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監督體系建設重要性范文1

一、我國商業銀行在內部控制理論上存在的問題

（一）我國商業銀行在內部控制上的概念界定

根據銀監會、財政部、證監會、審計署以及保監會的聯合部署了關于企業內部控制的基本規范，制定出關于內部控制的概念，所謂內部控制指的是企業的董事會、經理層、監事會以及員工為了企業的戰略目標，為保障企業的合法經營，保護企業的資產安全，保證企業相關財務信息的完整和真實，借以提高企業的整體經營效率，完成企業的整體發展目標的一個過程。定義中顯示，我國商業銀行的內部控制體系建設要依靠全體員工的共同努力，要能夠充分貫穿在風險發生的各個環節。

（二）我國商業銀行在內部控制體系建設中存在的具體問題

我國的商業銀行雖然在現階段其內部控制管理上已經稍見成效，但是由于對內部控制問題依然存在著不夠重視的問題，所有實踐經驗以及理論研究都顯得不足，致使由于內部控制問題產生的商業銀行案件經常發生，說明，內部控制體系建設的各個環節中的依然存在著很多不足。

1、內部控制體系建設過程中文化建設缺失

由于金融業呈現出的競爭態勢，很多商業銀行在追逐經濟效益提高自身業績的基礎上，忽略了對于整個銀行內部控制的重要性，沒能提高認識，增加了解，更沒有建立起良好的內部控制文化，導致商業銀行內部員工的思想道德以及價值觀方面都沒有樹立起應有的責任感，由于進行業務辦理的時候缺乏嚴格的制度執行，因此，產生了很多問題。

2、風險評估手段的落后

現階段，我國的商業銀行內部缺少風險評估人才，對于風險評估的方法和技術都較為落后，主要依靠定義性的分析作為風險評估的具體手段，由于定量風險評估依然停留在報表數據分析這個初級階段，所以，對于復雜的風險，沒有準確預估的能力。

3、監督管理手段上的落后以及監督管理力度上的不足

由于我國商業銀行在內部控制體系建設上監管手段相對落后，主要依靠賬項作為審計的基礎，在監督和管理方面缺乏對計算機等先進技術的應用，致使監督管理的效率很低，不能跟上商業銀行業務發展的步伐。

二、我國商業銀行內部控制體系建設的建議

（一）我國商業銀行內部控制體系的建設首先要從文化建設抓起

第一，我國的商業銀行需要吸收以及借鑒國際上先進國家商業銀行在內部文化建設方面的成果，并結合我國商業銀行自身的具體情況，建立起適合中國商業銀行的獨特的內部控制體系，建立起一條有中國特色的內部控制道路。第二，在我國商業銀行內部，一定要定期的進行銀行內部員工的文化培訓，使包括高層管理者在內的銀行員工都要對文化建設提高重視。第三，要積極采取激勵的方式促進銀行各個部門的所有員工都對內部控制體系的建設其重要性提高認識，營造銀行上下內部控制文的文化氛圍。

（二）提高我國商業銀行內部分先評估的技術手段

現階段，我國商業銀行需要提高對專業風險評估人員素質的重視，借以提高風險評估意識的建設，需要吸取和借鑒國內外銀行中先進的評估技術手段，要把風險評估的技術向高質量定量化轉變，充分的把定性分析以及定量分析結合起來，借以準確的評估復雜的風險。

（三）提高內部控制監督管理技術，完善內部控制監督體系的建設

現階段，我國商業銀行需要建立起晚上的監督稽查體系，在審計監督方面充分的應用計算機技術，提高內部控制體系的監督效率，促進內部控制監督管理手段可以與銀行的經營發展相適應，借以提高內部控制體系的監管力度，促進監管體系的完善。

三、內部控制體系建設的具體手段

（一）要積極營造銀行內部控制的文化氛圍

要汲取國內外一些發展的較為前衛的銀行的經驗，選擇適合銀行自身的內部控制管理經驗，做到取其精華去其糟粕，不要照搬套用，要根據銀行自身的實際情況，有計劃有條理的構建起適合本銀行的一套內部控制文化體系。

（二）建立健全完善的風險評估體系，借以加強銀行內部風險管理體系的建設

銀行需要派專業的風險評估人員定期的對可能出現風險的業務進行評估和識別，并根據風險識別和評估的結果，及時的向總行進行匯報，借以完善銀行的風險預警系統。風險預警系統建立好，才有利于把即將發生的風險控制在萌芽中。

（三）完善銀行自身的控制監督體系

總行需要對分行采取垂直化的管理制度，銀行的各級審計部門要獨立運行，不能收到其他部門的影響和制約，借以提高審計部門的權威，促進審計部門的獨立性運行，對銀行各個業務進行從事前到事中到事后的各環節全面監督，借以全面的完善銀行內部控制體系的建設，降低銀行內部各個員工自盜風險。

監督體系建設重要性范文2

關鍵詞：加強 內控 構建 廉潔 國企

反腐倡廉建設是我們黨高度重視、常抓不懈的一項重要工作，構建廉潔國有企業是我們追求的目標。當前，隨著電力企業股份制改革、電力市場化改革步伐不斷推進，同時燃料市場也呈現出復雜多變的不規則現象，增加了企業經營風險，有效的內控體系建設正是降低經營風險、減少舞弊行為發生的有力保障，所以在這個企業發展的歷史關鍵時期，加強企業內部控制，構建廉潔國企是當前的重要任務之一。

