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往來款項清理工作方案范文1
認真做好財政收入組織工作，努力實現全市公共財政預算收入增長目標，密切關注財政收入質量效益指標，督促縣（區）進一步提高稅收占比，確保全年達到80%。科學合理地預測全市每月財政收入完成情況，為領導決策提供參考；加強收入考核，按照“每月通報，季度考核，當季兌現，年終總評”原則考核縣（區）財政收入組織工作，保證財政收入任務相對均勻地在月度、季度之間分解分布，避免收入增長出現大起大落，促進全市財政收入持續穩定增長，確保全年任務順利完成。
二、著力加強預算執行分析和決算管理
預算執行分析工作是財政國庫管理為全市經濟發展服務的具體體現，不僅要正常反映財政收支情況，更重要的是要針對經濟和財政收支運行過程中出現的難點、熱點問題加以剖析，及時提出建議和對策。首先，要做好日常旬、月報和預算執行分析工作，及時向領導報送預算執行相關報表；其次要密切跟蹤經濟運行態勢，關注宏觀政策措施，增強政策敏感性和分析針對性，善于從全局的廣度和領導的高度分析問題，善于從多維的視角和適當超前的思路提出建議；三是健全與縣區及市國、地稅等部門的信息共享機制，定期召開聯席會議，實現部門信息共享；四是拓展預算執行分析的深度和廣度，加強對收入和支出結構及因素的分析，進一步細化反映預算執行情況。加強決算數據的分析利用，做好決算對外公開的前期調研和準備工作，為明年實行決算對外公開工作打下扎實基礎。
三、大力推進財政國庫管理信息化建設
進一步完善財政國庫管理系統功能，加強業務系統建設、升級、維護、推廣，切實強化財政國庫管理的信息技術支撐。完善財稅庫銀橫向聯網工作，升級“財政與人民銀行信息共享無紙化”系統，具體包括用款計劃、實撥資金、金庫報表、庫款余額、非稅收入入庫回單及對賬信息無紙化等等；研發并實施預算單位銀行賬戶管理系統，對預算單位銀行賬戶實行網上審批、年檢、備案制度，對預算單位銀行賬戶實現制度化、規范化長效管理；研究財政收入退庫、更正以及財政與預算單位業務無紙化需求；研究預算單位財務核算與部門決算編報工作一體化實施方案等。
四、繼續深化財政國庫集中收付改革
1、推進收入收繳改革。在全面升級財稅庫銀橫向聯網系統的基礎上，對我局非稅收入繳庫流程和方式進行改革，實行市級非稅收入電子繳庫，配合局相關處室做好非稅收入收繳工作，進一步完善非稅資金收繳、撥付流程，規范資金使用，提高工作效率。
2、推進公務卡結算方式改革。進一步推廣和優化公務卡結算方式相關流程，實施公務卡強制結算目錄，差旅費、住宿費、招待費和會議費等公務支出原則上都要使用公務卡結算.
五、認真做好財政決算工作，穩步推進決算批復與公開
認真做好財政總決算和部門決算編報工作，加大審核力度，切實提高全市決算工作水平。制定出臺《省市級財政決算工作規程》，按照“真實、準確、全面、及時”的決算工作原則，規范全局各處室職責分工，建立“國庫處牽頭組織，相關處室職責明確、分工協作”的財政決算工作機制，并選取部分市級預算單位開展部門決算批復試點，為下一步推進市級決算公開做好準備。
六、進一步提升財政國庫管理的業務水平
繼續強化國庫內控機制管理，完善各項操作規程，創新工作思路，提高管理水平。
1、研究制定《財政資金銀行存款管理試行辦法》。規范財政存款在銀行間分配，利用財政存款引導銀行增加市區企業貸款，提高服務質量。
2、做好權責發生制政府綜合財務報告試編工作。按照省廳工作部署，在全市范圍內全面推開權責發生制政府綜合財務報告試編工作，在2012年基礎上繼續做好市本級報告試編工作，制定工作方案，部署各縣（區）全面推開試編工作，并抓好業務指導和培訓工作，為以后全市范圍正式編制及決算公開打好基礎。
3、科學安全調度財政資金。按照《市本級財政賬戶及其資金調度管理辦法》要求，安全規范地調度和運作市本級財政資金。同時，科學有序地調度對區級往來資金，合理測算上解地區的資金上劃比例并組織實施，努力控制超調規模。
4、按照《省省本級財政賬戶及其資金調度管理辦法》等相關，進一步規范市本級、縣（區）和鄉鎮財政賬戶設置和管理，嚴控新增財政賬戶，進一步加強預算單位銀行賬戶管理，嚴格預算單位銀行賬戶開戶財政審批和備案管理。
