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預(yù)算調(diào)整方案審議意見(jiàn)范文1

一、提升監(jiān)督思路，大力營(yíng)造履職氛圍

市人大常委會(huì)更新監(jiān)督理念，針對(duì)目前監(jiān)督工作面臨的新形勢(shì)、新問(wèn)題，拓展工作思路，依法行使監(jiān)督權(quán)，營(yíng)造了良好的履職氛圍。

一是克服“無(wú)欲無(wú)求”的觀念，樹(shù)立“有為有位”的意識(shí)。在人大工作的老同志比較多，存在“船到碼頭車到站”、“不求有功、但求無(wú)過(guò)”等“無(wú)欲無(wú)求”的消極思想。這些思想缺乏對(duì)人大地位、性質(zhì)的充分認(rèn)識(shí)。地方人大及其常委會(huì)是國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)，是民主法制建設(shè)的第一線，代表人民行使權(quán)力。既然人民信任我們，把權(quán)力賦予了我們，我們就應(yīng)該牢記人民的重托，保持積極向上、奮發(fā)有為的精神面貌和公正無(wú)私、坦蕩豁達(dá)的心態(tài)，“在其位，謀其政”，圍繞中心，服務(wù)大局，認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)。

二是克服“自?shī)首詷?lè)”的觀念，樹(shù)立“胸懷全局”的意識(shí)。有的同志缺乏全局意識(shí)，患得患失，認(rèn)為“人大不干不好意思、干多了沒(méi)啥意思、干一點(diǎn)意思意思”，把人大監(jiān)督工作狹隘地定位于“自?shī)首詷?lè)”。其實(shí)，人大工作是黨的工作的重要組成部分，與黨的其它工作緊密聯(lián)系。抓好人大監(jiān)督工作，必須堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)，人民當(dāng)家作主，依法治國(guó)三者有機(jī)統(tǒng)一，把監(jiān)督工作放到推進(jìn)民主法制建設(shè)的全局中去把握，放到促進(jìn)改革發(fā)展穩(wěn)定的大局中去思考，在議大事、謀全局中做到敢于監(jiān)督、善于監(jiān)督。

三是克服“虛軟指標(biāo)”的觀念，樹(shù)立“陽(yáng)光監(jiān)督”的意識(shí)。過(guò)去，人民群眾很少直接監(jiān)督人大，人大工作缺少壓力，人大監(jiān)督工作處于“虛軟指標(biāo)”狀態(tài)。近年來(lái)，市人大常委會(huì)按照監(jiān)督法的要求，建立了“三公開(kāi)”公示制（公開(kāi)監(jiān)督計(jì)劃、監(jiān)督內(nèi)容、監(jiān)督方案）、人大常委會(huì)組成人員審議發(fā)言通報(bào)制（將每次人大常委會(huì)會(huì)議組成人員審議發(fā)言以簡(jiǎn)報(bào)的形式下發(fā)人大代表）、人大代表及公民列席人大常委會(huì)會(huì)議制（每次常委會(huì)會(huì)議邀請(qǐng)5—7名人大代表和公民列席會(huì)議）、人大代表向選民述職等一系列制度，主動(dòng)接受人民群眾監(jiān)督。

二、突出監(jiān)督重點(diǎn)，全力推進(jìn)科學(xué)發(fā)展

人大監(jiān)督工作線多面廣，如果面面俱到，往往會(huì)影響監(jiān)督效果。只有突出重點(diǎn)，才能使監(jiān)督工作更有深度、更具實(shí)效。近年來(lái)，市人大常委會(huì)緊緊圍繞市委中心工作，把事關(guān)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局、人民群眾切身利益、社會(huì)普遍關(guān)注的熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題作為監(jiān)督重點(diǎn)，增強(qiáng)了監(jiān)督工作的針對(duì)性和實(shí)效性。

一是圍繞經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，深入開(kāi)展調(diào)研。常委會(huì)緊緊圍繞市委“建設(shè)中部強(qiáng)市”的目標(biāo)和“一區(qū)兩帶三極”戰(zhàn)略等中心工作深入開(kāi)展調(diào)查研究，撰寫了一批高質(zhì)量的調(diào)研報(bào)告，提出了許多有分量的建議，得到市委高度重視和社會(huì)普遍認(rèn)可。年5月，市人大常委會(huì)組織部分常委會(huì)組成人員及有關(guān)工委負(fù)責(zé)人赴廣東、廣西等地工業(yè)園區(qū)，就園區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展問(wèn)題進(jìn)行學(xué)習(xí)考察，并以市人大常委會(huì)黨組的名義向市委報(bào)送了《打造工業(yè)園區(qū)新優(yōu)勢(shì)，推進(jìn)園區(qū)經(jīng)濟(jì)大發(fā)展》的調(diào)查報(bào)告。市委高度重視，整合優(yōu)勢(shì)資源，完善配套功能，促進(jìn)了園區(qū)經(jīng)濟(jì)大發(fā)展。年6月，圍繞市委建設(shè)新城區(qū)的重大部署，常委會(huì)組織部分常委會(huì)組成人員和有關(guān)部門負(fù)責(zé)人赴江蘇昆山、蘇州等地實(shí)地考察學(xué)習(xí)城市規(guī)劃和建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，并形成《城市規(guī)劃與建設(shè)考察報(bào)告》，市委采納了其相關(guān)建議，積極推進(jìn)新城區(qū)建設(shè)。目前，我市新城區(qū)總體規(guī)劃、控制性詳細(xì)規(guī)劃都已完成，新城區(qū)4平方公里核心區(qū)建設(shè)已全面啟動(dòng)，正在有序推進(jìn)。

二是圍繞國(guó)計(jì)民生，進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督。民生問(wèn)題，民心所系。市人大常委會(huì)不斷強(qiáng)化對(duì)民生問(wèn)題的監(jiān)督，把事關(guān)民生的農(nóng)村安全飲水、農(nóng)村公路建設(shè)與養(yǎng)護(hù)等作為監(jiān)督重點(diǎn)，督促政府落實(shí)解決。近年來(lái)，常委會(huì)圍繞"水廠建得成、企業(yè)管得好、群眾用得起"的目標(biāo)，每年都組織部分組成人員對(duì)這項(xiàng)工作進(jìn)行跟蹤督辦。市政府廣辟融資渠道，創(chuàng)新運(yùn)行機(jī)制，落實(shí)優(yōu)惠政策。近三年，全市共投資2300萬(wàn)元，修建了10座中心水廠，分步解決了25萬(wàn)人的安全飲水問(wèn)題，群眾對(duì)此十分滿意。農(nóng)村公路建設(shè)是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展的保障性工程。多年來(lái)，行路難困擾著農(nóng)民，制約著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。市人大常委會(huì)聽(tīng)取和審議了全市農(nóng)村公路建設(shè)養(yǎng)護(hù)管理情況的報(bào)告，并提出了審議意見(jiàn)。市政府加大投入，建管并舉，確保了農(nóng)村公路"建一條、成一條、養(yǎng)一條、保一條"。近三年來(lái)，全市共投資2.5億元，完成通鄉(xiāng)公路建設(shè)38.34公里、通村公路建設(shè)885公里、落實(shí)專業(yè)養(yǎng)護(hù)人員90人，實(shí)現(xiàn)了農(nóng)村公路“村村通”。

