窗口，它的經(jīng)濟運行狀況、各類財務(wù)數(shù)據(jù)及指標都將以不同的方式公開。在新修訂的醫(yī)院財務(wù)會計制度中，也引入了注冊會計師審計制度，即醫(yī)院的財務(wù)報表每年都將接受中介機構(gòu)的審計和監(jiān)督。這一要求預(yù)示著醫(yī)院財務(wù)管理工作必須更加嚴謹、規(guī)范、透明，更加真實完整的披露醫(yī)院財務(wù)管理和經(jīng)濟運行信息。

二、新制度下醫(yī)院財務(wù)管理的思路創(chuàng)新

1.成本管理：從科室成本核算發(fā)展為全方位的成本管控

新制度對醫(yī)院成本管理的目標、成本核算的對象、成本分攤的流程、成本范圍、成本分析及控制做出了明確的規(guī)定，細化了醫(yī)療成本歸集的核算體系。各級醫(yī)院的財務(wù)部門為了完善成本管控職能，需要設(shè)立相應(yīng)的成本管理部門，配置相應(yīng)的人員，搭建醫(yī)院的成本核算體系，運用科學(xué)豐富的財務(wù)分析方法及手段，將醫(yī)院的各項經(jīng)濟活動組成完整的圖像，呈現(xiàn)在決策者面前，為他們做出管理決策提供財務(wù)策略。

2.預(yù)算管理：從收支預(yù)算到現(xiàn)金流預(yù)算，從科目預(yù)算到經(jīng)濟事項預(yù)算

新《醫(yī)院財務(wù)制度》明確規(guī)定：“國家對醫(yī)院實行‘核定收支、定項補助、超支不補、結(jié)余按規(guī)定使用’的預(yù)算管理辦法。為了滿足新制度的預(yù)算管理要求，醫(yī)院在預(yù)算編制方面除了按照衛(wèi)生行政主管部門的要求編制收支預(yù)算外，還需要包括資本性支出在內(nèi)的現(xiàn)金流量預(yù)算；同時，為了提高預(yù)算編制的質(zhì)量，除了按照會計科目編制收支預(yù)算外，還需按照具體實施的經(jīng)濟事項編制項目預(yù)算。在預(yù)算審批、執(zhí)行、調(diào)整等方面需要建立完善的院內(nèi)制度，提高預(yù)算執(zhí)行力和嚴肅性。

3.財務(wù)風(fēng)險管理：完善風(fēng)險預(yù)警指標和健全風(fēng)險防范體系

隨著醫(yī)改的深入，醫(yī)療服務(wù)市場的開放，民營、外資及合資辦醫(yī)不斷興起，現(xiàn)實及潛在的競爭風(fēng)險不斷變化，造成醫(yī)療市場環(huán)境出現(xiàn)諸多的不確定性，從而形成醫(yī)療市場財務(wù)風(fēng)險。同時，國家財政對醫(yī)院投入不足、醫(yī)療服務(wù)定價不合理、醫(yī)療保險結(jié)算方式繁瑣、結(jié)算款到賬滯后、醫(yī)院墊付大量資金等因素導(dǎo)致公立醫(yī)院正常經(jīng)濟運行受到影響，形成了醫(yī)院的政策財務(wù)風(fēng)險。

4.加快財務(wù)管理信息化建設(shè)步伐

新制度對醫(yī)院財務(wù)信息化提出了更高的要求，需要有條件的公立醫(yī)院以新財務(wù)會計制度施行為契機，加大對醫(yī)院信息化建設(shè)的投入，以財務(wù)制度的要求為核心，搭建或優(yōu)化醫(yī)院的信息化平臺，明確信息化管理的內(nèi)控要求，進而全面實現(xiàn)財務(wù)管理手段的網(wǎng)絡(luò)化、信息化，提高財務(wù)管理效率。

三、結(jié)語

醫(yī)院財務(wù)管理是一項綜合性的管理工作，涉及醫(yī)院管理及經(jīng)濟運行的方方面面。隨著我國新醫(yī)改方案的深入推進和新醫(yī)院財務(wù)會計制度的全面施行，醫(yī)院管理層需要進一步重視廣大財務(wù)人員參與管理和成本控制的必要性，廣大財務(wù)人員也需要不斷拓展財務(wù)管理職能，創(chuàng)新財務(wù)思路，最大限度地發(fā)揮財務(wù)工作在醫(yī)院管理中應(yīng)起到的作用。

參考文獻：

[1]財政部社會保障司，衛(wèi)生部規(guī)劃財務(wù)司.醫(yī)院財務(wù)制度講解.北京：中國財政經(jīng)濟出版社.2007.

