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簡述企業財務關系范文1

【關鍵詞】財務共享服務；財務信息化；一體化平臺；財務職能轉型

一、財務共享服務的建設背景和意義

（一）建設企業財務共享服務模式支撐財務職能轉型

依據國際財務共享服務管理協會的定義，財務共享服務是依托信息技術，以財務業務流程處理為基礎，以優化組織結構、規范財務流程、提升流程效率、降低運營成本或創造企業價值為目的，基于市場化視角為內外部客戶提供專業化生產服務的分布式管理模式。企業財務共享服務模式的構建是一項系統工程，意味著企業財務職能的巨大轉型，以及對原有管理模式、工作習慣形成沖擊。因此，現代化的高績效企業在構建財務共享服務模式的過程中，應以流程再造理論為基礎進行分析，通過企業財務管理流程再造，使財務人員從傳統的財務運作職能中解放出來，專注于發掘為企業創造價值的機會，成為企業的戰略、業務合作伙伴。同時，依托信息技術的發展及應用，將那些具有規模經濟和范圍經濟屬性的財務業務放到財務共享服務中心進行集中處理，財務共享服務通過在一個或多個地點對人員、技術和流程的整合，從而實現對企業管理成本的節約、知識能力的積累和內外部顧客服務質量的提高以及新技術的運用，為企業集團內的不止一個業務單位（分、子公司或業務部門）提供明確的財務活動支持（Moller，1997），有效推動企業財務職能轉型。國網上海市電力公司（以下簡稱“上海電力公司”）順應國內外先進財務管理變革趨勢，主動借鑒國內外先進財務管理經驗，基于歷年財務信息化的建設成果，結合公司提出的探索和建立財務共享服務中心的構想思路，把信息化建設作為財務共享服務中心建設的突破口和重要支撐，通過企業內部財務管理流程再造，進一步優化、升級財務信息一體化平臺，提升財務系統的智能化、自動化、集成化水平，實現系統之間的全面融合，提升財務管理水平，同時支撐財務共享服務中心的高效運營。

（二）財務共享服務模式建設運行的重要支撐

依據國際財務共享服務管理協會的定義，以流程再造為基礎的信息技術應用是企業實現財務共享服務模式的重要支撐與保障。結合上海電力公司的實踐經驗，可以歸納為以下四個方面：1.財務共享服務中心的整體目標依賴流程再造及信息化實現。財務共享服務模式需通過整合、優化關鍵業務，應用高效的信息化系統，改變傳統的工作方式，達到提升效率、釋放人員、提高質量的目的，從而實現財務共享服務對業務的全面、高效覆蓋。2.財務共享服務中心的變革需要信息系統同步調整。流程梳理是共享變革的關鍵，所以只要流程上有調整，必然會觸及信息系統的同步調整以及相關系統權限的調整。3.財務共享服務中心的內部管理依賴信息系統的實施。財務共享服務與傳統核算集中的區別在于其“服務”的屬性，其中對于服務質量、運營績效的監督管理更離不開信息化手段的支撐。4.財務共享服務中心的劣勢需要依靠信息系統規避。傳統模式下基層財務與業務部門在同一地點辦公，在業務溝通等各方面具有一定優勢。因此，在企業選擇財務共享服務模式后，需要以關鍵財務流程再造為基礎，通過先進的信息技術（如電子化憑證、電子簽批等技術）有效規避其劣勢（如流程層級變長、共享財務與本地業務地域脫離等），最大限度地發揮共享服務模式的優勢，保障企業財務共享服務中心的高效運行。

二、財務共享服務模式下的財務流程再造

企業財務共享服務模式構建的過程實質上就是財務流程再造的過程。因此，上海電力公司基于流程再造理論，對核心財務流程進行分析，分三階段開展關鍵財務流程再造：第一階段，通過梳理再造三大類標準化財務付款流程，分別為業務部門發起的基于訂單的付款標準化流程、業務部門發起的一般付款標準化流程、財務部門發起的付款標準化流程，全面支撐包括購電與售電業務、收款與付款業務、成本費用業務、應付職工薪酬業務、物資管理業務、工程管理業務、資產管理業務、投資與融資業務、稅務管理業務、總賬及其他業務等在內的12大財務日常管理業務。第二階段，以標準化的財務流程為基礎，依托信息化技術實現對公司下屬18家業務單位的全面覆蓋。通過對標準財務流程的實踐、管理與應用，在逐步實現公司財務集約化管理的過程中，對于相應的標準化財務流程進行持續優化，全面滿足公司的集約化管理需求，從而進一步為財務共享服務模式的構建夯實基礎。第三階段，實現財務標準流程的集中化統一管理，通過信息化技術的全面有效應用，建立適合電網企業運營、滿足其管理要求的財務標準化流程。其中針對財務支付流程，通過設計支付全過程閉環流程，打通系統中支付業務的斷點，實現支付全過程在線閉環，提升工作效率，并應用虛擬打印技術，生成付款憑證及銀行回單影像，簡化實物流轉過程，有效監督流程進度。上海電力公司通過以上三階段的財務流程再造及優化，實施標準流程與業務規范，將財務理念、財務制度延伸和固化到業務前端，有效提升了核算質量，理順了各單位對政策、制度實際操作的多樣性理解，規避了原來基層財務在賬務處理上的“習慣性違章”行為。并通過集中化統一管理實現“同一業務、同一模式、同一流程、同一核算”，原始單據審核通過率由80%提高到95%，為建立財務共享服務信息化平臺夯實了業務流程基礎。