三是圍繞熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題，進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。人大監(jiān)督有許多不是一次視察、檢查就能夠解決好的，市人大常委會(huì)通過(guò)“監(jiān)督—落實(shí)—再監(jiān)督—再落實(shí)”的形式，一抓到底，督促熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題得到了妥善解決。近年來(lái)，水污染防治一度成為全市人民高度關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題。年，市六屆人大一次會(huì)議將“采取得力措施，加強(qiáng)水污染治理”確定為重點(diǎn)議案。市人大常委會(huì)決定五年治理，分步實(shí)施，每年都通過(guò)深入現(xiàn)場(chǎng)檢查、集中力量整治、召開(kāi)專題會(huì)議督辦等形式，督促市政府及環(huán)保等部門認(rèn)真落實(shí)治污工作。關(guān)停了13家污染較大的“五小企業(yè)”，投資2億元建起了2座污水處理廠，督促12家重點(diǎn)企業(yè)安裝了15套污染源在線監(jiān)測(cè)裝置。通過(guò)近幾年的治理，全市大小河渠的水變清了，人民群眾生活環(huán)境得到了顯著改善。年我市污染物總量減排繼續(xù)保持雙降，經(jīng)省環(huán)保部門認(rèn)定，兩項(xiàng)主要污染物化學(xué)需氧量和二氧化硫分別減排4%、6%。

三、加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督，著力打造陽(yáng)光財(cái)政

預(yù)算監(jiān)督是監(jiān)督工作的重中之重。打造“透明錢柜”，為老百姓管好政府的“錢袋子”，人大常委會(huì)責(zé)無(wú)旁貸。近年來(lái)，市人大常委會(huì)不斷探索預(yù)算監(jiān)督的方式方法，預(yù)算監(jiān)督工作取得新進(jìn)展。

一是強(qiáng)化制度保障，全面實(shí)現(xiàn)預(yù)算監(jiān)督“三個(gè)轉(zhuǎn)變”。年，市人大常委會(huì)按照“遵循法規(guī)、結(jié)合實(shí)際、便于操作”的原則，修改《市預(yù)算監(jiān)督辦法》。修改后的監(jiān)督辦法內(nèi)容更全面、程序更明確、方式更科學(xué)、有“預(yù)算才有支出”的原則更突出，使我市預(yù)算監(jiān)督工作實(shí)現(xiàn)了實(shí)質(zhì)性的“三個(gè)轉(zhuǎn)變”：即在預(yù)算編制上，由總預(yù)算與部門預(yù)算分步編制向總預(yù)算與部門預(yù)算同步編制進(jìn)行了轉(zhuǎn)變；在預(yù)算審查上，由“一審”向“四審”轉(zhuǎn)變；在預(yù)算執(zhí)行上，預(yù)算的調(diào)整和變更由事后批準(zhǔn)向事前審批轉(zhuǎn)變。在此基礎(chǔ)上，常委會(huì)于年、年又分別制定了招商引資等特殊事項(xiàng)借款備案制度和《關(guān)于資源枯竭城市財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付專項(xiàng)資金使用監(jiān)督辦法》，為預(yù)算監(jiān)督工作提供了有力的制度保障。

二是強(qiáng)化初步審查，不斷提高預(yù)算監(jiān)督的工作實(shí)效。常委會(huì)破解專業(yè)人員缺乏的“瓶頸”，通過(guò)聘請(qǐng)專業(yè)人員，成立初步審查專班，采取聽(tīng)匯報(bào)與查“四表一書(shū)”相結(jié)合、審查總預(yù)算與審查部門預(yù)算相結(jié)合、全面審查與重點(diǎn)審查相結(jié)合、集中審查與進(jìn)戶調(diào)查相結(jié)合等辦法進(jìn)行初步審查。每次審查出來(lái)的問(wèn)題以初步審查報(bào)告的形式向主任會(huì)議報(bào)告，市政府分管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)政部門負(fù)責(zé)人在主任會(huì)議之后7日內(nèi)將相關(guān)問(wèn)題的解決進(jìn)行答復(fù)。近幾年來(lái)，初步審查報(bào)告的問(wèn)題和建議一般都得到了較好的解決和落實(shí)。

三是強(qiáng)化審計(jì)支撐，逐步拓展預(yù)算審查監(jiān)督的廣度和深度。常委會(huì)始終依托審計(jì)部門的力量，一方面把人大的監(jiān)督重點(diǎn)納入審計(jì)工作的年度計(jì)劃。如常委會(huì)要求市審計(jì)局對(duì)市四大公司（城司、匯橋擔(dān)保公司、盛公司、投資公司）的營(yíng)運(yùn)、市國(guó)資辦產(chǎn)權(quán)收益專戶、國(guó)家投資浩口鎮(zhèn)等基本農(nóng)田土地整理項(xiàng)目等專項(xiàng)資金進(jìn)行了連續(xù)幾年的跟蹤審計(jì)。常委會(huì)在聽(tīng)取審計(jì)報(bào)告后，形成審議意見(jiàn)交市政府落實(shí)，收到了較好的效果。另一方面，注重利用審計(jì)成果。審計(jì)成果不僅是人大開(kāi)展預(yù)算審查的重要依托，而且還是跟蹤監(jiān)督，加強(qiáng)整改的重要依據(jù)。在預(yù)算審查時(shí)，初步審查專班將預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果作為初步審查的重要依據(jù)之一。主任會(huì)議和常委會(huì)審查預(yù)算執(zhí)行情況時(shí)也要聽(tīng)取審計(jì)局對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況的審查報(bào)告。同時(shí)，我們還注重利用審計(jì)結(jié)果進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題的整改進(jìn)行了跟蹤督辦，形成審議意見(jiàn)后轉(zhuǎn)交市政府辦理。市政府及有關(guān)部門根據(jù)審議意見(jiàn)進(jìn)行整改后，向常委會(huì)進(jìn)行專題報(bào)告。

預(yù)算調(diào)整方案審議意見(jiàn)范文2

對(duì)區(qū)政府去年以來(lái)在強(qiáng)化預(yù)算約束，堅(jiān)持保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定，努力壓縮一般性支出，加大審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度等方面所取得的成效表示滿意。會(huì)議對(duì)審計(jì)報(bào)告中反映的一些財(cái)政管理問(wèn)題表示高度關(guān)注，針對(duì)計(jì)劃執(zhí)行、預(yù)算管理和審計(jì)監(jiān)督中存在的主要薄弱環(huán)節(jié)提出如下審議意見(jiàn)：

一、關(guān)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃執(zhí)行工作

1、加強(qiáng)形勢(shì)教育和自身的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，研究解讀相關(guān)政策，提高預(yù)判能力，適應(yīng)復(fù)雜多變新的形勢(shì)要求，用科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)我區(qū)的發(fā)展。

