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合同管理關鍵控制點范文1

目的：探討改進分離系統在制備手工分離濃縮血小板中的關鍵控制點和優勢。方法:將隨機抽取符合《獻血者健康檢查要求》（GB184672001）的獻血者血液100例分成常規分離系統組和改進分離系統組，通過相同的制備方法生產手工分離濃縮血小板，比較其血小板回收率；專人采用改進分離系統制備手工分離濃縮血小板45例以確定改進分離系統標準操作規程；再依據此標準操作規程制備手工分離濃縮血小板隨機抽檢130例，驗證產品質量。結果:常規分離系統制備手工分離濃縮血小板其血小板回收率為（57.44±14.59）%，改進分離系統血小板回收率為（82.94±9.31）%，通過隨機抽檢手工分離濃縮血小板產品，其質量符合《全血及成分血質量要求》（GB184692001）。結論:利用改進分離系統制備手工分離濃縮血小板其血小板的回收率高于常規分離系統，該制備方法優于常規分離系統且能夠保證產品質量。

【關鍵詞】 手工分離濃縮血小板;常規分離系統;改進分離系統;回收率

［ABSTRACT］ Objective: To discuss the key control point and superiority of the improved isolation system in manually preparing condensed platelet. Methods:Divided 100 blood samples fitting with criteria for blood donors（GB184672001）by stochastic sampling test into two groups， regular isolation system group and improved isolation system group.Manually prepared condensed platelet by the same method， and compared the recovery rate. With improved isolation system， prepared 45 samples of condensed platelet to make the operation standard， based on which randomly tested other 130 samples for quality checking.Results:The recovery rate of manually condensed platelet with regular isolation system was (57.44±14.59)%， and (82.94±9.31)% with improved isolation system. Stochastic sampling test showed that all samples tested randomly were qualified based on the standards for whole blood and blood component quality（GB184692001）.Conclusion:The recovery rate of manually condensed platelet by the improved isolation system is higher than that with regular one，and the improved siolation system is better in guaranteeing the quality of manually condensed platelet.

［KEY WORDS］Manually condensed platelet; Regular isolation system; Improved isolation system;Recovery rate

新型分離系統制備手工濃縮血小板的關鍵控制點和效果評價 近年來，隨著血細胞分離機的推廣應用，機采血小板的用量明顯大于手工分離濃縮血小板。隨著衛生部318號令的頒布實施，目前在我國許多省市出現機采血小板和手工分離濃縮血小板并存的現象。那么如何控制手工分離濃縮血小板的質量就成為尤為重要的問題，以往用白膜回漿法生產制備手工濃縮血小板時，常常是利用常規分離系統即一次性采血三聯袋用無菌接口機連續接口轉移袋2次，生產制備該產品。由于需連續接口轉移袋2次，使分離白膜后用血漿將管路中的白膜沖回白膜袋難以實現；再者轉移袋的空辮長，常使白膜層附著于管路中，導致血小板回收率不夠高。為此，我中心與某公司聯合開發了改進分離系統即一次性采血五聯袋生產制備手工濃縮血小板，大大提高了血小板回收率，現報告如下。

1 材料與方法

1.1 主要材料

常規分離系統即一次性采血三聯袋，改進分離系統即一次性采血五聯袋（圖1a、圖1b），無菌接口機（德國費森尤斯，日本泰爾茂），SORVALL3BP離心機(美國索福公司)。

1.2 血液來源和方法

依據1997版《中國輸血技術操作規程血站部分》的要求［1］，隨機抽取符合《獻血者健康檢查要求》（GB18467－2001）體檢合格的全血100袋［2］，將100袋全血隨機分成常規分離系統和改進分離系統兩組，每組50袋，通過相同的制備方法生產手工分離濃縮血小板，比較其血小板回收率；專人采用改進分離系統制備手工分離濃縮血小板45例以確定改進分離系統標準操作規程；再依據標準操作規程，培訓工作人員，經能力評估合格上崗后，隨機抽檢所制備的手工分離濃縮血小板130例，驗證產品質量。

全血經過重離心，將白細胞和血小板沉降在紅細胞的上層，形成白膜層，收集白膜層，用血漿懸浮白膜層，輕離心后制備分離出濃縮血小板。

1.4 制備過程

1.4.1 技術培訓

所有上崗人員必須具有相關專業初級專業技術職稱，經血液安全及專業技術培訓，具有基礎理論知識和實際操作技能，并通過能力評估能夠勝任所分配的職責。

1.4.2 常規分離系統制備

即應用常規一次性采血三聯袋制備手工分離濃縮血小板。在全血袋血辮上利用無菌接管機連接一個50 mL消毒空袋后離心。第一次重離心，轉速2 800轉，時間15 min，分離白膜于50 mL空袋中；熱合下白膜袋再利用無菌接管機連接一個50 mL消毒空袋后第2次輕離心，轉速1 000轉，時間 5 min，分出上層濃縮血小板。離心溫度均為20～24℃。

