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年終決算報告范文1

1．康采恩的概念。康采恩是一種公司聯(lián)合的形式。一個康采恩至少由兩個法律上獨(dú)立的公司組成。康采恩會計法則的規(guī)定是商典法的一部分，但是商典法中并沒有關(guān)于康采恩的概念規(guī)定。相反，股票法給出了康采恩的概念：康采恩由母公司和子公司組成，子公司受到母公司的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)或者母公司在子公司股票份額的大多數(shù)。與此同時，母公司必須具有資本投資公司的法律形式，比如，有限責(zé)任公司、兩個股份公司或者股份公司，并且母公司總部應(yīng)在中國境內(nèi)。2．康采恩公布賬目的組成部分。根據(jù)商典法第290章第一條，康采恩有義務(wù)建立一個康采恩年度決算表和康采恩年度形勢報告。在商典法第297章第一條第一句規(guī)定，康采恩年度決算表由三部分組成：康采恩收支平衡表，康采恩損益表，康采恩附錄。如果母公司參與資本投資市場，那么康采恩必須附加的建立現(xiàn)金流量表、分布報告和資本水平報告。商典法第290章第一條規(guī)定，當(dāng)一個公司至少統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)另一個公司，并且其是總部在的國境內(nèi)資本投資公司，那么這些公司被稱為康采恩，并且有義務(wù)建立康采恩公布賬目。3．合并范圍。合并范圍是對一個公司的年終決算報表報告是否列入康采恩公布賬目中的規(guī)定，它分為狹義的合并范圍和廣義的合并范圍。狹義的合并范圍只包含康采恩內(nèi)部的公司，即母公司和子公司。這些公司的年終決算報表報告只有滿足一定條件時才能列入康采恩年終決算報表報告。根據(jù)商典法第294章第一條，康采恩內(nèi)部的母公司和子公司都在合并范圍內(nèi)，也就是說它們的年終決算報表報告都應(yīng)納入到康采恩決算報告中。但是，當(dāng)子公司滿足以下條件時，商典法第295章賦予了其選擇權(quán)，即，這些子公司的年終決算報表報告可以不納入康采恩決算報告中：當(dāng)母公司的權(quán)利受到一定條件的限制很難執(zhí)行，并且這種限制條件直到?jīng)Q算日依然存在時，相應(yīng)的年終決算報表報告就可以不納入康采恩決算報告中；當(dāng)取得相應(yīng)的數(shù)據(jù)需要投入大量費(fèi)用時；當(dāng)相應(yīng)的子公司會很快被繼續(xù)賣出時；當(dāng)相應(yīng)子公司的決算報告對反映康采恩經(jīng)濟(jì)情況無意義時。同時還有一部分子公司的決算報告是被禁止納入康采恩決算報告的（商典法第294章第一條）：當(dāng)某個子公司的日常工作和其他的子公司有很大的差別時或者某個子公司的年終決算報表的納入會違背了商典法第297章第二條的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定時。廣義的合并范圍除了上述的康采恩內(nèi)部的母公司和子公司還包含合資企業(yè)和關(guān)聯(lián)公司。合并范圍內(nèi)包含多種公司形式，據(jù)此也存在多種合并方法。當(dāng)一個公司是康采恩集團(tuán)的子公司時，其年終決算報表將被全部納入康采恩年終決算報表中；當(dāng)一個公司屬于合資企業(yè)時，其年終決算報表將按照一定比例部分納入康采恩年終決算報表；當(dāng)一個公司屬于關(guān)聯(lián)公司時，其年終決算報表將按照比例合并法納入康采恩年終決算報表中。

會計法現(xiàn)代化法

1．合并范圍的變化。在會計法現(xiàn)代化法中，商典法第294章第2條更改為，合并范圍發(fā)生的重要變化必須在康采恩附錄中說明，這意味著，舊法律條款中存在的選擇權(quán)被刪除，也就是說，當(dāng)合并范圍發(fā)生重大變化時，康采恩集團(tuán)不能再采用，使去年的康采恩年度決算報表和現(xiàn)在的變化相統(tǒng)一的方法。該條款的改變主要目標(biāo)是提高康采恩年度決算報表之間的可比性，選擇權(quán)的存在使不同康采恩集團(tuán)的記賬方法產(chǎn)生了差異，無法比較。2．資產(chǎn)合并。作為在公司購買時唯一的合并方法，立法者對市值法也進(jìn)行了改變。首先，母公司在收購其他公司以后，應(yīng)在在這家公司成為子公司時完成第一次決算報表的合并。在商典法舊法中，對于合并時間存在選擇權(quán)，決算報表的合并可以在被收購公司成為子公司時完成，也可以在收購?fù)瓿珊蟮牡谝粋€結(jié)算日完成。但是資產(chǎn)計算和估算公司價值的過程非常復(fù)雜并且持續(xù)時間久，特別是對于臨近決算日的公司收購，時間會更加緊迫，針對這些情況，立法者規(guī)定：公司價值的估算可以在從該公司成為子公司的時刻起的一年內(nèi)完成。

結(jié)語

年終決算報告范文2

一、合理安排收支預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算管理

單位預(yù)算是事業(yè)單位完成各項工作任務(wù)，實(shí)現(xiàn)事業(yè)計劃的重要保證，也是單位財務(wù)工作的基本依據(jù)。因此，認(rèn)真做好我鄉(xiāng)的收支預(yù)算具有十分重要的意義。為搞好這項工作，根據(jù)學(xué)校的發(fā)展實(shí)際，既要總結(jié)分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，找出影響本期預(yù)算的各種因素，又要客觀分析本年度國家有關(guān)政策對預(yù)算的影響，還要廣泛征求各部門的意見，并多次向領(lǐng)導(dǎo)匯報，在現(xiàn)有條件下，在國家政策允許范圍內(nèi)，挖掘潛力，多渠道積極籌措資金，本著“以收定支，量入為出，保證重點(diǎn)，兼顧一般”的原則，使預(yù)算更加切合實(shí)際，利于操作，發(fā)揮其在財務(wù)管理中的積極作用。

