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財務稅收規劃范文1

關鍵詞：民營制造企業；稅收籌劃；財務管理；策略

一、民營制造企業開展稅務籌劃工作的重要意義分析

（一）稅收籌劃可以實現民營企業的財務管理目標，最大限度地發揮企業效益

通過稅收籌劃工作，民營制造企業能夠及時，全面地了解國家和地方的有關稅收法律法規。進而可以根據民營制造企業的發展現狀和基本特點，對這稅收籌劃這一問題進行了深入的研究和規劃，以便在遵守稅法的前提下進行納稅籌劃設計。通過納稅籌劃，可以使民營制造企業實現最佳利潤。也就是說通過開展稅收籌劃工作，民營制造企業可以根據稅收優惠減少納稅支出，進而推進民營制造企業實現財務管理企業效益最大化的目標。

（二）稅收籌劃可以促進民營企業經營管理能力的明顯提高

企業的稅收籌劃工作是實現企業資金，成本和利潤的最優配置途徑之一，通過稅收籌劃最終促進民營企業管理水平的提高。如果一個民營制造企業想要進行稅務籌劃工作，那么首先應該完善企業的財務會計方面的制度，這些制度建設為建立現代民營制造企業制度奠定了良好的基礎，通過制度的完善，既提高企業的財務管理能力，又可使納稅籌劃工作更加規范化，合法化。

（三）稅收籌劃可以促進民營企業更深入，更全面地了解相關法律法規

近年來，國家在稅制改革上花了很多時間，對不同行業和企業的稅收籌劃做了一些新的規定和調整。如果民營制造企業想減輕更多的企業稅負，必然需要加強自己對國家新頒布的法律法規和相應的制度規定了解與掌握。這樣做不僅可以有效提高民營制造企業的稅收法律意識，而且可以更廣泛地宣傳推廣和普及相關的法律法規。

二、基于財務管理視角的民營制造企業稅收籌劃的具體策略

由此可見，合理的稅收籌劃工作，既可提升民營制造企業自身的納稅意識，又提升企業的財務管理能力與水平，加快實現“企業利潤最大化”這一財務管理目標，進而促進企業健康及可持續快速發展。在這方面，我們應該從財務管理的角度加強民營制造企業的稅收籌劃，具體包括以下幾個方面：

（一）民營制造企業應建立稅收籌劃風險防范管控機制，盡可能避免稅收籌劃風險

隨著國家稅收制度的不斷完善，以及稅改的不斷推進，民營企業的稅收籌劃面臨更大的風險。為了能夠按照一定的程序或法律法規合理安排民營制造企業的避稅計劃風險。民營制造企業應著重加強稅收籌劃風險防范管控機制的建立和完善。應注意仔細預測和評估分析稅收計劃和成本的風險，制定多套防范管控預案，進而在各種不同情況下能夠選擇合適管控方案，及時對納稅風險進行必要的預防。

（二）加強民營企業財務人員的稅收籌劃業務水平

當前，在民營制造企業，稅收籌劃工作大多由財務部門從事，但企業的稅收籌劃和企業會計管理存在較大的差異，同時財務人員的稅收籌劃水平將直接影響企業的稅收籌劃方案能否順利實施和落實，這也是民營制造企業降低稅收規劃風險的先決條件。這就要求企業不斷提高自身及財務人員的納稅及相應的專業技能，確保他們能夠有效開展相關工作。因此在當前稅法不斷更新完善的情勢下，民營企業必須加強對財務人員的納稅專業知識，專業技能的培訓，確保企業按時足額納稅。同時可邀請專家教授結合當前情勢對財務人員進行講授"如何對企業納稅進行合理的規劃"，豐富財務人員對稅務規劃的知識，進而提升財務人員的稅務規劃的本領與能力。

（三）加強民營企業稅收籌劃風險控制體系建設

無規矩、無以成方圓。如果民營制造企業想要提高稅收籌劃效益和稅收籌劃的風險控制水平，那么就應該制定和實施有效控制和約束稅收籌劃風險的制度。在建立健全稅收籌劃制度的過程中，企業要注意全面深入地研究自身的中長期發展戰略目標和規劃，并結合當前企業的發展及其基本特征，嚴格按照國家有關法律法規以及各類稅務信息，對稅務籌劃工作進行全程的掌握與把控。同時也要持續性的掌握各類稅收動態信息，并根據法律法規的不斷完善對企業的稅收籌劃規劃與思路進行必要的完善與優化，進而使企業的稅收籌劃工作進行得更得更加科學、合理。特別要注意的是在完善民營制造企業稅收籌劃的過程中，要注重企業自身的整體經營管理效益，同時全面深入考慮企業自身的發展目標，進而實現納稅籌劃的合理化，合法化，確保自身的納稅籌劃工作能夠有條有序地開展。

