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倉(cāng)庫(kù)存在的風(fēng)險(xiǎn)及管控措施范文1

存貨管理需要采購(gòu)、生產(chǎn)、質(zhì)量和財(cái)務(wù)等多部門(mén)的合作，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行決策分析，實(shí)施有效控制。青啤工廠財(cái)務(wù)部門(mén)在承擔(dān)存貨核算職能之外，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管控優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)部門(mén)間協(xié)作，采用先進(jìn)的管理方法，推動(dòng)了全廠存貨管理水平提高。逐步解決了以前存在的存貨成本過(guò)高、資金占用過(guò)大、存貨報(bào)廢報(bào)損現(xiàn)象嚴(yán)重等問(wèn)題，保持了較高的企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力，增加了企業(yè)效益。

下面以工廠為例進(jìn)行介紹：

一、發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督查核職能，建立存貨管理三級(jí)保障體系

為確保存貨核算及實(shí)物管理的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性，防范并減少存貨損失，工廠合理規(guī)劃管理職能，完善、健全存貨管理制度與流轉(zhuǎn)表單，發(fā)揮并擴(kuò)展財(cái)務(wù)監(jiān)督查核職能，建立了存貨管理三級(jí)保障體系。

（一）建立組織體系保障

在單個(gè)工廠建立以廠長(zhǎng)為第一責(zé)任人，總會(huì)計(jì)師為第二責(zé)任人，各部門(mén)長(zhǎng)為三級(jí)責(zé)任人的組織架構(gòu)，同時(shí)明確職責(zé)：生產(chǎn)部負(fù)責(zé)全廠存貨的實(shí)物管理；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)存貨的賬務(wù)核算及實(shí)物監(jiān)督管理；品管部負(fù)責(zé)存貨質(zhì)量管理；車(chē)間各部門(mén)負(fù)責(zé)部門(mén)內(nèi)部存貨的使用管理。

（二）建立制度體系保障

首先是建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，包括崗位說(shuō)明書(shū)及崗位操作流程。如建立存貨采購(gòu)員、庫(kù)存管理員、質(zhì)量檢驗(yàn)員、財(cái)務(wù)核算員、車(chē)間領(lǐng)料員、統(tǒng)計(jì)員等的崗位職責(zé)及作業(yè)流程，明確各部門(mén)和相關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)；規(guī)范存貨業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，保證存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督，杜絕徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。

其次是建立存貨管理制度及流程，包括廠級(jí)及部門(mén)級(jí)管理制度和流程，為全廠的存貨管理提供操作標(biāo)準(zhǔn)及執(zhí)行細(xì)則。其中：廠級(jí)可從采購(gòu)、質(zhì)量、生產(chǎn)、庫(kù)存、財(cái)務(wù)、信息、物流各環(huán)節(jié)建立綜合性管理制度和流程；部門(mén)級(jí)可根據(jù)部門(mén)實(shí)際管理需要建立明細(xì)管理標(biāo)準(zhǔn)和操作細(xì)則。

最后由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭建立并落實(shí)全廠存貨管理考核責(zé)任體系，既可檢驗(yàn)存貨管理控制的科學(xué)性和有效性，又可調(diào)動(dòng)責(zé)任人的積極性和主動(dòng)性。考核體系分解為部門(mén)級(jí)考核指標(biāo)、班組及個(gè)人考核指標(biāo)，指標(biāo)層層分解，將責(zé)權(quán)利落實(shí)到明確的責(zé)任主體。

（三）建立查核體系保障

要確保存貨制度體系深化、細(xì)化到日常工作中，建立并實(shí)行每日、每周、每月的查核管理是有效保障。查核體系由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭組織，存貨職能部門(mén)參加，查核依據(jù)是根據(jù)存貨制度體系標(biāo)準(zhǔn)列示的存貨管理查核卡，查核范圍涉及存貨管理的全過(guò)程，如：存貨競(jìng)價(jià)采購(gòu)、檢驗(yàn)、入庫(kù)、出庫(kù)、退庫(kù)、盤(pán)點(diǎn)、報(bào)損等。

具體職責(zé)如下：

生產(chǎn)部和各車(chē)間負(fù)責(zé)：一是每日存貨賬實(shí)核對(duì)；二是每周、每月進(jìn)行本部門(mén)制度體系執(zhí)行情況自查整改；

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)：一是每周、每月對(duì)存貨進(jìn)行賬實(shí)核查；二是每周、每月對(duì)各部門(mén)制度體系執(zhí)行情況核查并通報(bào)；

檢查結(jié)果通過(guò)每日記錄、每周通報(bào)公示整改、每月存貨專(zhuān)題會(huì)議分析、解決、跟蹤的形式執(zhí)行，完成了存貨管理的全方位監(jiān)督跟蹤。解決了以前存貨管理中存在的諸多弊病。

二、發(fā)揮存貨決策職能，實(shí)行存貨定額管理

運(yùn)用經(jīng)濟(jì)批量法及銷(xiāo)售預(yù)測(cè)制定最佳庫(kù)存，根據(jù)供應(yīng)商特點(diǎn)和采購(gòu)方式確定合理的采購(gòu)時(shí)間與采購(gòu)數(shù)量，是存貨決策的內(nèi)容，也是財(cái)務(wù)管控追求的目標(biāo)之一。青島啤酒工廠財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)對(duì)采購(gòu)、庫(kù)存、生產(chǎn)耗用數(shù)據(jù)測(cè)算并與存貨管理部門(mén)實(shí)際操作相結(jié)合，對(duì)采購(gòu)及庫(kù)存存貨建立了存貨定額管理進(jìn)行控制，不僅足額保證了生產(chǎn)供應(yīng)，而且有效降低了庫(kù)存量及庫(kù)存額，在實(shí)踐中成為庫(kù)存管理的有效手段。

庫(kù)存定額管理是對(duì)每一種物資的庫(kù)存額度區(qū)分淡旺季制訂最低和最高庫(kù)存限額，并用數(shù)量和價(jià)值進(jìn)行衡量。范圍包括工廠庫(kù)存的主要原輔材料、燃料、化工產(chǎn)品、備品備件等。庫(kù)存定額的制訂要結(jié)合存貨單位消耗、銷(xiāo)售訂單、根據(jù)采購(gòu)周期、庫(kù)容量、分類(lèi)別分明細(xì)項(xiàng)目確定。明細(xì)程度的細(xì)化要根據(jù)日常管理的精細(xì)化水平確定。詳細(xì)見(jiàn)表1舉例（截取部分原料、輔料、包裝材料物資）。

庫(kù)存定額制訂后，嚴(yán)格執(zhí)行優(yōu)化是管理保障。生產(chǎn)計(jì)劃部門(mén)要根據(jù)月度生產(chǎn)計(jì)劃分解制訂日生產(chǎn)計(jì)劃，庫(kù)管部門(mén)每日形成庫(kù)存定額日?qǐng)?bào)表，采購(gòu)部門(mén)根據(jù)庫(kù)存定額日?qǐng)?bào)表進(jìn)行日采購(gòu)訂單操作。財(cái)務(wù)部門(mén)每月要對(duì)庫(kù)存定額的執(zhí)行情況進(jìn)行查核和分析，可通過(guò)周轉(zhuǎn)速度、庫(kù)存定額偏差、單位產(chǎn)品庫(kù)存占用和庫(kù)存物資賬齡等指標(biāo)回顧，對(duì)低于或超出庫(kù)存限額的存貨由責(zé)任部門(mén)說(shuō)明原因和改進(jìn)措施，并定期進(jìn)行修訂。

庫(kù)存定額管理實(shí)施以來(lái)，工廠庫(kù)存額大幅降低，保證恰當(dāng)?shù)膸?kù)存量和采購(gòu)量成為可能，實(shí)現(xiàn)了工廠最佳庫(kù)存管理。

三、利用信息系統(tǒng)功能，提高存貨管理水平

ERP信息系統(tǒng)的應(yīng)用對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)參與存貨管理提出了更高要求，如何有效利用并監(jiān)督信息數(shù)據(jù)資源，使其為企業(yè)決策服務(wù)，是發(fā)揮財(cái)務(wù)信息管控優(yōu)勢(shì)的發(fā)展方向。

（一）建立存貨子庫(kù)存管理模塊

長(zhǎng)期以來(lái)，工廠一直存在存貨子庫(kù)存問(wèn)題。存貨子庫(kù)存產(chǎn)生的背景：工廠連續(xù)性生產(chǎn)的壓力，品種轉(zhuǎn)換頻繁，機(jī)器檢修時(shí)間緊，車(chē)間每次耗用存貨物料都需要到工廠倉(cāng)庫(kù)填單領(lǐng)料，車(chē)間人員感覺(jué)繁瑣，習(xí)慣一次多領(lǐng)用物料，暫時(shí)用不完存在部門(mén)內(nèi)部，以方便隨時(shí)使用。除了班次交接使用和月末辦理了退庫(kù)手續(xù)的物料，未使用的物料形成實(shí)物在車(chē)間存放，但費(fèi)用已計(jì)入了領(lǐng)用當(dāng)期的成本中的事實(shí)，使存貨核算、分析的數(shù)據(jù)存在差異。尤以車(chē)間維修使用的備品備件差異最為突出。

針對(duì)此現(xiàn)象，青啤工廠財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)同庫(kù)存管理部門(mén)，利用信息系統(tǒng)功能，通過(guò)建立存貨子庫(kù)存管理模塊進(jìn)行解決。子庫(kù)存管理是根據(jù)工廠實(shí)際管理的需要在ERP系統(tǒng)虛擬子倉(cāng)庫(kù)，作為工廠倉(cāng)庫(kù)的一部分，實(shí)物放在使用部門(mén)，將物料納入工廠倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)一管理的一種形式。實(shí)物放在車(chē)間，多次使用的物資，都可以在ERP系統(tǒng)虛擬子庫(kù)。一般包括備品備件、包裝物、釀造輔料、包裝輔料、化工產(chǎn)品（清洗劑、劑、堿等）。

整個(gè)流程包括填制單據(jù)、移庫(kù)、領(lǐng)用及后續(xù)管理四個(gè)方面。車(chē)間將物料從工廠倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)到車(chē)間庫(kù)這一行為定義為“移庫(kù)”，通過(guò)填制“移庫(kù)申請(qǐng)單”實(shí)現(xiàn)操作，此時(shí)物料的成本不計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用，僅在系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)倉(cāng)庫(kù)的轉(zhuǎn)移。當(dāng)物料實(shí)際耗用時(shí)由各車(chē)間的管理人員填制“領(lǐng)用申請(qǐng)表”做真實(shí)的出庫(kù)領(lǐng)用，同時(shí)核算入領(lǐng)用當(dāng)期的成本費(fèi)用。

