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財務監督制度范文1

摘 要 精細化管理是一種現代企業管理制度，本文筆者在實踐經驗的基礎上，從企業財務管理制度的不足、精細化模式中財務監督制度之作用和建立精細化財務監督制度的主要措施這三方面探索基于精細化管理的企業財務監督制度的建立。

關鍵詞 精細化管理 財務制度 監督

精細化管理，是在二十世紀九十年代興起的，適應現代企業制度的先進管理思想。精細化管理強調企業在管理過程中必需做到精益求精，追求管理過程的流程化、標準化、數據化和信息化，其實施必然給企業財務管理方式帶來變革。所以，在精細化管理思想下的財務監督思想，是一種精細化的財務監督方式。具體來說，就是借助信息技術平臺，采用過程控制為目標，對企業財務管理進行精確化、科學化、標準化、數據化和動態化的監督，同時實現考核的精細化。本文筆者在實踐經驗的基礎上，探索在企業精細化管理模式中財務監督制度。

一、企業財務管理制度的不足

目前，我國企業的會計機構存在著分工不明、層次不清等問題，這些問題嚴重阻礙了會計機構職能的發揮。同時，財務管理制度不規范，監督機制不健全。尤其是一些家族企業沒有全面的審計制度，導致了財務人員做出違反現金管理制度，以及企業資產流失、財務信息失真、成本核算不實等現象的發生。

此外，在我國現代企業管理制度中，還存在著財務管理的地位失衡等現象。這是企業不重視財務管理工作所造成的。很多企業的財務工作人員，工作內容只是算賬、記賬上，只關心填報各種報表、處理會計憑證，應付工商、稅務和銀行等部門的事物，沒有真正去分析、理解和研究在經營中如何對資產合理配置，所以沒有發揮財務工作人員的職能和作用，這制約了企業的不斷發展壯大。

二、精細化模式中財務監督制度之作用

精細化的財務監督制度，對企業管理有這些作用。第一是能推動資金管理體系的完善，保障資金運營的順暢和流轉正常。并且能嚴格執行資金收支兩條線的管理模式，即使回籠財務資金，確保資金使用的三級權限管理體制得以落實。推動企業決策者能夠及時、全面了解全部資金的運營情況，對資金展開統一的調度，減少財務資金的壞賬和呆賬的現象發生。保證財務工作的職責清晰、分工明確，并對財務管理人員進行獎懲等考核方式，以及各個部門密切配合財務管理工作，剔除各種阻礙資金流轉現象的出現。

第二是能優化企業的財務結構，降低資產融資成本。企業為了在市場上獲得較佳的業績，需要樹立良好的企業家形象，并提高商業的信譽程度。為了達到這一步，關鍵是降低融資成本。因此，在企業里實施精細化的財務監督制度，能有利于資產結構的優化，保障資金鏈的順暢穩定，以及企業資金流動的比率在財務風險的警戒線之上，確保資金得以正常的運轉。

第三是能對企業資產進行追蹤管理和全面評估。財務精細化的監督方式，強調企業資產的理性投資。企業資產，無論是對外投資還是內部投資，都必須以是否能有利于企業長期發展為標準，對財務監督從事后的靜態核算向全方位、全過程的動態核算方式轉變；從而為企業決策提供客觀、準確地財務根據，為企業的生產經營活動做好準備。 最后，精細化財務監督制度，能降低財務的風險。因為在財務精細化的管理過程中，能有效、直接反應企業的經營效果，為企業經營管理提供有效的信息，從而有利于為企業經營目標的實現。

三、建立精細化財務監督制度的主要措施

1.全面精細財務管理過程

在企業，財務監督水平直接影響財務管理水平的高低，是提高企業經濟效益、增強企業競爭力的必然選擇。財務管理是企業財務工作的基礎。因此，企業財務監督工作的開展需要精細財務管理過程，對財務管理過程展開科學化、標準化、精確化的監督。

對企業財務狀況的監督，主要是加強對日常收支管理和控制。在精細化管理過程中的財務監督，要求企業應該根據自身特點和情況，制定合理的費用開支標準，并且在生產過程中降低成本費用。財務監督，也要求實施低成本戰略。因為低成本戰略在現代企業競爭中，往往占據著很大的優勢。為了運用精細化管理實施低成本戰略，這就需要不斷細化成本動因，并且跟蹤與分析成本動因，對成本進行壓縮。這樣才能獲得低成本。對于融資成本來說，企業應該不斷調整資本結構，提高資金的運營能力，實現融資成本的降低。