本文基于發電企業近年來內控體系建設的經驗，對如何加強內部控制建設、有效構建廉潔國企進行分析，并提出相應的對策和建議。

一、加強內控體系建設對構建廉潔國企業的意義

（一）內部控制的發展及發電企業內控建設情況

內部控制是企業實現經營目標而實施的程序和對策，還應保證識別阻礙企業目標實現的風險因素并采取預防措施。它應管理的需要而產生，隨管理的發展而發展。2006年6月，國資委制定了《中央企業全面風險管理指引》，對構建完善的風險管理長效機制，推進風險管理工作起著非常重要的指導意義。此外，財政部分別于2008年5月、2010年4月先后了《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》，這些共同構建了我國企業內部控制規范體系的設計模型。

2012年，財政部會同證監會決定在主板上市公司分類分批推進實施企業內部控制規范體系建設。自2012年起所有主板上市公司包括國有控股上市公司都應著手開展內控體系建設，并在披露公司年報的同時，披露董事會對公司內部控制的自我評價報告和財務報告內部控制審計報告。這些規定的出臺有力提升了企業的風險管控，同時對上市公司生產經營情況進行了有效監督，推進廉潔國企建設。

近年來，國內很多發電企業不斷加強對內控體系建設的探索，吸取國內外研究專家的先進理論和經驗，以《企業內部控制基本規范》為基礎綱要，以《企業內部控制應用指引》指導企業內控體系建設，以《企業內部控制評價指引》指導企業管理層針對現狀開展自我評價工作，并接受第三方審計機構評估、審計，經過系統梳理、測量評估，發現了一些內控缺陷，并著力加以整改，內部控制工作取得了長足的進步。

（二）加強企業內部控制對構建廉潔國有企業的意義

縱觀社會上眾多腐敗案件，幾乎都會涉及經濟問題，如貪污、挪用公款、私設或私分“小金庫”等等。這些問題的產生，一部分由于部分領導干部思想上的腐化墮落，從更深的層次上看，我們可以看到企業內控制度的不健全，內部控制水平的低下，舞弊行為高發，直接導致企業的巨大損失。由于內部控制薄弱，讓“有心人”鉆了空子。所以加強企業內部控制，在制度上保障企業的資產安全、人員的廉政安全，是企業黨風廉政建設強有力的一個手段，也就是構建廉潔國企的重要措施。

國內外實踐證明，加強內控、建立有效的內部控制制度，對于約束管理者行為、遏制腐敗、構建廉潔國企業，有重要的實際意義：

第一，保障企業所有資產的完整和安全，以防國有資產流失，同時也保障所有股東的權益；第二，有利于降低管理人員舞弊行為的發生；第三，保障財務相關信息和業務管理資料的完整性以及真實性；第四，保障企業經營活動的合法合規，從而保障人員的廉政安全，為構建廉潔企業打好基礎；第五，有效控制企業各個經營環節的廉政風險，起到“防火墻”的作用。

二、發電企業內部控制存在的問題

雖然發電企業內控體系建設上取得了不錯的成績，但仍然存在一些問題，有待下階段進一步加以改進，具體表現為以下幾個方面：

（一）對內部控制的重要性認識不足

主要表現在企業治理結構不完善，人員力量配備比較薄弱。按照內控體系建設的相關要求，企業應在董事會之下，設立審計委員會，專業負責審查、監督內控體系的實施情況與自我評價，對內控審計與其他事宜進行協調。然而目前上市公司很少設立獨立、專人的審計委員會，來獨立開展相關的審計、監督業務。一般做法是將內控審計委員會跟紀委監察機構合署辦公；人員構成也身兼數職，專業知識仍然比較缺乏，更缺乏權威性、獨立性，不能發揮審計委員會實質作用。

（二）內部控制制度不夠完善，執行不到位

隨著電力市場化改革的推進，對于火力發電企業市場營銷、成本控制、企業競爭力等方面提出了更高的要求，企業必須針對性的完善內部控制制度。新環保法、新安全生產法今年開始實施，也對火力發電企業生產、經營各方面提出了新的要求，企業面臨著更多的風險，都需要我們不斷完善內控制度，增強風險預控意識，強化企業防范風險的能力。對于很多發電企業來說內部控制制度只是停留在書面上，部分工作人員在內控制度執行意識缺乏，執行不嚴謹，仍存在人為打破制度規定的情況，不規范事件仍有不同程度地發生，制度體系的權力制衡作用也得不到正常發揮，造成企業生產、經營風險明顯加大。

