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財務監督檢查方案范文1

關鍵詞:資金管理;安全管理;問題;對策

資金管理是單位財務管理的核心，一切經濟活動都是通過資金運轉完成的，通過銀行賬戶、資金收付、票據體現出來。加強資金安全管理，進行有效監督檢查，是確保單位資金有序運行，提升戰斗力的重要保障。

一、資金安全管理工作中存在的問題

1.領導法規意識淡薄。一是少數領導干部缺乏財經法規知識，單位的財經法規形同虛設，單位的經費預算與執行“兩張皮”，對經費管理隨意性大，經費開支我行我素。二是“重用輕管”的思想還一定程度存在，有的單位領導只注重如何要錢，如何花錢，對資金安全方面卻考慮得很少，造成一些應當嚴謹的手續和規范的程序在實際工作中走樣，“上面松一寸，下面松一尺”，長久以此形成資金管理的風險和漏洞。三是頂風上，私設“小金庫”、賬外賬，嚴重違反了財經紀律。2.財務人員思想作風不實。一是在選人用人方面沒有嚴格把關，把思想有偏差，受復雜社會環境影響，有拜金主義的，參與炒樓、炒股、買彩票等的干部任用到財務崗位，為單位的資金安全管理埋下安全隱患。二是財務人員自身工作懈怠，不思進取，不加強學習，工作上得過且過，不能勝任本職工作。三是單位經常性思想工作抓的不實，加上對敏感崗位人員交流機制未落實，導致個別財務人員拒腐防變的思想防線脆弱，經不起不法分子的蠱惑，就會利用職務之便鉆營空子，甚至走上貪污犯罪的違法道路。3.內控監督制約機制弱化。一是規章制度落實不力，未嚴格執行經費和資產的審批權限、審批程序。二是崗位制約監督機制落實不嚴格，嚴重威脅到資金安全，如將財務綜合管理信息系統的密鑰和密碼交由出納一人管理，資金劃轉全部由出納一人完成。出納崗位人員超期任職，有的甚至超過10年以上。三是銀行預留印鑒、現金和轉賬支票全部由出納保管，提取現金處于嚴重失控狀態。4.問題整改落實不到位。一是個別單位在開展財務大清查工作的過程中，走馬觀花、蜻蜓點水，什么問題都沒發現，沒有真正負起責任，使財務清查工作流于形式。二是有的單位開展財務大清查工作，把問題找出來了，但沒有跟蹤問效抓整改落實，導致有的問題屢查屢犯，完全失去了財務大清查的意義。三是對于需整改的問題應付完成，并未盯著問題找原因，從根本上解決問題。

二、對資金管理進行財務監督原則

1.資金管理的規范化原則。對單位資金管理進行財務監督，要以國家的法律法規為依據，以被監督單位適用的會計制度為基礎，以財務監督內容為核心，使財務監督有法可依、有章可循，切實查找、糾治違規違紀行為，阻塞管理中的漏洞，以規范化監督保障資金的規范化管理。2.資金管理的統籌性原則。單位資金管理涉及內容很多，開展財務監督要主次分明，統籌安排。單位經濟活動的特點反映出資金管理不同的側重點，比如基建單位，經費收支頻繁、金額較大，那么經費來源、支出的報批、審批、收付方式、程序以及資金存儲就是資金管理的側重點，也是監督檢查的重點；對于預算外經費單位，經費收繳、使用，賬戶管理，特別是票據使用、管理就是監督檢查的重點。因此，在開展財務監督時，要根據單位任務、職能特點，統籌考慮資金管理的側重點，合理規劃實施監督檢查方案，提高監督檢查效率。3.資金管理的科學性原則。對單位進行財務監督是一項科學性很強的工作。一是實施財務監督和如何實施財務監督有整套科學理論做支撐，涉及財經、金融、管理、審計等主要學科以及信息、計算機等相關學科。二是財務監督的人員要求具有很高的職業素養和有效執行財務監督的能力，具有科學嚴謹的工作態度和與時俱進的工作方法。三是實施財務監督的目的是促進單位科學合理地控制使用經費，依法依規理財，提高資金管理水平。4.資金管理的時效性原則。單位開展財務監督應考慮監督檢查的時效性，盡早發現問題，盡快解決問題，避免發生問題。一是把對單位進行財務監督納入年度工作計劃統一安排，按部就班、合理有序地開展財務監督工作，使得資金管理的方方面面始終在宏觀監控之下，嚴防發生問題。二是根據專項檢查的要求、時間節點有針對性地開展財務監督工作，對存在的問題進行集中清理整治，防止違規違紀問題的發生。三是結合一段時期內反映較為突出的問題開展財務監督，及時查清問題原因，妥善解決，促進單位加強資金管理。同時總結經驗教訓，形成規章制度予以規范，避免以后同類問題的發生。

