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摘要：在我國，中小企業占據了90%以上的企業數量，提供了80%以上的城鎮勞動就業，掌握了70%以上的技術創新，貢獻了60%以上的GDP，上繳了50%以上的稅收。由于市場競爭愈演愈烈，中小企業必須開創一條轉型之路，如果依然保持過去傳統的資金管理模式，中小企業的命運將會岌岌可危。文章通過對我國中小企業資金管理存在的各種問題進行分析，有針對性的提出對策和建議。

關鍵詞：中小企業；資金管理；財務管理

一、引言

企業對資金的來源和使用，進行一系列規劃、控制、監督、評價的管理過程，總稱為資金管理，是企業財務管理的重要組成部分。資金管理水平的提高有助于企業的發展。日常業務條件下，流動資金管理是資金管理中的重中之重。企業的生產經營管理等實踐活動，就是一個從現金到原材料、到生產、到銷售、再到現金周而復始的循環過程。現金流對于企業的重要性就如同血液對于人體，保障現金流流動順暢、充足才能保持企業的活力。企業管理過程中的方方面面都涉及到企業的資金管理，因此，企業應關注資金管理的各個環節。

二、中小企業資金管理存在的問題

企業為了提高自身核心競爭力，需要進一步強化內部管理質量，調節內部組織的各項機能，這些都需要依靠資金管理工作。然而，大多數企業的資金管理體質不健全，導致企業資金管理執行上流于形式，籌資困難、資金的利用效率低、資金風險管控不到位、資金流預警體系不完善等問題將會影響企業的發展。

三、中小企業資金管理問題的成因

（一）籌資方面。1.中小企業籌資困難的內部原因。（1）經營管理理念不能與時俱進隨著時代的發展進步，企業也應該與時俱進，跟上發展的步伐，如果依然沿用傳統經營管理方式，必然被時代所淘汰。大部分中小企業都存在著企業自身抵抗風險能力不強、經營管理能力弱、產品技術含量不高、法人治理結構不健全、可持續發展能力缺乏后勁等問題，這樣使得中小企業整體負債水平偏高，從而也增大了金融機構信貸風險。（2）中小企業的信用水平不高傳統意義上的信用評級，“5C”是企業融資要具備的必要條件，即品德、能力、資本、擔保和經營環境，然而據中國人民銀行的數據調查，大多數中小型企業的信用等級僅維持在3B或3B以下。（3）金融機構擔保抵押財產的門檻高中小企業的流動資產抵押一般不被銀行接受，銀行更偏愛于固定資產抵押，但固定資產在中小企業的資產結構中一般占比較小，尤其是高新科技類企業，無形資產的比重較高。由于可抵押的不動產匱乏，金融風險高，因此難以達到金融機構的放貸要求。2.中小企業籌資困難的外部原因。（1）政府促進融資的制度保障力度不強關于中小企業發展推動的立法，目前我國還處于一個相對較低的水平。促進中小企業融資保障，在我國現行政治體制的設置相對有限。我國的中小企業發展的專業政府機構是中小企業司，而中小企業司僅是國家發展改革委員會的下屬機構，低級別也限制了對中小企業的支持力度。（2）中小企業的融資需求與銀行等金融機構提供的融資項目不匹配優質企業的資金需求不能得到滿足，只能轉向民間借貸，從而增加融資成本。

（二）投資方面。1.不能合理的預估市場前景中小企業應該對產品的市場和前景進行詳細的調查和研究，依據充分的論證及可行性研究再跟進。而實際情況卻是在生產過程才發現銷售渠道不暢，導致產品停產，流動資金被套牢，滯留在停產項目上，以致資金鏈斷裂。2.對資金管理認識不到位企業片面性追求產量和產值，在風險大的項目上投入過多資金。盲目的擴大生產及投資失誤，可能導致原有預算資金遠遠超過實際項目需求資金，如果項目不能按期投產取得收益，將導致投入的資金被鎖死，最終導致資金鏈的斷鏈。