2、對(duì)園區(qū)建設(shè)做到區(qū)鄉(xiāng)聯(lián)動(dòng)，在財(cái)力允許情況下，加大園區(qū)建設(shè)投入，不斷改善園區(qū)環(huán)境.對(duì)財(cái)政公區(qū)資金、投資的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目要向人大常委會(huì)專項(xiàng)報(bào)告；對(duì)招商引資的重點(diǎn)項(xiàng)目要向人大常委會(huì)報(bào)告進(jìn)展情況。

3、穩(wěn)步做好“百姓創(chuàng)家業(yè)”工作，鼓勵(lì)失業(yè)和待業(yè)人員自主創(chuàng)業(yè)的同時(shí)，要加大風(fēng)險(xiǎn)控制；加大對(duì)失業(yè)、待業(yè)人員特別是失地農(nóng)民的就業(yè)技能培訓(xùn)工作，擴(kuò)大就業(yè)面，確保社會(huì)穩(wěn)定。

二、關(guān)于財(cái)政預(yù)算執(zhí)行工作

1、要進(jìn)一步加大對(duì)財(cái)經(jīng)方面的法律法規(guī)宣傳力度。加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化建設(shè)，通過(guò)多種形式不斷強(qiáng)化財(cái)政工作人員的法制觀念。

2、區(qū)政府要加大對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政監(jiān)管工作。對(duì)個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府存在的財(cái)政財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，區(qū)財(cái)政部門要安排專人負(fù)責(zé)督促整改，其處理情況和整改措施應(yīng)向人大常委會(huì)或主任會(huì)議報(bào)告。

3、進(jìn)一步改進(jìn)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算約束力，提高預(yù)算編制的完整性、科學(xué)性。在預(yù)算執(zhí)行中如需調(diào)整，應(yīng)依法將預(yù)算調(diào)整方案報(bào)區(qū)人大常委會(huì)審查批準(zhǔn)。

4、要進(jìn)一步加強(qiáng)稅收收入征管，大力整頓和規(guī)范稅收秩序。強(qiáng)化非稅收入管理，建立統(tǒng)一規(guī)范的非稅收入征管模式，保證預(yù)算健康實(shí)施。

5、進(jìn)一步深化財(cái)政改革，加強(qiáng)財(cái)政資金監(jiān)管。要進(jìn)一步完善規(guī)范部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)、“收支兩條線”和政府收支分類改革工作。強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)管，不斷提高財(cái)政資金使用效益。

三、關(guān)于審計(jì)監(jiān)督工作

預(yù)算調(diào)整方案審議意見(jiàn)范文3

摘要：全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)組織內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的過(guò)程。文章以中條山有色金屬集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)公司”）為例，闡述了如何編制適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的、便于有效實(shí)施的全面預(yù)算方案，以達(dá)到優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的需要。

關(guān)鍵詞 ：全面預(yù)算；方案；編制

全面預(yù)算管理是力爭(zhēng)對(duì)企業(yè)資源進(jìn)行最合理地配置，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的過(guò)程。而編制適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的全面預(yù)算方案是進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行、分析、考核的基礎(chǔ)，是企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的關(guān)鍵。

一、全面預(yù)算方案編制思路

以集團(tuán)公司總體目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，根據(jù)集團(tuán)公司發(fā)展需要，以經(jīng)濟(jì)效益為中心，以高技術(shù)指標(biāo)、低成本運(yùn)行、滿負(fù)荷生產(chǎn)為原則，并結(jié)合各分子公司實(shí)際情況，挖潛增效，編制以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，以現(xiàn)金流為核心，包括營(yíng)業(yè)預(yù)算、資本支出預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算在內(nèi)的全面預(yù)算方案。

二、如何編制全面預(yù)算方案

（一）前期調(diào)研工作

集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室成員在總經(jīng)理帶領(lǐng)下，從10 月初起用半個(gè)月的時(shí)間對(duì)各分子公司下一年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行調(diào)研，詳細(xì)了解各單位產(chǎn)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、設(shè)備更新?tīng)顩r、能源需求狀況、制約生產(chǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)等方面，為制定預(yù)算目標(biāo)獲取第一手資料。

（二）下達(dá)預(yù)算編制草案

集團(tuán)公司全面預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司董事會(huì)制訂的公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在對(duì)下一年度市場(chǎng)情況、企業(yè)自身發(fā)展?fàn)顩r等因素科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，提出下一年度企業(yè)全面預(yù)算草案，于每年11 月初下達(dá)至各預(yù)算責(zé)任單位。

1.編制范圍。全面預(yù)算的編制范圍與企業(yè)合并報(bào)表的范圍口徑一致。

2.預(yù)算內(nèi)容。全面預(yù)算主要包括營(yíng)業(yè)預(yù)算、資本支出預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算。

（1）營(yíng)業(yè)預(yù)算。營(yíng)業(yè)預(yù)算是企業(yè)日常營(yíng)業(yè)活動(dòng)的預(yù)算，主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、人工預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。

①銷售預(yù)算。銷售預(yù)算是安排預(yù)算期銷售規(guī)模的預(yù)算，它是編制全面預(yù)算的關(guān)鍵和起點(diǎn)，在銷售預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)年度目標(biāo)利潤(rùn)確定的銷售量和銷售價(jià)格來(lái)編制。集團(tuán)公司下達(dá)的銷售預(yù)算包括銷售價(jià)格及銷售數(shù)量，一是下達(dá)內(nèi)部產(chǎn)品價(jià)格，對(duì)內(nèi)部產(chǎn)品價(jià)格體系進(jìn)行調(diào)整，集團(tuán)公司制定了較為合理的產(chǎn)品、勞務(wù)市場(chǎng)價(jià)格體系和物資材料價(jià)格體系，每年根據(jù)市場(chǎng)情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整；二是下達(dá)外銷產(chǎn)品銷量和價(jià)格，產(chǎn)品銷量依據(jù)生產(chǎn)量及庫(kù)存來(lái)預(yù)測(cè)，產(chǎn)品價(jià)格依據(jù)對(duì)有色金屬行業(yè)及市場(chǎng)的分析預(yù)測(cè)來(lái)確定。

②生產(chǎn)預(yù)算。生產(chǎn)預(yù)算是安排預(yù)算期生產(chǎn)規(guī)模的預(yù)算，它是按“以銷定產(chǎn)”的原則，在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制。集團(tuán)公司堅(jiān)持以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以效益為中心，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，科學(xué)下達(dá)陰極銅、硫酸、金、銀等產(chǎn)品產(chǎn)量及礦山處理礦量、掘進(jìn)量、提升量、出礦量、崩礦量等生產(chǎn)指標(biāo)，合理預(yù)測(cè)礦山原礦品位、選礦品位、選礦回收率等技術(shù)指標(biāo)。

