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高速公路變更管理辦法范文1

關鍵詞：高速公路；建設工程；合同管理；參建單位

近年來，隨著建筑行業(yè)的不斷發(fā)展，我國的高速公路發(fā)展也與日俱增，其建設管理過程受到了廣泛重視，高速公路建設因涉及多方參與，因此，完善的合同管理對于實現項目全方位把控有著重要意義，能夠保障高速公路建設順利進行。但就目前而言，我國高速公路建設中，合同管理水平還有待提高，所以，加強合同管理顯得非常重要。

1、高速公路施工工程合同管理內容

1.1、動員預付款。動員預付款作為一種沒有利息的貸款，是物業(yè)主應該付給承包人的工程費用。國際標準規(guī)定的動員預付款的開工費用范圍是合同費用的0～20%之間。但是在我國，受相關條件的限制，個別省份動員預付款的款項采用合同價值的10%。監(jiān)理人員要對承包人已經簽訂的合同進行確認，在確認無誤后，再結合銀行的擔保協議向物業(yè)主提供合同金額的證明。物業(yè)主對其內容經過確認之后需要支付預付款的70%，等招標文件裁明了施工所需的入場設備之后物業(yè)主就應該付清余款。1.2、變更費用。合同在簽訂之后會因為施工過程中存在的具體問題而出現合同變更的情況，造成這種現象的原因有很多種，根據條件不同，費用變更的支付方式也就會有所不同。費用變更的款項受個人意見影響，也會存在一定程度的爭議，如果雙方為費用變更而僵持不下，受費用變更相關規(guī)定，就需要暫停對費用的支付。因此，很多工程在費用變更時會延長審查時間，并且制定了嚴格的費用變更制度。

2、高速公路建設中合同管理的具體方法

2.1、把握好合同管理的內容與權限。合同管理與承包人、施工單位以及業(yè)主的切身利益息息相關，因此，需要建立合理有效的管理方式來規(guī)范各參建單位的行為。所以，對施工合同進行管控，能夠有效強化高速公路建設。而對于高速公路建設中施工合同的管理工作主要可以從以下幾個方面入手：（1）在開工時業(yè)主需要支付承包方合同金額的10%作為動員預付款。（2）因高速公路建設的特殊性，在建設過程中，經常會出現一些影響建設的不可控因素，導致工程建設需要根據具體情況來做出調整，因此，原本合同中所規(guī)定的內容就需要做相應的調整。比如，受市場經濟變動影響，材料價格產生波動，因此，就需要對合同中所涉及的材料費用做相應的變更。如果要在保證管理效果的前提下解決合同費用變更的問題，就必須暫時停止費用支付，在通過分析審批之后再進行支付費用，從而確保費用變更的合理有效。2.2、在合同簽訂時需要確保各項程序要求落到實處。要想保障合同管理中的每一部分內容都能夠很好的得以實現，就需要從根本入手，在簽訂合同時，要注意以下幾個方面：（1）審查合同內容，確定其真實有效。因合同中所涉及的項目比較廣泛，就需要對合同的構架、范圍以及界限進行周密的檢查分析。（2）簽訂合同后，為了保障合同能夠正常履行，就需要項目經理執(zhí)行合同的交底工作，以此來保障合同的合法權益。2.3、在管理過程中應當對于一些細節(jié)部分加強注意。合同管理中，需要對每一部分的細節(jié)做到認真對待。（1）項目中標后，承包人應該嚴格執(zhí)行合同所規(guī)定的內容，如遇需要更換施工人員的情況，應取得業(yè)主與監(jiān)理部門的同意。（2）項目經理需要實時掌控整個項目的進度以及項目質量情況，對項目中可能出現或者已經出現的問題及時制止或者予以解決，同時，項目工程師需要駐場監(jiān)管整個項目的實施。

3、高速公路合同管理存在的問題

3.1、法律法規(guī)不夠完善，執(zhí)行不夠嚴格。高速公路合同管理體制欠缺，不同部門的合同管理缺乏協調性和統一性。在具體施工中，執(zhí)法力度不夠，項目各參建方對合同執(zhí)行不到位，存在執(zhí)法不嚴，有法不依的現象，同時，監(jiān)理單位針對此情況也沒能起到很好的監(jiān)管作用。從而出現應工程原料等質量問題引發(fā)的安全隱患。3.2、雙方法律意識淡薄，增加了管理難度。合同對項目各參建方的利益起到了法律保障作用，但是，很多施工單位對法律的認識不到位，在項目建設過程中出現違法行為，甚至于有的企業(yè)為了牟取私利，不按正常規(guī)定流程簽訂施工合同，從而導致建設單位的合同管理工作難以順利開展。3.3、“陰陽合同”充斥市場，嚴重擾亂了建設工程市場秩序。有些建設單位，在簽訂施工合同時為了應付項目部門的檢查，出于各種原因，他們便依據招標文件簽訂“陽合同”，同時還會在私下簽訂一份符合雙方利益需求的“陰合同”，這兩份合同在內容上嚴重不符，違反了相關法律規(guī)定，為后期合同執(zhí)行埋下了隱患，對工程目標的實現造成嚴重影響，從而使得建設單位蒙受巨大損失。3.4、合同模式單一化，示范文本不全面。在高速公路建設中，合同模式單一化的現象不利于項目建設的發(fā)展，對于合同本身來說，單一化使得合同內容缺乏全面性，僅僅能滿足一般公路工程的需求。一旦高速公路的建設管理出現多元化發(fā)展勢態(tài)，就會導致合同簽訂無章可循，這樣一來，很容易使承包人與建設單位之間產生糾紛。

