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財(cái)務(wù)經(jīng)理關(guān)注的問題范文1

    為做好我市住房分配貨幣化政策的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，確保各企業(yè)單位住房制度改革的順利實(shí)施，現(xiàn)將財(cái)政部《關(guān)于企業(yè)住房制度改革中有關(guān)財(cái)務(wù)處理問題的通知》（財(cái)企〔2000〕295號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并根據(jù)我市實(shí)際情況，做如下補(bǔ)充規(guī)定，請(qǐng)一并遵照?qǐng)?zhí)行。

    一、轉(zhuǎn)發(fā)文件中第五條涉及企業(yè)發(fā)放一次性住房補(bǔ)貼的有關(guān)政策問題待我市住房分配貨幣化實(shí)施方案的有關(guān)住房補(bǔ)貼政策出臺(tái)后按規(guī)定執(zhí)行。

    二、企業(yè)出售現(xiàn)住公房所取得的貨幣資金，應(yīng)單獨(dú)核算，同時(shí)在售房收入中扣除住宅共用部位和共用設(shè)施設(shè)備維修基金，剩余資金應(yīng)主要用于單位發(fā)放職工住房補(bǔ)貼。

財(cái)務(wù)經(jīng)理關(guān)注的問題范文2

對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理來說資金狀況是他們最為關(guān)注的，甚至在資金壓力面前會(huì)如坐針氈。如何緩解資金壓力，保證企業(yè)“血脈暢通”是財(cái)務(wù)高管的主要職責(zé)。

現(xiàn)在企業(yè)的經(jīng)營者都明白，雖然“利潤至上”，但是“現(xiàn)金為王”。因此，對(duì)現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金都倍加關(guān)注。

雖然銷售總監(jiān)更關(guān)注的是銷售額，采購主管則更看重成本，但是他們無不注重現(xiàn)金流量，因?yàn)橛卸嗌儋Y金可以用來支付給供應(yīng)商？有多少回款可以進(jìn)賬也是他們時(shí)刻要思考的問題。而對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理來說資金狀況就是他們最為關(guān)注的了，因?yàn)樗麄兗缲?fù)著緩解資金壓力，保證企業(yè)“血脈暢通”的重要職責(zé)。

為了維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理需要籌集和安排采購材料、支付工資以及其他日常開銷的資金。一個(gè)健康的資金循環(huán)是以銷售回款來滿足大部分的資金需求，臨時(shí)的缺口可以通過銀行貸款來彌補(bǔ)。只要安排好資金計(jì)劃，財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理便可高枕無憂了。

然而大多數(shù)財(cái)務(wù)總監(jiān)面臨的現(xiàn)實(shí)的資金管理情況并不樂觀。不可否認(rèn)，大多數(shù)企業(yè)面臨的是一個(gè)買方市場(chǎng)，激烈的競(jìng)爭使銷售工作越來越困難，無形中也使回款更加艱巨，財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理不得不設(shè)法彌補(bǔ)越來越大的資金缺口，于是融資便成了他們資金管理工作的核心。

銀行貸款是彌補(bǔ)資金缺口傳統(tǒng)而主要的融資渠道，除此之外，加強(qiáng)資金的集中管理和改善企業(yè)自身“造血機(jī)能”也是提高資金管理質(zhì)量的可行之道，特別是融資租賃更是企業(yè)主動(dòng)解決資金問題的好辦法，也是財(cái)務(wù)總監(jiān)通過財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)結(jié)合的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)造價(jià)值的有效途徑。以下將就上述三點(diǎn)的利弊、損益分別闡述。

傳統(tǒng)途經(jīng)：銀行貸款

從銀行貸款并非總是一帆風(fēng)順。從人民銀行制訂的貸款五級(jí)分類體系和最近財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)――金融工具的確認(rèn)和計(jì)量》來看，銀行對(duì)貸款的管理越來越嚴(yán)謹(jǐn)，造成企業(yè)資金缺口的因素，也許正是銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)所在。

對(duì)于銀行來說，收益并不是一個(gè)決定性因素，而資產(chǎn)的安全至關(guān)重要。因此銀行在考慮發(fā)放貸款時(shí)，更看重貸款項(xiàng)目未來的現(xiàn)金流量以及企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力。如果一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理只是一味地宣講貸款項(xiàng)目的技術(shù)優(yōu)勢(shì)、美好的市場(chǎng)前景以及積極的社會(huì)價(jià)值，而忽略了對(duì)未來現(xiàn)金流的合理預(yù)測(cè)和對(duì)償債能力的客觀評(píng)價(jià)，要想取得銀行的貸款恐怕難上加難。

優(yōu)亞柯（音譯）是一家美資汽車配件制造商，公司從1995年成立以來由于銷量不足而處于虧損狀態(tài)，1999年因市場(chǎng)需求的擴(kuò)大促使公司銷售額猛增。面對(duì)快速增長的中國汽車市場(chǎng)所帶來的機(jī)會(huì)，公司決定增加貸款以支持?jǐn)U大生產(chǎn)。經(jīng)市場(chǎng)調(diào)研之后公司提出了如下的銷售預(yù)算（見表1），預(yù)計(jì)2001年可以突破盈虧平衡。

當(dāng)優(yōu)亞柯以這樣一份銷售計(jì)劃向銀行提出信貸申請(qǐng)后，卻遭到了銀行的拒絕，因?yàn)殂y行對(duì)優(yōu)亞柯的現(xiàn)金流量和還款能力產(chǎn)生了質(zhì)疑：

雖然1999年在虧損狀況下，優(yōu)亞柯實(shí)現(xiàn)了正的現(xiàn)金凈流量，但是經(jīng)過對(duì)優(yōu)亞柯的背景仔細(xì)分析發(fā)現(xiàn)，這應(yīng)該歸功于其母公司對(duì)它的增資，與其銷售狀況無關(guān)。

其現(xiàn)金流量表（見表2）顯示，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量依然是負(fù)值，銷售毛利的增長只是抬高了應(yīng)收賬款的余額，并不能緩解資金壓力。而在即將到來的2000年，優(yōu)亞柯還將面臨償還到期長期貸款的壓力，若銷售回款不能明顯改善，優(yōu)亞柯很可能會(huì)設(shè)法籌集另外一筆貸款來償還到期債務(wù)。

此外，優(yōu)亞柯流動(dòng)負(fù)債的清償能力也十分薄弱，其流動(dòng)比率僅為0.5，其中包括上述一年內(nèi)到期的長期貸款。盡管如此，其短期借款的規(guī)模依然龐大。由此可見其負(fù)債的絕大部分是銀行貸款。雖然未來的市場(chǎng)前景令人興奮，但是卻不足以佐證其現(xiàn)金流量能夠得以改善。因此可以斷言，優(yōu)亞柯的負(fù)債運(yùn)營使其償債能力令人憂慮。

盡管事實(shí)如此，但在其強(qiáng)大母公司的全責(zé)擔(dān)保下，優(yōu)亞柯還是取得了銀行的信貸。這種情況對(duì)于實(shí)力雄厚的跨國公司而言是可以實(shí)現(xiàn)的，然而對(duì)于國內(nèi)的中小企業(yè)，尤其是民營企業(yè)來說，就不可能有這么幸運(yùn)了。

根據(jù)全國工商聯(lián)最近一次統(tǒng)計(jì)顯示，目前占國內(nèi)GDP不到40％的國有企業(yè)占有70％的國內(nèi)銀行信貸，另一方面有35％的民營企業(yè)從未得到過銀行的信貸支持。在其對(duì)民營企業(yè)的一次問卷調(diào)查中，有58％的受訪者認(rèn)為“融資渠道”是目前非公有制企業(yè)發(fā)展面臨的最大問題。

中小企業(yè)貸款困難的一個(gè)主要原因是無法提供令銀行滿意的擔(dān)保。由于這些企業(yè)規(guī)模普遍較小，即便拿出全部的固定資產(chǎn)做抵押，能貸出來的款項(xiàng)也為數(shù)不多，若從擔(dān)保公司取得擔(dān)保，難免又要多支付一筆高昂的融資費(fèi)用。此外，財(cái)務(wù)狀況不佳也是中小企業(yè)難以逾越的門檻。

的確，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面缺乏經(jīng)驗(yàn)而又致力于降低壞賬比例的各大銀行依舊不敢貿(mào)然發(fā)放小企業(yè)貸款。另一方面，因?yàn)橛蟹€(wěn)定且資產(chǎn)質(zhì)量良好的大企業(yè)貸款在手，這些銀行也不會(huì)動(dòng)力十足地去開拓風(fēng)險(xiǎn)較高的信貸業(yè)務(wù)。即便是在銀監(jiān)會(huì)頒布了《銀行開展小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)指導(dǎo)意見》之后，這一狀況也未明顯轉(zhuǎn)變。因此，擺在財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理面前的一個(gè)課題，就是如何說服銀行。

有不少企業(yè)把這種說服銀行的工作叫做“講故事”，這一比喻形象地揭示了企業(yè)在向銀行融資時(shí)的一種弊病：“編”故事。也許銀行進(jìn)行信貸審查時(shí)所需要的商業(yè)計(jì)劃書和企業(yè)“編”故事從形式上看并無明顯的區(qū)別，然而這種救火式的“編故事”做法，并不利于企業(yè)的發(fā)展，財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理也不能通過它來提升自己對(duì)企業(yè)的價(jià)值。

如果沒有對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行深入的調(diào)查研究，對(duì)企業(yè)自身的問題沒有清醒的認(rèn)識(shí)，即便取得了貸款，也只能應(yīng)一時(shí)之急。問題遲早會(huì)再度出現(xiàn)。故事也要有結(jié)局，無論是好還是壞。

現(xiàn)實(shí)解決方案：資金集中管理

從銀行貸款并不是企業(yè)融資的惟一渠道，更不是財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理的目的所在，它只是協(xié)助企業(yè)發(fā)展的一個(gè)工具，有時(shí)是一種不得已而為之的事情。融資的艱辛使企業(yè)深刻地意識(shí)到企業(yè)資金管理的重要性。因此，加強(qiáng)資金管理似乎成了規(guī)避貸款的一種直接而有效的解決方案。

“現(xiàn)金為王”的理念令財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理注重對(duì)資金的管理，他們往往會(huì)采用高度集權(quán)的資金集中管理模式，其目的在于使企業(yè)管理層能夠把握資金的流轉(zhuǎn)。許多企業(yè)這樣定義資金集中管理的目的：通過調(diào)節(jié)余缺，提高資金使用效率，降低整體財(cái)務(wù)費(fèi)用，控制整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，追求公司整體利益的最大化。

資金集中管理的原則是通過“收支兩條線”的模式，使成員單位的資金集中到資金管理中心的統(tǒng)一賬號(hào)，以實(shí)現(xiàn)集中管理。相應(yīng)的實(shí)現(xiàn)形式是：建立資金管理中心，依托銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)異地資金監(jiān)控、資金自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到總部；指定專人負(fù)責(zé)資金預(yù)算、資金劃撥、利息結(jié)算等工作。