三、財務共享服務信息化平臺建設框架思考

上海電力公司通過財務核心流程再造，實現財務流程的標準化、集約化、集中化管理。根據上海電力公司的財務共享服務信息化平臺建設需要，基于內部的需求分析及實地現狀調研結果，從核心工具、管理工具、效率工具三個層面進行平臺架構（如圖1所示）。其中：核心工具由核心處理系統（包含企業級的SAP系統、財務管控系統以及資金管理系統）和報銷及支付系統等構成；管理工具包括績效管理工具、派工系統、服務請求管理工具以及問題管理和知識管理工具；效率工具包括電子影像工具（含電子檔案）、電子簽批工具、智能識別工具、自動化工具，以及工作流解決方案。同時，針對公司的具體需求與共享規模，如派工分配、服務請求管理等一般是多職能共享中心（如財務、人力資源、IT共享并存的后援支持中心）或全國性、地域性的共享中心才涉及的應用，結合自身情況進行分析，做出合理的框架規劃。上海電力公司以集團結算、SAP系統為基礎，輔以相應的管理工具及效率工具，構建財務共享服務信息化平臺框架，實現組織全覆蓋、業務全范圍、流程全在線，支撐財務共享業務及滿足內部管理的需求。

四、財務共享服務信息化平臺構建的主要做法

（一）需求分析及總體評估

針對財務共享服務信息化平臺建設的需求分析及總體評估，應從支撐共享變革需求和探索共享服務應用這兩個層面出發，對企業的信息化基礎、業務流程效率、流程結果質量、內部管理效果等方面進行全面分析總結。上海電力公司在建設財務共享服務信息化平臺的過程中，以此為基礎，從基礎前提、提升效率、質量控制、內部管理四個方面對財務共享服務信息化平臺建設需求進行分析及評估，并將需求總結如下：1.基礎前提。這方面包括以下五項需求：統一基礎信息標準、全面覆蓋共享核算業務、建立統一報銷及支付平臺、滿足權責發生制預算及月度現金流預算控制要求，以及支持“不見單”支付管理要求。2.提升效率。這方面包括實現電子單據全壽命周期管理、支持增值稅集中認證、滿足業務全過程在線處理、支持報表自動出具、實現業務集成自動生成、支持員工自助查詢，以及建立高效集成的資金管理系統等七項應用需求。3.質量控制。這方面需滿足以下四項需求：原始憑證在線及時追溯查詢、規范前置業務與提升規范化水平、提高共享模式下的核算質量，以及降低共享機械化重復操作風險。4.內部管理。這方面需要滿足共享運行績效實時展示與監控，以及提高財務系統靈活性、支持業務擴展兩項需求。經過近幾年持續深入的信息化建設，依托國家電網公司基于集約化管理背景下已有的信息化技術，上海電力公司已經具備了比較堅實的信息化基礎。如在標準化方面，已經實現了會計科目統一、會計政策統一、信息標準統一、成本標準統一；在業務管理方面，通過推行“五集中”、“三加強”，財務管理集約高效，業財融合水平不斷提升；在技術基礎方面，公司統一的財務核算系統已經實現全覆蓋，高效的報表合并系統能夠一鍵式生成財務報表，通過全鏈條閉環的預算管理系統，實現預算編制、控制在線處理等。經過細致的分析評估，針對上述財務共享服務信息化平臺建設的需求，上海電力公司已經基本具備支撐共享模式變革的信息化條件。

（二）財務共享服務信息化平臺建設的路徑

上海電力公司基于上述信息化基礎，提出了以現有核心系統（集團結算系統、SAP系統）為基礎，通過合理的流程調整與優化，輔以影像管理及運營管理等功能開發以及與現有系統功能的全面整合，充分利用已有的信息化基礎，開展財務共享服務信息化平臺建設（如圖2所示）。

（三）財務共享服務信息化平臺的主要功能

結合原有信息系統功能以及新建的管理工具及效率工具，財務共享服務信息化平臺主要具有以下10項功能：1.影像管理功能。上海電力公司的共享服務采用單據保存在基層單位的方案，如果沒有影像管理系統，需要人為來回傳遞單據，存在傳遞不及時、丟失風險高、回退流程長、運輸成本高的問題。因此，公司將影像管理系統作為財務共享服務中心信息化建設的關鍵，通過與系統流程緊密融合，支持“不見單”支付的管理要求。2.二維碼功能。為了滿足線上線下融合，解決線上單據與線下單據無法有效關聯的問題，公司引入“二維碼+掃描槍”模式。在打印申請單時，便嵌入二維碼作為唯一關鍵字，后續通過掃描二維碼關聯并查詢所有信息，實現線上線下業務融合。3.OCR智能識別功能。在該功能上線之前，稅務認證流程與核算流程無法實現信息共享，核算處室完成單據制證后，需要把發票重新提交稅務專責進行掃描認證，可能存在重復掃描、信息無法融合、認證結果無法在線記錄等問題。因此，在掃描過程中嵌入OCR智能識別功能，有利于實時獲取認證信息，并在影像管理系統的增票模塊進行統一管理。4.電子簽批功能。針對線下簽字存在審批處理不及時、無法掌握審批節點、月度現金流預算無法準確預測等問題，上海電力公司上線電子簽批功能，并將此作為支付融合功能的關鍵節點。只有領導審批后的支付業務，才能納入下月月度現金流預算，這樣大大提高了月度現金流預算的準確性，同時實現最后一步線下處理操作的線上處理。通過上線電子簽批功能，上海電力公司進一步優化了業務流程，減少了流程步驟、簡化了操作手續、前移了支付審批程序，全面提升了支付融合水平。同時，上海電力公司對簽批管理功能的安全性進行了專項研究論證，簽批管理模塊支持電子印章與手寫簽名模式。具有雙密碼、可追溯、強認證、防篡改等特點，可以有效保障電子簽批的安全性。5.運營績效功能。通過影像管理系統實現對單據處理平均時間、審核通過率、單據處理及時率、提交訂單數量、退單量、全流程業務審核流轉天數、單據處理完成量等指標的統計，展示財務共享服務中心的運營績效，同時作為共享服務工作質量的評價依據，加強績效管理，提升公司運營水平。在二期優化過程中，公司在前期績效指標的基礎上開展財務綜合監控平臺建設，首先從“導向性、全面性、可比性”三個角度，對財務共享服務中心指標進行優化，最終共優化指標39個；其次將指標納入財務綜合監控平臺，分大屏以及PC端界面設計，共設計一級展示界面7個，實現指標動態、實時、多維展示。6.質量管控功能。在平臺功能建設過程中，從確保財務共享服務質量的角度出發，借助信息系統功能，重點加強系統固化控制，防范由于機械性、重復性操作而導致的核算質量下降風險。具體包括：固化簽批審批權限、固化審批節點控制；將原始憑證掃描嵌入流程，加強單據標準化；建立憑證交叉復核機制等。7.銀行回單功能。在上線銀行回單功能之前，上海電力公司從支付申請到資金支付已經實現全過程在線處理，但是銀行實際支付結果尚未實現信息集成，全過程閉環存在缺口。上海電力公司將付款成功后銀行返回的信息導入影像系統后，通過“虛擬化打印”生成電子回單，實現與支付申請單的自動關聯。業務部門人員可以查詢到回單信息、支付日期、對方公司的名稱與賬號。使資金支付鏈形成由始至終的閉環控制，實現了對資金最終環節的控制。8.電子檔案管理。通過上線影像管理系統，初步實現了電子檔案全壽命在線管理：一是采集管理，主要通過兩種方式（掃描和虛擬化打印）實現。在掃描方面，除了申請單、審批單、發票，上海電力公司進一步拓展應用范圍，實現保函的電子化管理；在虛擬化打印方面，實現銀行回單與會計憑證的虛擬化打印。二是建冊管理。根據實物建冊，在影像管理系統中同步進行建冊，與實物檔案保持一致。三是實現了借閱管理和移交管理功能，在系統中記錄了借閱及移交的相關信息。9.銀企直連功能。公司通過自行開發企業銀行直連電子結算系統，和多家銀行的主機系統相連，與企業內部的ERP等系統緊密集成，支撐了共享資金業務高效處理。在收入業務集成方面：一是支撐電費及用戶工程業務集成高效處理。依托財務共享服務模式，通過流程再造實現銀行實時傳遞明細至CESS系統，CESS系統將明細包傳遞到營銷系統，將匯總信息傳遞到SAP系統（如圖3所示）。通過CESS系統額外提供的銀行信息，支撐營銷系統實現一次消根。二是對于其他類收入業務，資金在本部直接歸集，本部按單位分派后，各單位按實際業務進行清賬處理。在支付業務集成方面：一是實現了所有業務本部集中支付，采用銀行存款中間科目核算方式，提高核算、反映的及時性；基于銀行存款中間科目余額即可區分已審批制證但實際未支付的業務。二是在工資支付方面，與人力資源緊密集成，通過加密方式實現帶包業務在線支付，如圖4所示。10.會計引擎建設。為了提升財務與業務集成過程透明化、可視化、可配置化水平，上海電力公司開展了會計引擎建設，實現對各系統之間集成過程的統一監控，確保業務信息規范、透明地轉換為財務信息，加強對集成數據的統一管控，并支撐未來業務管控，形成統一的集成標準及配置規則。