5、夯實總預算會計基礎工作。執行《財政總預算會計基礎工作規定》，進一步提高總預算會計核算與管理水平，規范會計檔案管理，嚴格執行局內控制度，加強資金安全管理，提高資金運轉效率。根據省財政廳統一部署，在全市范圍內開展財政對外借款清查工作，及時清理往來款項和歷年陳賬，做好迎接上級財政部門檢查準備。
6、推進預算執行動態監控，完備相關制度辦法。根據預算執行管理需要，調整優化動態監控預警規則，規范核查處理流程，初步建立報告制度，切實發揮動態監控的糾偏、提醒、預防作用。繼續完善動態監控機制建設，制定動態監控相關制度辦法和內部操作規程。加強對市縣動態監控體系建設的業務培訓和指導。
七、切實加強國庫管理工作的指導和監督
加強對縣區財政國庫管理工作的指導。督促各地加快財政國庫管理機構和人員建設，盡早實現“三統一”；指導縣（區）盡快實現集中支付清算制改革；切實提高財政國庫業務的管理水平，規范業務流程，加強內控機制；繼續對縣區財政國庫管理工作進行考核評比，充分調動其工作積極性。對國庫集中支付行的財政業務辦理情況、各商業銀行非稅業務辦理情況進行監督，督促其提高服務質量，規范業務辦理。
往來款項清理工作方案范文2
關鍵詞：基層醫療衛生機構；財務管理；問題；對策
一、基層醫療衛生機構財務管理的重要性
1.促進醫療機構經濟效益提升基層醫療衛生機構收入來源是有限的，主要有財政撥款、上級補助收入、醫療業務收入等。因基層醫療衛生機構醫療業務中藥品、衛生材料實行零加成銷售，而藥品收入在基層醫療衛生機構業務收入中的比重仍然很大。如何通過建立高效的財務管理制度，降低支出成本，提高資金收支結余，對于基層醫療衛生機構經濟效益的提高至關重要。如何利用企業的管理模式發展基層醫療衛生機構，財務管理工作對單位資金分配起著決策和計劃的重要作用。建立健全財務管理制度，發揮資金的最大經濟效益，是基層醫療衛生機構最終目標。基層醫療衛生機構建立健全采購制度、資產管理制度、成本管理制度、預算管理制度、運營管理制度、績效評價制度等，依法依規規范經濟活動，提高經濟管理水平，發揮經濟管理的服務、保障和管控作用。2.促進基層醫療衛生機構管理水平提升財務管理在促進基層醫療衛生機構的發展中扮演了重要角色，如財務管理水平低，將導致醫療資源的浪費、醫療服務能力下降、職工節約意識薄弱、工作溝通協調不暢等。從2020年起全面實施“公立醫療機構經濟管理年”活動，并將其作為常態化工作，這是一項全面提升醫療機構管理能力、規范醫療行為的工作，其中財務工作最重要的內容是建立財務管理制度及內部控制等各項制度并有效實施。各項財務管理制度的建立與實施，提高了各項資金支出的績效目標，從而促進了基層醫療衛生機構的整體管理水平。同時，對財務管理提出了新要求和新挑戰，使其充分發揮財務管理的作用，達到業財融合的新目標。3.保障資金安全，降低財務風險在當今社會，電信詐騙手段無奇不有，為了單位資金安全，加強單位財務管理已是刻不容緩。建立健全財務管理制度，可以有效規避控制財務風險，避免因為財務問題危及醫療衛生機構運行的穩定性。在法律法規的監督下運行財務管理，避免基層醫療衛生機構財務人員、其他重要崗位人員、單位領導超越工作權限，甚至觸犯法律底線，保障單位資金安全，降低財務人員及其他人員違規違紀風險。我國多數基層醫療衛生機構入不敷出，財務管理問題層出不窮，為降低基層醫療衛生機構財政風險，提高自身的財務管理水平已迫在眉睫。
二、基層醫療衛生機構財務管理存在的問題
1.專業財務人員緊缺人才問題是困擾基層醫療衛生機構發展的一大難題，不論是財務專業人才還是衛生專業技術人才都非常緊缺。基層醫療衛生機構按照“一機構一專業財務”的配備都很難做到。財務人員的緊缺或財務管理力量薄弱導致基層醫療衛生機構未建立財務管理制度或財務管理制度建設不完善。基層醫療機構的財務人員目前大量的時間和精力都用在數據核算，部分基層醫療衛生機構的財務人員還兼任人事或其他辦公室工作，削弱了財務人員的管理職能。基層醫療衛生機構無財務管理人才，缺少在發展和管理方面的建議和意見，對單位的健康長遠發展形成阻力。2.對財務管理工作不重視財務管理工作在基層醫療衛生機構不受管理人員重視，缺乏財務管理意識，不了解財務管理的政策法規。