二、加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)是學(xué)校開展教學(xué)業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件，其種類繁多，規(guī)格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。為加強(qiáng)這方面管理，在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與校產(chǎn)科進(jìn)行核對，確保帳實(shí)相符。通過清查盤點(diǎn)能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。

三、重視日常財務(wù)收支管理

收支管理是一個單位財務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理，建立健全了各項財務(wù)制度，這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴(yán)格按財務(wù)制度辦理，使得學(xué)校能夠集中財力辦事業(yè)。通過認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行，收效非常明顯，極大地提高資金的使用效益。

四、認(rèn)真做好年終決算工作

年終決算報告范文3

對于學(xué)校的財務(wù)工作，2020年注定是不平凡的一年，財務(wù)管理改革實(shí)現(xiàn)重大突破，由原先的集中核算改為各單位單獨(dú)核算；實(shí)行會計人員派駐制。我校能夠迅速適應(yīng)改革的大潮并能較好的完成了2020年的各項工作，保證了學(xué)校的日常工作的順利進(jìn)行，現(xiàn)將2020年的財務(wù)工作簡要總結(jié)如下:

一、強(qiáng)化預(yù)算，合理安排資金

部門預(yù)算是學(xué)校完成各項事業(yè)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)年度計劃的重要保證，也是單位財務(wù)工作的基本依據(jù)。因此，對做好學(xué)校的收支預(yù)算具有十分重要的意義。為搞好這項工作，年初，依據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展，既要總結(jié)、分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，排查過去在預(yù)算執(zhí)行中的不足、又要客觀分析本年度國家有關(guān)財政政策對部門預(yù)算的影響、還要廣泛征求各職能部門的意見，并多次向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報，在現(xiàn)有政策范圍內(nèi)，挖掘潛力，多渠道籌措資金，本著“一保吃飯、二保運(yùn)轉(zhuǎn)、三視財力求發(fā)展”的原則，堅決杜絕無預(yù)算、超預(yù)算安排經(jīng)費(fèi)，使預(yù)算更加切合實(shí)際，發(fā)揮其在財務(wù)管理中的積極作用。

二、強(qiáng)化日常經(jīng)費(fèi)支出管理

支出管理是學(xué)校財務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)支出管理，既是緩解資金供給矛盾，也是開源節(jié)流的重要體現(xiàn)，更是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)的舉措。為了加強(qiáng)這一管理，一方面，建立健全各項財務(wù)制度，使財務(wù)日常工作有法可依，有章可循;另一方面，對日常開支嚴(yán)格按財務(wù)制度辦理。通過認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行，效果非常顯著，極大地提高資金的使用效益。

三、強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理

學(xué)校固定資產(chǎn)是開展教育教學(xué)工作及其它活動的重要物質(zhì)條件。過去在管理中，很多人不重視，存在著重錢輕物，重買輕管的思想。為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，學(xué)校出臺了《許孟初中固定資產(chǎn)管理辦法》，建立了教育資產(chǎn)監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)平臺。每學(xué)年初與班主任簽訂公物使用管理責(zé)任狀，學(xué)期結(jié)束后進(jìn)行逐一檢查核對，對使用或保管不善造成公物損壞或丟失的班級和當(dāng)事人除按價賠償外，還結(jié)合班主任考核條例實(shí)行細(xì)化量分。每年暑期，學(xué)校總務(wù)部門還對固定資產(chǎn)進(jìn)行了全面清查復(fù)核，盤活了部分閑置資產(chǎn)，提高了固定資產(chǎn)的使用效率，使偌大的學(xué)校、眾多的財產(chǎn)、校舍、課桌椅、儀器等分管到人，責(zé)任到人，做到大家當(dāng)家，人人盡心保管。

四、強(qiáng)化年終決算

年終決算是一項比較復(fù)雜和繁重的工作，結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬、記入新帳和編制財務(wù)報告。財務(wù)報告是反映一年來學(xué)校財務(wù)狀況的書面文件，財務(wù)報告包括會計報表及其說明，它是財政、主管部門及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)了解學(xué)校年度預(yù)算執(zhí)行情況和資產(chǎn)結(jié)存分布情況的重要資料，也是編制下年度部門預(yù)算的基礎(chǔ)。同時，還要針對會計報表撰寫出詳細(xì)的財務(wù)分析報告，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、揭示問題，以便今后改進(jìn)財務(wù)管理工作，提高管理水平。

2020年，在財務(wù)管理上雖然做了大量卓有成效的工作，但還是和學(xué)校“精致于形，卓越于心”的管理理念還有一定的差距，新的一年，我們將滿懷信心，更加努力工作，發(fā)揚(yáng)成績，改正不足，以勤奮務(wù)實(shí)、開拓進(jìn)取的工作態(tài)度，為提高教育投資的效益以促進(jìn)學(xué)校辦學(xué)水平再上新臺階，做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

年終決算報告范文4

（一）黨的十七大報告明確提出要“加快國有資本經(jīng)營預(yù)算制度，完善各類國有資產(chǎn)管理體制和制度”。財政部最新制定的《2007年政府收支分類科目》規(guī)定，要將以政府為主體的所有財政性收支全部納入政府預(yù)算管理之中，如財政收入不但包括稅收收入和非稅收入，還包括社會保險基金收入，貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入，債務(wù)收入和轉(zhuǎn)移性收入，在支出方面則按政府職能活動和開支具體用途設(shè)置了政府支出功能分類和支出經(jīng)濟(jì)分類科目。可見，國家已對以政府為主體的資本資產(chǎn)運(yùn)營分配管理和整個政府預(yù)算管理提出了新的更高要求，常規(guī)的預(yù)算執(zhí)行審計也亟待相應(yīng)的轉(zhuǎn)為對以政府為主體的財政財務(wù)收支全過程進(jìn)行審計監(jiān)督，即更高層次、更高要求的大財政審計和政府預(yù)算執(zhí)行審計的任務(wù)也已然擺在了審計機(jī)關(guān)面前。