一家總部位于北京的通信公司采用了資金的集中管理模式，在總部設(shè)立了資金管理中心，其管理職能如下：

這樣一種管理模式對(duì)企業(yè)提出了更高的要求。這家公司在總結(jié)實(shí)施經(jīng)驗(yàn)時(shí)提到了他們所面臨的一些問題：公司整體資金規(guī)模尚小，資金流水少，銀行很難給予優(yōu)惠條件，結(jié)算中心的運(yùn)行成本相對(duì)較高，尚不具有規(guī)模效益；由于資金集中于北京總部，外地子公司資金使用自由度降低，獨(dú)立貸款的積極性下降；對(duì)總部集中管理能力提出了很高的要求。

針對(duì)這些問題，他們也采取了一些措施予以解決,例如將主要業(yè)務(wù)集中在兩家銀行，盡量增加業(yè)務(wù)量；積極宣傳公司的發(fā)展前景，盡量爭取優(yōu)惠條件；強(qiáng)化分子公司資金預(yù)算管理；公司總部加大融資力度，子公司應(yīng)積極爭取合作銀行的貸款不受影響；招募有經(jīng)驗(yàn)的管理人才，加強(qiáng)相關(guān)流程建設(shè)，提升管理能力。

不過，資金集中管理模式并不能解決企業(yè)資金來源的問題，企業(yè)融資還是離不開銀行的支持。在資金寬松的情況下，資金集中管理有助于提高資金的使用效率；在資金緊張的時(shí)候，最現(xiàn)實(shí)的作用無外乎保證企業(yè)能夠按時(shí)還款，維護(hù)企業(yè)在銀行方面最基本的信用。盡管如此，資金集中管理模式確實(shí)有利于提高企業(yè)的管理水平，它要求管理者定期編制明細(xì)的資金計(jì)劃，并進(jìn)行統(tǒng)一的資金預(yù)算和實(shí)時(shí)監(jiān)控。財(cái)務(wù)人員如果不能介入到企業(yè)的具體業(yè)務(wù)，就無法編制這樣的計(jì)劃。因此，這種管理模式也提高了企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求。這正是財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理著手為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的一個(gè)方向。

根本解決之道:結(jié)合業(yè)務(wù)做財(cái)務(wù)

當(dāng)前一個(gè)熱門的話題就是財(cái)務(wù)總監(jiān)甚至財(cái)務(wù)經(jīng)理如何參與到企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的制訂中去，很多人認(rèn)為這才是財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)該發(fā)揮作用到地方。如果微觀一些來看待這個(gè)問題，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)如何使這些戰(zhàn)略規(guī)劃落地比制訂規(guī)劃更具有現(xiàn)實(shí)意義。制訂規(guī)劃并非財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理的日常工作，他們面臨更多的是微觀的能夠決定勝負(fù)的細(xì)節(jié)，其中重要的一項(xiàng)就是如何改善企業(yè)自身的“造血機(jī)能”，擺脫對(duì)“輸血”的依賴。

企業(yè)最主要的資金來源，莫過于銷售回款。財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)該花更多的時(shí)間和精力去考慮如何提高銷售回款的速度和效率，這遠(yuǎn)比斡旋于企業(yè)與銀行之間更有價(jià)值。因此，財(cái)務(wù)人員要不同程度地參與到企業(yè)銷售行為中去，協(xié)助銷售人員分析和規(guī)劃銷售回款。不僅如此，財(cái)務(wù)人員還要深入到采購行為中，因?yàn)橹挥胸?cái)務(wù)人員才能夠?qū)①Y金的來龍去脈聯(lián)系到一起，能夠比較宏觀地審視現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)，因此也就可以根據(jù)上下游企業(yè)的具體情況設(shè)計(jì)采購付款和銷售回款的模式和條件，最大程度地降低經(jīng)營活動(dòng)占用企業(yè)資金的規(guī)模和時(shí)間。甚至可以說，財(cái)務(wù)人員可以完全左右銷售的模式，以實(shí)現(xiàn)更有效率的資金流轉(zhuǎn)。

一家不超過300人，總資產(chǎn)不超過4億元人民幣的無線公用商話終端設(shè)備制造商，在向電信運(yùn)營商提供終端產(chǎn)品的時(shí)候遇到了這樣一個(gè)難題：由于電信行業(yè)競(jìng)爭態(tài)勢(shì)的加劇，促使各個(gè)電信營運(yùn)商為占領(lǐng)市場(chǎng)份額抓住一切可以盈利的機(jī)會(huì)，不斷地推出滿足用戶需要的新業(yè)務(wù)，以增加現(xiàn)有電信網(wǎng)絡(luò)的利用率并希望盡量減少設(shè)備資金的投入量。一句話，就是要“先賺錢，后付錢”。對(duì)于同樣面臨激烈競(jìng)爭的這家供應(yīng)商來說，如果放棄這一市場(chǎng)機(jī)會(huì)則將面臨生存的問題，如果供貨則必須滿足運(yùn)營商的苛刻要求，為其墊付大量的資金，其結(jié)果必然會(huì)導(dǎo)致自身的資金困難。

為了解決這一進(jìn)退兩難的問題，公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理研究出一個(gè)方案：借鑒投資中常用的“融資租賃”模式，將產(chǎn)品銷售給租賃公司，再由租賃公司以融資租賃的方式出租給運(yùn)營商，運(yùn)營商每月向融資租賃公司支付租金，租賃期滿后設(shè)備歸電信運(yùn)營商所有。這樣一方面既滿足了電信運(yùn)營商分期付款的要求，又確保了供應(yīng)商銷售產(chǎn)品后可一次性從融資公司獲得貨款，避免了形成壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。在傳統(tǒng)的銷售模式下貨款一般要分四次回收，即預(yù)付款、到貨款、驗(yàn)收款和質(zhì)保款，這一過程一般要?dú)v時(shí)1～2年。

這種銷售模式是銷售人員從來沒有操作過的，尤其是定價(jià)方法令其難以把握。因此財(cái)務(wù)人員出面與租賃公司洽談，測(cè)算出一個(gè)雙方都能滿意的價(jià)格。例如傳統(tǒng)銷售模式下一單合同定價(jià)為333萬元，若以36個(gè)月的期限5.49％的利率租給運(yùn)營商，在確保原有銷售利益不受損失的條件下，銷售價(jià)格該是多少呢？該公司的財(cái)務(wù)人員運(yùn)用年金現(xiàn)值法進(jìn)行測(cè)算，計(jì)算出運(yùn)營商每個(gè)月的固定租金為10.05萬元，36個(gè)月累計(jì)為362萬元，與原始定價(jià)的差額為貼現(xiàn)息，亦即租賃公司的收益。供應(yīng)商只需向租賃公司支付一筆手續(xù)費(fèi)，只要費(fèi)律不高于其所能獲得的最低的同期銀行貸款利率，項(xiàng)目就是可行的。

對(duì)企業(yè)來說，這無疑也是一種融資渠道。確實(shí)，融資租賃在西方發(fā)達(dá)國家已經(jīng)是僅次于銀行信貸的金融工具，目前全球1/3的投資是通過這種方式完成，成為大量企業(yè)實(shí)現(xiàn)融資的一個(gè)很重要和有效的手段。然而它和傳統(tǒng)意義上的融資又有本質(zhì)的區(qū)別：因?yàn)樵谶@個(gè)過程中，財(cái)務(wù)不再是一個(gè)服務(wù)職能，財(cái)務(wù)人員也不再是企業(yè)的后勤人員。他們走到了市場(chǎng)銷售的最前線，出謀劃策，以細(xì)節(jié)策劃來指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。應(yīng)該說這是財(cái)務(wù)人員一個(gè)質(zhì)的飛躍，也是財(cái)務(wù)工作的本質(zhì)所在。

如果我們用一種發(fā)散的思維，一種戰(zhàn)略的眼光將財(cái)務(wù)上的概念和工具與企業(yè)的具體業(yè)務(wù)結(jié)合起來，不僅能夠促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，在一定程度上還能降低企業(yè)的融資成本。也許這就是財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理為企業(yè)所創(chuàng)造的價(jià)值之一吧。

財(cái)務(wù)經(jīng)理關(guān)注的問題范文3

關(guān)鍵詞  財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)分層管理；風(fēng)險(xiǎn)分層控制

引言

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代公司財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。綜觀目前有關(guān)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究文獻(xiàn)，我們不難發(fā)現(xiàn)兩個(gè)問題一是現(xiàn)有的研究基本上是將公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為一個(gè)整體看待，因而，規(guī)避和控制的手段也是全方位、多角度，成本高、耗費(fèi)大，但效果不明顯，且缺乏層次感，二是受傳統(tǒng)部門財(cái)務(wù)觀念影響，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的主體定位在財(cái)務(wù)部門，認(rèn)為財(cái)務(wù)部門理所當(dāng)然應(yīng)該對(duì)企業(yè)的所有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)責(zé)任。筆者認(rèn)為，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為一個(gè)由財(cái)務(wù)部門加以控制和防范的整體，往往權(quán)責(zé)不清、目的不明，實(shí)際效果并不理想。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是多種多樣的，企業(yè)不同管理層次所擁有的財(cái)權(quán)和承擔(dān)的責(zé)任是不一樣的，不同管理層次在風(fēng)險(xiǎn)控制中所能發(fā)揮的作用也是有限的。

一、財(cái)務(wù)分層管理理論與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的層次性特征

現(xiàn)代企業(yè)制度要求產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)。從公司法人治理結(jié)構(gòu)來看，公司財(cái)務(wù)管理是分層次展開的，管理主體及相對(duì)應(yīng)的責(zé)權(quán)利是不同的。1997年，湯谷良、謝志華、王斌三位教授分別提出了經(jīng)營者財(cái)務(wù)論、出資者財(cái)務(wù)論、財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)觀以及財(cái)務(wù)管理的分層管理體系。這一理論將現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理按主體劃分為出資者財(cái)務(wù)、經(jīng)營者財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)三個(gè)層次，其中，出資者財(cái)務(wù)是以股東及股東大會(huì)決議名義直接行使的對(duì)重大公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的管理，出資者財(cái)務(wù)的目標(biāo)是其所出資本的保值與增值。經(jīng)營者財(cái)務(wù)是以董事長和總經(jīng)理為代表的管理層行使對(duì)公司日常財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策權(quán)和重大事項(xiàng)的制定權(quán)、執(zhí)行權(quán)，其管理對(duì)象是全部的法人財(cái)產(chǎn)，經(jīng)營者既要承擔(dān)對(duì)出資者資本保值增值的責(zé)任又要承擔(dān)對(duì)債權(quán)人還本付息的責(zé)任。財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)則是經(jīng)營者財(cái)務(wù)的具體操作性財(cái)務(wù)，它屬于較低層次的財(cái)務(wù)管理，其主要任務(wù)是保證企業(yè)短期資產(chǎn)的效率和短期債務(wù)的清償。