三、加強資金管理的對策措施

1.強化資金安全管理責任意識?！百Y金安全無小事”，資金的安全運行，是單位財經工作的首要問題，是單位安全管理的重要環節，事關單位建設的大局，一旦出現問題，就會造成很壞的政治影響和嚴重的經濟損失。一是樹立領導干部財經法紀觀念，各級應當把基本的財經知識和財經制度列入干部晉級培訓和考核內容，提高領導干部科學理財的能力，增強領導干部的財經法制觀念，確保根源不出問題。二是依據財經法規，明確權責，抓好落實，做到常抓、常議、常過問，形成各司其職、各盡其責，監管無縫隙的良好運行機制；抓好考評監督，逐級簽訂責任狀，牢固樹立“底線”意識，增強資金安全管理的主動性。三是抓好資金常態化管理工作。充分發揮典型案件的警示作用，教育各級切實筑牢資金安全意識，在任何時候、任何情況下都保持高度警惕，不能有絲毫松懈。要克服麻痹思想和厭煩情緒，按規定落實好崗位職責，認真分析單位資金安全形式，查找不安全的因素和隱患。針對新形勢下資金安全管理中出現的新情況和新問題，要及時研究制訂對策和措施，認真加以糾正和解決，必要時采取通報等方式教育警示，促使各級切實提高思想認識，確保各項工作和規章制度落到實處。2.嚴格落實內部監督制約機制。監督制約機制是確保資金安全的“硬”措施，任何一個環節失去監督，都會產生漏洞，就會存在風險，因此，必須嚴格落實各項監督制約機制，絲毫不能放松。一是要落實業務內控制度，強化崗位分設分管，嚴格按制度、按程序、按權限辦理業務，不能為圖工作方便而變通簡化程序，給有非分之想的人留有可乘之機。會計和出納人員要做到崗位分工明確，支票與印鑒分管、票據保管和使用分開、開票與收款分管等不相容工作分離要求；堅持會計出納定期對賬，要健全完善審查復核、賬目核對和銀行存款定期核查機制，特別是財務部門領導必須復核，并履行簽字手續；完善出納崗位定期輪換制度，目的是通過資金、賬目等清理交接，及時發現資金業務辦理中可能存在的漏洞，降低資金管理風險。二是堅持抓好檢查監督，每年組織財務檢查，把資金安全管理列為重點內容進行檢查，其目的不是揭短亮丑，而是發現苗頭隱患要及時遏制，發現漏洞問題要嚴肅處理，始終確保資金在良性軌道上運轉，真正把檢查當成發現問題、促進工作、落實制度規定的有效手段，當成維護財經法規、嚴肅財經紀律的重要契機。三是發揮審計監督的威懾力，對資金活動進行實施經常化、制度化的監督檢查，并在深入細致上下工夫，對單位資金管理的側重點進行十分專業的檢查核實，展開必要的審計調查，從而達到對經費管理的合理、合規、有效。同時建立審計監督責任制，凡因監督檢查不力出現問題的，除追究當事人責任外，還要按職責分工追究有關人員責任，確保資金安全不發生任何問題。3.結合信息化技術抓好資金安全管理。信息技術的發展，使得賬務處理系統、信息數據報送系統，賬戶管理系統、票據管理系統等各種應用系統更加科學化、智能化，實現相互制約，相互印證，資金管理漏洞大為減少。一是財務主管部門與銀行合作，實現對賬戶、資金往來的遠程監控，及時鎖定異賬戶和資金。二是在財務實踐中，工作要求、財務制度、社會發展、人員素質等各種因素影響，經常會暴露出這樣或那樣的問題，在資金管理上一一體現出來。通過信息化技術，對存在的問題有針對性地開展監督檢查，達到及時糾正錯誤，降低損失，有效解決日常現實問題的目的，是更具發展空間和現實要求的方法，也是資金管理與監督的發展方向。三是我們應充分利用現代信息技術、網絡環境和信息資源，依托計算機設計開發適應財務人員日常工作需求的模擬訓練系統，在培訓形式上加強靈活度，在培訓內容上加強針對性，在培訓資金上節約成本，從而強化資金安全管理。4.加強業務交流提高財務人員素質。一是拓寬高等院校培養主渠道的潛力，在用好總部下達的送學計劃指標、選拔優秀財務干部進校深造的同時，根據缺什么補什么，用什么學什么的原則，根據在職財務人員學歷層次、年齡結構、知識結構、工作年限等情況，按不同層次進行分類，積極借助高等院校師資、設施等優勢，采取聯合辦班、委托培訓等形式，制定繼續教育規劃，確定階段性培養目標，逐步實現財務干部繼續教育經?；?、等級培訓制度化。二是建立財務人員業務交流機制。充分發揮網絡優勢，依托財務綜合管理信息系統及軍財工程，建立財務人員的業務交流平臺，優勢互補，資源共享。鼓勵財務人員提出在實際工作中遇到問題，同業務主管人員進行解答，這樣對于促進財務人員提高整體素質、規范財務業務、加強上下級工作交流，具有十分重要的實際意義。

