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簡述行政監(jiān)督的特點范文1

關(guān)鍵詞 行政優(yōu)益權(quán) 行政 合意 普通法

作者簡介：于秀云，青島大學(xué)憲法學(xué)與行政法學(xué)。

行政優(yōu)益權(quán)作為行政合同的下位概念，是指國家為確保行政主體有效地行使職權(quán)，切實履行職責(zé)，實現(xiàn)公共利益的目標(biāo)，而以法律法規(guī)等形式賦予行政主體享有各種職務(wù)上或物質(zhì)上優(yōu)益條件的資格。 隨著社會的不斷發(fā)展，優(yōu)益權(quán)越來越被廣泛的運用到行政合同中，融入我們的生活，成為備受關(guān)注的焦點。因此本文將通過簡述外國的行政優(yōu)益權(quán)制度，借鑒他們這種富有彈性、生命力的現(xiàn)代行政管理模式，為我國行政優(yōu)益制度的發(fā)展開辟道路、添磚加瓦。

一、以行政為本位的法國行政優(yōu)益權(quán)制度

在大陸法系國家有著明確的公私法的劃分，受這種傳統(tǒng)影響深遠(yuǎn)的法國十分注重公共利益，相應(yīng)建立的行政合同制度具有很強(qiáng)的行政性。法國行政優(yōu)益權(quán)制度始終注重行政性的霸主地位。出于對公共利益的維護(hù)法國賦予行政主體絕對性的行政優(yōu)益權(quán)，主要包括指導(dǎo)監(jiān)督合同的履行，變更合同標(biāo)的，對相對人進(jìn)行懲處權(quán)等。

法國公共利益至上使得相對人處于弱勢地位，為了保護(hù)私人利益，法國法律也設(shè)立相應(yīng)的制度對行政優(yōu)益權(quán)進(jìn)行控權(quán)。主要的控權(quán)制度有：

第一，限定行政合同的訂立主體僅限于國家，地方團(tuán)體和公務(wù)法人。

第二，確立了“經(jīng)濟(jì)利益平衡”原則來平衡公共利益與私人利益。 具體說來行政相對人所擁有的救濟(jì)權(quán)主要是獲得金錢補(bǔ)償，包括行政主體在變更合同標(biāo)給相對人造成負(fù)擔(dān)加重時以及情更情況下變更解除合同給相對人造成嚴(yán)重?fù)p失時獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臋?quán)利。

第三，行政主體單方面變更行政合同時必須履行告知義務(wù)，向相對人說明情況使得相對人能夠及時采取措施來盡可能的縮小損失，不適當(dāng)行使優(yōu)益權(quán)造成相對人蒙受損失時行政主體承擔(dān)無過錯的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償責(zé)任。

第四，設(shè)立獨立的行政法院實行雙軌制的法院體系為相對人提供法律救濟(jì)，主要包括完全管轄之訴和越權(quán)之訴。以判例規(guī)范優(yōu)益權(quán)的行使。設(shè)立行政法院審理行政合同糾紛，并通過確立行政合同規(guī)則來限定優(yōu)益權(quán)的行使。

第五，設(shè)立司法外救濟(jì)制度主要包括調(diào)解和復(fù)議。通過設(shè)立專門的議會調(diào)解專員來對糾紛進(jìn)行調(diào)解。關(guān)于復(fù)議則是規(guī)定相對人享有申訴權(quán)，即可以向行政主體提起善意救濟(jì)，也可以向上級機(jī)關(guān)申訴，稱為層級救濟(jì)。

二、以合意為本位的德國行政優(yōu)益權(quán)制度

德國通過《聯(lián)邦行政程序法》確立行政合同制度。相比于法國，在優(yōu)益權(quán)方面德國既有與之相似之處，也有自身獨特的魅力。相同之處是兩國均設(shè)立行政法院審理行政合同糾紛。所不同的是，不同于法國集中于公共利益和行政基礎(chǔ)上，德國是更側(cè)重于平衡公共利益和私人利益，一個標(biāo)準(zhǔn)的合同強(qiáng)調(diào)協(xié)議。在德國與公民訂立行政合同的同時也意味著放棄了行政主體的特權(quán)，雙方當(dāng)事人處于平等地位，即使行政主體擁有行政特權(quán)那也是極其有限并且受到嚴(yán)格的程序法的限制。德國對于行政優(yōu)益權(quán)的行使主要規(guī)定了以下幾種措施來進(jìn)行規(guī)范和限制：