（三）內部控制涉及范圍不全面，缺少整體性

只注重經營、財務，而忽略了安全生產和節能降耗對于火力發電企業內控體系建設的重要性。火力發電企業是一種高風險行業，其包含人身傷害、設備損壞、全廠停電、非計劃停運、環保事故等。所以，針對火力發電企業而言，確保機組能夠可靠、安全運行是十分重要的工作，直接影響到企業的經營目標。而從目前國內大型發電企業內控建設總體情況來看，因為測量、評估人員大部分由財務專業審計人員組成，他們對發電企業的行業特殊性了解不夠深入，所以，他們注重的上市公司內控缺陷主要是內控執行、內控制度、投資者關系、信息披露、溝通培訓、財務管理等方面，披露的問題也主要是上市公司的財務缺陷、重大缺陷產生的市場反應、企業內控缺陷設計、治理特征等方面，而對于火力發電企業的安全生產和節能降耗方面關注度不夠，而這恰恰是直接影響發電企業的總發電量和發電成本，也即企業經營目標和利潤實現的關鍵所在。因此，現行的內控測評范圍、覆蓋范圍不夠全面，缺少整體性。

（四） 企業內部控制風險評估流于形式

作為企業管理的重要組成部分，風險評估、危機公關的重要性正逐漸被企業所意識到，然而另一方面，為了追求表面上的高速增長、效益提升，重結果而忽略過程，這其中必然隱藏著眾多隱患，而形式化風險評估過程使得管理層無法估測可能的內控危機，企業生產、經營、采購、經銷、融資、貸款等財務管理環節中很有可能被人為鉆空子。

三、發電企業加強內部控制構建廉潔國企的措施

綜上所述，如何加強發電企業內部控制是構建和促進廉潔國企業建設的重要保障。我們認為，工作重心之一是建立健全內控體系、強化風險認識、借助信息化管理平臺、加強培訓增強內控人員業務能力、加強內部監督等措施來加強企業內部控制，進一步深化廉潔國企建設。

（一） 建立健全內控體系，保證體系的完整性

國內很多國有火力發電企業引入全面質量管理體系較早，一部分還是全國標準化建設優秀企業，全面質量管理基礎較好，質安健環、能源、計量管理體系運行良好，有著多年的標準化、體系管理經驗，員工有著較好的標準化良好行為，但是對于以經營管理、風險控制為目的的內控體系建設時間不長。隨著社會的發展，內外部環境發生很大變化，企業對合法合規、資產安全、控制經營風險方面要求不斷提高，需要我們“兩手抓”，既抓全面質量管理，又抓內控體系建設，以此來構建廉潔國企。

首先在原有的標準體系基礎上進行重新梳理。通過梳理，廢除與現有管理不適應的制度、標準，同時，根據內外部環境變化和業務發展的需要，特別是隨著電力市場化改革的不斷推進，新環保法、新安全生產法的實施，增訂或修訂在財務管理方面、市場營銷方面、環保預控、安全預控方面制度。再次在梳理工作階段性結束后，根據企業內控體系建設范圍的指引，重新確定業務流程清單，找到關鍵點業務，對關鍵點進行重點控制，細化內控細則，建立一套適宜的、完整的內部控制體系。

（二） 借助信息化管理平臺，加強內控體系建設

目前，筆者所在國有發電企業正在組織實施ERP系統。在系統上線之前，對各管理流程、經濟業務進行全面梳理，力爭使各個業務流程由散落的“點”連接為全面、系統的“線”，固化全部業務審批流程。發電企業根據自己制定的內部控制思路與ERP供應商進行充分溝通，根據《內控手冊》的內容，明確哪些內部控制功能在計算機信息系統線上加以實現，而哪些仍需要傳統的內部控制方式在線下進行，企業在引進ERP先進信息管理系統提升內控效率的同時，也延續了較好的傳統內部控制程序，使整個內控體系符合全面性原則，內控覆蓋范圍不留死角，同時在ERP系統的初期建設過程中，員工管理觀念得以更新，內部控制意識得以加強，為建立良好、科學的內控體系打好堅實的基礎，進一步深化了廉潔國企建設。

（三） 抓住生產經營管理的重要業務流程，提高風險防控能力

售電和收款、物資采購和付款、外包服務項目從立項到付款、燃料采購、廢舊物資處置、粉煤灰等輔助產品出售等都是火力發電企業重要的經營業務環節。因此，首先緊緊抓住發電企業的業務特征，加強對這些經營環節的控制，制訂權力相互制衡的審批流程，同時加強檢查監督。其次對關聯方交易加強監督，關注關聯方交易的業務往來、經濟核算以及不相容職務崗位是否分離，企業的制度體系、決策等是否具有獨立性。把握以上兩點，使企業生產經營風險得到有效防控。

（四）加強內部監督，保障內控體系有效運行

通過加強自我評估和企業內部審計兩個方面實現：1.設置內控自我測評系統

為確保自我測評取得成效，在各部門及下屬企業設置專兼職的內控測評人員，內控測評人員所在單位或部門負責人對內控人員工作成果進行審核，并設置獨立內控測評質量監督人員，負責指導和監督下屬企業的內控測評工作開展，每年組織實施獨立監督，以保證內控結果真實客觀。只有進行專業的評估、加強內控才能減少或者避免不必要的損失，同時也避免人為鉆空子情況發生，起到較好地構建廉潔國企的作用。