采用存貨子庫(kù)存模塊管理可以還原工廠的物料結(jié)存量，真實(shí)反映物料月度使用情況，并保證帳、實(shí)相符。

（二）對(duì)存貨供應(yīng)商實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)賬期管理

青啤工廠財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)對(duì)原材物料周轉(zhuǎn)速度測(cè)算，結(jié)合資金狀況和供應(yīng)商的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)存貨供應(yīng)商制定了不同的賬期標(biāo)準(zhǔn)。日常利用系統(tǒng)訂單、發(fā)票數(shù)據(jù)信息，實(shí)現(xiàn)對(duì)供應(yīng)商的標(biāo)準(zhǔn)賬期管理。實(shí)現(xiàn)了采購(gòu)資金的有效使用，提升了工廠對(duì)存貨供應(yīng)商的管理水平。

倉(cāng)庫(kù)存在的風(fēng)險(xiǎn)及管控措施范文2

關(guān)鍵詞：建筑施工現(xiàn)場(chǎng)材料管理問(wèn)題措施

中圖分類(lèi)號(hào)：TU7文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

在工程建設(shè)過(guò)程之中, 對(duì)建筑材料的管理,直接決定了建筑成品的質(zhì)量, 影響著建設(shè)成本是否在合同價(jià)格的控制范圍之內(nèi)。而面對(duì)異常激烈的建筑市場(chǎng), 如何加強(qiáng)建筑材料風(fēng)險(xiǎn)管理, 如何實(shí)現(xiàn)有效預(yù)測(cè)、符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范與成功控制風(fēng)險(xiǎn), 已經(jīng)成為建筑企業(yè)的在建筑工程施工過(guò)程中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。所以, 做好建筑材料的管理, 可以加快施工的進(jìn)度、保證工程質(zhì)量、控制項(xiàng)目成本, 提高工程承包的效益, 有著十分重要的意義。材料管理的主要目的是: 以最低的價(jià)格, 并符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或者設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn),并且在施工的過(guò)程中嚴(yán)格控制材料成本及其數(shù)量, 將工程材料之成本控制在預(yù)算的范圍之內(nèi)。

一、建筑施工現(xiàn)場(chǎng)管理材料管理的基本內(nèi)容

1、材料供應(yīng)

配合設(shè)計(jì)方確定所需材料的品牌、材質(zhì)、規(guī)格，精心測(cè)算所需材料的數(shù)量，組織材料商供貨。

2、材料采購(gòu)

面對(duì)種類(lèi)繁多的材料采購(gòu)單，必須將數(shù)量(含實(shí)際損耗)、品牌、規(guī)格、產(chǎn)地等一一標(biāo)識(shí)清楚，尺寸、材質(zhì)、模板等必須一次到位。以避免材料訂購(gòu)不符，進(jìn)而影響工程進(jìn)度。

3、材料分類(lèi)堆放

根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況及進(jìn)度情況，合理安排材料進(jìn)場(chǎng)，對(duì)材料做進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收，抽檢抽樣，并報(bào)檢于甲方、設(shè)計(jì)單位。整理分類(lèi)，根據(jù)施工組織平面布置圖指定位置歸類(lèi)堆放于不同場(chǎng)地。

4、材料發(fā)放

對(duì)于到場(chǎng)材料，清驗(yàn)造冊(cè)登記，嚴(yán)格按照施工進(jìn)度憑材料出庫(kù)單發(fā)放使用，并且需對(duì)發(fā)放材料進(jìn)行追蹤，避免材料丟失，或者浪費(fèi)。特別是要對(duì)型材下料這一環(huán)節(jié)嚴(yán)格控制。對(duì)于材料的庫(kù)存量，庫(kù)管員務(wù)必及時(shí)整理盤(pán)點(diǎn)，并注意對(duì)各材料分類(lèi)堆放，易燃品、防潮品均需采取相應(yīng)的材料保護(hù)措施。

二、建筑施工現(xiàn)場(chǎng)管理材料管理存在的問(wèn)題

1、材料采購(gòu)較混亂

通常，建筑施工企業(yè)會(huì)將材料的采購(gòu)權(quán)下放到項(xiàng)目部，這樣采購(gòu)非常方便，也容易管理。但是在經(jīng)過(guò)多年的實(shí)踐以后，我們發(fā)現(xiàn)這樣的一個(gè)管理模式，也存在一些問(wèn)題與漏洞。

第一，采購(gòu)項(xiàng)目部在管理專(zhuān)業(yè)人員不夠的情況下，都會(huì)臨時(shí)抽調(diào)非專(zhuān)業(yè)人士到采購(gòu)項(xiàng)目部進(jìn)行管理工作，這樣一來(lái)，不僅項(xiàng)目部整體工作效率較低，同時(shí)也很難保證所采購(gòu)的原材料的質(zhì)量是不是沒(méi)有問(wèn)題，更有可能因?yàn)楣こ讨惺褂昧藳](méi)有經(jīng)過(guò)嚴(yán)格檢查的材料，造成重大工程質(zhì)量、工程事故或者人員傷亡。

第二，建筑施工企業(yè)的各個(gè)項(xiàng)目部都分別設(shè)立了各自的倉(cāng)庫(kù)，各自的倉(cāng)庫(kù)中有什么材料都各自管理，互相不通音信，一旦在施工工程中材料出現(xiàn)欠缺，各個(gè)倉(cāng)庫(kù)之間也無(wú)法調(diào)劑，導(dǎo)致了管理費(fèi)用重復(fù)疊加，資金周轉(zhuǎn)十分緩慢。

第三，施工企業(yè)的采購(gòu)項(xiàng)目較小，無(wú)法實(shí)現(xiàn)大規(guī)模批發(fā)購(gòu)買(mǎi)，所以難以實(shí)現(xiàn)在采購(gòu)價(jià)格中的批發(fā)價(jià)零差，無(wú)形中使企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益逐漸下降。所以，采用分散采購(gòu)的傳統(tǒng)模式，在一定程度上影響了材料采購(gòu)管理的經(jīng)濟(jì)效益，給整個(gè)土建施工企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)管理帶來(lái)一定程度的混亂與麻煩，致使整個(gè)企業(yè)的材料管理處于無(wú)序管理狀態(tài)。

2、手工管理方式較為落后

目前，建筑施工企業(yè)的材料管理大部分還停留在手工管理的狀態(tài)，原材料從采購(gòu)入庫(kù)到使用出庫(kù)都要經(jīng)過(guò)若干手續(xù)與環(huán)節(jié)，所以手工管理的方式不僅效率低下，而且還容易出現(xiàn)人為的錯(cuò)誤，導(dǎo)致整個(gè)施工的速度、工程的效益降低。由于倉(cāng)庫(kù)與管理部門(mén)之間的儲(chǔ)備信息要通過(guò)手工來(lái)聯(lián)系，庫(kù)存信息的交流十分困難，一方面很容易造成部分原材料大量在庫(kù)存積壓，影響資金流轉(zhuǎn)。而另一方面，部分原材料緊缺，而由于信息阻塞，無(wú)法及時(shí)補(bǔ)充。

3、材料管理人員的素質(zhì)有待提高

目前，建筑施工企業(yè)材料管理人員的水準(zhǔn)與素質(zhì)普遍都不是很高，通常不是專(zhuān)業(yè)的材料管理人員，一部分甚至沒(méi)有接受過(guò)什么專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，這些人力很難滿足建筑施工企業(yè)的需要，也很難保證管理的水平與質(zhì)量。

實(shí)際上，建筑施工企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)管理對(duì)材料管理人員的要求和質(zhì)量是非常高的，除了要具有優(yōu)秀的思想政治道德素質(zhì)，能自覺(jué)遵守國(guó)家的法律法規(guī)和各項(xiàng)條例，還要熟悉建材市場(chǎng)和行業(yè)規(guī)定，能適當(dāng)?shù)倪\(yùn)用各種采購(gòu)方式和渠道，具備良好的合同談判水平和靈敏的市場(chǎng)感觀。

三、加強(qiáng)建筑施工現(xiàn)場(chǎng)材料管理的有效措施

1、加強(qiáng)管理人員素質(zhì)培訓(xùn)

在管理思路上，使相關(guān)部門(mén)的人員明確自己在材料成本預(yù)測(cè)、計(jì)劃編制、采購(gòu)計(jì)劃實(shí)施、材料保管、材料使用、材料清理過(guò)程中的基本工作程序、方法和責(zé)任；在業(yè)務(wù)素質(zhì)方面，對(duì)材料管理工作者進(jìn)行具體業(yè)務(wù)操作技能培訓(xùn)，提高材料管理工作者的業(yè)務(wù)操作能力，并定期和不定期進(jìn)行工作效果考評(píng)，使材料管理工作者在競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)揮最大潛能。

2、強(qiáng)化信息資源管理

強(qiáng)化信息資源管理，使材料管理從粗放型管理走向精細(xì)化管理。材料管理者要深入工程施工地點(diǎn)對(duì)材料價(jià)格信息進(jìn)行收集整理，還應(yīng)該對(duì)施工地點(diǎn)周邊材料的供應(yīng)量進(jìn)行細(xì)致地調(diào)查，對(duì)開(kāi)工后整個(gè)施工路段、周邊其他將開(kāi)工項(xiàng)目的材料需求量進(jìn)行預(yù)測(cè)，測(cè)算材料價(jià)格的上漲幅度，以便合理確定投標(biāo)單價(jià)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合施工圖紙、施工組織計(jì)劃、施工工藝及質(zhì)量要求，按工程量清單對(duì)分項(xiàng)工程的結(jié)構(gòu)材料、周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行測(cè)算，為整個(gè)工程項(xiàng)目成本測(cè)算提供有效的信息資源。

3、控制采購(gòu)成本

（1）根據(jù)材料預(yù)算認(rèn)真做好材料采購(gòu)計(jì)劃，避免無(wú)計(jì)劃、盲目、隨意的采購(gòu)，造成庫(kù)存積壓，影響資金流轉(zhuǎn)。

（2）大宗、批量材料如鋼材、水泥、砂石等材料應(yīng)貨比三家，通過(guò)招標(biāo)、議標(biāo)、詢標(biāo)等方式進(jìn)行陽(yáng)光采購(gòu)，要求供貨商嚴(yán)格按合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和條款供貨，避免進(jìn)購(gòu)不符合規(guī)范要求的材料甚至劣料從而引發(fā)質(zhì)量事故。在進(jìn)行材料合同洽談時(shí)，應(yīng)重視材料稅負(fù)問(wèn)題。

（3）保證材料質(zhì)量。材料運(yùn)到工地后，項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)組織人員層層把關(guān)驗(yàn)收。驗(yàn)收人員認(rèn)真清點(diǎn)、核對(duì)材料數(shù)量、規(guī)格型號(hào)，并索取相關(guān)材質(zhì)證書(shū)，檢驗(yàn)材質(zhì)是否符合合同規(guī)定的要求標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)殘、次、劣貨應(yīng)堅(jiān)決不予驗(yàn)收入庫(kù)。

（4）需用材料應(yīng)提前報(bào)出計(jì)劃，適時(shí)采購(gòu)，避免臨時(shí)抱佛腳出現(xiàn)停工待料現(xiàn)象，從而影響施工進(jìn)度。

