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公積金繳存基數標準范文1

只要企業和個人之間有勞動關系，不論個人是否有北京市戶口，單位必須為其交納住房公積金。近日，北京市政府法制辦公室向社會公布了今年市政府立法計劃。其中《住房公積金管理辦法》被納入政府今年計劃完成的28項法規之中。住房公積金在體現社會福利的同時，也為降低個人所得稅稅負提供了可能。

根據相關規定，企業和個人按照國家或地方政府規定的比例提取并向指定金融機構實際繳付的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金，不計入個人當期的工資、薪金收入，免予繳納個人所得稅。由于住房公積金是直接存入個人賬戶，加之各地關于住房公積金的繳存基數和比例都有一個幅度范圍，這就為我們利用住房公積金政策來調整企業工資福利結構，降低個人所得稅稅負提供了可能。

調整繳存數額降低稅負

例：南京某外商投資企業財務經理2003年月工資收入6000元，該單位按3000元繳存基數、10%的繳存比例為其繳納住房公積金。這樣，單位承擔300元，個人承擔300元，不考慮其他扣除因素，該經理應納個人所得稅為（6000－300－800）×15%－125=610元。

根據南京市規定，南京市范圍內外商投資和港澳臺商投資企業單位和個人的繳存比例為10%～12%，繳存基數為個人月平均工資，如果月平均工資水平高于5000元的按5000元計算。

根據以上所述，我們可以通過調整住房公積金繳存數額來降低個人所得稅稅負。

在單位繳存比例不變的情況下，個人可以與單位協商，提高個人繳存的基數和比例，以上面例子，個人可以提出自己按5000元、12%的標準繳納住房公積金，這樣，個人繳存的數額為600元，比先前個人多繳納300元，多繳的這部分在政府規定的范圍內，是符合免繳個人所得稅的規定的。在這種情況下，該經理應納個人所得稅為565元，少納個人所得稅45元。

補繳以往年度數額減稅負

有些地方政府還有補繳以前年度的住房公積金免交個人所得稅的規定。

例：小李是廣州開發區內一家大型外企的技術員，最近，公司決定為小李補繳1998年至2002年共五年的住房公積金合計2.44萬元，公司、小李各負擔一半。這樣，小李就相當于間接取得了1.22萬元的獎金。

廣州市地稅局專業人士解釋，單位和個人以前年度沒有繳納住房公積金，現在按國家或地方政府規定的比例或標準補繳住房公積金的，對于單位繳付部分，不計入個人當月的工資薪金收入，免予征收個人所得稅；對于個人繳付部分，允許從補交當月的工資薪金收入中稅前扣除，補交當月不足扣除的，可在以后12個月內計算分攤扣除。

按照上述規定，小李個人負擔的1.22萬元住房公積金款，可以從補交當月的工資里稅前扣除。假設小李每月工資為5000元，在補交住房公積金當月就可稅前扣除5000元，剩下的7200元還可以逐月按其工資收入作稅前扣除，直到逐月扣完為止，但最長不能超過12個月扣除。

看好地方政策入手

上述是以兩個城市為例，事實上，國家對繳存住房公積金的月工資基數和繳存比例只有一個指導性的規定，具體的實施細則由各地方政府頒布。《關于住房公積金管理若干問題指導意見》中規定“設區城市（含地、州、盟，下同）應當結合當地經濟、社會發展情況，統籌兼顧各方面承受能力，嚴格按照《條例》規定程序，合理確定住房公積金繳存比例。單位和職工繳存比例不應低于5%，原則上不高于12%”、“繳存住房公積金的月工資基數，原則上不應超過職工工作地所在設區城市統計部門公布的上一年度職工月平均工資的2倍或3倍。”

對于北京市，也有一套相關的住房公積金繳存管理政策。

按照國務院《住房公積金管理條例》（國務院令第350號）規定，北京住房公積金管理委員會《關于北京2005年住房公積金繳存有關問題的通知》確定北京2005年度（2005年7月1日至2006年6月30日）住房公積金繳存比例和繳存上限，7月1日起由2004年的1202元提高到1417元，比2004年提高了215元。從2002年開始每年設置上限，這一數字一直在攀升，2002年為744元，2003年為880元，2004年為1202元。根據市政府2002年確定的原則，2005年住房公積金年度的繳存額上限按照2004年職工月均工資的300％，分別乘以單位和職工住房公積金繳存比例確定。

北京市住房公積金管理中心有關人士介紹，2005年住房公積金繳存比例政策沒變，繳存比例仍為8％，有條件的單位（北京市為“有條件的企業”）住房公積金繳存比例可以為10％。

北京市將要出臺的管理辦法是在2002年國務院進行修改重新頒布的《住房公積金管理條例》基礎上的細化，譬如在國家的法規上對如果沒有北京市戶口的人員是否能有住房公積金的問題沒有明確，而此次將要出臺的《辦法》將會明確，只要企業和個人之間有勞動關系，不論個人是否有北京市戶口，單位必須交納住房公積金。目前上海和天津已經對住房公積金進行了地方性立法。