作者:王雙 單位:黑龍江省邊防總隊后勤部

參考文獻：

[1]張桂英.貨幣資金安全管理小議[J].科技創新導讀,2010

財務監督檢查方案范文2

實行國庫集中支付制度，就是以國庫單一賬戶體系為基礎，以健全的財政支付信息系統和銀行間實時清算系統為依托，在預算單位動用財政性資金購買商品、勞務和支付款項時，由其提出申請，經國庫集中支付機構審核后，將資金通過國庫單一賬戶體系支付給收款人。

目前，國庫集中支付制度還在不斷完善之中，納入國庫集中支付的資金也僅僅是財政撥款部分；在運行過程中，也還存在一些困難和問題。但是，必須看到實行國庫集中支付制度是我國財政管理制度的又一項重大改革，有著十分重要的意義。實行財政國庫集中支付后，國庫集中支付執行機構及財政核算中心的工作職責也就隨之發生了變化，如何對預算單位進行財務監督，全面推進此項工作的順利實施，是我們必須思考和回答的問題。只有在實際工作中處理好這些問題，才能更好地完善財政國庫管理，推動財政工作服務于構建社會主義和諧社會。

一、國庫集中支付財務監督中存在的主要問題

(一)國庫支付中心的監督職能尚未發揮到位

國庫支付中心對超標準的開支及不符合《現金管理條例》的提現缺乏必要的監督。國庫集中支付更側重于把監督寓于服務之中，不但要服務，而且還要監督，應該為財政資金的安全運行和部門預算的有效執行提供強有力的保障，否則，起不到改革應有的作用。一些單位的差旅費、會議費、招待費超標，有的單位把授權額度甚至全部提現，這加大了現金違規的可能性。

(二)國庫集中支付中直接支付量占總支付量的比重偏低

根據財政部《財政國庫管理制度改革試點方案》(財[2001]24號)規定財政資金有直接支付和授權支付兩種支付方式。其中直接支付的范圍包括工資支出、購買支出以及中央對地方的專項轉移支付，撥付企業型項目或大型設備采購的資金等，以及各類轉移性支出，都要直接支付到供應商或用款單位。從實際看，對工資支出、政府采購支出基本實現了直接支付，但一些自主進行的采購活動和部分工程項目支出仍作為授權支付處理，部分工程項目支出未納入直接支付范圍。預算執行的約束力不強等因素使得直接支付的比率偏低，影響財政監督職能的充分發揮。

(三)“小金庫”仍未絕跡,有抬頭的可能

在剛實行國庫集中支付時，取消了各預算單位的原銀行賬戶，由于單位不知改革的深淺、紀律的嚴肅性程度，“小金庫”一度不再存在。但隨著財政國庫管理制度改革的實施，一些單位領導感到，用款不如改革之前自由且檢查風聲不是太緊，開始想方設法搞自己的“小金庫”。據有關人員反映，一些單位有的以個人名義設“小金庫”；有的存入未實行集中支付的所屬機構等。原因是監督部門缺乏必要的監督檢查，即使發現單位開設有“小金庫”，對其處理的程度不夠甚至不聞不問，這又助長了其它單位攀比的想法。

(四)國庫支付工作的系統網絡化、電子信息化程度不高

目前,以財政部門為中心的預算資金管理信息系統成熟程度不高，財政管理信息系統和銀行系統建設也比較滯后，無法很好地滿足各方面的要求。

二、對預算單位進行財務監督的幾點建議

(一)增強單位負責人的國庫支付改革意識和會計責任意識，強化預算單位的財務管理

凡因財務管理工作不到位造成嚴重經濟損失的，要依法追究單位負責人和直接責任人的相關責任；有關財政審計部門要對各單位財務管理制度的建立健全及執行情況、國有資產的安全、完整和財政資金的有效運用等方面定期進行考核驗收及檢查監督，增強各單位負責人的會計責任意識；深入廣泛宣傳財會工作的重要性，讓更多的相關人員去重視財會工作。

(二)統一經費開支標準,嚴格按《現金管理條例》及相關制度辦理提現及其他支付業務

建議財政部門應依據國家的有關規定，結合當地實際，盡快制定一套切實可行的行政事業單位津貼、補貼、獎金、差旅費、會議費等經費的開支標準，并經常監督檢查，促使各單位嚴格執行，對違規的單位要減少其相應的預算指標，從而遏制一些單位在費用支出上嚴重失控、互相攀比、濫發錢物等不良現象。受理審核人員不但要熱情報務，而且要嚴格執法，嚴格按《現金管理條例》及相關制度辦理提現及其他支付業務。

(三)擴大直接支付的范圍，提高國庫集中支付中直接支付所占的比例

完善政府采購辦法。政府采購預算的編制應盡量與部門預算同步，嚴格按照《政府采購目錄》實行政府采購，把游離在直接支付執行范圍之外的采購項目和工程項目納入到直接支付中來。從內部監管來說，財政部門要從預算編制、下達、資金撥付到資金使用全部過程進行監管。整個預算編制與執行要求授權清晰、職責分明、監控到位，使預算真正成為監控資金安全、高效的制度保障。發揮財政監督職能，使國庫集中支付的優越性得到充分發揮。