第二，為了提高合同的安定性，德國以判例的形式規(guī)定基于信賴原則，雙方當(dāng)事人不能以欠缺書面格式為由否定合同效力。 行政主體不能單方面行使行政權(quán)來強(qiáng)制相對人履行合同而是通過向法院提起行政訴訟由法院通過判決來實行強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)，同時這種權(quán)利也為相對人所享有。

第三，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償制度?！堵?lián)邦行政程序法》在第49條規(guī)定行政相對人可以就自身所遭受的損失請求經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。 通過事后救濟(jì)措施來彌補(bǔ)因行政優(yōu)益權(quán)的行使造成的損失，德國并沒有就行政合同設(shè)立專門的賠償法而是采用全國通用的一部賠償制度，這樣可以擴(kuò)大相對人獲得的賠償范圍，同時也因為這一措施的存在使得行政主體在行使行政優(yōu)益權(quán)時充分考慮相應(yīng)的代價進(jìn)而更加謹(jǐn)慎行使優(yōu)益權(quán)。

第四，設(shè)立行政監(jiān)督和異議審查制度。通過系統(tǒng)內(nèi)（主要包括復(fù)議和議會審查）和其他方式的監(jiān)督（主要是輿論監(jiān)督）來控制行政優(yōu)益權(quán)的濫用。

德國行政合同制度強(qiáng)調(diào)合意，注重雙方之間的協(xié)商以及公私利益的兼顧，并且將這一制度以成文法的形式確立下來，其所賦予行政主體的優(yōu)益權(quán)是十分有限的。

三、普通法本位的英美政府合同制度

身為普通法系的美國和英國沒有行政合同的概念，而是采用政府合同。英美國家政府合同適用普通法進(jìn)行規(guī)范，強(qiáng)調(diào)協(xié)調(diào)兼顧雙方利益，但當(dāng)公私利益沖突需要抉擇時英美法系國家同樣賦予行政主體以行政特權(quán)。

在英國，通過著名的安菲特萊案件確立了一個重要的的原則“合同不能束縛行政機(jī)關(guān)自由裁量” 開創(chuàng)英國行政優(yōu)益權(quán)的先河。英國的行政特權(quán)的內(nèi)容由雙方約定或者由現(xiàn)有的判例進(jìn)行規(guī)定，行政主體行使行政特權(quán)的內(nèi)容必須以最初約定的內(nèi)容為限，同時普通法院對政府合同實行事后審查由此來對行政優(yōu)益權(quán)進(jìn)行事后監(jiān)督。

美國政府的合同規(guī)范主要通過一般的民事立法和政府相關(guān)規(guī)定。在美國，訂立政府合同必須在保護(hù)相對人的正當(dāng)權(quán)益和尋求公共利益之間謀求平衡。在美國政府合同中行政主體享有的特權(quán)可以概括為：第一，變更合同權(quán)；第二，解除合同及代履行權(quán)；第三，指示權(quán)；第四，便利政府終止權(quán)。 美國通過正當(dāng)程序原則的設(shè)立來規(guī)范優(yōu)益權(quán)的行使，在法定情況外，行政主體只能通過訴訟經(jīng)由法院來促使相對人履行合同。為了限制優(yōu)益權(quán)的濫用，美國對行政優(yōu)益權(quán)的享有主體進(jìn)行了限制，通過《聯(lián)邦采購規(guī)則》規(guī)定，只有專門的契約官才能夠代表政府與相對人訂立政府合同，而且訂立合同的內(nèi)容也只能在法律規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi)才會對政府產(chǎn)生約束力，否則由此產(chǎn)生的風(fēng)險只能由訂立合同的契約官自行承擔(dān)，這一點有點我國民事合同中的越權(quán)無效。同時法律還規(guī)定了三種合同條款無效：一，不當(dāng)商業(yè)慣例；二，不當(dāng)利益交換；三，限制競爭條款 。此外美國還存在著“不得不經(jīng)審訊即禁止其繼續(xù)進(jìn)行合同”的限制。