《錢經》提示：納稅人在運用住房公積金節稅的同時也要注意以下幾個問題。

1．超規定繳存或未經批準超上限繳存住房公積金的部分，單位不得列入成本或費用；職工照章繳納個人所得稅。

2．有些地方政府有“補充住房公積金”的規定，北京市住房公積金管理中心2004年決定，有條件的企業本著自愿原則可為所在企業從業人員建立補充住房公積金，其繳存比例比原公積金繳存比例上限提高10個百分點，達到20％。但超出部分不論對企業還是個人而言都不再享有免稅政策。但是，根據現行個人所得稅法和住房公積金有關規定，單位和職工繳納的補充住房公積金應計入發放當月個人的工資、薪金收入，合并計征個人所得稅，“補充住房公積金”并不適用免稅規定。

公積金繳存基數標準范文2

    目前北京市的企業應當為員工提供以下社會保險和住房公積金：

    一、基本養老保險

    按照《北京市企業城鎮勞動者養老保險規定》規定：基本養老保險費由企業和職工共同繳納。企業按全部職工工資基數之和的19％繳納基本養老保險費。職工以本人上一年月平均工資為繳費工資基數，1999年以6％交納。職工月平均工資低于上一年本市職工最低工資標準的，以上一年本市職工月最低工資標準為基數繳納基本養老保險費；職工月平均工資高于上一年本市職工月平均工資300％以上的部分，不繳納基本養老保險費，也不作為計發基本養老金的基數；職工無法確定本人上一年月平均工資的，以上一年本市職工月平均工資為基數繳納基本養老保險費。

    二、基本醫療保險

    以北京市職工上年社會月均工資為基數，用人單位應當按照6%，職工按照2%交納基本醫療保險費。

    三、失業保險

    按照國家《失業保險條例》規定，用人單位按照工資總額的2%繳納失業保險費，職工按照本人工資的1%繳納失業保險費。

公積金繳存基數標準范文3

(一)歸集風險

住房公積金歸集風險又稱住房公積金繳存風險，是指住房公積金在繳存過程中受各種因素影響帶來的資金和利益損失的趨勢和可能后果。根據《住房公積金管理條例》(下稱《條例》)，在規定的三種繳存模式和匯繳程序中，住房公積金繳存風險防范的重要節點表現為代扣代繳風險、委托收款風險和個人賬戶管理風險三種類型。

1　代扣代繳風險

住房公積金代扣代繳風險具體表現有：一是本月扣下月繳。單位在發放工資時將職工個人部分代扣，跨月將代扣代繳部分一并存入住房公積金專戶。雖與《條例》不符，實際操作中被視為“正常繳存”，一旦單位發生財務危機，就有可能被挪用。二是扣了不繳。單位在代扣職工個人部分后，不進入住房公積金管理中心的住房公積金專戶，由單位自行管理或交其他部門管理，甚至隨意處理。三是少扣少繳或多扣少繳。部分單位不按照規定額度足額代扣，擅自降低繳存基數和比例。如有的單位繳存基數只限于崗位工資、津貼之和，沒按統計局統計口徑核定勞動報酬。有的單位足額扣取后少存入住房公積金專戶。四是只繳不扣，即只繳單位補助部分，不扣職工個人部分。一般發生在經濟效益較好的單位。五是只扣不繳。這主要是行政事業單位住房公積金補助部分沒納入財政預算，使單位補助部分不能到位，只扣取了職工個人部分繳存。

產生這些問題的主要原因是：第一，住房公積金繳存工作在繳存單位沒有專門機構，經辦人員是兼職，所從事的業務較多，工作繁忙，無暇顧及。第二，經辦人員責任心不強，對住房公積金繳存持無所謂的態度，甚至將本屬于職工個人的住房公積金私存。第三，單位疏于管理，不及時檢查和督促經辦人員繳存住房公積金。第四，地方政府、單位和職工對住房公積金認識不足，沒有從法制化建設的高度來認識公積金繳存的重要性，住房公積金管理中心沒有加強對住房公積金繳存行為的檢查，造成放任自流的局面。

2　委托收款風險

目前，大中城市住房公積金管理中心一般是委托銀行或稅務等相關部門代收住房公積金，從而使代收部門成為住房公積金歸集主體，代收部門受種種因素的影響，將代收住房公積金不及時或跨月、跨年度存入住房公積金專戶，由此就形成委托收款風險。其主要原因有：(1)代收部門缺乏專門的住房公積金操作機構和專職人員負責住房公積金繳存工作，只是相關部門的附屬業務，不可能利用更多資源，配備足夠的專門人員。(2)住房公積金的繳存與代收部門工作人員沒有直接的利益關系，繳存工作好壞沒有與工作人員工資、待遇掛鉤。(3)受托銀行受自身利益驅動，為了保存款余額，壓票、不及時進入住房公積金專戶。(4)住房公積金管理中心與代收部門業務聯系不緊密，不及時與代收部門對賬，無法及時了解、發現繳存中的問題，導致資金被挪用。

3　個人賬戶管理風險

實際操作過程中，會發生該記入個人賬戶的資金沒有計入或遲計入的風險。目前，職工個人賬戶管理有兩種模式：大中城市一般由受托銀行計入賬，中小城市由住房公積金管理中心直接計入賬。這兩種方式都可能產生個人賬戶管理風險：(1)不在規定時間內上機，遲記入職工個人賬戶；(2)職工個人賬戶信息丟失，無法記入個人賬戶；(3)操作人員隨意篡改個人賬戶信息；(4)操作人員工作疏忽或操作失誤，上錯、少上或“張冠李戴”，使個人賬戶信息與繳存清冊不一致。