財務稅收規劃范文2

關鍵詞：企業財務管理 稅收籌劃

在我國目前的現代企業管理之中，實現企業價值利益價值的最大化是最終目的，企業能否實現自己的年終計劃，會受到內部條件和外部因素兩方面條件的制約，在我國社會主義市場經濟體制之下，稅收制度是每個行業財政政策的有序力量，它是整個財政政策的不可缺失的一大經濟體制內容，現代企業管理中有很多的關于決策種類，企業家們在制定一項決策的過程中，在財務方面，都要考慮稅收的因素，所以，稅收制度漸漸的成為我國社會的一個重要議題。

一、稅收與財務管理的關聯

（一）稅收在整個金融體系之下肩負著最重要的責任

從科學管理上看，它是財務學和會計學上的一種學科，從他的目標和作用上來講，他又屬于金融學管理，在整個企業財務的發展的過程中，社會經濟處于一個優勝略汰的發展階段，都是圍繞企業的發展目標和社會形象的動脈化進行，所以實收籌劃是企業管理中進行的一個首要目的，他推動了社會經濟健康發展，稅收目標的界定有很多不同的特點，這樣稅收理論就有一定的目的性，稅收管理不能進行科學化管理指導，所以，企業家，在整個決策的過程中要充分考慮稅收的變化情況，企業在不同時期稅收的過程中有著不同的差異性和每個企業不同的目標管理體系。

（二）稅收與財務的有機統一

在企業整個稅收籌劃的過程中財務決策是事物發展的一個重要組成部分，企業家收集信息的過程就是公司財務稅收籌劃的過程，利用整個決策的正確性來推斷整個社會發展的正確性，并且，財務預算還可以用稅收籌劃來做整體預算，作出整體化的合理估算，但在估計的過程中都要進行財務的審批靠稅收制度來進行約束，在整個國家進行有機管理的過程中進行征稅時，財政規劃和稅收都起著導向作用，并且，雙方相輔相成，推動了社會經濟共同化發展，在整個稅收發展的過程中，稅收的發展離不開企業的財政物流上的支持，推進我國社會推動我國現代化經濟共同發展，根據實際出發以行動作為未來發展的價值導向，推動社會合理健康發展。

（三）稅收在財務管理的內容上具有相關性

在一個企業發展的歷程上來講對于我國社會經濟的價值導向有著重要的實際內容，在企業家們進行籌集資金的過程中，不同的籌資方式和融資渠道不一樣，這就造成了稅收制度的不平衡性，融資方式方法的形態的差異性，推動了社會經濟的發展，所以。企業家在整個籌資的過程里，要慎重對待，在企業家里進行一個融資的過程中要進行社會的差異性和有序性，要求投資的利息最大化，推動社會結構健康發展，在整個稅收的過程中，他不但影響著企業發展的一個經營情況，而且還會推動著社會經濟發展的企業家們的根本利益，總之，稅收在整個社會發展情況來看是貫穿于整個社會的一個有力保證。

（四）稅收和財務管理具有互動效果

在一個企業中，稅收籌劃是企業發展的一個有機體，與財務管理具有很大的聯系，他不但具有社會發展的有序性推動了社會整體化發展，有力的帶動了經濟，為提高稅收改革和社會現代化的進行經濟結構的管理與開發，各個環節的開發與治理推動社會發展最大利益目標，和管理最終環節都可以出現稅收的改革。所以，稅收籌劃和企業財務管理方面具也有一定的互動性，在整個財務稅收方面只要進行競爭化管理模式體制之下，它就會有利于社會的發展水平，所以，稅收籌劃是推動企業提高企業財務管理水平的一個重要因素，要建立社會和諧化專業技術水平不斷提高財務人員的各種素質推動社會科學化，進行資源的統籌兼顧有效的利用維護社會發展狀況，推動財務管理制度在稅收籌劃下合理化發展。

二、怎樣發展企業稅收籌劃

（一）讓企業把稅收籌劃注重起來

我國稅收制度在我國已經初步定型，但是還是不夠完善，造成了一定情況下的復雜性，有序性稅種在我國經濟發展的情況下，也存在這極大空虛階段。現在我國企業在社會的發展情況來講，缺乏正確性的認識，造成企業在整個發展之中財務管理上有著錯誤性的理解和應用，所以，在此情況下政府應該進行合理化的宣傳，提高企業的發展規劃，讓他們都懂得稅款的積極性，指導企業進行正確稅收籌劃行為，政府機構，增強企業的交稅意識，教會他們如何進行社會化再生產，讓企業知道納稅是每個公民應盡的責任和義務，讓企業進行合理有效的社會意識的讓其正確理解稅收制度帶來的重要性，讓每個企業都可以進行依法納稅，公平公正客觀。

（二）企業應該利用稅收籌劃進行規避風險

企業的稅收應該根據自己的營業額的發展去不斷的完善，企業要有正確的方式方法來進行稅收的籌劃，我國社會法律體系的加強，社會監管力度也開始慢慢增大，企業在稅收籌劃中有各種問題都要不斷的去加強和改進，推動社會化管理得管理機制，避免稅收制度存在的風險，在進行納稅的時候，就用其他的方式方法，我國納稅種類，多種多樣，社會發展也是千奇百態，所以進行合理優化推動社會經濟健康發展這已經是一大社會使命。