(四)監督部門加強監督檢查

組織紀檢、監察、財政、審計、人行等部門，定期對預算單位的銀行開戶情況進行拉網式檢查，設舉報電話，對舉報人保密，并給予適當獎勵。對檢查及舉報中發現的“小金庫”現象，對其單位負責人從嚴處理，追究其相應責任，避免財政資金的“體外循環”，以有利于節約財政資金,從源頭上預防和遏制各種腐敗現象的滋生。

財務監督檢查方案范文3

（一）相關財務制度未完善，財務工作未規范

目前，諸多中等專業學校過度重視學校的招生和教學質量而忽視了財務管理的重要性。所以財務內部制度未完善，相關的財務工作也沒有根據國家財會制度和相關的規范來進行。因此，在財務制度主要存在的問題便是以下幾點：第一，中等專業學校的內部財務監督尚未健全。沒有建立健全中等專業學校內部控制體系，雖然某些學校建立相關的財務制度，但是這類財務制度的主要作用便是應對上級部門的檢查，并沒有太多的實際作用。第二，沒有根據《會計基礎工作規范》來嚴格執行相關工作。原始憑證的審核程序不規范，報銷混亂的狀況頻繁發生等，進而對中等專業學校會計核算的真實性和有效性產生嚴重的影響。

（二）財務監管存在缺陷，制度未健全以及財務透明度低

對中等專業學校是否能夠健康可持續發展起著重要因素的便是財務監督管理和制度的完善程度。諸多中等專業學校的內部控制體系尚未完善，財務管理也沒有形成較好的運行系統，同時也沒有設立專門的監督機構來監督學校的財務。此外，由于部分事項的檢查頻繁，那么對學校的整體的財務經營狀況和資金的使用渠道的監督便減少。根據監督初始目的所知，其具有突然性和應付性，但是這類監督往往是應付上級部門的檢查。而且中等專業學校的資金主要來自于國家相關部門的撥款，也有部分來源于企業的捐助，但對于資金的使用上學校的獨立性和運行性較高，因此可以其財務監督管理存在較大缺陷。

（三）相關財務人員從業水平較低，沒有正確樹立財務管理意識

目前，諸多中等專業學校沒有科學合理配置專業的財務人員，某些現有財務人員也沒有掌握過硬的財務專業知識和財務技能。比如，某些人員專業不是會計或者財務管理，也沒有經歷過專門的財務培訓和專業知識的學習，以及其沒有充足掌握專業知識理論和嚴重缺乏相關的實際經驗，這是和中等專業學校所預期標準存在較大差距，因此提高相關財務工作的整體能力者已經是較為嚴重事情。

二、提出對中等專業學校財務管理方面所存在問題的解決對策

（一）完善科學有效地財務管理制度，嚴格規范財務工作

健全財務管理制度可以促進中等專業學校有效實施財務政策和貫徹相關財務方針。因此中等專業學校需要有效把握以下幾個方面的工作：第一，清楚的認識到中等專業學校是屬于事業單位，因此在建立健全學校內部財務管理體系和制定相關財務方針時，需要遵守《事業單位會計制度》等相關的法律制度和結合本校的實際狀況，從而建立起較為嚴格財務管理制度，固定資產管理制度，現金管理制度，財務收支出管理規則，財務相關票據審核制度等完善的財務管理體系，同時也需要建立相關配套財務約束機制，使得中等專業學校在進行執行相關財務工作的時候得到嚴格的規范，避免出現不必要的損失。第二，相關財務人員必須掌握專業財務知識和熟悉各類的相關財務方面的法律法規，都是根據相關法律法規來進行財務工作，從而提高中等專業學校的財務管理水平。

（二）健全中等專業學校財務監督制度，提高財務透明度

中等專業學校需要設立獨立于任何部門的監督機構，使之對于中等專業學校全部的財務活動進行有效地監督。改變傳統財務思維，將“先支出再審核”轉變為“先審核再支出”，將財務監督由事后的不定期的部分監督檢查轉變為事前，事后的整體性的監督和指導，同時也需要做好學校平常的審計工作，及時發現相關問題，并向上級提出相應的解決方案，這樣有利于完善學校內部財務管理制度，避免不必要的損失，以及提高會計信息的真實性和有效性。最后還需要做好財務預算管理知識的宣傳工作，以便于統一管理和強化預算分析。

（三）建設出一支優秀的財務管理隊伍，增強財務管理人員的財務意識

人員素質的提高有助于促進團隊整體的發展。第一，需要加強對財務人員從業素質的教育，使得具備優秀的從業道德和掌握專業知識技能，從而形成良好的工作作風。第二，不斷對會計人員進行培養，由于當前經濟形勢較為復雜多變，導致出臺諸多相關財經類的法律法規，那么這邊要求財務人員不斷去學習和熟知新的法律法規，避免出現違反法律的行為。此外，還需注意對財務人員以績效為主的多方面，多層次的考核。健全學校相關財務人員的考核機制，有助于提高財務人員的綜合素質。而且，財務人員必須熟悉和清楚的知道財務工作并不是局限于財務會計的記賬，編制等，還應當將其有效的運用到中等專業學校的各個方面當中。