1.4.3 改進分離系統制備

即在常規一次性采血三聯袋的基礎上增加兩個50 mL二聯袋，將采集在改進后的聯袋的全血離心，第一次重離心的條件同常規分離系統，分離少許血漿于50 mL二聯袋中的血小板袋中，再分離白膜于50 mL二聯袋中的白膜袋中，再用血小板袋中的少許血漿控制好容量回沖管路中的白膜于白膜袋中實現"白膜回漿法"，將血小板袋中的剩余血漿返回采血袋中，熱合下二聯袋，第二次輕離心，離心的條件同常規分離系統，分出上層濃縮血小板。離心溫度均為20～24℃。

1.5 統計學處理

總體均值根據大樣本的均數采用μ檢驗，檢驗水準α=0.05。

2 結果

改進分離系統制備手工分離濃縮血小板其血小板的回收率高于常規分離系統，說明該制備過程優于常規分離系統見表1。表1 常規分離系統和改進分離系統制備手工分離濃縮血小板(略)

由同一人采用改進分離系統制備手工分離濃縮血小板，其分離手法和分離系統均是最佳的制備過程，可作為制備手工分離濃縮血小板的標準操作規程見表2。表2 專人采用改進分離系統制備手工分離濃縮血小板(略)

隨機抽檢所有具有上崗資格人員，采用經確認的改進分離系統標準操作規程制備的手工分離濃縮血小板，其產品質量符合《全血及成分血質量要求》（GB184692001）［3］，見表3。表3 130份手工分離濃縮血小板質量檢測結果(略)

3 討論

3.1 手工分離濃縮血小板的優越性

歐美臨床應用的血小板始終以手工采集為主，歐洲14個成員國手工分離濃縮血小板占臨床所需血小板的51.3％，單采血小板占48.7％。手工分離濃縮血小板首先可以使采集的全血中的血小板得到充分利用，避免這一資源的浪費；其次，手工分離濃縮血小板價格較機采血小板低，容易為經濟條件差的病人所接受；第三，從全血中分離白膜再獲得血小板，可以減少全血保存后微聚物的形成，降低受血者發生肺部、腦部栓塞的危險性，使非溶血性輸血反應的發生率下降。

3.2 改進分離系統制備手工分離濃縮血小板的關鍵控制點

只要建立全程質量控制，保證產品質量，手工分離濃縮血小板產品在當前仍然是臨床輸血治療中一個重要的品種。而全程質量控制關鍵點包括：（1）人員上崗資格確認；（2）關鍵設備的質量控制：離心機使用前必須由設備科對其轉速、溫度、時間等性能指標進行確認，并每半年確認一次。（3）材料的質量控制：耗材依據《血站質量管理規范》的要求進行關鍵物料檢測合格后方能投入使用。(4)制備過程的質量控制：用于制備手工分離濃縮血小板的血液于室溫保存，需采血后6 h 內在20～24 ℃的全封閉制成。嚴禁放入2～6 ℃儲存［4］；離心過程的關鍵控制點是離心機預先調溫度到20～24 ℃，離心過程中溫度也控制在20～24 ℃；離心機剎車檔次不能設置過高，防止因剎車過快，紅細胞與血小板界面比較疏松而紅細胞蕩起；在轉移離心好的血袋時一定要輕拿輕放，盡量縮短移動距離［5］；分離手法的質量控制：第一次離心后分離白膜層時，用雙手食指及中指盡力推擠壓白膜，將剩余血漿、白膜層及靠近白膜層11.5厚的紅細胞擠入轉移袋中；第二次離心后分離最上層呈淡黃色云霧狀濃縮血小板時，要使之緩慢流入50 mL轉移袋中，排出空氣，操作中控制紅細胞混入量。其關鍵控制點是離心后的血液應盡快分離血小板，放置時間過長白膜中的部分血小板會自動沉入白細胞層，降低血小板獲得率；分離血小板時流速不能太快，以防止形成渦流將下層的白細胞、紅細胞帶入血小板中；分離白膜層時一定要控制容量，使終產品容量在25～30 mL。產品的容量與最終產品血小板的數量在手工制備濃縮血小板的過程中是一對矛盾體，在回收率相對固定的前提下，單位體積中血小板的數量是固定的，若產品容量大，則血小板的計數自然成比例增高；而產品容量小，則血小板的計數自然成比例降低。因此，白膜回漿法制備血小板的最大難點也在于如何有效地控制中間產品的容量以保證最終產品容量和血小板計數符合國標的要求，筆者認為這也是大家應該共同關注的問題。