基層醫療衛生機構都存在一個普遍的問題：“重業務收入，輕財務管理”，將財務工作列為普通的后勤工作，忽視了財務管理人員的管理職能。單位主要負責人對財務工作的認識仍停留在“核算和記賬”職能上，對財務管理的內容、價值以及財務管理疏漏帶來的風險認識不足。3.內部控制制度不健全財務管理工作正常運行需要健全的內部控制制度支撐，內部控制制度不夠完善，是大部分基層醫療衛生機構普遍存在的問題。內部控制制度大部分從網上下載后直接作為單位的制度文件，未結合單位實際情況進行細化和完善。內部控制制度不具有可行性、可操作性，無法落實落細，導致財務管理制度的建立與執行存在差距。基層醫療衛生機構未建立往來款管理制度，未定期開展往來款項清理工作，不能及時對長期應收應付的款項采取有效措施，導致呆賬、壞賬的發生。固定資產管理不規范，未定期開展固定資產盤點工作，未建立固定資產臺賬，對單位的固定資產使用狀況不清楚。基層醫療衛生機構內部控制制度的不規范，導致一系列的財務管理工作不到位，內部控制制度建設必須作為重要工作來抓。4.未有效開展內部審計工作區（縣）級財政部門工作繁多、人員不足，對基層醫療衛生機構的相關財務管理工作未開展培訓、督查和指導。本級審計部門未定期對基層醫療衛生機構組織開展工作，導致單位領導不重視，職工財務管理意識淡薄。大部分基層醫療衛生機構未建立內部審計制度，未成立內部審計領導小組，不能有效開展內部審計工作，導致財務管理工作中存在的不足不能及時發現，財務管理存在的缺陷不能及時整改完善。各級政府及衛生健康部門組織財務管理方面的培訓少，且具有針對性的財務管理幾乎為零。主管部門財務人員有限、財務管理能力匱乏，未有序開展對基層醫療機構的財務管理指導工作，不能達到預期目標。主管部門對基層醫療衛生機構的培訓力度不夠，基層醫療衛生機構的財務人員參加培訓的機會少、學習能力不足。基層醫療衛生機構財務人員遇到自身不能解決的財務管理問題，無處咨詢、無人指導，對推進財務管理工作造成一定影響。5.對上級安排的財務管理工作落實存在差距通過提高資金使用效益促進基層醫療衛生機構財務管理水平提高。國家下達全面實施績效評價工作方案及“公立醫療機構經濟管理年”活動，這兩項活動與財務管理工作都密切相關，但在基層醫療衛生機構執行不好。“經濟管理年”活動有助于醫療衛生系統加強財務管理與監督，不斷規范醫改新形勢下醫療衛生機構經濟行為，進一步建立財務管理和運行新機制。但基層醫療衛生機構執行該工作流于形式，將工作停留在報資料、報報表上。在醫療改革不斷發展下，對基層醫療衛生機構的績效評價工作也做了相關規定，但基層醫療衛生機構未建立健全績效考核機制，未有效落實績效評價對單位的發展目標。
三、加強基層醫療衛生機構財務管理的對策
1.加強財務管理人才隊伍建設（1）必須配備專業財務人員，財務人員具備一定財務法律法規、財務政策基礎，是開展財務管理工作的基本要求。（2）加強財務人員財務管理能力的提升，培養品德合格、專業素質扎實，具有良好的職業道德、良好的人際溝通能力和一線崗位適應能力，且具有一定創新精神和較強實踐能力的高素質技能型人才。（3）財務管理人員對基層醫療機構各項工作內容均要有所了解，這樣財務管理人員制定單位的財務管理制度才能符合單位實際，具有可執行性。（4）財務人員在提升財務管理理論與制度水平的基礎上，同步提升信息化水平。（5）加強財務管理人員的培訓。新《政府會計制度》實施以來，出臺了一系列的會計準則，加強對相關政策法規的培訓和學習，保證財務管理工作與政策同步更新。（6）建立基層醫療衛生機構財務管理人員的激勵機制，將職稱名額留一定比例給財務管理人員，績效分配上也要積極考慮財務管理人員的貢獻，讓管理層從思想上重視財務管理人員。加強財務人員考核工作，建立財務人員的繼續教育管理制度，促進財務人員進行學歷提升，提高財務人員的理論基礎水平。2.建立培訓和考核機制（1）定期組織基層醫療衛生機構管理人員進行財務管理相關培訓，使管理者的財務管理能力得到有效提升。（2）主管部門建立基層醫療衛生機構財務管理運行的考核機制，將各單位財務管理制度的建立與運行納入工作考核指標，考核結果直接影響各項經費的分配，督促各醫療衛生機構將財務管理工作落實落細。（3）建立基層醫療衛生機構班子獎懲機制，在院班子提拔使用時，將單位的財務管理制度的建立與運行狀況作為重要考核標準。