2.健全機構，規范法人治理，完善內部審計體系

根據《企業內部控制基本規范》之規定，企業負責人加強對企業內部控制的重視，積極進行組織領導，成立專門的工作組織，設立內審部門和內審崗位，保證機構獨立性。通過各層面的重視與實施，實現全面、全職控制企業發展過程中的各活動。其次，發電企業積極地規范自身的法人治理機構，明確各部門的職責，同時根據《內控手冊》規定，內部審計每年至少對企業內部控制制度建立、健全和有效性發表一次獨立意見并形成報告。最后，制定符合要求的內部審計職責、監督內容和審計的工作程序，為內審工作提供依據和標準，以便更好、更有效地進行審計監督。

四、結束語

在國有企業發展過程中，內部控制體系建設的合理性保證了國有企業的合法合規經營以及企業資產的安全。通過協調和有效控制經濟活動，促進國企規范管理，實現國企不同階段的經營目標，同時進一步通過責權均等、權力制衡等手段，深化了廉潔國企建設。筆者所在國企自實行內控體系建設以來，雖然中間仍然存在著一些問題，但大大提升了國企經營管理的合法合規性。因此，火力發電企業在內控建設中，持續通過建立健全內控體系、強化風險認識、提升信息化管理水平、加強內控人員的培訓、加強內部監督等手段，一定能使也必然會使我們的內控體系更加科學、合理、全面，從而促進企業穩定、健康地發展，為構建廉潔國企保駕護航。

參考文獻：

監督體系建設重要性范文3

關鍵詞：散貨運輸公司；體系建設；重要性；建設方案

針對公司在發展中所遇到的新形勢、新環境、新情況、新問題，審時度勢地不斷探索創新過程，提高體系建設的效率和功能。企業通過不斷完善內部體系，可以有效的提升管理質量，進而實現企業的穩定長遠發展。同時，當一個企業達到一定階段的時候，要及時找到適合企業發展的方向，并適時的吸取先進的管理理念和管理方式，開創自己的創新之路，所以加強公司的體系建設是提高散貨運輸公司競爭力的有效途徑。

一、散貨運輸公司體系建設的內涵

散貨運輸公司的體系建設指的是企業在管理體系、信息管理體系、人力資源等方面的制度建設。企業制定制度的目的是為了規范員工的行為，保證公司信息的安全，使公司內部活動有條不紊的進行，從而提高公司的經濟效益。

散貨運輸公司是從事海上散裝貨物運輸的企業，為客戶提供礦石、糧食、煤炭、水泥、化肥、硫磺等貨物的海上運輸服務。所以，信息安全、船舶、人力資源的管理非常重要。為了保障信息安全，防止信息的泄露和丟失，要根據實際情況不斷地進行風險分析、制定新的安全標準、實施安全標準、安全監控，這個周而復始的過程，才能確保信息安全的時效性，從而保護散貨運輸的信息資產，降低信息安全的風險。面對航運市場的變化，改善船舶管理的方式也是體系建設中不可缺少的部分。通過對管理方式的改革，提高船員、船舶、船隊的管理水平，保證船舶和岸上信息溝通順暢，船舶設備的優化，提高船運的效率和安全。

二、加強散貨運輸公司體系建設的必要性

2.1是提升管理水平，推動企業穩定發展的重要保障

散貨運輸公司想要是實現企業的發展戰略，加強管理是最重要的保障。通過加強企業的內部運行建設、工作流程的整合、工作方法的升級和企業的體系建設可以有效的提升企業的管理質量，推動企業發展。

2.2是提升企業創造力的前提

如果散貨運輸公司的內部體系建設存在不足，企業缺乏必要的制度創新，企業的發展必然會受到干擾。企業唯有結合自身發展現狀，并有目的的采納國外的先進經營理念，全力推動企業的體系建設。只有加強體系建設，企業才能保證站在較高的位置，去縱觀全局，把握復雜的市場變幻，在激烈的競爭中立足。

2.3是推進部門協作、創建和諧企業環境的前提

散貨運輸公司實施體系建設可以對現行的管理體系進行良好的補充和互補，實現完善現有制度的目的。通過體系建設可以有效的明確部門職責、形成統一協作的機制，有效的化解各部門間職責不清給內部管理和企業運營帶來的阻力，為構建和諧的企業環境打下了基礎。

2.4是提高員工技能、完善企業形象的根本路徑

散貨運輸公司實施體系建設，可以通過有效的培訓和宣傳手段，幫助員工進一步提升自身的職業素養和專業技能。保證其在相應的規范下實施作業，更好的為企業貢獻力量，創造價值。另外，企業體系建設中包含了關于企業員工激勵、考核和約束的相關制度，加強體系建設可以方便企業有效的監管員工行為，保證工作正常開展。

2.5是完善企業文化，提升企業競爭力的重要步驟

散貨運輸公司實施體系建設，可以保證企業在生產經營中加強經營理念的培育和對員工理念的灌輸，從而促進企業文化的完善。企業文化是企業在生產和經營中不斷形成的企業理念和規范。在體系的建設中，員工可以有效的將企業文化融會貫通，加以吸收成為自己的行為準則，提升了員工的主動性和企業管理的靈活性。加強企業的體系建設，可以有效的完善公司的各方面規章制度，幫助公司重新審視自身的不足，便于企業及時制定和更新現有發展理念，促進企業進步，提升企業的核心核心競爭力。