3.3 改進分離系統制備手工分離濃縮血小板的效果評價

結果顯示在全血血小板量總體均數無顯著性差異的情況下，利用改進分離系統制備手工分離濃縮血小板其血小板的回收率高于常規分離系統，隨機抽檢所有具有上崗資格人員，采用經確認的改進分離系統標準操作規程制備的手工分離濃縮血小板，其產品質量符合《全血及成分血質量要求》（GB184692001），說明該制備方法優于常規分離系統且能夠保證產品質量。其特點是采用雙通路，使分離懸浮紅細胞和血小板由兩個堵頭分別控制，管徑長度非常短，為10 cm，無需接袋真正實現"白膜回漿法"，減少分離中黏附在管路中白膜的浪費，有效的控制終產品容量，從而提高血小板回收率；白膜袋及血小板袋內無溝槽，以減少血小板在袋壁的附著，提高血小板回收率；五聯袋可減少因用無菌接管機連接血袋而造成的成本增加和細菌污染的可能性。

近年來，隨著全自動全血血液成分分離機在歐美國家悄然應用，使手工血小板實現了自動化、標準化；如果血小板5 d保存國產袋能夠成功投放市場，手工分離濃縮血小板在臨床輸血中會有更廣闊的空間，為節約血液資源打下了堅實的基礎。

參考文獻

1 中華人民共和國衛生部.中國輸血技術操作規程（血站部分）［M］.天津:科學技術出版社，1998.34.

2 中華人民共和國國家標準.GB1846T2001獻血者健康檢查要求［S］.北京：中國標準出版社，2001.13.

3 中華人民共和國國家標準. GB184692001全血及成分血質量要求［S］.北京：中國標準出版社，2001.89.

合同管理關鍵控制點范文2

摘　要　軌道交通項目建設機構在建設過程中對整個項目的全過程的合同管理，大致可分為招標策劃、資格預審、招標與定標、合同執行、合同總結與后評估、合同管理培訓等六大階段。介紹了每個階段合同管理的重要性，并提煉出全過程管理中各階段的關鍵控制點。

關鍵詞　軌道交通，全過程，合同管理

1 問題的提出

近年來，大型軌道交通項目在我國許多城市蓬勃開展，政府作為(主)投資方，對項目建設管理的要求正在全方位化。對于項目建設管理，目前推行“四項制度”，即:項目法人責任制度，招標投標制度，工程監理制度和合同管理制度。合同管理制度在四項制度中雖位居最后，但它作為工程建設管理的重要分支，與工程建設、項目管理等交織在一起，在建設管理機構中所占的權重越來越大。為此，各地均成立了專門的合同管理部門，合同管理制度化、科學化、專業化已被提上議事日程。

軌道交通項目建設中，合同管理應是貫穿項目始終的全過程管理，大致可分為招標策劃、資格預審、招標與定標、合同執行、合同總結與后評估、合同管理培訓等六個階段。各階段相輔相成，互為銜接與補充，其重要性不相上下。各階段在合同全過程管理中所占的大致比重如果1所示。

合同管理關鍵控制點范文3

關鍵詞：工程；審計；控制

中圖分類號：F239.45 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）024-000-01

一、質量控制目標

1.管理的理念或策略

通過標準化跟蹤審計流程，創新工作方法，引入外部力量等作法，構筑公司特色的全方位工程跟蹤審計質量控制體系。

2.專業管理的范圍和目標

對重點工程項目進行全過程跟蹤審計，按照管理規定，加強對工程項目內部監督和風險控制，規范項目支出，提高工程效益，服務公司發展。建立涉及工程項目立項、招投標、物資管理、合同管理、結算審核、財務管理、內部控制等各方面，全過程跟蹤審計質量管理體系。對工程項目的合規性、真實性和效益性進行審計，對工程項目投資和管理制度執行情況、內部控制和投資風險情況進行檢查和評價，提出建議，促進和加強工程項目管理，達到“規范管理、控制造價、提高效益、服務發展”的審計目標。

3.專業管理的指標體系及目標值

一是基建工程竣工決算審計完成率100%，工程審計覆蓋率100%，對所有工程項目進行全面審計；二是審計復審差異率正負3%以內。通過對外部中介機構的審計質量進行檢查，復審差異率正負3%以內，如果超過該范圍，進行相關考核。

二、專業管理的主要做法

1.標準化跟蹤審計流程

為了促使內部審計機構和人員按照統一的內部審計作業標準開展跟蹤審計工作，保證審計質量，提高審計人員的業務素質和審計效率，防范審計風險，經過多年的理論研究和實踐總結，完成了企業內部審計項目作業標準化的建設，工程審計項目按照標準化流程操作，將跟蹤審計質量統一到同一個高度上來。