4、加強高速公路建設工程合同管理的建議

4.1、完善法律法規(guī)，嚴格落實與執(zhí)行。在市場經濟不斷發(fā)展變化的當下，要想更好地體現出項目合同管理的價值，就要完善建筑市場的相關法律法規(guī)，從而使得建設單位合同管理工作有據可依，以此來保障高速公路建設的順利開展。與此同時，還需要對項目各參建方做好監(jiān)督管理工作，合理運用法律武器，使得項目工程的合同管理能夠依附于法律的軌道而有效開展。4.2、科學分析合同的特點特征。要運用科學合理的方法來分析合同的特點，項目在建設過程中，合同管理環(huán)節(jié)貫穿于整個施工過程，但因合同涉及范圍廣、條款多以及合同量大的特點，做好合同管理工作需要涉及到多個部門，這就需要對各個部門都要進行全面細致的管理。同時，合同的順利執(zhí)行還需要其他輔助合同的支持，從而來協調施工的進度。尤其是采購合同，其中的工料環(huán)節(jié)，因涉及到業(yè)主、承包人、供應單位以及運輸方等多方關系，這就需要在執(zhí)行合同管理工作時開展跟蹤管理，嚴格把控施工過程，從而保障工程質量。4.3、完善示范文本，采用多元化合同模式。在執(zhí)行合同管理工作中，應該依據行業(yè)內合同管理的效益、特點，以及高速公路管理的特點，再結合項目管理的方式、工程項目類型以及施工方的需求，不斷完善合同的示范文本。對合同示范文本要求要做到內容全面且格式規(guī)范，明確工作職責以及操作流程，推動合同示范文本廣泛使用，從而提高高速公路合同管理的規(guī)范性和統一性。4.4、制定相關檔案管理辦法。在項目建設開始時，相關建設單位就應該依據《公路工程竣工驗收辦法》來制定符合該項目要求的檔案管理辦法，明確各參建方檔案的內容及質量，同時要對各單位所負責的檔案收集、整理、編制、裝訂以及保管等工作的內容加以明確，從而對檔案的分類整理工作做到規(guī)范有序。以此來滿足工程交工與竣工驗收的需求。 4.5、加強資料檢查與監(jiān)督力度。項目建設方不僅要制定出關于該項目檔案的管理辦法，同時還需要對設計方、監(jiān)理方以及施工方等參建單位的檔案管理工作進行有效的指導，從而確保檔案工作與項目建設同步。檔案管理人員應該積極主動了解整個項目情況，對于項目的具體環(huán)節(jié)以及隱蔽工程做到有效把控，并且在相關監(jiān)理人員和工程人員的協助下對施工現場各分項工程的資料進行同步指導，一旦發(fā)現項目材料與工程實際情況不符，應該及時修正。將檔案從收集到歸檔的整個過程作為對項目的考核，對每個階段的工程開展做到檔案資料的嚴格把控，遵循“獎先罰后”的原則，從而強化各參建單位對檔案資料的重視程度。

綜上所述，在高速公路合同管理工作中，合同管理是整個項目順利開展的核心依據，合同管理的有效開展能夠合理控制造價、保障工程建設安全可靠。此外，合同執(zhí)行雙方需要對合同內容進行確認，確保合同內容公平有效，嚴格履行合同中的要求，從而使得合同發(fā)揮其真正價值。

作者:符俊凡 單位:海南省交通工程建設局

參考文獻：

[1]程雨.關于高速公路建設項目風險評估與管理的思考[J].財會學習，2017，(18):214.

[2]溫妮娜.芻議高速公路建設工程變更與工程索賠管理工作[J].經營管理者，2016，(09):309.

高速公路變更管理辦法范文2

第二條凡在本縣境內高速公路沿線利用立柱廣告等形式設置、廣告，適用本辦法。

第三條單位和個人在我縣境內高速公路沿線設置、廣告，必須接受當地工商、國土等部門的監(jiān)督和管理。

第四條廣告單位必須具有合法的經營資格；其設置、、變更廣告應依法向縣工商行政管理機關提出申請，由縣工商行政管理機關核準登記，核發(fā)《廣告登記證》。

第五條廣告內容必須合法、真實、健康、清晰、明白、美觀，不得以任何形式欺騙用戶和誤導消費者。

第六條設置廣告要牢固、安全、美觀，不得影響高速公路的行車安全和外觀形象。對脫色破損、陳舊的廣告，廣告設置、單位要及時維修、翻新或更換；對銹蝕嚴重、存在安全隱患的廣告，要及時拆除。

第七條虛假、低俗等違法廣告內容的，擅自變更廣告期限、形式、數量、規(guī)格或內容的，未經登記擅自廣告的單位和個人，由縣工商行政管理機關依法進行處罰；逾期不辦理登記手續(xù)的，責令其停止。

第八條未經依法核準擅自占用土地的違法行為，由縣國土資源管理部門進行處罰。凡是在基本農田內設置的廣告位，責令拆除，恢復土地原貌并處每平方米30元的罰款；建在其他農用地內、不符合土地利用總體規(guī)劃的，責令拆除并處每平方米10-20元的罰款。對非法出租土地一方，沒收非法所得，并處以非法所得5%以上20%以下的罰款。