(二)支取風險

按照《條例》規定，辦理提取職工住房公積金賬戶內的存儲余額，除提取后應當注銷公積金賬戶情況外，主要限于購買、建造、翻建、大修自住住房；償還購房貸款本息；房租超出家庭工資收入5％的部分(限定于執行政府規定租金標準的公房和私房)。由于公積金貸款利息低，不買房就動不得，因此有不少精于理財的人著急要將公積金賬戶中的“死錢”，變成“活錢”。主要表現為：

1　套現。委托一些中介公司偽造裝修或虛假房屋買賣，從而利用公積金貸款或支取的方式，從住房公積金管理中心騙貸或領取自己的公積金，后給中介手續費(服務費)。

2　騙現。一些不法分子采用不正當手段獲取公積金繳存者的個人信息，并不惜偽造有關證明文件材料或找關系托人情騙取他人住房公積金。

(三)貸款風險

住房公積金貸款風險與銀行貸款風險既有相同之處也有本質上的區別。相同之處在于，風險發生后都將造成貸款本金及應計利息的損失；不同之處在于，貸款所造成損失的終極所有權不同，銀行貸款的所有權屬于銀行即放貸人，而住房公積金貸款的所有權屬于全體住房公積金繳交人。

目前，公積金貸款風險防范的重要節點主要表現為如下形式：1.直接貸款和超標貸款。2.重復貸款。同一個貸款人，在不同地區或不同系統的住房公積金管理中心利用系統之間不聯網、各系統之間信息不共享等漏洞，多次貸款的行為。3.雙方貸款。夫妻雙方分別以各自的名義從不同的住房公積金管理中心取得貸款。4.“無保”貸款。貸出款項沒有保證手續或保證手續不完整。5.壞賬貸款。貸款已到期，貸款人也能夠找到并且也承認貸款事項，但貸款人卻沒有償還能力。6.“無主”貸款。貸款已經到期，但卻找不到借款人，當然貸款時的“保證標的物”也無從變賣。7.“挪用’’貸款。以購房、建房、大修房屋等名義取得貸款后，卻將所貸之款挪作他用。8.無效抵押貸款。抵押物權屬不明、抵押物的法律執行程度低、抵押物價值高估等，出現風險，依法拍賣抵押物成為一紙空文。9.逾期貸款。貸款到期后，貸款人有償還能力卻遲遲不還款或不按規定額度還款，導致貸款不能如期全額收回。

上述任何一種現象出現后，其共同的結果都是導致住房公積金管理中心所放出的貸款不能如期如數收回，使得廣大住房公積金繳交戶的利益被少數人非法占用甚至據為己有。

(四)國債風險

住房公積金國債風險是指住房公積金管理中心通過券商在交易所債券市場購買記賬式國債，交予券商托管后被券商挪用質押，使得以住房公積金購買的國債不能按時兌現所造成住房公積金損失，這是防范的重要節點。造成住房公積金國債風險主要有以下幾方面的原因。

1　缺乏國債方面的知識。國債是中央政府根據信用原則，以承擔還本付息為前提而籌措資金的債務憑證，是信用級別最高的債券，但大都停留在以前個人購買憑證式國債的經驗上。如今，國債的品種非常豐富，買賣方式也很多。國債本身沒風險，但是買賣國債卻會出現失誤，發生風險。對買賣國債認識不足、準備不足，是導致住房公積金管理中心決策失誤、操作失誤，從而形成買賣國債風險的重要原因。

2　個別住房公積金管理中心負責人思想素養差，擋不住金錢的誘惑，與證券公司聯手作案，帶來國債風險。保定3億元住房公積金失蹤案、衡陽2.53億元公積金國債被質押案的發生都與住房公積金管理中心負責人有關。

3　監督機制的缺失。《條例》規定，公積金購買國債需經管委會批準。在實際中，通常都由住房公積金管理中心根據實際情況再具體操作。有決策、有運作，唯獨沒有監督或監督形同虛設，完全依賴住房公積金管理中心負責人的道德自律。只有建立起有效的監督機制，住房公積金購買國債的風險才能得以規避。

二、住房公積金資金風險的防范

(一)歸集風險的防范

1　加強住房公積金繳存制度建設，做到有章可循。從建立健全科學、規范的繳存制度抓起，根據《條例》精神，對原有的繳存制度和操作規程進行清理、修改和完善。對住房公積金繳存基數，必須有統一的計算口徑。對確屬經濟困難的單位，建立緩繳和降比繳存制度，規范單位繳存行為。

2　建立健全住房公積金內控機制，相互制約，保證安全。內部管理不善是住房公積金繳存風險的主要因素之一，建立住房公積金內控機制，在內部管理的制度設計、管理理念上必須環環相扣，相互牽制，就是要保證繳存、上機、復核三項業務和相關科室之間相互制約。單位到住房公積金管理中心繳存，工作人員在收取公積金后，在規定時限內錄入個人賬戶，并將繳存憑證傳遞給復核人員。一月一對賬，年底對總賬，保證住房公積金管理中心與銀行、單位，單位與個人賬戶、賬證、賬實全部相符。