四、國外行政優(yōu)益權(quán)制度的啟示

通過研究上述國家的優(yōu)益權(quán)制度可以發(fā)現(xiàn)法國行政優(yōu)益權(quán)制度行政性特點突出，通過“經(jīng)濟(jì)利益平衡原則”的設(shè)立，雙軌制法院體系以及復(fù)議和調(diào)節(jié)制度來實現(xiàn)行政優(yōu)益權(quán)控權(quán)的創(chuàng)舉可以為我國所借鑒，但需要注意的是我國本身行政主體就擁有極強(qiáng)的行政性，所以對于同樣重行政性的法國的借鑒必須慎重，權(quán)力過大而導(dǎo)致濫用。

德國通過統(tǒng)一的行政合同立法來規(guī)范行政優(yōu)益權(quán)的行使維護(hù)私人利益的做法極大地調(diào)動了大眾的積極性和熱情，這一舉措可以為我國所借鑒。同時德國行政優(yōu)益權(quán)的行使強(qiáng)調(diào)契約性，制定統(tǒng)一的賠償法等將私法規(guī)范引入公法領(lǐng)域。對于當(dāng)前我國構(gòu)建的民主社會，這一優(yōu)益權(quán)民法化的做法值得細(xì)細(xì)品味。

簡述行政監(jiān)督的特點范文2

關(guān)鍵詞：上市公司；財務(wù)管理；風(fēng)險預(yù)防與控制

引言

當(dāng)前，我國上市公司財務(wù)管理出現(xiàn)了內(nèi)憂外患，據(jù)不完全統(tǒng)計：上市公司中存在財務(wù)管理漏洞的高達(dá)32%，年度出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)的概率將近45%，每年因財務(wù)風(fēng)險導(dǎo)致的額外支出額損失占凈利潤比例約為1.8%，帶來的直接和間接損失逐年呈2.3%上升趨勢。因此，深入研究上市公司財務(wù)管理的風(fēng)險預(yù)防與控制研究具有很高的現(xiàn)實意義。

一、簡述財務(wù)管理的風(fēng)險預(yù)防與控制研究的內(nèi)涵

（一）財務(wù)管理的風(fēng)險預(yù)防

財務(wù)風(fēng)險是指，由于舉債而給企業(yè)財務(wù)成果帶來的不確定性，作為企業(yè)營運資金管理的一項重要內(nèi)容，財務(wù)風(fēng)險管理直接影響企業(yè)營運資金的周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)效益。而財務(wù)管理的風(fēng)險預(yù)防就是要對上述所提及的風(fēng)險做好各類管控工作。

（二）財務(wù)管理的控制研究

這里所謂的財務(wù)管理的控制研究是指，企業(yè)管理者們要結(jié)合企業(yè)實際情況，從制度建設(shè)、人員管理、體系打造等方面，對現(xiàn)存風(fēng)險及潛在風(fēng)險進(jìn)行的相關(guān)研究，目的是為了切實降低財務(wù)運營中的風(fēng)險，同時，切實提升管控質(zhì)量。

二、我國上市公司財務(wù)管理中的常見風(fēng)險分析

（一）籌資風(fēng)險

籌資風(fēng)險是上市公司財務(wù)管理過程中最易發(fā)生的一類風(fēng)險，很多在創(chuàng)業(yè)板上市的公司和經(jīng)營狀態(tài)不太好的公司都容易發(fā)生這類風(fēng)險，它是指上市公司籌資過程中，出現(xiàn)不能按時足額的償還借款的可能性以及股東權(quán)益的可變性。在部分上市公司中，由于借入的資金無法保證企業(yè)按時定額償還利息，反而進(jìn)一步加大了企業(yè)正常經(jīng)營的難度，直接導(dǎo)致了企業(yè)的破產(chǎn)，除此之外，由于籌資風(fēng)險的無形擴(kuò)大化，也會造成潛在投資者對企業(yè)發(fā)展缺少信心，帶動企業(yè)內(nèi)部股東一起一并退出。