公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否具有層次性特征是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能否采用分層管理的關(guān)鍵。結(jié)合企業(yè)組織結(jié)構(gòu)特征和財(cái)務(wù)分層管理理論，我們認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是具有層次性特征的，理由如下

1　財(cái)務(wù)目標(biāo)的層次性決定實(shí)現(xiàn)不同財(cái)務(wù)目標(biāo)有著不同的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)是企業(yè)價(jià)值最大化，但具體到不同管理層次又有各層次的具體目標(biāo)。出資者、經(jīng)營者和財(cái)務(wù)經(jīng)理目標(biāo)不同，風(fēng)險(xiǎn)各異，目標(biāo)的層次性決定實(shí)現(xiàn)不同層次目標(biāo)有著不同層次的風(fēng)險(xiǎn)，盡管某些風(fēng)險(xiǎn)影響因素可能影響各個(gè)層次，但每個(gè)層次對(duì)這些因素的反映以及應(yīng)該發(fā)揮和所能發(fā)揮的作用顯然是不同的。

2　財(cái)權(quán)在不同管理層次之間的分配決定著不同管理層次在風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用不同。層級(jí)化的組織結(jié)構(gòu)決定了不同管理層次在整個(gè)企業(yè)管理中的地位和作用及職責(zé)權(quán)限不同，各個(gè)管理層次的財(cái)務(wù)權(quán)限不同，承擔(dān)的職責(zé)也就不一樣，在風(fēng)險(xiǎn)控制中所能發(fā)揮的作用也不同。

3　導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各種因素產(chǎn)生作用的層面不同也表明財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有層次性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中各種風(fēng)險(xiǎn)因素在財(cái)務(wù)上的集中體現(xiàn)，由于企業(yè)各個(gè)財(cái)務(wù)管理層次上權(quán)責(zé)清楚，職責(zé)明確，不同時(shí)期、不同條件下各種風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生作用的影響范圍和深度不同。

筆者認(rèn)為，公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理層次劃分為出資者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)層次，公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該是各個(gè)層次財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的總和，各層次的目標(biāo)不同，存在各自的風(fēng)險(xiǎn)，他們的風(fēng)險(xiǎn)累加起來構(gòu)成了企業(yè)財(cái)務(wù)總風(fēng)險(xiǎn)。需要說明的是，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)層級(jí)化并不否認(rèn)某些風(fēng)險(xiǎn)因素自上而下影響各層各級(jí)；也不排除某一層次風(fēng)險(xiǎn)控制不力而加大其他層次風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)生連環(huán)效應(yīng)；更不排除在對(duì)待某些風(fēng)險(xiǎn)時(shí)各層級(jí)之間的協(xié)調(diào)作戰(zhàn)。強(qiáng)調(diào)分層管理，我們認(rèn)為更有利于分清職責(zé)和各層次實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的業(yè)績考評(píng)。

二、不同層次財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征及責(zé)任主體

基于財(cái)務(wù)分層管理理論和上述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的層次性特征，將風(fēng)險(xiǎn)管理理論和分層管理理論結(jié)合起來研究企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)出資者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)層次進(jìn)行分層管理就成為解決目前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)責(zé)不清、效果不理想問題的一種新思路，也是現(xiàn)代企業(yè)在產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開后管理更科學(xué)的必然要求。

(一)　出資者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容與特征

這里所說的出資者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)僅指出資者與特定受資企業(yè)之間形成投資與受資關(guān)系所帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不包括出資者自身經(jīng)營活動(dòng)和其他投資活動(dòng)所帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。歸納起來主要有資本投資風(fēng)險(xiǎn)、資本減值風(fēng)險(xiǎn)、資本經(jīng)營財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、獲取股利風(fēng)險(xiǎn)以及經(jīng)營者的道德風(fēng)險(xiǎn)五個(gè)方面。

首先，財(cái)產(chǎn)所有權(quán)是經(jīng)濟(jì)生活中最基本的經(jīng)濟(jì)權(quán)利，企業(yè)設(shè)立的根本目的就是為了財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的維護(hù)和擴(kuò)張。因此，出資者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)最基本的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)程度在企業(yè)中是最高的；其次，在兩權(quán)分離的條件下，生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)交由經(jīng)營者決策和執(zhí)行，出資者對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理主要通過一系列監(jiān)控機(jī)制來實(shí)現(xiàn)。因此，出資者重視的是企業(yè)經(jīng)營的結(jié)果而非過程，所以，這種風(fēng)險(xiǎn)具有一種靜態(tài)性，再次，由于出資者對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營的參與程度低，其對(duì)企業(yè)的管理主要通過一些制度性手段來實(shí)現(xiàn)，因此，出資者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種制度性風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)出資者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，我們認(rèn)為，出資者應(yīng)對(duì)上述五個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)并采取相應(yīng)的、合理有效的措施對(duì)其進(jìn)行控制。

(二)　經(jīng)營者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容與特征

經(jīng)營者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于經(jīng)營者財(cái)務(wù)決策失誤或財(cái)務(wù)組織不當(dāng)或財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)不妥所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。其中，財(cái)務(wù)決策最為關(guān)鍵，財(cái)務(wù)決策中諸如籌資決策、投資決策、股利政策等長期財(cái)務(wù)決策是經(jīng)營者財(cái)務(wù)的管理重點(diǎn)，由此而產(chǎn)生的企業(yè)籌資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、投資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)和收益分配活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)就成為經(jīng)營者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要內(nèi)容。

與出資者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相比，經(jīng)營者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有其自身的特點(diǎn)首先，企業(yè)經(jīng)營者擔(dān)負(fù)著出資者資本保值增值和對(duì)債權(quán)人還本付息的責(zé)任，因而必須從出資者和債權(quán)人雙方角度綜合考慮企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，經(jīng)營者財(cái)務(wù)涉及企業(yè)經(jīng)營過程中現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)存在于現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的各環(huán)節(jié)中，由此引出的經(jīng)營者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也必然是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程。再次，經(jīng)營者財(cái)務(wù)權(quán)既包括了企業(yè)出資者財(cái)務(wù)決策的執(zhí)行權(quán)，又包括了企業(yè)日常財(cái)務(wù)活動(dòng)的決策權(quán)和操作權(quán)。因而與出資者財(cái)務(wù)相比主要是制度性規(guī)定不同，經(jīng)營者財(cái)務(wù)是制度性與操作性的綜合，與此相適應(yīng)。經(jīng)營者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括了與企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)的制度性風(fēng)險(xiǎn)和操作性風(fēng)險(xiǎn)。

(三)　財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容與特征

財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)注重日常財(cái)務(wù)管理，是經(jīng)營者財(cái)務(wù)的操作性財(cái)務(wù)，其目標(biāo)是保持企業(yè)短期償債能力的前提下提高資金使用效益。正如詹姆斯·c·范·霍恩所說

財(cái)務(wù)經(jīng)理關(guān)注的問題范文4

[關(guān)鍵詞]以人為本；財(cái)務(wù)管理職能；職能分層

一、引言

一直以來，對(duì)財(cái)務(wù)管理職能的論述可謂仁者見仁、智者見智。通觀各種觀點(diǎn)，不難發(fā)現(xiàn)其中所存在的不足集中到一點(diǎn)，就是沒有從“人”的職責(zé)作用角度，僅就財(cái)務(wù)管理甚至財(cái)務(wù)活動(dòng)談財(cái)務(wù)管理職能，使這種職能缺乏活性與靈性，以及財(cái)務(wù)管理職能應(yīng)用上的不人性。因此，克服和糾正這些不足，就需要深刻理解和靈活運(yùn)用“以人為本”的理念，彰顯財(cái)務(wù)管理的人文光環(huán)和人性光輝。

“以人為本”中的“人”應(yīng)是集合名詞，是生活在社會(huì)之中具有各種社會(huì)關(guān)系，從事各種社會(huì)活動(dòng)，創(chuàng)造著社會(huì)歷史的主體；是由所有個(gè)體按一定方式結(jié)合而成的、具有復(fù)雜結(jié)構(gòu)的社會(huì)有機(jī)系統(tǒng)。其“本”則是事物的根本、基礎(chǔ)，社會(huì)歷史的主宰、主體、主人，指導(dǎo)思想和行動(dòng)的準(zhǔn)則，工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)、尺度，以及哲學(xué)上的本原、本質(zhì)，經(jīng)濟(jì)學(xué)的本位，等等。財(cái)務(wù)管理不論如何定義，財(cái)務(wù)管理職能不論怎樣論述，都不能脫離其中有“人”起作用、有“人”在作用這個(gè)根本因子；都必須明確財(cái)務(wù)管理中究竟需要哪些“人”，所需之“人”為“本”的根據(jù)何在?所有“本人”如何分擔(dān)、履行和發(fā)揮相應(yīng)的職責(zé)?在這方面，已有許多學(xué)者研究提及，如裴伯英、干勝道、湯谷良等人認(rèn)為企業(yè)可以大致分為股東大會(huì)、董事會(huì)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理三個(gè)層次，并且區(qū)分了所有者財(cái)務(wù)的職能和經(jīng)營者財(cái)務(wù)的職能；王斌、張延波(2002)的企業(yè)財(cái)務(wù)分層管理體系也指出財(cái)務(wù)管理職能由出資者財(cái)務(wù)職能、經(jīng)營者財(cái)務(wù)職能、財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)職能組成。由此而論，財(cái)務(wù)管理是一種綜合性的價(jià)值管理，是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，參與者不僅包括會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)分析人員和管理層，還包括工程技術(shù)人員、銷售人員和廣告宣傳人員等(歐陽令南，2005)；財(cái)務(wù)管理職能發(fā)揮好壞，既涉及企業(yè)及其成員的根本利益，也需要各方面人員充分履行好其職責(zé)。據(jù)此，筆者認(rèn)為，企業(yè)財(cái)務(wù)管理直接涉及的“人”類就可區(qū)分成所有者、管理層類經(jīng)營者、財(cái)務(wù)經(jīng)理和企業(yè)員工四個(gè)不同利益主體和行為主體(即企業(yè)內(nèi)部關(guān)系人，本文不考慮與企業(yè)財(cái)務(wù)管理間接利益相關(guān)的外部關(guān)系人)；相應(yīng)地，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的職能也就可劃分為所有者財(cái)務(wù)管理的職能、管理層類經(jīng)營者財(cái)務(wù)管理的職能、財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)管理的職能和一般員工財(cái)務(wù)管理的職能四個(gè)層面。這四個(gè)層面的職能又因“四類人”在財(cái)務(wù)管理的財(cái)務(wù)活動(dòng)管理、財(cái)務(wù)關(guān)系管理、財(cái)務(wù)活動(dòng)與財(cái)務(wù)關(guān)系的共管之職能不同而有所差異和側(cè)重，從而使得財(cái)務(wù)管理職能層次特色更加鮮明和“人性”。

二、所有者財(cái)務(wù)管理職能

所有者財(cái)務(wù)管理是指所有者投入企業(yè)資本，監(jiān)管資本的營運(yùn)，并對(duì)其資本的投量及其形成的存量或增量進(jìn)行調(diào)整的財(cái)務(wù)管理行為，目的在于確保資本投放和營運(yùn)的安全性、完整性和增值性。它的職能主要如下：