3　建立住房公積金聯絡協理員制度，規范單位繳存行為。住房公積金繳存離不開各單位的支持和經辦人員的配合。為促進各單位正常繳存住房公積金，防范風險，可在月繳存額達1萬元以上或繳存職工超過500人單位，聘1～2名住房公積金聯絡協理員，督促本單位按月足額繳存住房公積金，負責本單位職工的住房公積金變更、基數調整、支取業務。住房公積金管理中心還可根據聯絡協理員工作業績予以考核，并給予適當獎勵，提高他們的工作積極性。

4　加強住房公積金檢查和監督，保證資金安全。隨著住房公積金制度發展，住房公積金繳存范圍不斷擴大，繳存對象由公有制經濟單位發展到公有制、股份制和私營經濟等多種單位，住房公積金工作更加復雜。為防范住房公積金繳存風險，必須加強檢查，聯合國資委、稅務、財政、人力資源和社會保障、人民銀行、住房和城鄉建設、工會以及審計等社團組織和部門，定期對各類單位開展住房公積金專項檢查，以規范住房公積金繳存行為，引起單位和職工對住房公積金的重視，維護職工的合法權益。另外，對于受托銀行代收住房公積金的，每年與受托銀行簽訂考核責任制，定期與人民銀行對住房公積金金融業務進行檢查和監督，以規范住房公積金金融業務行為，防范代收風險。

(二)支取風險的防范

住房公積金支取風險防范重點在于對支取主要環節的控制。應該規定：1.承辦工作人員要嚴格按規定程序審核支取人提供的各類證件，材料的復印件要仔細與原件核對。2.開具支票要實行交叉審核，開具支票的工作人員不能兼管全部財務印章。3.“公積金提取證明”需加蓋單位公章才有效。4.在單位正常繳存的職工辦理提取業務時，單位需告知職工備好與提取原因相應的材料，同時開具“公積金提取證明”和“公積金提取申請書”。5.單據可通過公積金開戶銀行領取。使用公積金單位會員系統的用戶，也可通過系統直接打印“公積金提取證明”使用。6.若職工個人公積金賬戶于單位公積金賬戶內的，職工賬戶無論為何狀態(除已銷戶外)下，均應由單位開具“公積金提取證明”和“公積金提取申請書”。

著重在四個方面入手防范：

1　受理支取業務時嚴格執行“四個核對”。即核對住房公積金支取資料是否齊全，單位公章、財務章是否有效；核對身份證與支取人身份是否相符；核對支取資料的復印件與原件是否相符；核對轉入住房公積金銀行賬號的戶名與提取住房公積金的職工姓名是否相符。

2　審批過程中嚴格執行“三級審批”。即業務受理人員初審，資金部部長(中心副主任、總會計師)復審，分管領導(中心主任)審核簽批。

3　支付環節嚴格執行銀行轉賬制度。以我中心為例，職工支取審批通過后，職工個人住房公積金必須通過銀行轉賬方式轉入職工所在單位住房公積金賬戶，若遇到所在單位破產及其他原因須轉入職工銀行存折(已辦理住房公積金銀行聯名卡的，必須轉入卡內)，單位要出具證明，嚴禁現金支取。

4　規范支取檔案管理。每月末后5個工作日內完成支取資料的整理，打印《住房公積金支取明細表》并與支取資料裝訂成冊及時歸檔。

(二)貸款風險的防范

根據貸款實踐和貸款風險控制的經驗，當前貸款風險的防范應重點從如下方面入手：

1　深化改革，理順體制，確立與社會主義市場經濟相適應的住房公積金貸款風險管理體制。將住房公積金管理中心納入人民銀行的監管范圍，信貸信息資源共享，有利于對其加強金融知識的培訓，有利于化解住房公積金貸款的風險。住房公積金貸款信息管理系統和當地人民銀行及上級住房公積金監管信息系統聯網，以接受日常監督。

2　住房公積金管理中心工作人員應牢固樹立住房公積金“取之于民、用之于民、造福于民”的正確觀念，不斷提高服務意識，執政為民，廉潔奉公。

3　在住房公積金管理中心內部，建立健全嚴格、科學、高效的各項貸款管理制度。一是建立貸前面談制度。貸款經辦人和審批人應根據面談記錄等資料，對貸款申請人的購房意圖、還款意愿、還款能力及提供資料的合法性、真實性進行審核，確定具體貸款額度、期限。二是嚴格執行住房公積金貸款的比例管理等法律制度，一般住房公積金貸款余額不超過住房公積金繳存余額的80％，以避免出現支付風險。三是建立個人住房公積金貸款擔保制度和住房產權抵押登記制度。四是建立風險準備金制度。一旦貸款收不回，造成經濟損失時，按有關規定使用風險準備金進行沖銷。五是建立貸后催收責任制，貸后進行跟蹤管理，還款催收責任落實到人，對經催收逾期不還的借款人依據合同進入法律程序，及時處置抵押物，以追償余下的貸款本息。六是建立和落實住房公積金貸款終身負責制。七是對住房公積金貸款實行標準化管理。