（二）一個完整的財政資金收支循環(huán)是從年初預(yù)算的編制下達(dá)開始，然后是年初預(yù)算的執(zhí)行實(shí)施，最終止于年終決算。現(xiàn)行法律卻將財政資金收支循環(huán)這一有機(jī)體人為的割裂為幾個環(huán)節(jié)，并規(guī)定審計機(jī)關(guān)不得對本級財政資金收支全過程中最重要的預(yù)決算環(huán)節(jié)進(jìn)行審計。隨著財政預(yù)決算編制的不斷細(xì)化、規(guī)范和國庫集中支付等的深化改革，預(yù)算執(zhí)行中存在問題的根源大都可歸綹于財政預(yù)決算的不規(guī)范、不公平、約束力低和暗箱操作，財政等各部門單位原在預(yù)算執(zhí)行中的資金分配權(quán)已基本在編制財政預(yù)決算時就已確定或已埋下“伏筆”，而常規(guī)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題將會越來越少，常規(guī)預(yù)算執(zhí)行審計也難以發(fā)現(xiàn)預(yù)決算編制中存在的更為隱蔽的問題。如在年初預(yù)算中人為打包切塊項目資金、少列當(dāng)年收入、隱藏可用財力，任由大量滾存結(jié)余資金財政體外循環(huán)等，以及在年終決算中人為坐收坐支超收財力、虛列結(jié)轉(zhuǎn)下年支出項目、隱瞞決算應(yīng)繳上級收入等。

（三）預(yù)算執(zhí)行審計應(yīng)逐步實(shí)現(xiàn)由收支審計并重向以財政收支預(yù)決算全過程審計的轉(zhuǎn)移，實(shí)現(xiàn)由常規(guī)預(yù)算執(zhí)行審計向以政府為主體的財政財務(wù)收支全過程審計的轉(zhuǎn)移，以切實(shí)強(qiáng)化大財政審計，逐步實(shí)施政府預(yù)算執(zhí)行審計。

二、預(yù)算執(zhí)行審計思路目標(biāo)和重點(diǎn)要求有待創(chuàng)新深化

在現(xiàn)行法律法規(guī)未作相應(yīng)修訂之前，可實(shí)施逐步推進(jìn)、不斷創(chuàng)新和有效突破的預(yù)算執(zhí)行審計思路目標(biāo)。一是可先將常規(guī)預(yù)算執(zhí)行審計的重點(diǎn)向預(yù)算執(zhí)行的兩頭延伸，即向部門預(yù)算和部門決算兩頭延伸突破，以間接對整個財政預(yù)決算進(jìn)行審計監(jiān)督；向預(yù)算內(nèi)外收、支和預(yù)決算管理三個方面深化，進(jìn)一步滿足大財政審計的需要。二是以部門預(yù)算審計為龍頭，預(yù)算執(zhí)行審計為基礎(chǔ)，預(yù)決算級次管理審計為主線，對財政預(yù)算、執(zhí)行、決算全過程進(jìn)行監(jiān)督，真正做到突出重點(diǎn)，抓住焦點(diǎn)，把握難點(diǎn)，以進(jìn)一步拓寬預(yù)算執(zhí)行審計的深度和廣度，逐步過渡到對以政府為主體的財政財務(wù)收支全過程進(jìn)行審計監(jiān)督。三是最終實(shí)現(xiàn)對整個政府預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行全面審計監(jiān)督。大財政審計或政府預(yù)算執(zhí)行審計要求對以政府為主體的各種財政財務(wù)收支進(jìn)行全面的綜合性審計監(jiān)督，而不是僅對其中的一部分財政財務(wù)收支進(jìn)行審計監(jiān)督。大財政審計或政府預(yù)算執(zhí)行審計尤其是要強(qiáng)化對各種金融資產(chǎn)、非經(jīng)營性資產(chǎn)、自然資源資產(chǎn)和虛擬資產(chǎn)等的審計監(jiān)管，強(qiáng)化對社會保險基金收入，貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入，債務(wù)收入和轉(zhuǎn)移性收入等非稅收入的審計監(jiān)管，并立足于從整個政府資產(chǎn)管理運(yùn)營和財政財務(wù)收支管理運(yùn)行機(jī)制、體制上來分析揭示問題。

三、審計對象監(jiān)督空白問題有待突破創(chuàng)新，審計長期不作為的職責(zé)風(fēng)險有待防范和化解

（一）黨的十七大報告明確提出要“深化財稅、金融等體制改革，完善宏觀調(diào)控體系”和“深化預(yù)算制度改革，強(qiáng)化預(yù)算管理和監(jiān)督，健全中央和地方財力與事權(quán)相匹配的體制”。由于受審計力量與審計對象嚴(yán)重不匹配等影響，省級財政決算、國稅、海關(guān)和銀行、保險、國企等基本長期處于政府審計監(jiān)督的空白之中。這些部門行業(yè)所擁有和管理分配的資源和財政財務(wù)收支總量往往比一級政府的財政財務(wù)收支總量要大得多，這些部門企業(yè)一旦“有事”往往都是“大事”。如違法融資理財、監(jiān)守自盜、偷逃漏交稅收、分配不公兩極分化、行業(yè)壟斷擾亂市場秩序等問題，無不嚴(yán)重影響著國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。對這些部門企業(yè)審計監(jiān)督的長期不作為，將給審計機(jī)關(guān)帶來很大的審計不作為風(fēng)險；還使本級預(yù)算執(zhí)行審計的完整有效性受到很大影響。

（二）審計長期不作為的職責(zé)風(fēng)險和本級預(yù)算執(zhí)行審計的完整有效性問題應(yīng)引起我們的高度重視，應(yīng)有效加大全國審計資源、審計力量的統(tǒng)籌調(diào)配力度，加大全國一盤棋的行業(yè)審計力度，按照黨的十七大報告要求，有效化解審計長期不作為的職責(zé)風(fēng)險，解決好本級預(yù)算執(zhí)行審計的完整有效性問題。

四、高層次預(yù)算執(zhí)行審計監(jiān)管工作有待創(chuàng)新強(qiáng)化

（一）各種經(jīng)濟(jì)管理財會業(yè)務(wù)往往要經(jīng)過本單位、主管部門、財稅部門直至各級政府等多層次的內(nèi)外部監(jiān)管審核，但各種違紀(jì)違規(guī)問題仍能在經(jīng)過各層次監(jiān)管部門“嚴(yán)格”審核把關(guān)后輕易地“脫穎而出”，其主要原因就是有關(guān)監(jiān)管部門未能很好履行自己的監(jiān)管權(quán)或履行不到位，以致出現(xiàn)頗具中國特色的“多龍治水，旱澇無責(zé)”的怪事。這在一定程度上與審計機(jī)關(guān)未能有效追究各專職監(jiān)管部門的失職瀆職責(zé)任是密不可分的。