1.在財(cái)務(wù)活動(dòng)管理中的職能

財(cái)務(wù)活動(dòng)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中價(jià)值墊支與增值的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，資本價(jià)值墊支及其增值是財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)涵，資金運(yùn)動(dòng)的環(huán)節(jié)和過程則構(gòu)成了財(cái)務(wù)活動(dòng)的具體內(nèi)容。我們可將資金的籌集、運(yùn)用、耗費(fèi)、收回以及分配等一系列資金的組織、運(yùn)用和收益的活動(dòng)，稱為企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)。財(cái)務(wù)管理首要和基本的，就是對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)或資金運(yùn)動(dòng)的管理，其常規(guī)內(nèi)容包括資金籌集管理、資金使用管理和資金分配管理三大方面。

財(cái)務(wù)活動(dòng)管理包括對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的過程和結(jié)果的管理。財(cái)務(wù)活動(dòng)過程實(shí)際上就是資金流動(dòng)與流向的過程，其管理也就是管理資金的流量或變量，主要包括籌資職能、投資職能和用資職能；財(cái)務(wù)活動(dòng)的結(jié)果直接表現(xiàn)為資金的增量或減量及其所表現(xiàn)出的存量，是對(duì)資金運(yùn)動(dòng)結(jié)果的研判、評(píng)比，以及資金運(yùn)動(dòng)結(jié)果下的資金利益分派和資金存量配置問題，具有檢查、分析、考核、評(píng)價(jià)、分配資金職能。

在財(cái)務(wù)活動(dòng)管理中的所有者財(cái)務(wù)管理職能，要求所有者必須擺正自己在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的責(zé)任委托者和資本所有者地位與決策把關(guān)者和權(quán)益監(jiān)察者角色，最大限度地促使其所委托的責(zé)任得當(dāng)有效、所投放的資本保全增值、所把關(guān)的決策科學(xué)可行、所監(jiān)察的權(quán)益充實(shí)完整。具體來說，一是投資職能。所有者必須高度明確其投放資本的最終性目的或?qū)嵲谀繕?biāo)，以決定其具體的投資方式和途徑、資本結(jié)構(gòu)調(diào)整的內(nèi)容和形式等。二是考評(píng)職能。所有者必須充分關(guān)注企業(yè)的會(huì)計(jì)資料、財(cái)產(chǎn)狀況、運(yùn)營態(tài)勢(shì)和涉及資本變動(dòng)的系列行動(dòng)，及時(shí)監(jiān)督考評(píng)經(jīng)營者的受托責(zé)任，保護(hù)其自身財(cái)產(chǎn)和企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整。三是用資職能。所有者必須圍繞資金內(nèi)部配置和資金耗費(fèi)與收回中不同資金占用形態(tài)進(jìn)行調(diào)度安排，使企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)過程中的資金分布合理、搭配恰當(dāng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并消除資金積壓、浪費(fèi)、損失等問題。四是檢查分析職能。所有者必須認(rèn)真檢查和預(yù)防其在企業(yè)的所有者權(quán)益的稀釋或受損，尤其是對(duì)股票籌資、控制權(quán)性質(zhì)的投資受資和資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整等，要有效采取一定的干預(yù)、監(jiān)督和分析措施，以保全其資本和權(quán)益。

2.在財(cái)務(wù)關(guān)系管理中的職能

財(cái)務(wù)關(guān)系是由于財(cái)務(wù)活動(dòng)而產(chǎn)生的資本權(quán)能處理關(guān)系，是不同資本權(quán)能所帶來的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系(彭韶兵，2003)，也是企業(yè)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中與有關(guān)各方圍繞各自的社會(huì)責(zé)任承擔(dān)和履行而發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系(靳能泉，2008)。對(duì)財(cái)務(wù)關(guān)系的管理實(shí)質(zhì)就是針對(duì)財(cái)務(wù)關(guān)系形成、維持、保護(hù)和發(fā)展等而作出的一系列制度安排，財(cái)務(wù)管理職能主要和具體的體現(xiàn)，就在于財(cái)務(wù)關(guān)系管理職能上。由此確定的財(cái)務(wù)關(guān)系管理職能就是指企業(yè)內(nèi)各方財(cái)務(wù)活動(dòng)當(dāng)事人在財(cái)務(wù)管理過程中所具有的協(xié)調(diào)、公關(guān)、營銷等功能。

在財(cái)務(wù)關(guān)系管理中的所有者財(cái)務(wù)管理職能主要體現(xiàn)為營銷和協(xié)調(diào)職能。財(cái)務(wù)管理不僅體現(xiàn)在對(duì)資金及其一系列關(guān)系的管理上，而且體現(xiàn)于對(duì)與其相關(guān)的服務(wù)、知識(shí)、創(chuàng)意、智慧、技術(shù)、創(chuàng)造力和管理體系等更多知識(shí)資本的管理中；不僅需要注重其來源運(yùn)用的管理，而且需要關(guān)注和強(qiáng)化其對(duì)內(nèi)對(duì)外的宣傳推介、溝通交流，從而培養(yǎng)和形成一種具有自我特色的、被人熟知可借鑒或推崇的優(yōu)秀企業(yè)財(cái)務(wù)管理文化。這就需要財(cái)務(wù)管理的營銷職能。財(cái)務(wù)關(guān)系在這種營銷職能的推動(dòng)下，將會(huì)變得更加和諧與美好。因?yàn)閮?yōu)秀的企業(yè)財(cái)務(wù)管理文化更注重各種財(cái)務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)，強(qiáng)調(diào)以人為本，尊重人的積極性和創(chuàng)造性。同時(shí)，協(xié)調(diào)職能在處理各種財(cái)務(wù)關(guān)系中處于核心位置，反映著企業(yè)理財(cái)主體與財(cái)務(wù)關(guān)系人之間的和諧關(guān)系狀態(tài)。由于財(cái)務(wù)關(guān)系一般都表現(xiàn)為在財(cái)務(wù)活動(dòng)中形成的相互聯(lián)結(jié)的財(cái)權(quán)分割、財(cái)責(zé)劃分和利用分配關(guān)系，涉及到企業(yè)與國家、與投資者、與其他經(jīng)營者、與債權(quán)人、與內(nèi)部組織和員工等方面的利益關(guān)系，因而就需要根據(jù)不同的關(guān)系人，運(yùn)用不同的方法技巧去處理好其中的利害關(guān)系，協(xié)調(diào)出一種平衡和諧的財(cái)務(wù)環(huán)境。

3.在財(cái)務(wù)活動(dòng)與財(cái)務(wù)關(guān)系共管中的職能

財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理和財(cái)務(wù)關(guān)系的管理不是分割和獨(dú)立的，兩者往往交織在一起，通過相互融合與協(xié)調(diào)的方式，共同作用于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)踐中。因此，財(cái)務(wù)活動(dòng)管理中必然也必須涉及到處理和協(xié)調(diào)各種財(cái)務(wù)關(guān)系的事宜，而財(cái)務(wù)關(guān)系體現(xiàn)為財(cái)務(wù)活動(dòng)當(dāng)事人之間的利益和責(zé)任關(guān)系。要達(dá)成穩(wěn)定的財(cái)務(wù)關(guān)系，要使各種關(guān)系協(xié)調(diào)發(fā)展，就必須也只有實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)及其與各種財(cái)務(wù)活動(dòng)當(dāng)事人之間利益的均衡協(xié)調(diào)和責(zé)任的有效分擔(dān)，才能調(diào)整和協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)關(guān)系，使得財(cái)務(wù)活動(dòng)順利開展。從此意義上說，在管理財(cái)務(wù)活動(dòng)與財(cái)務(wù)關(guān)系的過程中，必須正視兩者之間的協(xié)調(diào)性(靳能泉，2007)，必須發(fā)揮兩者之間協(xié)調(diào)共管、和合管理的職能。

在這方面，所有者財(cái)務(wù)管理職能主要有決策、監(jiān)控與管理的職能。作為企業(yè)決策層的所有者，必須圍繞企業(yè)融資、投資與再投資、分配、資產(chǎn)管理、養(yǎng)老金管理、收購兼并、金融工具的使用等進(jìn)行經(jīng)常性的決策、監(jiān)控與管理。因?yàn)樨?cái)務(wù)決策層應(yīng)是大量信息的知情者、財(cái)務(wù)癥結(jié)的診斷者、財(cái)務(wù)失敗的反戰(zhàn)者和財(cái)務(wù)危機(jī)的預(yù)警者。將決策和監(jiān)督與管理結(jié)合在一起，嚴(yán)格按照相關(guān)法律規(guī)章和協(xié)議合同等加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，保證和監(jiān)控各類財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的有序進(jìn)行和科學(xué)發(fā)展，財(cái)務(wù)活動(dòng)才能得以有效組織，財(cái)務(wù)關(guān)系才能得以協(xié)調(diào)發(fā)展。

三、管理層類經(jīng)營者財(cái)務(wù)管理職能

管理層類經(jīng)營者是指企業(yè)董事會(huì)成員和總經(jīng)理階層。他們既是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的管理主體，在按所有者確定的總體經(jīng)營方針和目標(biāo)進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，具有財(cái)務(wù)管理方面的資本支配使用權(quán)、費(fèi)用開支權(quán)、商品定價(jià)權(quán)、按績?nèi)〕隀?quán)等，又是承擔(dān)企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的責(zé)任主體，在管理企業(yè)全部法人財(cái)產(chǎn)的過程中，對(duì)企業(yè)全部財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)，包括負(fù)有所有者保值增值責(zé)任和債務(wù)的還本付息責(zé)任等。由此可知，管理層類經(jīng)營者財(cái)務(wù)管理就是指管理層類經(jīng)營者在企業(yè)內(nèi)外的日常財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，對(duì)一些基本財(cái)務(wù)事項(xiàng)和動(dòng)作的產(chǎn)生、發(fā)展、變更乃至其結(jié)果行使判斷決策、組織領(lǐng)導(dǎo)及其理順協(xié)調(diào)等權(quán)力的系列行為，其目的是通過對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的決策、指揮和監(jiān)督以及財(cái)務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)、理順和維護(hù)等，促使企業(yè)樹立良好的財(cái)務(wù)形象，減少內(nèi)部摩擦，提高包括財(cái)務(wù)管理在內(nèi)的所有工作的有序性、和諧性、高效營運(yùn)性。因此，管理層類經(jīng)營者的財(cái)務(wù)職能，在總體上體現(xiàn)為日常財(cái)務(wù)決策以及組織和協(xié)調(diào)整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作方面，包括資本籌措、運(yùn)用和分配等財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的確定，有關(guān)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部組織及其責(zé)任單元合作關(guān)系的建立，有關(guān)內(nèi)外基本關(guān)系的處理協(xié)調(diào)，財(cái)務(wù)活動(dòng)過程的控制和財(cái)務(wù)活動(dòng)結(jié)果的考評(píng)等。具體是指在財(cái)務(wù)活動(dòng)管理上的投資、用資、檢查分析、分資、籌資和考評(píng)職能；在財(cái)務(wù)關(guān)系管理中的協(xié)調(diào)、公關(guān)和營銷職能；在財(cái)務(wù)活動(dòng)與財(cái)務(wù)關(guān)系共管中的決策、管理、監(jiān)控職能。只不過相對(duì)于所有者財(cái)務(wù)管理職能宏觀性較強(qiáng)而言，這些職能基本上是針對(duì)屬于其職權(quán)范圍內(nèi)的日常資金的籌集、使用和分配及其過程和結(jié)果的檢查分析、考核評(píng)價(jià)以及其中所涉及的關(guān)系處理、形象宣傳與塑造等。