4　不斷完善各項政策法規建設，特別是盡快制定和實施針對住房公積金貸款風險防范的配套法規，努力營造誠信、公平、公正的住房公積金貸款環境。

公積金繳存基數標準范文4

關鍵字：住房公積金；內控制度；社會保障制度；監管

一、我國住房公積金制度的基本特點

住房公積金是我國在城鎮住房制度改革當中，學習新加坡中央公積金制度的經驗并結合國情應用的一種義務性長期儲蓄制度。住房公積金作為一種專項用于住房消費的住房基金，住房公積金的本質屬性是工資性。單位按職工工資的一定比例，為職工繳存住房公積金，實質是把低工資時單位用于住房實物分配的工資，以貨幣形式分配給職工，從而達到轉換住房分配機制的目的。住房公積金是一種義務性的長期儲蓄，實行住房公積金辦法的職工個人按月繳交占工資一定比例的公積金，單位亦按月提供占職工工資一定比例的公積金，兩者均歸職工個人所有。住房公積金存款要記入單位名下的職工個人公積金存款賬戶。

二、我國住房公積金制度運行存在的問題

雖然我國住房公積金制度實行順利，發展迅速、成績顯著，但在住房公積金制度運行中仍存在著一些普遍的不容忽視的問題，應予以重視并加以規范和解決。

1、公積金發展不平衡

不同繳存單位存在著繳存比例、計繳工資基數差距大，繳存額懸殊大等情況：在繳存比例上，壟斷行業、垂直部門普遍高于地方機關、企事業單位，個人、單位最高為30％，最低為10％：在計繳工資基數上，壟斷行業、垂直部門因效益好、經費多有意將一些補貼、津貼等應稅福利打入計繳工資基數，而地方機關、企事業單位則普遍以其基本工資作為計繳基數，企業繳存則更少，低收入群體很難享受這一住房保障制度帶來的好處。

2、公積金的內控制度、風險防范機制不夠健全，決策、監督工作不到位，違規發放貸款、擠占挪用資金的行為仍然存在

第一，內控制度不健全。住房公積金管理中心未能真正作為“不以營利為目的的獨立的事業單位”運行，個別地方資金管理分散。有過分追求自身利益的現象：公積金管理中心缺乏嚴格的內控制度，通過內部調賬、補簽合同、修改合同等方式違規使用資金的情況比比皆是。甚至也不乏某些公積金管理人員卷款而逃、海外旅游，甚至豪賭、抵押挪用公積金投資炒股等現象。

第二，財政、銀行監督形同虛設。按照《住房公積金管理條例》規定，對公積金的提取和使用，不僅有著嚴格的審批程序要求，而且明確規定，財政部門有“對本行政區域內住房公積金歸集、提取和使用情況”進行監督的職責。但事實上，財政部門或暗渡陳倉或明目張膽挪用公積金的事情屢屢發生。銀行以吸儲為中心的考核機制，監管不力甚至不管，主客觀上都為住房公積金被挪用留下了缺口。

第三，住房公積金管理和使用不規范，甚至違規操作，使公積金的運行隱含較大風險。大多數住房公積金管理中心尚未建立起有效的崗位責任制度和內部審計制度，缺乏內部管理，資金管理分散；少數城市住房公積金管理中心坐吃利差。或把住房公積金大量用于城市建設，或挪用到與住房無關的項目上，有的則交給證券公司進行委托理財或購買國債，由于證券公司的倒閉而造成難以挽回的損失。

3、部分公積金管理機構管理手續繁雜，提取難、貸款難等現象還比較普遍

來自建設部的資料顯示，截至2005年末，全國公積金運用率僅58％，其沉淀資金達1656億元人民幣，也就是說，住房公積金貸款“叫好不叫座”，全國將近一半住房公積金在銀行里“睡覺”，并產生負收益。經調查發現，一方面手續繁瑣、審批時間長，貸款條件多，讓許多前來辦理個人貸款業務的人煩不勝煩，是影響職工使用公積金貸款積極性的重要原因；另外一些地方房產管理部門在辦理房產抵押、評估等業務時設置障礙較多，公積金管理中心個人住房貸款基本采取繳存人聯保方式放貸，貸款余額及規模受到較大限制。

三、我國住房公積金制度的規范化管理策略

1、擴大住房公積金制度覆蓋范圍

惠及更多就業群體加強宣傳，擴大住房公積金覆蓋面。公積金制度應有針對性地采取措施，突出重點，全面推進歸集及擴大應用面工作，并體現公平、互助原則，堅決清理、糾正不符合國家規定的繳存政策，制止壟斷部門高收入群體的公積金福利化傾向。逐步取消現行繳存政策中對戶籍、身份的限制，無論是城鎮何種形式的就業群體，均應納入繳交范圍。嚴格執法和監督，采取多種措施，努力提高住房公積金的歸集率，督促有關單位按時足額繳存住房公積金，維護職工合法權益。凡用人單位招聘職工，單位和職工個人都須承擔繳存住房公積金的義務。對不辦理住房公積金繳存登記或不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設立手續、不繳或少繳住房公積金的單位，住房公積金管理機構要根據有關規定進行處罰，并可申請人民法院強制執行。