財務監督檢查方案范文4

關鍵詞：資產管理 股權投資 財務管理

引言

近十年來，我國高速公路經營公司盈利豐厚，現金流充盈，自然成為對外投資的生力軍，但受國情政策和行業特點所限，他們對外股權投資的管理現狀卻不容樂觀。下面主要從五個方面闡述高速公路經營公司對被投資企業的財務監督管理工作。

一、 協助被投資企業建立風險預警和內部控制制度

高速公路經營公司應以風險監管為主線，完善被投資企業治理結構，按照投資領域的行業特點和監管要求幫助被投資企業建立健全涵蓋資本風險、支付風險、資產質量風險、市場風險、關聯交易風險、業務風險等在內的財務風險控制制度，并按審慎經營原則，及時準確全面地識別、計量、監測和控制財務風險，提高被投資企業自身防范、識別、處置風險的能力。督促被投資企業構建以風險管理為核心的內部控制體系，確保其在資產、人事、業務、財務等層面都有健全的內部控制制度并保證有效執行。協助被投資企業建立一套財務風險預警系統，選擇高敏感性的重點預警指標，以便預警指標體系能夠全面、真實地反映企業所面臨的財務風險的狀況。高速公路經營公司協助被投資企業要從不同的角度綜合考慮風險防范控制策略的制定和實施，既要保證被投資企業已經出現的風險損失能夠及時予以消除和化解，又要提高被投資企業防范控制財務風險的能力和水平，最終保障被投資企業的長期生存和持續發展。高速公路經營公司自己也應建立對外股權投資風險評估機制，制定相應的應急預案，安排必要的風險防范資金，以加強風險防范能力。

二、 建立被投資企業財務管理報告制度

1、建立內部財務管理報告制度。被投資企業應根據自身發展的需要，合理籌集資金、有效營運資產、控制成本費用、規范收益分配及編制財務會計報告，并制定相應的內部財務管理制度，加強財務監督和財務信息管理。被投資企業應在內部財務管理制度正式執行之日起30天內向其股東——高速公路經營公司報送相關財務管理制度。

2、建立主要財務指標和重點監管指標分析報告制度。被投資企業應按其股東——高速公路經營公司的要求及時報送季（月）度報告、年度財務預算、決算和財務分析報告，年度財務決算報告必須經具有相應資格的會計師事務所審計。高速公路經營公司財務部門應根據上報的財務信息進行分類匯總、分析和評價，掌握被投資企業財務運行狀況，及時發現問題，與被投資企業共同制定相關問題的對策。

3、建立重要財務事項報告制度。重要財務事項包括：固定資產、在建工程管理，不良資產和呆賬核銷管理，企業改制、重組、上市、合并、分立、增資減資、引入戰略投資者、產權轉讓、設立子公司、關閉等，以及可能導致企業實際控制權發生變化的事項等。被投資企業應在上述事項發生之日起30日內，向其股東——高速公路經營公司報告，并報送相關重要財務事項辦理情況資料。

三、建立被投資企業薪酬方案和長期股權激勵方案報告制度

充分的市場選擇機制可以保證經理人的素質，并對經理人行為產生長期的約束引導作用，因此對經理人提供股權激勵符合股東的利益。高速公路經營公司應建立有效激勵機制，根據實際情況適度放開被投資企業長期激勵的閘門，改變目前現金為主的薪酬構成，減少短期收益，增加長期收益，指導被投資企業建立與當地實際情況、行業水平以及企業自身經營情況相符合的薪酬管理制度和長期股權激勵制度。同時，增加高管薪酬透明度，要求提供公司財務狀況和高管薪酬的對比圖，以及所有員工年度薪酬中間值和公司CEO年度薪酬的比較，以促使被投資企業按照經營業績向高管支付合理的薪酬。

四、建立被投資企業績效評價基礎資料報告制度

正確評價企業的經營結果和經營者業績是經濟管理工作非常重要的基礎和前提，也是經濟管理工作成敗的關鍵之一。我國當前實施的企業績效評價，實質上是按照市場經濟要求實行的一項企業監管制度。被投資企業應于年度終了后，根據年度會計報表資料，填報企業各項財務指標值，并將績效評價基礎資料報送其股東——高速公路經營公司財務部門。高速公路經營公司財務部門應認真審核被投資企業績效評價材料有關數據的真實性、完整性和合規性，和其他部門一起匯總分析被投資企業整體績效情況，綜合得出企業經營效績和經營者業績的基本結論。評價結果將作為考核被投資企業業績、加強對外股權投資管理、確定被投資企業負責人薪酬和下個會計年度公司發展規劃的重要依據。