四、財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)管理職能

財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)管理是指財(cái)務(wù)經(jīng)理及其所處部門和有關(guān)財(cái)務(wù)人員行使公司財(cái)務(wù)管理執(zhí)行權(quán)的行為，是管理層類經(jīng)營者財(cái)務(wù)管理的操作性和踐行性活動(dòng)。其對(duì)象主要是流動(dòng)性資本的效率效益、流動(dòng)性債務(wù)的產(chǎn)生清償，以及公司內(nèi)部各種財(cái)務(wù)關(guān)系的縱橫協(xié)調(diào)等。財(cái)務(wù)經(jīng)理要在總體把握和具體運(yùn)用其財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的過程中，充分明了并認(rèn)真履行自己在現(xiàn)金管理、融投資決策、信用管理、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，財(cái)務(wù)規(guī)劃分析和分配、與有關(guān)銀行各方的關(guān)系處理、公司營運(yùn)的直接協(xié)調(diào)和具體控制、各項(xiàng)避險(xiǎn)策略的擬定等方面的責(zé)權(quán)，具體職能體現(xiàn)在以下三個(gè)方面。

1.在財(cái)務(wù)活動(dòng)管理中的職能。這項(xiàng)職能主要體現(xiàn)為通過一定的籌資渠道、運(yùn)用相應(yīng)的籌資方式，經(jīng)濟(jì)有效地籌集企業(yè)所需資金的籌資職能；對(duì)所籌集資金按特定方向、方式、時(shí)間、額度、結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)投放到具體對(duì)象上，形成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營要素的投資職能；以及資金內(nèi)部配置、資金耗費(fèi)與收回中的用資職能；同時(shí)還有涉及其中的檢查、分析和考評(píng)職能等。從財(cái)務(wù)管理角度、用資主指兩方面(用資職能就是指企業(yè))做到這點(diǎn)，完全需要企業(yè)高層至一般員工樹立和踐行節(jié)約的觀念、成本效益的觀念、全面質(zhì)量管理的觀念等。具體表現(xiàn)為：一是根據(jù)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的要求，對(duì)公司將來的投資計(jì)劃和資金流入流出做好預(yù)測(cè)規(guī)劃，并將制定出的公司日常財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算報(bào)董事會(huì)和總經(jīng)理批準(zhǔn)后切實(shí)落實(shí)；二是在將公司日常的財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算付諸實(shí)施時(shí)，應(yīng)通過自己對(duì)資本籌集、投放和分配等的專業(yè)判斷、科學(xué)評(píng)估和具體操作把握等，使其整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作開展得富有創(chuàng)新和卓有成效；三是在組織公司的日常收支和資本流轉(zhuǎn)以及組織參與財(cái)務(wù)分析、考評(píng)等具體事務(wù)中，加強(qiáng)日常的財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)關(guān)系協(xié)調(diào);四是要站在公司財(cái)務(wù)管理體系的大局全局立場(chǎng)去思考和關(guān)注公司財(cái)務(wù)管理的良性運(yùn)營情況和科學(xué)發(fā)展方向，為管理層類經(jīng)營者、董事會(huì)和總經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理方面的正確有效決策和監(jiān)督，提供較基礎(chǔ)、較實(shí)用、較有利的依據(jù)資料。

2.在財(cái)務(wù)關(guān)系管理中的職能。財(cái)務(wù)關(guān)系管理的協(xié)調(diào)、公關(guān)和營銷三個(gè)職能，對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)管理同樣重要。比如，財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)管理的公關(guān)職能，就是需要財(cái)務(wù)經(jīng)理通過企業(yè)內(nèi)部和外部的公共關(guān)系維護(hù)發(fā)展、企業(yè)整體公關(guān)戰(zhàn)略制定等途徑，不斷增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)“軟”實(shí)力和競(jìng)爭力。因?yàn)椋?cái)務(wù)公共關(guān)系對(duì)于企業(yè)來講是一種客觀存在，是“企業(yè)塑造良好財(cái)務(wù)形象的藝術(shù)”。在競(jìng)爭日趨激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，不論是對(duì)已有的還是潛在的財(cái)務(wù)關(guān)系人，企業(yè)在籌資、投資等財(cái)務(wù)活動(dòng)中都不可避免地會(huì)與其滋生權(quán)責(zé)授受、資金往來、利益分配關(guān)系。正因?yàn)槿绱耍攀蛊髽I(yè)有更多社會(huì)公眾的理解、支持和合作，使企業(yè)達(dá)到財(cái)務(wù)業(yè)績良性循環(huán)的目的。因此，企業(yè)在處理財(cái)務(wù)關(guān)系、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理時(shí)，必須高度重視并充分發(fā)揮財(cái)務(wù)公關(guān)的職能作用。

3.在財(cái)務(wù)活動(dòng)與財(cái)務(wù)關(guān)系共管中的職能。財(cái)務(wù)管理其實(shí)是一種信息管理，是信息收集、信息整理、信息分析、對(duì)不利信息造成的負(fù)面影響進(jìn)行控制的管理，從很大意義上說，也可等同于會(huì)計(jì)信息加統(tǒng)計(jì)信息加理論分析。從此意義上說，作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理最直接、最重心的財(cái)務(wù)經(jīng)理，就需要以其代表所有者或管理層類經(jīng)營者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、經(jīng)營活動(dòng)承擔(dān)理財(cái)、控制和監(jiān)督職責(zé)的特殊治理地位，基于財(cái)務(wù)信息的收集、儲(chǔ)存、流轉(zhuǎn)使用等而認(rèn)真履行管理、監(jiān)控、決策與和合的職能。這就是：做好其核心工作即低成本地吸收資金、合理地使用資金；負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)政策、作出資本預(yù)算、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理、參與新產(chǎn)品開發(fā)和產(chǎn)品定價(jià)、參與企業(yè)重大投資項(xiàng)目和制定戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃；積極履行和最終實(shí)現(xiàn)其在預(yù)測(cè)與規(guī)劃、投資決策、融資決策、協(xié)調(diào)和控制、避險(xiǎn)策略，以及圍繞企業(yè)及其管理、尤其是財(cái)務(wù)管理目標(biāo)所努力改進(jìn)的事項(xiàng)，如提高公司每股盈利、確定的預(yù)期收入、債務(wù)決策、紅利分配決策等方面的主要職責(zé)等等。只有如此，才能綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中資源配置和利用的情況，揭示企業(yè)各項(xiàng)工作所存在的態(tài)勢(shì)，協(xié)調(diào)政府社會(huì)事務(wù)管理者、所有者、經(jīng)營者和勞動(dòng)者等之間基于社會(huì)責(zé)任承擔(dān)和履行的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，表現(xiàn)這些經(jīng)濟(jì)關(guān)系處理中的不同狀況；才能保持財(cái)務(wù)活動(dòng)一定比例的并存性、一定速度的繼起性和一定規(guī)模的收益性，才能做好財(cái)務(wù)關(guān)系這一寓財(cái)務(wù)活動(dòng)之中的本質(zhì)問題的管理；才能產(chǎn)生根植于企業(yè)內(nèi)部各人員“齊心”、“真心”，以及企業(yè)與客戶、供應(yīng)商、大學(xué)和研究機(jī)構(gòu)，甚至競(jìng)爭對(duì)手之間“合心”、“合力”的和合發(fā)展力與和諧競(jìng)爭力。

五、一般員工財(cái)務(wù)管理職能

員工財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中最核心、最基礎(chǔ)的一道防線，必須得到穩(wěn)固和加強(qiáng)。這除了企業(yè)及其所有者、管理層類經(jīng)營者、財(cái)務(wù)經(jīng)理制定科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定、創(chuàng)設(shè)寬松的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部環(huán)境、塑造先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理人文精神等外，更要依靠廣大員工在發(fā)揮積極參與性、主觀能動(dòng)性和價(jià)值創(chuàng)造性的過程中，切實(shí)履行和承擔(dān)其用資、檢查、分析、考評(píng)、營銷、協(xié)調(diào)、監(jiān)控、管理與和合等職能，使其自覺自然或外在使然地而有一種“一切為了企業(yè)、為了企業(yè)一切”的正確行為理念。比如，員工在財(cái)務(wù)管理中表現(xiàn)出的時(shí)間縮短、開支降低、消耗減少而非窩工度日、逃工謀私、在工不作、做工無效、浪費(fèi)牟利等節(jié)約和成本效益觀念和行為，就是良好的履職表現(xiàn)。再如，從生存的基度、穩(wěn)定的角度、發(fā)展的豐度，立足強(qiáng)化財(cái)務(wù)戰(zhàn)略觀念；從長遠(yuǎn)的高度、創(chuàng)新的準(zhǔn)度、改革的強(qiáng)度，增強(qiáng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理意識(shí)，有效踐行適合企業(yè)現(xiàn)實(shí)而又不遷就于企業(yè)現(xiàn)實(shí)、滿足企業(yè)發(fā)展而又不受制于企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的戰(zhàn)略觀念和作風(fēng)，是每個(gè)員工實(shí)際參與企業(yè)融投資過程和理財(cái)事務(wù)中應(yīng)有的職責(zé)。又如，以質(zhì)量為中心、以質(zhì)量責(zé)任為重點(diǎn)、以崗位工作的質(zhì)量要求為準(zhǔn)繩、以質(zhì)量職能實(shí)現(xiàn)為目標(biāo)，人人接受質(zhì)量教育、人人樹立質(zhì)量意識(shí)、人人關(guān)心質(zhì)量效果、人人靈活質(zhì)量方法的全面質(zhì)量管理觀念和作為，使員工財(cái)務(wù)管理乃至整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理真正達(dá)到“始于識(shí)別企業(yè)需要、終于滿足企業(yè)需要”的目標(biāo)，也是員工財(cái)務(wù)管理的重要職能。最后，員工對(duì)企業(yè)發(fā)展巨大商機(jī)和生機(jī)的時(shí)時(shí)關(guān)注；根據(jù)企業(yè)實(shí)情、市場(chǎng)實(shí)際和社會(huì)實(shí)需，在尋求“量變”到“質(zhì)變”的過程中多注重客觀現(xiàn)實(shí)和實(shí)際效果、多兼顧過程付出和成效創(chuàng)造的作為；在實(shí)際參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的前中后，對(duì)其各環(huán)節(jié)、各方面進(jìn)行的有關(guān)方案選擇、數(shù)量規(guī)劃、比例關(guān)系、質(zhì)量保證等工作，都充分體現(xiàn)了員工財(cái)務(wù)管理的職能。