③采購(gòu)預(yù)算。采購(gòu)預(yù)算是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定在未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)采購(gòu)項(xiàng)目的數(shù)量及價(jià)格，集團(tuán)公司采購(gòu)主要分為銅原料和其他物資采購(gòu)。一是下達(dá)銅原料采購(gòu)量及價(jià)格預(yù)算，首先根據(jù)下一年度冶煉生產(chǎn)計(jì)劃確定進(jìn)口銅精礦、國(guó)內(nèi)銅精礦、粗銅、冰銅等銅原料的采購(gòu)數(shù)量；其次預(yù)測(cè)銅原料采購(gòu)價(jià)格，包括CSPT 進(jìn)口銅原料加工費(fèi)和國(guó)內(nèi)銅原料計(jì)價(jià)系數(shù)的確定，以及影響進(jìn)口銅原料價(jià)格的匯率、兩市比值、運(yùn)費(fèi)等的預(yù)測(cè)。二是下達(dá)其他物資采購(gòu)預(yù)算，主要是下達(dá)物資采購(gòu)價(jià)格。以本年度四季度采購(gòu)成本價(jià)為基數(shù)，考慮下一年度采購(gòu)價(jià)格振蕩波動(dòng)多種因素，結(jié)合預(yù)算年度集團(tuán)公司成本控制壓力，確定各類物資計(jì)劃價(jià)格。

④人工預(yù)算。人工預(yù)算包括在職職工工資、規(guī)費(fèi)預(yù)算及退休人員統(tǒng)籌費(fèi)用預(yù)算。一是下達(dá)在職職工工資及規(guī)費(fèi)預(yù)算，主要是對(duì)定員和人均工資的預(yù)測(cè)。定員主要是依據(jù)各單位作業(yè)量的增減以及崗位需要來(lái)確定；人均工資包括對(duì)檔案工資、津貼、加班工資、效益工資、效益獎(jiǎng)、非在崗人員工資等的確定；計(jì)提規(guī)費(fèi)基數(shù)按照上年工資總額和當(dāng)年工資總額的一定比例計(jì)算確定。二是下達(dá)退休人員統(tǒng)籌費(fèi)用預(yù)算，按照上年實(shí)際發(fā)生數(shù)預(yù)計(jì)。⑤費(fèi)用預(yù)算。費(fèi)用預(yù)算主要是下達(dá)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、制造費(fèi)用預(yù)算等。

（2）資本支出預(yù)算。資本支出預(yù)算是與項(xiàng)目投資決策相關(guān)的專門預(yù)算。集團(tuán)公司根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃與發(fā)展目標(biāo)，在項(xiàng)目財(cái)務(wù)可行性分析以及企業(yè)籌資狀況分析的基礎(chǔ)上，下達(dá)固定資產(chǎn)及工程項(xiàng)目投資預(yù)算。

（3）財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)的綜合性預(yù)算，反映計(jì)劃期內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金收支、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，集團(tuán)公司主要以預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等形式下達(dá)至各單位。

（三）編制預(yù)算草案上報(bào)

各分子公司根據(jù)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)下達(dá)的全面預(yù)算草案，合理預(yù)計(jì)本單位產(chǎn)量、價(jià)格、成本、費(fèi)用、職工薪酬等指標(biāo)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制本單位的年度預(yù)算。年度預(yù)算應(yīng)與集團(tuán)公司下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致，并在全面預(yù)算草案下達(dá)15 日之內(nèi)，按照規(guī)定的報(bào)表格式向全面預(yù)算管理辦公室上報(bào)。

（四）審查平衡預(yù)算草案

全面預(yù)算管理辦公室對(duì)上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審查、平衡過(guò)程中，進(jìn)行充分地協(xié)調(diào)、溝通，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和偏差，提出初步調(diào)整意見(jiàn)，并反饋給有關(guān)預(yù)算編制單位予以修正。對(duì)經(jīng)過(guò)多次協(xié)調(diào)仍達(dá)不成一致的，在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)，以確定是否調(diào)整有關(guān)預(yù)算編制單位的預(yù)算目標(biāo)，并最終達(dá)到綜合平衡。

（五）審議批準(zhǔn)預(yù)算方案

全面預(yù)算管理辦公室在對(duì)有關(guān)單位預(yù)算方案修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制集團(tuán)公司全面預(yù)算方案，提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。

（六）下達(dá)預(yù)算方案

經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后，全面預(yù)算管理委員會(huì)將批準(zhǔn)的年度總預(yù)算方案和各單位預(yù)算方案，以正式文件形式下發(fā)執(zhí)行。

三、結(jié)束語(yǔ)

編制全面預(yù)算方案是企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮著重大作用。全面預(yù)算方案明確了企業(yè)各單位的奮斗目標(biāo)，它的有效實(shí)施能夠優(yōu)化企業(yè)資源配置，有效地促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳昌秀.企業(yè)全面預(yù)算管理.機(jī)械工業(yè)出版社,2009.

預(yù)算調(diào)整方案審議意見(jiàn)范文4

摘 要 中國(guó)有句俗語(yǔ)：凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。強(qiáng)調(diào)凡事要想做好，事前都需要有一個(gè)謀劃、預(yù)算的過(guò)程，要對(duì)可能出現(xiàn)的各種情況及不同的結(jié)果狀態(tài)有一個(gè)充分的預(yù)計(jì)，進(jìn)而做出不同對(duì)策，安排相關(guān)人、財(cái)、物等資源的配合，并協(xié)調(diào)好各個(gè)部門之間的關(guān)系，以促成目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。根據(jù)《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》給出的定義，醫(yī)院預(yù)算是指醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，是對(duì)計(jì)劃年度內(nèi)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金渠道所作的預(yù)計(jì)，是計(jì)劃年度內(nèi)醫(yī)院各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)在財(cái)務(wù)收支上的具體反映，是醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本依據(jù)。加強(qiáng)預(yù)算管理和控制對(duì)醫(yī)院了解家底，有效調(diào)配衛(wèi)生資源、把握發(fā)展機(jī)遇，在新醫(yī)改形勢(shì)下?tīng)?zhēng)取主動(dòng)等方面具有十分重要的意義。現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念也需要打破傳統(tǒng)的事后算賬的管理模式，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格以財(cái)務(wù)預(yù)算控制醫(yī)院日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，從而發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算管理在醫(yī)院管理中的“核心”作用。

關(guān)健詞 預(yù)算管理內(nèi)容 三級(jí)預(yù)算體系 科室預(yù)算

一、醫(yī)院預(yù)算管理的內(nèi)容

醫(yī)院全面預(yù)算以醫(yī)療服務(wù)收入預(yù)算為起點(diǎn)，擴(kuò)展到材料采購(gòu)、醫(yī)療成本、醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用、資金等各方面的預(yù)算，從而形成一個(gè)完整體系，包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算。醫(yī)院業(yè)務(wù)預(yù)算包括醫(yī)療服務(wù)收入預(yù)算、醫(yī)療服務(wù)量預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用預(yù)算、醫(yī)療成本預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等。醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金流預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)收支總表等。