五、財務共享服務信息化平臺的特色與應用成效

（一）財務共享服務信息化平臺的特色

上海電力公司通過流程調整、功能優化和系統整合，特別是在原有系統和功能條件下，進一步融合了影像管理系統與電子簽批等輔助工具，構建了集“存、通、融、智、詢、轉”為一體的財務共享信息化平臺。該平臺的特色包括：①系統平臺交互全貫通，通過影像管理系統與ERP系統、集團結算系統、稅控系統進行貫通集成，實現一鍵申請，多系統流轉；②線上線下業務融合化，實現線上流程與線下憑證精確融合，財務憑證與前端業務有效融合；③軟件硬件平臺智能化，公司通過融合智能識別軟件自動識別發票信息，使用高效掃描硬件實現單據快速掃描，通過雙屏顯示工作模式提高工作效率；④會計稽核查詢便利化，將業務單據、電子影像、會計憑證形成全鏈式關聯關系，以“二維碼”為唯一關鍵字，實現快速查詢、便利稽核；⑤原始憑證流轉電子化，減少紙質單據流轉的不可控因素，真正實現“不見單”制證，預計全年減少紙質單據傳遞近40萬份，減少單據運輸約3800車次；⑥原始憑證存儲數字化，完善全生命周期電子化存儲，實現憑證管理易獲取、易歸檔、不易泄漏，提升財務規范化水平，豐富了內部控制稽核手段。

（二）財務共享信息化平臺的應用成效

財務共享服務信息化平臺的應用全面理順了公司會計核算業務流程，實現了影像流、信息流、業務流“三流協同”，取得了較高的經濟效益與管理效益，提升了公司經營水平。一是通過不見單支付，將原始單據保存在基層單位，減少紙質單據傳遞，大大節約了憑證的運輸成本，提高了業務處理的經濟性。二是全面實現了不見單支付模式，減少了業務辦理的不可控因素，提升了財務共享服務中心業務辦理的效率和質量，保障了業務流程的高效性。三是實現原始憑證在線追溯查詢，自動識別相關關鍵點，確保業務合規，并通過在線簽批，進一步固化審批機制，確保了業務管理的規范性。

六、經驗總結和未來展望

簡述企業財務關系范文2

關鍵詞：大中型企業 財務管理 目標

一、企業財務管理目標內容概述

筆者認為，企業財務管理目標是針對企業的財務管理活動所設定的達到預期效果的期望和要求，企業財務管理的目標的確立還要看企業整體的總目標和其自身的財務管理的特征，受一定的經濟條件制約、周圍的經濟環境和氛圍影響，企業的財務管理目標指向性很強，對一個企業尤其是大中型企業來說，確立財務管理目標是其財務管理工作的重中之重，是財務管理工作得以順利完成的保障，是判斷企業的財務活動方向是否正確的基本標準，是確保企業財務活動步入正軌的核心條件，所以無論從哪個方面來說，企業的財務管理目標的確立都有很必要的現實意義。目前，在財務管理目標的理論界里有很多的觀點，達到了14種甚至更多，針對企業財務管理目標進行研究，可以總體反映出企業的價值取向，更有利于詮釋現代企業的利益形成和分配原則。