（5）材料采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提交材料合同、采購(gòu)單據(jù)等相關(guān)票據(jù)資料，以便財(cái)務(wù)及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行材料核算，并安排采購(gòu)資金，確保材料及時(shí)到位，工程資金良性流轉(zhuǎn)。

4、把好用料關(guān)

（1）辦好領(lǐng)料手續(xù)。當(dāng)工程施工需要領(lǐng)用施工材料時(shí)，領(lǐng)料人員應(yīng)憑技術(shù)部門(mén)或分項(xiàng)、單件工程負(fù)責(zé)人簽發(fā)的根據(jù)施工圖算出材料消耗數(shù)量到倉(cāng)庫(kù)保管部門(mén)辦理領(lǐng)料手續(xù)。

（2）控制領(lǐng)料數(shù)量。實(shí)際耗用材料的數(shù)量，必須以計(jì)算期內(nèi)實(shí)際用量為準(zhǔn)，不得以領(lǐng)代用，對(duì)超額領(lǐng)料應(yīng)由相關(guān)負(fù)責(zé)人審核簽認(rèn)并注明超用原因，已領(lǐng)未用的材料，應(yīng)及時(shí)辦理退庫(kù)手續(xù)。

（3）及時(shí)回收處理邊、角、廢、殘料。處理沒(méi)有多大用處的殘料所得的變賣(mài)收入應(yīng)辦理正規(guī)手續(xù)并沖減相應(yīng)材料成本。另外，對(duì)周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品及勞保用品等的領(lǐng)用除辦理正規(guī)領(lǐng)用手續(xù)外，倉(cāng)管員應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)臺(tái)賬并及時(shí)攤銷(xiāo)或回收，對(duì)損失或丟失用料追究責(zé)任。

（4）倉(cāng)管員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提交材料消耗單據(jù)，以便財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行材料消耗核算，并與計(jì)劃成本對(duì)比，及時(shí)分析材料成本差異，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策參考依據(jù)。

5、做好材料儲(chǔ)存保管

（1）對(duì)不同的材料要分門(mén)別類(lèi)堆放，并標(biāo)明顯品名、廠家、生產(chǎn)日期、型號(hào)、規(guī)格等。

（2）認(rèn)真登記材料的收、發(fā)、領(lǐng)、退、存臺(tái)賬，及時(shí)報(bào)送各種材料報(bào)表，掌握、匯報(bào)材料動(dòng)態(tài)，以便加強(qiáng)材料宏觀監(jiān)控和有效利用。

（3）加強(qiáng)安全防范，注意防火、防潮、防變質(zhì)、銹蝕、防盜。

（4）材料部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)盡可能做到量出為入，實(shí)行零庫(kù)存管理，避免資金積壓，減少浪費(fèi)和損失，同時(shí)對(duì)材料實(shí)行系統(tǒng)的微機(jī)管理與核算，提高材料信息傳遞速度，及時(shí)調(diào)整和控制消耗，達(dá)到有效降低工程成本的目的。

6、注重材料成本核算分析

注重工程材料成本核算分析環(huán)節(jié)，按照材料管理的要求進(jìn)行材料核算，把材料核算、分析工作作為材料管理的重點(diǎn)工作來(lái)抓，使材料管理工作過(guò)程中產(chǎn)生的信息及時(shí)有效，使經(jīng)營(yíng)決策者能及時(shí)制定針對(duì)性的措施來(lái)克服材料管理工作中存在的不利因素，也利于經(jīng)營(yíng)決策、資金安排；按成本管理者、決策者的要求及時(shí)提供相關(guān)信息，以便其他相關(guān)部門(mén)及時(shí)對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析總結(jié)；同時(shí)，庫(kù)存材料資金占流動(dòng)資金的比例較大，也利于相關(guān)部門(mén)對(duì)庫(kù)存材料數(shù)額的合理性進(jìn)行。

總之，施工管理成敗，材料是關(guān)鍵。建筑企業(yè)要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求生存、求發(fā)展，就必須向市場(chǎng)提供質(zhì)量好、造價(jià)和工期合理的建筑產(chǎn)品，就必需強(qiáng)化材料管理。建立完善的材料管理機(jī)制和制度，全方位做好材料卡控，科學(xué)合理的進(jìn)行材料管理，才可能獲得現(xiàn)場(chǎng)管理的成功。

參考文獻(xiàn)：

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倉(cāng)庫(kù)存在的風(fēng)險(xiǎn)及管控措施范文3

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制 酒店采購(gòu)

一、HY酒店采購(gòu)業(yè)務(wù)流程現(xiàn)狀

HY酒店是一家國(guó)有四星級(jí)酒店，隸屬于XY集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“投資集團(tuán)”）下屬的BX酒店集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“酒店集團(tuán)”）。HY酒店設(shè)有餐飲部、客房部、財(cái)務(wù)部等八個(gè)部門(mén)。

HY酒店的采購(gòu)業(yè)務(wù)分別由三個(gè)采購(gòu)主體進(jìn)行：

一是投資集團(tuán)內(nèi)的專(zhuān)業(yè)采購(gòu)公司W(wǎng)X公司，負(fù)責(zé)投資集團(tuán)內(nèi)所有公司的辦公用品、辦公家具等通用性物資及所有設(shè)備的采購(gòu);

二是酒店集團(tuán)采購(gòu)部，負(fù)責(zé)酒店生產(chǎn)原材料采購(gòu)，包括餐飲用的肉類(lèi)、海鮮、蔬菜、水果、等以及客房用的一次性用品、布草等;

三是HY酒店財(cái)務(wù)部下設(shè)的采購(gòu)組，負(fù)責(zé)上述兩項(xiàng)以外的物資采購(gòu)，如維修用的配件材料等。采購(gòu)組設(shè)置采購(gòu)主管、驗(yàn)貨員、倉(cāng)庫(kù)管理員崗位。

HY酒店采購(gòu)業(yè)務(wù)主要環(huán)節(jié)具體如下：

（一）采購(gòu)計(jì)劃

酒店于每年11月制定下一年度通用性物資及所有設(shè)備的采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)酒店董事會(huì)審批。

（二）申請(qǐng)采購(gòu)

1.生鮮類(lèi)食材由餐飲部的廚師填寫(xiě)紙質(zhì)《每日市場(chǎng)采購(gòu)單》，在每天晚上8點(diǎn)30分前提交驗(yàn)貨員，由驗(yàn)貨員傳真給供應(yīng)商訂貨。

2.除生鮮類(lèi)食材以外的物品，由使用部門(mén)填寫(xiě)紙質(zhì)《采購(gòu)申請(qǐng)單》，經(jīng)使用部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、酒店總經(jīng)理順序?qū)徟蠼徊少?gòu)主管執(zhí)行采購(gòu)。

（三）供貨商選擇、定價(jià)與訂立合同

1.酒店的食材及客房用品由酒店集團(tuán)統(tǒng)一以招標(biāo)的方式選定供應(yīng)商，并與供應(yīng)商簽訂框架協(xié)議，確定供應(yīng)價(jià)格，各下屬酒店根據(jù)實(shí)際需求向供應(yīng)商訂貨、結(jié)算。

2.酒店通用性物資及所有設(shè)備的采購(gòu)由WX公司直接作為供應(yīng)商，酒店與WX公司簽訂采購(gòu)合同。

3.除上述兩項(xiàng)以外的其他物資，如維修用的配件材料，由采購(gòu)主管在市場(chǎng)上直接采購(gòu)，未簽訂合同。

（四）驗(yàn)收

1.酒店每天購(gòu)進(jìn)的食材由餐飲部廚師與驗(yàn)貨員共同驗(yàn)收，驗(yàn)貨員將驗(yàn)收后的貨物清單錄入酒店管理信息系統(tǒng)。

2.除食材以外的其他物資、設(shè)備，由倉(cāng)庫(kù)管理員驗(yàn)收，倉(cāng)庫(kù)管理員將驗(yàn)收后的貨物清單錄入酒店管理信息系統(tǒng)。

（五）付款

采購(gòu)人員定期與供應(yīng)商對(duì)賬，根據(jù)發(fā)票、進(jìn)貨單據(jù)填寫(xiě)《支票申請(qǐng)單》，經(jīng)成本會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理順序?qū)徟蠼怀黾{辦理付款手續(xù)。

二、HY酒店采購(gòu)業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

雖然，HY酒店在采購(gòu)業(yè)務(wù)流程中建立了一系列內(nèi)部控制制度，來(lái)規(guī)范采購(gòu)行為，但以《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)――采購(gòu)業(yè)務(wù)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《應(yīng)用指引》”）及相關(guān)規(guī)范的要求來(lái)看，還是存在一些問(wèn)題，主要有：

第一，采購(gòu)計(jì)劃不完整。酒店每年的采購(gòu)計(jì)劃僅包括通用性的物資和設(shè)備購(gòu)置，而食材、維修所用的配件材料都沒(méi)有制定采購(gòu)計(jì)劃。根據(jù)《應(yīng)用指引》：“采購(gòu)計(jì)劃安排不合理，市場(chǎng)變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，造成庫(kù)存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)”。采購(gòu)計(jì)劃不完整將導(dǎo)致庫(kù)存安排的不合理，進(jìn)而影響酒店的產(chǎn)品與服務(wù)。

第二，采購(gòu)申請(qǐng)制度不完善。按照《應(yīng)用指引》：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)申請(qǐng)制度，依據(jù)購(gòu)買(mǎi)物資或接受勞務(wù)的類(lèi)型，確定歸口管理部門(mén)，授予相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán)，明確相關(guān)部門(mén)或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)和審批程序。”酒店使用的肉類(lèi)、蔬菜等食材具有采購(gòu)次數(shù)頻繁，使用量難以預(yù)計(jì)的特點(diǎn)，但是HY酒店僅憑餐飲部廚師填寫(xiě)的《每日市場(chǎng)采購(gòu)單》就進(jìn)行訂貨，沒(méi)有進(jìn)行職責(zé)權(quán)限劃分，缺乏必要的審批程序，不利于風(fēng)險(xiǎn)管控。

第三，酒店維修所用的配件材料采購(gòu)流程缺失。配件材料采購(gòu)是HY酒店自行組織采購(gòu)的主要內(nèi)容，但該項(xiàng)采購(gòu)業(yè)務(wù)在計(jì)劃、選擇供應(yīng)商、定價(jià)、訂立合同等各個(gè)環(huán)節(jié)均存在缺失，存在一定的管理漏洞。

第四，驗(yàn)收與倉(cāng)庫(kù)保管職責(zé)未分離。在驗(yàn)收的環(huán)節(jié)中，倉(cāng)庫(kù)管理員即負(fù)責(zé)驗(yàn)收貨物又負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)保管，驗(yàn)收與倉(cāng)庫(kù)保管職責(zé)未相互獨(dú)立。