二、醫(yī)院預(yù)算管理的體系

按照“預(yù)算歸口管理、限額下達(dá)控制、三級(jí)目標(biāo)統(tǒng)一”的原則，由一級(jí)醫(yī)院總預(yù)算、二級(jí)歸口職能部門預(yù)算和三級(jí)臨床、醫(yī)技等基層單位預(yù)算組成，實(shí)行以財(cái)務(wù)預(yù)算為主，把全院所有處、科室收支都納入醫(yī)院預(yù)算管理體系的全面預(yù)算。

醫(yī)院三級(jí)預(yù)算體系

三、醫(yī)院預(yù)算管理體系的構(gòu)建

預(yù)算體系

預(yù)算組織機(jī)構(gòu)由預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室、歸口管理部門、基層預(yù)算科室、預(yù)算員五級(jí)構(gòu)成。

1、預(yù)算管理委員會(huì)由院長(zhǎng)、副院長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、其他職能部門負(fù)責(zé)人和責(zé)任中心負(fù)責(zé)人組成。主要職責(zé)：審議通過(guò)有關(guān)預(yù)算管理制度；組織有關(guān)部門或聘請(qǐng)專家進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)；審議通過(guò)預(yù)算目票標(biāo)、編制方法和程序；審查整體預(yù)算方案及編制的預(yù)算草案；協(xié)調(diào)和解決預(yù)算編制過(guò)程中的矛盾；將經(jīng)過(guò)審查的預(yù)算提交院長(zhǎng)辦公會(huì)審批；院長(zhǎng)辦公會(huì)通過(guò)后下達(dá)正式預(yù)算；檢查、監(jiān)督和分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出改善措施；提出修訂和調(diào)整預(yù)算的建議，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的矛盾進(jìn)行調(diào)解和仲裁；審定年度決算，并提出考核獎(jiǎng)懲意見(jiàn)；

2、預(yù)算管理辦公室 獨(dú)立設(shè)置或在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)設(shè)置。主要職責(zé)：傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)科室、部門預(yù)算方案的編制；根據(jù)預(yù)算編制方針，對(duì)科室、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制醫(yī)院的預(yù)算方案，一并報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審查；在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，監(jiān)督、控制科室、部門的預(yù)算執(zhí)行情況；每期預(yù)算執(zhí)行完畢，及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告，交全面預(yù)算管理委員會(huì)審議；遇有特殊情況時(shí)，向全面預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算修正建議；協(xié)助全面預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的一些問(wèn)題；

3、預(yù)算歸口部門 指規(guī)定組織內(nèi)某種資源或某類項(xiàng)目由一個(gè)專門的部門負(fù)責(zé)審批和管理，各科室編制預(yù)算時(shí)若涉及歸口管理項(xiàng)目，則需要先通過(guò)相應(yīng)歸口管理部門的審批，由人事部門、設(shè)備維修部門、設(shè)備購(gòu)置部門等組成。主要職責(zé)：負(fù)責(zé)各基層預(yù)算科室歸口支出預(yù)算的審批，將審批不通過(guò)的項(xiàng)目駁回基層預(yù)算科室，將審批通過(guò)的項(xiàng)目匯總上報(bào)預(yù)算辦公室；根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的意見(jiàn)修改歸口支出預(yù)算；定期進(jìn)行歸口支出預(yù)算的監(jiān)督管理，并將結(jié)果上報(bào)預(yù)算辦公室；下發(fā)歸口支出預(yù)算最終審批稿，監(jiān)督各基層預(yù)算單位執(zhí)行；

4、基層預(yù)算科室 由臨床科室、醫(yī)技輔助科室、行政后勤科室組成。主要職責(zé)：向歸口管理部門提出歸口支出預(yù)算申報(bào)；按指定的方法編制科室全面預(yù)算；進(jìn)行科室全面預(yù)算的調(diào)整；按預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的最終預(yù)算執(zhí)行；

醫(yī)院一般行“兩上兩下”的三級(jí)預(yù)算管理，按照“預(yù)算歸口管理、限額下達(dá)控制、三級(jí)目標(biāo)統(tǒng)一”的原則，由一級(jí)醫(yī)院總預(yù)算、二級(jí)歸口職能部門預(yù)算和三級(jí)臨床、醫(yī)技等基層單位預(yù)算組成，實(shí)行以財(cái)務(wù)預(yù)算為主，把全院所有處、科室收支都納入醫(yī)院預(yù)算管理體系的全面預(yù)算。

下面以科室預(yù)算為例說(shuō)明預(yù)算的編制

四、醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉----科室預(yù)算

收入預(yù)算：分為科室收入預(yù)算、院級(jí)收入預(yù)算

變動(dòng)費(fèi)用預(yù)算：變動(dòng)費(fèi)用指與當(dāng)期業(yè)務(wù)量成正比例關(guān)系的費(fèi)用。主要包括：

1、專用材料費(fèi)下的衛(wèi)生材料費(fèi)（血費(fèi)、氧氣費(fèi)、放射材料、化驗(yàn)材料）

2、藥品費(fèi)（西藥費(fèi)、中成藥費(fèi)、中草藥費(fèi)

變動(dòng)費(fèi)用宜采用標(biāo)準(zhǔn)成本收入率法。

標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用預(yù)算

無(wú)標(biāo)準(zhǔn)日常性支出預(yù)算

1、無(wú)法直接計(jì)入科室的支出預(yù)算：無(wú)法直接計(jì)入科室的支出項(xiàng)目主要包括商品和服務(wù)支出下的水費(fèi)、電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)。可采用基數(shù)增減法、固定預(yù)算法、零基預(yù)算方法等方法編制預(yù)算。

2、由職能部門統(tǒng)一編報(bào)更加準(zhǔn)確的支出預(yù)算：由職能部門統(tǒng)一編報(bào)更加準(zhǔn)確的支出預(yù)算，如與人員支出相關(guān)的支出預(yù)算，如工資福利支出中的全部項(xiàng)目（基本工資和津貼除外，因?yàn)榇藘身?xiàng)支出為歸口支出）、商品和服務(wù)中的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助中的全部項(xiàng)目。可采用基數(shù)增減法、零基預(yù)算法等方法編制預(yù)算。

由職能部門統(tǒng)一編報(bào)更加準(zhǔn)確的支出預(yù)算：

1、補(bǔ)助工資

補(bǔ)助工資包括臨時(shí)工資、衛(wèi)生津貼、糧煤副補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼。應(yīng)先根據(jù)職工人數(shù)和每一職工人數(shù)平均開(kāi)支水平，逐一求出補(bǔ)助中的明細(xì)支出預(yù)算數(shù)，然后將這些明細(xì)支出預(yù)算匯總成補(bǔ)助工資預(yù)算。

2、職工福利費(fèi)

職工福利費(fèi)包括福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼等。其預(yù)算數(shù)的編制可比照補(bǔ)助工資。