總的來說，企業的出發點和最終目標就是獲利，企業在市場經濟中面臨著種種的競爭和壓力，被置于形成和消失、發展和停滯的矛盾中，首先企業要生存，還要有發展，有了發展才能獲利，而只有獲利，企業才能生存下去。那么企業管理的最終目標是生存、發展和獲利，針對這些目標，企業的財務管理要完成籌措資金并有效地投放和使用資金的任務，總得來說，企業在進行財務管理時，期望或者說其要求有：（1）企業在市場中得以生存生存的條件是以收抵支和到期償債，只有這樣才能是企業長久、穩定地生存，不用面臨破產的威脅，這是企業進行財務管理的首要要求；（2）籌措企業發展需要的資金，是企業財務管理的第二個要求，要想穩定的生存下去就得使企業得以發展，企業發展就得想辦法提高銷售的數量，這就要求更高質量的產品，進而要求更新技術、設備和工藝，提高工作人員的素質，那么就要加大投資的力度，企業就需要籌集其發展所需的資金。（3）合理使用資金，使資金產生有效的結果是企業對財務管理的第三個要求，企業的直接要求是獲利，要想獲利就得合理地使用其投入的資金。

二、企業財務管理目標的確立面臨的問題

（一）企業籌集資金困難

資金是影響企業發展、實現企業財務目標的最重要的因素，對企業的正常運行和穩定發展有重要的作用，而資金也是企業財務管理中的重要一項。在經濟飛速發展的今天，金融危機對市場經濟的沖擊，對資金投入大、資金占用多、資金鏈復雜的大中型企業來說，籌資變得非常困難，再加之相比過去來說，在我國金融緊縮政策的影響下，企業獲得資金的途徑就更加困難。

（二）企業經營壓力比較大

由于市場經濟的發展和金融危機的影響，很多的企業面臨著巨大的競爭壓力，大中型企業也面臨著嚴峻的考驗，首先是原材料和人力成本的價格的提高，迫使企業投入更多的資金，給企業的經營施加了很多的壓力。其次是企業產品的銷售受到影響，經營相對困難。最后，受當前經濟局面的影響，很多企業的財務出現了拖款和借債等現象，壞賬比例的增加，加大了企業現金流動性問題的突出，很多企業陷入了經營困境。

（三）企業財務抗風險能力不強

企業競爭不斷增大的今天，大部分企業的財務管理弱勢也不斷地凸現出來，這在企業財務管理中埋下了很大的風險隱患，很多企業的日常財務管理工作僅僅局限在局部現金、應收應付款、存貨等營運資金的管理上，不能從整體上對企業的財務狀況進行很準確的預測和把握。而且，一般的企業在財務管理工作中的風險意識比較淡薄，在應對各種突發或必然的經濟危機方面準備不足，抵抗力比較弱，對財務管理沒有一種有效的手段。

三、企業財務管理目標幾種觀點簡述

目前，在財務管理目標的理論界里有很多的觀點，達到了14種甚至更多，筆者就自認為比較有特色的觀點進行簡述。

（一）利潤最大化

這種觀點是目前很多的企業認同和采用的財務管理目標觀點，該觀點強調的是，用利潤最大化作為企業的財務管理目標，在能夠反映企業最直接的追求的同時又使財務管理變得簡單和便于操作。在這種財務管理目標下，企業會想方設法的降低生產成本、提高生產效率，有利于得到利益者。但是，該觀點的最大不足是，容易導致企業目標短淺，不考慮所獲利潤與投入資本的關系，不考慮企業未來的風險等沒有長遠的發展目標。

（二）企業價值最大化

企業價值就是企業資產的市場價值，其大小受制于企業的發展潛力和未來的獲利能力，該觀點將資金的時間價值、風險價值和通貨膨脹價值等因素進行充分考慮，使企業避免目光短淺的行為，有效規避了企業未來可能面臨的風險，所以，該觀點收到了一些學者的大力支持。但是，該觀點也有受到質疑，首先，大部分學者認為其概念太多模糊，幾乎和股東財富最大化的觀點一致，再者是操作和評估上比較困難，如果用資產評估值來計量，理論上雖然可行，但是資產評估常常被用在對企業的不定向變更時，而在企業的日常財務管理和評估中耗費大量的時間和人力，業績評價中費時費力，操作起來非常困難。

（三）股東財富最大化

這種觀點近幾年在西方比較流行，股東財富最大化意味著，當股東所持有的股票數量一定時，股票的市場價格最高時，股東的財富最大。該觀點的優點在于也考慮了時問價值和風險價值，就某種程度上來說，能夠克服企業只追求利潤的短淺行為，而且該觀點在執行時比較容易量化，操作和考核比較簡單。但是，這種觀點的側重點是公司的股票價格最大化，只強調了股東的利益，而沒有充分考慮公司其他的利益相關者，再者對公司本身的穩定、良好發展沒有促進作用，而且公司一般對股票的價格很難把握和控制，這就造成了公司的不確定因素的增多，增大了公司的風險。

（四）最佳現金流量

該觀點認為最佳現金流量是企業財務管理的基本目標，企業的財務管理目標是為企業的整體目標服務的，是受整體目標的限制和調度的。如果企業的經營目標是生存、發展與獲利，那么，企業的財務管理目標就是：基本目標是最佳現金流量，重點強調企業的生存和發展能力；最高目標是股東財富最大化，重點強調企業的獲利能力。這種觀點的合理之處在于其突出企業生存的財務管理目標，如果企業沒有現金流量，企業的發展就被限制住，企業應對風險的能力幾乎就為零，這樣即使企業的整體資產額是個龐大的數字，但是企業還是會在面臨支付、償饋困難或債權人進行訴訟后而破產。這種觀點適合面臨困境中的企業采用為財務管理目標，其缺陷是將企業的最高目標和基本目標混為一談，沒有設定這兩種目標之間的良好轉換方法，沒有明確企業在何種情況下選擇何種目標，這樣使企業在操作上比較茫然，不能很好地發揮這一觀點的優勢，同時又過分的強調了最佳現金流量對企業的取得的效果，最佳現金流量方法的使用決定了企業的經營行為趨向于保守，失去高風險、高收益的發展機會。