精細化管理也要求推行全面的財務預算方式，對財務管理進行全方位的控制。這就要求發揮預算在財務管理過程中的領導作用。在開展全面財務預算的過程中，企業需要堅持戰略發展的理念，運用價值量、實物量等方式，提高對企業的業務流、現金流和信息流等資源的整合程度。企業應編制年度財務預算目標，分解相應的指標，并嚴格根據預算目標來控制所耗費的資金。同時，定期檢查與監督預算執行的情況，分析預算和實際資金消耗的差距，不斷完善資金管理體系，確保企業的生產經營所耗費的資金能夠流暢地運轉。在制定全面預算管理體制的基礎上，提高預算管理的彈性，靈活把績效預算和零基預算相結合，不斷細化預算管理的各個環節，并且加強對細化預算管理的監控力度，防止監控空白的狀態出現。此外，還需要加強管理企業的各種應收款項，及時清收各種財務欠款，推動企業各個環節、各個部門節約生產成本，這種精細化地財務監督方式，才能不斷提高資金使用效益和管理效率。

財務監督制度范文2

關鍵詞：財務監督；公司治理

隨著社會主義的市場經濟的發展，企業開始逐步建立所有權和經營權相分離的現代企業制度，完善公司法人治理結構是加強公司管理，建立現代企業制度的重要環節。而財務監督是完善公司治理的重要保證，對建立現代企業制度具有重要的意義。

一、財務監督與公司治理的界定

財務監督是為公司內部契約參與人通過一系列財務監督制度和方式，對公司的生產經營和財務活動中的合法性、合理性和有效性進行的監督。在該定義中不僅體現出所有權對經營權的監督以及財務部門對資金安全的監督，還體現出公司中其他契約人的監督，避免了抓住某一或某些關系不完整的不足。

公司治理是一種制衡機制，它是在所有權與經營權相分離的歷史條件下，形成的一種“以股東為核心的厲害相關者之間的相互制衡關系”。目前，在我國建立起了現代企業制度的企業，大部分都建立了以“三會”（股東大會、董事會、監事會）為基礎的公司治理機制。

公司治理由許多控制和協調機制構成，其中財務監督控制是一個非常重要的方面。它主要通過財務管理在公司不同層次上發揮的核心作用來協調出資者與經營者之間以及出資者內部與雇員之間的利益和行為，以達到相關利益主體之間權利、責任和利益的相互制衡，實現效率和公平的合理統一。

二、財務監督在公司治理中的作用

（一）、監督企業管理者，維護股東利益

企業的管理者與股東之間往往存在信息不對稱。隨著管理者對企業控制力的加強，而管理者與股東的利益又不完全一致，從而導致了管理者并不會為股東利益最大化的目標進行經營管理。他們甚至會為了追求自己的利益，做出高風險的決策或者貪污公司資產。這就需要財務監督發揮作用，以獨立客觀的視角，評價管理者的業績。另外，由于大股東控制了企業的管理層，因此信息不對稱在企業的大股東與中小股東之間表現得更加明顯。信息不對稱造成了資本市場上的信息披露不真實，市場交易雙方的利益失衡，影響社會公平、公正的原則以及市場配置資源的效率。財務監督很大程度上提高了中小股東獲取信息的時效性、準確性和公正性，增強大股東和中小股東在獲取信息方面的公平性，成為中小投資者獲取信息最有效、最及時、最主要的渠道之一。

（二）、促進會計信息質量的提高。

在公司治理框架下，企業和經營者都已成為獨立的利益主體，都追求自身利益的最大化，這就使經營者及大股東有了虛假會計信息的動機；而且在兩權分離后，企業經營者與小股東、投資者之間就不可避免地產生了“信息不對稱”，使經營者和大股東利用虛假會計信息來謀求自身利益成為可能。從目前情況來看，不論是經營者還是大股東，其會計造假成本遠遠小于其會計造假收益，也從另一方面助長了會計造假。因此，只有在完善法制的同時加強財務監督，才能有效地促進會計信息質量的提高。

（三）、完善公司治理機制，促進社會主義市場經濟的健康發展。

在公司治理框架下，加強內部財務監督可以使股東掌握更多、更準確的財務信息，減少所有者與經營者之間的“信息不對稱”，有利于企業內部的相互制衡，促進公司治理機制的完善。同時，加強外部財務監督，有利于政府對國民經濟運行情況的監控，可以保持良好的經濟秩序，促進我國市場經濟的健康發展。因此可以說：財務監督的削弱也是造成當前公司治理實效，金融秩序混亂的重要原因之一。事實證明：在公司治理框架下，必須實行強有力的財務監督，只有這樣，才能促進公司治理機制的不斷完善和市場經濟的健康發展。