財務(wù)制度管理流程及辦法范文5

我國財務(wù)制度規(guī)定，科研項目經(jīng)費無論來源如何，都納入高校資金的統(tǒng)一預(yù)算，統(tǒng)一管理。高校作為科研項目主體，科研管理部門主要對科研項目進行統(tǒng)一管理，從科研項目立項、簽約、預(yù)算、項目實施到結(jié)題，包括科研項目經(jīng)費管理、科研項目報銷制度、科研項目固定資產(chǎn)及實驗材料管理辦法、科研項目票據(jù)管理、結(jié)題管理辦法等一系列制度。高校財務(wù)部門做為科研經(jīng)費會計核算部門，將科研經(jīng)費納入學(xué)校資金統(tǒng)一管理，對科研經(jīng)費使用全程核算和審核監(jiān)督。為此，高校必須建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度措施加以管理：

1.建立項目負責(zé)人制度

我國高校現(xiàn)階段科研項目多采用項目負責(zé)人制度，以負責(zé)人為科研項目的第一責(zé)任人，高校單位為科研項目主體。科研項目負責(zé)人應(yīng)當(dāng)自覺遵守主體部門的財務(wù)制度規(guī)定，并接受監(jiān)督，承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟和法律責(zé)任。

2.各相關(guān)部門信息共享制度

科研項目的管理涉及到高校不同部門，不同階段的共同管理，要充分利用信息技術(shù)手段，建立科研信息平臺，將科研項目從立項開始直到結(jié)題的全過程予以公開，相關(guān)各部門能夠信息共享，及時雙向溝通。信息化的管理是科研項目管理今后工作的趨勢。

3.科研項目績效評價制度

科研項目數(shù)量、經(jīng)費規(guī)模是各高校質(zhì)量標準之一，但科研項目社會效益化程度尚未提出來，其實社會效益化才是科研項目發(fā)展的動力，而現(xiàn)階段垃圾科研項目濫竽充數(shù)，浪費著科研項目寶貴的資金。隨著高校科研的健康發(fā)展，績效評價制度化可以起到控制作用，從成本與效益角度考核科研項目，建立評估機制，全方位考核科研項目的技術(shù)含量與經(jīng)濟支出是否配比。

4.科研項目預(yù)算制度

目前高校的科研經(jīng)費管理引入了預(yù)算編制制度，這是科研經(jīng)費管理的核心環(huán)節(jié)，確保經(jīng)費專款專用。在科研項目立項后同時報送科研預(yù)算編制，為科研項目經(jīng)費開支奠定基礎(chǔ)；另一方面也是對科研經(jīng)費進行嚴格審核的依據(jù)。高校財務(wù)部門、科研部門要協(xié)助項目負責(zé)人、在研科研人員學(xué)習(xí)相關(guān)財務(wù)制度、預(yù)算編制方法、科研項目資助經(jīng)費管理辦法等等，使科研項目預(yù)算制度更好執(zhí)行并發(fā)揮控制作用。

5.科研項目結(jié)題審計制度

科研項目在結(jié)題上報前都由項目負責(zé)人編制經(jīng)費決算表，經(jīng)科技管理部門、財務(wù)部門審核后再由審計部門進行經(jīng)費結(jié)題審計，不經(jīng)結(jié)題審計的項目不予以安排結(jié)題。目前多數(shù)高校尚無法做到科研項目的結(jié)題審計，只能由科研管理部門按項目時間表統(tǒng)一結(jié)題，經(jīng)費全部結(jié)轉(zhuǎn)。結(jié)題審計制度的實施有利于科研項目經(jīng)費的合規(guī)性及結(jié)余資金的處理。

6.科研項目資產(chǎn)統(tǒng)一采購制度化

科研經(jīng)費實行統(tǒng)一預(yù)算，統(tǒng)一管理，科研項目采購的材料、固定資產(chǎn)也同樣作為國有資產(chǎn)進行統(tǒng)一管理，采用公開招標制度，保證國有資產(chǎn)的完整性，改變科研項目材料及資產(chǎn)無法監(jiān)控的混亂局面。