五、建立對被投資企業定期或不定期的財務監督檢查制度

財務檢查是財務監管的重要方法和手段，是減少信息不對稱、降低成本以及保護所有者利益的有效方式。高速公路經營公司應結合日常財務監管，有計劃、有重點、分步驟地組織專人對被投資企業的財務執行情況等問題進行專項檢查。對于財務檢查中查出的差錯及發現的問題，要區分不同情況、不同性質，有針對性地提出不同的處理意見，督促被投資企業認真負責地加以改正，及時做好善后處理，嚴格執行財務制度及財經紀律。

總之，在我國當前階段，高速公路經營公司對外股權投資管理應堅持審慎監管原則，充分借鑒各行各業監管改革的成功經驗和好的做法，尋求一條適應自己發展的監管思路和體制。

參考文獻：

[1]財政部、交通部，高速公路公司財務管理辦法，(1997)財工字第59號

財務監督檢查方案范文5

抓引導，宣傳監事會職能

一年來，吉煤集團監事會多渠道、多形式地強化宣傳監事會的法律地位和職能作用。強化政策引導：印發了《監事會法律法規匯編》、《標尺與準繩》手冊，從法律層面介紹了監事會的作用和依法監督的重點內容。強化理論引導：創辦了《監事信息》內部季刊。強化言論引導：利用《監事信息》等平臺，先后刊發了各級國資委領導有關監事工作的講話和文章。強化會議引導：監事會在2009年度監督檢查工作中，第一項工作就是召開動員會議，詳細闡述監事會監督檢查的法律依據、主要內容、方式方法和具體要求。強化典型引導：將興業銀行、中石油監事會等成功范例和三九集團的治理失效兩種典型作對比，既展示了成功監事會的主要經驗和做法，也坦然面對監事會制度在我國所遭遇的尷尬局面和存在的主要障礙，引導大家對如何發揮監事會作用進行思考。

抓調研，掌握監事會底數

調查現狀，摸清監事會的組織基礎。吉煤集團監事會采取實地調查、召開座談會及問卷調查等，掌握了直屬企業監事會工作現狀。

調查直屬企業現狀，奠定監事會的工作基礎。吉煤集團監事會收集整理了各成員企業的經濟信息。此外，對集團安全生產、經營管理、財務收支情況等每季度進行一次調查研究。

了解全國現狀，筑牢監事會的謀劃基礎。在《國有企業監事會制度》、《國有企業外派監事會十周年回顧》、《董事會》等上查閱了大量文章，廣泛了解各地監事會工作。在調研的基礎上，吉煤集團監事會確立了“保證中心目標一致，保證依法監督到位，保證資產保值增值，保證集團上下和諧”的工作目標，以及“堅持依法行權、規范運作、公平公正、履職盡責”的工作原則，形成了以財務監督為重點的整體工作思路。

抓制度，構建監事會體系

監事會高度重視建章立制，編制了監事會《操作與務實》手冊。監事會決策程序方面，制訂了《監事會議事規則》。工作方式方面，制訂了《監事會工作規范》和《關于開展當期監督工作的實施意見》。監督內容方面，制訂了財務會計工作、領導班子及主要負責人業績評價辦法（2010年8月，明文規定《集團公司領導班子及主要負責人年度業績評價報告》報告的內容監事會不得與企業交換意）等7個監督檢查辦法。監督保障方面，制訂了《關于向監事會提供集團公司主要經濟信息的實施意見》。工作程序方面，制訂了《監事會日常工作和監督檢查工作流程》。交換意見方面，制訂了《吉煤集團監事會與企業交換意見辦法》、《交換意見方案》和提醒函范本。服務企業方面，建立了季度經營分析制度和調研制度，提出宏觀對策與建議。工作創新方面，先后創辦了《監事信息》雜志、監事網站等平臺，使監事會工作有聲有色。行為準則方面，制訂了《監事會主席巡視制度》和監事人員《十要十不要工作規范》，明確了監事會及工作人員的工作要求和紀律。要求監事樹立“三真”的工作態度，即親企要真履職盡責，不折不扣；愛企要真轉變作風，求實干事；利企要真監督檢查，保值增值。體系、制度、程序、行為的規范，使監事會工作有了實實在在的抓手，對各級企業形成了有效制約。

抓檢查，樹立監事會形象

吉煤集團監事會確立了“自覺與企業目標上同向，工作上合拍，行動上一致，在關鍵時刻頂得上去、幫得上忙、管得上用”的工作原則，通過日常監督與集中檢查，樹立了監事會服務大局、發展、穩定的形象。

一是認真開展調研分析。堅持每季度對集團生產、經營、財務收支等情況進行一次調查，形成經營分析報告。今年3月份的年度經營分析提出了“十個下功夫”的建議。

二是深入開展專項檢查。在日常監督的基礎上，堅持以財務監督為核心，深入開展集中檢查。去年監事會4次參加集團審計委員會組織的直屬企業負責人離任審計，以及集團紀委組織的舉報案件查證。去年直屬企業監事會共進行不定期和專項檢查30次，與企業交換意見10次，實現了“監督檢查領域不斷延伸、程序不斷規范、工作不斷推進、成效不斷顯現”的目標。