（二）黨的十七大報告明確提出“完善制約和監(jiān)督機(jī)制，保證人民賦予的權(quán)力始終用來為人民謀利益。確保權(quán)力正確行使，必須讓權(quán)力在陽光下運(yùn)行。要堅持用制度管權(quán)、管事、管人，建立健全決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力結(jié)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制”。由此，審計機(jī)關(guān)不能再對有關(guān)政府部門“監(jiān)管權(quán)”缺失、缺位或形同虛設(shè)的情況見慣不怪，審計機(jī)關(guān)要力求走出這種治標(biāo)不治本、“荒自家田去種人家地”來包打天下又事倍功半的怪圈，要注重搞好對各層級監(jiān)管權(quán)運(yùn)行的再制約和再監(jiān)督，健全行政執(zhí)法責(zé)任追究制度。

（三）要努力改變目前審計機(jī)關(guān)在前方疲于奔命且事倍功半式的“單兵救火”，而負(fù)有直接監(jiān)管職責(zé)并握有直接監(jiān)管職權(quán)的有關(guān)部門單位卻在后方悠閑自得樂無其事的現(xiàn)狀。審計機(jī)關(guān)要在真正解決好人人爭監(jiān)管權(quán)卻又無人負(fù)監(jiān)管失職之責(zé)等普遍性問題方面發(fā)揮好高層次預(yù)算執(zhí)行審計監(jiān)管的應(yīng)有作用，運(yùn)用好四兩撥千斤法則，有效強(qiáng)化整個國家經(jīng)濟(jì)內(nèi)外部監(jiān)管體系和各種監(jiān)管資源，以切實(shí)化解現(xiàn)有審計資源與應(yīng)擔(dān)負(fù)審計任務(wù)嚴(yán)重不相適應(yīng)的矛盾。

五、審計在制度創(chuàng)新和與時俱進(jìn)等方面的幫促作用有待強(qiáng)化

如對政府無償投入（扶持）非公有制經(jīng)濟(jì)或混合制經(jīng)濟(jì)的財政資金的定性和監(jiān)管問題，企業(yè)集團(tuán)等的行業(yè)壟斷問題，以政府為主體的大財政資金的運(yùn)用、投向、監(jiān)管和效益問題，歷年滾存結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)項目、資金的多次再分配使用監(jiān)管問題，現(xiàn)行財稅分配體制的“劫貧濟(jì)富”問題等，就亟待在體制機(jī)制上給予解決。

特別是黨的十七大報告明確提出了要“發(fā)展各類生產(chǎn)要素市場，完善反映市場供求關(guān)系、資源稀缺程度、環(huán)境損害成本的生產(chǎn)要素和資源價格形成機(jī)制”的新要求，這對我們進(jìn)一步探索搞好效益審計，尤其是在探索搞好生產(chǎn)要素綜合利用開發(fā)方面的效益評估審計提出了新的更高要求。

由此，審計在建立健全財權(quán)與事權(quán)相匹配的政府預(yù)算機(jī)制、公共財政機(jī)制和生產(chǎn)要素資源配置機(jī)制方面，在制度創(chuàng)新、改革發(fā)展和與時俱進(jìn)等方面是大有可為的，且可以發(fā)揮更大的審計幫促作用。

六、預(yù)算執(zhí)行審計職權(quán)和成果運(yùn)用有待創(chuàng)新深化

黨的十七大報告已明確提出要“重點(diǎn)加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部特別是主要領(lǐng)導(dǎo)干部、人財物管理使用、養(yǎng)分崗位的監(jiān)督，健全質(zhì)詢、問責(zé)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、引咎辭職、罷免等制度”。審計機(jī)關(guān)僅對被審單位違紀(jì)違規(guī)事項進(jìn)行“就事論事式”的審計查處，而對其今后繼續(xù)爭取財政資金和項目等缺少實(shí)質(zhì)性影響，這也是不少問題之所以屢查屢犯的重要原因之一。由此，審計機(jī)關(guān)在預(yù)算執(zhí)行審計職權(quán)和成果運(yùn)用的力度有待進(jìn)一步加大和創(chuàng)新深化。如審計機(jī)關(guān)可力求廣泛推行年初部門預(yù)算聽審制和年終部門決算審簽制，爭取本級政府和人大根據(jù)部門預(yù)決算審計結(jié)果來審定調(diào)整各部門的本年預(yù)決算撥款數(shù)或下年預(yù)算撥款數(shù)，根據(jù)下級財政預(yù)決算審計結(jié)果審定調(diào)整下級政府當(dāng)年預(yù)決算撥款數(shù)或下年補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、轉(zhuǎn)移支付數(shù)等。在對審計發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行查處時，審計機(jī)關(guān)能對違紀(jì)違規(guī)被審單位的財政性資金預(yù)決算分配審核說“不”，不但大大提高審計威懾力，還將有效減少違紀(jì)違規(guī)問題的屢查屢犯。

七、常規(guī)預(yù)算執(zhí)行審計難以深入和關(guān)注的若干重點(diǎn)方面

（一）財政部門只將合計線以上的稅收超收部分作為當(dāng)年的預(yù)算超收收入報同級人大批準(zhǔn)，其合計線以下的超收部分和年初預(yù)留財力等往往被財政部門自行調(diào)整安排或坐收坐支。

（二）在年初預(yù)算中人為少列下級上解收入、上級轉(zhuǎn)移支付和補(bǔ)助收入等線上或線下收入，為自行調(diào)整安排或坐收坐支這一部分超收財力留下余地。

（三）在預(yù)算執(zhí)行中隨意搞支出預(yù)算科目調(diào)劑，隨意串換年初支出預(yù)算科目和項目，人為弱化、逃避年初預(yù)算約束。

（四）財政年度決算報表中支出變動表中的“其他”欄，成為隨意安排調(diào)整串換支出項目、坐收坐支線下超收收入、隨意搞年終結(jié)算補(bǔ)助等的常用工具。