第五，供應(yīng)過(guò)程管理及采購(gòu)業(yè)務(wù)后評(píng)估制度的缺失。根據(jù)《應(yīng)用指引》“企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)物資采購(gòu)供應(yīng)過(guò)程的管理，依據(jù)采購(gòu)合同中確定的主要條款跟蹤合同履行情況，對(duì)有可能影響生產(chǎn)或工程進(jìn)度的異常情況，應(yīng)出具書(shū)面報(bào)告并及時(shí)提出解決方案”，同時(shí)《應(yīng)用指引》強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)業(yè)務(wù)后評(píng)估制度。但是這兩個(gè)環(huán)節(jié)在HY酒店的采購(gòu)業(yè)務(wù)流程中都沒(méi)有建立。

三、HY酒店采購(gòu)業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制改進(jìn)措施

（一）編制完整的采購(gòu)計(jì)劃

酒店應(yīng)把食材、維修配件材料等納入每年采購(gòu)計(jì)劃，這樣才能使采購(gòu)部門(mén)完整掌握需求信息，統(tǒng)籌安排，避免與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不協(xié)調(diào)。由于酒店業(yè)務(wù)具有不可預(yù)知性，有多少客人入店、客人喜好什么類(lèi)型的餐食，設(shè)施設(shè)備發(fā)生故障的時(shí)間、頻率，都是不可預(yù)計(jì)的，因此，食材、維修配件材料的采購(gòu)計(jì)劃還要從年度計(jì)劃分解為季度計(jì)劃和月度計(jì)劃，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況、庫(kù)存量，進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，制定與實(shí)際情況相符的采購(gòu)計(jì)劃。

（二）完善請(qǐng)購(gòu)制度

食材的申請(qǐng)采購(gòu)環(huán)節(jié)要進(jìn)行職責(zé)權(quán)限的劃分，建立相應(yīng)的申請(qǐng)審批程序，食材的歸口管理部門(mén)是餐飲部，餐飲部負(fù)責(zé)人應(yīng)承擔(dān)起確認(rèn)采購(gòu)需求的責(zé)任，因此，應(yīng)由餐飲部廚師填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單據(jù)，經(jīng)餐飲部負(fù)責(zé)人審批后再提交給驗(yàn)貨員進(jìn)行訂貨。

（三）建立配件材料采購(gòu)?fù)暾臉I(yè)務(wù)流程

1.建立供應(yīng)商選擇機(jī)制。酒店首先應(yīng)建立科學(xué)的供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度，對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)信譽(yù)情況的真實(shí)性和合法性進(jìn)行審查，按照生產(chǎn)廠家商經(jīng)銷(xiāo)商批發(fā)商專(zhuān)業(yè)供應(yīng)商的篩選順序，確定合格的供應(yīng)商清單;其次，建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)和淘汰制度，對(duì)所供應(yīng)的物資或勞務(wù)的質(zhì)量、價(jià)格及服務(wù)等進(jìn)行實(shí)時(shí)管理和考核評(píng)價(jià)，根據(jù)考核結(jié)果對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行合理調(diào)整。

2.合理確定采購(gòu)價(jià)格。酒店應(yīng)將常年所需的、品種相對(duì)確定、數(shù)量消耗有規(guī)律的配件材料信息進(jìn)行匯總，采取每年一次性集中招標(biāo)采購(gòu)的方式，確定品種、價(jià)格，實(shí)際需要時(shí)，按實(shí)際數(shù)量采購(gòu)。

3.訂立采購(gòu)合同。按照規(guī)定權(quán)限簽署配件材料的采購(gòu)合同，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任，保證產(chǎn)品的質(zhì)量。

（四）驗(yàn)收和保管職責(zé)分離

驗(yàn)貨員及倉(cāng)庫(kù)管理員的工作職責(zé)應(yīng)重新界定，驗(yàn)貨員不僅要負(fù)責(zé)食材的驗(yàn)收，而且要負(fù)責(zé)酒店其他物資的驗(yàn)收，但不接觸入賬記錄;另一方面，倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)僅僅負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)保管的職責(zé)，錄入貨物入庫(kù)信息。通過(guò)重新界定驗(yàn)貨員、倉(cāng)庫(kù)管理員的崗位職責(zé)，對(duì)驗(yàn)收、保管職責(zé)進(jìn)行分離。

（五）建立供應(yīng)過(guò)程管理及采購(gòu)業(yè)務(wù)后評(píng)估制度

采購(gòu)主管應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同建立合同臺(tái)賬，跟蹤采購(gòu)合同中主要條款的履行情況，對(duì)異常情況采取必要措施，保證需求物資的及時(shí)供應(yīng)。建立采購(gòu)業(yè)務(wù)的后評(píng)估制度，定期對(duì)采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)渠道、采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)質(zhì)量、等采購(gòu)供應(yīng)活動(dòng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)評(píng)估和綜合分析，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)采購(gòu)業(yè)務(wù)薄弱環(huán)節(jié)，不斷優(yōu)化采購(gòu)流程。

參考文獻(xiàn)

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倉(cāng)庫(kù)存在的風(fēng)險(xiǎn)及管控措施范文4

一、現(xiàn)狀與問(wèn)題

長(zhǎng)期以來(lái)，糧食企業(yè)各級(jí)儲(chǔ)備糧占用資金由政策性銀行全額貸款，輪換按下達(dá)的計(jì)劃操作，既沒(méi)有最低價(jià)及臨儲(chǔ)糧油收購(gòu)，也很少進(jìn)行商品糧的貿(mào)易經(jīng)營(yíng)，企業(yè)所管控的資金量小，潛在的風(fēng)險(xiǎn)和效益也相對(duì)較小，因此，糧食企業(yè)普遍不重視營(yíng)運(yùn)資金管理。近年來(lái)，隨著政策性糧食收購(gòu)的開(kāi)展及購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)量的不斷攀升，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金大大增加，如何防控資金風(fēng)險(xiǎn)、提高資金使用效率，已成為企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)人員共同面對(duì)的一道難題。目前存在的主要問(wèn)題有：

（一）政策性糧食監(jiān)管力度不夠，庫(kù)存糧權(quán)存在風(fēng)險(xiǎn)

為保護(hù)農(nóng)民利益、調(diào)控市場(chǎng)、平抑物價(jià)，從2006年開(kāi)始，國(guó)家出臺(tái)了最低價(jià)糧食收購(gòu)政策及國(guó)家臨時(shí)儲(chǔ)備糧收儲(chǔ)政策。在國(guó)有糧食企業(yè)自有倉(cāng)容不足的情況下，為充分解決農(nóng)民賣(mài)糧問(wèn)題，各地多采取外租倉(cāng)收購(gòu)的方式，大量的資金以政策性糧食庫(kù)存的形態(tài)長(zhǎng)期占用。如監(jiān)管不到位，極易發(fā)生“擅自出庫(kù)”、“數(shù)量短少、質(zhì)量不符”等問(wèn)題，最終將造成資金損失。

（二）盲目擴(kuò)大購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)量，營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足

糧食企業(yè)積極參與市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)，擴(kuò)大購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)量，使用高額的經(jīng)營(yíng)性貸款，同時(shí)，預(yù)付款和賒銷(xiāo)款的發(fā)生額也有所增加。在這種形勢(shì)下，營(yíng)運(yùn)資金出現(xiàn)了幾個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：一是應(yīng)收款項(xiàng)壞賬風(fēng)險(xiǎn)；二是償債能力風(fēng)險(xiǎn)；三是商品糧存貨儲(chǔ)存風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生前，充分評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，謀定而后動(dòng)。但在實(shí)際工作中，很多購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)未經(jīng)過(guò)充分的論證，盲目操作導(dǎo)致預(yù)期利潤(rùn)無(wú)法實(shí)現(xiàn)，到期無(wú)法償還貸款本息。有的企業(yè)對(duì)客戶信用未經(jīng)過(guò)認(rèn)真調(diào)查，輕易做出賒銷(xiāo)決定，或?qū)ν鶃?lái)款的管理不夠重視，導(dǎo)致應(yīng)收款項(xiàng)催收不及時(shí)，影響營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)。

（三）與預(yù)算脫節(jié)，未來(lái)資金需要量測(cè)算不準(zhǔn)

營(yíng)運(yùn)資金高效運(yùn)行的前提是資金籌集和使用的相互配合，只有準(zhǔn)確的預(yù)計(jì)未來(lái)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)所需資金量，才能按需籌資，既保證資金供應(yīng)又節(jié)約籌資成本。但目前企業(yè)的資金計(jì)劃普遍偏差較大，究其原因，主要是與業(yè)務(wù)預(yù)算相脫節(jié)，資金需求時(shí)點(diǎn)和數(shù)量均難以把握。業(yè)務(wù)人員在編報(bào)下年度預(yù)算時(shí)，沒(méi)有認(rèn)真分析市場(chǎng)論證可行性，隨意性較大，導(dǎo)致實(shí)際業(yè)務(wù)與預(yù)算相差甚遠(yuǎn)，對(duì)應(yīng)的資金計(jì)劃也無(wú)法準(zhǔn)確上報(bào)。尤其在集團(tuán)對(duì)資金集中管理的方式下，成員單位的資金計(jì)劃偏差具有累加效應(yīng)，最終造成資金管理中心調(diào)度困難，要么預(yù)留頭寸過(guò)大增加籌資成本，要么頭寸緊張無(wú)法滿足企業(yè)需求。

（四）忽視貨幣的時(shí)間價(jià)值，存貨周轉(zhuǎn)率有待提高

財(cái)務(wù)管理要求計(jì)算貨幣的時(shí)間價(jià)值，貨幣資金周轉(zhuǎn)期越長(zhǎng)，企業(yè)對(duì)外融資需求就越大，資金成本就越高。目前，政策性糧食企業(yè)庫(kù)存周期較長(zhǎng)，占用資金成本較高。所以，為加速資金周轉(zhuǎn)循環(huán)，應(yīng)縮短存貨周轉(zhuǎn)期或減少存貨占用，加快應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度，盡量展延應(yīng)付賬款，企業(yè)變現(xiàn)能力將大大提高，風(fēng)險(xiǎn)降低，利潤(rùn)增加。