（五）經濟效益最大化

該觀點認為經濟效益最大化是企業財務管理的根本目標，因為企業的根本目標是追求經濟效益的最大化，那么企業財務管理也應該適應這樣的目標。該觀點的不足是，將企業的財務管理目標的總思路和目標本身混淆，不利于企業整體的發展方向，同時該目標沒有良好的可操作性，經濟效益本身不是具體的經濟指標，它需要借助其他經濟指標來度量。

四、結束語

大中型企業要想在經濟浪潮的沖擊中得以生存和穩定的發展，企業的財務管理目標的確立是非常重要的，企業應該結合本身各個階段的不同情況，合理選擇財務管理的目標，確保企業健康地發展下去。

參考文獻：

[1]巫緒芬.戰略管理視角下財務管理目標的構建[J].經濟問題.2005（6）

[2]王景芝.現階段我國企業財務管理目標的選擇[J].遼寧經濟.2009（2）

簡述企業財務關系范文3

【關鍵詞】企業財務 內控 管理水平

一、企業財務內控制度簡述

企業財務內控制度指的是通過企業的董事會、監事會、經理層和全體員工實施的過程，其目的是為了更好的實現財務控制目標。企業財務內控制度是實現提高財務管理水平的手段，是由企業的全體人員所共同進行實施的。企業內控制度是為企業財務管理提高的實現提供合理的保證的。

二、完善企業財務內控制度的重要意義

（一）保障財務信息安全，規避風險

有效的保障財務信息安全避免風險，就要對企業現有的內控制度進行整合，建立其完善且適用于企業自身發展的財務管理制度，如建立起企業財務綱領性管理制度，如：“企業財務信息運行機制與政策”，“財務人員守則”。建立起較為完善的財務人員管理體制，建立起企業財務管理和財務監督制度，建立規范的會計核算制度等。進而形成一套全面的財務管理制度，這樣一來能有效地保障企業財務信息的安全，避免出現不必要的財務風險。

（二）提高經濟效益，擴大發展

完善財務內控制度可以有效地提高企業經濟效益，幫助企業有效地擴大發展。通過完善財務內控制度可以有效地控制企業的規定目標，節約企業成本，提高企業經濟效益。通過完善企業財務管理，對企業所需各項目標成本進行科學的分析測算，并進行責任掛鉤，進行財務人員的考核獎懲。通過制定企業的目標成本，明確企業的相關成本指標，通過分析相關的數據資源、運作流程進行審定，通過科學手段合理地確定各項成本費用的具體目標，并與費用預算相統一，這樣以來就能通過相關的財務內控制度來有效提高企業經濟效益，擴大企業的發展。

（三）是企業生存和發展的必要策略

現階段企業的管理層和員工有時會出現貪污行為，這樣就使得企業內部出現較多的蛀蟲，影響企業的生存和發展，這樣就要通過運用企業財務內控來加強財務管理，建立起相應的財務信息通報，對企業各項費用進行通報，通過財務管理手段進行監督。通過科學的企業財務內控制度進行科學有效的監督和制約財產物資的采購、計量、驗收、入庫、記錄、保管、領用、退庫等各個環節，確保企業財產物資安全完整，避免不必要的財務損失和浪費。

同時要加強財務人員自身的管理，通過對財務人員的監督，使得財務人員之間相互制約，防止有關人員利用職務之便進行違規操作，避免財務人員出現貪污現象。

三、如何完善企業財務內控制度，提高財務管理水平

（一）加強企業內部審計與內部監督

企業內部審計與內部監督的實質就是對企業的內部組織中的各類業務和控制進行獨立評價，并以此來確定是否遵循了企業財務內控所制定的公認的方針和政策，并且是否符合企業財務內控的相關規定和標準，是否有效地使用了企業的內部資源。要通過加強企業內部審計進行監控，對財務核算系統中日常核算數據進行實時跟蹤、監督來實現的，如果財務核算系統的處理出現背離審計界限或參數的情況，監控程序會自動向審計人員發出預警信號或消息。

（二）增強企業財務支出控制

增強企業財務支出控制就是對企業的主要資產部分進行控制，如對企業的賬款、庫存材料、積存產品等進行定期核對、定期分析，這樣能有效地控制企業財務支出。企業要通過財務來控制資金成本的核算，對于每筆支出的賬目都要清楚記賬，并且對企業庫存的支出都要進行嚴格入賬，在進行材料采購的時候應根據實際的市場情況制訂進貨、領用、庫存制度，并對材料的市場價格進行科學的分析和預測，這樣做就能夠有效地通過財務來控制企業的支出。

（三）完善財務匯報管理制度與過程

通過進行財務匯報的管理制度來提高企業財務管理，就要在會計制度的制定上充分考慮企業經營管理組織體系的設置，使財務匯報管理制度與企業經營管理組織體系保持一致。由于企業業務的業務量和企業大小有關系，所以財務匯報管理制度與財務匯報管理過程是不同的，因此，在進行核算時經常會采用集中核算方式，由會計進行統一辦理。因為經常會出現這一情況，所以，一定要根據新的《會計法》和《內部控制規范》中所要求的內容以及企業的實際情況，來制訂相應的財務匯報管理制度與財務匯報的過程。

（四）建立企業財務內部管控模式，完善財務體系

企業財務內部管控模式的建立是為了更好地完善財務體系，那就要進一步地完善會計制度，規范會計人員的基礎工作，加強財務內部控制，建立會計主管、會計核算、稽核、綜合分析、制單、錄入、檔案保管、出納等崗位，制定相應的崗位作業指導書，明確崗位的主要職責、作業流程、衡量標準等，并建立崗位輪換、崗位考核等制度，強化會計人員職業操守，提高會計人員監管能力，這樣才能建立企業財務內部管控模式，進一步完善財務系統。

通過建立完善的內部控制制度，才能更有效地進行財務管理、強化財務的監控，規避財務風險，建立完善財務體系，從而達到提高財務管理水平的目的。

參考文獻

[1]趙云虹.淺論企業內控制度的建設[J].齊齊哈爾大學學報（哲學社會科學版），2004年06期.