對財務管理制度不健全、運行不暢的班子進行相應懲罰。（4）基層醫療衛生機構建立管理者帶頭，全員參與的財務管理氛圍，管理者積極帶頭參加財務管理的相關培訓和學習，使財務管理工作變被動為主動，從事后監督轉化為全過程管理。3.建立健全內部控制制度基層醫療衛生機構健全內部控制制度，促進財務管理規章制度建立與執行，使各項財務工作有據可查、有章可循。財務管理的整個過程離不開內部控制建設，內控制度規范財務管理流程，促進財務管理目標的實現，提高管理水平，實現財務管理與內部控制制度相互融合。強化內部控制約束機制，促進財務管理更加規范、更加有效。建立健全內部控制制度，重點完善以下方面。（1）建立全面預算管理制度，不論是收入還是支出都應進行預算管理，根據各收入來源及影響收入的各項指標等綜合評估各項收入的全年收入情況。針對單位各科室成本費用產生的類別，根據科室收入合理設置支出限額。（2）建立健全采購制度，設置資產采購流程及審批程序，合理資產配置，提高資產使用效益。（3）建立債權債務管理制度，建立債權債務臺賬，及時研究到期債權債務的處置方案，減少呆賬、壞賬的發生。（4）建立健全資產管理制度及物資管理制度，建立資產、物資管理臺賬，全面掌握資產的管理、使用、維護情況，物資出入庫管理規范、使用合理，定期開展固定資產、物資盤點工作，定期對固定資產、物資的使用進行評估，對資產使用不合理，物資消耗超標準的科室和人員責令整改。（5）建立成本管理制度，加強成本管理制度執行的考核，提高單位職工成本管理意識，提高成本管理能力。（6）建立健全審批制度，完善各項支出的審批流程，保障資金安全，各項支出合規、合法，預防出現各崗位的廉政風險。內部控制制度的建設內容很多，還有“三重一大”制度、財務監督制度、合同管理，等等。4.強化內部審計，加強財務監督與指導內部審計工作是財務管理工作運行監督的有效手段，一方面基層醫療衛生機構應建立健全內部審計制度及內部審計領導小組，單位主要領導親自抓內部審計工作，充分發揮內部審計的作用，強化審計問題的整改效果，促進內部審計制度的不斷完善。主管部門對基層醫療衛生機構的財務內部審計工作進行督導檢查，保障內部審計工作的有效運行。另一方面，政府部門及主管部門建立基層醫療衛生機構的財務培訓和指導機制。基層醫療衛生機構管理者積極參加相關部門組織的財務管理的培訓，強化管理人員的財務管理意識和財務管理能力。建立上下聯動的財務管理指導機制，對基層醫療衛生機構財務管理運行中存在的困難，及時進行研究解決，為基層醫療衛生機構財務管理工作保駕護航。5.有效落實上級安排的相關工作上級安排的各項工作，不僅需要提高完成時間效率，更需要提高工作完成質量。提升單位管理水平是提高工作質量的有效途徑，而財務管理水平的高低，直接影響單位整體管理水平。將“公立醫療衛生機構經濟管理年活動”和全面績效評價常態化工作制定目標任務分級表，擬定完成時限，有效落實上級的有關工作任務。（1）“公立醫療衛生機構經濟管理年”活動方案中涉及財務管理工作內容很多，結合基層醫療衛生機構財務管理現狀，對財務管理中存在的問題進行全面梳理，完善財務管理制度，提升人員素質，努力實現管理質量、管理能力、管理水平和管理效益的綜合提升。（2）基層醫療衛生機構全面落實績效評價工作機制，建立個人品德、工作態度、工作能力、工作績效的評估機制，同時建立各項管理制度運行的績效評估機制，建立各項工作完成效益的績效評估機制，建立資金使用效益的評估機制。（3）落實醫療改革有關措施，提高醫療服務質量基本公共衛生服務水平，促進基層醫療衛生機構高質量發展。
四、結語
財務管理在基層醫療衛生機構提高內部管理、推動醫療衛生體制改革、提升財務質量及長遠發展中發揮重要作用，本文從保障資金安全，降低財政風險，通過財務管理影響提高基層醫療衛生機構經濟效益、管理水平。其在發展過程中存在專業財務人員緊缺、單位領導對財務管理工作不重視、內部控制制度不健全、未有效開展內部審計工作、缺乏財務指導，未有效落實上級安排的財務管理工作等問題進行分析，探索加強財務管理的有效措施，提升基層醫療衛生機構的財務管理水平。
參考文獻
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