2、提高服務質量，擴大公積金用途和提高公積金利用率

我國的公積金制度應積極拓寬公積金的使用范圍，使公積金的功能進一步完善和多元化，不僅用于購房貸款，還可用于還貸、醫療、養老、補充失業金等方面。現階段為確保儲戶利益，減少資金沉淀，提高公積金使用效率，應放寬或取消公積金使用和提取限制。加大對中低收入職工住房消費的支持力度，增強服務意識，積極穩妥的擴大公積金個人貸款業務，降低貸款門檻，豐富貸款品種，簡化貸款程序，提高辦事效率和服務質量。最大限度的發揮公積金的保障和互助功能。

3、強化管理中心監督機制，建立有效的風險防范體系

住房公積金中心要加強內部管理，建立和完善各項內控制度，進一步加強管理監管和內部審計，提高工作效能，防范資金放貸風險，確保住房公積金的安全和增值；對已被擠占挪用的公積金要采取有力措施，認真清理予以追回，并追查有關人員責任。財政、審計等職能部門要加強經常性審計監督，住房基金中心要主動接受和配合財政、審計部門的審計監督，共筑資金安全的防火墻。具體而言，一是建立嚴密的內審管理制度和內控制度。對管理中心職責履行、權力運用、行為規范等方面進行動態持續監督，對信貸、會計、財務等重要崗位人員合理分工、輪換檢查，明確獎懲制度，防止亂用職權。二是建立恰當的責任分離制度、完善的崗位責任制度和規范的崗位管理措施。住房公積金管理中心要全面推行內部工作目標管理，按照不同的崗位，明確工作任務，制定出完善的崗位責任制度、嚴格的操作程序和合理的考核標準。三是健全外部控制監管制度。相關監管部門必須各施其職，在公積金管理的審慎性、適應性、有效性、嚴肅性上采取有效措施，確保公積金規范運作。四是要完善信息披露制度，按照省住房公積金監管辦要求的信息披露的原則、標準、內容、形式和責任人，在當地主流媒體上，及時、充分、客觀地披露自身組織結構變動，特別是對其業績、流動性、風險、控制權、戰略發展有重大影響的信息，提高運作的透明度。充分發揮會計師事務所、資產評估事務所、律師事務所、資信評級機構等中介機構的力量，提高社會公眾對信息披露的參與程度與監督力度，以更客觀、全面、真實地反映住房公積金整體風險、收益。

公積金繳存基數標準范文5

【關鍵詞】住房公積金　繳存比例　決策

一、住房公積金

住房公積金，是指國家機關、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業、事業單位及其在職職工繳存的長期住房儲金。住房公積金由職工個人和職工的工作單位共同繳納，為職工繳存的住房公積金，屬于職工個人所有。職工住房公積金的月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以職工住房公積金繳存比例。單位為職工繳存的住房公積金的月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以單位住房公積金繳存比例。職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的5％；有條件的城市，可以適當提高繳存比例。具體繳存比例由住房公積金管理委員會擬訂，經本級人民政府審核后，報省、自治區、直轄市人民政府批準。單位和個人按照不高于規定的繳存基數(規定以上年月平均工資總額作為繳存基數)與繳存比例（最低各為5%，最高各為20%，在此范圍內可自由選擇）提取并向指定金融機構繳存的住房公積金，不計入個人當期的工資、薪金所得，免予征收個人所得稅。

二、住房公積金避稅的決策分析

根據住房公積金不計入個人當期的工資薪金免征所得稅的規定，在實際中人們通常面臨著選擇：是否調高住房公積金個人繳存比例以實現合理避稅？如果提高繳存比例，那么提高到什么水平合適？本文試圖通過建立一個計算模型為人們提供一種分析方法。

如果選擇調高住房公積金個人繳存比例以實現合理避稅，則要承擔以下幾個方面的成本和風險：

1、機會成本。國家有關法規對住房公積金的提取使用作了一定的限制。如只有在下述情況下方可提取：購買、建造、翻建或大修具有所有權的自住住房的；償還購房貸款本息的；租房自住的；離休、退休(或達到法定退休年齡)的；完全喪失勞動能力，并與所在單位終止勞動關系的；下崗、失業人員，男性45歲(含45歲)、女性40歲(含40歲)以上，且連續下崗、失業12個月以上的；等等。另《住房公積金管理條例》規定：“住房公積金的存、貸利率由中國人民銀行提出，經征求國務院建設行政主管部門的意見后，報國務院批準”。目前執行的標準為“住房公積金存款，當年歸集的，仍按結息掛牌公告的活期存款利率計息，按年計息；上年結轉的仍按結息日掛牌公告三個月整存整取存款利率計息，按年計息；”（中華人民共和國建設部辦公廳文件）依此可見，一般人們繳存的公積金存款須固化在銀行較長時間并在此期間只有較低的利息收入，從而喪失運用該筆資金獲得其他投資高收益的可能性，至少喪失了同期存款的利差。