[2]樊翠萍.試論財務管理環境的構成與分類[J].山西財經大學學報，2000年S1期.

簡述企業財務關系范文4

關鍵詞：財務分析 農業企業 財務管理

一、新農村建設背景下農業企業財務管理的現狀

（一）財務管理生存基礎較弱

在新農村建設的背景下，競爭日趨激烈的農產品市場，農業產業化已成為必然趨勢。公司將在農業市場進行選址，有必要改善提高農業企業的農業產業化經營的發展趨勢的經濟效益。財務管理是提高經濟效益，提高財務管理水平，有效控制成本，獲得最大的經濟利益的重要手段，是幫助的農業龍頭企業以提高資金的利用率的重要方式。就目前的情況來看，一些農業企業損失或不明確的業務面臨著兩個目標破產的困境，并且沒有相應的預算管理，給財務管理的工作方向和財務管理系統的規范帶來困境。

（二）財務管理人員沒有發揮應有的作用導致企業盲目投資

在新農村建設背景下，我們的國家政策將加大對農業龍頭企業的支持。農業企業在多方面得到更多的支持優惠政策，但是一些農業企業的經理屬于管理，財務管理人員因為職業素質不高，提供的投資報告存在虛假信息。并且國家的獎勵計劃并沒有在實際的財務管理工作理念中真正意義的實施，導致企業財務管理實踐工作帶來了一定的困難，導致農業企業投資過大，資本結構發生變化，不能夠合理安排生產和經營的事業資金嚴重不足，給企業帶來了沉重債務的負擔。

二、農業企業財務管理工作現狀

包括資本預算，財務管理，資本配置和應用程序，日程安排的重點農業龍頭企業，盡管參與范圍廣，各種各樣的財務管理問題，主要表現在以下幾個方面實現：

（一）缺乏財務管理意識

大多數經理以及相關管理人員，都不是專業的農業專業人員，在其他行業從事管理工作，又或者按照管理層的積極的基層農民的具體工作的經驗來看，缺乏這樣的指導，往往會出現不同程度的偏差的公司而不是從企業融資的農業專業的科學有效管理的角度;此外，質量管理標準和相關的問責制相應的財務管理制度的制定，或適當和有效的未履行相關的財務管理系統，因為財務管理制度，避免低水平強，農業企業的一部分管理人員的培養它最終會造成不同程度的財政問題，影響了正常經營企業的可持續發展，已經失去了其有效性。

（二）未明確財務人員的職權

農業企業的財務管理是財務管理和公司治理的一部分，大多數員工都知道財務管理風險的必要性，甚至一些公司財務管理人員的對企業財務狀況直接或間接地掌握，并且如果一個高層次的財務管理欠缺經驗，從而導致理財的損失，在大多數情況下，獲得了深入了解企業融資的核心也難以打擊員工積極性和外資財務管理人員的工作，因此影響整個企業融資管理水平;此外，企業和社會的資產和國家負責所有的企業財務人員的基本職責，但盡管農業企業和相關管理人員和農業企業的停滯未履行責任人的義務，財務管理水平的財務管理相對欠缺。

三、強化中小農業企業財務管理的建議措施

（一）進一步強化財務管理意識

在實際的工作中有效的對生產管理和技術管理、質量管理和采購管理進行有效協調，以解決財務管理中出現的問題。財務管理中的一些因素是企業資金取得的正常需求的必要手段，它是為了確定農業生產中的不足，提高財務績效管理活動的依據。農業企業應該避免進行單純的財務資金管理的管理模式，應該以財務管理為中心的進行全方位的管理模式，幫助經濟實現業務目標。農業公司供應商和市場是提升內部和外部資源的最重要因素。

（二）建立健全財務風險管理機制

財務風險管理機制其中的一個新經濟時代的一個高風險的主要特征。農業企業的管理控制適當，良好的財務管理機制帶給企業高效的發展和農業公司的長期健康發展，并可以確保需要解決的所有風險類型和公司管理層的風險管理。加強農業企業的財務風險管理可以從以下幾個方面進行：加強明確風險管理目標，消除金融風險的系統實施，充分財務公司及相關系統的基本任務，企業目標確保金融風險的管理，并根據不同的技術，以防止金融風險。

（三）積極推進農業企業財務管理的信息化建設

現如今是新經濟和信息時代，財務管理以適應新的經濟環境下，我們必須推進財政管理信息化建設，并連接到一套完整的硬件和軟件，加大財務管理信息化中電子表格應用的重視。農業企業信息化財務管理，促進有效利用財務管理，以降低財務數據的共享和成本系統，按照財務管理信息，加強財務管理人員是網絡的信息化水平和改善公司財務管理的整體管理的作用，可提高財務管理的效率和效益。

四、結束語

綜上所述，農業企業的財務管理是由兩部分組成的，分別是企業內部和外部分析。本文通過分析投資過程中農業企業相關的財務分析的基礎上，對進行投資活動進行了簡要的分析，再一次表明了正確的投資和科學的控制操作可以給企業帶來更大的經濟效益，從而最優化農業企業的利益。通過對農業企業財務管理的重要性分析，財務分析在農業企業的實際應用中，發現存在于公司的財務管理在當時的問題，以促進可持續發展，并提出了相應的解決措施。

參考文獻：

簡述企業財務關系范文5

關鍵詞：企業戰略；工業企業；財務報表分析

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）04-0-01

一、財務報表分析的一般方法

財務報表分析可以從不同角度、不同方面展開，這就會形成多種分析方法。最基本的方法包括了比較分析法、比率分析法、因素分析法和綜合模型分析法。這些方法經常結合使用，使分析得到最佳效果。

1.比較分析法。對兩個或兩個以上相關數據進行對比，找出差異，并對差異進行分析。比較分析法的內容可以是資產、利潤、現金流量等的比較；也可以是結構百分比的比較；還可以是財務比率的比較。對數據差異進行比較后，找出產生差異的原因，以便改進經營管理。