六、基本結(jié)論

1.財(cái)務(wù)職能、財(cái)務(wù)管理職能與理財(cái)職能，既區(qū)別又聯(lián)系，本文研究只就財(cái)務(wù)管理的職能。

2.在以人為本的理念和制度框架下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理又好又快的發(fā)展，離不開企業(yè)所有者、管理層類經(jīng)營者、財(cái)務(wù)經(jīng)理和一般員工的和合努力；設(shè)計(jì)與界定企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能時(shí)，應(yīng)充分考慮和發(fā)揮“人”的因素作用，其中，財(cái)務(wù)經(jīng)理因其職位和職責(zé)以及作用的特殊性或特定性，應(yīng)成為財(cái)務(wù)管理職能分層厘定和實(shí)現(xiàn)的重要力量。

3.從企業(yè)財(cái)務(wù)管理涉及的內(nèi)容和范圍所包含的對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理、對(duì)財(cái)務(wù)關(guān)系的管理以及對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)管理與財(cái)務(wù)關(guān)系管理的再管理等方面來看，由“人”實(shí)施的財(cái)務(wù)管理的職能分層也應(yīng)基本圍繞這些方面，只不過各職能有所主次或側(cè)重而已。

4.如此形成的財(cái)務(wù)管理職能分層情況如下表所示：

參考文獻(xiàn)：

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財(cái)務(wù)經(jīng)理關(guān)注的問題范文5

強(qiáng)化理論和業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)。堅(jiān)持一邊工作一邊學(xué)習(xí)，不斷提高自身綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)水平，認(rèn)真學(xué)習(xí)工作業(yè)務(wù)知識(shí)，并結(jié)合自己在實(shí)際工作中存在的不足有針對(duì)性地進(jìn)行學(xué)習(xí)，明確統(tǒng)計(jì)員的工作職責(zé)。下面給大家分享關(guān)于優(yōu)秀的財(cái)務(wù)經(jīng)理年終工作總結(jié)范文，方便大家學(xué)習(xí)。

優(yōu)秀的財(cái)務(wù)經(jīng)理年終工作總結(jié)范文1本人在__年的一年來，在公司領(lǐng)導(dǎo)和部門主管安排下，從事了會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)主管等財(cái)務(wù)相關(guān)工作，做為公司一名資深員工和老財(cái)務(wù)工作者，以飽滿的熱情投入到工作中，以立足本職服務(wù)公司為己任，愛崗敬業(yè)，忠于職守，團(tuán)結(jié)同志，講究和諧，為新員工做了好表率和模范帶頭作用。

1—10月本人主要從事會(huì)計(jì)主管一職，從事了日常的帳務(wù)處理、融資資料的收集、編制和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析等系列工作，在深圳公司的稅收籌劃和繳納上，本著不違犯國家財(cái)經(jīng)政策和公司財(cái)務(wù)規(guī)章的情況下，想公司所想，合理避稅，為公司節(jié)省稅務(wù)支出，在費(fèi)用控制上，本人也是嚴(yán)格履行職責(zé)，恪守誠信，在費(fèi)用的`控制上嚴(yán)格把關(guān)，把會(huì)計(jì)監(jiān)督、控制工作到實(shí)處。

在對(duì)新員工的傳幫代上，本人配合公司人才戰(zhàn)略規(guī)劃，以通過日常工作來培養(yǎng)和培訓(xùn)，鍛煉和培訓(xùn)新員工的會(huì)計(jì)工作技能，并以身作則傳授良好的工作作風(fēng)、工作態(tài)度和職業(yè)道德，言傳身教，以靈活機(jī)動(dòng)的方式把會(huì)計(jì)工作技巧和經(jīng)驗(yàn)以及成本費(fèi)用的核算控制理念灌輸給新員工，做好公司會(huì)計(jì)承前啟后的工作。

11—12月是公司領(lǐng)導(dǎo)安排從事財(cái)務(wù)主管一職，主要負(fù)責(zé)內(nèi)審工作，本人對(duì)深圳、廣州、惠州的帳務(wù)處理和原始憑證進(jìn)行了審核和檢查，抽查了物業(yè)公司的明細(xì)收費(fèi)情況，了解物業(yè)公司收費(fèi)員的收費(fèi)流程，對(duì)工作中發(fā)現(xiàn)在小問題也即時(shí)和相關(guān)人員進(jìn)行了溝通建議，發(fā)現(xiàn)的一時(shí)難以解決的問題也在內(nèi)審報(bào)告上對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)做了匯報(bào)，一定程度上防范了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一直以來，做為一個(gè)財(cái)務(wù)工作者，對(duì)國家相關(guān)的財(cái)經(jīng)、稅收政策都很關(guān)注，對(duì)本行業(yè)出臺(tái)的相關(guān)法規(guī)和準(zhǔn)則也時(shí)常學(xué)習(xí)，努力提高自己的業(yè)務(wù)水平和專業(yè)素質(zhì)，始終保持著為公司的利益負(fù)責(zé)對(duì)自己的職業(yè)生涯負(fù)責(zé)的態(tài)度，堅(jiān)持原則，信守職責(zé)，積極工作，為保障公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，作出自己的貢獻(xiàn)。

__年即將過去，新的一年又將來到，本人要保持著良好的工作態(tài)度和積極性，為公司的蓬勃發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)!

優(yōu)秀的財(cái)務(wù)經(jīng)理年終工作總結(jié)范文2一、主要工作情況：

1.強(qiáng)化理論和業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)。

堅(jiān)持一邊工作一邊學(xué)習(xí)，不斷提高自身綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)水平，認(rèn)真學(xué)習(xí)工作業(yè)務(wù)知識(shí)，并結(jié)合自己在實(shí)際工作中存在的不足有針對(duì)性地進(jìn)行學(xué)習(xí)，明確統(tǒng)計(jì)員的工作職責(zé)。

2.在工作以來，我始終堅(jiān)持嚴(yán)格要求自己，勤奮努力，時(shí)刻牢記在自己平凡而普通的工作崗位上，努力做好本職工作。

在具體工作中，我努力做好領(lǐng)導(dǎo)交給的每一個(gè)工作，分清輕重緩急，科學(xué)安排時(shí)間，按時(shí)、按質(zhì)、按量完成任務(wù)。

3.每天及時(shí)、準(zhǔn)確地按地泵提供的銷售數(shù)據(jù)編制銷售日?qǐng)?bào)表，登記臺(tái)賬，根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況向中燃燃料油報(bào)送日運(yùn)行動(dòng)態(tài)表及相關(guān)明細(xì)報(bào)表，并做好統(tǒng)計(jì)結(jié)算工作。

4.每月底與財(cái)務(wù)核對(duì)發(fā)票開具數(shù)量及對(duì)與中燃燃料油的銷售數(shù)量結(jié)算，提供數(shù)據(jù)依據(jù)。

編制銷售月報(bào)表等，并存檔。

5、年底將部分?jǐn)?shù)據(jù)用表格的形式進(jìn)行匯總與分析。

二、存在不足

1.在工作中，雖然我不斷加強(qiáng)理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，努力使自己在各方面走向熟練，但由于自身學(xué)識(shí)、能力、思想、心理素質(zhì)等的局限，導(dǎo)致在平時(shí)的工作中比較死板，工作起來束手束腳，對(duì)工作中的一些問題沒有全面的理解與把握。

2.由于學(xué)習(xí)新知識(shí)、掌握新東西不夠，雖然領(lǐng)導(dǎo)交辦的事基本都能完成，但自己不會(huì)主動(dòng)牽著工作走，很被動(dòng)，而且缺乏工作經(jīng)驗(yàn)，獨(dú)立工作能力不足。

在工作中不夠大膽，總是在不斷學(xué)習(xí)的過程中改變工作方法，而不能在創(chuàng)新中去實(shí)踐，去推廣。

三、20_的工作計(jì)劃

1、努力完成本職工作之余，學(xué)習(xí)更多有關(guān)財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)方面的知識(shí)，以提升自己專業(yè)學(xué)識(shí)。

2、積極參加一些和專業(yè)有關(guān)的培訓(xùn)，有效提高對(duì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，并做好數(shù)據(jù)的登記、上報(bào)與分析。

3、在原有的各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表基礎(chǔ)上，對(duì)一些沒有實(shí)際意義的表格進(jìn)行改進(jìn)，并對(duì)統(tǒng)計(jì)數(shù)字的準(zhǔn)確性進(jìn)行加強(qiáng)。

今后工作中我將努力奮斗，無論自己手頭的工作有多忙，都服從公司領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，遇到工作困難，及時(shí)與領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系匯報(bào)，并尋找更好解決問題的辦法，繼續(xù)鞏固現(xiàn)有成績，針對(duì)自身的不足加以改進(jìn)，爭取做的更好。

優(yōu)秀的財(cái)務(wù)經(jīng)理年終工作總結(jié)范文3時(shí)間飛逝，又到年末了。回顧20_年的財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)部在酒店老總的直接領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)財(cái)資管理處的指導(dǎo)下，認(rèn)真遵守財(cái)務(wù)管理相關(guān)條例，按集團(tuán)財(cái)資管理處要求實(shí)事求是，嚴(yán)以律己，圓滿完成了20_年酒店的財(cái)務(wù)核算工作及各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)的完成。積極有效地為酒店的正常經(jīng)營提供了有力的數(shù)據(jù)保證。促進(jìn)了經(jīng)營的順利完成，為經(jīng)營管理提供了依據(jù)。主要有以下幾個(gè)方面：

一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作方面

為了確保財(cái)務(wù)核算在單位的各項(xiàng)工作中發(fā)揮準(zhǔn)確的指導(dǎo)作用，我們?cè)谧袷刎?cái)務(wù)制度的前提下，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)工作要求，正確地發(fā)揮會(huì)計(jì)工作的重要性。總結(jié)各方面工作的特點(diǎn)，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，扎實(shí)地做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，年初以來，我們把會(huì)計(jì)基礎(chǔ)學(xué)習(xí)及集團(tuán)下達(dá)的各項(xiàng)計(jì)劃、制度相結(jié)合，真實(shí)有效地把會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)檔案管理等幾項(xiàng)重要基礎(chǔ)工作放到了重要工作日程上來，并按照每月份工作計(jì)劃，組織本部門人員按月對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行了裝訂歸檔，按時(shí)完成了憑證的裝訂工作。嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作達(dá)標(biāo)的要求，認(rèn)真登記各類賬簿及臺(tái)帳，部門內(nèi)部、部門之間及時(shí)對(duì)帳，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。

二、會(huì)計(jì)管理方面

1、資產(chǎn)管理：我們?cè)诎磿?huì)計(jì)制度要求進(jìn)行資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)