三是全面開展年度檢查。對于2009年度監督檢查，監事會提出了在檢查過程中要做到“行動上更有影響力，監督上更有說服力，形象上更有親和力，威信上更有感召力”，堅持“依法操作、實事求是、重在提醒、志在發展”的檢查原則。財務組從企業管理、內部控制、財務信息等方面開展實質性檢查；考評組通過查閱資料和問卷調查，對班子和高管人員進行評價。對班子評價分為“戰略決策、管理控制、運營執行、職業操守、經營業績”等5個方面25個指標；對高管人員的評價分為“經營業績、領導能力、品質作風、廉潔從業”等4個方面20個指標。經過40天的工作，監事會提交了10份監督檢查報告，提出了6大類共128個問題，與集團交換意見63條。

抓環境，凝聚監事會合力

日常工作中，吉煤集團監事會創立并遵循“三和理論”，即對上要“和禮”，爭取政策，爭取支持，爭取理解；對中要“和諧”，和諧班子、和諧隊伍、和諧機關；對下要“和情”，合情依規，合情共事，合情一心，始終把促進集團上下齊心協力、共克時艱、確保發展作為監事會工作的出發點和落腳點。

處理好與省國資委的關系。吉煤集團監事會與國資委監事會工作處保持密切聯系，經常請示匯報工作，遇到問題及時咨詢，取得了工作上的直接指導和支持。

處理好與監督對象的關系。要完善法人治理結構，就需要正確處理監事會與董事會、經營層的關系。吉煤集團監事會主動與董事會和經營層溝通，重大事項和重要活動提前通報，與之形成了互相支持、互相促進、相輔相成的工作氛圍。董事會認識到位，大力支持、積極配合，主動與監事會溝通情況，聽取監事會的意見，為監事會創造了良好的工作環境。

處理好與內部監督機構的關系。為推動集團紀檢監察、審計、職代會等內部監督機構相互溝通、相互銜接、協調一致，吉煤集團監事會與其做到了“四個協同”，即監事會與審計、紀委、監察、職代會等機構的協同，致力于構筑大監督格局。通過列席相關部門會議和文件傳閱等途徑，及時了解重大情況，交換工作意見，實現了整合資源、信息共享、互相支持，形成了監督合力，提高了監督效果。

處理好與外部監督機構的關系。為提高監事會監督檢查效率，監事會與會計師事務所建立了工作聯系。在2009年度監督檢查過程中，與進行年審的會計師事務所保持密切聯系，參考和利用其審計結果，有重點、有針對性地開展檢查，節約了檢查成本，提高了工作效率。

財務監督檢查方案范文6

關鍵詞：財務稽核；重要性；改進

中圖分類號：F23

文獻標識碼：A

doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.16.050

財務稽核是公司內部財務稽核機構和人員以國家法律法規、企業會計準則、企業內部控制相關規范以及公司規章制度等為依據，對本單位及所屬單位財務收支的合法性和合規性、財務信息的真實性和完整性、經營活動的效率和效果、內部控制的合理性和有效性等實施的財務監督和檢查。

1 供電企業財務稽核的重要性

1.1 財務稽核是供電企業提高財務管理水平的重要手段

通過組織開展財務稽核工作，供電企業能夠及時糾正或者制止日常會計核算工作中的疏忽、錯誤，有效地防止差錯和舞弊，保證會計資料的真實、準確，提高會計核算工作的質量，保證財務工作的效率和效果。

1.2 財務稽核是供電企業強化財務內部控制的一項重要工作

通過組織開展財務稽核工作，供電企業能夠實時監控財務收支行為，及時發現經營管理問題和內部控制薄弱環節，糾正違規行為，促進企業提高經營管理水平，確保企業持續健康發展。

1.3 財務稽核是供電企業防范財務風險的重要手段

通過加強財務稽核工作，有利于供電企業建立財務風險預警機制，有利于供電企業按照分工合作、科學管理的原則來防范財務風險，完善財務風險防控機制。

2 財務稽核在供電企業管理中的應用

2.1 完善財務稽核制度

為落實依法治企工作要求，進一步規范財務稽核工作，加強公司系統各單位財務、會計基礎管理工作，進一步提高財務管理水平，強化企業財務監督工作，健全企業內部監督機制，正確評價企業的經營成果，保障公司經營戰略目標的實現，公司總部統一制定了財務稽核管理辦法。辦法對財務稽核的組織機構與職責分工、工作內容與方式、工作程序、要求、監督與考核進行明確，為公司系統組織開展財務稽核工作提供了制度保障。

2.2 財務稽核工作的組織

供電企業的財務稽核工作按照統一組織、分級負責的原則實施。公司系統各單位按照《中華人民共和國會計法》和公司“三集五大”體系建設要求，建立健全財務稽核組織體系，確保財務稽核工作有序開展。公司總部和省級公司在財務部門內設財務稽核機構，其他單位根據需要在財務部門內部設置會計稽核崗位，配備專職或兼職稽核人員。