3、離退休人員費(fèi)用

離退休人員費(fèi)用按上年離退工資費(fèi)用，加本年新增加離退人員費(fèi)用，減本年病故人員離退休費(fèi)用，求得預(yù)算數(shù)。

參考文獻(xiàn)：

預(yù)算調(diào)整方案審議意見(jiàn)范文5

關(guān)鍵詞：全面預(yù)算 科研單位 目標(biāo) 信息化

上世紀(jì)九十年代中期，我國(guó)的科研院所單位就已經(jīng)逐步啟動(dòng)了預(yù)算管理的相關(guān)工作，期間預(yù)算管理工作逐步從在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制影響下的“為預(yù)算而預(yù)算”轉(zhuǎn)變到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下較為科學(xué)規(guī)范的預(yù)算模式，這種模式在多年的實(shí)踐和探索中逐步得到了完善。但是，在實(shí)踐中也出現(xiàn)科研單位全面預(yù)算不全面、基礎(chǔ)配套不完善、員工配合不積極、制度建設(shè)不健全等問(wèn)題，這對(duì)于科研單位實(shí)施有效的全面預(yù)算不利，需要引起所有科研單位的重視。

一、全面預(yù)算的內(nèi)涵

著名管理學(xué)學(xué)者戴維認(rèn)為全面預(yù)算管理可以將組織的所有關(guān)鍵問(wèn)題和環(huán)節(jié)融合在一個(gè)系統(tǒng)中，在實(shí)踐中，全面預(yù)算管理也是受到了推崇，全面預(yù)算管理的主線在于價(jià)值創(chuàng)造和實(shí)現(xiàn)單位戰(zhàn)略目標(biāo)，它通過(guò)系統(tǒng)的管理，提高經(jīng)濟(jì)主體的核心競(jìng)爭(zhēng)力。全面預(yù)算管理之所以可以實(shí)現(xiàn)以上的功能，最主要和其內(nèi)涵有關(guān)，簡(jiǎn)言之就是“全面、全員、全過(guò)程”。

“全面”體現(xiàn)在全面預(yù)算的內(nèi)容上，全面預(yù)算會(huì)涉及到經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)層面，除了日常的經(jīng)營(yíng)預(yù)算外，單位還會(huì)制定相應(yīng)的生產(chǎn)費(fèi)用、成本預(yù)算等，另外有些單位在某些年份也會(huì)制定相應(yīng)的資本預(yù)算，這種多層次的內(nèi)容構(gòu)成了全面預(yù)算的內(nèi)容全面性。另外，“全員”體現(xiàn)出全面預(yù)算的參與度，全面預(yù)算需要單位的各個(gè)層級(jí)員工參與進(jìn)來(lái)，包括技術(shù)人員、管理人員、推廣人員、財(cái)務(wù)人員等等，它需要各個(gè)部門都參與到這些預(yù)算的各個(gè)方面，這種全員參與提升了全面預(yù)算的執(zhí)行效果。最后，“全過(guò)程”指全面預(yù)算是一個(gè)循環(huán)的過(guò)程，它包括了編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析和反饋等方面，真正的全面預(yù)算需要在這些環(huán)節(jié)當(dāng)中實(shí)現(xiàn)編制質(zhì)量不斷提升、執(zhí)行效果不斷加強(qiáng)、責(zé)任不斷強(qiáng)化、基礎(chǔ)配套不斷完善的效果，這樣的效果需要這個(gè)過(guò)程的完整性予以保障。

二、科研單位全面預(yù)算實(shí)施過(guò)程分析

根據(jù)筆者的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，筆者認(rèn)為一個(gè)完整的全面預(yù)算流程應(yīng)該從單位的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃開(kāi)始，同時(shí)貫徹于整個(gè)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核、分析等全過(guò)程中，只有這樣的全面預(yù)算才是合格的全面預(yù)算，才能夠真正推動(dòng)科研單位的發(fā)展。

（一）編制好年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是全面預(yù)算的基礎(chǔ)

很多科研單位多年來(lái)都開(kāi)始實(shí)施全面預(yù)算管理，但是一些單位忽視了全面預(yù)算必須以單位的發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為基礎(chǔ)，有些單位在做預(yù)算的時(shí)候跳過(guò)了年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃這一個(gè)環(huán)節(jié)，客觀上也妨礙了全面預(yù)算的提升和改進(jìn)。單位應(yīng)該在做好自身5年的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃后，繼續(xù)做好年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃這個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。結(jié)合筆者的經(jīng)驗(yàn)和總結(jié)的一些案例，筆者認(rèn)為年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃應(yīng)該包括未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略概要、年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)、單位為達(dá)成年度目標(biāo)應(yīng)當(dāng)采取的經(jīng)營(yíng)管理思路和策略、單位為達(dá)到目標(biāo)擬采取的措施、具體可行的行動(dòng)方案、部門之間如何分工協(xié)作、資源的投入、下屬單位和關(guān)聯(lián)單位給予的支持等。年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是單位厘清自身的年度工作方向、目標(biāo)、思路和工作重點(diǎn)的重要步驟，也是戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的重要環(huán)節(jié)，單位通過(guò)確定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃可以更好地控制自身的管理，從而更好地推進(jìn)全面預(yù)算。全面預(yù)算也需要結(jié)合年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行指定，這樣才能夠?qū)⑵湔嬲推髽I(yè)的發(fā)展目標(biāo)及戰(zhàn)略結(jié)合在一起。

（二）全面預(yù)算的編制內(nèi)容和操作模板

科研單位的全面預(yù)算編制需要在年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃已初步確定并經(jīng)同意后進(jìn)行的細(xì)化與分解工作。從業(yè)務(wù)流和資金流兩條主線逐級(jí)分工進(jìn)行預(yù)算編制，要求對(duì)主要預(yù)算假設(shè)進(jìn)行充分的說(shuō)明，關(guān)鍵預(yù)算指標(biāo)持續(xù)改善并與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃銜接，實(shí)現(xiàn)資源配置與重點(diǎn)業(yè)務(wù)的全面對(duì)接，以促進(jìn)各單位細(xì)化管理、優(yōu)化流程、防控風(fēng)險(xiǎn)、全面提升績(jī)效與管理水平。