上，更加有條不紊地堅(jiān)持集團(tuán)的各項(xiàng)制度，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)財(cái)資管理處部下發(fā)的資產(chǎn)管理辦法及內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥程序。認(rèn)真設(shè)置整體資產(chǎn)賬簿，對(duì)帳外資產(chǎn)設(shè)置備查登記，要求各部門建立資產(chǎn)管理卡片建全在用資產(chǎn)臺(tái)帳，并將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，堅(jiān)持每月盤點(diǎn)制度，在人員辦理辭職手續(xù)時(shí)，認(rèn)真對(duì)其所經(jīng)營的資產(chǎn)進(jìn)行審核，做到萬無一失。

2、債權(quán)債務(wù)管理：對(duì)酒店債權(quán)債務(wù)認(rèn)真清理，每月及時(shí)催促營銷部收回各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)。

3、監(jiān)督職能：加大監(jiān)控力度，主要表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：

(1)財(cái)務(wù)監(jiān)控從第一環(huán)節(jié)做起，即從前臺(tái)收銀到日夜審、出納，每個(gè)環(huán)節(jié)緊密銜接，相互監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)上報(bào)。

(2)對(duì)日常采購價(jià)格進(jìn)行監(jiān)督，制定了每月原材料采購及定價(jià)制度(菜價(jià)、肉價(jià)、干調(diào)、冰鮮)，酒水及物料購入均采用簽訂合同的方式議定價(jià)格。對(duì)供應(yīng)商的進(jìn)貨價(jià)格進(jìn)行嚴(yán)格控制，同時(shí)加強(qiáng)采購的審批報(bào)帳環(huán)節(jié)及程序管理，從而及時(shí)控制和掌握了購進(jìn)物品的質(zhì)量與價(jià)格，及時(shí)了解市場(chǎng)情況及動(dòng)態(tài)。

(3)加強(qiáng)客房部成本控制：要求客房部加強(qiáng)對(duì)回收物品及客房酒水的管理，對(duì)未用的一次性用品及時(shí)回收，建立二次回收臺(tái)帳。

4、貨幣資金管理：財(cái)務(wù)部嚴(yán)格遵守集團(tuán)財(cái)務(wù)規(guī)定，由會(huì)計(jì)人員監(jiān)督，定期對(duì)出納庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽盤，并由日審定期對(duì)前臺(tái)收銀員庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽盤，現(xiàn)金收支能嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，做到現(xiàn)金管理無差錯(cuò)。

三、對(duì)內(nèi)、對(duì)外協(xié)調(diào)方面

1、對(duì)內(nèi)：協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)班子控制成本費(fèi)用開支：

一、編制費(fèi)用預(yù)算，為各部門確定費(fèi)用使用上限，督促各部門從一點(diǎn)一滴節(jié)省費(fèi)用開支;

二、合理制定經(jīng)營部門收入、成本、毛利率各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)，及時(shí)準(zhǔn)確地向各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供所需要的經(jīng)營數(shù)據(jù)資料，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了依據(jù)。對(duì)本部門所屬的收銀員認(rèn)真教育，督促其盡力配合經(jīng)營部門的工作。

2、對(duì)外：及時(shí)了解稅收及各項(xiàng)法規(guī)新動(dòng)向，主動(dòng)咨詢稅收疑難問題。

3、及時(shí)填制酒店的納稅申報(bào)表，按時(shí)申報(bào)納稅，遇到問題及時(shí)與集團(tuán)財(cái)資管理處進(jìn)行溝通并解決。

4、按時(shí)參加集團(tuán)召開的季度例會(huì)，根據(jù)集團(tuán)財(cái)資管理處召開的財(cái)務(wù)工作會(huì)議的工作布署，及時(shí)安排對(duì)往來的清理及固定資產(chǎn)的管理工作。

5、積極配合集團(tuán)財(cái)資管理處及法規(guī)審核處的聯(lián)合檢查工作，做好各項(xiàng)解釋工作。

6、對(duì)收據(jù)及發(fā)票的領(lǐng)、用、存進(jìn)行登記，并認(rèn)真復(fù)核管理。

7、參加集團(tuán)組織的會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的培訓(xùn)，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好的為企業(yè)服務(wù)。

20_年是“十二五”的第一年，也是酒店發(fā)展的關(guān)鍵一年，我們將已嶄新的面貌迎接一年的工作，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，結(jié)合三星標(biāo)準(zhǔn)，圍繞“竭盡全力為酒店前勤服務(wù)，保證酒店正常運(yùn)轉(zhuǎn)”的宗旨，齊心協(xié)力，團(tuán)結(jié)一致，為酒店的美好明天共同努力。在20_年，財(cái)務(wù)部將：

1、20_年財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃工作。

根據(jù)集團(tuán)公司及酒店領(lǐng)導(dǎo)班子的工作要求，結(jié)合市場(chǎng)情況，在反復(fù)研究歷史資料的基礎(chǔ)上，綜合衡，統(tǒng)籌兼顧，本著計(jì)劃指標(biāo)積極開拓穩(wěn)妥的原則，編制酒店20_年財(cái)務(wù)預(yù)算。并且，根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的20_年任務(wù)指標(biāo)，層層分解落實(shí)，下達(dá)到各部門。同時(shí)，為了保證任務(wù)指標(biāo)的順利完成，財(cái)務(wù)部對(duì)各部門的計(jì)劃任務(wù)進(jìn)行逐月檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各部門計(jì)劃任務(wù)指標(biāo)執(zhí)行中存在的問題，為公司領(lǐng)導(dǎo)制定經(jīng)營決策提供重要依據(jù)。

2、20_年財(cái)務(wù)決算工作。

財(cái)務(wù)部將根據(jù)會(huì)計(jì)決算工作的要求，高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求、齊心協(xié)力，認(rèn)真保質(zhì)保量地完成會(huì)計(jì)決算幾十個(gè)報(bào)表的編制及上報(bào)工作，并對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表編寫詳細(xì)的報(bào)表說明，認(rèn)真完成會(huì)計(jì)決算工作任務(wù)。

優(yōu)秀的財(cái)務(wù)經(jīng)理年終工作總結(jié)范文4我校在2011年中，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的作用，對(duì)于有效地防范風(fēng)險(xiǎn)、確保資金安全、規(guī)范內(nèi)部管理，促進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)范、協(xié)調(diào)發(fā)展起到了用心作用。我校內(nèi)部審計(jì)小組根據(jù)教育局審計(jì)室2011年度年初工作計(jì)劃和學(xué)校內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，在本年度完成了以下工作：

主要工作資料：

一、進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部審計(jì)工作的資料和工作制度;強(qiáng)化了業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，解決了審計(jì)工作中遇到的新問題，使審計(jì)工作由查錯(cuò)防弊型向風(fēng)險(xiǎn)防范型和管理促進(jìn)型轉(zhuǎn)變。

二、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)，及時(shí)了解對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障的各項(xiàng)政策。在具體工作中對(duì)學(xué)校是否按政策規(guī)范收費(fèi)、對(duì)作業(yè)本費(fèi)的使用及結(jié)算狀況、日常公用經(jīng)費(fèi)的籌措和使用狀況等作為一項(xiàng)重要資料進(jìn)行了審計(jì)，保證內(nèi)部審計(jì)在落實(shí)本校教育經(jīng)費(fèi)保障體制中的作用。

三、對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)費(fèi)管理工作和食堂伙食費(fèi)收支狀況做到了一期一審，并及時(shí)上報(bào)審計(jì)工作報(bào)告，有效地提高了教育經(jīng)費(fèi)使用效益。根據(jù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)，今年我校內(nèi)部審計(jì)的主要資料有：

1、對(duì)學(xué)校的各項(xiàng)收入進(jìn)行了審核，內(nèi)審小組認(rèn)為學(xué)校的所有收入都及時(shí)入賬，并納入了學(xué)校的財(cái)務(wù)核算，無隱瞞、截留挪用、轉(zhuǎn)移學(xué)校收入的狀況。

2、對(duì)學(xué)校的各項(xiàng)支出狀況，包括教師工資、績效工資、經(jīng)補(bǔ)貼、伙食費(fèi)等支出狀況進(jìn)行審核，重點(diǎn)審計(jì)了支出的真實(shí)性和合法性，有沒有損失浪費(fèi)等行為，內(nèi)審認(rèn)為均貼合有關(guān)規(guī)定要求。

各項(xiàng)支出均屬合理。

3、對(duì)于學(xué)校的資產(chǎn)構(gòu)成狀況，經(jīng)審計(jì)認(rèn)為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù);

固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項(xiàng)作了相應(yīng)清理。

4、對(duì)學(xué)校的負(fù)債也作了相應(yīng)審計(jì)，學(xué)校從_年后沒有產(chǎn)生新債，更沒有舉債消費(fèi)。

5、對(duì)學(xué)校收費(fèi)狀況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)，未發(fā)現(xiàn)亂收費(fèi)現(xiàn)象，學(xué)校收費(fèi)合理，只按規(guī)定收取了相應(yīng)的生活費(fèi)，且按月收取，用規(guī)定收據(jù)一月一開，并做到了收前公示。

并對(duì)學(xué)生生活費(fèi)給予了補(bǔ)助。

四、認(rèn)真貫徹上級(jí)內(nèi)審部門的文件精神，及時(shí)完成了教育局安排的各項(xiàng)工作。

優(yōu)秀的財(cái)務(wù)經(jīng)理年終工作總結(jié)范文51998年畢業(yè)于東北財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)，1999年透過全國會(huì)計(jì)師職稱資格考試并取得了相應(yīng)的職稱證書，_年透過國際acca資格認(rèn)證考試，_年透過遼寧省財(cái)經(jīng)類職稱外語考試，_年9月至今在東北大學(xué)工商管理學(xué)院攻讀mba。

一、財(cái)務(wù)管理工作

1998年5月調(diào)至沈陽市__開發(fā)中心做財(cái)務(wù)工作，同年8月成立沈陽__公司，擔(dān)任財(cái)務(wù)部經(jīng)理。當(dāng)時(shí)新紀(jì)公司的財(cái)務(wù)人員在三好街辦公，而生產(chǎn)基地在外地，工作溝通相當(dāng)不方便，為了保證公司的生產(chǎn)正常進(jìn)行，公司領(lǐng)導(dǎo)決定將財(cái)務(wù)部搬到生產(chǎn)基地辦公，于1999年8月10日搬到生產(chǎn)基地辦公。

本人業(yè)務(wù)潛力的提高與沈陽__公司的成長是同步的。公司成立伊始，財(cái)務(wù)人員少、資金嚴(yán)重不足，整個(gè)生產(chǎn)車間正在進(jìn)行改良，產(chǎn)品在進(jìn)行試生產(chǎn)階段，項(xiàng)目不能適應(yīng)規(guī)模生產(chǎn)，限制了企業(yè)的發(fā)展，當(dāng)時(shí)整天都在想怎樣才能將銀行的貸款及早到位，幫忙企業(yè)運(yùn)作起來，在領(lǐng)導(dǎo)的多方努力下，最后在1999年6月將第一筆貸款撥到公司的帳戶上。當(dāng)時(shí)領(lǐng)導(dǎo)的一句話我至今仍記憶如初“領(lǐng)導(dǎo)說：趙會(huì)計(jì)，這但是一千萬哪，我說，就是一個(gè)億，支出也要按照財(cái)務(wù)的規(guī)定去支出。”這說明我們借款的錢來之不易，在支出方面必須要花得得當(dāng)，盡可能的減少支出，給領(lǐng)導(dǎo)做一個(gè)好參謀。

