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反詐公益宣傳范文1

    關鍵詞:誠信納稅納稅效應 途徑

    一、誠信納稅的含義及其效應分析

    (一)誠信納稅的含義

    誠信就是誠實守信。按辭海中的解釋“誠”是指真心實意?！靶拧笔侵刚\實,不欺。“誠信”的含義主要是講真心實意的待人,對人無欺,以信用取信于人,對他人給予信任。它要求人們誠善于心,言行一致。

    美國學者福山在分析誠信的經濟效益時指出,當代社會分信任社會和低信任社會,信任社會人與人之間關系和諧,相互信任,有良好的合作意識和公益精神,信用度高,社會交往成本較低;而低信任社會,人與人之間關系緊張,相互提防,相互間培養信任關系方面有較大的難度和風險,社會交往的成本很高?？梢?誠信是最根本的社會關系,是整個社會賴以生存和發展的基礎,不講誠信,正常的社會關系就難以維系,市場經濟也難以發展和完善。

    誠信納稅是現代市場經濟條件下,社會普遍存在的相互信任關系在稅務領域的具體體現,或者說是把誠信規范落實到履行納稅義務上。誠信納稅的含義是指按照法律規定自覺、準確、及時地履行稅收給付義務與各種作為義務,是表現和反映征納雙方相互之間信任程度的標的,是由規矩、誠實、合作的征納行為所組成的一種稅收道德規范。誠信納稅在一個行為規范、誠實而合作的稅收征納群體中產生,它既促進稅收征納雙方共同遵守規則,改善征納關系,也是在潛移默化中提高征納主體成員的素質,在相互信任中轉化成合作關系。

    (二)誠信納稅的效應分析

    1.誠信納稅有利于促進市場經濟的健康發展

    市場經濟是競爭經濟,這種競爭是一種公平有序的競爭,即要求公平地,一視同仁地對待所有參與市場競爭的微觀主體;市場經濟也是一種法制經濟,它通過將一切市場行為納入法律體系來確保市場經濟的正常秩序有法可依與有法必依。由此可見,健全的法制與公平的競爭環境是保障市場經濟健康發展的要件。而健全的法制與公平的競爭環境都屬于一種公共產品,需要政府運用其職能來創造與安排,因此,實施誠信納稅,以財力保障政府職能的行使,這就為市場經濟的健康發展提供了保證。誠信納稅還可以促使企業與公民公平地參與市場競爭,從這一點來說,誠信納稅的本身就可以營造良好的稅收法制與公平的納稅環境,它是市場經濟健康發展所不可或缺的條件。

    2.誠信納稅利國利民

    按現代財政學的觀點來看,國家與公民的關系是一種交易關系。簡單來說,就是由政府向全社會的公民提供公共物品,而作為回報,由公民以納稅的形式來補償,這是一種互利的交易。政府通過提供優質的公共物品,如強大而穩固的國防,優質的社會經濟秩序和良好的治安,完備的公共設施和優美的社會環境,優質高效的政府服務,完善的教育、衛生服務體系,健全的社會保障制度等,為全體公民營造一個安全、穩定、公平、和諧的工作和生活環境,使老百姓安居樂業,幸福安康。公民通過納稅來支付因享受這種公共物品而應付的成本費用。歷史經驗證明,要實現國家的根本任務和政府的職能,必須要有充裕的財力。而誠信納稅則是保證國家財源茂盛的基礎。如果國家財力能得以保障,則其就可以為百姓提供更多更好的公共物品,使國家日益強大,人民日益富足;反之,則政府無利為百姓提供良好的公共物品,使社會穩定難以保證,人民生活質量下降,社會福利水平驟減,生活環境惡化。可見誠信納稅與國家和人民的利益處息息相關,誠信納稅利國利民。

    3.誠信納稅可以降低征收成本

    前述美國學者福山在分析信任社會時,就得出了誠信可以降低社會交往成本的結論。事實上納稅過程也是一種社會交往,誠信納稅就可以降低稅收征收成本。這是因為如果納稅人缺乏誠信度,稅務部門就需要花大量的人力物力去加強稅務稽查的力度,這無形中增加了征收費用,提高了成本。相反,如果納稅人講誠信,納稅的自覺性高,則稅務部門就可以給依法納稅者以較大的自由度,取消或簡化一些不必要的管理程序,如例行檢查、實施稅務保全以及實施稅收強制執行措施等,從而提高征管效率,節約征收費用,降低征收成本。事實的確如此,如近年來,美國納稅人的誠信度提高,稅收收入大增,稅務部門實施稅收強制執行的機會大為減少,征收成本逐年降低。

    4.誠信納稅有利于維護企業的商譽

    在市場經濟條件下,一個企業的商譽不僅包括其在生產經營活動及商業交易中的誠信度,還包括其誠信納稅的情況。誠信納稅是企業的無形資產,它傳播著企業良好的商業信譽,成為今衡量企業商業信譽的重要尺度。只有誠信納稅的企業才會贏得較高的商業信譽和更多的商機。

    二、對我國現階段誠信納稅狀況的基本判斷

    我國現階段誠信納稅的狀況令人堪憂。從納稅角度看,在2004年的全國稅收專項檢查中,全國縣以上稅務稽查局共檢查納稅人122.9萬戶,約占納稅人總數的4.3%;發現存在涉稅違法問題的納稅人67.3萬戶,占被檢查納稅人總數的54.8%。查處稅收違法案件收入總額367.6億元,入庫率92.3%。查處總額中,補稅293.8億元,罰款54.4億元(平均處罰率為18.5%),加收滯納金及沒收非法所得19.4億元[1]。各地檢查的情況也很嚴重,以河南省為例,河南省國稅局共檢查戶數2998戶,有問題戶數2091戶,查補稅款達4.6億元。省稅務局選取了電力、水泥、摩托車、鋼鐵等9個行業的稅收專項檢查,其中煤炭行業存在的偷稅問題最為嚴重。在對612戶煤炭生產及運銷企業的稅收專項檢查中,查出問題戶503個,占被檢查企業數的八成多,僅該行業就查補稅款1.2億元,居9個被檢查行業之首[2]。從征稅的角度看,稅務機關違章辦事執法犯法的情況時有發生,尤其是圍繞增值稅專用發票管理所暴露出來的問題更加突出。有稅務人員在稅收執法過程中經常以人情掛帥,把自己手中掌握的稅收執法權當作謀取私利的工具,“807”等一批重大的惡性案件就是典型的表現。有些干部曲解稅收法規,擅自印發涉稅文件。據統計,我國2002年共查出與國家稅法不符的涉稅文件1458份,其中稅務機關內部文件387份,地方黨政和其他部門文件1071份。各地違反稅收制度亂收金額達21.4億。

    由此判斷,征納雙方的誠信度都不太高,急需在增強誠信度上下功夫。

    三.實現誠信納稅的途徑

    實現誠信納稅的關鍵在于增強征納雙方的誠信度。誠信納稅的實現:一靠教育,二靠制度,三靠法制。具體的形式有:

    (一)通過宣傳教育為誠信納稅營造良好的社會風氣