2.提前跟蹤審計端口

根據工程項目特點，根據多年積累的工程審計經驗及成果，認真分析了工程管理中存在的風險點，聯合業務部門制定了《基建項目成本費用開支標準》（，規范基建項目成本費用的開支原則、范圍、標準及程序。一是細化管理要求，設定管理紅線。進一步明確了各類成本費用的開支內容、標準，細化沒有明確規定的費用標準，統一管理要求；結合實際，對部分費用支出設立禁止性規定，旨在引起重視，防范出現違規行為；二是凈化支出內容，杜絕無效支出。對所有支出內容進行梳理，并逐條研究，取消與生產成本可能存在重復的支出，取消在實際操作過程中容易出現爭議或后續資產管理中可能存在問題的相關費用，從源頭杜絕無效支出。三是規范支付程序，降低管理風險。基建項目費用支出名目多，且每一項費用的支出內容及支出依據各不相同。為統一管理程序，對各類費用的支出程序、支出依據進行明確規定，避免同類費用支出標準不一的現象。

3.創新審計方法，提高跟蹤審計工作效率

開展了工程項目內部控制評價研究，積極運用。在參照COSO整合框架、財政部內部控制基本規范等基礎上，建成了內部控制評價體系。工程管理作為評價體系的重要一項，對工程管理的內部控制進行了研究。評價體系包括評價標準和評價方法兩方面內容。評價標準以剖析工程管理業務模塊的環節、流程乃至關鍵控制點為主線，得出關鍵控制點的控制內容作為評價標準的基礎。評價方法則以測試內容（即關鍵控制點的控制內容）為目標，針對測試對象（即關鍵控制點的載體）的不同類型，運用觀察、詢問、審查、重做等不同的測試方法進行內部控制測試，并對測試結果進行定性和定量打分，形成對關鍵控制點、環節、模塊乃至系統的整體內控評價。

4.采用分層報告，促進跟蹤審計成果運用

在報告方式改進方面，嘗試采用分層報告的形式，擴充審計成果利用范圍。即向被審計單位報告具體項目的完整審計報告；向職能管理部門發送報告某一領域的審計分報告通知相應的主管部門予以應用，強化考核，促進審計成果在“業務管理；就重要風險以審計專題報告的形式上報公司審計委員會和公司領導，增強了報告的時效性，及時匯報，提請公司管理層注意，督促整改。向審計委員會報告工程管理存在問題匯總報告。

另外，要求被審單位對照檢查，舉一反三，認真整改。在公司召開的經濟活動分析會、基建例會等工作會議上，就工程管理的存在問題進行報告，促進各職能部門和相關單位加強管理與考核。

5.規范管理，利用好中介機構專業能力

中介機構作為工程審計的重要一環，利用好外部中介機構的專業優勢為公司服務，提高審計成效，具有重要意義。

在中介機構選擇上實行競爭性談判。本著“公平、公開、公正”原則，委托招標公司對工程項目審計所需的造價咨詢公司和會計師事務所進行競爭性談判，每兩年進行一次，選聘優秀中介機構參與公司工程審計。

在中介機構資質上，要求高標準。要求所有參加工程審計的造價咨詢公司必須具備甲級基建項目造價審核資質，會計師事務所必須具有相應的大型工程項目經驗，在同行業具有一定的影響力等。

合同管理關鍵控制點范文4

一、總體目標

根據財政部、市縣財政部門文件的要求，結合醫院 “十二五”發展戰略的要求，提高效益，惠及老百姓。按照“全面啟動、分批實施、務求實效”的原則，以全面測試、梳理醫院內部控制現狀為基礎，以防范風險和提高效率為重點，以分析醫院內部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業務流程為手段，建立涵蓋醫院的決策層、執行層等各個層級的全員、全過程內控體系。從而有效保證機醫院管理合法合規，資產安全，財務報告及相關信息真實完整，提高管理效率和效果，促進實現醫院發展戰略。

二、基本內容

(一)構建以風險管控為導向的內控管理體系

對照財政部《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》（財會〔2016〕11號），對醫院的內部控制體系進行優化升級，實現內控體系和內控規范的全面接軌。即基于風險管控的基本要求，對現有的醫院內控流程進行升級建設;建立適合我院發展的內控管理體系。

(二)構建以內控信息一體化為目標的實施體系

以建立科學有效的業務、管理活動內控流程為基礎，逐步實現主要內控流程信息化運行。即業務流程風險控制點由“人控”到“機控”，主要管理和業務內控流程能夠達到上線運行規劃要求。

