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1我國(guó)黃金礦山企業(yè)資金管理方面存在的問(wèn)題分析
1.1黃金礦山企業(yè)的資金管理混亂
一些黃金礦山企業(yè)由于對(duì)資金管理重視不足，導(dǎo)致資金管理漏洞較多，各種潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)有發(fā)生。特別是在黃金礦山企業(yè)的投資上，盲目性較大，沒(méi)有較好的進(jìn)行事前規(guī)劃控制，審計(jì)監(jiān)督管理也不到位，再加上財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真、會(huì)計(jì)報(bào)表不實(shí)及應(yīng)收賬款管理不力等因素，很容易造成黃金礦山企業(yè)的資金鏈斷裂，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難進(jìn)而出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。
1.2黃金礦山企業(yè)的資金集約化程度相對(duì)較低
黃金礦山企業(yè)下屬的子公司或直屬部門較多，但是在資金的管理上，尚未形成集約化的管理，黃金礦山企業(yè)的一些子公司或直屬部門直接與銀行等發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，增加資金使用成本及財(cái)務(wù)管理費(fèi)用。此外，缺乏集約化的管理還容易造成費(fèi)用開(kāi)支監(jiān)管力度不足，導(dǎo)致資金的使用出現(xiàn)各種漏洞問(wèn)題。
1.3黃金礦山企業(yè)的資金監(jiān)管力度薄弱
當(dāng)前，在黃金礦山企業(yè)的資金使用管理上，監(jiān)督管理力度非常薄弱，對(duì)資金的監(jiān)管往往服從于礦山企業(yè)產(chǎn)值、利潤(rùn)目標(biāo)的要求，導(dǎo)致經(jīng)常出現(xiàn)閑置資金、挪用資金及違規(guī)使用資金投資項(xiàng)目的問(wèn)題，使黃金礦山企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)隱患較多。
2.1健全完善黃金礦山企業(yè)資金管理體系的建設(shè)
資金管理作為黃金礦山企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有重要作用。因此，相關(guān)管理部門應(yīng)認(rèn)識(shí)到強(qiáng)化資金管理工作的重要性，在財(cái)務(wù)管理中側(cè)重加強(qiáng)資金方面的管理。同時(shí)，應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部建立配套完善的資金管理制度，通過(guò)制度對(duì)礦山企業(yè)資金使用、運(yùn)營(yíng)及核算管理提出明確具體的要求，確保資金管理工作的規(guī)范化展開(kāi)。此外，為確保礦山企業(yè)資金管理措施得到有效貫徹落實(shí)，針對(duì)礦山企業(yè)的資金管理應(yīng)采取目標(biāo)責(zé)任管理的模式，將管理責(zé)任層層分解，確保各個(gè)部門都能嚴(yán)格按照規(guī)章制度執(zhí)行資金管理措施。
2.2在黃金礦山企業(yè)內(nèi)部推進(jìn)全面預(yù)算管理
圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，開(kāi)展全面預(yù)算管理，可根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要合理分配控制資金，提高資金的使用效益。在礦山企業(yè)的全面預(yù)算管理上，首先，應(yīng)結(jié)合礦山企業(yè)的實(shí)際情況，建立完善的預(yù)算管理組織體系，負(fù)責(zé)完成預(yù)算調(diào)研、指標(biāo)測(cè)算及監(jiān)控分析工作，同時(shí)在預(yù)算管理過(guò)程中，應(yīng)強(qiáng)化資金預(yù)算的編制、審批、考核工作，依靠預(yù)算管理的剛性約束作用，嚴(yán)格控制管理礦山企業(yè)的資金收支。其次，為強(qiáng)化預(yù)算管理的執(zhí)行力度，應(yīng)在全面預(yù)算管理體系中設(shè)置與資金運(yùn)營(yíng)管理相關(guān)的指標(biāo)，例如利潤(rùn)收入、應(yīng)收賬款、帶息負(fù)債、現(xiàn)金流等，通過(guò)指標(biāo)的考核評(píng)價(jià)掌握資金管理工作的實(shí)際情況。
2.3提高黃金礦山企業(yè)的資金集中管理水平
通過(guò)對(duì)礦山企業(yè)的子公司及職能部門實(shí)施資金集中管理，可有效確保資金運(yùn)營(yíng)管理規(guī)范化，并降低礦山企業(yè)資金的管理成本。在黃金礦山企業(yè)的資金集中管理上，應(yīng)將資金的集中支付作為關(guān)鍵，由礦山企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度，進(jìn)而依靠資金的集中管理，減少礦山企業(yè)資金沉淀的發(fā)生，確保礦山企業(yè)資金周轉(zhuǎn)鏈的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
2.4強(qiáng)化礦山企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理
為確保礦山企業(yè)資金管理的安全可靠，應(yīng)針對(duì)資金管理成立健全的資金風(fēng)險(xiǎn)管控體系，通過(guò)在企業(yè)內(nèi)部建立完善的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，分析風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，準(zhǔn)確掌握礦山企業(yè)的資金管理情況。同時(shí)在礦山企業(yè)的資金使用管理過(guò)程中，將礦山企業(yè)的帶息負(fù)債規(guī)模、對(duì)外擔(dān)保作為控制管理的重點(diǎn)，強(qiáng)化票據(jù)的管理及新增項(xiàng)目的資金流管理，確保礦山企業(yè)的資金處于穩(wěn)定安全的管理狀態(tài)之下。
2.5完善信息化建設(shè)，加大對(duì)礦山企業(yè)資金管理的監(jiān)督力度
提高資金管理的信息化水平，可有效確保企業(yè)資金管理相關(guān)信息的真實(shí)可靠，為資金的使用監(jiān)督管理提供準(zhǔn)確的依據(jù)。對(duì)礦山企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)監(jiān)管，應(yīng)重點(diǎn)依靠規(guī)范完善的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度來(lái)實(shí)現(xiàn)，通過(guò)加強(qiáng)對(duì)礦山企業(yè)的投融資、資金流向、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)等方面的審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)礦山企業(yè)資金管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提高礦山企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)使用的規(guī)范化水平。
3結(jié)語(yǔ)
資金管理是黃金礦山企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的核心內(nèi)容，也是關(guān)系到企業(yè)生存發(fā)展的重要內(nèi)容。黃金礦山企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)黃金礦山企業(yè)生產(chǎn)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，合理籌措、正確運(yùn)用資金，優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，并提高資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)化對(duì)資金運(yùn)營(yíng)過(guò)程的監(jiān)管，確保黃金礦山企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有序進(jìn)行，推動(dòng)黃金礦山企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不斷提高。
作者：任娟 單位：山東黃金礦業(yè)萊州有限公司焦家金礦