三、結束語

在我國發展當前這個大背景下稅收規劃已將是眾多企業面臨的一個重要的議題，也是國家進行財政收入的規劃一個有力保證，推動我國經濟保持良好的發展態勢，企業要進行合理的規劃，增強稅收體制建設，把企業的重大決策也應當考慮進來推動社會稅收體質健康合理化，逐個采用多種稅收制度可以為企業的發展節約了成本，創造更多的利潤空間，讓我國的經濟發展系統化，規范化。

參考文獻：

[1]張國柱.企業財務管理中的稅收籌劃應用問題研究[J].西安建筑科技大學，2013

財務稅收規劃范文3

稅收籌劃是中小企業財政軌制的建設與改變，中小型企業在享受不損害國家稅務提前與條件下，可以通過稅收相關活動的安排，以避免或減少稅收數量，可采用措施防范和化解稅收危害，以及大量使用法律手段來保護自己的合法權益。我國中小企業作為一個起點，很注重企業稅收籌劃的需要和意義，符合我國目前中小企業的特點和我國中小企業稅收籌劃的問題，對中小企業的稅收籌劃如何正確合理的運用。還要找出多種方法并且要討論，還要提出了相應的解決辦法。

關鍵詞：

中小型企業；稅收規劃；防范風險；企業財務管理

我國在改革開放以來，迅速發展的中小型企業，在全國經濟成長中的所占的地位和作用越來越重要。中小企業為實現失業工人的再就業作出了杰出的貢獻，在很大的程度上保證了社會的穩固。隨著我國稅收征管和稅收法律的不斷提高。在未來的經營行為中，中小企業要實現稅收成本最小化，稅收籌劃問題必須進入中小企業的高層管理中，應在在計劃中加以考慮。這是因為，一方面，逃稅和風險的成本將提高；另一方面，隨著日益激烈的市場競爭，企業之間的競爭的成本將卓漸升溫。對于一個企業而言，在一定條件下的收入、成本和費用，稅后凈利潤，即所得稅與股東的所得稅的增減額。因此，為了增加他們的收入，盡可能減少稅收已成為一種本能的反應，納稅人的首要選擇就是企業的稅收籌劃。

一、我國大多數企業在納稅統籌中的問題及其分析原因

1.稅收籌劃外部環境問題及原因分析。

1.1稅收征管制度不嚴格。因為各種各樣的其他問題，稅收征管制度目前來看我國還是與一些發達國家存在著一定的區別的。同時，由于以機構形式成為主要的稅務機關人員在我國目前還是有少量存在的，自由裁量權在稅務人員稅法執法中過多的使用，所以有征收異化的關系，因此，有不少的稅收問題，有很大的空間使執法人員與納稅人協同并商量。

1.2稅收法律的成立與宣傳相對的落后。目前稅法的建設在我國尚不完善，有大量要改動并且要修正的地方，以及對該類稅法的蔓延，除了定期公布的部分專業稅務雜志外，納稅人也很難全面的角度去了解稅法，也很難從大眾媒體的面前去了解調整后的情形，這對中小型企業稅收籌劃同時變得更加的困難。

1.3尚未完善的稅務制度。我國經過這么多年的經濟發展市場是越來越好，同時能夠明確社會的分工。涉稅事物將會越來越復雜多樣化，公司往往出于對自己的專業能力和稅務成本去考慮，比如尋找中介。有效的操作和公正的立場是維護稅務行業的最合適的辦法，稅收籌劃也是企業開展活動的一個重要的外部需求。從最初的試點到現在，稅務在我國才開始嶄露頭角。在雙方的利益都取得了很大的進步。在服務約束下，各自的權利都取得了很大的成效。經過各種機構報告：所有的稅務爭議率都不到1%。但也不容忽略：第一，低利率的業務發展。目前，委托的納稅人占不到所有人數的9%。第二，有局限性很大的業務。所有項目中，全部占總體的20%，而個別單項占總體的80%，其中單一的中，審查，注冊稅務申報，顧問，占約30%，25%，18%，13%，其他占14%。稅務機關處理一些復雜的稅務事務，基本上不涉及中小企業稅收籌劃。第三，是稅務機關和人員在業務中的是否是一個公平，公正的態度，質量難以保證。

2.存在中小企業自身的問題及主要原因分析。

2.1企業對稅收籌劃的認識不夠。第一，我國的納稅統籌沒有制定完善，比其他國家晚，很多企業都沒有真正了解其真正含義，以為偷稅、漏稅就是稅收籌劃；第二，認為少繳稅就是稅收籌劃的根本目的。但正確的目是為了減輕稅收籌劃所帶來的企業發展，但在如何選擇合理的稅務籌劃方案時，以為最低的稅收籌劃是公司的最佳選擇。以最大化的財務管理為目標的才是企業稅務籌劃的目的，這樣可以幫助企業在市場經濟發展的過程中占有一席之地。第三，稅收籌劃在理論界的重要性并不理想，這也是沒有辦法發展大規模稅收籌劃的重要原因。