結(jié)合目前我國(guó)研究的現(xiàn)狀和主要的法規(guī)政策等，科研單位需要對(duì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行課題制管理，在預(yù)算編制的時(shí)候也需要考慮到課題的內(nèi)容。在預(yù)算編制的時(shí)候需要根據(jù)課題管理的政策，根據(jù)管理規(guī)定和課題的任務(wù)書(shū)等，編制相應(yīng)的課題預(yù)算。我國(guó)的科研計(jì)劃體系龐大，各種科研課題管理方式不同，需要以課題管理的方式規(guī)范各類科研計(jì)劃的管理，實(shí)現(xiàn)科學(xué)的管理。科研單位需要對(duì)本年度的科研課題按照橫向和縱向進(jìn)行劃分，根據(jù)資金提供者的要求進(jìn)行針對(duì)性的預(yù)算編制，將國(guó)家和企業(yè)提供的課題進(jìn)行歸總分類管理。同時(shí)，科研單位要做好收入的預(yù)算。同時(shí)，科研單位需要編制科研產(chǎn)品的銷售情況，一方面要包括科研單位對(duì)縱向課題的預(yù)測(cè)和爭(zhēng)取，當(dāng)然這有較大的不確定性，另外一方面也要包括科研單位和企業(yè)的項(xiàng)目收入，同時(shí)科研單位還可以對(duì)自身所產(chǎn)生的科研產(chǎn)品和專利等進(jìn)行銷售的預(yù)測(cè)。另外，科研單位需要編制相應(yīng)的支出預(yù)算，課題費(fèi)主要包括與課題研究有關(guān)的所有直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。直接費(fèi)用一般包括人員費(fèi)、設(shè)備投資支出、其他研究經(jīng)費(fèi)等。課題組成員所在單位有事業(yè)費(fèi)撥款的，單位在預(yù)算中要按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)從事業(yè)費(fèi)中及時(shí)足額支付給課題組成員，不得在國(guó)家資助的課題專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中重復(fù)列支。間接費(fèi)用是依托單位課題服務(wù)的人員費(fèi)用等管理支出、房屋和現(xiàn)有儀器設(shè)備的使用費(fèi)或折舊費(fèi)等。

（三）全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、考核、調(diào)整、分析和反饋流程

單位的預(yù)算體系可以分成編制、執(zhí)行和控制、分析、考評(píng)幾個(gè)階段。單位的預(yù)算編制是其預(yù)算的起點(diǎn)和前提，單位在掌握并分析了相關(guān)的信息后，主要由單位主管預(yù)算的編制小組或者委員會(huì)完成。一般而言，任何單位的預(yù)算編制主要是上下結(jié)合的方式完成。第二階段的預(yù)算執(zhí)行和控制階段是預(yù)算過(guò)程的核心階段。每個(gè)部門需要根據(jù)該預(yù)算方案進(jìn)行嚴(yán)格的執(zhí)行，嚴(yán)格控制既定的成本。第三是單位的預(yù)算分析階段。它主要是將實(shí)際執(zhí)行效果和預(yù)算規(guī)定的目標(biāo)和手段進(jìn)行對(duì)比，對(duì)其中的差異進(jìn)行歸類分析，分析出差異的原因，并為該預(yù)算后期的考評(píng)提供支持。同時(shí)這個(gè)階段也是為提升下一期的預(yù)算準(zhǔn)確性提供經(jīng)驗(yàn)。接下去是單位的預(yù)算考評(píng)階段。預(yù)算編制要保證可以有效地實(shí)現(xiàn)單位目標(biāo)，這就需要對(duì)每個(gè)部門和員工的行為進(jìn)行考核。預(yù)算是單位考評(píng)的重要依據(jù)，單位需要采用預(yù)算方案和實(shí)際工作的效果比較進(jìn)行考評(píng)，提升考評(píng)的公正性和準(zhǔn)確性。

例如，北京礦冶總院在2010年通過(guò)提高其總院的集團(tuán)管控能力，加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行與控制，提高了資金管理水平，優(yōu)化配置全院資源，提高集團(tuán)化運(yùn)作水平。北礦總院通過(guò)做好“十二五”規(guī)劃第一年的各類科研項(xiàng)目計(jì)劃的立項(xiàng)申報(bào)工作，推動(dòng)總院的技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略，集團(tuán)獲得了科技成果獎(jiǎng)勵(lì)31項(xiàng)，全年新批準(zhǔn)的立項(xiàng)和簽訂的橫向項(xiàng)目達(dá)到了344項(xiàng)，合同經(jīng)費(fèi)達(dá)到了3億元以上，縱向項(xiàng)目則是都達(dá)到了3.18億元，同比增長(zhǎng)較大。

三、科研單位全面預(yù)算的工作組織和信息化建設(shè)

（一）科研單位全面預(yù)算的工作組織

預(yù)算管理需要充分調(diào)動(dòng)各個(gè)部門、職工的積極性，讓人人都成為預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行的實(shí)現(xiàn)者，這就需要單位的全員參與、全員考核，從組織層次而言，科研單位的全面預(yù)算需要三個(gè)層次加以支持。

首先是預(yù)算管理委員會(huì)，這是預(yù)算的決策層。預(yù)算管理委員會(huì)是全面預(yù)算的管理機(jī)構(gòu)和決策組織，委員會(huì)召集人必須是單位的最高領(lǐng)導(dǎo)者，同時(shí)各個(gè)職能部門的負(fù)責(zé)人要成為這個(gè)委員會(huì)的成員，該預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)主要是審議批準(zhǔn)預(yù)算管理的目標(biāo)和制度、審議預(yù)算方案和預(yù)算執(zhí)行情況、審議年度預(yù)算分析報(bào)告、審議預(yù)算考評(píng)獎(jiǎng)懲方案、審議年度預(yù)算調(diào)整方案、審議預(yù)算機(jī)構(gòu)的變動(dòng)等。其次是預(yù)算管理的職能部門，這主要是指單位內(nèi)部的預(yù)算管理辦公室。這個(gè)部門是預(yù)算管理委員會(huì)的執(zhí)行和辦事機(jī)構(gòu)，預(yù)算管理辦公室的職責(zé)主要是承擔(dān)單位預(yù)算管理工作的組織、協(xié)調(diào)和指揮等。這個(gè)部門一般都是由財(cái)務(wù)部門的人員和綜合部門的人員參與。其次，預(yù)算的責(zé)任部門和具體執(zhí)行部門是單位的基層部門，這些部門是預(yù)算的具體實(shí)施部門，其主要的職責(zé)在于將預(yù)算指標(biāo)落實(shí)到實(shí)際工作中，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理和基礎(chǔ)工作的結(jié)合，并將預(yù)算管理的執(zhí)行等信息及時(shí)反饋到預(yù)算的職能部門，它們也是考評(píng)的對(duì)象。

（二）科研單位全面預(yù)算的信息化建設(shè)

隨著信息化管理的高效性、及時(shí)性、全面性等多個(gè)特點(diǎn)得到了市場(chǎng)的認(rèn)可，越來(lái)越多的科研單位信息化水平逐步提升，這也帶動(dòng)了全面預(yù)算的信息化水平。