（二）投資風(fēng)險

我國上市公司在財務(wù)管理中的投資風(fēng)險是指，在上市公司在進(jìn)行對外投資的過程中，出現(xiàn)的投資選擇、投資項目、投資組合策略等方面出現(xiàn)問題而使得公司方賣弄無法取得期望的投資回報的風(fēng)險。這類風(fēng)險的產(chǎn)生主要是源于公司對外進(jìn)行的投資活動，單就企業(yè)活動本身來說，如果控制得當(dāng)，不會出現(xiàn)深層次問題，但是，如果在投資過程中缺少科學(xué)的規(guī)劃，缺少管理策略的保護(hù)，就容易出現(xiàn)預(yù)期和現(xiàn)實之間巨大差異的產(chǎn)生，造成決策失誤，從而影響企業(yè)盈利水平和償債能力。

（三）收益分配風(fēng)險

我國上市公司在財務(wù)管理中的收益分配風(fēng)險是指，由于收益分配可能使企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生不利影響的可能性。在現(xiàn)實中，部分上市企業(yè)在處理收益分配問題上有不同的考慮，有的是從企業(yè)快速發(fā)展的角度考慮的，有的是從股東權(quán)益最大化方面考慮的，但是，無論是如何考慮，都要充分顧忌收益分配風(fēng)險發(fā)生的概率和可能性，盡量避免在收益分配環(huán)節(jié)上出現(xiàn)大的偏差和不良影響。

三、我國上市公司財務(wù)管理中風(fēng)險控制與控制研究中存在的問題

（一）經(jīng)驗決策現(xiàn)象仍很普及

我國上市公司財務(wù)管理中經(jīng)驗決策的現(xiàn)象其實并不少見，究其原因，主要還是企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)者們對財務(wù)管理的內(nèi)部流程、風(fēng)險管控制度、各項法律約束條件等不夠了解，在涉及重大投資時，出現(xiàn)盲目情況而導(dǎo)致企業(yè)遭受重大財務(wù)風(fēng)險和危機(jī)。舉例來說，在上市公司針對固定資產(chǎn)投資決策時，很多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者和管理者盲目相信自我主觀判斷，對相關(guān)項目信息掌握不充分，也沒有經(jīng)過嚴(yán)格的系統(tǒng)分析和風(fēng)險評估，因此，容易導(dǎo)致出現(xiàn)投資決策失誤，人為的擾亂了正常的經(jīng)營管理過程，帶來了較高的財務(wù)風(fēng)險危機(jī)。

（二）制度方面存在諸多漏洞

我國上市公司財務(wù)管理中的制度漏洞還是客觀存在的，表現(xiàn)在很多方面：一是制度的套搬套用現(xiàn)象比較普遍，導(dǎo)致外來的制度體系并不能完全符合本企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀；二是相關(guān)的財務(wù)管理制度本身存在一定的漏洞，加上原先企業(yè)內(nèi)部就存在財務(wù)關(guān)系的混亂，兩者相加容易出現(xiàn)更大的財務(wù)管理漏洞；三是上市企業(yè)內(nèi)部和外部的制度銜接普遍也都存在問題，在資金的使用和分配環(huán)節(jié)上容易出現(xiàn)權(quán)責(zé)不清、管理紊亂等現(xiàn)象，導(dǎo)致出現(xiàn)資金走向混亂、安全性能較低、資金使用和周轉(zhuǎn)效率較差等情形；四是上市公司內(nèi)部的某型專項制度缺乏創(chuàng)新。比如說：企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算管理系統(tǒng)沒有根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型而發(fā)生必要的調(diào)整，企業(yè)的市場監(jiān)測機(jī)制沒有根據(jù)外部空間環(huán)境的變化而進(jìn)行革新，企業(yè)成本控制制度沒有積極參照業(yè)務(wù)主管部門的要求而及時做出調(diào)整等等。