2.2企業稅收籌劃目的歪曲。現在，在中華人民共和國中已經有超過20種稅征收，在所有的稅收，一般的中小企業應該有五或六甚至超過十種稅。目前，我國的稅收征管法律法規要加強建設，同時，越來越多的中小企業須要繳納稅款，另一方面是由于種種利益的原因，各種稅收相關的案件的也在新興的中小企業里慢慢淡出世間。根據調研了解，在稅收相關的情況下，中小企業主要違規行為主要包括有：發票違規、隱瞞應交稅款所得、納稅申報造假等。其中，隱瞞應交稅收入行為具體又包括建立財產帳戶、應納稅所得稅的處理是不真實的，申報納稅虛假信息包括應納稅額的分解偷稅，不合理應交納稅所得額，不申報應稅所得，不申或者少申報應稅所得等行為。

2.3企業稅收籌劃從業人員素質較低。目前在收稅的執法人員，或公司自身的財務人員，或稅務局工作的職員，其中大部分是專業的財務職員，他們見識面很廣，有一定的自身素質，以及有稅收籌劃的廣泛知識和優良品質的復合型人才，這不僅需要金融體系的知識，還需要了解國內外稅法，法律和法規，我國是極度缺乏人才這方面的人才。由于缺乏合格的高層次人才，導致企業稅負的稅收范圍的低級別越來越小，而不是從戰略的角度，從全球層面，給企業稅收做的問題做為長期計劃。

2.4企業稅收籌劃水平不高。深度地從三個層面劃分企業稅務規劃制度：第一，根據初級籌劃來規避附加稅負；第二中級稅負的方案要從不同的籌劃角度去考慮去選擇；選擇最完美的經管計劃；第三，高級籌劃指通過反映、表現并且要呼吁以及其他的基本措施，要積極爭取對自己本身最為有利的稅收策略。

二、實施稅收籌劃在中小企業的重要意義

1.稅收籌劃是企業經營管理水平提高的促進力。企業經營和管理不僅僅是管理“流程”和“物流”的過程。其中的“流”字的對企業本事是非常重要，如同血液對人是一樣重要的。增值行為便是稅收籌劃的另外一種，高素質、高水平的人才能可以進行稅收籌劃，當然也可以為企業策劃管理更上一層樓打下了良好底子；稅收籌劃可以說是一種資金管理的過程，它是在財務會計的前提下，才能順利完成納稅統籌，務必按照健全財產軌制和會計軌制，并對會計管理進行嚴格規范。能夠讓公司的經管制度和發展在躍上新的高度。財務會計人員應該具有高素質和規范的財會制度以及財會信息資料，這些都是稅收籌劃能夠成功實施的前提。在這些行動當中，也要不斷完善企業經營管理。

2.中小企業利益最大化的重要途徑就是稅收籌劃。強制性、無償性和牢固性這都是稅法法律所固有的。這項法律也為了證實其財產納稅單位，行為，收入和其他法律，即物業稅，行為稅，稅收可以視為經營費用;企業是不是處于非法狀態，是不是不交稅或更低的稅收，這意味著它需要少量的接入成本，他同樣的受法律承認和法律保護;當前的重要手段就是稅收，國家的經濟政策中，并沒有反映在基本上不存在的稅法。在稅收法律和法規中有很好的理解，依照國家引導公司稅收政規劃，根據業務等方面的規模，要合理的運用對自己有利的稅收的法律法規，這可以使得企業利益最大化。

3.稅收籌劃有助于中小企業納稅意識的增強。規劃稅收是作為一種具體的規劃目標，避免稅收違法行為，可以使納稅人合理的角度去分析了解，要正確的去認識稅收的違法違規行為，提高對稅收的法律意識，近而提升納稅人依法納稅的自覺性。此外，我國的中小企業在舉行真正的意義上的稅收規劃是企業依法納稅人，自我認識不斷提高的體現，這就意味著企業的利益相關者將采取一個正式的手段來追求稅后利益最大化。稅收籌劃可以加深對中小企業稅收流失的認識，提高對稅收的認識，增強對稅收的認識是十分有利的。

4.稅收籌劃有助于提升中小企業競爭力。企業管理和會計管理的三大要素是資金、成本和利潤，稅收籌劃是企業為了降低成本，最大限度地提高資金成本和利潤，提升公司經濟發展效益。中小企業通常都是小型企業，庫存資本高，運行利潤率低，要想加強對市場的競爭力，就要用納稅統籌來填補自身企業的缺陷。