四、健全財務監督的途徑

在筆者看來，健全財務監督制度可以從這幾個方面入手：

（一）、規范財務工作程序，完善內部控制制度

從中捷公司的案例，其內部審計監督非常不到位，內部控制制度不完善。由此可見，企業要完善財務監督，就必須制定并完善的內部控制制度，這有利于進一步規范企業會計行為，控制經營風險，提高會計信息質量，為健全財務監督提供制度保障。

（二）、完善企業財務總監制度

為了確保財務監督制度作用的充分發揮，應不斷完善財務總監制度，具體應該從以下幾個方面入手：

1.規范制度的組織建設，即會計法規和財經制度應該具體規范。

公司應該制定好詳細的規則，明確財務總監的職權、地位和作用，特別是財務總監雙重職能的行使和對董事會、總經理的雙向負責方面更要具體說明，從而有利于公司的規范運行。

2.高標準選拔任命財務總監。

財務監督是一項涉及面廣、專業性強的工作，要求財務總監必須是具有較高素質的優秀專業人才，不僅能嚴格貫徹執行國家有關法律法規和政策，堅持原則

還應僅應具有相應的專業知識。因此，企業在選拔任命財務總監時，必須提高標準，選拔任命高素質的專業人才。

3.實行財務總監委派制

財務總監委派制是指在企業財產所有權與經營權相分離的情況下，由出資人向企業委派財務總監參與企業的重大經營決策，組織和監控企業日常財務活動的一種經濟監督制度。即財務總監制度是在企業所有權與經營權分離的情況下，由國有資產管理部門派駐到企業，或由國有集團公司董事會派駐到企業，對企業各項經濟活動實施監督控制的一種特殊的行政管理措施。

為保證財務總監的獨立性，很多地方政府規定財務總監的工資、福利待遇有派出機構，不得在所駐企業領取任何報酬和報銷費用，“財務總監”對派出機構負責。這樣，財務總監經濟利益與企業的經濟利益相分離，不受企業管理層的控制，獨立性強，從而更加客觀獨立地進行財務監督，進而完善公司治理結構。

（三）、不斷提高財務總監素質

財務總監自身素質也能影響財務監督制度的健全和公司治理的完善。因此，財務總監在提高專業知識水平同時，也要不斷提高自身職業道德素質，認真履行其職責。

四、總結

財務監督是完善公司治理的重要條件和切實保障，加強財務監督必須健全相關制度和提高財務總監自身素質等方面努力。只有這樣，才能最大程度地發揮財務監督在公司治理中的地位和作用，從而建立符合社會主義市場經濟的現代企業。（作者單位：西南財經大學會計學院）

參考文獻

[1]吳曉巍.會計信息失真國有企業監督財務監督委派制——兼評會計委派制的幾種理論解釋[J].會計研究，2002，06.

財務監督制度范文3

在企業財務管理中，財務決策、執行和監督三者互為辨證統一體，相互制約又相互聯系。三者貫穿于整個經營活動中始終。財務決策為企業發展提供了目標方向，執行是目標實現的有效途徑，監督為決策和執行提供了保障。但在實際管理中，因經營環境、人員素質等諸多因素，三者還不能相互協調、互相匹配，發揮不出最佳效益。因此，如何實現三者協調匹配適應企業管理需要成為研究的重點之一。

二、存在的主要問題

（一）財務決策中存在問題

決策是為了實現特定目標的活動。在企業“三權”分立的管理活動中，財務決策尤顯重要，無論是籌資決策還是投資決策都影響企業未來發展。綜觀企業財務決策過程，主要存有如下問題：一是決策缺乏靈活和辯證性。財務決策是對未來活動的預測，是對執行和監督指導，需要考慮到各種不利因素，決策層在決策時往往忽視市場中隱含因素，容易降低決策與執行和監督的辯證和靈活性。二是決策缺乏系統和前瞻性。多數企業財務決策過分依賴咨詢公司或本身過去信息，容易忽視經濟的變化性和發展性，不能對市場系統分析，給財務決策帶來不利影響。三是決策缺乏主動和針對性。不同的因素中對財務決策的影響是不同的，財務決策很難隨著條件的變化作出有效的變化，缺乏針對性和主動性，使執行和監督與決策背道而馳。