二、對(duì)策和建議

（一）加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管控

1.加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理，控制存貨風(fēng)險(xiǎn)。糧食企業(yè)資金流的特點(diǎn)是金額大、周轉(zhuǎn)慢，相當(dāng)比例的資金占用在糧食的庫(kù)存環(huán)節(jié)，故實(shí)物的監(jiān)管缺失極易形成資金風(fēng)險(xiǎn)。因此企業(yè)應(yīng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，從業(yè)務(wù)的源頭做起。（1）防范合同風(fēng)險(xiǎn)。糧食企業(yè)應(yīng)充分重視合同風(fēng)險(xiǎn)，建立并執(zhí)行規(guī)范的合同管理辦法。由業(yè)務(wù)部門(mén)建立客戶檔案，進(jìn)行客戶資信調(diào)查并草擬合同，綜合部門(mén)對(duì)合同法律條款進(jìn)行審查、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)結(jié)算開(kāi)票條款進(jìn)行審查后交分管領(lǐng)導(dǎo)審核把關(guān)，最后由法人代表或其人簽訂合同。對(duì)于重大合同，還應(yīng)由企業(yè)法律顧問(wèn)把關(guān)，并經(jīng)辦公會(huì)議集體討論決策。（2）規(guī)范審批流程。合同簽訂后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)條款，控制預(yù)付款的比例。在合同執(zhí)行過(guò)程中，規(guī)范資金使用審批，由經(jīng)辦人提供入庫(kù)單證、發(fā)票并簽字確認(rèn)進(jìn)度，部門(mén)負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)審核，法人代表審批后，財(cái)務(wù)方可付款。大額資金使用、重大籌資還應(yīng)經(jīng)辦公會(huì)議集體決策，按規(guī)定程序報(bào)上級(jí)審批后實(shí)行。確保按收購(gòu)或采購(gòu)進(jìn)度付款，資金與糧食庫(kù)存匹配。（3）加強(qiáng)庫(kù)存監(jiān)管。糧食企業(yè)的資金通常轉(zhuǎn)化為庫(kù)存的形式，因庫(kù)存性質(zhì)的不同，會(huì)有不同時(shí)間長(zhǎng)度的實(shí)物形態(tài)占用。如最低收購(gòu)價(jià)糧及國(guó)家臨儲(chǔ)糧按照政策要求，在糧食批發(fā)市場(chǎng)掛牌拍賣(mài)，儲(chǔ)存時(shí)間短則數(shù)月，長(zhǎng)則數(shù)年。商品糧出入庫(kù)則由企業(yè)視市場(chǎng)情況而定，一般資金占用也在三個(gè)月以上。大量的存貨占用，尤其是外租倉(cāng)儲(chǔ)糧，客觀上帶來(lái)了相應(yīng)的資金風(fēng)險(xiǎn)。因此，無(wú)論是何種性質(zhì)的糧食庫(kù)存，企業(yè)都應(yīng)高度重視實(shí)物監(jiān)管工作，確保糧權(quán)明晰，數(shù)量真實(shí)，質(zhì)量合格。對(duì)于政策性糧食收購(gòu)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收購(gòu)政策，由糧食局、農(nóng)發(fā)行、貸款主體企業(yè)共同進(jìn)行監(jiān)管，落實(shí)保證金制度，實(shí)現(xiàn)市縣級(jí)聯(lián)合擔(dān)保。同時(shí)，收購(gòu)期間派出監(jiān)管員駐庫(kù)監(jiān)管，負(fù)責(zé)上報(bào)收購(gòu)進(jìn)度及監(jiān)督資金使用情況。收購(gòu)結(jié)束轉(zhuǎn)為保管期間應(yīng)成立監(jiān)管巡查小組，至少每周到庫(kù)巡查一次。對(duì)于外租倉(cāng)收購(gòu)儲(chǔ)存商品糧，重點(diǎn)要明確糧權(quán)，無(wú)論是整批采購(gòu)還是委托收購(gòu)，要求單倉(cāng)儲(chǔ)存，整倉(cāng)簽訂糧權(quán)確認(rèn)書(shū)，防止出現(xiàn)“一女二嫁”的現(xiàn)象。租賃民營(yíng)企業(yè)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行收購(gòu)的，要堅(jiān)持“自收、自儲(chǔ)、自管”，派出保管人員駐庫(kù)全程監(jiān)管。租賃合同中應(yīng)簽訂保證金或抵押擔(dān)保條款，至出庫(kù)結(jié)束方可退還或取消。

2.加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)管理，控制壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（1）加強(qiáng)事前控制，嚴(yán)格資金審批。糧食企業(yè)應(yīng)結(jié)合購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，制訂并執(zhí)行嚴(yán)格的資金管理細(xì)則。細(xì)則重點(diǎn)規(guī)范預(yù)付和賒銷(xiāo)行為，以提前控制高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)生和往來(lái)賬款的比例。例如，對(duì)于因經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要確需預(yù)付或賒銷(xiāo)的，應(yīng)取得對(duì)方相應(yīng)資產(chǎn)作為抵押，或經(jīng)資信審查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、財(cái)務(wù)審核、集體研究、落實(shí)具體責(zé)任人等程序后方可開(kāi)展業(yè)務(wù)。對(duì)賒銷(xiāo)和預(yù)付款的比例和金額上限應(yīng)做出明確規(guī)定，如合同金額的20%-30%，200萬(wàn)元以內(nèi)。賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應(yīng)限定賒銷(xiāo)批次和收賬期，前一批次未收回不得再次賒銷(xiāo)，規(guī)定期限內(nèi)未回款的應(yīng)采取措施并列入客戶黑名單。預(yù)付貨款應(yīng)要求對(duì)方提供農(nóng)發(fā)行賬戶，以便與發(fā)行進(jìn)行聯(lián)合監(jiān)督。（2）加強(qiáng)事中控制，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)資金分類(lèi)管理。按照ABC分類(lèi)法建立應(yīng)收及預(yù)付資金風(fēng)險(xiǎn)記錄，根據(jù)賬齡、客戶類(lèi)型、金額等劃分資金風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并實(shí)施相應(yīng)管理。重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)最高的A類(lèi)資金，由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人直接管理，落實(shí)責(zé)任人，明確收賬期。B、C類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)資金可由財(cái)務(wù)部門(mén)管理，按月列明細(xì)表，由相關(guān)責(zé)任部門(mén)及責(zé)任人書(shū)面說(shuō)明情況并簽字蓋章，所有材料報(bào)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人審閱。（3）加強(qiáng)催收力度，減少壞賬損失。對(duì)于逾期的應(yīng)收款項(xiàng)，要給予高度重視。責(zé)成該款項(xiàng)責(zé)任人專(zhuān)項(xiàng)催收，采取電話、發(fā)函、上門(mén)聯(lián)系等方式。一旦發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有異常，應(yīng)采取法律手段，申請(qǐng)司法保全，盡力減少企業(yè)損失。對(duì)于預(yù)付的收購(gòu)款，在收購(gòu)后期應(yīng)密切關(guān)注進(jìn)度，合理付款，逐步降低預(yù)付金額充作糧款，減少清算時(shí)應(yīng)退款，預(yù)防壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

（二）提高資金運(yùn)營(yíng)效益

1.精確計(jì)劃，合理籌資，降低籌資成本。（1）配合政策性糧油收購(gòu)進(jìn)度，分次貸款，勤貸勤撥。政策性糧食收購(gòu)過(guò)程中，因委托收儲(chǔ)企業(yè)較多，故承貸企業(yè)應(yīng)提前準(zhǔn)備方案，確保各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)運(yùn)轉(zhuǎn)順暢。除啟動(dòng)收購(gòu)所必須的鋪底資金外，按照收儲(chǔ)企業(yè)實(shí)際收購(gòu)進(jìn)度，預(yù)測(cè)2-3天的收購(gòu)資金逐日下?lián)堋Ｒ蚰壳稗r(nóng)發(fā)行無(wú)法保證節(jié)假日資金供應(yīng)，遇節(jié)假日可放至4-5天的收購(gòu)資金。按此收購(gòu)進(jìn)度排出資金計(jì)劃，以需定貸，少量多次，以減少貸款利息支出。因利息補(bǔ)貼是按每月底庫(kù)存值計(jì)算下?lián)埽召?gòu)工作可能會(huì)跨幾個(gè)月，如在收購(gòu)前期大筆貸款，甚至?xí)?dǎo)致利息補(bǔ)貼無(wú)法彌補(bǔ)利息支出。操作方式不同在收購(gòu)量大、資金量大的政策性收購(gòu)業(yè)務(wù)中差別明顯。（2）結(jié)合購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)預(yù)算，準(zhǔn)確測(cè)算資金流，降低成本。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)密切關(guān)注市場(chǎng)形勢(shì)，及時(shí)與財(cái)務(wù)溝通，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金需求。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)服務(wù)于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的需要，做好籌資計(jì)劃并隨市場(chǎng)變化及時(shí)調(diào)整。要正確銜接購(gòu)與銷(xiāo)的時(shí)點(diǎn)，充分利用自有資金，把握籌資的時(shí)間和金額。如有銷(xiāo)售回款應(yīng)及時(shí)還貸降低資金成本；如因季節(jié)性原因自有資金出現(xiàn)閑置，應(yīng)轉(zhuǎn)存定期以提高資金收益。

2.加速周轉(zhuǎn)，合理配置，提高資金運(yùn)營(yíng)效益。（1）提高營(yíng)運(yùn)資金效益。加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)和存貨的管理，加速資金的周轉(zhuǎn)。應(yīng)收款項(xiàng)的管理目標(biāo)很明確，越早收回越好。企業(yè)可以通過(guò)對(duì)賒銷(xiāo)客戶的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)定、定期核對(duì)應(yīng)收賬款、嚴(yán)格企業(yè)收款責(zé)任制，加快現(xiàn)金的回流，減少和控制壞賬的比例等辦法來(lái)達(dá)到管理的目的。同時(shí)盡可能利用商業(yè)信用，合理利用客戶的資金，在取得供貨方諒解的前提下可選擇將應(yīng)付賬款展延，還可視企業(yè)具體情況選擇使用商業(yè)信用的另兩種方式——商業(yè)票據(jù)和預(yù)收賬款。（2）加強(qiáng)存貨的管理。重點(diǎn)是在存貨成本與存貨效益之間做出權(quán)衡，達(dá)到兩者的最佳結(jié)合。過(guò)多的存貨要占用較大的資金，并且會(huì)增加包括倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、損耗、管理人員工資在內(nèi)的各項(xiàng)開(kāi)支。存貨占用資金是有成本的，占用過(guò)多會(huì)使利息支出增加并導(dǎo)致利潤(rùn)的損失，各項(xiàng)開(kāi)支的增加更使成本上升。因此，商品糧的經(jīng)營(yíng)要把握市場(chǎng)，避免長(zhǎng)時(shí)間囤積導(dǎo)致資金成本增加，價(jià)格的上漲不夠彌補(bǔ)存貨成本的現(xiàn)象發(fā)生。

3.協(xié)調(diào)溝通，合理安排，確保政策性銷(xiāo)售資金運(yùn)轉(zhuǎn)順暢。目前，政策性糧油的銷(xiāo)售是通過(guò)糧食批發(fā)市場(chǎng)掛牌拍賣(mài)，成交后客戶資金轉(zhuǎn)入批發(fā)市場(chǎng)賬戶，待出庫(kù)結(jié)束雙方確認(rèn)后，批發(fā)市場(chǎng)按庫(kù)存成本將資金轉(zhuǎn)給銷(xiāo)售企業(yè)由其歸還貸款，盈虧價(jià)差則由財(cái)政包干。這一過(guò)程涉及的環(huán)節(jié)較多，包括客戶、批發(fā)市場(chǎng)、實(shí)際存儲(chǔ)企業(yè)、政策性銀行及承貸企業(yè)，企業(yè)應(yīng)安排專(zhuān)人進(jìn)行協(xié)調(diào)，確保銷(xiāo)售資金及時(shí)回款、及時(shí)還貸。對(duì)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)，財(cái)政部于2013年出臺(tái)的財(cái)政財(cái)務(wù)管理辦法中規(guī)定，糧食出庫(kù)當(dāng)月核減庫(kù)存，次月停撥補(bǔ)貼。相比原政策的自成交日起兩個(gè)半月的下賬期的規(guī)定，對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)要求更高。如果是月末出庫(kù)結(jié)束并確認(rèn)，正常寄出確認(rèn)單到回款還貸最少需要10天左右，此段時(shí)間利息補(bǔ)貼已經(jīng)停撥，企業(yè)要自行負(fù)擔(dān)貸款利息進(jìn)而形成虧損。