年終決算報告范文5

一、預(yù)算制定

按時間順序編制預(yù)算，共分“一上”、“二上”和校內(nèi)預(yù)算三項工作。

(一) 預(yù)算建議數(shù)(一上)的編制

根據(jù)自治區(qū)教育廳預(yù)算編制工作部署制定工作計劃，包括向各有關(guān)部門征詢有關(guān)基本數(shù)字：①由人事處、老干處提供教職工基本數(shù)字，包括在職職工人數(shù)、離退休人數(shù)及引進(jìn)人才數(shù)和增資概況；②由教務(wù)處、研究生處、成人教育學(xué)院、學(xué)生處提供學(xué)生基本數(shù)字，包括目前在校生人數(shù)、計劃招生人數(shù)及預(yù)計畢業(yè)人數(shù)；③由圖書館、后勤管理處提供有關(guān)國有資產(chǎn)基本數(shù)字，包括列入政府采購的項目、數(shù)額；④由計財處匯總各部門上報經(jīng)費(fèi)預(yù)算收支計劃等，根據(jù)上述基本數(shù)字填列基礎(chǔ)信息表，計算填列其他有關(guān)預(yù)算報表。“一上”的主要內(nèi)容有：

1、收入預(yù)算表

收入預(yù)算主要包括三部分：財政撥款（補(bǔ)助）、事業(yè)收入和其他收入。

(1)財政撥款（補(bǔ)助）：財政撥款含經(jīng)費(fèi)撥款和預(yù)算內(nèi)投資兩部分。經(jīng)費(fèi)撥款根據(jù)學(xué)生數(shù)、生均定額標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)專項撥款計劃計算編制，預(yù)算內(nèi)投資根據(jù)當(dāng)年計劃部門下達(dá)的基建預(yù)算撥款數(shù)填列。

(2)事業(yè)收入：包括學(xué)費(fèi)等教育事業(yè)收入。教育事業(yè)收入根據(jù)學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及學(xué)生人數(shù)計算，考慮學(xué)生欠費(fèi)及國家助學(xué)貸款等情況適當(dāng)折算。

(3)其他收入：一般根據(jù)上年執(zhí)行情況結(jié)合本年度變動因素測算編制。

2、支出預(yù)算表

支出預(yù)算概括分為人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補(bǔ)助支出和專項支出四部分。

(1)人員支出：按人均標(biāo)準(zhǔn)與教職工人數(shù)測算編制，同時要考慮增資情況的影響。

(2)日常公用支出：參照各部門上報的支出預(yù)算數(shù)，同時考慮本年度改革和發(fā)展的重大影響因素，按一定標(biāo)準(zhǔn)計算確定。

(3)對個人和家庭的補(bǔ)助支出：與人員支出的編制方法類同，其中“三項基金”按規(guī)定基數(shù)、比例提取，具體分配項目和標(biāo)準(zhǔn)按學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(4)專項支出：根據(jù)校辦、教務(wù)處、圖書館、后勤管理處等部門提供的預(yù)算計劃結(jié)合專項收入來源情況適當(dāng)調(diào)整確定，其中列入政府采購的項目要單列。

3、其他報表均由上述收入、支出預(yù)算數(shù)分析計算編制。

4、編制“一上”預(yù)算建議說明書，內(nèi)容涉及：學(xué)校基本情況；上年預(yù)算執(zhí)行情況分析；專項經(jīng)費(fèi)(專項支出)項目報告，包括申報項目的名稱、理由、項目概算、資金來源、預(yù)計實(shí)施期限(需要跨年度的應(yīng)作說明)、預(yù)計目標(biāo)效益、項目負(fù)責(zé)人與組織實(shí)施措施等；其他需要說明的事項。“一上”編制完成后提交黨委常委會審議通過后，行文上報。

(二) 正式年度預(yù)算(二上)的編制

根據(jù)自治區(qū)財政廳下達(dá)的“一下”預(yù)算控制數(shù)，特別是財政撥款的變動情況，對“一上”的相關(guān)收支項目進(jìn)行調(diào)整；支出數(shù)則按“二上”收入數(shù)重新分配、確定。“二上”編制完成后提交黨委常委會審議通過后，行文上報。

(三) 校內(nèi)預(yù)算編制

“二上”報出后，校內(nèi)預(yù)算收支規(guī)模已基本定局，需要確定的是：①確定新的一年切塊經(jīng)費(fèi)總量和具體標(biāo)準(zhǔn)，確定當(dāng)年的基建投資計劃和專項修購計劃，由分管校領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)經(jīng)費(fèi)主管部門對切塊經(jīng)費(fèi)進(jìn)行二次分配，計財處據(jù)以調(diào)整當(dāng)年部門包干經(jīng)費(fèi)；②向人事處征詢最新教職工基本數(shù)字，作為人員經(jīng)費(fèi)和部門包干經(jīng)費(fèi)計算依據(jù)。③計財處根據(jù)全年預(yù)算執(zhí)行情況分析清理出應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的部門經(jīng)費(fèi)和專項經(jīng)費(fèi)。④各專項經(jīng)費(fèi)管理部門將當(dāng)年經(jīng)費(fèi)預(yù)算報分管校領(lǐng)導(dǎo)匯總審簽后反饋計財處。根據(jù)上述數(shù)據(jù)，計財處編制收入預(yù)算表、支出預(yù)算表、部門經(jīng)費(fèi)分配表和基建收支預(yù)算表。

1、收入預(yù)算表

包括財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、其它收入及基建撥款，按“二上”的計算口徑核定本年可用資金的總量。

2、支出預(yù)算表

在本年可用資金范圍內(nèi)，按教育事業(yè)支出(含部門上年包干經(jīng)費(fèi)結(jié)余)、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建順序編制支出預(yù)算表，其中教育事業(yè)支出以國家預(yù)算支出科目順序，首先考慮人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，人員經(jīng)費(fèi)按人均標(biāo)準(zhǔn)與預(yù)算人數(shù)計算，不適合套用標(biāo)準(zhǔn)的，可采用上年執(zhí)行數(shù)；公用經(jīng)費(fèi)按已落實(shí)的預(yù)算數(shù)分別填入相應(yīng)支出欄目；結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建數(shù)按已落實(shí)交付使用的和需預(yù)付工程款的基建項目逐項填列。