三、如何構建科學的散貨運輸公司體系

科學的體系建設是保持企業健康、穩定發展的前提條件。在其中，科學是最關鍵的。它指的是企業通過創新的經營理念、務實的管理模式，并有效的結合企業的發展現狀而制定出的公司體系。只有散貨運輸企業實現科學的體系建設才能有效的在市場中突圍，實現跨越式發展。散貨運輸企業的體系建設主要包括以下幾點：

3.1制定并不斷完善目標、確立職責和監管機制，是體系建設有效的前提

科學的體系建設機制包括了企業的財務、行政、業務、物流和人力資源的各個環節。通過制定各個部門的具體目標、確立企業戰略在部門中的具體戰略安排，進而完善各項規章制度，以實現激勵和約束員工、明確企業發展方向的目標。

3.2成立監督審核部門，完善對企業各個流程的監管

散貨運輸公司要保證制度在企業的體系中統一進行制定，對制度的范圍和使用權限進行詳細的說明，確保制度的合理、合情性。

3.3建立評估評價機制，及時更新體系建設

體系的建設是一個長期、不斷需要完善的過程，為了確保體系建設的有效性和可用性，企業要不斷結合內外發展環境實施評估、評價，以確保體系建設有效為企業提供發展動力。

3.4不斷堅持創新

在市場化進程不斷加快的大背景下，散貨運輸行業也面臨著越來越大的市場壓力。如何有效的在競爭中脫穎而出，成為每個散貨運輸企業需要面對的問題。創新是保持企業生機和活力的重要手段，它包括兩部分，一個是產品的創新，一個是經營管理的創新。在體系建設中，散貨運輸企業要不斷加強對企業經營管理的創新。通過創新能力的提高，企業的生產能力會大幅的提高，進而推動企業的全面發展。

四、總結

散貨運輸企業有著自己的發展路徑和特殊的行業背景，但是體系建設對于其依然是非常重要的。企業要想在市場中立足，首先需要從內部各方面著手，完善體系的建設。具體來說，企業要加強對業務、財務、人力資源、行政等各方面的體系建設。通過健全企業制度，構建企業標準操作流程，促進企業作業的標準化和規范化，推動企業朝向更高的方向去發展。

參考文獻：

[1]陳沿伊.長江散貨運輸運營組織模式研究[D].武漢：武漢理工大學，2008.

監督體系建設重要性范文4

關鍵詞：基層；公共文化；服務水平；提升

提升基層公共文化服務水平是新型城鎮化建設不可或缺的工作內容之一，因為這對于公民基本文化權利的保障、凝聚共識以及公民文化素養的提升有著非常重要的意義。然而，在實際的基層公共文化服務體系建設過程里，我國始終存在些許不足，根據當下的形勢來看，我國城鎮化建設的有關政府以及人員不得不實事求是，從實際出發，針對我國在基層公共文化服務體系建設中所出現的不足點，采取與之相應的有效措施，使其更加完善。

一、我國基層公共文化服務體系建設中存在的問題

（一）基層公共文化服務投入不足

公共文化服務對于群眾文化生活水平的提升和完善具有重要的推動作用。然而，在實際的生活中，政府對于公共文化服務的投入不足已是家常便飯，嚴重的阻礙了其今后的發展。現如今，受國家經濟發展以及政策的改革影響，我國很多地方各級財政部門均加強了對文化建設的扶持力度，尤其是加大了資金投入的扶持力度。國家要求，每年中央以及省級財政對文化建設的投入不能與同級別財政經常性投入相差太遠。個別省市也因此制定了關于如何協調財政支出與文化建設費用的詳細準則，然而在具體的實施過程里，能夠達標的地方少之又少，尤其是經濟相對于落后的地區。 在基層，很大一部分政府部門對于文化建設的意識尤為薄弱，沒有意識到文化建設的重要性，從而沒有將國家用于文化事業建設的資金，全面投入到具體的文化建設中去，促使公共文化費用緊張，公共文化服務資源短缺，使基層文化基礎建設工作沒有辦法如期順利進行，使群眾對于公共文化服務的內容和水平的預期無法得到滿足。

（二）基層公共文化服務機制尚未完善

眼下，我國在公共文化服務方式這一塊的創新力度很是微弱，且服務方式跟不上時代的發展步伐，還沒有啟動以人民群眾需求為主導方向的供給開關。隨著時間的推移，群眾對于文化的需求越來越傾向于多樣化和多層次化，然而基層文化服務部門對此需求沒有辦法給予滿足，對于文化在表現形式以及傳播方式這兩方面的創新，沒有給予高度重視，使得公共文化服務總體水平能力被原有的基礎水平所束縛，沒有提升的空間。就文化供給和需求之間而言，仍然有著很大的結構漏洞，對于公共文化服務體系自身能動性的充分發揮有著嚴重的阻礙作用。此外，公共服務的社會以及市場化的提高是非常有必要的。最近幾年，各個地方對公共文化活動實施社會化這一塊展開了多次探索，可是因為政府支持力度不足等殊多方面原因，使得社會中注入到公共文化服務體系建設隊伍中的力量并不多，市場化以及社會化沒有全面滲透，對政府產生的期望過高，從而使公共服務效能自身能動性的發揮受到限制。