三、改善我國中小企業稅收籌劃現狀的措施

納稅籌劃在我國中小企業中的實際情況發生變化時，有必要從外部環境和內部環境兩個同時開始。

1.外界環境方面的措施。

1.1稅法及稅收制度的修改完善。我國目前稅法并不是特別完善，想要稅法更加完善必須擬定一些與稅法相關的法律法規，提升立法級次，修改稅法語言表達不明確的地方，要正確的了解稅收籌劃的含意，避免納稅人與稅務機關在理解“稅收籌劃”上出現差異；了解并知道稅收征管的規模，確定了稅收結構的本能、要有真實的稅收和稅收方面的法律和規則，要有法可依；加強稅收征管的管理，確保稅收征管的同步性和嚴肅性。確切的轉變稅務執法職員的觀點，也要提升稅務職員的業務能力；要培育一些稅務律師，進一步能解決納稅統籌等各種經濟案件并且提出解決問題的辦法，以便能夠保護中小企業的權益。

1.2企業要具有健全的稅收籌劃機制。我國頒布了稅收政策和具體的規劃，在很大程度上使中小企業并不完全投資于稅收協調問題，其實在資金投入，人力，以及專業服務也能帶來意想不到的稅收籌劃。中小企業的稅收籌劃不像過去有那么高的質量。這不利于中小企業稅收籌劃的發展。

2.內部環境方面的措施。

2.1樹立積極正確的稅收籌劃觀意識。稅收籌劃可以合法的保護企業的資產以及收益，可以維護中小企業應的合法權益。中小企業應先成立一個合理的稅收法令，以及要知道節稅的意義。從而增長稅收計劃的方法。以各種各樣的社交媒體來宣傳正當的企業稅收規劃，以稅收籌劃的觀點，原理及特點，主要的差異是為了引入開放式稅收籌劃與偷稅漏稅等違法行為突出，并介紹了稅收籌劃的收益和其他風險存在。稅務總局的工作人員也讓納稅人知道并能夠享受征稅能力規劃。稅務機關應出臺稅收統籌的成功案件，從上到下使整個企業的管理者要充分認識稅收籌劃，稅務規劃，從而提高會計人員的認識。

2.2整體提升稅收職員的自身專業素質。第一，中小企業管理者必須具備的專業知識。加強公司的會計和財務管理，培訓，財務方面，與會計法及會計準則，財務管理制度應建立在企業熟悉他們。財務管理人員的思想道德修養和職業教育稅法知識也同時增加，使他能夠熟知現行稅法，在法律許可的領域舉行稅收籌劃設計。第二，要大量培養合格的稅收人才。這些稅收籌劃人才主要來自全國經濟類的高等學府。現在，有許許多多念經濟類的大學生不知道什么是稅收，應該獨立于一次正常的工作。有必要進行一些對稅務籌劃課程或活動在大學，為了以后的企業，從而培養財務管理人員大量。財務管理，使企業能不斷提高，我們可以擴大稅收籌劃的可操作空間。

2.3增強稅收防范風險意識。要了解稅收政策，稅收籌劃風險意識從而合理的調整。改變稅法傾向于是跟隨經濟形勢還是需要一個共同的政策，而且不斷修正和不斷改善，修訂法律法規的頻率比其他次數一定要多。通過學習正確認識和熟悉稅收政策。成功的稅收籌劃應充分考慮地方利益和短期利益和整體利益。為企業帶來了更多的收入。目前，稅收籌劃在中國的發展不是很好，稅收政策有了很大的變化，有一定的稅收優惠和區域及時性，這就要求納稅人應該知道目前的稅收政策，每天要注意是否有財政政策變化，并影響政策變化有一個事先預測，并防止隨時發生的危害。

四、結語

稅收籌劃是一項復雜的系統工程，涉及到一個非常廣泛的領域是專門領域。稅收籌劃對中小企業的完善成長和國民經濟的繁榮都具有積極的意義，理應吸引企業與國家的共同關注，希望廣大企業在正確的指導下，正確運用這一經濟手段，實現中小企業的金融利益最大化。

參考文獻：

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財務稅收規劃范文4

關鍵詞：PPP模式 財務稅務 規劃

PPP模式作為一種全新合作形式，指向對象為政府和社會資本，該模式被廣泛應用于我國多個領域和行業內部。該模式最早形成和實踐于西方發達國家，在我大力推行的是在2014年，同年間財政部了相關的重要性通知，為公私合作形式提供了政策支持和一定的保證。該模式基于我國政府強化自身管理模式的立足點，為了全面負責社區事務，該模式發揮著重要作用。而在新型模式下企業財務稅務又應該如何做出規劃，仍需要繼續進行研究和探討。

一、PPP模式下稅收政策現狀

PPP模式下為公司合作提供了機會，即政府、社會資本。雙方良好關系的搭建主要基于一定的項目目標，該項目主要針對公共供給平臺和領域。對于其中的“公”與“私”的職責是不同的，相關的稅收政策對于企業的利潤和收益等往往形成一定的影響。縱觀PPP模式在我國的實際應用情況現狀，該模式應用領域呈現出多樣化特點。同時也給予了一定的稅收優惠政策和專項資金支持。具體包括有，其一，“三免三減半”的優惠政策。主要從事符合國家重點扶持的公共性的基礎性設施項目投資的企業，在長期經營過程中獲得的資金所用。享受國家優惠政策后，這些企業每年運作獲得的利潤增加20%；其二，增值稅優惠。主要針對我國特定的行業實行的優惠政策，例如污水處理、電力和熱力等；其三，現階段，我國絕大多數地區地方政府在該模式的引導下，相繼了相關稅收支持文件以及設立專項款給予經濟支持。