（三）風(fēng)險防控機(jī)制還不健全

我國上市公司財務(wù)管理中的風(fēng)險防控機(jī)制從總體上來說還不夠健全，體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，在應(yīng)對財務(wù)防線方面缺少必要的手段，一方面是由于財務(wù)管理人員的整體防范風(fēng)險的意識不夠，另一方面是由于應(yīng)對風(fēng)險的經(jīng)驗較為匱乏；第二，不能合理利用財務(wù)杠桿，要么就是片面的追求大規(guī)模融資導(dǎo)致財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，要么就是輕視財務(wù)杠桿的作用，過渡追求低負(fù)債率；第三，財務(wù)預(yù)警機(jī)制不夠健全，突出的特點是幾乎所有的財務(wù)模型都集中在尋找最佳的公開財務(wù)指標(biāo)來預(yù)測財務(wù)危機(jī)，但是這個模型存在諸多缺陷，即穩(wěn)定性不夠，采用不同的樣本得到的預(yù)警模型存在顯著的差異，而且同一模型的適用范圍在很大程度上受到限制。

四、解決我國上市公司財務(wù)管理的風(fēng)險預(yù)防與控制研究的幾點舉措

（一）提高認(rèn)識，加強(qiáng)組織管理力度

這里所說的加強(qiáng)組織管理力度主要是指，財務(wù)管理部門并不是獨立于其他部門之外運行的，在日常工作進(jìn)程中，交織著很多業(yè)務(wù)往來，因此，作為上市公司的相關(guān)負(fù)責(zé)人要做好相關(guān)工作，通過動員全員提高認(rèn)識，進(jìn)一步加強(qiáng)組織橫向和縱向的管理力度，形成管理的合力，從而真正提高管理的整體質(zhì)量。實踐中，大部分上市公司都非常重視定期培訓(xùn)機(jī)制的建立，通過培訓(xùn)，強(qiáng)化上下級的監(jiān)管職能，磨合部門之間的信息溝通工作，打造優(yōu)質(zhì)的財務(wù)人員隊伍，樹立牢固的財務(wù)風(fēng)險防范意識。

（二）完善制度，強(qiáng)化內(nèi)部管理水平

上市公司通過完善財務(wù)管理相關(guān)制度，強(qiáng)化內(nèi)部管理水平是可以切實提高防范財務(wù)管理風(fēng)險的，筆者認(rèn)為，公司高層管理者們可以從以下幾個角度去落實推進(jìn)：第一，建立健全較為完備的企業(yè)內(nèi)部控制管理制度，通過制度的建立，提升資金使用的效率，強(qiáng)化資金流動的過程管理，加強(qiáng)財產(chǎn)控制即對存貨和應(yīng)收賬款的管理；第二，建立健全相關(guān)的資本預(yù)算制度，實現(xiàn)對上市公司的現(xiàn)金進(jìn)行預(yù)算控制管理。通過這項制度，可以有效的編制現(xiàn)金流量預(yù)算的各類方案，定期總結(jié)預(yù)期先進(jìn)的收支狀況，進(jìn)一步實現(xiàn)動態(tài)管理；第三，建立健全公司內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險管理制度。通過制度建立，對風(fēng)險等級可以進(jìn)行定級，對財務(wù)風(fēng)險的控制可以保持彈性；第四，建立健全問責(zé)制。應(yīng)當(dāng)逐步加大對財務(wù)管理的人的約束，問責(zé)制是一個行之有效的辦法，在問責(zé)機(jī)制下，還可以進(jìn)一步明確領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，從而可以進(jìn)一步明確責(zé)任區(qū)間和責(zé)任等級，能有效杜絕人為不利因素。

（三）適度負(fù)債，確定最佳資金結(jié)構(gòu)