2.3 財務稽核工作計劃

精心的組織和周密的計劃是保證完成各項財務稽核工作的前提。公司系統各單位應根據上級單位年度財務稽核重點，結合本單位的實際制定本單位財務稽核工作規劃和年度工作計劃。在財務專項檢查工作開展前，要針對稽核工作需要制定合理的實施方案，選擇專業的稽核人員，組成專業的稽核小組，了解被稽核工作單位的實際情況和工作關鍵點、明確財務稽核重點內容、縮小抽樣范圍、提高稽核工作效率和工作效果。

2.4 財務稽核工作方式

按工作方式供電企業的財務稽核分為日?；伺c專項檢查。其中日?；耸枪╇娖髽I自行組織實施的常規性、持續性財務稽核，由財務稽核崗位每月對會計憑證、賬簿、財務報表等相關會計資料，以及對會計崗位設置、會計核算、財務報告、檔案管理等的審核，促進日常財務工作的真實、合法、合規。財務專項檢查是由供電企業組織實施的，針對工作中某一或某些方面的重點問題，對所屬單位進行的監督檢查。

按組織方式供電企業的財務稽核分為在線稽核與現場稽核。在線稽核是稽核工作的輔助工具和有效手段，是通過運用計算機網絡、通訊網絡等現代科學技術，借助由基礎數據庫、規則庫、知識庫、人員庫等功能模塊，實施的在線稽核和監控，在線稽核目前已經成為供電企業財務稽核的主要方式?，F場稽核是稽核人員直接深入到現場進行監督檢查的一種形式。

2.5 加強財務稽核隊伍建設

高素質的稽核團隊是保障財務稽核工作實效的關鍵，公司系統建立統一的財務稽核人員信息管理庫，對稽核人員實行統一管理和調配，根據當前形勢的變化和有關管理、制度的變化，有計劃的對財務稽核人員進行專業、針對性的培訓工作，擴大財務稽核人員隊伍，增加財務稽核人員的知識儲備，不斷提高財務稽核人員稽核監督水平。

3 當前供電企業財務稽核工作存在的不足

3.1 在線稽核規則需要進一步完善

供電企業在線稽核目前存在稽核規則設計不合理，稽核規則無法滿足實際需要，稽核結果有誤等問題，需要對稽核規則進行更新維護。

3.2 業務稽核的深度和廣度需要進一步擴展

隨著供電企業財融合工作的逐步推進，物資、工程、電價等前端業務的規范性對財務的規范性起到關鍵的決定作用，需要重點關注物資采購計劃編制是否準確、合理；是否存在物資積壓，是否及時盤活利庫；工程預算編制是否準確，驗收決算轉資是否及時；營財數據是否一致等高風險環節。

3.3 財務稽核的預警功能需要進一步加強

供電企業財務稽核目前主要體現在事后查錯糾弊，對庫存物資居高不下、項目超預算仍繼續發生支出、工程項目未按時間節點投運、轉資、關閉等重要經濟業務及關鍵環節未能及時提示報錯，實現預警監控。

3.4 財務稽核成果的應用需要進一步深化

當前供電企業財務稽核發現問題的整改很大程度還存在整改問題，未能系統的對出現問題的該類業務從源頭進行規范，并做到舉一反三，未能充分體現財務稽核成果的應用對健全內部監督機制，防范和化解經營風險的作用。

4 供電企業進一步規范財務稽核工作的改進建議

4.1 是完善稽核規則，提升稽核規則實用性

在線稽核應自動設置稽核公式，每月定時稽核，及時反饋稽核內容，以便及時改進工作，增強在線稽核在各供電企業的適用性、易用性。

4.2 是財務稽核向前端業務延伸，提升業財融合度

財務稽核的重心由財務向業務傾斜，與各個業務系統銜接要更加緊密，重點關注物資采購計劃編制準確性、合理性；物資盤活利庫；工程預算編制準確性，驗收決算轉資及時性；營財數據一致性等高風險環節，并能反饋一些指導性的處理意見。

4.3 是建立事前預警機制，提高財務稽核的風險防控能力

擴展財務稽核的預警功能，使財務稽核從事后發現向事前防范轉變，從查錯糾弊向風險防控轉變，促進供電企業各層級的經營管理者、參與者增強依法治企意識。

4.4 是加大財務稽核人員配置，提升財務稽核力度

各級供電企業均應加大稽核人員的配置，配備足夠的專責、全面分析系統內風險點，確保財務稽核工作切實落到實處，促進財務稽核力度的提升。

4.5 是加大監財聯動，提高稽核成果的應用

在開展財務專項檢查活動中監財聯動，在規范供電企業財務管理工作的基礎上，達到強化財務監督職能，健全內部監督機制，防范和化解企業經營風險的目標。

5 結束語

財務稽核工作對供電企業規范財務管理意義重大，因此供電企業要不斷總結財務稽核工作的規律、經驗和不足，通過財務稽核工作的有效實施，提高企業自身綜合競爭力，使企業更加適應市場經濟和發展的競爭，實現企業的可持續發展。

參考文獻