（二）財務執行中存在問題

正確的決策需要不折不扣的執行才能發揮功效。企業在實際執行中往往存有如下問題：一是執行容易發生偏差。企業財務決策屬于高級管理層，而執行和監督屬于中層和基層一線，因經濟環境具有不確定性，在實際執行過程中存在很多困難，許多決策內容脫離生產實際，使現實價值與決策發生偏離。二是執行落實很難到位。為使廣大員工充分了解決策內容和目標，確保貫徹落實，需要完備計劃使執行人員了解目標等，但在實際實施中存有許多不盡人意的地方，多數員工認識停留在比較膚淺的認識上。三是執行過程存有難度。多數企業實行粗放經營，除了關心盈利少數指標外很少關心其它問題，不利于快速實施。加上個別企業沒有相應的執行機構和人員配備，有的企業工作人員素質低，受業務水平等影響，難于準確無誤實施，實施結果大打折扣。企業所有者與經營者之間存在信息不對稱問題，制定者與使用者存在很大的差別，貫徹執行增加了難度。

（三）財務監督中存在問題

建立企業財務監督制度是為了保證財務決策和執行正確實現。當前多數企業財務監督制度不健全、不完善，僅僅局限于資金的管理和監督，內部監督流于形式。主要表現為：一是財務監督部門缺乏獨立性。因所有權與經營權高度統一，監督僅僅停留在一定層面，無法深入本質，許多決策無法執行，監督流于形式。二是監督制度缺少修訂和完善。多數企業監督制度不健全，制度和實際脫節，很難有效的應對復雜多變企業管理需要。三是監督機制無法發揮作用，通常企業較為注重對資金監督，對制度執行等很少監督，執行中存在差強人意，無法形成規范作用。因此部門串通舞弊、超支坐支現象突出。

三、相關對策及建議

（一）建立健全財務決策體系

健全高效的財務決策體系對企業發展至關重要。一是建立高效的財務決策管理層。好的財務目標編制，要進行多方論證，才能真實有效、精確無誤，具有科學性和可行性。決策目標制定需要一批文化水平高、專業性強、精通財務管理和熟悉市場精英隊伍。二是完善高效的財務決策機制。不斷修正公司的治理層，努力減少由控股股東推選的董事人數，形成相對完善的公司治理結構。三是制定科學合理財務決策目標。充分考慮到財務管理環境，從目的性、層次性和整體性出發，及時了解國家政策動向，積極主動地創造條件，根據行業狀況、競爭條件、等，有針對性的進行決策，進行科學預測。

（二）加強決策執行力度

好的決策需要強有力的執行來實施。加大精細管理是企業執行管理的關鍵。一是加大執行管理。管理人員和生產人員都樹立風險意識，通過建立控制、核算、考核等管理系統，加強財務執行管理，以少的生產消費取得最佳的經濟效益。把員工利益與企業效益聯系起來，獎優罰劣，提高市場競爭力。二是執行預算管理。企業每個成員了解自己工作任務和職責以及工作內容和權限，定期地檢查工作成果，發現錯誤立即查找原因，落實責任，保證預算管理執行效果。三是加強隊伍建設。注重吸收優秀財務人員，注重財務人員培訓，注重專長性人才培養，設置專業型、管理型、決策型人才梯隊，使他們懂得財務管理、熟悉資本市場，使企業目標得以正確實施。

（三）完善監督管理機制

在公司風險不斷增加的情況下，需不斷完善監管體系。一是加強公司內控審計的監管力度。緊盯內部控制關鍵環節，利用新興技術擴大監管范疇，維護債務人和投資人的合法權益，保障公司審計安全發展。二是完善全方位多層次的監管體系。通過查找監管中存在的薄弱環節，加大公司償付能力、融資市場等監管，嚴格從業人員任職資格，規范工作人員的履職行，不斷提升公司監督管理水平。三是劃清工作職責權限有效控制風險。建立和完善監管法規體系，提高監管人員的素質，監管中協調配合，防止監管真空。

財務監督制度范文4

摘要：軍隊財務信息質量問題是影響軍事經濟運行的重點問題，而軍隊財務信息質量控制制度直接影響著軍隊財務信息質量控制水平，本文指出了目前軍隊財務信息質量控制制度存在的問題，并在此基礎上提出了具體的對策措施。

關鍵詞：軍隊財務信息 質量控制 制度

隨著軍隊后勤信息化建設進程不斷加快，軍隊財務信息的作用日益突出，它越來越多地被用于軍事經濟決策、服務于軍隊建設。因此，必須對財務信息進行科學管理與利用，才能提高軍隊后勤保障能力。軍隊財務信息質量控制制度直接規范著財務信息發送者與接收者的行為以及信息傳遞溝通的效果，目前對于軍隊財務信息質量的控制還沒有形成完善的制度體系。