二、PPP模式下稅收管理面臨的挑戰

（一）稅制結構

審視國外稅收管理的現狀情況，國外的稅收支持政策絕大多數為直接稅。國外國家展現了所得稅減免、投資抵免等直接稅方面的稅收政策，其涉及到的間接稅很少。國外稅制結構的模式較為科學合理，同時符合稅制變革的基本規律，是值得學習和借鑒的科學稅制結構。目前，縱觀我國稅制體系而言，主要以流轉稅為主，我國減免稅政策在PPP項目交易節點執行過程中無形之中，由于該政策的執行人為性地造成抵扣鏈條終端，在一定程度影響稅收支持作用的全面性發揮。

（二）稅制安排

我國PPP項目由于過程的復雜性，導致該項目絕大部分屬于周期較長的項目。目前，該模式在運用過程中受到外部諸多因素的影響可能出現稅制結構的變化，進而影響了企業稅負的情況，最終反作用于該模式的效果。但對于一個企業而言，考慮較多的則是稅收風險情況。目前我國就此方面仍存在有一定的分歧，主要針對風險的分擔主體展開了探討。

（三）企業自主稅收情況

目前，我國多個地區政府為了支持PPP項目的順利進行給予了一定的資金支持和幫助。審視國外西方國家的做法時，通常采用的是先征后返政策。對于該項目中出現的政府資金補助和支持等是否需要繳納相應的費用等問題成為了當前面臨的矛盾和挑戰。若按照先征后返政策進行稅收處理，將面對后期形成的退庫處理等問題；另外，若對該部分自己援助進行課稅時，可能導致企業重復性繳納稅款的情況，使得企業繳納稅款的負擔加重。

三、PPP模式下企業財務稅務初步規劃

在新型的涉稅模式之下，企業不僅需要按照規定繳稅，而且需要依據于該模式中的不同形式。主要由于不同形式下稅收類別和計算方式等均不相同。因此，對于企業而言，應規劃財務稅務方面的方案。

（一）改善組織結構

由于當前新型模式下項目組成部分包含著多種形式，需要協調內部的各個部分。企業財務稅務規劃應依據項目實際情況搭建組織結構，強化政府與企業合作關系，盡量減少BOT模式下由于兩者之間交流和溝通等不夠完善，導致企業在基礎設施項目完成情況中出現不利情況等，無法在特許期內完成最終影響項目的整體進步。其一，在企業內部搭建新模式下的稅務管理組織，組建專業化的隊伍搜集相關稅務信息，同時及時了解項目實施進展以及風險情況等，對出現問題以及存在風險及時給予解決和管理；其二，強化企業專業人才的稅務信息制度學習，及時結合新模式強化稅收知識的學習和培訓。

（二）優化運作流程，強化項目管理

從PPP模式的理論層面而言，具有一定的全面性和系統性。因此，對于項目的施行情況而言，需要對該項目的全過程加以控制，而不僅僅限定于局部。該模式下企業應積極配合政府，按照政府制定的稅收政策有效規劃項目的開展，同時提高與政府的交流和溝通，優化項目運作的基本流程。另外，企業在項目管理過程中，強化自身稅務控制管理和制定，對項目過程進行及時監督和管理，并及時提出相關問題以及相關建議。深化對涉稅事項的審核，減少在繳納稅費時出現的計算錯誤等情況的發生。

總之，PPP模式在我國廣泛應用中被賦予了時代意義，強化了政府和企業等主體的關系以及對社會公共服務的職能。對于企業而言需要針對當前現行模式和現狀，制定出企業財務稅務初步規劃的方案和計劃，為項目展開爭取一定的稅收優惠政策，同時積極開展項目監督和管理工作，切實維護和保障企業的利益；企業內部提出的建議和意見等能夠為我國新型模式下政府政策調整做出一定的貢獻和作用。

參考文獻：

[1]武彥民，岳凱.我國PPP項目稅收支持政策：現狀與完善[J].稅務研究.2016（9）：98―99

財務稅收規劃范文5

1稅收籌劃概念與特點

第一，稅收籌劃簡單的說就是財務管理行為。正是由于稅收籌劃的介入，使得財務管理內涵更加的深入。我國企業早期階段，財務管理的重點內容是現金流收入，通常都是在稅后測量之后，在進行企業投資效益的計算。財務管理人員通過項目開發階段，就對稅收政策進行關注，以此在合法的范圍內，能夠有效的減少稅收指支出，以此提高企業現金流，使得項目更具收益。現階段，企業經驗活動中，需要繳納各種稅款，其中非常重要的就是企業所得稅。企業通過有效的稅收籌劃之后，能夠適當的減少企業所得稅的繳納。第二，稅收籌劃，從另一個角度來說，是明顯的規劃行為。我國社會經濟發展過程中，各政府借助稅收對市場經濟進行宏觀調控。不同的對象、不同的行業都會制定出不同的稅收政策，這樣不僅能夠有效的優化市場資源，同時也能夠對現有的產業結構進行最大程度的優化。因為市場調控下，每個行業的投資情況差異性非常大，管理水平也不一，而且其納稅人的性質也有很大的差別，因此每個企業所選擇的稅收籌劃方式也有一定的差異，企業會按照自己的實際情況，制定相應的稅收政策。