第九條開發(fā)區(qū)、有關鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)對轄區(qū)內廣告牌的設置和安全監(jiān)管負第一責任，負責對轄區(qū)內村莊(社區(qū))非法設置廣告位行為的及時制止；對年久失修、損壞嚴重、影響安全的廣告立柱，由所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府(街道辦)、村(居)委會負責及時拆除。

第十條對不服從管理的，由縣工商、國土等有關行政執(zhí)法機關依法查處，按法定程序下達處罰決定后，需申請法院強制執(zhí)行的，由縣法院及時受理；阻礙執(zhí)法、妨礙執(zhí)行公務的由縣公安部門依法處罰；情節(jié)嚴重、構成犯罪的，依法追究相關人員的刑事責任。

第十一條各相關部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）及轄區(qū)內村莊（社區(qū)）的高速公路沿線廣告管理工作情況由縣紀檢監(jiān)察部門進行監(jiān)督檢查，督導其負責人積極開展工作。對因部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、村莊（社區(qū)）不認真履行職責、造成轄區(qū)內非法設置廣告位行為以及造成安全事故的，依據有關規(guī)定由紀檢監(jiān)察部門追究相關人員的黨紀、政紀責任。

高速公路變更管理辦法范文3

關鍵詞：高速公路 機電設備 對比 融合

1、引言

我國自20世紀80年代以來開始修建高速公路，截止2011年底，我國高速公路總里程達8.5萬公里。但是，在高速公路快速發(fā)展過程中也存在一些問題，比如我國缺少自主研發(fā)的高速公路機電設備，并且對國外先進設備的使用率較低等。這些問題的出現也表明了我國高速公路在發(fā)展中存在一些不足，特別是在高速公路機電設備管理上還有待改進。

2、國內高速公路機電設備科學管理現狀

我國對高速公路機電設備的管理一直沿用前蘇聯的計劃預修制度，發(fā)展非常緩慢。二十世紀八十年代末，國家經委在《工業(yè)交通企業(yè)設備管理條例》中，把設備綜合管理列為設備管理現代化的重要內容，要求在企業(yè)中積極推進現代設備管理工作。在廣東交通集團和交通科學研究所共同制定的《高速公路機電工程養(yǎng)護質量檢驗評定標準》中，為轉變人們傳統的養(yǎng)護思想，更好地對高速公路機電設備做好養(yǎng)護工作，真正做到未雨綢繆，規(guī)定要通過科學評定方法，定期對高速公路機電設備養(yǎng)護質量進行評價，使高速公路機電工程的養(yǎng)護質量檢驗評定有章可循，有法可依，使其評價工作更加的規(guī)范和科學。2009 年由浙江金麗溫高速公路有限公司和浙江省交通科學研究所完成的“高速公路機電設備使用壽命評價體系研究”提出，高速公路有限公司要充分發(fā)揮公司的專業(yè)技術條件，建立相關的信息評價機制，對高速公路機電設備使用壽命進行判定，同時根據機電設備現在的使用情況對以后三年的使用情況提出技術方案；這項研究還提出高速公路在追求高質量的過程中，必須依靠先進的機電設備做技術支持。

從目前來看，我國高速公路的發(fā)展雖然引進了先進的技術設備，同時也引進了很多國外先進的管理經驗，但是總的來看還存在一些不足，具體表現在以下幾個方面：

一是機電設備的日常養(yǎng)護比較粗放，養(yǎng)護不夠及時，且操作不夠規(guī)范，導致設備發(fā)生故障的概率相對較高。

二是設備的維修資料繁多，資料分類管理不善，查找起來比較困難，對專業(yè)的維修人員依賴性大。

三是機電設備的報廢制度不健全，沒有科學核定的標準，容易導致設備資源的不足或者過剩。

四是機電設備管理觀念陳舊。在設備管理過程中，傳統觀念認為要注重設備的維護和保養(yǎng)。但隨著生產制度的不斷變革，傳統的設備維護觀點已經不能適應現代高速公路發(fā)展的需要。

3、國外高速公路機電設備科學管理情況

二十世紀50年代是西方發(fā)達國家高速公路發(fā)展的高峰期，相應的高速公路機電設備管理也發(fā)展起來。由于設備管理理論的不斷更新，高速公路機電設備的養(yǎng)護維修管理方面開始有了較完善的體系，逐漸開始建立高速公路養(yǎng)護計算機管理系統，近些年來開始更加重視高速公路機電設備管理系統的建設，不斷地開發(fā)出先進的路況檢測和評估設備，對公路狀況實施自動監(jiān)視和數據收集，很好地實施對公路及公路設備的動態(tài)管理。目前，在日本等發(fā)達國家，全員生產維修設備管理理論作為設備管理理論中比較先進的理論之一，被廣泛應用于高速公路機電設備管理之中。

與國內的高速公路機電設備管理情況相比，國外明顯具有更為成熟的管理體系以及管理辦法。主要體現出以下三個方面的優(yōu)勢：

第一，制度優(yōu)勢。國外具有明確的高速公路機電設備管理體制以及專門的管理機構。以美國為例，高速公路機電設備管理機構的設置是以施工工程單位為主要組成部分，以政府機構為主要監(jiān)管部門聯合組成的。這樣的設置一方面由于施工單位的養(yǎng)護等專業(yè)性強而使得對設備的管理更加科學，另一方面由于有政府監(jiān)管的介入而導致管理效率的提高。

第二，管理原則先進有效。體現為管理辦法上具有嚴格的體系。針對高速公路電氣設備的管理方面遵循著報廢與更新同步進行的原則。對于需要報廢的設備進行及時的報廢以及針對成本的申報。對于沒有達到報廢情況下的機電設備則通過日常的維護和及時的更新來保障其使用功能的高效與完善。