一、軍隊財務信息質量控制制度存在的問題

一是軍隊財務部門對監督機制的建立不完善。軍隊財務部門在監督機制的設計上還不健全，只是用相應的制度來約束財務人員的行為，沒有對管理主體、管理方法、管理人員的責任與權利進行制衡，對提供虛假財務信息的懲處等方面還未做出明確規定，這就造成了財務人員在信息傳遞過程中因追求自身利益而產生舞弊行為。

二是信息標準制度體系不夠完善。軍隊在信息標準的某些領域取得了有益的成果，如標準定額體系的建立，為編制標準經費預算和定額經費預算提供了很好的依據，但對一些動態的信息標準，如針對某一項目各部門應該采集的信息及應采取的提供形式與處理途徑等方面還沒有明確規定，導致了信息準確性不足。

三是一些法規制度制定的可操作性不強，不符合軍隊財務工作客觀規律的要求，致使實際工作部門不能很好的貫徹執行，影響了財務信息的質量。此外，軍隊現有財務法規對財務人員造假行為的處罰力度偏弱，已有財務法規未能得到充分貫徹落實，影響了其作用的發揮。

二、加強軍隊財務信息質量控制制度建設的措施

（一）完善財務內部監督制度

1．完善軍隊財務監督法規體系

一是研究制定軍隊財務監督條例，并建立與之相配套的財務監督規章制度。通過制定財務監督條例，對軍隊財務監督的性質、功能定位、財務監督原則、管理體制、監督主體與客體之間的權利與義務、上級與下級監督管理權限等重大問題進行界定，逐步形成以軍隊財務監督條例為主，其他財經規章制度為輔的相對完備的財務監督法規體系。

二是以財務監督隊伍建設為根本，努力提高財務執法水平。要提高部隊領導干部和全體財務人員的理財水平，進一步增強依法行政、依法監督的意識。各級財務部門負責人應率先垂范、帶頭學法、嚴格執法，把“依法理財、依法治財”的原則貫穿到部隊建設和業務工作的各個方面，以法規制度來規范和約束部隊各項財務監督管理工作。

2．建立健全軍隊各類監督協調機制

應建立以下機制：廣大群眾是軍隊財務監督的基礎，財務部門是軍隊財務信息的直接承擔者，是微觀監督主體；審計部門是監督主體，是高層次的監督，也是監督的中堅力量；紀委是軍隊財務宏觀監督的主體，主要起著導向作用。這種機制建起了全方位、全過程、廣角度、多手段的封閉式監督網絡，環環相扣，確保每一過程中產生的財務信息都有嚴格的質量保證，整體推動部隊財務監督水平的不斷提高。

（二）強化信息質量考評制度

目前，軍隊財務各項經濟業務都基本形成系統的考核標準，如總部下發的《軍隊會計基礎工作規范》中的會計業務考評規則，《軍人保險規范化管理》中的軍人保險業務考評細則，以及公務事業費、生活費的評審規則等等。參照此類考評規則可對各類業務報表及操作情況進行審核評價，這對提高財務信息質量起到很大推動作用，但關于各項財務業務考評的正式制度還未確立，對各類業務評審還不夠系統化、規范化。各項業務匯審必須嚴格定期舉行，在考評中應對每項細則進行明確規定，制定出較完善的評價體系并向軍隊推廣應用，規范業務操作程序，提高財務信息規范性，使每個單位財務部門的業務都得以客觀公正地評價，最終產生出符合標準的財務信息。

（三）推進軍隊財務信息質量控制相關制度改革

1．實行軍隊會計委派制

在軍隊財務領域實行會計委派制，可以強化內部監督機制，促進單位黨委實現對資金運行的高度集中管理，防止舞弊行為和操作錯誤，同時也充分調動財務人員積極性，對提高財務信息質量有推動作用。

一是要確立軍隊會計委派主體。應區分委派會計人員的管理機構和委派機構。派出會計人員的財務部門是會計委派的主體，即會計人員的委派機構（委派單位）。管理機構由派出會計人員的財務部門設立，對委派機構負責。二是要規范軍隊會計委派方式。對于軍隊來講，應該采取直接委派方式。具體來講，就是由總后財務部統一組織管理，相應財務部門負責具體實施對軍隊各級單位財會負責人、主管會計等進行委派。為便于監督管理，一般由上級財務部門選派會計人員。三是要確定委派會計人員的地位與職責。

2．推行軍隊財務問責制

目前，在軍隊財務管理中應廣泛推行問責制，建立健全財務問責制度體系。財務問責制是一套完整的責任體系，包括:一是基于權屬關系的內部問責。主要是由上級領導機關對責任人的追究制度；二是行政體系內的專門機構的問責。如監察、審計機關對責任者的追究；三是行政體系外部的問責，如法律監督、群眾監督和輿論監督等等。實施軍隊財務管理問責制可以使財務人員、財務部門領導以及主管領導等有關責任人接受監督，實現決策公開、信息公開、執法公開，有效提高軍隊財務信息的透明度。