(三)構建以內控評價為重點的持續改進體系

通過內控流程的實際運轉，分析評價控制缺陷和薄弱環節，對內控體系存在的不足進行跟蹤，提出切實可行的整改方案，直至內控流程符合規范、規劃要求。

三、重點任務

(一)完善流程制度體系

1、梳理風險控制流程。在風險評估的基礎上，要確定醫院業務和管理活動所有潛在重大風險，包括風險名稱、風險類型、風險涉及的活動或流程、風險發生的可能性、風險發生后的影響、風險的責任部門等若干要素，要形成風險數據庫(風險清單)，確定風險的應對策略

和控制辦法，將風險數據庫各風險點的管理和控制體現在業務流程設計中，明確業務流程運行標準、運行授權和風險控制辦法。建立基于風險防范的、覆蓋企業主要業務和管理活動的標準化流程體系。

2、完善風險控制制度。在流程梳理、流程標準建立的基礎上，對現有的制度體系全面整合梳理，對流程涉及單證和文擋的格式、內容、標準進行統一規范。

(二)建立監督評價體系

1、建立內控標準的執行檢查體系。包括檢查機制、檢查責任、檢查流程和檢查辦法。要圍繞內控流程標準的關鍵控制點，根據關鍵控制點的控制措施和控制責任，設計關鍵控制點的執行檢查辦法，配合流程標準，出具內控檢查標準。

2、建立內控定期的自我評價體系。結合內控執行檢查，定期開展內控自我評價工作，對內部控制設計有效性和執行有效性進行定期評估，并將評價結果與績效考核掛鉤。

3、建立內控的自我調整與完善體系。建立內控標準的動態調整機制，包括調整分析、調整授權、調整審批、調整試運行與調整評價等，保持內控的適應性。

(三)健全內控組織體系

1、健全內控決策組織。明確院委會、辦公室等內控決策職責，理順內控決策機制和決策流程，強化決策責任評價。

2、健全內控管理組織。財務科是公司內控管理組織的常設機構，負責組織內控建設工作。辦公室是內控建設的責任部門，負責內控建設的具體實施工作。具體內容如下：

(1)財務科：完善公司財務管理，為醫院管理層提供有效、真實、可靠的財務數據分析及風險防控等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執行情況。

(3)醫院辦公室：協調院長與內控工作機構的信息溝通，設計適應醫院發展需要的組織機構和職能，建立規范的計劃與考核管理、制度管理、合同管理、法律事務管理、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執行情況。

(三)優化內控環境體系

1、優化內控文化。要在醫院原有的文化基礎上植入未雨綢繆、風險意識等內部控制特征，形成“人人講內控、人人實施內控、人人受制內控”的內控文化。

2、優化人力資源。要通過培訓進修、招聘等手段，培養內控管理人才，做好內控人才儲備。

四、工作安排

合同管理關鍵控制點范文5

關鍵詞：企業合同管理；風險控制；對策

一、企業合同管理風險因素

（一）合同變更及履行

在企業合同管理過程中，基于生產經營等相關環節的需要，合同的變更不可避免。而在企業合同變更過程中若合同簽訂雙方沒有達成友好的協議，則會導致整體合同履行無法達到預期需求。如在收款單位變更時，若合同簽訂雙方沒有達成友好的協商則會影響補充協議的后續實施，進而影響企業的經營活動。

（二）合同簽訂質量驗收

在企業生產經營過程中，大多需進行相關生產資料的采購。在具體的生產資料采購過程中需依據相關標準，從技術指標、規格參數、使用說明等幾個方面進行嚴格辨別處理，同時需結合技術要求所制定的質量標準，確定質量技術指標及驗收標準，若在實際過程中沒有嚴格依據相關行業標準進行材料指標管理，則會導致后續合同的履行無法達到企業經營活動的要求。

（三）合同付款條款

在企業合同條款的制定、談判環節，需明確相關付款條件、付款期限、付款方式等的具體規定，若在合同中未明確約定支付條件、期限、方式等條款，則當出現一方預期違約時，企業就無法有效進行應收賬款的統計，則會損害合同另一方的利益，守約方即使通過訴訟或者仲裁途徑解決，占用的資源和時間成本對企業的生產經營造成很大的影響，給企業帶來經營、法律風險[1]。

二、合同管理在內控管理中的重要性

企業內部控制是以管理制度為基礎，以防范風險、有效監管為目的，通過建立過程控制體系、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達由生產經營業務過程而形成的管理規范。主要分為內部控制理論、內部控制整體框架、內控控制結構等幾個層級。在具體的企業內部管理過程中可通過對整體發展規劃的控制管理及整體經營分析的預先評估，保障企業生產經營過程的順利進行。而合同管理是內控制度中重要的一個環節，其通過對企業內外部生產經營環境的變化進行有效分析，結合相關合同信息，為內部管理的優化提供有利的依據，便于整體企業內部管理模式的優化。