2財務管理中的籌劃原則

2.1遵循成本效益最大化原則

企業經營發展過程中之所以會進行稅收籌劃，主要是為了提高自身的經營效益，因此財務管理中進行的稅收籌劃，必須要遵循企業成本效益最大化的原則。雖然，稅收籌劃正式實施的初始階段，國家制定的某些稅收政策，對企業非常有利，但是隨著稅收籌劃的正式應用，企業需要對額外費用進行稅收的繳納，此時企業的經營成本必然會增加，因此財務管理人員需要站在全局來制定稅收籌劃方案，使得企業成本效益能夠真正的實現最大化。稅收籌劃方案要想滿足企業成本效益最大化的要求，應該具備幾點：第一，企業稅收的降低應該是整體性的下降，而不是某一方面的降低，要站在全局角度來進行稅收籌劃的制定；第二，稅收籌劃方案的制定，還應該考慮到資金周轉的時間，以及企業經營過程中，有可能存在的稅收負擔；第三，納稅之前，企業應該對評估方案進行全面的審理，同時要遵循財務管理的相應原則，切忌只顧眼前利益。

2.2合法性原則

稅收籌劃雖然是為了讓企業能夠減少稅收繳納，但是一切都在合法的前提下，不能不顧國家法律進行非法的稅收籌劃，否則一樣要接受國家法律的制裁。比如企業在進行財務稅收籌劃時，也能夠按照稅法來進行。企業稅收籌劃不能違背國家和地方相關的法律法規。嚴格在法律的允許下進行稅收籌劃。財務管理相關人員要時刻注意國家相關法律的修改，根據最新的法律要求進行稅收籌劃，不能墨守成規，要跟上時代的步伐，使稅收籌劃符合新的法律法規。

2.3與財務管理目標相適應的原則

稅收籌劃的目的是使企業實現財務管理的目標，使企業的稅后利潤最大化。首先，是降低稅收成本，提高資本回收率。其次，充分利用免息貸款進行投資，實現利益最大化。最后，稅收籌劃作為企業財務管理的一個子系統，稅收籌劃應始終圍繞企業財務管理的總體目標。以減輕企業的稅收負擔為主要籌劃目的。最后，正確認識，減輕稅收負擔并不一定會降低整體成本。一些時候，減免稅收的過程就在一定程度上增加了企業的成本，所以在制定稅收籌劃方案時，不可一味的以減少稅收為目的，要充分考慮企業的運營現狀，與企業的財務管理目標相適應，制定合理的稅收籌劃方案。

3財務管理運用稅收籌劃應注意的事項

3.1企業在進行稅收籌劃時，要堅持經濟原則。

企業進行稅收籌劃的目的是為了實現合法節稅，使企業價值最大化，但在進行稅收籌劃過程中，必然會發生各種籌劃成本，因此企業必須對預期獲得的收入和發生的成本進行對比，只有稅收籌劃所帶來的預期收入大于其成本時，稅收籌劃才可行，否則需放棄。

3.2企業在進行稅收籌劃時，應以守法為前提。

稅收籌劃是利用稅收優惠的規定，熟練掌握納稅方法，適應控制收支等途徑獲得節稅利益，它是一種合法行為，與偷稅、逃稅有本質區別。因而，企業在進行稅收籌劃時，必須以稅法條款為依據，遵循稅法精神。稅收籌劃是否合法，首先必須通過納稅檢查，不論采用哪種財務決策和會計方法都應該依法取得并認真保存會計記錄或見證，否則，稅收籌劃的結果就可能大打折扣或無效。

3.3企業在進行稅收籌劃時，要以企業整體利益為出發點。

由于稅收籌劃是以實現企業價值最大化為目標，因此，企業在進行稅收籌劃時，要統籌考慮，既要考慮國家宏觀經濟政策，又要結合企業自身特定環境、經營目的來選擇，不能只注重某一納稅環節的個別稅負高低。

3.4稅收籌劃是一種綜合性較強的理財活動，它要求籌劃人員不僅要熟悉各種財務活動，而且還要熟悉稅法和相關的法律法規。因此，企業要注意培養和招聘高素質、全方位的稅收籌劃人才。