3．在一定范圍內實施財務信息披露制

軍隊實施財務信息披露制必須把握以下兩個原則：充分性原則和真實性原則。軍隊財務信息披露在內容上要有所創新：一是要從單一報表體系向多元報表體系轉變。二是要從重會計主體信息向主體與關聯方信息并重轉變。三是要從重有形資源向有形資源與無形資源并重轉變。四是要從重貨幣計量向貨幣計量與非貨幣計量并重轉變。軍隊財務信息披露在手段上要有所創新：一是披露時間從靜態化轉為實時動態化。二是披露方式從表格加數字轉為各種傳媒手段有機結合。可借助發達的數據庫技術、計算機網絡和遠程通訊技術、超級文本、多媒體技術以及光盤存儲技術等，建立財務信息網絡系統。此外，財務報告還應當提供非財務信息披露的空間，使其它統計報表或文字形式的信息真實的披露出來，為決策者提供有利的依據。

參考文獻

[1]白倩，《對會計信息質量保證的研究與探討》，《金融會計》2003年第4期.

財務監督制度范文5

關鍵詞：施工企業；會計監督管理；制度；財務管理

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）02-0-01

當前社會和經濟的發展帶動了生產企業的發展，各種企業在提升自身實力的同時也要面對激烈的市場競爭。而會計管理工作在企業管理中占據著重要地位，通過不斷加強并完善企業的會計管理工作，發揮出企業會計監督管理的作用，能夠加快企業資金的運作，相應改變企業的經濟管理體制，從而提升自身的市場競爭力。

一、企業會計監督與財務管理之間的關系

要強化和提升企業的財務管理，加強企業會計監督充分發揮企會計監督作用是一項重要、必要而且有效的手段。會計監督與財務管理是相互制約的，同時二者又有著統一的目的性而互為一體。這是由于，企業會計監督的對象是企業經濟活動的整個過程，在企業各種規章制度的基礎上用會計的手段來全面反映企業的經濟活動，來服務企業的生產經營，推動企業的發展建設，這與企業財務管理的目標一致，二者在活動中是相輔相成的[1]。但是在某種意義上來講，會計監督又制約和約束著財務管理，在會計監督管理下，企業的財務制度能夠不斷完善，會計人員的從業行為也得以規范，這在很大程度上促進了企業財務管理工作的強化和提高。

二、當前生產企業會計監督管理和財務管理工作中存在的問題

1.財務管理意識淡漠，職責不明確

當前很多企業在財務管理制度上的意識較為淡漠，表現在對財務工作的認識和重視程度不夠，這樣會直接導致企業內部財務管理工作不規范，對企業人員的經濟行為沒有進行有效和嚴格的監督控制，企業財務人員自由散漫甚至違法違紀的行為時有發生，嚴重危害企業利益。沒有明確出企業財務部門和人員的職能，對其應擁有的權力和應承擔的責任沒有詳細劃分和規定，使得企業內部財務管理混亂，缺乏主動性和自律性，給企業發展帶來不利影響。

2.會計監督和財務管理制度不健全

企業的會計監督和財務管理工作能否切實有效的開展，基礎條件就是要有完善的制度體系。而當前很多企業缺乏健全的會計監督與管理制度，這樣企業在進行會計監督和財務管理工作時就無據可依、無章可循，就不能規范和約束企業行為。有的雖然建立了相關制度，但只停留在書面細則的層面，沒有真正按照規定和要求來執行，或者條款不符合企業實際，不具備可操作性，或者沒有建立起相應的考核與獎懲激勵制度，使得各項管理條款缺乏其應有的約束性[3]。

三、強化企業會計監督，加強財務管理的方法和措施

1.增強會計管理工作意識，明確主體職責

要使企業的會計監管管理工作和財務管理工作能夠有效得以實施，首先要做的就是企業的各管理部門人員要充分重視起企業的財務工作，增強會計管理工作上的意識，對企業的各項經濟業務要分門別類，一一明確出其責任主體，在授以責任人權力的同時更要明確指出其應負的責任。在會計管理工作過程中，要全過程的監督與管理企業的經濟活動，對于存在會計信息質量問題的環節，要追溯到具體的主體部門或人員，追究其相應的責任。作為企業的會計監督人員，受會計職業紀律和職業道德的約束，也要承擔其相應的責任，它是由會計職業組織來檢查和監督的，同時會計人員還要有嚴格的自律性。