三、企業合同管理風險控制措施

（一）建立合同轉讓管理模式

為了避免合同變更導致的企業合同管理風險，可在合同變更環節建立合同簽訂雙方轉讓管理機制，即在合同變更的情況下簽訂相關合同條款的增減，以書面文件的形式代替口頭約定，降低合同遇糾紛舉證不能的出現概率，避免流程風險對企業管理過程中的信用、經濟等方面的不利影響。如在支付貨款環節，可依照以往合同約定的相關內容進行約定，若出現收款單位變更，可在合同簽訂雙方協調溝通的基礎上，對原合同的部分內容修訂，簽訂補充條款，并以合同簽訂雙方加蓋公章為生效要件，避免合同簽訂某一方變更通知不及時導致的合同履行不能。

（二）加大合同履行管理力度

在具體合同管理過程中，相關企業責任人員應加大合同履行過程的實時跟蹤力度，以便保障合同簽訂雙方合同的有效履行。在合同履行過程中合同簽訂某一方出現違約時，合同簽訂另一方面可依據《合同法》的相關規定，行使抗辯權。同時為了降低債務人資產不當降低而導致的債權人的權益損害，可依據《合同法》的相關規定，進行債務人責任財產維護機制的建立，從債權人代位權、債權人撤銷權兩個方面對債務人履行債務能力進行有效約束，保障合同債權的實現[2]。此外，在具體合同管理過程中，企業制定格式文本，在提高合同管理效率的同時，也可以在一定程度上降低企業合同管理風險，掌握合同管理的主動權力。在合同起草過程中企業可通過對合同簽訂對應方經營情況的分析，掌握對其有利的信息，并結合合同業務部門、法律部門等相關部門的協同配合，確定具體的合同格式文本。對于大額標的合同、合同條款復雜或者專業技術等方面的合同而言，企業應在進行文本審查的同時，組織內部法律人員、技術人員、財務人員對合同簽訂對應機構背景嚴格審查，或者聘請專業機構進行專業調查，出具調查分析報告。與此同時，企業應對內部合同管理人員的專業知識、法律知識進行定期更新培訓，促使合同管理人員的法律知識、相關業務知識結構不斷升級，保章合同后期管理的有效進行。

（三）完善合同全過程管理機制

合同全過程管理機制的完善，對于企業內控管理中合同管理整個流程風險的有效防控非常重要。首先在企業合同簽訂之初，企業應設定專門的合同管理人員對簽約主體風險進行全面管理，同時對合同簽訂對應機構的業務范圍、主體資格、履約能力、社會誠信履行情況等進行全面調查分析，在合同簽訂時對相關合同簽訂機構的營業執照、資質證書等相關復印資料進行仔細核對，并在相應復印文件上加蓋公章。同時企業可從合同簽訂對應機構的員工數量、注冊資本、財務報表、業績證明、榮譽證書等資料對相關企業的履約能力進行綜合分析，保障合同管理過程的有效運行。完善的合同管理規范主要包括法律法規、履行期限、合同標的、數量、結算、付款、違約責任、勞動糾紛管理等幾方面內容，同時在具體的合同文本制定環節應進行適當的排他性分析，即對合同簽訂過程中可能含有非法定專業詞匯、或者含義不明確的句子配置適當的說明文字，為合同糾紛的高效處理提供依據。最后依據《合同法》的相關規定，在保證合同原件完善的基礎上，應對雙方履約過程中的相關書面文件、合同簽訂履行各個環節的電子郵件數據、雙方傳真文件等進行備份、復印等有效儲存，并對后期合同執行情況進行跟蹤調查，為合同的全過程管理提供有力的保障。

四、總結

綜上所述，在企業合同管理過程中，合同變更、合同債權期限等各種經營風險的出現在一定程度上對合同管理的順利進行帶來不利的影響。因此在企業合同管理過程中，可根據相關風險因素不斷完善合同管理機制，從合同簽訂前的調查、合同簽訂中的談判、合同簽訂后的履約，相關資料證據的保全等各個方面，不斷提升自身合同管理水平，最大程度降低企業合同管理風險，為企業在市場經濟中的穩定發展提供保障。