二、科研經(jīng)費內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵控制點設(shè)計

高校科研經(jīng)費內(nèi)部控制制度的設(shè)計根據(jù)國家相關(guān)科研規(guī)定，以經(jīng)費管理為中心，制定完整的經(jīng)費管理體系，從內(nèi)部控制關(guān)鍵點入手，貫穿科研項目的全過程、全方面管理。

1.立項階段控制

關(guān)鍵控制點：預(yù)算編制。科研項目立項階段，重點加強項目合同簽訂的合法性，預(yù)算編制合理性。高校科研項目經(jīng)費預(yù)算的編制要堅持科學(xué)合理、有利于科研項目順利完成，保證專款專用。可以組織科研管理部門、財務(wù)部門、審計部門共同對預(yù)算進行必要性審核。目前各高校采用的經(jīng)費項目比例預(yù)算法，比如經(jīng)費項目中勞務(wù)費占15%，材料費35%，交通費等等公用經(jīng)費25%，會議費15%，其它費5%，管理費5%。各高校項目比例可能不盡相同，但大致相仿。這樣的預(yù)算模式在現(xiàn)階段雖然減少了工作量，但與項目實際開支有較大差異，造成預(yù)算與實際開支不符，變成一紙空文。怎樣編制合理的預(yù)算，是科研經(jīng)費管理中的難點之一。

2.項目實施階段控制

關(guān)鍵控制點：成本支出和資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行動態(tài)控制。科研項目經(jīng)費的開支管理重點在財務(wù)部門，資產(chǎn)采購及管理在國資部門。首先制定相應(yīng)的科研項目報賬流程及制度，有章可循，并對科研項目負責(zé)人、科研項目相關(guān)人員進行財務(wù)制度及報賬流程的培訓(xùn)，宣傳財務(wù)知識、稅法知識、國家有關(guān)科研經(jīng)費規(guī)定，保證科研經(jīng)費報賬順利進行；其次項目執(zhí)行過程中進行財務(wù)控制及預(yù)算執(zhí)行進度控制，達到按預(yù)算控制各項目費用支出。目前各學(xué)校采用未引入權(quán)責(zé)發(fā)生制，無法嚴格區(qū)分部分直接費用、間接費用，部分科研間接費用仍占用教學(xué)經(jīng)費，科研經(jīng)費完全成本核算還有待時日。

3.項目結(jié)題階段控制

財務(wù)制度管理流程及辦法范文6

現(xiàn)就1-3季度所做的工作作如下述職.

本報告共分三個部分:

一、主要工作業(yè)績

二、不足之處

三、年末工作計劃與思路

附件:20__年經(jīng)營指標預(yù)測

第一部分主要工作業(yè)績

一.加快人員的引進和隊伍的建設(shè)。

人才是公司發(fā)展的根本。

通過一年來對三級機構(gòu)財務(wù)人員的考查,結(jié)合三級機構(gòu)發(fā)展的變化,計財部按照會計核算和財務(wù)管理的要求，調(diào)整了揚州中心支公司的財務(wù)負責(zé)人。并對省內(nèi)部分機構(gòu)的部分財務(wù)人員進行了充實。

二．加強財務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)

年初，計財部將總公司20__年財務(wù)工作綱要整理下發(fā)給各機構(gòu)計財部，組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)綱要精神，要求各財務(wù)人員認真體會20__年財務(wù)工作重點，做到目標明確。

江蘇分公司各中心支公司財務(wù)人員通過一段時間的報賬制核算模式的學(xué)習(xí)，基本掌握了獨立核算的要求。計財部根據(jù)中心支公司核算方式的改變有針對性地組織了財務(wù)人員跟班培訓(xùn)學(xué)習(xí)。分次組織了蘇州、常州、揚州等機構(gòu)財務(wù)人員有關(guān)核算、預(yù)算、考核指標等方面的知識培訓(xùn)，使各級財務(wù)人員熟悉會計核算、掌握預(yù)算指標，了解公司發(fā)展的方向。

三．加強內(nèi)部控制，加強制度建設(shè)。

按照銀行開戶管理的要求,嚴格賬戶開設(shè)審批回復(fù)制度,無違規(guī)開設(shè)賬戶的情況。

按照資金管理的要求，嚴格執(zhí)行資金審核和審批制度，分公司計財部對各三級機構(gòu)資金實行統(tǒng)一復(fù)核制度，[文秘站網(wǎng)-找文章，到文秘站網(wǎng)]并定期對各三級機構(gòu)銀行未達賬項進行審核，堅決杜絕長期未達賬項的發(fā)生。