建廠初期，財(cái)務(wù)規(guī)模很小，雖然注冊(cè)資金1000萬元，但貨幣資金到位的只有102萬元。由于注冊(cè)資本股東單位多次變更，直至到_年12月份，透過會(huì)計(jì)師事務(wù)所的驗(yàn)資及評(píng)估，確認(rèn)了股東單位的出資額及所占比例，這使財(cái)務(wù)工作的管理得到了進(jìn)一步的規(guī)范，6年來公司從小規(guī)模企業(yè)發(fā)展到總資產(chǎn)達(dá)6797萬元中型企業(yè)。從籌集資金到項(xiàng)目開發(fā);從固定資產(chǎn)改良到購買土地、新建廠房;從運(yùn)營資本管理到產(chǎn)品生產(chǎn)、市場(chǎng)開發(fā)、產(chǎn)品銷售、回收資金;從審計(jì)檢查到財(cái)務(wù)決算;從對(duì)外報(bào)表到國家大企業(yè)工委的企業(yè)基礎(chǔ)材料的編制，在本人的帶領(lǐng)下，財(cái)務(wù)做了超多的工作，個(gè)性是，沈陽__公司被沈陽市國家稅務(wù)局評(píng)選為“_年度優(yōu)秀a級(jí)納稅戶”的284家企業(yè)之一。

二、業(yè)務(wù)方面

財(cái)務(wù)經(jīng)理關(guān)注的問題范文6

重量級(jí)的ERP項(xiàng)目實(shí)施

一些專業(yè)的ERP軟件廠商結(jié)合其軟件產(chǎn)品提出了獨(dú)有的ERP實(shí)施方法論,如:SAP的實(shí)施方法論ASAP,ORACLE的實(shí)施方法論P(yáng)JM/AIM,BANN的實(shí)施方法論Target,還有用友、金蝶以及神州數(shù)碼等軟件廠商的實(shí)施方法論。所有這些軟件廠商的實(shí)施方法論都是基于大型ERP項(xiàng)目實(shí)施展開的,如筆者經(jīng)歷的一個(gè)SAP R/3的項(xiàng)目實(shí)施,企業(yè)規(guī)模幾十億元,軟件產(chǎn)品的投資為幾百萬元,軟件產(chǎn)品項(xiàng)目實(shí)施費(fèi)用是幾百萬元,企業(yè)在硬件設(shè)備上的投資也是幾百萬元,企業(yè)的IT部門項(xiàng)目人員達(dá)到幾十人,項(xiàng)目周期歷時(shí)18個(gè)月之久。由于項(xiàng)目投資大、時(shí)間跨度長、投入人員多,因此這類項(xiàng)目的實(shí)施需要有專業(yè)的項(xiàng)目實(shí)施方法及工具來完成。在這個(gè)項(xiàng)目組中甚至有一個(gè)專門畫流程圖的組員,他把Visio用得相當(dāng)熟練,只要把業(yè)務(wù)描述出來,他就能飛快地畫出流程圖,這種專業(yè)技藝令我佩服。

我把上面描述的這類ERP項(xiàng)目實(shí)施理解為重量級(jí)的ERP項(xiàng)目實(shí)施。這類ERP項(xiàng)目實(shí)施有如下幾個(gè)特征:

1. 項(xiàng)目投入金額大。投入金額通常是幾百萬元到幾千萬元不等,其中軟件產(chǎn)品的金額會(huì)是幾十萬元到幾百萬元,軟件項(xiàng)目實(shí)施費(fèi)用也會(huì)是幾百萬之多,而且軟件項(xiàng)目實(shí)施費(fèi)中可能會(huì)包括一部分企業(yè)管理咨詢的費(fèi)用。

2. 項(xiàng)目周期長。項(xiàng)目的周期一般是5個(gè)月到24個(gè)月不等,而且項(xiàng)目的實(shí)施可能會(huì)分期進(jìn)行,如一期做咨詢,二期做財(cái)務(wù)和供應(yīng)鏈,三期做制造和分銷等。

3. 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)高。由于投入大、周期長,項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)也就隨之增高。當(dāng)然,因?yàn)轫?xiàng)目投入大,自然也容易引起企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的密切關(guān)注。

4. 項(xiàng)目組成員多、分工細(xì)。大項(xiàng)目一定是由一位經(jīng)驗(yàn)豐富的項(xiàng)目經(jīng)理,帶著眾多的項(xiàng)目組成員進(jìn)行精細(xì)分工之后開展工作,項(xiàng)目組的成員由軟件廠商、咨詢公司、實(shí)施公司、企業(yè)業(yè)務(wù)部門、企業(yè)IT部門等不同角色的人員組成。

5. 管理咨詢?cè)陧?xiàng)目中起重要作用。在重量級(jí)的ERP項(xiàng)目實(shí)施中,往往會(huì)在前期進(jìn)行企業(yè)管理咨詢,甚至?xí)捎肂PR(業(yè)務(wù)流程重造)的方式對(duì)企業(yè)管理進(jìn)行改革。ERP顧問的工作很多時(shí)候是與管理咨詢顧問一塊開展的。

6. 有成熟的項(xiàng)目實(shí)施方法論。項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)越高,越要進(jìn)行項(xiàng)目成本、質(zhì)量與進(jìn)度的控制,而成熟的項(xiàng)目實(shí)施方法論就是項(xiàng)目實(shí)施成功的體系保障。

7. 使用大量的項(xiàng)目工具。在項(xiàng)目過程中會(huì)使用很多不同的項(xiàng)目工具,如PPT、Word、Excel屬于比較常用的文檔處理工具,還有更專業(yè)一點(diǎn)的如畫流程圖的Visio、進(jìn)行項(xiàng)目管理的Project/Rose、畫思維導(dǎo)圖的工具M(jìn)indjet Manager、版本管理的CVS等等。

輕量級(jí)的ERP項(xiàng)目實(shí)施

說完重量級(jí)的ERP項(xiàng)目實(shí)施,再來說說輕量級(jí)的ERP項(xiàng)目實(shí)施。設(shè)想一下:如果年銷售額不超過8000萬元的中小型企業(yè)要按照前面重量級(jí)的ERP實(shí)施方法實(shí)施ERP項(xiàng)目,那么這種企業(yè)在項(xiàng)目投入、項(xiàng)目周期以及人員配置上都是無法承受的。中小型企業(yè)應(yīng)該使用一套合身的ERP項(xiàng)目實(shí)施方法。像SAP的中小企業(yè)版軟件產(chǎn)品SAP Business One就有專門的項(xiàng)目實(shí)施方法論“SAP Business One快速實(shí)施程序”,用友軟件中小型企業(yè)軟件產(chǎn)品T6就有“T6工序化項(xiàng)目實(shí)施方法論”。輕量級(jí)的ERP項(xiàng)目實(shí)施與重量級(jí)的ERP項(xiàng)目實(shí)施會(huì)有如下的差別:

1. 項(xiàng)目投入金額有限。中小企業(yè)的規(guī)模決定了其項(xiàng)目金額會(huì)比較有限,從幾萬元到十幾萬元不等。而且在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下,企業(yè)都在縮減開支,ERP項(xiàng)目的資金投入也在縮減之列。

2. 企業(yè)的ERP基礎(chǔ)較弱。由于中小企業(yè)沒有專職的IT部門,對(duì)ERP系統(tǒng)沒有太多了解,因此在做ERP項(xiàng)目時(shí)起點(diǎn)較低。在進(jìn)行ERP項(xiàng)目實(shí)施時(shí)沒有專職的項(xiàng)目經(jīng)理,一般會(huì)由財(cái)務(wù)經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理或者是網(wǎng)管來兼任企業(yè)方的項(xiàng)目經(jīng)理。

3. 企業(yè)雖小,需求不少。“麻雀雖小,五臟俱全”這句話用在中小企業(yè)的ERP項(xiàng)目實(shí)施中一點(diǎn)不為過,企業(yè)的規(guī)模雖小,但需求絕對(duì)不會(huì)比大企業(yè)少。在企業(yè)管理不夠規(guī)范化的前提下,還會(huì)產(chǎn)生很多“個(gè)性化”的需求,使得中小型軟件產(chǎn)品還要對(duì)這些非規(guī)范化業(yè)務(wù)能夠靈活處理。

4. 項(xiàng)目周期短。由于中小型企業(yè)的業(yè)務(wù)鏈較短,產(chǎn)品較為單一,業(yè)務(wù)流程也相對(duì)簡單,中小企業(yè)的ERP項(xiàng)目實(shí)施一般可以在15~50天內(nèi)實(shí)施完畢。但往往在具體的項(xiàng)目實(shí)施過程中,項(xiàng)目周期會(huì)被拖得很長,原因就在于前面說的“個(gè)性化”需求難以實(shí)現(xiàn),以及軟件項(xiàng)目實(shí)施方?jīng)]有良好的項(xiàng)目控制能力。

5. 企業(yè)高層對(duì)項(xiàng)目關(guān)注度低。ERP項(xiàng)目的成功實(shí)施離不開企業(yè)高層的關(guān)注,但由于中小企業(yè)的老板更為關(guān)注企業(yè)的業(yè)務(wù)及生產(chǎn)問題,對(duì)于管理的問題一般都沒有太多的精力,而會(huì)選擇讓財(cái)務(wù)經(jīng)理去負(fù)責(zé)。而ERP項(xiàng)目實(shí)施涉及到企業(yè)的各個(gè)業(yè)務(wù)部門,財(cái)務(wù)經(jīng)理根本無力對(duì)項(xiàng)目中涉及的人和事進(jìn)行推動(dòng)。所以企業(yè)高層對(duì)項(xiàng)目的關(guān)注度不夠,也是項(xiàng)目實(shí)施不力的一大原因。

6. 項(xiàng)目組成員少且身兼多職。由于中小企業(yè)的部門較少,往往是一人身兼多職,ERP項(xiàng)目組成員也采用身兼多職的方式進(jìn)行項(xiàng)目實(shí)施。而實(shí)施過程中,“忙”字成了拖延項(xiàng)目進(jìn)度用的最多的借口。

7. 流程不暢成為項(xiàng)目實(shí)施的難點(diǎn)。由于中小型企業(yè)在ERP項(xiàng)目實(shí)施之前沒有資金進(jìn)行前期的管理流程咨詢,所以中小企業(yè)的流程不暢成為ERP項(xiàng)目實(shí)施的難點(diǎn)。這個(gè)時(shí)候就要求ERP項(xiàng)目實(shí)施方能夠結(jié)合軟件產(chǎn)品進(jìn)行一定的流程梳理及改進(jìn)。