適度負(fù)債，確定最佳資金結(jié)構(gòu)是應(yīng)對財務(wù)管理風(fēng)險的重要有效手段之一，在實際運營的上市公司中，只有權(quán)益資本而不承擔(dān)負(fù)債運營的企業(yè)基本沒有。實踐證明：規(guī)避籌資風(fēng)險管控得當(dāng)，能夠有效助推企業(yè)受益的最大化，同時，也能保證企業(yè)長久可持續(xù)的發(fā)展，一般來說，總體資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模不能超過70%。但是，從另外一個角度來分析，如果上市公司負(fù)債資本的比例過大，一旦出現(xiàn)外部或者內(nèi)部的突發(fā)事件，就會急劇擴(kuò)大企業(yè)籌資風(fēng)險，造成對企業(yè)發(fā)展的深層次傷害。因此，在負(fù)債比例和資金結(jié)構(gòu)問題上，上市公司要有專業(yè)的技術(shù)團(tuán)隊進(jìn)行認(rèn)真的分析，充分發(fā)揮財務(wù)杠桿的協(xié)調(diào)作用，同時，要根據(jù)外部社會大環(huán)境的不斷變化，及時調(diào)整經(jīng)營的方向，及時調(diào)整內(nèi)部財務(wù)資本的結(jié)構(gòu)比例，及時降低不可控制的潛在風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性。在通常定義中，所謂的最佳資金結(jié)構(gòu)，是指在可以接受、可以控制的籌資風(fēng)險內(nèi)，總資本成本最低的資本結(jié)構(gòu)，所以，從這個角度來看，上市公司更要深入結(jié)合本企業(yè)的實際情況，盡量做到資本結(jié)構(gòu)的合理化，保證適度的負(fù)債，千萬不能急功冒進(jìn)。

（四）優(yōu)化決策，切實保障財務(wù)安全

上市公司的投資決策需要從不同程度加以優(yōu)化，堅決避免出現(xiàn)主觀臆斷的現(xiàn)象，這就要求管理者們，特別是高層的決策管理者們要加強(qiáng)項目投資的評估機(jī)制，也要充分吸納外部不同的意見和建議，同時，還要結(jié)合不同時期的投資政策導(dǎo)向和瞬息萬變的市場運營動態(tài)，建議可以成立專業(yè)隊伍或?qū)I(yè)技術(shù)小組，制定多種方案，經(jīng)過預(yù)審、整理、評估、再調(diào)整、表決、實施等一系列流程后，決定采用何種最佳的投資方案。這樣一來，就可以減少企業(yè)在投資決策過程中可能出現(xiàn)偏差的概率，從而切實保障財務(wù)安全。

（五）加強(qiáng)培訓(xùn)，提升整體安全意識

上市公司財務(wù)管理水平的切實提高來不開自上而下、自下而上的全員培訓(xùn)，離不開整體安全意識的不斷提高。雖然這是一項基礎(chǔ)性工作，但是，卻來不得半點馬虎。筆者結(jié)合當(dāng)前我國上市公司的成功經(jīng)驗和做法，從以下幾個方面做了基礎(chǔ)性規(guī)劃建議：第一，從上市公司的角度來看，一定要對國家的政策有著清晰的研究，結(jié)合國家政策制定高效的財務(wù)管理制度和體系，要能使財務(wù)管理制度有生命力，能夠不斷依據(jù)外部變化的環(huán)境而不斷變化；第二，從上市公司內(nèi)部來說，一定要在關(guān)鍵和重要的崗位上配備適當(dāng)?shù)娜耍_保能力和崗位職能相匹配，同時，要把人的積極性和主動性充分調(diào)動起來，提高財務(wù)管理工作的有效性；第三，培訓(xùn)方式是提高上市公司財務(wù)管理工作質(zhì)量的有效方式，上市公司的人力資源管理部門或者相關(guān)行政監(jiān)督管理部門要加強(qiáng)專業(yè)知識的定期或不定期培訓(xùn)，此外，上市公司其它崗位的相關(guān)人員也要落實培訓(xùn)計劃，一般的，培訓(xùn)經(jīng)費投入應(yīng)不少于年度支出的5%，培訓(xùn)時長保證在人均每年60小時。

結(jié)束語

上市公司的財務(wù)風(fēng)險涉及到其他方面還有很多，而其防范的方法也會因為企業(yè)的具體情況不同而不同，所以本文可能對一些企業(yè)財務(wù)防范的方法分析不夠全面或不夠深入，這有待將來進(jìn)一步研究。（作者單位：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)）

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