2.完善企業的會計監督和財務管理制度體系

生產經營企業要加強會計監督和財務管理，就必須要制定出健全的內部會計監督和財務管理制度，完善企業與會計工作相關的制度體系。在這一過程中，必須要依據國家相關法律法規的要求，充分結合企業的自身情況和財務工作實際，融合企業的管理思路，制定出合法合規又切實可行的財務監督與管理制度。制定會計監督制度的關鍵在于制度的各項條款要保證整個監督過程是完整、嚴密且可行的；而制定財務管理制度的關鍵在于保證企業的會計業務是按照科學規范的程序來進行的[3]。同時，企業還要建立起考核和獎懲激勵制度、內部牽制制度、崗位職責制度等，使企業人員的會計行為有據可依，企業的會計監督管理工作有章可循，通過考核和獎懲，約束企業財務部門各個人員的行為，使其都能夠認真遵守法律法規和制度的規定，并充分激發出財務人員工作的積極性和主動性，全面參與到會計管理和監督工作中來，共同實現企業效益和質量的提高。各項會計監督管理制度建立并完善后，要嚴格按照制度來執行，只有充分利用起各項制度，才能使會計管理制度體系的完整性和協調性得以有效發揮，來真正起到監督和管理的作用。

四、總結

當前時期，隨著經濟的發展和體制的改革，我國的經濟監督與管理體系也在不斷完善，對企業的會計監督和財務管理工作起到了規范和提升的作用。但是在企業的運行和發展過程中，會計工作仍存在著一些問題和不足之處，只有正確分析企業會計監督和財務管理之間的關系，找出企業會計工作中的問題，并采取有效手段和措施進行解決，才能提高企業的財務管理水平，促進企業健康全面發展。

參考文獻：

[1]褚穎.后金融危機時代中小企業財務管理策略分析[J].中國農業會計，2012（06）：106-108.

[2]董莉，柯曉華，勞湘軍.淺析后金融危機時期我國旅游企業的財務管理策略[J].中外企業家，2012（05）：90-92.

財務監督制度范文6

【關鍵詞】公司；財務；內部控制；建議

一、概述

公司內部財務控制是從財務的角度對企業生產經營活動與過程進行監督控制，充分發揮財務部門的“監控器”職能。內部財務控制工作主要是通過在公司經營的主要業務活動過程中建立有效的財務控制體系，協助總經理對業務活動的財務性管理，充分發揮財務部的監督職能作用；建立行之有效的風險控制系統，強化風險管理，確保企業各項業務活動的健康運行；堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護企業財產的安全完整；規范企業會計行為，保證會計資料真實、完整，提高會計信息質量。

二、內部財務控制的四個內容

各公司及企事業單位財務部門都會按照內控機制的目的而建立適合自己的財務內控制度，其主要內容和對象為以下四類：

（一）以企業經濟活動為對象，規定經濟活動必須遵守的方針、政策，以及控制經濟活動的方法、措施和程序，以保證經濟活動的合法性和有效性。（二）以會計核算系統為對象，規定會計核算應遵循的原則、方法和程序，以保證會計信息資料的正確性和可靠性。如填制和審核會計憑證制度、復式記帳方法、財產定期盤存、會計稽核檢查等。（三）以流動資產、固定資產和其他資產為對象，規定資產購入、驗收、保管、維護、領用等部門和環節的職責、權限、手續和程序，以保護資產的安全完整。如材料驗收及限額領用控制制度、產成品入庫和出庫控制制度、資產定期清查制度等。（四）以負債和所有者權益為對象，控制企業的資本結構和財務結構。

三、建立財務內控機制的四項原則

（一）合法性原則，就是指企業必須以國家的法律法規為準繩，在國家的規章制度范圍內，制定本企業切實可行的財務內控制度。

（二）整體性原則，就是指企業的財務內控制度必須充分涉及到企業財務會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業的長期規劃，又要注重企業的短期目標，還要與企業的其他內控制度相互協調。

（三）針對性原則，是指內控制度的建立要根據企業的實際情況，針對企業財務會計工作中的薄弱環節制定企業切實有效的內控制度，將各個環節和細節加以有效控制，以提高企業的財務會計水平。