在實(shí)行信息化建設(shè)的過(guò)程中，科研單位可以將全面預(yù)算的模塊分成預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算分析和預(yù)算考核四大模塊，該系統(tǒng)需要支持靈活的預(yù)算方案定義，并對(duì)預(yù)算的全流程提供流程支持。由于全面預(yù)算需要多個(gè)部門參與，因此系統(tǒng)需要具有較為完善的權(quán)限管理功能，保證數(shù)據(jù)的安全，同時(shí)提供預(yù)算管理的流程，自動(dòng)進(jìn)行數(shù)據(jù)的搜集和匯總，提升預(yù)算管理的效率，在數(shù)據(jù)的分析時(shí)候需要能夠提供多維度的數(shù)據(jù)分析，定義各項(xiàng)費(fèi)用項(xiàng)目的控制數(shù)，對(duì)于超支項(xiàng)目需要分析原因并提示調(diào)整，業(yè)務(wù)活動(dòng)的發(fā)起人和審批人員要能夠從系統(tǒng)中獲得預(yù)算的信息，提升預(yù)算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)整合能力，保證模塊的無(wú)縫連接，保證預(yù)算流程的數(shù)據(jù)及時(shí)準(zhǔn)確，以利于業(yè)務(wù)人員判斷業(yè)務(wù)流程的進(jìn)展情況。在預(yù)算的評(píng)價(jià)系統(tǒng)上，系統(tǒng)要通過(guò)追蹤相應(yīng)的指標(biāo)趨勢(shì)和數(shù)據(jù)等，如資金到位率、預(yù)算收入完成率、預(yù)算支出完成率、資金結(jié)余比率、課題產(chǎn)出價(jià)值等，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算的準(zhǔn)確全面評(píng)價(jià)。

當(dāng)然在全面預(yù)算的信息化工作中，科研單位還需要通過(guò)廣泛的培訓(xùn)提升員工的技術(shù)操作和掌握能力。

例如，中國(guó)電子科技集團(tuán)是中央所屬的部門預(yù)算單位，是我國(guó)以科研院所為主體組建的企業(yè)集團(tuán)，由于其全國(guó)的科研所較多，單位預(yù)算的信息化工作非常重要，為了達(dá)到對(duì)預(yù)算的良好控制，集團(tuán)在充分征求意見(jiàn)的基礎(chǔ)上做好預(yù)算管理模塊的設(shè)計(jì)，聘請(qǐng)用友公司開(kāi)發(fā)這些模塊并加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)，這種預(yù)算管理也是電子科技集團(tuán)得以按計(jì)劃完成各項(xiàng)任務(wù)、實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大、科技創(chuàng)新取得重大成果、超額完成了原定目標(biāo)。

本文主要立足于科研單位的全面預(yù)算，結(jié)合一些實(shí)踐中的方法等進(jìn)行探討，對(duì)全面預(yù)算的主要特點(diǎn)、主要方法等進(jìn)行分析。限于作者理論和實(shí)務(wù)的局限，提出的措施難免有一定的不足，希望能夠?qū)ο嚓P(guān)的單位有所幫助。

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預(yù)算調(diào)整方案審議意見(jiàn)范文6

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)大部分保險(xiǎn)公司粗放經(jīng)營(yíng)，重規(guī)模大小，重保費(fèi)收入，輕管理，輕效益。“保費(fèi)收入在產(chǎn)險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理中壓倒一切”。在全面預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)有關(guān)信息的收集、分析、篩選、處理能力不足，從而無(wú)法全面了解預(yù)算執(zhí)行情況，更談不上對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的差異性分析。同時(shí)，對(duì)于在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題未能及時(shí)溝通，造成預(yù)算實(shí)施推進(jìn)困難，執(zhí)行效果不佳。

二、保險(xiǎn)企業(yè)全面預(yù)算的改進(jìn)措施

（一）健全全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)

健全的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)應(yīng)由董事會(huì)、預(yù)算管理部門、預(yù)算管理執(zhí)行部門組成。其中，董事會(huì)是公司全面預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審核批準(zhǔn)公司全面預(yù)算管理方案、重要政策和制度、年度預(yù)算報(bào)告、年度預(yù)算調(diào)整報(bào)告、年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告、年度預(yù)算執(zhí)行情況的考核報(bào)告等。預(yù)算管理部門由公司總經(jīng)理任主任，并由財(cái)務(wù)部、專業(yè)險(xiǎn)部、市場(chǎng)部、信息技術(shù)部等部門負(fù)責(zé)人任委員，負(fù)責(zé)審議總部及各分支機(jī)構(gòu)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支預(yù)算和公司總預(yù)算，領(lǐng)導(dǎo)全面預(yù)算工作的開(kāi)展等。預(yù)算管理執(zhí)行部門則包括財(cái)務(wù)部、專業(yè)險(xiǎn)部、市場(chǎng)部、信息技術(shù)部等部門的部門負(fù)責(zé)人及其指定的工作責(zé)任人組成，在預(yù)算管理部門指導(dǎo)下，組織全面預(yù)算管理的各項(xiàng)工作。

（二）綜合考慮全面預(yù)算的影響因素

在編制預(yù)算時(shí)，要綜合考慮多方面因素。以公司歷史數(shù)據(jù)為參考，不僅要考慮宏觀經(jīng)濟(jì)因素，如國(guó)家政策預(yù)測(cè)、GDP目前水平和預(yù)期增長(zhǎng)率、預(yù)期通貨膨脹增長(zhǎng)率、保險(xiǎn)市場(chǎng)現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)、社會(huì)總體工資水平等，也要考慮公司戰(zhàn)略、公司總體經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀及目標(biāo)，如：市場(chǎng)占有率、業(yè)務(wù)規(guī)模及預(yù)期增長(zhǎng)幅度等。同時(shí)，在編制預(yù)算時(shí)，對(duì)于費(fèi)用變化不大的辦公費(fèi)用等可采取增量預(yù)算的方法，對(duì)于與業(yè)務(wù)相關(guān)且變化較大的費(fèi)用支出，最好采用零基預(yù)算的方法完成。

（三）完善全面預(yù)算編制流程

合理的全面預(yù)算應(yīng)由年度預(yù)算綱要下發(fā)、自報(bào)預(yù)算、預(yù)算編制及上報(bào)審核、全面預(yù)算的下達(dá)幾部分組成。首先應(yīng)由預(yù)算管理部門根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，制定年度預(yù)算綱要，確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并將目標(biāo)下發(fā)至歸口管理部門，再由歸口管理部門分解下發(fā)至下屬機(jī)構(gòu)；其次，各層級(jí)預(yù)算編制主體根據(jù)分解下發(fā)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定工作計(jì)劃。根據(jù)確定的工作計(jì)劃制定工作項(xiàng)目，然后進(jìn)行各項(xiàng)預(yù)算的編制；編制后報(bào)預(yù)算管理執(zhí)行小組，預(yù)算管理執(zhí)行小組匯總并出具評(píng)估意見(jiàn)后報(bào)預(yù)算管理部門；再次，總公司歸口管理部門根據(jù)預(yù)算管理部門的審核意見(jiàn)，以及預(yù)算綱要調(diào)整二級(jí)機(jī)構(gòu)和各部門預(yù)算，由各層級(jí)預(yù)算編制主體根據(jù)該意見(jiàn)進(jìn)行各項(xiàng)預(yù)算的編制；各項(xiàng)預(yù)算報(bào)預(yù)算管理執(zhí)行小組匯總后上報(bào)預(yù)算部門審核，并提請(qǐng)董事會(huì)審批；最后，以文件形式下達(dá)預(yù)算予以執(zhí)行。

（四）提高全面預(yù)算執(zhí)行效果