（三）加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部交易集中管理，提高資金周轉(zhuǎn)速度

對(duì)于政策性糧食企業(yè)集團(tuán)，其內(nèi)部交易大量存在。將集團(tuán)資金集中管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)成員企業(yè)內(nèi)部交易的網(wǎng)上結(jié)算，對(duì)于提高集團(tuán)資金周轉(zhuǎn)速度、節(jié)省結(jié)算手續(xù)費(fèi)的效果明顯。交易達(dá)成后，成員企業(yè)間的資金劃轉(zhuǎn)在瞬間內(nèi)就能達(dá)成，不產(chǎn)生在途資金，劃轉(zhuǎn)效率高，能夠有效提高集團(tuán)資金周轉(zhuǎn)速度。同時(shí)，由于使用集團(tuán)內(nèi)部網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)，不需要支付任何額外費(fèi)用，能夠節(jié)約大量財(cái)務(wù)手續(xù)費(fèi)。

倉(cāng)庫(kù)存在的風(fēng)險(xiǎn)及管控措施范文5

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)管控 模式 資產(chǎn)管理

醫(yī)院資產(chǎn)是醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)賴以存在和發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，醫(yī)院資產(chǎn)管理是醫(yī)院管理的重要組成部分。隨著醫(yī)院規(guī)模的不斷擴(kuò)大，資產(chǎn)管理的難度不斷加大，如何管理好醫(yī)院資產(chǎn)，使其既能做到資產(chǎn)清、責(zé)任明，又能最大限度地發(fā)揮資產(chǎn)利用效果，實(shí)現(xiàn)保值增值，是醫(yī)院管理者必須面對(duì)的重大問(wèn)題。為此，近年來(lái)醫(yī)院通過(guò)創(chuàng)新資產(chǎn)管理模式，采用信息化方法管理醫(yī)院資產(chǎn)，加強(qiáng)藥品、耗材的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用與庫(kù)存管理，控制藥品費(fèi)用、醫(yī)用耗材的不合理增長(zhǎng)，大幅度地減少庫(kù)存物資所占用的資金，加快資金周轉(zhuǎn)；加強(qiáng)固定資產(chǎn)事前、事中、事后管理，提高固定資產(chǎn)利用效率，降低醫(yī)院經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而提升醫(yī)院資產(chǎn)管理水平。

一、舊資產(chǎn)管控模式的局限性

第一，醫(yī)院資產(chǎn)管理系統(tǒng)不統(tǒng)一，系統(tǒng)間沒(méi)有形成相互銜接，產(chǎn)生信息孤島，使成本核算取數(shù)不方便，部分?jǐn)?shù)據(jù)還需要手工再次錄入，容易產(chǎn)生差錯(cuò)。

第二，資產(chǎn)管理系統(tǒng)版本陳舊，無(wú)二級(jí)庫(kù)管理功能，使用手工領(lǐng)用方式，月末盤(pán)點(diǎn)仍需手工，效率低下，很容易發(fā)生錯(cuò)誤，并且系統(tǒng)的后續(xù)開(kāi)發(fā)能力薄弱，沒(méi)有強(qiáng)大計(jì)算和分析等功能。

第三，由于系統(tǒng)無(wú)采購(gòu)控制計(jì)劃，資產(chǎn)管理人員對(duì)物資采購(gòu)一般按前幾年的使用數(shù)量大致框算采購(gòu)計(jì)劃，從而盲目地采購(gòu)，往往會(huì)引起庫(kù)存物資數(shù)量偏多、占用較大的用房和占用過(guò)多資金，造成資金周轉(zhuǎn)緩慢。

第四，物資使用重購(gòu)置、輕管理，只管物資發(fā)放，無(wú)領(lǐng)用后的跟蹤考核，存在物資流失現(xiàn)象。

第五，資產(chǎn)管理方式較為粗放，無(wú)定額管理功能，存在“以領(lǐng)代銷(xiāo)”的方法核算材料消耗成本，造成收入與支出不匹配，存在“庫(kù)外庫(kù)”現(xiàn)象。

二、新模式下的醫(yī)院資產(chǎn)管理

針對(duì)舊資產(chǎn)管控模式存在的工作滯后，部門(mén)之間缺乏溝通，物資與信息流不同步，造成物資利用率低、周轉(zhuǎn)緩慢，制約醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理水平提高等問(wèn)題，同時(shí)為降低物資采購(gòu)成本，加速資金周轉(zhuǎn)，降低患者費(fèi)用負(fù)擔(dān)，提升醫(yī)院競(jìng)爭(zhēng)力。醫(yī)院于2013年、2014年先后實(shí)施了“藥品供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)”和“物資供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)”，兩系統(tǒng)的實(shí)施極大地提高了醫(yī)院資產(chǎn)管理水平。

（一）藥品供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)

2013年按照現(xiàn)代物流管理原則中的供應(yīng)鏈管理原理，與上海藥聯(lián)信息服務(wù)有限公司開(kāi)發(fā)了“藥品供應(yīng)鏈管理”系統(tǒng)，建立藥品供應(yīng)鏈管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商用藥信息的互聯(lián)互通。創(chuàng)新采購(gòu)供應(yīng)管理制度，再造采購(gòu)供應(yīng)流程，向管理和技術(shù)進(jìn)步要效益。使用“藥品供應(yīng)鏈管理”系統(tǒng)以來(lái)，使醫(yī)院資金流、藥品企業(yè)的物流和信息流與第三方藥品供應(yīng)鏈平臺(tái)實(shí)現(xiàn)無(wú)縫連接，提高內(nèi)部物流管理效率，加快藥品庫(kù)存周轉(zhuǎn)率，堵塞庫(kù)存管理漏洞，降低物流管理成本，減少發(fā)藥差錯(cuò)率，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院采購(gòu)供應(yīng)體系的跨越式發(fā)展。實(shí)施前后兩種模式比較分析詳見(jiàn)表。

（二）物資供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)

物資供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)包括固定資產(chǎn)管理和衛(wèi)生材料物資管理。

1.固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)

（1）設(shè)備采購(gòu)管理，包括預(yù)算年度管理、審核、計(jì)劃、合同管理、購(gòu)置申請(qǐng)等功能。要求科室采購(gòu)設(shè)備必須有計(jì)劃，大型醫(yī)療設(shè)備應(yīng)有可行性論證和投資效益分析報(bào)告，經(jīng)過(guò)科學(xué)論證、集體研究決策程序，評(píng)價(jià)設(shè)備在技術(shù)上的先進(jìn)性與適宜性，經(jīng)濟(jì)上的合理性，運(yùn)行的可行性與效益性，還要考慮患者負(fù)擔(dān)、社會(huì)未來(lái)需求等因素，以此來(lái)決定采購(gòu)與否。這樣可以有效控制科室盲目購(gòu)置，避免重購(gòu)置、輕使用現(xiàn)象。

（2）做好科室設(shè)備質(zhì)量管理。質(zhì)理管理主要是圍繞醫(yī)療設(shè)備的質(zhì)量保證與質(zhì)量控制、質(zhì)量檢測(cè)、PM與日常巡檢、日常維修等內(nèi)容。先按設(shè)備的性質(zhì)將維修任務(wù)分配到各位維修人員，做到分工合理，責(zé)任明確；再根據(jù)維修報(bào)告進(jìn)行維修費(fèi)用與工作量的統(tǒng)計(jì)匯總；最后對(duì)設(shè)備進(jìn)行案卷檔案管理，通過(guò)對(duì)各數(shù)據(jù)的分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的事故隱患與危險(xiǎn)因素，做到積極采取預(yù)防措施使風(fēng)險(xiǎn)降到最低，以確保設(shè)備的安全運(yùn)行。

2.衛(wèi)生材料物資管理系統(tǒng)

隨著醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)不斷發(fā)展，新技術(shù)、新項(xiàng)目的應(yīng)用及患者對(duì)健康指數(shù)要求的不斷提升，衛(wèi)生材料的消耗在醫(yī)院成本中呈現(xiàn)總額不斷上升、占醫(yī)療收入的比重不斷提高，成為醫(yī)院成本控制的重點(diǎn)。醫(yī)院2014年1月開(kāi)發(fā)實(shí)施了物資供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)，對(duì)衛(wèi)生材料從需求到采購(gòu)、科室領(lǐng)用到最終使用的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行追蹤管理，以求達(dá)到理想效果。具體實(shí)施如下：

（1）采購(gòu)源頭管控，嚴(yán)把進(jìn)貨質(zhì)量關(guān)。衛(wèi)生材料實(shí)行集中招標(biāo)采購(gòu)，壓縮價(jià)格空間，提高植入性衛(wèi)生材料國(guó)產(chǎn)化率，在國(guó)產(chǎn)植入物品過(guò)關(guān)的前提下，提倡首先使用國(guó)產(chǎn)品牌產(chǎn)品；杜絕臨床、醫(yī)技科室擅自采購(gòu)；所有衛(wèi)生材料必須先入庫(kù)后領(lǐng)用，嚴(yán)把采購(gòu)入庫(kù)關(guān)。通過(guò)集中招標(biāo)采購(gòu)，減少了流通環(huán)節(jié)、緩解價(jià)格虛高、降低醫(yī)療費(fèi)用、規(guī)范醫(yī)療市場(chǎng)、保障產(chǎn)品質(zhì)量方面也有著重要的積極影響。

（2）實(shí)行二級(jí)庫(kù)存管理，規(guī)范高值耗材領(lǐng)用。二級(jí)庫(kù)存一般指各科室、病區(qū)在醫(yī)院物資庫(kù)房（衛(wèi)生材料一級(jí)庫(kù)房）領(lǐng)用材料后所形成的二級(jí)庫(kù)存，實(shí)現(xiàn)全程跟蹤管理衛(wèi)生材料的計(jì)劃、采購(gòu)、領(lǐng)用、使用和收費(fèi)的過(guò)程。醫(yī)院在放射、檢驗(yàn)、供應(yīng)室、手術(shù)室、口腔科衛(wèi)生材料使用大戶建立了二級(jí)倉(cāng)庫(kù)，實(shí)行專(zhuān)人管理，歸類(lèi)存放，嚴(yán)格領(lǐng)用，按需供應(yīng)原則。以二級(jí)倉(cāng)庫(kù)消耗作為當(dāng)月支出依據(jù)，保證了材料消耗信息的即時(shí)性、對(duì)應(yīng)性，提高了材料成本的可控性。