2.比率分析法。它是財務報表分析中最常用的分析工具，把相關聯的數據進行對，得到比率，進而分析企業經營活動的變動情況。比率分析法的特點是計算簡便、觀察直觀。因為比率是個相對數，使其不因為規模大小而受到影響，從而使不同的對象間也可以進行比較。

3.因素分析法。它又被稱之為因素替代法，是用來測定各個影響因素對某一指標的影響程度。使用該方法要特別注意因素替代的順序性，通常情況下，若各個影響因素間存在著明確的邏輯順序關系時，要按照邏輯順序關系進行替換，否則要遵從先外延后內涵的順序。

4.財務綜合分析法。它包含了杜邦財務分析、沃爾評分法、雷達圖分析法、經濟增加值、平衡計分卡和績效三棱鏡等。財務綜合分析方法是利用財務指標之間的內在聯系，通過逐級分析各財務指標，從而反映影響企業盈利能力、償債能力和營運能力等變動的原因，為改善企業的經營業績指明方向。

二、工業企業各發展階段財務特征

1.創業初期的財務特征

企業創立的期初，投資人的資金主要是用于企業市場拓展和新產品開發上，經營風險相對是很高的，這是因為企業的產品還沒有市場基礎，沒被更多人認可，產品結構也相對單一，生產規模有限，產品成本高，盈利情況不好。在企業財務管理角度看，此階段的財務狀況是流出大于流入，資金比較匱乏，現金流量是負數，這種情況下企業內部資金是較難形成一定累積的，而想擁有充足的資金唯一來源是籌集資金。

2.進入成長期的財務特征

企業進入成長期后所體現的財務特點是：主營業務收入會快速增長，營業利潤也會大幅度的累積，在企業經營過程中的現金流量也較創業初期有很大程度的增長。但是這個階段的企業會面臨眾多的投資機遇，企業需要成長不會放棄自身強大的機會，通常情況會將生產中的現金流量用在擴大經營上，因此這個階段的企業流動資金方面仍處短缺狀態。

3.企業成熟期的財務特征

企業在成功挺過初創期，走過成長期后，便會進入較為穩定的成熟期。企業在向穩定的成熟期邁進的過程中，不論是主營業務收入還是面臨的營業風險較比之前都會有所降低。這個階段企業的產品已經擁有足夠的市場份額，營收賬款不斷的收回，資金的周轉率逐漸升高并趨于平穩；成熟期的企業并不會在增設更多的項目，資金流出較少，凈現金流量也成為正數，企業的經營活動和投資活動的收益一般情況下均表現為凈收益。

4.企業衰退期的財務特征

企業一旦進入了衰退期，企業的經營業務和產品的消亡就成為無可避免的現象，在融資投資獲利的機會已非常渺茫，企業仍然經營的目的也只是為了維持現狀謀求生存的轉機。

三、基于企業戰略的工業企業財務報表分析思路

1.了解企業發展階段和生命周期

企業在進行報表分析時，首先要了解企業所處的發展階段和行業的生命周期，這是進行企業財務報表分析的關鍵。企業處在不同的發展階段和不同的行業周期，財務報表所反映出的信息是不可相互比較的。

2.分析企業發展的路徑

即使是在相同的行業里，每個企業的發展道路也是各不相同的，財務報表數據也是不可以放在一起相互比較的。最后，還要研究企業轉向的退出壁壘。企業想要轉向所付出的代價是巨大的，如果企業轉向了毫不相干的行業，那么退出壁壘會很復雜。因此企業在分析財務報表時要將個種情況研究清楚，以便準確掌握企業信息。

3.掌握企業的流動性和財務彈性

流動性指的是企業資產變現的時間安排、金額和其他不確定因素。流動性是研究企業一年內能夠變現的資產，是研究企業負債的主要考察對象，是分析資產負債表的主要依據。企業財務的彈性，它又被叫做財務靈活性或財務適應性，是指企業通過相應的手段對現金流入的時間和金額做出改變。財務彈性對企業盈利能力和未來現金流量的評估起著尤為重要的作用，并且對風險評估也起到了一定的作用。

4.掌握企業的現金流量和盈利能力

預期企業未來現金的流量。現金是價值的存在形式，現金流量信息可以通過現金流量表直接被表現出來，企業決策者在決策企業經濟活動時，需要的信息大多是預期現金未來流量所反映出來的。現金流量在一定程度上也影響著企業的盈利能力。盈利能力能夠如實的反映出企業的經營狀況，基于企業戰略的財務報表分析能夠判斷企業未來的發展走勢，因此掌握企業盈利能力對預測企業未來財務狀況是及其重要。

參考文獻：

[1]劉紅梅.基于戰略的財務報表分析[J].價值工程，2010（09）：18.

簡述企業財務關系范文6

關鍵詞：財務政策財務政策體系財務政策的選擇

0引言

自20世紀80年代以后，由于企業經營國際化及企業合并等經濟因素的影響，財務導向的企業管理逐漸成為西方企業管理的新趨勢。可以預言，在不久的將來我國大多數公司將逐步進入財務導向型的企業管理階段。在這種經濟背景下，如何選擇財務政策將成為企業財務管理中的核心問題之一。

1企業財務政策的簡述

1.1企業財務政策的含義企業財務政策就是指企業組織財務活動過程中運用一系列財務管理的手段和方法，以實現財務目標的策略。它是以企業為財務主體，在宏觀財務政策的指導下，根據企業的總體目標和現實要求所制定或選擇的一套自主的財務行動準則。

1.2企業財務政策的特點財務政策的類型多種多樣，但其特點主要表現在以下幾點：企業財務政策運用的主體是企業；財務政策的運用應具有主動性和靈活性；企業財務政策應具有相對穩定性。