2、皮鞋成本。皮鞋成本原指當通貨膨脹發生，消費者買東西就要跑一家、兩家、三家商場去比較價格，還要到銀行去提存款，整天跑來跑去地使鞋損壞的更快而產生的成本。皮鞋成本在住房公積金的提取上同樣存在。貸款申請程序復雜。借款人申請公積金貸款，需要接受住房管理中心和銀行的雙重審查。一般情況下，借款人為了一筆貸款，需要在住房管理中心--商業銀行--抵押登記機關來回奔波，比到商業銀行申辦個人住房貸款費時得多。其一，貸款申請條件苛刻。目前個人申請住房公積金貸款，借款人除需要向住房管理中心提供相當完整的能夠證明個人戶籍、婚姻、收入、購房合同、抵押擔保等資料外，還必須提供所購住房房屋開發商的“五證一書”（商品房屋預售許可證、建設工程規劃許可證、建設用地許可證、國有土地使用規劃許可證、建筑工程施工許可證及項目選址意見書）。在現行住房預售制度下，許多購房人由于在規定的時間內拿不到房產開發商提供的商品房預售許可證等資料而被拒絕。

3、通貨膨脹的風險。由于個人在就業年齡期間內一直在不斷地存儲公積金，通常超過了20年甚至更長的時間。在此期間，市場利率和通貨膨脹常常會不斷波動，公積金存款就有貶值的可能。一般來看，通貨膨脹呈上漲態勢。我國自1998年至2005年來通貨膨脹率見下表：

這是沒有把房地產升值計算在內的通貨膨脹率，如果考慮近幾年的較高水平的房價大幅度上漲，實際通貨膨脹率應遠高于統計水平。

4、住房公積金償付的風險。一方面，隨著住房分配貨幣化與個人購房成為房地產市場的主基調，隨之而來的是購房、還貸支取住房公積金的大幅上升。以天津市為例，2000年住房公積金支取達8.2億元，發放住房公積金貸款20.7億元。年僅歸集住房公積金24.8億元，歸還住房公積金貸款4.8億元，資金節余0.7億元，低于當年歸集住房公積金應建立的備付準備金1.2億元。在2000－2005年的6年期，上海住房公積金始終處于供不應求的狀況，留有資金缺口。另一方面，由于監督機制不健全，違規使用、挪用公積金的現象屢有發生。如在1999年9月到2004年1月期間，李樹彪利用偽造材料和以住房公積金做抵押等手段，分別騙取公積金和銀行貸款5111萬元和7000萬元用于境外豪賭。2004年，陜西省查處了原陜西省住房基金管理中心培訓部部長馬懷禮等三人利用職務之便挪用住房公積金2800萬元炒股一案。少數城市住房公積金管理中心坐吃利差，或把住房公積金大量用于城市建設，或挪用到與住房無關的項目上，如酒泉市挪用住房公積金1205萬元，用于支付拖欠農戶征地補償款，有些地區住房公積金管理中心甚至違規通過委托機構購買國債。據調查，有些城市的違規使用比率達60%―80%，混亂的管理加大了公積金貸款的風險。這幾個方面導致住房抵押貸款資金缺口的存在，個人要承擔住房公積金不能按時償付的風險。

根據以上的分析，相比之下，選擇不調高或選擇較低的住房公積金個人繳存比例則可以獲得持有貨幣的投資收益，同時還可在短期內根據通貨膨脹貼水適時調整其收益率，并且避免了皮鞋成本和不能到期得到償付的風險。這些都可以視為其收益，本文中把其收益率之和稱為期望收益率。以此為基礎我們就可以對二者進行比較分析。

（1）基本假設：

①、住房公積金調整后個人繳存比例在存續期不變保持不變；

②、公積金存款的收益率r1和期望收益率r2二者在存續期不變；

③、個人稅前月工資（薪金）在存續期不變；

④、不考慮利息稅和其他稅金；

（2）基本模型。根據以上假設，那么調高住房公積金個人繳存比例的收益r1為多繳存的公積金存款之本息和。

每月多繳存的本金為(b-a)m，利率r1，一年的本息和為(b-a)m*(12+6.5r1)，即可得

r1=(b-a)m*(12+6.5r1)*(s/a，r1，n)

其中：b調整后住房公積金個人繳存比例；

a調整前住房公積金個人繳存比例；

m個人稅前月工資；

r1公積金存款的年收益率；

n 公積金存款存續期，單位為年；

(s/a，r，n) 年金終值系數；

而不調高住房公積金個人繳存比例的收益r2等于每期多持有的貨幣量和以名義收益率計算出來的終值和。即

r2=[(b-a)m+t2-t1]* (12+6.5r2)* ( s/a，r2，n)

其中：b，a，m，n，(s/a，r，n)同上；

r2 年期望收益率；

t1 調整前月個人所得稅額

t2 調整后月個人所得稅額

根據個人決策收益最大化原則，顯然，當r1> r2時，選擇調高公積金繳存比例；當r1< r2時，選擇不調高公積金繳存比例；當r1= r2時，二者無差別。

（3）模型的簡化。上述的表達式比較復雜，為了更直觀的呈現幾個參數的關系，對r1和r2進行近似化簡：

因：t1=[(1-a)*m-1600]*t

t2=[(1-b)*m-1600]*t

（其中t為適用的個人所得稅稅率，并假設調整前后適用稅率相等。）

那么r2= (b-a)m*(1-t)* (12+6.5r2)* ( s/a，r2，n)