高值耗材實(shí)行條形碼管理，實(shí)行與HIS系統(tǒng)對(duì)接，可收費(fèi)材料驗(yàn)收、出庫(kù)、醫(yī)囑和物價(jià)收費(fèi)可實(shí)時(shí)查詢連接，實(shí)現(xiàn)醫(yī)囑材料的“實(shí)耗實(shí)消”管理。同時(shí)對(duì)一些重點(diǎn)科室使用的高值耗材進(jìn)行考核，與績(jī)效掛鉤，如骨科植入材料每月進(jìn)口材料使用金額不得超過(guò)總使用金額的50%，每超過(guò)1%，扣醫(yī)生總獎(jiǎng)金的5%。進(jìn)一步加強(qiáng)使用過(guò)程的管理，降低患者的就醫(yī)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)了醫(yī)院內(nèi)控管理，降低了醫(yī)療腐敗風(fēng)險(xiǎn)，提升了整體管理水平。

（3）實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)無(wú)縫連接，提高核算數(shù)據(jù)質(zhì)量。衛(wèi)生材料物資管理系統(tǒng)與財(cái)務(wù)成本系統(tǒng)無(wú)縫銜接，自動(dòng)生成財(cái)務(wù)成本憑證，提高了工作效率。實(shí)行數(shù)據(jù)無(wú)縫銜接與實(shí)時(shí)傳遞，保證數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，提高成本核算質(zhì)量，為以后醫(yī)院項(xiàng)目成本核算提供可靠基礎(chǔ)，為醫(yī)院績(jī)效考核、精細(xì)化管理提供了強(qiáng)有力支撐。

（4）實(shí)行物資定額管理，控制費(fèi)用超支。為有效的進(jìn)行材料成本控制，加強(qiáng)醫(yī)院衛(wèi)生耗材的管理，對(duì)衛(wèi)生耗材實(shí)行分類(lèi)管理。對(duì)醫(yī)用高值耗材進(jìn)行全程動(dòng)態(tài)追蹤；對(duì)不可計(jì)價(jià)的衛(wèi)生材料及低值易耗品在年初時(shí)根據(jù)科室預(yù)計(jì)每門(mén)診人次消耗量及預(yù)計(jì)每住院人次消耗量做出各科室的年度預(yù)算表，當(dāng)科室領(lǐng)用的物資總金額接近在本維護(hù)時(shí)間段的金額時(shí)將出現(xiàn)提醒，需申請(qǐng)批準(zhǔn)增加科室費(fèi)用的需主管部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才能繼續(xù)領(lǐng)用。

三、總結(jié)

隨著“藥品供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)”和“物資供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)”兩大系統(tǒng)有條不紊地實(shí)施，為醫(yī)院資產(chǎn)管理提供了新方式、新平臺(tái)。有利于深化醫(yī)院內(nèi)部改革，強(qiáng)化內(nèi)部管理；有利于公立醫(yī)院改革的進(jìn)一步發(fā)展。創(chuàng)新資產(chǎn)管控模式，實(shí)行財(cái)務(wù)系統(tǒng)與資產(chǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行整合，使醫(yī)院物流、資金流、信息流三流合一，達(dá)到信息共享，有效減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，提高整體運(yùn)行效率，以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)、良好的技術(shù)、合理的價(jià)格，為老百姓提供全方位的醫(yī)療服務(wù)。

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倉(cāng)庫(kù)存在的風(fēng)險(xiǎn)及管控措施范文6

為了提高路橋公司承攬工程項(xiàng)目的盈利水平，必須重視合同管理工作，合同管理人員應(yīng)該熟悉項(xiàng)目施工過(guò)程涉及的各類(lèi)合同，掌握各類(lèi)合同管理控制的重點(diǎn)要素及注意事項(xiàng)，規(guī)范日常合同管理流程，增強(qiáng)合同管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，切實(shí)提高項(xiàng)目二次經(jīng)營(yíng)水平，才能提高項(xiàng)目及路橋公司的經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：路橋公司；合同管理；注意事項(xiàng)；經(jīng)濟(jì)效益

中圖分類(lèi)號(hào)：TU997文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

引言

路橋施工項(xiàng)目的建設(shè)工程總承包合同、專(zhuān)業(yè)工程分包合同、勞務(wù)工程分包合同、物資材料采購(gòu)合同、機(jī)械設(shè)備租賃合同等合同管理控制工作，是對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目順利推進(jìn)實(shí)施起著決定性的作用。由于合同涉及到較為廣泛的內(nèi)容，難免出現(xiàn)紕漏及問(wèn)題。要尤其的重視工程合同管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，增強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，因?yàn)樗婕拔覀兟窐虺邪脚c開(kāi)發(fā)方、設(shè)計(jì)方、監(jiān)理方、分包方、供應(yīng)方、等各方的利益，其中任何一方的利益受到損害都會(huì)使工程不能順利進(jìn)行從而使得工程糾紛產(chǎn)生，造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。為了使工程涉及各方認(rèn)真履行義務(wù)和責(zé)任，順利完成工程合同質(zhì)量進(jìn)度，就需要切實(shí)提高完善施工合同管控工作。需要在工程實(shí)施的基礎(chǔ)上對(duì)路橋施工合同存在的幾個(gè)主要問(wèn)題進(jìn)行了解，找出問(wèn)題產(chǎn)生的根源，從根本上找出一些相對(duì)比較符合的應(yīng)對(duì)措施，利用合理有效的辦法使得問(wèn)題得到，保證合約履行的雙方能夠公正的面對(duì)義務(wù)與權(quán)力的問(wèn)題，保證路橋工程順利的實(shí)施完成。

一、路橋公司施工項(xiàng)目合同管理的特點(diǎn)

（一）路橋施工項(xiàng)目生產(chǎn)的不平衡性決定了各項(xiàng)合同管理的動(dòng)態(tài)性。

路橋施工項(xiàng)目在施工過(guò)程中采用平行、順序、流水等施工組織方法進(jìn)行施工，各分項(xiàng)工程按照施工組織計(jì)劃動(dòng)態(tài)進(jìn)行，同時(shí)，施工計(jì)劃可能因種種情況進(jìn)行調(diào)整，這就決定了各項(xiàng)目合同管理也必須隨之動(dòng)態(tài)進(jìn)行，以保證對(duì)其進(jìn)行有效控制。

（二）路橋施工項(xiàng)目生產(chǎn)的多樣性和單件性決定了合同管理的多樣性。

路橋施工項(xiàng)目是一次性、單件性的，不是工廠式的重復(fù)生產(chǎn)，不能按同一圖紙、同一施工工藝、同一生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行批量重復(fù)生產(chǎn)；同時(shí)，路橋施工項(xiàng)目每個(gè)項(xiàng)目都有不同的分部分項(xiàng)工程，在施工生產(chǎn)中碰到的新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備、新材料問(wèn)題多，呈現(xiàn)多樣性；這導(dǎo)致了各項(xiàng)合同管理必須按每個(gè)路橋施工項(xiàng)目的實(shí)際情況進(jìn)行，從而呈現(xiàn)多樣性的特征。

（三）路橋施工項(xiàng)目生產(chǎn)流動(dòng)性和外界影響性決定了合同管理的復(fù)雜性。

在路橋施工項(xiàng)目生產(chǎn)過(guò)程中，路橋施工企業(yè)的生產(chǎn)人員、工具與設(shè)備須隨生產(chǎn)而流動(dòng)；同時(shí)，路橋施工項(xiàng)目受地形、地貌、地質(zhì)、水文、氣象等自然因素及業(yè)主、監(jiān)理以及施工等各方社會(huì)因素的影響。路橋施工項(xiàng)目的這些特點(diǎn)，使其各項(xiàng)合同管理復(fù)雜，稍有考慮不周就會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題。

二、路橋公司施工項(xiàng)目主要的合同管控要點(diǎn)

（一）施工總承包合同管理控制要點(diǎn)

1、重視施工總承包合同簽訂前的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)工作。

在施工總承包合同簽訂前，路橋公司市場(chǎng)部、經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部、工程部等要全面了解項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境以及各種風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)和類(lèi)別，進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估，確定項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容，特別是合同工期風(fēng)險(xiǎn)、計(jì)量支付比例資金風(fēng)險(xiǎn)等至關(guān)重要，準(zhǔn)確對(duì)該高速公路項(xiàng)目潛在風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和識(shí)別，方可簽訂周密?chē)?yán)謹(jǐn)?shù)氖┕た偝邪贤?/p>

2、增強(qiáng)總承包項(xiàng)目在施工過(guò)程中的合同風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)。

項(xiàng)目經(jīng)理部各個(gè)部門(mén)都要重視項(xiàng)目合同實(shí)施過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管控工作，一定要提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，尤其是項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)部和財(cái)務(wù)部要認(rèn)真研究和分析總承包合同條款，找出合同履行中可能出現(xiàn)的問(wèn)題，制定預(yù)防措施，加強(qiáng)防范合同風(fēng)險(xiǎn)，提高項(xiàng)目的成本管控能力。由于路橋公司的高速公路項(xiàng)目，大多都是建設(shè)周期長(zhǎng)、工程量大、涉及范圍廣和政策影響大，在施工過(guò)程中遇到的各種不確定性風(fēng)險(xiǎn)因素很多。近年來(lái)隨著高速公路工程快速發(fā)展，特別是合同風(fēng)險(xiǎn)影響較大，合同糾紛案件逐年上升，對(duì)項(xiàng)目成本管理影響較大。特別要預(yù)防勞務(wù)承包合同糾紛、租賃合同糾紛、買(mǎi)賣(mài)合同糾紛、加工承攬合同糾紛等幾個(gè)主要合同糾紛的發(fā)生。

（二）專(zhuān)業(yè)分包合同管理控制要點(diǎn)

1、施工總承包方應(yīng)具有豐富的項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)。采用總-分包模式的工程項(xiàng)目，一般都比較復(fù)雜，各項(xiàng)專(zhuān)業(yè)工程分包方一般都不太了解總承包的總體計(jì)劃，因此，總承包方應(yīng)在質(zhì)量控制、進(jìn)度控制、安全及現(xiàn)場(chǎng)管理方面加強(qiáng)對(duì)各個(gè)分包方的協(xié)調(diào)和管理控制。

2、總承包方應(yīng)加強(qiáng)對(duì)分包方的合同處罰措施。

總承包方在簽訂分包合同時(shí)，應(yīng)確保分包方不違約，保證分包工程按時(shí)按質(zhì)完成，除加強(qiáng)對(duì)分包方的日常管理以外，應(yīng)在分包合同中明確違反主合同的處罰措施，如要求分包方提供履約保函、質(zhì)量保證金、農(nóng)民工資支付保證金、保修保函，制定質(zhì)量、進(jìn)度、安全控制等獎(jiǎng)罰控制條款。

（三）勞務(wù)分包合同管理控制要點(diǎn)