（三）日常營運方面。1.資金管理問題的內部原因。（1）資金管理制度不健全多數中小企業資金管理制度不健全，且管理意識淡薄。為了有效的降低企業的經營風險，企業應結合業務流程做到過程控制形成企業監管機制，通過監管機制及早發現問題、解決問題，摒棄企業資金管理傳統的事后處理模式。（2）企業信息化管理不到位資金管理制度需要有專門的資金管理系統這一載體。資金管理系統需要大量的財務數據分析支持，而財務軟件在多數中小企業仍未得到普及，對企業財務數據分析速度會很慢。如果僅僅依靠賬務軟件處理數據，由于財務軟件自身限制，對企業資金流的分析不足，往往使資金管理制度執行起來大打折扣。（3）資金風險管理不足，引發嚴重財務風險資金流動不考慮企業的實際情況、兩套賬、賬戶管理混亂、財務制度不健全，都會給企業的資金造成損失。應該引起企業對資金風險管理的足夠重視。（4）經營性資金不足問題隨著社會的發展，企業為了加快擴張，會在固定資產上增加投入，就需要更多的流動資金，如果超出企業自身資金籌集能力范圍，導致不能及時補充營運資金，會給對企業的經營造成巨大危機。（5）流動資產周轉不暢問題多數中小企業沒有信用管理制度，對新客戶信用狀況不清楚，會導致貨款到期不能及時收回或形成呆死賬；或者不能對產品市場前景做出合理的預判，造成產品庫存積壓。這些均會造成資金占用，以致不能投入新產品生產和項目開發。（6）財務人員素質有待提高規范企業資金管理，需要高質量的企業資金管理部門，而高質量的資金管理部門需要高水平的財務人員。因此，提高財務人員的專業素質和道德素養已成為提升企業資金管理的必要條件。通過定期理論知識的培訓，可提升財務人員的資金管理意識，保障企業資金管理制度的實施。2.資金管理問題的外部原因。（1）企業關聯方產生的連帶風險融資過程中經常會出現關聯企業相互擔保的情況，如果被擔保企業財務出現問題，勢必會影響擔保企業，由此引發的一系列債務問題，會使擔保企業遭受嚴重損失，甚至導致資金鏈斷裂。（2）企業存貨積壓嚴重根據實際訂單數量生產加工時，很多中小企業的生產管理模式看似穩妥，同樣也存在一定風險，例如，顧客下單后反悔退單，即便有一定數額的定金作為補償，如果不能及時銷售出去，還是會造成庫存積壓，如果生產的產品是定制件，銷售難度會很大。（3）應收賬款回籠過慢應收賬款回籠快慢體現了企業的資金管理效率。應收賬款回籠的快，企業就會有充足的現金流搞經營，源源不斷的現金流也給企業帶來生機和活力。應收賬款回籠慢會造成部分資金被占用，嚴重可導致企業資金流斷裂、周轉困難。目前該種現象都是因為企業相互拖欠賬款嚴重造成的，如果賣方不能及時收回回款，就需要儲存大量的資金以應對日常資金使用的考驗。

四、中小企業加強資金管理的對策

（一）企業內部的改進對策。1.完善資金管理制度。為了保證資金安全、降低財務風險、保障資金的合理配置，企業應該制定資金監管機制。資金管理要有制度可依，內部監管制度嚴格，才能保障資金的合理配置，減少財務風險發生，保證資金安全。2.完善的資金預算管理體系。合理的統籌規劃企業的資金運作，有計劃性的加強資金收支管理，優化企業的籌資結構，需要通過建立資金預算管理制度來完成。資金預算管理是對企業的經營及投資活動的資金量及使用期限進行合理的預期，通過對資金的合理規劃，就能做到對長期資金和短期資金的合理運用，并且保持債務期限結構的平衡。企業資金使用成本的降低，可以減輕企業短期還貸壓力、降低財務風險，避免企業資金流斷裂。3.完善資金管理信息化建設。計算機財務軟件與互聯網科技的運用可以幫助企業實現高效穩定的資金流動，因此，企業需要加大對資金管理信息化建設的投入。資金管理信息化建設不僅可以減少人為因素對資金管理流程的影響與干擾，形成科學化的管理模式，還可以通過提高資金流轉的速度來提高資金管理的效率。4.提高會計人員素質。企業應加強財務人力資源的投資。企業可以在招聘時提高財務人員任職條件，引進高級技術人才，給企業帶來先進的管理技術和經驗。企業也應定期組織培訓現有的財務人員，以提高其專業知識和職業道德水平。5.分散資金投向，降低投資風險。企業不能把雞蛋放在同一個籃子里，可以通過多樣化的經營來分散投資風險。6.規范項目投資程序。大型企業都有規范的項目投資計劃，通過對投資活動各個階段的精心設計來實現投資監督。中小企業也可學型企業的做法，在資金和管理能力具備一定的實力后予以實施。

（二）企業外部的改進對策。1.拓寬中小型企業融資渠道。資金猶如企業的血液可以給企業帶來活力，而融資是可以給企業帶來新鮮血液的必要手段。企業拓寬融資渠道的方式有多種，如與各大銀行通過互聯網保持密切聯系、采用融資租賃、通過存貨抵押辦理銀行授信額度、應收賬款保理業務、股權融資等，從中選擇最優的資金籌措方式，通過財務杠桿效應助力企業發展。2.幫助中小企業開拓市場。近年來，政府各級部門幫助中小企業積極開拓國內市場。通過廣交會、中交會、技術展會等專業展會的推薦，鼓勵中小企業積極參與。為中小企業提供展示產品形象，提高生產和管理的渠道，尋找商業合作伙伴，有效地捕捉項目信息。

五、結語

資金管理是企業財務管理的重要工作，在企業生產經營活動中資金是不可或缺的要素。提高資金管理意識應該引起中小企業的重視，資金管理猶如企業的生命，應在企業管理流程中的每一個細節得到落實。為了促進資金管理實施，也應同時加強財務制度的管理。中小企業為了保持競爭優勢、實現可持續發展，就需要在風險來臨之前，使資金運作處于良性循環。

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作者:艾娜 單位:遼寧思科樂機械設備制造有限公司