（四）適應性原則，指企業財務內控制度應根據企業變化了的情況及財務會計專業的發展及社會發展狀況及時補充企業的財務內控制度。

四、現階段財務內控機制存在的問題

（一）財務內控制度不完善

很多企業、公司的財務內控制度不夠完善，可操作性不強，具體體現在財務宏觀控制制度多于微觀控制制度，規章制度多于操作性制度，看似有不少條條框框的財務制度，但是能具體落實到操作實踐、指導監督工作的卻不多。另外，隨著各項經濟業務和會計制度的不斷發展，公司現有的規章制度、操作規程、崗位職責等已經不能夠適應形勢的變化和經營管理的需要，很多制度沒有隨著業務的發展而進一步修訂和補充，內控制度相對滯后，所以就失去了對財務管理的控制作用，不能對業務工作提供實際的指導和幫助作用。

（二）管理人員認知不足

我國企業財務內部控制起步較晚，基礎比較薄弱，目前有部分企業的管理人員對建立財務內部控制系統不夠重視，沒有制度或者有制度不遵守的現象較為嚴重。許多企業管理人員對于財務監督管理經營活動的意識并不強烈，對于業務工作的關注度遠高于財務工作，所以也不會足夠重視財務內部控制制度建設，這樣一來，導致不少企業的財務內部控制制度殘缺不全或者有關內容不夠合理，或者制度制定得比較籠統、不具有操作性，甚至有的企業對這方面還存在誤解，認為內部控制就是一堆堆的手冊、文件和制度等，從認識的不足，導致有章不循，有法不依，將制定的規章制度“寫在紙上，貼在墻上”，為的只是應付有關部門的檢查，使財務內部控制制度流于形式，不能夠為企業經營發展提供有效的財務指導數據，不能夠發揮財務部的監督職能作用。

（三）財務人員素質有限，財務審計、內控執行不到位

財務人員的職業道德、業務素質都關乎企業財務內控制度的執行和落實。但是在企業內部，財務主管、一般會計、內部審計人員素質、業務水平良萎不齊，很可能導致內控制度執行不到位使企業面臨巨大風險。

內控制度是否嚴格執行，在很大程度上取決于檢查、監督處罰力度是否到位。雖然很多企業內設審計部門，并配備了專職審核人員，但還是存在審核檢查力量薄弱、功能不全、監控檢查不到位等問題，與業務發展要求不相適應，內部監督機制不完善。

五、改善財務內控制度的具體措施

（一）建立高效、可行的財務內控制度

企業財務內控制度就是通過規范企業各部門、各崗位環節的職責、行為，達到提高財務管理效率，使企業資產的保值增值的目的。因此，企業應根據自身的實際情況，進行合理的組織結構設計，有針對性的建立完善的財務內控制度。內控制度要保證系統性，內容要涉及到企業的各部門和經營活動的各環節，并且落實到決策、執行、監督的每個階段，實現財務內部控制的總體；內控制度要注意高效性，避免繁復冗余，避免人員重復勞動，提高制度的可操作性；內控制度設計要保證流程步驟路徑順暢，風險控制文檔和程序文件對描述流程圖要詳細，有齊全的控制證據和文件。企業的負責人要親自對內部會計控制制度進行設計，并專門成立的成立項目小組，才能保證企業內部會計控制制度具有權威性。管理者要帶頭組織設計，才有可能在會計信息處理系統之外，建立和運作有效的會計內控制度。

（二）加強培訓，提高相關人員業務素質

通過培訓教育方式，有計劃地分期分批組織職工認真學習會計、出納、結算、審計、電腦業務操作等基本制度，使職工掌握各項制度的具體規定，熟悉各項操作規程；掌握一些基本的經濟管理方法，從而可以更加科學地分析企業財務存在的問題，并及時提出完善管理的措施和建議，更好地發揮財務內部控制對加強生產經營管理、提高經濟效益的作用。同時，要加強執行制度重要性的教育，使職工真正認識到執行基本制度是保證各項業務工作安全運行的基礎和保障，加強對法紀政紀、反腐倡廉的教育，增強自我約束能力，引導其樹立誠信為本的企業形象，做到奉公守法、廉潔自律。

（三）健全內部監督體系，強化內部審計

內部監督既是日常監督，也是全過程監督，所以要重視事前監督和事中控制。健全內部監督體系，首先要建立適合企業自身情況的監督辦法，包括監督原則、監督內容、監督方式、監督責任和獎懲等內容，保證企業內部監督制度化、規范化；其次，要狠抓落實，執行到位，對于重大的資產處置、資金調度等重要的經濟業務事項的提案、決策、預算、決算和執行，必須建立明確的相互監督、相互制約的程序，以確保企業財產資金的安全完整和正常運營，做到有人負責，有章可循，有人監督，有據可查，從而形成一個指揮、操作、監督、反饋的良性循環。

參考文獻

[1]辛莉莉.淺議企業財務內部控制[J].全國商情（理論研究），2011年09期