而r1=(b-a)m*(12+6.5r1)*(s/a，r1，n)

因r1、r2相對于(12+6.5r)來說是一個較小的變化，認為(12+6.5r1) 和(12+6.5r2)近似相等。

那么r1和r2的比較就變成為(s/a，r1，n)和(1-t)* ( s/a，r2，n)的比較。

如果：(s/a，r1，n)＞(1-t)* ( s/a，r2，n)，那么提高繳存比

例是有利的。

(s/a，r1，n)＜(1-t)* ( s/a，r2，n)，那么提高繳存比

例是不利的。

(s/a，r1，n)＝(1-t)* ( s/a，r2，n)，提高與否無區別。

在實際生活中，由工資水平所決定的稅率、公積金存款的年利率、公積金存款存續期對于個人來說都是已知或可以預知的常量。如果能夠估計出期望收益率，就可以運用上述公式來對公積金比例調整進行決策。

例：甲男現年35歲，月工資9000元，已購房且退休前無購房計劃，準備60歲時提取住房公積金，公積金存款利息為年息1.71%，其期望的收益率為5年期的銀行存款利率3.6%加上通貨膨脹升水3%。甲男面臨著住房公積金是否提高的決策。

解：其適用的稅率為20%，公積存續期25年，公積金存款利息為年息1.71%，期望的收益率6.6%，那么：

(s/a，r1，n)= (s/a，1.71%，25)=30.87

公積金繳存基數標準范文6

為進一步擴大我縣住房公積金制度覆蓋面，加快完善住房保障體系，根據《住房公積金管理條例》（國務院令第350號，以下簡稱《條例》）等規定，經縣政府研究，確定在全縣范圍內進一步完善住房公積金制度。現就有關事項通知如下：

一、統一思想，充分認識住房公積金制度的重要性

住房公積金制度是城鎮住房保障體系的基礎性制度，是國家、單位、個人共同負擔解決住房問題的籌資機制，是黨和政府心系民生、解決職工住房困難的一項重大決策。我縣自推行住房公積金制度以來，認真貫徹執行《條例》，住房公積金管理工作取得了一定成績，在改善城鎮職工住房條件、調整住房消費結構、促進房地產業健康發展方面發揮了十分重要的作用。但是，目前我縣住房公積金管理工作距全市平均水平仍有較大差距，覆蓋范圍尚未達到《條例》規定的要求，多數企業尚未建立完善的住房公積金制度，不能滿足廣大職工住房消費需求。因此，全面健全完善住房公積金制度，對于維護廣大職工合法權益，提高住房消費水平，增強住房保障能力具有重要意義。各級各部門各單位要從維護職工合法權益、加快構建幸福的高度，充分認識住房公積金制度的地位和作用，進一步統一思想，按照全縣安排部署，迅速行動，抓好落實，確保住房公積金制度順利實施。

二、落實措施，進一步加大住房公積金制度建設的工作力度

（一）嚴格執行《條例》規定，努力做到應繳盡繳。國家機關、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業、事業單位、民辦非企業單位、社會團體及其在職職工，都必須建立公積金制度。各級各有關部門要嚴格按照《條例》要求，積極主動地推進住房公積金制度建設。今年，根據我縣實際，確定以企業為重點，逐步實現住房公積金制度全覆蓋。

（二）明確繳存基數和比例。職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的5%。有條件的單位，可在國家規定的范圍內適當提高繳存比例，但最高不得超過上一年度職工月平均工資的12%。任何單位和個人不得漏繳和少繳。各級各部門各單位要按照《條例》規定和上級要求，加大工作力度，認真實施好住房公積金制度。

（三）住房公積金繳納時限。已建立住房公積金制度且執行原標準的在月底前按照要求調整到位。尚未繳存住房公積金的企業和單位，要于月底前按照要求到縣住房公積金管理部門辦理住房公積金賬戶設立手續，建立實施住房公積金制度，有條件的單位，可以從以前年度補繳。

（四）確保資金來源。工資全額由財政負擔的單位，其住房公積金單位負擔部分由財政負擔，由縣財政部門每月統一撥付到住房公積金專戶，個人負擔部分由縣財政部門每月從個人工資中代扣代繳。工資差額單位和自收自支單位，其住房公積金單位負擔部分由所在單位自籌解決，個人負擔部分由所在單位匯總繳納，個人承擔。企業職工住房公積金其單位負擔部分在企業成本中列支，個人負擔部分由單位匯總繳納，個人承擔。

住房公積金單位負擔部分和個人負擔部分全部計入個人賬戶，屬職工個人所有，按照國家有關規定計息，職工離退休時本息一次結清，退還職工個人。

（五）加強資金管理。縣住房公積金管理部門負責我縣住房公積金的歸集、使用和運營管理工作。各單位的住房公積金必須全額繳存到縣住房公積金管理部門在銀行開設的住房公積金專戶，任何單位和部門不得截留、坐支、挪用。

三、加強領導，確保住房公積金制度的各項工作順利進行

（一）加強組織領導。各級各部門各單位要加強對建立和完善住房公積金制度工作的領導，明確專人負責住房公積金工作。縣監察、財政、審計、人社、工商、稅務等部門要按照各自職責密切合作，齊抓共管，積極推進。