4結束語

財務稅收規劃范文6

關鍵詞：營改增;建筑企業;財務工作;影響分析

建筑企業財務工作的重要一部分，就是依法為國家繳納稅款，而具體的稅款繳納額度和相關內容，則由國家的相關稅收政策來決定。“營改增”，這項稅收政策的施行，引起了建筑企業財務工作的一些相應的變化。在新的仍然有待完善的稅收政策下，建筑企業的財務工作如何變被動為主動，成為了建筑企業需要考慮的問題。努力適應新的稅收政策，從財務管理的角度出發，通過正確的財務管理方式方法實現企業的正常收益，才是建筑企業的長遠發展之路。

一、“營改增”內容概述

在1994年和2009年，我國都進行過稅制改革，此次“營改增”稅制改革，可以說是前兩次稅制改革的又一次發展。此次“營改增”，目的是非常明確的，即深入解決重復征稅問題、為企業減負，當然也為了我國稅收在未來的長遠發展做了一些必要的鋪墊。為了增加建筑企業的核心競爭力，此次“營改增”稅制改革的范圍也包含了建筑企業，具體增值稅的征收標準為銷售額的11%。此次“營改增”首先在上海的部分行業試行，取得了不錯的效果后，從2013年8月份開始在整個國內推廣施行。

二、“營改增”為建筑企業財務工作帶來的影響

在新的稅收制度下，如果企業不能及時地轉變財務工作策略，適應新的稅收制度，必然會遭受較大的由于稅制改革帶來的影響，而對于一些小的建筑企業來說，這樣的影響是非常嚴重的。

1.增加了建筑企業的納稅負擔

國家制定“營改增”稅制的初衷，是為了減少企業包括建筑企業的稅負，然而，在實際施行中，情況卻并非如此。原因是，“營改增”稅制改革后可以降低企業稅負的說法，僅僅是理論計算的結果，其前提是建筑企業的材料和設備等都能取得足夠額度的增值稅進項稅額。在專家們的計算中，建筑企業的進項稅額只需要超過銷售額的8%，就可以讓企業的稅負低于“營改增”制度實施之前的稅負。從理論上來說，確實如此，但是實際建筑企業的稅負情況卻并不樂觀，很多企業的實際情況顯示，它們的稅負相比“營改增”之前，反而增加了。究其原因，就是由于建筑企業在實際運行中的各種成本，包括人力成本、物資成本、維護成本等，造成了建筑企業無法得到足額的進項稅額。

2.建筑企業的財務指標難以確定

“營改增”稅制改革后，由于制度的切換較為迅速，導致在建筑企業的運行過程中，一些重要的財務指標受到了一定程度的影響，產生了不確定性。這些財務指標中，包含了項目報價、資產存量、資產債率、企業經營相關指標、企業資金流轉情況等。由于營業稅和增值稅不同，營業稅屬于價內稅、增值稅屬于價外稅，從而對建筑企業的各項財務指標產生了影響。在這樣的情況下，如果建筑企業不能及時采取應對方法，把各項財務指標確定下來，將會給企業的財務工作帶來很多不利影響，不利于建筑企業的長遠規劃和發展。

3.增加了建筑企業的財務管理難度

由于建筑企業在施工過程中，需要涉及各種材料、設備、裝置等，所以建筑企業需要在市場中進行大量的購買工作。而我國的稅務法規規定，增值稅實行的扣稅法是購進扣稅法，因而建筑企業必須在購買中取得發票，而國家對于發票的管理是非常嚴格的，開具發票的單位也需要具有足夠的資格，導致在實際購買中，很多企業由于沒有取得發票或者只是取得了一堆結算單或者出貨單造成建筑企業的財務管理難度增加。

三、建筑企業應對“營改增”的措施

1.對建筑企業的稅收進行必要的規劃

建筑企業對自身需要繳納的稅收進行規劃的目的，是為了利用良好的規劃，有效減輕企業的納稅負擔。具體來說，建筑企業可以請求國家財政扶持，通過國家對于企業的幫助提高資金的利用率，增加企業的財務管理建設;建筑企業同時也要做好投標事宜，通過正確的投標工作合理比價，洞察市場各種供貨方的情況，選擇正確的避稅方案;建筑企業還應當合理確定單環節稅改和全環節稅改的標準，控制納稅時間，綜合制定納稅方案。

2.做好建筑企業的稅收風險管理

風險管理涵蓋了建筑企業在盈利過程中可能涉及的各種與盈利相關的風險因素，其中在稅收風險管理方面主要是發票管理、合同管理等。發票管理要時刻保持清醒的思路，認真細致，從發票的開具、保管、審查等方面，由專門人員進行管理，避免風險。合同管理要注意對方的資格資質，同時也要注意合同備案后的后期管理。另外，在選擇合作企業的時候，務必要選擇具有增值稅納稅人資格的企業，保證把風險降到最低。

四、總結

“營改增”稅制改革的施行，無疑給我國稅收的發展和企業稅負的降低帶來了良好的效果，也有利于我國稅收政策的長遠發展。但是，“營改增”對于建筑企業財務工作的負面影響也應該得到相關人士的重視，采取妥善的方式解決，才能夠讓“營改增”政策的優勢面體現出來，更好地為企業的未來發展服務。

參考文獻：

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