合同管理關鍵控制點范文6

1識別項目風險流程改進機會

這一階段的目標是選擇改進的項目風險管控流程。從建設管控影響度看，設計對整個工程建設前期工作的效果和目標影響重大，因此設計管理環節成為廣州地鐵內部審計關注的重點之一，并作為關鍵風險管控流程納入改進循環。在廣州地鐵內部，建設總部負責履行業主管理職能，設計總體總包單位負責對全線設計的協調和把關。新線地鐵建設初期，對工點設計、設計總體總包和設計咨詢的管理重點僅限于工程進度和計劃，技術上的管理分散在各工點、各專業，沒有統一的歸口管理部門，導致各專業的接口沖突未能及時協調，引起了孔洞預留錯誤、土建結構與機電設備安裝結構尺寸不符等。同時設計總體總包管理服務項目是城市軌道交通工程所特有的設計管理服務項目，其內容已遠遠超出一般方案設計或施工設計范圍，包含了對總體設計、初步設計、技術設計、施工圖設計、施工配合、設計總結六個階段的設計總成和技術協調工作，并提供設計輸入條件對各系統、工點設計單位進行技術管理和給予技術指導。基于以上設計總體總包的特點和重要性，審計人員導入了CSA———控制自我評估的方法，專門對設計總體總包管理流程進行了內控審計，通過持續改進的風險管理審計能夠在同類問題發生前預防、提升資源利用率，輔助投資控制決策，并能提供可執行的解決建議，促進了設計管理水平的提高。通過CSA的應用，審計人員認識到風險管理的重要性，學習風險管理知識，運用風險管理，開發相應可重復利用的通用審計風險管理程序，把所有風險管理方法集成，實現風險管理的協同效應和過程控制。

2評價高風險流程的管理程度

在新線地鐵建設過程中，結合國際上先進的審計理念，我們在國內地鐵建設業主中率先運用風險評估的手段，對建設管理的內部控制系統設置的有效性、合理性，以及執行的合規性、遵循性進行評估，對地鐵新線合同變更、工程管理過程存在的問題等方面進行審計和調查，并提出可行性建議，幫助管理層了解管理流程中存在的不足，有效地防范建設過程中可能存在的風險，重點對新線地鐵建設單位內控審計應關注的重點和關鍵控制點進行總結和研究。實際上，經過與知名專業評估機構的合作，內審部門借鑒建設工程“全面管理”（TotalManagement）的理念，對“全面、全過程、全方位”審計理念的認識逐步深入，現已建立了符合地鐵建設實際的合同管理、設計總體總包、工程項目管理等重點風險控制的審計流程關注點[2]。在工程審計實踐中，根據建設工程項目管理的客觀規律，著重從合同條款的審核、招標投標情況的跟蹤與過程檢查，合同執行情況的獨立評審，變更控制管理，資金支付安全性與合理性上，投入審計重兵防范管理風險。在審計方法上，采取事前、事中、事后介入的全過程監控：事前———列席工程勘察、設計、施工定標會議，預先了解項目特點與難點，招標環節中發現問題即刻提出，迅速解決；事中———檢查建設項目內部控制的完整性，跟蹤各項目合同的執行情況并評估實施的有效性，嚴把設計變更與合同變更關，抽查與普查相結合，完善管理制度，堵塞變更漏洞；事后———緊跟項目資金支付與工程結算，核查項目結算數據，杜絕項目超概，通過數據分析項目招標方式、合同模式及變更管理原則，動態調整管理控制重點，提升建設項目工程效益。

2.1招標與合同條款審查監督階段

加強對合同執行情況及合同文本的檢查。由于涉及工程規模、技術規范、質量、工期、造價、設計修改與變更原則、驗收與質量保證等諸多方面，故而合同是維系投資控制秩序的準繩。通過檢查對比合同，首先明確建設項目設計變更和工程洽商是否充分，補充協議的調整是否符合原合同原則，是否按合同結算條款進行結算；其次，通過檢查合同本身的嚴密性、合理性、合規性，確認被審計單位的管理水平，判斷有無為特定承包商或供應商做傾向性條款設置[3]。例如，地鐵新線機電安裝及裝修工程施工合同采取總價包干的模式中，對招標資料內外工程項目界定不明確，未對新增工程項目予以定義，使所有土建工程遺漏項目、新增項目、其它項目和設計漏項的工程項目全部被確認為招標資料以外的新增工程，未達到固定總價合同的初衷。此后，審計人員提出了明確合同價格調整原則和合同變更產生費用的處理原則的建議，對由投標人自報的新增工程項目的取費標準在招標時進行評價，作為競標條件之一在評標辦法中予以考慮，并被合同管理部門采納。又如，在設計合同原則的完善方面，通過對某車站土建工程的質量、工程管理方面進行檢查，發現總公司與設計方的經濟合同中，未明確對設計方因設計問題造成投資增加等應負經濟責任的條款，故缺乏追究其在該項目應負經濟責任的依據。根據審計建議，合同管理部門將設計失誤造成業主投資增加的經濟責任條款列入新簽合同之中，并作為設計合同范本的內容之一加以固化，在設計管理環節就主動規避業主投資失效的風險。