3、部門經(jīng)費(fèi)分配預(yù)算表

本表主要反映歸口管理部門所歸集的日常公務(wù)費(fèi)和專項經(jīng)費(fèi)，公用經(jīng)費(fèi)按部門列示。有利于落實(shí)責(zé)任，便于檢查和分析，數(shù)據(jù)均源自支出預(yù)算表。

4、基建收支預(yù)算表

由本年基建預(yù)算撥款、自籌基建撥款及銀行貸款總體規(guī)模確定當(dāng)年基建投資計劃，當(dāng)年基建投資計劃分續(xù)建工程和新建工程兩部分分別列示，由后勤管理處提出建議數(shù)報分管校領(lǐng)導(dǎo)和校長辦公會審議后，計財處編入當(dāng)年財務(wù)綜合計劃。

根據(jù)自治區(qū)主管部門預(yù)算批復(fù)(“二下”)，編制校內(nèi)預(yù)算草案，提請黨委常委會審議批準(zhǔn)后行文發(fā)至各部門執(zhí)行。

二、預(yù)算執(zhí)行

經(jīng)批準(zhǔn)公布的校內(nèi)預(yù)算方案下發(fā)后，各部門應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算控制執(zhí)行，堅持規(guī)范、科學(xué)地安排各項支出。作為經(jīng)費(fèi)使用部門應(yīng)首先按支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)合理安排全年的包干經(jīng)費(fèi)，統(tǒng)籌使用，不得超支；專項經(jīng)費(fèi)應(yīng)保證專款專用，提高資金使用效益，除跨年度項目外，一般在年終前完成結(jié)算，經(jīng)費(fèi)不結(jié)轉(zhuǎn)下年。計財處作為預(yù)算管理監(jiān)督部門，一要按照支出預(yù)算表、部門經(jīng)費(fèi)分配預(yù)算表設(shè)立部門和項目經(jīng)費(fèi)指標(biāo)控制輔助賬，輸入本年預(yù)算控制數(shù)，日常支出和往來款結(jié)算均實(shí)行項目指標(biāo)管理，隨時監(jiān)控各部門和各專項的預(yù)算指標(biāo)使用情況，防止超支情況發(fā)生。二是嚴(yán)格執(zhí)行國家財政法規(guī)，嚴(yán)格審查每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對該業(yè)務(wù)是否可以開支、手續(xù)是否齊全、應(yīng)在何處列支進(jìn)行確認(rèn)后方可進(jìn)行核算。三要根據(jù)需要隨時編報各部門和各專項的年度預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況表，滿足不同管理層次的需要。

三、預(yù)算分析

為總結(jié)前期預(yù)算執(zhí)行情況并為今后加強(qiáng)預(yù)算管理提供依據(jù)，計財處應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況定期進(jìn)行分析。預(yù)算分析工作一般為每季度一次，每季度結(jié)束后10日內(nèi)，計財處就預(yù)算科目執(zhí)行情況和預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行分析。預(yù)算指標(biāo)分析由各核算崗位做出，對列入預(yù)算指標(biāo)管理的各項指標(biāo)執(zhí)行是否正常進(jìn)行分析，異常情況要予以說明；同時進(jìn)行預(yù)算科目執(zhí)行情況分析，按照公布的年度預(yù)算，對收入預(yù)算、支出預(yù)算執(zhí)行是否正常進(jìn)行分析，并與往年執(zhí)行情況進(jìn)行比較，異常情況予以說明。以上預(yù)算分析完成后交計財處長審核，并提交分管校領(lǐng)導(dǎo)審閱。

年終結(jié)賬后，計財處根據(jù)年終決算做出全年預(yù)算執(zhí)行情況分析，按規(guī)定格式總結(jié)一年的預(yù)算執(zhí)行情況，并提交校長辦公會審議，為下一年度的預(yù)算制定提供依據(jù)。

四、預(yù)算調(diào)整

年度預(yù)算經(jīng)公布執(zhí)行后，一般不予調(diào)整，但遇有不可預(yù)見情況發(fā)生時，可按規(guī)定程序報批調(diào)整。預(yù)算調(diào)整事項主要涉及年度預(yù)算的追加（減）及預(yù)算項目之間的資金轉(zhuǎn)移。

(一) 年度預(yù)算的追加（減）有兩種情況：

1、因國家政策、事業(yè)計劃和任務(wù)較大變動引起的預(yù)算調(diào)整，有關(guān)部門(歸口管理部門)提出調(diào)整報告，報經(jīng)財務(wù)部門審核、校長辦公會審議通過后，按規(guī)定程序報自治區(qū)財政廳審批。計財處根據(jù)自治區(qū)財政廳批復(fù)調(diào)整年度預(yù)算。

2、在學(xué)校總收入允許范圍內(nèi)，校內(nèi)需要追加預(yù)算支出，由項目負(fù)責(zé)部門以書面形式向財務(wù)部門提出項目申請報告，經(jīng)財務(wù)部門初審后，5萬元以上的報經(jīng)校長辦公會審議；個別急需、額度在5萬元以下的可由分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。計財處根據(jù)相關(guān)會議決議或校領(lǐng)導(dǎo)批示調(diào)整校內(nèi)預(yù)算支出，并報自治區(qū)教育廳備案。以上情況均由經(jīng)費(fèi)使用部門提出調(diào)整意見，落實(shí)資金來源，確保預(yù)算年度收支平衡。

(二)預(yù)算項目間的資金轉(zhuǎn)移，須由經(jīng)費(fèi)使用部門(歸口管理部門)提出申請，報經(jīng)財務(wù)部門審核、分管校領(lǐng)導(dǎo)簽批后執(zhí)行。