勞務(wù)分包合同中必須明確勞務(wù)費(fèi)用的結(jié)算方式，目前路橋各項(xiàng)目的勞務(wù)分包費(fèi)用大多采用以下三種方式計(jì)算，一是固定勞務(wù)報(bào)酬；二是約定不同工種勞務(wù)的按時(shí)計(jì)價(jià)，按確認(rèn)的工時(shí)進(jìn)行計(jì)算；三是約定不同工作成果的計(jì)件單價(jià)，按確認(rèn)的工程量計(jì)算。在簽訂勞務(wù)合同時(shí)，雙方要認(rèn)真協(xié)商，確定一種支付方式。在實(shí)際施工時(shí)，由于建設(shè)方業(yè)主資金不到位，或承包方資金需求過(guò)大等各種原因，往往不能夠按合同按時(shí)支付到位，在合同違約時(shí)雙方推卸責(zé)任，由此造成勞務(wù)合同糾紛。這時(shí)勞務(wù)合同雙方應(yīng)在互相信任理解的基礎(chǔ)上，本著以工程施工大局為重，雙方共贏為目的協(xié)商解決，保證施工材料的正常購(gòu)進(jìn)與工人工資的發(fā)放，承包方在資金允許時(shí)立即支付其拖延的勞務(wù)報(bào)酬，并按同期銀行貸款利率向勞務(wù)分包人支付拖欠勞務(wù)報(bào)酬的利息。

（四）物資材料采購(gòu)合同管理控制要點(diǎn)

路橋施工項(xiàng)目的材料費(fèi)一般占全部工程費(fèi)的60%D70%，因此物資材料采購(gòu)合同的簽訂及施工具體管理尤為重要，它直接影響工程成本和經(jīng)濟(jì)效益。物資材料采購(gòu)合同管控要點(diǎn)主要包括以下三個(gè)方面：第一，加強(qiáng)材料采購(gòu)成本的控制。對(duì)市場(chǎng)行情進(jìn)行調(diào)查，在保質(zhì)保量前提下，貨比三家，擇優(yōu)購(gòu)料，保證采購(gòu)的材料在價(jià)格和質(zhì)量上更符合預(yù)期計(jì)劃，以及采購(gòu)的過(guò)程足夠透明化、規(guī)范化。對(duì)于運(yùn)輸成本的控制要充分考慮施工進(jìn)度、運(yùn)輸距離、運(yùn)輸工具及運(yùn)輸路線等因素，在保證不影響材料施工供應(yīng)的前提下，選擇最為經(jīng)濟(jì)的運(yùn)輸方式；第二，加強(qiáng)材料的倉(cāng)儲(chǔ)成本控制。為了使材料的倉(cāng)儲(chǔ)成本降到最低，必要提高倉(cāng)庫(kù)利用率，合理規(guī)劃材料物資的存放。根據(jù)電力施工的實(shí)際情況，制定詳實(shí)的物資材料倉(cāng)儲(chǔ)管理制度，建立物資保管明細(xì)賬，做到每日清賬、每月結(jié)賬及定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存，保持賬面庫(kù)存與實(shí)物相一致。在材料領(lǐng)用出庫(kù)時(shí)，要遵循先進(jìn)先發(fā)的原則，保證材料的時(shí)效性。對(duì)于需要露天存放的材料物資，要?dú)w攏整齊便于看管，時(shí)刻注意氣候變化對(duì)需要維護(hù)的物資進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，以免因?yàn)楣芾砣藛T的疏忽大意而造成不必要的損失；第三，加強(qiáng)材料的使用管理。建立計(jì)劃用料制度，確定限額領(lǐng)料量，控制材料的使用量。對(duì)于在電力施工中出現(xiàn)的浪費(fèi)、違規(guī)用料、偷盜材料等現(xiàn)象要進(jìn)行監(jiān)督整改，必要時(shí)要做出嚴(yán)厲的處罰。

（五）機(jī)械設(shè)備租賃合同管理控制要點(diǎn)

1、健全機(jī)械設(shè)備租賃管理制度，落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制。

在簽訂機(jī)械設(shè)備租賃合同之前一定要健全和完善要《路橋公司項(xiàng)目機(jī)械設(shè)備租賃管理配套制度》，細(xì)化各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)（公司、項(xiàng)目部、作業(yè)隊(duì)）、機(jī)械技術(shù)人員、相關(guān)管理人員及司機(jī)操作手的管理職責(zé)和考核辦法；強(qiáng)化各單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)機(jī)械設(shè)備管理的第一管理者責(zé)任，建立《機(jī)械設(shè)備租賃管理（項(xiàng)目經(jīng)理）隊(duì)長(zhǎng)負(fù)責(zé)制》，并將機(jī)械設(shè)備管理的效果，納入項(xiàng)目成本和領(lǐng)導(dǎo)班子業(yè)績(jī)考核；從領(lǐng)導(dǎo)做起，從本單位做起，嚴(yán)格執(zhí)行機(jī)械設(shè)備租賃管理制度，層層落實(shí)管理責(zé)任，強(qiáng)化監(jiān)督、檢查和考核的實(shí)效性，推行機(jī)械主管、保管司機(jī)的崗位考核獎(jiǎng)罰和競(jìng)爭(zhēng)上崗、上臺(tái)車(chē)制度，以經(jīng)濟(jì)手段與崗位（臺(tái)車(chē)）競(jìng)爭(zhēng)相結(jié)合，確保機(jī)械設(shè)備管理制度的落實(shí)，杜絕機(jī)械設(shè)備租賃管理的短期化行為。

2、租賃合同各條款要明確清晰，不得含糊不清。

租賃設(shè)備機(jī)械合同中的機(jī)械設(shè)備名稱(chēng)、租賃數(shù)量、等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、約定的租賃用途和租賃期限等主要條款，一定要表述具體清晰、不得遺漏、不得含糊不清。租賃合同的附加條款如擔(dān)保條款、附期限條款、附條件條款也要本著維護(hù)出租方和承租方的雙方合法權(quán)益，以防租賃合同糾紛發(fā)生，防范合同欺詐，降低各種風(fēng)險(xiǎn)而協(xié)商簽訂。

三、路橋公司施工項(xiàng)目合同管理注意事項(xiàng)

（一）注意合同承包內(nèi)容和承包方式的填寫(xiě)

施工總承包合同中工程承包的內(nèi)容是指承包人承包的工程范圍和內(nèi)容，在進(jìn)行填寫(xiě)的時(shí)候一定要逐字推敲，用恰當(dāng)?shù)脑~語(yǔ)來(lái)描述工程范圍，對(duì)重要工作界限的劃分一定要更加細(xì)致，不要用有歧義的詞語(yǔ)，只有工程承包的范圍劃定清楚，才能明確甲乙雙方的責(zé)任，甲方才能在不損壞公司利益的前提下，按時(shí)支付乙方工程進(jìn)度款。目前的施工承包合同多數(shù)采用包工、包料、包工期、包質(zhì)量、包安全、到圖部分包總價(jià)未到圖部分包優(yōu)惠費(fèi)率的承包方式。對(duì)于一些特殊的設(shè)備和材料，由于生產(chǎn)廠家不多、價(jià)格較高，一般多數(shù)由甲方進(jìn)行采購(gòu)，尤其是國(guó)外的設(shè)備和材料(特材)，這樣能最大限度的維持公司的利益。

（二）注意合同結(jié)算價(jià)款方式及結(jié)算原則的填寫(xiě)

由于在路橋工程施工中不可避免的會(huì)產(chǎn)生工程設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證及材料價(jià)差的調(diào)整等突發(fā)事件，所以均難“一次性包死，不做任何調(diào)整”；還有在進(jìn)行工程中間結(jié)算時(shí)，由于甲乙雙方所站的立場(chǎng)和服務(wù)的對(duì)象不一樣，所以就會(huì)對(duì)工程量的計(jì)算及進(jìn)度款撥付額度產(chǎn)生不一樣的認(rèn)識(shí)，這樣就會(huì)引起爭(zhēng)議，不利于甲乙雙方的協(xié)作和現(xiàn)場(chǎng)的施工。因此，在簽訂合同過(guò)程中，甲乙雙方一定要對(duì)合同價(jià)款約定清楚，對(duì)于出現(xiàn)暫定價(jià)、暫估價(jià)、概算價(jià)都不能列入合同的條款，約而不定的價(jià)格不能作為合同價(jià)款。采取固定價(jià)格的合同一定要把風(fēng)險(xiǎn)范圍約定清楚，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)以外的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用，要約定調(diào)整的方法。在現(xiàn)實(shí)中，要根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)合同價(jià)款做約定，對(duì)于施工工藝不復(fù)雜，工期比較短的合同一般采取總價(jià)包死合同，而對(duì)于施工工藝復(fù)雜，工期較長(zhǎng)，圖紙不全的合同，一般采用到圖部分總價(jià)包死，未到圖部分包優(yōu)惠費(fèi)率的合同。

（三）注意合同跟蹤管理工作程序的規(guī)范化

為更好地促進(jìn)合同跟蹤管理工作的開(kāi)展，路橋施工企業(yè)還應(yīng)對(duì)合同跟蹤管理工作程序進(jìn)行規(guī)范。例如，對(duì)于經(jīng)常性的路橋施工合同跟蹤管理，應(yīng)建立科學(xué)有效的跟蹤管理制度對(duì)其各項(xiàng)跟蹤管理工作進(jìn)行規(guī)范；對(duì)于非經(jīng)常性的路橋施工合同跟蹤管理，則應(yīng)建立相應(yīng)的應(yīng)變管理工作制度，以更好地解決一些突發(fā)的、難以預(yù)料的問(wèn)題，從而不斷完善合同跟蹤管理工作。

在工程實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行跟蹤管理，了解工程實(shí)施過(guò)程中的真實(shí)信息。在實(shí)施之前對(duì)合同進(jìn)行合理的分析管理是必要的但是對(duì)合同進(jìn)行跟蹤管理，了解工程現(xiàn)場(chǎng)的施工實(shí)況對(duì)于合同的有效實(shí)施也尤其的重要。在跟蹤管理的過(guò)程中，可以通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)反應(yīng)的狀況與合同條款的內(nèi)容進(jìn)行對(duì)比，從而公正合理的分析出施工人員在實(shí)施過(guò)程中是否嚴(yán)格按照合同來(lái)完成，如果發(fā)現(xiàn)施工過(guò)程存在質(zhì)量以及延長(zhǎng)工期等問(wèn)題可以及時(shí)做出修正，全程跟蹤監(jiān)控工程的實(shí)施，保證了合同的執(zhí)行力度。

結(jié)束語(yǔ)

高效管控路橋公司各類(lèi)合同并不是一蹴而就的工作，需要我們每個(gè)路橋人在今后的項(xiàng)目管理工作中，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、吸取教訓(xùn)、不斷完善和改進(jìn)，并要隨著現(xiàn)代信息科技的變化而進(jìn)行相應(yīng)動(dòng)態(tài)調(diào)整，高效拓展項(xiàng)目效益空間，規(guī)避各類(lèi)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，降本增效，拓展市場(chǎng)，才能真正提升路橋公司的經(jīng)濟(jì)效益！

參考文獻(xiàn)：

[1]宋楊周.路橋公司合同管理系統(tǒng)的建設(shè)[J].交通標(biāo)準(zhǔn)化，2014，13:187-189.