第三，嚴格控制執(zhí)行標準。體現在設備的更新與報廢的過程中具有嚴格的條件標準與執(zhí)行標準。一方面避免由于過度更新而造成的浪費，另一方面也避免了報廢設備的再次使用而帶來的安全隱患。

4、國內外高速公路機電設備科學管理體系融合

國外針對高速公路機電設備的科學管理體系值得我們借鑒。其中如上文所說的主要特點是我國的管理體系所缺少的。通過結合我國實際情況以及國外的管理體系在操作過程中的效果情況。筆者認為對國外機電設備管理中的報廢體系以及設備更新體系更值得我國高速公路機電管理體系學習與借鑒。在體制建設方面由于我國的施工單位多以招標形式完成的，因此，要求施工單位對設備進行長期養(yǎng)護顯得不太現實。但在后兩個方面，即管理原則與執(zhí)行標準方面，我國則尚有待完善。

4.1 設備報廢管理體系

4.1.1 報廢原則

設備管理人員要及時加強對設備的管理和養(yǎng)護，確保設備的時效性和經濟性。通過對高速公路公司的設備管理情況的分析，同時根據現有的設備報廢標準，總結出以下報廢條件。當高速公路設備出現以下情況，應該及時申請報廢，以減少不必要的損失：

(1)相關設備已經超出其安全性的使用年限；

(2)設備出現的故障率遠高于專家給出的故障率指標的；

(3)設備的維修費用遠高于專家所設置的指標的；

(4)由于發(fā)生不可預見的自然災害導致設備的零部件損害乃至無法修復；

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關鍵詞 全過程跟蹤審計 工程審計 財務審計

建設項目全過程跟蹤審計是審計機構以國家的法律、法規(guī)等為依據，運用現代審計方法對建設項目決策、設計、招投標、施工、竣工驗收及結(決)算等全過程的技術經濟活動和固定資產形成過程中的財政、財務收支的真實性、合法性和有效性進行審計監(jiān)督和評價，從項目的前期一直跟蹤到項目的竣工驗收、竣工決算全過程，涉及項目的投資、進度、質量三大方面。能有效控制和如實反映工程造價，促進管理和廉政建設，提高投資效益。

一、高速公路全過程跟蹤審計的重點內容

（一）財務審計

1.建設資金審計

建設資金的安全是工程項目質量、工程進度的重要保障。關注各項目公司是否制定完善的資金管理制度，項目公司、銀行、承包人三方是否簽訂資金監(jiān)管協議，是否存在承包人轉移、挪用、抽逃建設資金等問題。關注各項目公司是否按合同足額收取（或暫扣）各種對項目可能形成或有債務的保證金（包含但不限于履約保證金、質量保證金、農民工工資保證金等）等資金，對收取（或暫扣）的各種保證金，是否開設專用銀行賬戶存儲和保管。關注各大額資金的使用情況，是否按照規(guī)定的制度進行審批支付

2.征地拆遷費用審計

由于征遷費用金額巨大、涉及面廣、環(huán)節(jié)眾多、監(jiān)管難度大，雖然業(yè)主單位采用了很多措施，嚴格控制征遷資金兌付，從跟蹤審計的情況來看仍存在不少問題，應予以重點關注。建議主要關注：(1)、征地拆遷數量，是否存在虛報征地數量、冒領征地款的違法現象；(2)、征地補償標準是否已經自治區(qū)人民政府批準同意，是否與現行國家法律法規(guī)相沖突；審查無補償標準項目如桿線、廠礦遷移的補償標準是否合理；(3)、征地拆遷工作經費使用是否合理、是否存在挪作他用現象；(4)、征地拆遷費兌付是否直接到被征遷戶手上；各分指揮部是否存在截留征地款的情況；各地類劃分是否符合實際；(5)、征地拆遷結算資料是否齊全、是否符合有關要求。

（二）工程審計

1.招投標方面。工程招投標是項目業(yè)主尋求合作伙伴的有效辦法。是通過投標人之間的價格競爭實現招標人利益的最大化和投標人實現生產力資源的最佳配置。由于工程招投標環(huán)節(jié)涉及到各方巨大的經濟利益，極易產生違法違規(guī)問題。所以應進一步加強對招投標各環(huán)節(jié)的審計，關注招標文件合法性、招標文件的編制質量、投標價格的競爭性；招標上、下限價的設定是否科學；評標辦法和投標人信息管理是否合規(guī)；關注招標后監(jiān)管，關注所簽訂的合同與中標結果是否完全一致等方面。

2.工程建設質量方面。工程質量是工程建設的核心。由于2008年后開工建設較多，有實力的施工單位承接工程較多，施工單位力量不足，并且受勘察設計深度不足、監(jiān)理單位履職不盡責等因素的影響，工程質量問題開始凸顯，應對工程質量的審計予以重點關注，加大對施工程序、施工監(jiān)理人員資質、工程材料質量、品牌、管理等的關注。

3.工程管理方面

（1）項目勘察設計深度問題。在國家基礎建設的背景下，各地大型基礎設施建設項目紛紛上馬，設計單位業(yè)務飽和，導致很多勘察設計深度不足，從而導致設計變更、工程變更、用地面積變更、材料用量增加、工期延長等一系列問題，嚴重影響工程的造價、質量和變更控制，對于勘察設計深度問題及由此造成的變更應予以重點關注。