五、年終決算

按照自治區(qū)教育廳的整體部署，財務(wù)決算期間計財處要做好以下工作：

(一)要掌握財務(wù)報告編制工作的政策規(guī)定和編報口徑，制定決算報告工作計劃。

(二)書面通知各有關(guān)部門、征詢決算報告中涉及的基本數(shù)字。

(三)清理各部門往來款項，逐項寫出往來款項清理清單。

(四)核對財政撥款數(shù)、預(yù)算外資金上繳數(shù)和返還數(shù)額是否正確。

(五)與教務(wù)處、圖書館、后勤管理處核對各項財產(chǎn)物資的賬面數(shù)，對盈虧、出入及基建交付工程的財產(chǎn)物資及時進(jìn)行賬務(wù)處理，保證賬賬、賬實(shí)相符。

(六)在清理的基礎(chǔ)上核對賬目、年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬及輸出全年會計帳簿、報表。

(七)編制財務(wù)決算報告及財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書應(yīng)做到數(shù)字和文字相結(jié)合，全面分析預(yù)算年度的財務(wù)情況，找出問題，提出改進(jìn)措施。

年終決算報告范文6

關(guān)鍵詞：輔助賬;編制;氣象部門決算

氣象部門屬中央垂直管理事業(yè)單位，實(shí)行中央和地方雙重計劃財務(wù)體制，資金來源渠道和形式呈多元化。既有中央財政預(yù)算資金，又有地方財政預(yù)算資金，還有事業(yè)收入、經(jīng)營收入等;既有非專項資金，又有專項資金。所以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項內(nèi)容較多，會計核算比較復(fù)雜，部門決算的編制是一項繁重的工作任務(wù)。

一、年初建賬系統(tǒng)初始設(shè)置

例：某縣氣象局2014年總收入100萬元，其中中央預(yù)算50萬元、地方項目預(yù)算15萬元、事業(yè)收入10萬元、其他收入5萬元、經(jīng)營收入20萬元。（詳見下表1）

因?yàn)闅庀蟛块T隸屬中央單位，地方財政撥款一般計入其他收入-地方財政補(bǔ)助收入，這里為了清楚區(qū)分資金來源，將其單獨(dú)列出。中央預(yù)算、地方預(yù)算、事業(yè)收入、其他收入對應(yīng)的支出為事業(yè)支出，會計核算及報表編制比較復(fù)雜，只有經(jīng)營收入對應(yīng)經(jīng)營支出，核算及報表相對簡單。

通過輔助賬可以詳細(xì)地反映各類資金的收支，因此輔助賬對事業(yè)支出的核算非常重要。目前，氣象部門統(tǒng)一使用用友A++財務(wù)業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)，年初建賬時，就需要對功能分類、資金來源、項目等各輔助項進(jìn)行設(shè)置。功能分類、資金來源可根據(jù)需要從系統(tǒng)中選擇復(fù)制到賬套，項目中的中央項目屬系統(tǒng)級無需手工增加，地方項目需根據(jù)本年預(yù)算具體情況自行增加。

二、預(yù)算執(zhí)行、日常會計核算

中央、地方預(yù)算屬于財政撥款，必須按照批復(fù)的預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。明確劃分人員支出與公用支出、基本支出與項目支出的界限，項目支出一般不能列支人員工資等。

在進(jìn)行收入和支出的賬務(wù)處理時，除經(jīng)營收支外均應(yīng)正確輸入項目名稱、功能分類、資金來源等輔助核算項。基本支出類項目名稱可直接輸入基本支出，項目支出類需根據(jù)預(yù)算安排的具體項目輸入。一般情況下，中央預(yù)算項目名稱可直接在系統(tǒng)菜單中選擇輸入，地方項目名稱必須在基礎(chǔ)資料設(shè)置下的項目類別中自行增加后才能選擇輸入。

如：收到2014年中央零余額預(yù)算氣象事業(yè)機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)17萬元時，

借：零余額賬戶用款額度―基本支出用款額度170000

貸：財政補(bǔ)助收入-納入國庫集中支付的財政補(bǔ)助收入-財政授權(quán)支付-人員經(jīng)費(fèi)110000

財政補(bǔ)助收入-納入國庫集中支付的財政補(bǔ)助收入-財政授權(quán)支付-日常公用經(jīng)費(fèi)60000

收入的輔助核算為：項目名稱-1410 （基本支出）、功能分類-2200504 （氣象事業(yè)機(jī)構(gòu)）、資金來源-001001（中央預(yù)算-當(dāng)年預(yù)算）

購買辦公品2000元報銷時，

借：事業(yè)支出-基本支出-商品和服務(wù)支出-辦公費(fèi)2000

貸：零余額賬戶用款額度―基本支出用款額度2000

支出的輔助核算與上述收入相同。

三、年終賬務(wù)調(diào)整

在科學(xué)執(zhí)行預(yù)算、正確核算的基礎(chǔ)上，年終通過輔助明細(xì)賬可檢查收入與支出的各項輔助核算是否完全對應(yīng)。打開輔助明細(xì)賬，勾選會計科目、功能分類、資金來源、項目，進(jìn)行查詢，就可以清楚地看到不同功能分類、資金來源、項目的收入、支出情況。注意，選擇項目的時候?qū)⑷宽椖窟x中，這樣即使有個別項目輸錯也很容易查到。因?yàn)橄到y(tǒng)中所有的輔助核算都是以數(shù)字作為代碼輸入的，尤其是項目，在編制憑證時無論是選擇錄入還是直接輸入代碼，經(jīng)常都會出現(xiàn)輸錯的情況。選擇科目的時候選一級、二級、三級即可，無需選擇最后一級，這主要是為了確保各大類支出的核算與預(yù)算一致。

如查詢本年中央預(yù)算氣象事業(yè)機(jī)構(gòu)-人員經(jīng)費(fèi)的支出：

（一）首先查看會計科目-事業(yè)支出、功能分類-氣象事業(yè)機(jī)構(gòu)、資金來源-中央預(yù)算、項目-基本支出這幾項下的金額，如果顯示11萬元，說明功能分類、資金來源、項目輸入正確。