（三）基層公共服務體系沒有完善的監督評估機制

基層政府是公共文化服務的責任主體，肩上擔負著公共文化建設的重要使命與責任，然而，個別政府部門以及人員，對于文化建設的觀念沒有及時更新，以至于意識不到文化建設的重要性，對于公共文化服務體系建設持漠視的態度，不理不睬。此外，政府對于公共文化的監管力度很是微弱，特別是在基層，對于文化設施的重視度高過于所開展文化活動的內容， 使得后者沒有得到監管，絕大部分只是一種形式。雖然，有公共文化服務供出評分標準，但是具體的操作過程里，還是會參雜一些水分，而且評分標準在科學、制度、理論方面仍然有所欠缺，另外，就評估主體而言，科學的評估應該是內外與上下的互動，可是現如今的評估依舊是把政府當作主體，這類“上評下，內評”的方式具有封閉性，十分不利于績效評估，沒有辦法將人民群眾對于文化的需求真實的反應出來，缺乏完善的評估監督機制。

二、提升基層公共文化水平的路徑

（一）有效發揮政府引導作用，保障公共文化服務經費來源

我們都知道，在目前的文化建設架構當中，政府不僅僅是責任主體，同時也是供給主體，因而，在實際的公共文化投入當中，政府應當將自身的主體責任貫徹于實際的文化建設里。為此，各有關政府部門應該完善公共文化資金保障體系，加大公共文化服務的范圍，協調公共文化支出在公共財政支出中的比例，將國家投放于基層文化建設體系的資金，應用到實際中去，對人民群眾基本文化的需求給予支持和滿足，并日益多樣化和層次化。

（二）建立公共多樣化服務供給機制，激發群眾參與公共文化事業的積極性

我國各級政所設立的公共文化服務機構，在種類繁多的公共文化主體中具有著及其深遠的積極意義，新形勢下，各級文化機構，都應順應公共文化服務的要求，把以往陳舊落后的服務方式轉變為多元的文化服務方式，并且持續掙脫原有服務模式的束縛，實施創新，如此才能在給廣大群眾提供公共文化產品服務的時候更加得心應手。除此之外，政府還應建立有關機制，制定相關制度，吸納更多社會力量，注入到文化建設的隊伍中來，使服務效能得以不斷提高。

（三)建立完善的評估監督機制

保障公民文化權益是公共文化服務體系的目標和價值所在。因此，它的供給以及運行都應滿足民眾各方面的需求，當然，考評評價也要以需求作為導向，主張外部評價。要告別之前封閉式的評估體系，建立以民眾滿意度為重要主導方向的績效評估，這樣不僅僅能使廣大民眾的文化權益得到切實的保障，同時還能協調公共文化服務的供求關系，使其能夠更加健康平穩地發展。

監督體系建設重要性范文5

關鍵詞：企業；內控規范體系；建設問題；完善措施

內部控制指的是單位各級管理層為了保護經濟資源的完整性做出的一系列協調活動，包括：協調經濟行為、控制經濟活動等。在具體管理階段必須從實際情況入手，掌握經濟活動之間的聯動關系，形成一套切實可行的控制方式。企業的內部控制系統涉及到的內容有很多，在經營管理過程中需要按照管理系統的要求對其進行落實。

一、企業內控規范體系建設必要性

（一）滿足可持續發展要求

近些年來我國經濟取得了突出的進步，在發展階段，對企業發展前景有更高的要求。內部管理系統是管理措施落實的重要載體，隨著可持續發展體系的不斷深入，必須以創新設計為基礎，明確創新發展的政策需求。在社會創業和鼓勵發展階段，考慮到市場經濟體系的具體要求，在促進社會轉型發展階段，要制定相應的政策措施，引導企業進行內控建設。

（二）增強企業內控體系的規范性

根據企業現有內控管理目標和體系的具體要求，需要掌握規范處理的重點，按照指標要求對其進行落實。從內控已有管理規范可知，企業在管理過程中存在很多問題，對于評價報告有嚴格的要求，需要對涉及到的信息進行分析，開展有針對性的內控體系建設，進而推動內部控制模式的落實[1]。

（三）提高規范執行結果

企業發展本身具有成長規律和管理特點，在成本預算、組織框架和信息基礎分析階段，要對差別化特征進行了解，從制度層面入手，提升規范執行結果。內部控制體系的建立能為各項制度體系建設提供引導，適用范圍更廣。

二、企業內部規范體系建設現狀

針對企業內部控制體系的特殊性，在實踐階段對工作人員自身能力有一定的要求。需要對規范體系建設要點進行分析，按照建設要求進行。以下將對企業內部規范體系建設現狀進行分析。

（一）已有的治理結構不合理

當前很多企業都建立了股東大會、董事會、監事會和法人治理結構等，但是多數企業存在產權不清晰以及缺乏有效準則的現象，考慮到權責體系的具體要求，必須對職權執行方式進行分析，從具體情況入手，完善治理結構。但是在實踐階段存在治理結構不合理的現象，對內部控制體系缺乏了解，增加了管理難度[2]。