（2）監(jiān)理單位、中心實驗室未能盡責履約的問題。監(jiān)理單位是工程建設進度、質量等監(jiān)督控制的主要力量，但在工作中發(fā)現，存在監(jiān)理單位人員變更數量大、人員資質不滿足要求、監(jiān)理資料不齊全，甚至造假等問題，部分監(jiān)理單位嚴重失職，對工程建設埋下了極大隱患；另外，也存在個別中心實驗室未能盡職，未能對相關工程材料進行實驗檢測，對工程質量留下了安全隱患，因此應進一步加強對監(jiān)理單位、中心實驗室的合同履約能力進行重點檢查。

(3)施工單位違法分包、轉包行為的問題。部分施工單位違反規(guī)定對中標工程進行層層轉分包，造成工程建設出現進度滯后、農民工工資拖欠、質量難以保障等問題，這也是建設行業(yè)普遍存在的問題，違法轉分包問題應作為跟蹤審計最為關注的問題。

(4)工程設計變更及計量問題。工程設計變更是影響工程投資的重要因素之一，在審計中應關注工程設計變更理由是否充分，變更方案是否合理，工程設計變更審批手續(xù)是否完備。關注缺項（新增）單價的計算是否合理，并就計算不合理的單價提出建議或意見。關注各高速公路項目計量支付是否違反計量原則，計量支付依據是否充分；有無重復計量或套用單價不正確等影響工程計量準確性的問題。從已完成的項目竣工審計結果來看，存在一定的計量多計、錯計情況，或多或少的核減了工程造價，跟蹤審計過程中也有部分項目核減了一定金額，有效節(jié)約了工程投資，應予以重點關注。

(5)工程索賠及價格調整問題。關注各類工程索賠事件是否在合同約定的范圍內，索賠流程是否合規(guī)，審查各類工程索賠的計算結果是否準確。關注各高速公路項目工程價格調整計算方法是否符合合同的約定，計算結果是否準確。

二、全過程跟蹤審計工作在GF高速公路項目上的運用實踐

（一）廣西GF高速公路項目簡介

廣西WH高速公路公路是國家高速公路網廈門至成都（G76）規(guī)劃中廣西境內重要路段，也是廣西區(qū)“四縱六橫三支線”高速公路網的重要組成部分，全長約47公里。全線采用雙向四車道高速公路標準建設，設計速度120公里/小時，路基寬度28米。橋涵設計汽車荷載等級采用公路―I級。全線設置4處互通式立交。另采用二級公路標準建設互通立交連接線共約3公里。項目估算總投資約30.39億元。

（二）全過程跟蹤審計工作中發(fā)現問題

1.未嚴格執(zhí)行項目建設程序

國家發(fā)展和改革委員會于2010年7月26日批復項目的可行性研究報告(發(fā)改基礎[2010]1627號)，但GF公路工程初步勘察設計項目于2009年3月4日開始進行招標，勘察設計(施工圖設計)項目于2010年3月17日開始進行招標，在可行性研究報告尚未獲批復的情況下，就進行勘察設計招標，不符合國家計委《關于重申嚴格執(zhí)行基本建設程序和審批規(guī)定的通知》的規(guī)定。

2.工程計量不符合相關規(guī)定，存在投資風險

非適用材料處理及路基土石方等中期計量支付證書均需附測量原始記錄及現場收方簽認單等相關計算資料，且在不超填、超挖范圍內以現場實測的填、挖量計量。經查證，第2次中期計量計算資料中，5個標段均存在著土石方以設計數量的一定比例直接計量，沒有經過現場實測，容易導致土石方量超計，不能很好控制投資風險；換填項目也沒有附現場收方資料，直接以設計數量計量，不符合相關規(guī)定，也不符合《GF外環(huán)公路工程計量支付管理辦法》的規(guī)定。

3、入賬發(fā)票開具不規(guī)范。主要是有部分發(fā)票客戶名稱與項目法人單位名稱不符,不符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（財政部令[1993]第6號）第二十二條“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收”的規(guī)定。

4、部分會計憑證附件不全,不符合《中華人民共和國會計法》第十四條“會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。辦理本法第十條所列的經濟業(yè)務事項，必須填制或者取得原始憑證并及時送交會計機構”的規(guī)定。鳳城公司今后應加強財務管理，賬務處理應取得相關票據。

5、部分費用會計處理不夠規(guī)范,不符合《中華人民共和國會計法》第二十五條“公司、企業(yè)必須根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項，按照國家統一的會計制度的規(guī)定確認、計量和記錄資產、負債、所有者權益、收入、費用、成本和利潤”的規(guī)定。鳳城公司應按規(guī)定將上述費用進行調漲處理。

（三）審計處理建議

為了促進企業(yè)加強工程項目管理，嚴格遵守國家工程建設相關法律法規(guī)，進一步提高項目管理水平和提高經濟效益，針對審計發(fā)現的問題，提出如下審計建議：

在工程管理方面，首先，要嚴格執(zhí)行項目建設程序。審計中發(fā)現GF在項目建設前期個別環(huán)節(jié)未能嚴格執(zhí)行建設程序，主要是勘察設計招標先于可行性研究報告批復。在接下來的建設用地報批、開工報告手續(xù)等建設程序方面嚴格按照國家基本建設程序進行。其次，工程計量要符合國家相關規(guī)定，避免項目投資風險。在財務管理方面，首先要強化會計基礎工作。發(fā)票是會計核算的原始憑據，是核算的基礎，財會部門應首先嚴格發(fā)票的審核，對不符票據應該拒辦或緩辦報銷手續(xù)。其次要嚴格執(zhí)行公司費用報銷相關制度，督促經辦責任人及時報賬，盡量避免跨期入賬。