（二）查詢會計科目-事業(yè)支出-基本支出，其他不變，這一步主要是為了發(fā)現(xiàn)將基本支出誤輸入項目支出的情況。

（三）分別查詢會計科目-事業(yè)支出-基本支出-工資和福利支出、對個人和家庭補(bǔ)助支出兩項的金額，如果兩者合計為11萬元，則該項預(yù)算執(zhí)行正確，無需調(diào)整。如果與預(yù)算不符，應(yīng)查找原因，再根據(jù)具體情況修改相關(guān)會計憑證的輔助核算。這是年終決算中最常見的問題，也是最難發(fā)現(xiàn)、最費(fèi)時間的問題。只有逐項查詢，才能確定錯誤點(diǎn)，找到賬面支出與預(yù)算的具體差異，并進(jìn)行調(diào)整。

其他各類收支的查詢方法相同。經(jīng)營收支可通過余額匯總表查詢，無需利用輔助明細(xì)賬。

四、年終結(jié)轉(zhuǎn)、報表編制

（一）年終結(jié)轉(zhuǎn)

通過輔助明細(xì)賬查詢，各項中央、地方財政支出均與預(yù)算一致，再利用輔助分析表進(jìn)行確認(rèn)。因?yàn)闅庀蟛块T事業(yè)單位收入較少，重點(diǎn)是事業(yè)支出決算，此處僅對事業(yè)支出加以分析。打開輔助分析表，可按照資金來源增加方案。如增加中央預(yù)算支出方案：點(diǎn)擊增加，輸入方案名稱（中央預(yù)算支出），橫向顯示選擇“功能分類”，縱向顯示選擇“會計科目”，篩選選擇“資金來源”，確定后系統(tǒng)顯示方案增加成功。然后在該方案下，選擇相應(yīng)顯示項，注意選擇會計科目時應(yīng)選所有級次，以便編制報表時填寫支出決算明細(xì)表及核對各大類支出小計，保證數(shù)據(jù)輸入正確，提高工作效率。對于支出類科目，可勾選本年借方累計余額，再查詢，系統(tǒng)就會顯示中央預(yù)算下各功能分類的各會計科目金額及合計金額。然后與預(yù)算核對，確保預(yù)決算一致。

如果輔助分析表顯示某項資金來源下支出合計與輔助明細(xì)賬下的支出不一致，應(yīng)返回輔助明細(xì)賬查詢修改。其他資金來源的支出同。最終，輔助分析表中各資金來源的事業(yè)支出合計應(yīng)等于事業(yè)支出會計科目的借方金額。如果發(fā)現(xiàn)不一致，應(yīng)作進(jìn)一步分析。一般情況下，只要輔助明細(xì)賬與輔助分析表一致，與事業(yè)支出科目也就一致。

輔助分析表、輔助明細(xì)賬、事業(yè)支出三者的支出金額調(diào)整一致后，就可通過系統(tǒng)年終結(jié)轉(zhuǎn)功能對收入類和支出類進(jìn)行自動結(jié)轉(zhuǎn)。只有基建類科目需手工結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)后收支類科目均無余額。

（二）報表編制

1.準(zhǔn)備工作

部門決算至少涉及20多張報表，但取數(shù)的基礎(chǔ)大部分都來自賬務(wù)，只是組合不同，有些需要填寫各支出大項的數(shù)字，有些需要填寫明細(xì)。在編制部門決算報表時，將通過輔助分析表查詢的不同資金來源下的支出明細(xì)表導(dǎo)出電子表打印出來，就很容易填寫部門決算報表了。即使網(wǎng)絡(luò)故障或財務(wù)核算系統(tǒng)異常，也不影響報表編制。當(dāng)然，余額匯總表也需要導(dǎo)出并打印，用于填寫資產(chǎn)負(fù)債表及經(jīng)營收支表等。

2.報表填寫

編制部門決算報表并不是從第一張即匯總表開始，而是應(yīng)按從明細(xì)表到匯總表的順序填寫。首先，根據(jù)中央預(yù)算支出輔助分析表填寫公共預(yù)算財政撥款收入支出表（財決07表）、公共預(yù)算財政撥款支出決算明細(xì)表（財決08表）、公共預(yù)算財政撥款基本支出及項目支出決算明細(xì)表（財決08-1表和財決08-2表）。其次，根據(jù)中央預(yù)算支出輔助分析表和地方預(yù)算支出輔助分析表填寫行政事業(yè)類項目收入支出決算表（財決06-1表）、基本建設(shè)類項目收入支出表（財決06-2表），財決06表為自動生成。再次，根據(jù)中央預(yù)算支出輔助分析表、地方預(yù)算支出輔助分析表、自有資金輔助分析表（事業(yè)收入和其他收入對應(yīng)基本支出）填寫基本支出決算明細(xì)表（財決05-1表）、項目支出決算明細(xì)表（財決05-2表），財決05表即支出明細(xì)表為自動生成。接著，填寫支出決算表（財決04表，包含經(jīng)營支出）、收入決算表（財決03表，包含經(jīng)營收入）、收入支出決算表（財決02表，含年初結(jié)轉(zhuǎn)、收支結(jié)余、事業(yè)基金補(bǔ)虧、年末結(jié)轉(zhuǎn)等），財決01表為自動生成。最后，根據(jù)余額匯總表填寫資產(chǎn)負(fù)債表。至此，所有主表全部填寫完畢。其他的附表及補(bǔ)充資料表相對來說比較簡單，根據(jù)上年報表及明細(xì)賬、輔助分析表等有關(guān)數(shù)據(jù)填列。

3.報表審核：

在填完每張表時，應(yīng)核對各大類支出與輔助分析表是否一致并進(jìn)行單表審核，這樣一般不會出現(xiàn)邏輯審核錯誤。填完所有表后再進(jìn)行全部審核。只要按照輔助分析表填寫，很容易通過系統(tǒng)審核。這樣報表主體的編制就完成了。報表編制說明和分析報告均為文字描述部分，在此不再說明。

總之，部門決算報表的編制是一項費(fèi)時、費(fèi)力的工作，需要清晰的思路，建立在日常會計核算的基礎(chǔ)上，熟練運(yùn)用輔助賬的功能，及時高效地完成部門決算編制工作。

參考文獻(xiàn)：

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[2] 財政部.事業(yè)單位會計準(zhǔn)則.財政部令第72號，2012-12-13.

[3] 財政部.事業(yè)單位會計制度.財會[2012]22 號，2012-12-19.