（二）內控制度不合理

內部控制制度在對企業建設有重要的作用，在實踐過程中要具備完善的內部管理基礎，按照制度體系要求進行落實。但是在實踐過程中存在內控體系不完善的現象，無章可循和有章不循的情況時有發生，直接對企業管理造成影響。部分管理者對會計工作缺乏了解，制度形式執行起來難度比較大，失去了應有的剛性和嚴厲性。

（三）風險管理意識薄弱

企業內控管理機制比較特殊，存在底子薄、規模小和資金不足等現象，在實踐過程中需要明確目標，適當增加利潤。在內控管理階段，對管理層來說風險控制至關重要，要掌握風險類型，明確工作重心。但是在實踐過程中對風險體系缺乏有效的控制，沒有設立專業管理和控制部門，內部管理失調，導致企業整體管理成效比較低，增加整體管理難度。

（四）執行力度不夠

對于當前存在的各個規范體系，為了提升建設形式的優勢，要完善內部控制建設，對理論形式進行分析。此外現有的控制制度僅存在表面，導致制度實施存在難度，針對具體工作形式的具體要求，在實施過程中必須對引導模式進行分析，如果僅重視編制出臺體系的落實，忽視了內控建設的執行，必然會導致執行難度大。

三、企業內控規范體系建設措施分析

企業內控管理系統本身起到重要的作用，基于其特殊性，在實踐過程中需要從實際情況入手，結合規范體系的具體要求，按照指標要求進行落實。以下將對企業內控規范體系建設措施進行分析。

（一）完善法人治理結構

企業法人在治理過程中需要掌握核心體系的具體要求，中小企業要以現有治理結構為基礎，從現有立場出發，完善治理結構。有條件的企業要明確股東會、董事會、監事會的責任，對工作人員自身進行適當的引導，建立系統的制約機制，規范整個決策流程，將職權控制在規定范圍內，避免受到外界因素的影響。各項經濟業務要按照流程要求進行處理，按照檢測系統的要求進行落實，提升管理理念，將管理措施落實到實踐中。此外，為增強操作指導，在企業內控規范下，以指引和講解的形式提供實務指導，推薦合適的方法和工具[3]。

（二）優化內部控制環境

考慮到制度形式的特殊性，在內部環境完善過程中，對內控機制有嚴格的要求，管理者要提升對制度體系的認知。尤其為，只有是員工的控制意識和行管理者重視內部控制制度，才能保證相關制度形式得到有效的執行。管理者要創新管理理念，變革經營管理模式，對員工進行適當的培養，為企業內控制度的實施和落實奠定基礎。此外不同等級的工作人員必須明確自身職責所在，避免高級工作人員出現交叉任職的現象。董事會的核心控制作用起到關鍵性作用，必須對重大經營活動的決策進行分析，避免出現權利隨意行使的現象。為了降低企業經營風險，只有優化內部環境，才能對體系建設引起重視，保證內部環境的協調性。

（三）強化內部監督

企業內部監督形式的落實對體系建設本身起到調控作用，內部審計是內部控制的重要組成部分，也是控制機制的非常形式。通過對內部控制的檢查和評價可以協助管理者完整目標。中小企業要做好內部監督工作，以持續有效的監督體系為基礎，對個別案例進行評估和分析。企業需要設立完善的內部審計監督體系，由專門機構或者工作人員對工作內容進行審查。考慮到各級管理者財務活動落實的重要性，監督系統需要突破原有局限性因素的限制，明確內部審計的具體范圍。此外考慮到其他類型經營管理活動的要求，要將活動內容延伸到其他經營管理中，以控制系統為基礎，建立內部控制制度，加強對企業各個崗位授權批準制度的監督，及時發現已存在的或潛在的風險，對企業的管理和內控工作提出改進建議，進而幫助企業實現控制目標[4]。

（四）發揮系統組織的最大化作用

1.會計系統

建立系統有效的會計系統符合企業控制規范體系建設的具體要求，在控制階段，必須對會計責任和控制體系進行分析，按照系統要求進行落實。在進行制度會計設計和崗位設定的階段，要綜合考慮企業所有經濟業務，對企業和其他部門以及管理活動進行分析，掌握財務處理規定形式的具體要求，對系統要求內容進行落實。

2.信息系統

信息技術對企業內控體系的建設和落實起到重要的作用，由于管理流程比較復雜，企業內部會存在信息流通不暢的現象，很難應對市場變化速度。因此在實踐階段要建立良好的信息溝通制度，以傳遞系統為基礎，讓企業管理層能了解企業當前運營管理現狀，及時做出判斷，采用有效的預防性措施。針對各項控制體系的特殊要求，企業員工要清晰的認識到內控制度和體系應該承擔的責任，在執行階段，保證信息的通暢。

四、結束語

企業內控規范體系建設對企業發展有重要的作用，在實踐過程中要從應用現狀入手，結合基礎建設要求，做好體系建設工作。針對已有的治理結構不合理、內控制度不合理、執行力度不夠、風險管理意識薄弱等現象，從完善法人治理結構、優化內部控制環境、強化內部監督、發揮系統組織的最大化作用等方面入手，進而提升企業內控建設能力。

參考文獻：

[1]賴錦玲.我國中小企業內控規范體系現狀及建設思路[J].內蒙古煤炭經濟，2016，08（12）：60+88.