高速公路變更管理辦法范文5

一、實現財務總監(jiān)及財務委派制的目標

高速公路建設項目實現財務總監(jiān)委派制，重要的是把握好“監(jiān)督”與“參與”的關系，要強調監(jiān)督智能與輔助職能相結合。

1.應有利于全面、正確反映行業(yè)管理者、投資主體的受托責任與建設主體的管理決策，從而有助于對激勵和約束機制的形成，使財務總監(jiān)委派制能夠融入高速公路建設項目管理制度中。

2.應有利于高速公路建設項目戰(zhàn)略決策目標的實現，并建立起有效的財務支持系統，從而實現會計信息及時、準確、完整的傳遞，規(guī)避會計信息失真。

3.應有利于促成高速公路建設項目的各方共贏，例如建設主體、投資主體、行業(yè)管理者的利益與包括國家在內的所有者利益共享。

二、目前高速公路建設項目財務控制現狀

1.高速公路建設項目財務管理層現狀。

目前許多高速公路建設項目的財務結構單一，財務負責人在項目辦主任、分管主任的領導下，具體負責項目的財務管理、會計核算、考核與管理，財務負責人的雙重身份和職責使之介入管理決策事務，縮短了各方管理者信息溝通時間，提高了決策效率，強化了建設項目財務控制，促進其建設項目的管理政策、管理目標以及制度章程得以貫徹落實與嚴格遵守。

但作為建設項目的中層管理層，并不能夠直接參與高速公路建設項目的可行性研究階段、建設實施階段、竣工決算階段的決策，存在著一些明顯缺陷，主要表現在：

（1）財務處處長作為建設主體的管理層，對財務管理工作全面負責，但未進入建設項目的決策管理層，不能夠參與決策管理。

（2）財務負責人與架構成員是一種財務管理機制，并不屬于財務監(jiān)督范疇，作為建設項目的中層管理者，財務負責人不可能對自身的行為實施真正意義上的監(jiān)督，以期借助在執(zhí)行者為監(jiān)督者的機制下，達到同時實施財務決策執(zhí)行與財務監(jiān)督雙重機制的構想，也只不過是一種理論假設而己。

（3）雖建立起一套完整的考核機制，但是激勵機制未有效實行，財務管理的工作業(yè)績不能與回報直接掛鉤，將會弱化其參與項目管理的積極性。

2.項目建設財務管理與一般企業(yè)財務管理的不同之處。

（1）資金量巨大，在兩到三年內使用數十億元，成為一種普遍現象，這在其他行業(yè)是難以遇到。

（2）代表投資方，規(guī)范資金使用、節(jié)約項目成本、控制建設支出是其主要職能。

（3）由于近年來國家宏觀調控，傳統銀行貸款融資方式受限，需要采用多渠道融資。需要決策層變更傳統的項目建設方式以適應新的融資方式和信息披露要求，同時對財務人員專業(yè)素質也提出了更高要求。

三、實現財務總監(jiān)及財務委派制的構建

通過推行高速公路建設項目財務總監(jiān)委派制可實現其財務機構和財務人員的統一管理，有利于提高項目決策水平，實現項目效益最大化。可由行業(yè)管理者或投資主體通過行政任命的方式，直接向高速公路建設項目委派財務總監(jiān)，并進行統一管理與考核獎懲，財務總監(jiān)主管被派駐的高速公路建設項目財務管理事項，直接介入高速公路建設項目可行性研究階段、建設實施階段、竣工決算階段的決策。因此，要充分發(fā)揮財務總監(jiān)的作用，就必須對財務總監(jiān)的工作職責進行科學的規(guī)范，對其工作權限進行明確的界定。

1.制定統一的財務總監(jiān)管理辦法。為明確財審崗位任職資格標準、規(guī)范競聘選拔和委派上崗程序、加強財務人才梯隊建設、建立健全財務人員考核培訓機制、提高財務人員專業(yè)素質、確保財務控制水平、提升財務貢獻率、實現決策總體目標，行業(yè)管理者制定統一的財務人員管理辦法。規(guī)范包括財務總監(jiān)在內的所有財務崗位相關的任職資格標準、競聘選拔程序、統一分級委派、工作交接規(guī)定、專業(yè)技能及工作業(yè)績考核、培訓機制以及獎懲管理。

2.構建有效的財務總監(jiān)選拔機制。為設立統一用人標準，提高外部人才輸入的門檻，使財務人才類型與行業(yè)戰(zhàn)略需要圓滿契合，促進財務人員工作和學習積極性，確保行業(yè)財務控制水平，由行業(yè)管理者制定財務級層人才庫管理辦法。即財務人才庫可分高級、中級和初級三個層級進行選拔、考核和管理，與基層財務人員一同構成行業(yè)管理者或投資主體的財務團隊。

同時行業(yè)管理者或投資主體通過建立財務級層人才庫，嚴格要求財務總監(jiān)的選拔資格。由委派主體直接對財務總監(jiān)實施嚴格的選拔、委派、考核和獎懲，并承擔其全部工資和福利待遇，賦予其足夠的職責，使財務總監(jiān)獨立超然于被派駐的高速公路建設項目之外，代表委派主體管理高速公路建設項目的財務管理工作，真正作為行業(yè)管理者與投資主體的利益代表深入到高速公路建設項目的管理中去，彌補存在的所謂“權力真空"，使其監(jiān)督能夠落實到高速公路建設項目的決策活動與財務管理之中，從而更具有及時性、有效性和自覺性。