按照分公司發(fā)展的實際情況，結(jié)合會計基礎(chǔ)達標的要求，計財部修訂了《財務(wù)制度匯編一》，增訂了《財務(wù)制度匯編二》，增加了部分制度，如：《網(wǎng)上銀行支付管理辦法》、《財務(wù)分析制度》、《財務(wù)負責(zé)人委派制實施辦法》、《會計報表簽審制度》、《重大會計事項報告制度》、《內(nèi)部稽核管理制度》等。

四．加強會計基礎(chǔ)工作

為扭轉(zhuǎn)上年度會計報表核算的不利局面，分公司計財部認真總結(jié)報表報送過程中的經(jīng)驗、教訓(xùn)，整理出月末報表操作流程，按流程逐步進行報表核算，取得了良好的效果。

為考核各機構(gòu)會計基礎(chǔ)工作，分公司計財部嚴格監(jiān)控三級機構(gòu)財務(wù)核算的質(zhì)量與時效。并以會計基礎(chǔ)達標工作為契機，在上半年，對各機構(gòu)進行了會計基礎(chǔ)達標工作檢查。

五．加強財務(wù)監(jiān)督。

計財部在指導(dǎo)各機構(gòu)財務(wù)工作的同時，對三級機構(gòu)進行了常規(guī)財務(wù)檢查。目前，已對南通、揚州、徐州、鎮(zhèn)江、常州進行了財務(wù)檢查，經(jīng)與各機構(gòu)反饋后，已將整改意見書發(fā)給各機構(gòu)要求整改。

六．加強單證管理

為改變分公司單證管理長期弱化的現(xiàn)象，計財部將單證管理作為本年工作的重點，常講常抓，并將單證管理與銷售費用報銷聯(lián)動，取得了顯著的成效，目前單證回銷率已連續(xù)兩個季度控制在96以上。

在控制單證回銷率的同時，計財部還對單證作廢率、遺失率的情況按月分析、通報，對遺失單證和保單注銷進行了經(jīng)濟處罰，提高了單證的使用效率。

七．分解預(yù)算、落實考核。

根據(jù)總公司20__年預(yù)算的特點和目標要求，對全省6家核算單位進行了預(yù)算分解，并按月通報預(yù)算執(zhí)行情況，按季度進行分析、點評、打分。取得總經(jīng)理室和人力資源部的支持，將預(yù)算執(zhí)行情況與機構(gòu)負責(zé)人收入掛鉤考核。

八．積極溝通，解決發(fā)展中存在的問題

計財部在應(yīng)對發(fā)展中出現(xiàn)的問題時，以解決問題為目的，積極與各相關(guān)部門溝通，主動承擔(dān)牽頭工作，取得了較好的效果。

積極與稅務(wù)部門溝通，在稅務(wù)部門組織的稅務(wù)專項檢查中，積極協(xié)調(diào)，確保了公司的利益。

第二部分不足之處

上半年工作中存在的不足之處：

一．迫于市場及機構(gòu)發(fā)展的壓力，業(yè)務(wù)性支出管理規(guī)定執(zhí)行不到位，影響了會計基礎(chǔ)達標工作。

二．由于機構(gòu)發(fā)展嚴重不平衡，個別預(yù)算指標突破了總公司的要求。

三．財務(wù)檢查工作未全部完成。

四．四級機構(gòu)財務(wù)管理有一定的雛形，但尚未制度化。

第三部分年末工作

計劃年末，計財部圍繞“強化財務(wù)管理、促進業(yè)務(wù)發(fā)展、向年末經(jīng)營指標沖刺”為重點，擬做好以下工作：

一．建立機構(gòu)與分公司會計核算流程，建立機構(gòu)會計核算考評制度，及時、準確地提供公司經(jīng)營信息。

二．嚴格預(yù)算管理，督促各分支機構(gòu)達成預(yù)算指標。

三！．繼續(xù)落實會計基礎(chǔ)工作。

四．安排南通中心財務(wù)人員的跟班培訓(xùn)。

五．加強財務(wù)檢查和監(jiān)控，完成蘇州財務(wù)檢查。

六．對于離司人員的應(yīng)收保費，協(xié)同市場部積極追討、清繳。