[2]李珩.我國中小企業內控體系現狀分析及建設對策[J].石油化工管理干部學院學報，2009，03（01）：41-42+49.

[3]繆艷娟，楊雄勝，王則斌.企業內部控制規范實施：進程?效果?建議――來自江蘇企業的問卷調查研究[J].會計研究，2014，01（12）：71-78+95.

[4]陳美麗.中小企業內控研究――基于溫州中小企業實證調查[J].企業研究，2012，14（01）：41-43.

監督體系建設重要性范文6

一、目標任務

全面開展動物疫病可追溯體系建設，建立健全畜禽標識申購與發放管理系統（二維碼耳標的佩帶)、動物生命周期全程監管系統(動物防疫信息的傳輸）、動物產品質量安全追溯系統（動物檢疫信息的追溯），力爭在全縣范圍內實現以下工作目標：一是二維碼佩戴率達100%；二是免疫信息上傳率達100%；三是憑二維碼信息檢疫的到位率達100%。

二、建設內容

建設內容主要是二維碼耳標佩戴、防疫信息的傳輸和檢疫信息可追溯環節的監管。

（一）二維碼耳標佩戴和相關信息的傳輸。縣動物衛生監督所負責做好二維碼標識的申請、發放等環節的工作及相關信息上傳工作。

1.社會散養戶及由所屬鎮（街、開發區）專職免疫人員免疫的規模場戶，其二維碼耳標佩戴由鎮（街、開發區）畜牧獸醫站免疫人員負責。

2.自免規模養殖場的二維碼耳標佩戴由場內固定人員負責。

3、對從外地調入生豬繼續飼養，并已佩戴有二維碼耳標的，應先掃描二維碼讀取信息，并加掛新的二維碼耳標。

4、要求在國家規定強制免疫疫苗第一次免疫時佩戴耳標，并將已有信息上傳。

（二）疫病可追溯環節的監管。縣動物衛生監督所負責疫病可追溯環節的監管，要求產地檢疫和屠宰檢疫環節必須憑二維碼的信息受理檢疫申報，對沒有耳標或沒有相關信息的不得進行檢疫簽證。

1.產地檢疫環節：產地檢疫出證時，必須掃描二維碼，讀取受檢動物佩戴的二維碼免疫及其他信息，并根據信息實施產地檢疫。

2.屠宰檢疫環節：屠宰場生豬進場查驗時，核查二維碼佩戴率，并讀取二維碼上的免疫、產地檢疫信息，作為屠宰檢疫申報受理的依據。

三、時間安排

2012年6月底前完成宣傳工作；7月底前完成技術培訓和相關物資的購置、工作制度的制定和準備工作；8月份在全縣全面推進，到2013年底全縣全面建立動物疫病可追溯體系。

四、工作步驟與要求

（一）健全相關制度。2012年7月底前建立二維碼耳標的申請、領用和發放管理制度、免疫掛標和信息傳輸工作制度、動物檢疫監督工作制度、定期工作總結與通報制度等工作制度。

（二）規范操作規程。利用2012年6、7兩個月，對全縣20個鎮（街、開發區）的畜牧獸醫防疫人員及規模場內的二維碼識讀器操作人員通過現場指導的方式進行宣傳培訓，確保每個參訓人員能夠認識動物標識及疫病可追溯系統的原理及重要性、熟悉掌握二維碼識讀器的使用和信息錄入傳輸等基本的操作技能，做好二維碼的佩戴、國家強制免疫種類的免疫信息的上傳，為8月份動物標識及疫病可追溯體系工作在全縣的全面推進做好技術準備工作。

（三）加強檢疫監管。檢疫監管是能否實現建設目標的關鍵環節，確立以二維碼耳標信息作為檢疫申報必要條件的工作制度，對檢疫環節中發現未佩戴耳標的或雖有耳標卻沒有防疫信息的依法不予檢疫簽證。

五、保障措施

動物標識及疫病可追溯體系建設是一項涉及面廣、工作量大、技術要求高、工作程序嚴謹的系統工程，必須建立強有力的保障，推進全縣工作的全面開展。

（一）加強組織領導。縣動物衛生監督所成立動物標識及疫病可追溯體系建設工作領導小組，縣畜牧獸醫局局長任組長，副局長、任副組長，為組員，明確目標及分工，制定嚴密的工作及考核監管制度，落實工作責任，確保工作到位。

（二）加大經費投入。充分發揮近年來國家對鄉鎮畜牧獸醫站建設、動物防疫體系建設、動物防疫規范化鄉鎮建設等防疫基礎設施建設項目的作用，整合項目建設成效，在充分應用現有的設施、設備的基礎上，根據動物標識及疫病可追溯體系建設的要求，積極做好當地政府參謀，爭取財政加大投入，以從經費及設施上保證動物標識及疫病可追溯體系建設工作的順利開展與實施。