嚴格的選拔制度不僅在一定程度上保證了財務總監(jiān)具備較高的專業(yè)素質、較強的組織協調能力和綜合分析能力，更保障了財務總監(jiān)在執(zhí)行監(jiān)督和參與決策時以高速公路建設項目、委派主體的整體目標為最高準則。

3.構建有效的財務總監(jiān)考評監(jiān)督機制。以行業(yè)管理者與投資主體的總體目標出發(fā)，對高速公路建設項目的管理實施監(jiān)控，充分發(fā)揮財務總監(jiān)委派制的效果。首先，以委派主體的內部審計機構或社會審計機構多種方式對受派機構即高速公路建設項目進行審計，及時、完整的了解財務總監(jiān)的履職狀況；其次，本著“誰委派、誰管理”的原則，建立規(guī)范財務總監(jiān)的委派管理方式和與之相配套的管理制度，定期向委派主體報告其履職情況，對高速公路建設項目的重大變化進行有效監(jiān)督，從而實現有效的預警機制；最后，推行財務總監(jiān)考核制，對財務總監(jiān)在高速公路建設項目任期內的內部控制制度設計及執(zhí)行、建設項目重大決策效果和工作業(yè)績與管理能力等各方面進行考核評價，并進行入檔管理，作為獎懲的重要依據。

4.構建有效的財務總監(jiān)約束激勵機制。委派主體應對財務總監(jiān)進行量化考核，對促進高速公路建設項目做出重大貢獻的應重獎，對因失職或舞弊造成高速公路建設項目或其委派主體重大損失的，應予以重罰，以此形成派駐財務總監(jiān)的約束與激勵機制。有效的財務總監(jiān)激勵機制有利于財務總監(jiān)專業(yè)管理水平和工作效果的提高，促進更多更優(yōu)秀的會計人才投身高速公路建設項目管理事業(yè)中。

綜上所述，財務總監(jiān)委派制成為現代決策機制的有機組成部分，高速公路建設項目財務總監(jiān)作為行業(yè)管理者和投資主體權益的代表，其根本職能是提升建設項目財務監(jiān)督效果，保證派駐高速公路建設項目、行業(yè)管理者和投資主體決策目標的實現。財務總監(jiān)本身職能的履行與高速公路建設項目的決策活動緊密聯系，從而有利于協助高速公路建設項目的建設主體提高決策水平、優(yōu)化管理行為，保證派駐高速公路建設項目自和財務總監(jiān)職責與監(jiān)督的有效實現。財務總監(jiān)參與高速公路建設項目管理的全過程是以高速公路建設項目管理為軸心，以有效的財務監(jiān)督貫穿于項目管理之中，保證了財務監(jiān)督時效性、全面性，從而實現管理效益的最大化。

高速公路變更管理辦法范文6

關鍵詞：高速公路、橋梁、合同變更

中圖分類號：X734文獻標識碼： A

一、前言

我國的高速公路建設非常迅速，在20年左右的時間完成了西方發(fā)達國家半個世紀的歷程，這就會在工程建設中出現一些因為經驗不夠而帶來的問題。要知道高速公路建設的投資巨大、周期長、施工項目復雜、社會波及面廣、施工單位多,在招標文件中難免不能涵蓋實際建設中存在的所有問題。因此,施工中經常發(fā)生實際地質構造與施工圖紙不符,招投標文件中的施工標準、施工工藝不符合實際需要等情形,導致高速公路建設施工中業(yè)主與承包商就項目單價、材差、工程變更、搶工期增加費用、不可抗力損害等發(fā)生糾紛,給業(yè)主以及承包商帶來諸多訴累,并會影響國家基礎設施建設項目的及時竣工,最終損害了國家利益。

二、引起工程施工合同變更的原因

1、因自然和社會經濟條件的變化引起的公路工程變更

包括地形、地質、水文、材料運輸、施工條件的變化引起的工程變更,自然災害、社會經濟條件變化等引起的變更。

2、因業(yè)主原因引起的高速公路工程變更

主要體現為招標文件的不完善。招投標階段,業(yè)主和眾多施工單位簽訂的施工合同有可能存在諸多不完善之處,為此,實際施工中,業(yè)主有可能根據實際需要提出改變本工程施工技術方案；增加、減少或取消任何工程項目的數量等。而且實踐中經常發(fā)生業(yè)主與承包商不嚴格執(zhí)行法律規(guī)定的情形,例如,依《招標投標法》第二十四條規(guī)定,依法必須進行招標的項目,自招標文件發(fā)出之日起至投標人提交投標文件截止之日止,最短不得少于20日。但在實踐操作中,業(yè)主經常將投標文件編制時間縮短至10至15天。在如此短的時間內,承包商很難考慮到施工中的各種具體因素,工程變更糾紛難以避免。

3、因施工承包單位原因引起的高速公路工程變更

主要體現為投標文件的不完善。施工承包單位在實際施工中有可能提出更加優(yōu)化的設計,也有可能為彌補自身施工失誤而提出補救措施的變更；這些變更對于縮短工期、減少投資或者是彌補損失是有益的。