2財務政策體系的構建

企業完整的財務政策體系應當包括財務政策戰略、財務政策類型和財務政策實施三個部分。

企業財務政策涉及到財務活動的方方面面，一個完善的企業財務政策體系，應當與理財的基本觀念和基本內容相適應，它能有效地指導企業財務管理的實踐活動，從理財觀念上看，盡管管理者應當樹立的理財觀念很多，但風險觀念和信用觀念是極具重要的兩大基本觀念；從理財內容上看，盡管涉及到資金運動的各個環節，但融資管理、投資管理、營運資金管理和股利管理是理財的四項基本內容。據此，企業財務政策的類型應當包括：風險管理政策、信用管理政策、融資管理政策、營運資金管理政策、投資管理政策和股利管理政策等六個方面。具體如下：①風險管理政策。②信用管理政策。③融資管理政策。④營運資金管理政策。⑤投資管理政策。⑥股利管理政策。

3財務政策選擇遵從的基本前提

3.1財務政策選擇的基本假設：理性選擇市場經濟條件下，每個企業都會在給定的條件下爭取自身的最大利益。這些約束條件包括法律、政策條令與生產技術條件等社會規范。

3.2政策選擇的基本原理：優化改革開放促進社會主義市場經濟體制的建立。市場經濟的重要特征是經濟人在法律制度加以確認和保護的一般規則的約束下，根據利潤極大化原則上，生產者可自主做出經濟選擇與決策。

3.3財務政策選擇的基本原則企業財務政策選擇的基本原則是從理財實踐中抽象出來的并在實踐中證明是正確的行為規范，它反映著企業理財活動的內在要求。為了財務政策選擇的結果，其基本原則應包括：風險與收益對等原則；邊際分析原則；利益關系協調原則。

4財務政策類型的選擇

4.1風險管理政策的選擇風險和報酬是現財行為中必須正確處理的一對基本矛盾，它們之間的基本關系是風險越大要求的報酬率越高。事實證明，不顧及風險，一味地追求過高報酬，極不利于企業的長遠發展。因此風險管理政策選擇的目的不在于一味地追求降低風險，而在于在報酬和風險之間做出恰當的抉擇。供選擇的風險管理政策類型主要有：回避風險政策；控制風險政策；轉移風險政策。

4.2信用管理政策的選擇信用管理政策是企業財務政策的重要組成部分，一般包括寬松的信用管理政策和從緊的信用管理政策兩種類型。任何一個信用管理政策均由以下三個要素構成：

4.2.1信用標準政策它是企業評價客戶信用等級，決定給予或拒絕客戶信用的依據，通常以預計的壞賬損失率表示。若企業信用標準過高，將會使許多客戶因信用品質達不到所設定的標準而被拒于企業商業信用之外；反之，則會使企業冒較大的壞賬損失風險和支付較高的收賬成本。為了評價、證實和判斷客戶的信用情況，用以確定對其可否給予商業信用的標準，一般可采取“5C”評估法:客戶品質；償債能力；財務能力；提供的擔保品;經濟情況。采用以上五項標準，對需要給予商業信用的客戶分別進行評價，是保證應收賬款安全的必要手段。

4.2.2信用條件政策它是企業接受客戶信用訂單時所提出的付款要求，包括信用期限和現金折扣兩個方面。企業在制定信用政策的過程中，首先必須確定賒銷需要采用的最佳信用期，企業采用的信用期越長，賒銷的商品就越多，發生的銷售收入就越大，取得的利潤也可能越大，而且壞賬損失也可能越高。其次還要確定合理的現金折扣政策，它是為了鼓勵客戶提前付款所給予的優惠。現金折扣的實施可以加速應收賬款的收回，但要發生折扣成本。

4.2.3收賬政策它是企業對收回賬款所采取的措施。企業對收賬政策的制定要寬嚴適度，若收賬政策過于寬松，可能導致客戶更加拖欠貨款，增加與應收賬款投資相關的成本；反之，則可能導致企業失去較多的銷售機會，影響公司未來的銷售和利潤的增長。因此企業必須根據現實情況來制定合適的收賬政策。我們認為，信用管理政策的選擇需要考慮以下因素：①應收賬款占用水平；②市場競爭的程度；③公司的銷售狀況；④客戶的信用等級；⑤公司信用制度；⑥公司管理能力。

簡單地說，當公司的應收賬款占用少，面臨的市場競爭十分激烈，產品銷路差，客戶信用等級高，信用制度嚴密以及自身的管理能力強之時，可實行適度寬松的信用政策；反之，則可以實行適度從緊的信用政策。

4.3融資管理政策的選擇企業融資管理政策選擇的核心問題在于確定一個良好的資本結構。一般而言，融資管理政策的類型有以下幾種：僅有普通股的資本結構政策；兼有普通股、優先股的資本結構政策；兼有普通股、優先股與債務資本的資本結構政策。

4.4營運資金管理政策的選擇良好的營運資金管理必須依靠一種切實可行的、能夠有效地考慮風險與報酬的營運資金管理政策。一般來說，營運資金管理政策有以下三種類型：中庸型營運資金管理政策；穩健型營運資金管理政策；冒險型營運資金管理政策。以上各類營運資金管理政策各有利弊，其中：冒險型的營運資金管理政策的凈流動資本最小，風險最大，但其總成本最低，收益最高；穩健型營運資金管理政策的凈流動資本最大，風險最小，但其總成本最高，收益最低；中庸型營運資金管理政策的收益與風險則介于二者之間。

4.5投資管理政策的選擇企業投資管理政策按性質不同，可劃分為穩定型、擴張型、緊縮型政策三種類型。我們認為，企業應根據外部宏觀經濟環境的變化和自身的情況等為依據，正確選擇投資管理政策。在確定投資管理政策時必須考慮以下“三性”原則：第一，從屬性原則；第二，指導性原則；第三，風險性原則。

4.6股利管理政策的選擇選擇科學的股利政策對于保障股東權益，協調股東之間的利益關系，促進企業長期、穩定的發展，穩定股票價格和維護企業形象具有極為重要的意義。按股利支付的穩定性劃分，企業股利政策包括以下幾種類型：①固定股利政策；②固定支付率股利政策；③低正常加額外股利政策；④剩余股利政策。

5結束語

財務管理作為企業管理的一個重要組成部分，既要組織好企業資金運動，確保生產順暢，又要處理好各種經濟關系，確保各方利益要求得到滿足進而實施預測、決策、計劃、分析和考核等一系列管理活動。