2.2合同變更與調整階段

不介入日常變更審核，將審計重點放置在對變更管理內部控制當中去，輔之以一定數量的實質性測試，審核變更合規合理以及計價準確性，對合同變更從風險管理規律上去發現其管理短板，是廣州地鐵內審把握合同變更的核心控制點[4]。例如，在變更辦理時效性審計中，審計人員發現合同管理部門每月、每季的合同款支付均要審核，但實質上該審核環節并沒有起到審核作用，經模擬穿行測試后，提出合同管理部門退出參與月度、季度付款的中間支付環節，只參與合同預付款、合同尾款支付，使參與審批人員由原來的14人次減為10人次，從前端緩解了合同變更辦理時間過長的問題。又如，在整合多項變更審計成果基礎上，審計人員建議加強合同經驗總結與內部培訓，根據以往出現異常的合同管理問題搭建起合同管理經驗庫，并要求項目經理和經辦人提交合同管理總結并歸檔建庫。同時，由合同部根據總結報告，結合報告的相關建議，撰寫典型合同管理案例分析，共享合同管理過程中的經驗和教訓，對專業合同管理人員與項目經理定期進行管理培訓，提高合同異常問題的處理和解決能力。

2.3財務資金支付階段

除工程管理環節本身，內審部門還關注工程款支付及財務管理環節。通過對公司資金管理流程的內部控制審計，評估資金在支付、資金計劃、預測等方面的安全性與操作規范性；就資金管理控制目標的實現，評估控制系統是否考慮了效率性及監控性的平衡，并對存在的不足及風險點提出改進意見和建議，重點關注合同款申請支付流程、資金的計劃預測流程。檢查在各個流程是否制定了相關的制度，制度本身是否健全，在關鍵控制環節的設置方面是否遵循內部會計控制規范及其它有關法規規定；是否按經濟事項的發生及時進行核算，并定期進行賬實核對；檢查資金支付周期的時間長短，評估其是否滿足目前建設高峰效率性的要求；檢查在確保資金余額的安全性方面是否及時做好資金的預測及計劃。

3分析項目實施中存在的問題

這一階段的目標是識別目前風險管理中存在的問題，充分利用已經建立的審計程序等專業工具和方法對風險管理內容進行分析。并針對發現的問題提出擬采取措施，計劃并采取適當措施改正不規范的做法，針對風險管理工作流程進行改正。例如，在建設資料管理方面，針對資料整理工作滯后、部分計量支付和變更申請材料不全的實際狀況，承包商、監理、項目經理、派駐合同預算部填寫工程量變更臺賬、驗工計價臺賬、驗工計量臺賬，且每季度至少核對一次。但實際情況是合同管理部門未建立完整的臺賬體系，而是根據自我需要另立臺賬，未起到對臺賬的監管作用。為此，審計人員提出完善后期資料收集整理工作，對計量支付和變更所需支持材料要明確歸口管理部門，及時整理，確保資料的完整性，并盡快建立資料整理收集獎懲制度，相關部門嚴格按時核對臺賬，并將責任落實到崗位和個人。在新線地鐵建設中，業務部門接納了審計建議，逐步解決了資料管理的問題。

險管理的持續改進

廣州地鐵內審部門貫徹的主要思想就是項目風險管理需要持續改進，按計劃—執行—檢查—反饋整改（PDCA）循環的系統化問題解決方法，通過識別、分析、計劃、跟蹤、控制與溝通，達到降低審計風險、提高管理成效的目的。從根本上講，工程項目管理績效的提高主要依靠一線部門和業務部門的努力，內審工作是督促、協調、信息反饋和咨詢，是幫助解決問題，而非越俎代庖。因此，在提出審計建議時，要求審計人員充分與相關管理人員進行探討和分析，立足于“幫”和“用”，增強審計建議的可操作性和指導作用，在形式上更容易被審計單位接受，縮小審計與被審計者的距離，形成良好的互動，提高審計成果的效用。相比而言，傳統的風險流程改進計劃目標是通過很高的風險管理成本，從而取得項目的高績效和高可靠性；而在工程審計風險資源型管理方法中，是把風險當作獲取收益的資源，利用審計程序和審計標準，使有效的風險評估方法能夠把定性因素轉換為定量成本，最終取得較好的項目績效。因此，風險流程改進就是降低項目風險和成本的基礎，而持續改進是工程審計結果運用的核心，評價采取的風險管理措施是否達到了審計初衷，目標就是確保項目風險管理的水平得到維持，要確保已經改進的工作效果通過制定的管理流程、程序、制度、標準等成為日常工作的一部分，并可以把這一階段的規范化管理成果推廣到其他管理過程或其他新線建設中。較為典型的持續改進操作方式是開展循環審計，提高后續審計的比例，使審計意見轉化為使審計成為動態評估風險、提出解決方案、有增值作用的管理改進動因。

5結論與建議