4、因設計單位引起的高速公路工程變更

主要體現為施工圖在設計上的不完善。對施工圖的設計首先需要對當地地質進行細致的勘查，如果勘查的不細致再加上設計人員的設計深度不夠和設計時的漏洞也對設計方案存在較大的影響。在實際施工時就必須考慮橋梁和涵道的增減、尺寸和結構型式的改變等問題了。

5、因監(jiān)理單位引起的高速公路工程變更

主要體現為變更過程中各責任主體以及責任界定不夠明晰。監(jiān)理工程師有權以合同和技術規(guī)范為依據根據現場的實際情況進一步對原設計的局部修改進行完善從而引發(fā)變更；由于監(jiān)理工程師自身的失誤或協調能力的欠缺也有可能引發(fā)工程變更。監(jiān)理工程師行使監(jiān)理權力還要根據監(jiān)理合同以及建設施工合同的規(guī)定。因此,監(jiān)理工程師行使監(jiān)理權力既要受《合同通用條款》的一般限制,還要受業(yè)主的專門限制。監(jiān)管機制不明確一直是影響和阻礙我國建筑業(yè)向前發(fā)展的一個重要原因。盡管我國建筑業(yè)推行監(jiān)理工程師制度已有相當長的一段時間了,但沒有達到預期效果。工程合同示范文本中對監(jiān)理工程師的權限沒有很明確的規(guī)定,施工合同所涉及的業(yè)主和承包商對監(jiān)理工程師的權責劃分不明確,使得業(yè)主不敢授予監(jiān)理工程師投資控制權力,而承包商對于監(jiān)理工程師對控制進度和工程質量也相對不信任,導致主要進行控制的監(jiān)理工程師形同虛設,只是在必要時當好“顧問”就可以了而FIDIC合同對業(yè)主、承包商和監(jiān)理工程師的相互關系及各方權責作了明確規(guī)定和區(qū)分,使得工程師作為“第三方”公平對待業(yè)主和承包商,充分發(fā)揮其主要職責因此,從這個角度來看,監(jiān)理工程師在變更申請單上的簽字對變更合法性的效力以及對變更單價以及總額價的確定的效力便存有很大的不確定性,這種不確定性勢必引發(fā)業(yè)主以及承包商對于該項變更的分歧,不可避免的產生糾紛。

三、工程施工合同變更中需要注意的問題

1、承包商的權利與責任

遇有工程變更的事由時,承包商當然有提出變更以及要求增加工程款的權利,同時當發(fā)生技術進步或施工工藝改進足以改善工程質量、節(jié)省投資、縮短工期等情形時,承包商也應有提出相應變更的義務。而且,承包商應當做好施工記錄，現場保存工作,承包商未做好相關工作導致很難計算變更的工程量大小及確認工作的,應由承包商承擔舉證不能的責任,后果由承包商承擔。承包商提出工程變更申請有義務遵循工程變更原則,對于承包商惡意提出工程變更的,筆者建議,一經確認,應當一記錄在案,并由國家相應主管部門以此建立誠信檔案。

2、業(yè)主的權利與責任

業(yè)主的現場施工管理人員,在遇有工程變更情形時,應第一時間在現場出現,

對現場情形進行確認,對變更工程的工程量、單價在《技術規(guī)范》計量規(guī)則的指引下進行初步核減。業(yè)主應定期對現場施工管理人員進行業(yè)務培訓,現場施工管理人員對變更工程的工程量、單價核減出現失誤以及對計量規(guī)則理解出現偏差導致嚴重后果的,業(yè)主應對相關責任人員進行懲罰。在對工程變更合理性進行評價時，尤其需要對其可行性和經濟效益分析評估，其次要考慮到在工程變更以后會造成什么樣的影響。在這之后再做出工程變更的審批決策。當工程變更以后，要拋開眼前明面上的利益，例如工程進度的加快，工程成本的節(jié)省，工程質量的提高等。考慮由于工程變更帶來的施工索賠及其它負面影響。在兩者之間要仔細考慮，綜合分析，避免顧此失彼。

3、政府交通主管部門的權力與責任

筆者已論證了政府交通主管部門對高速公路工程變更項目進行審批既是國際慣例同時也具有法理依據,也是我國的一貫做法。筆者認為,政府交通主管部門在高速公路建設中的權力與義務,以及政府交通主管部門基于工程管理的目的下發(fā)的各種文件以及《工程變更管理辦法》應在招標文件下發(fā)之前出臺,并應在招標文件中明示各承包商應遵守國家相關法律法規(guī)及施工當地政府規(guī)章條例,這樣就可有效避免糾紛的發(fā)生。同時報政府交通主管部門審批的工程變更必須是重大變更或者將導致工程款超過投資概算的變更,以防止政府部分審批權力的任意擴大。

四、結束語

以上是筆者對高速公路橋梁工程施工合同變更問題的看法，主要分析了合同變更的主要原因以及相關人員和部門的責任。筆者認為,通過完善公路工程建設招投標模式,完善工程變更申報審批制度,并在《技術規(guī)范》的指引下,工程變更糾紛完全能夠得到妥善解決,且這種解決方式才是最根本最有效地解決方式。同時,由于本文寫作周期短,加之本人實踐經驗不夠充分!能力有限,因此本文觀點難免有偏頗或錯漏之處,請各位導師批評指正。

參考文獻：

[1] 劉正 王貴龍：《施工標準變化引發(fā)單價糾紛的法律對策分析》，《山西建筑》，2010年07 期

[2] 魏濟民：《淺議建筑房地產合同糾紛中情勢變更原則的適用》，《仲裁研究》，2009年02 期