前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的國企資金管理現狀及其措施，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。

摘要：在日益競爭激烈的市場經濟體制下，企業的資金管控越來越凸顯其重要性。占據國內經濟發展主導地位的國有企業必須順應形勢發展需要，根據企業的生產經營特點，完善資金管理制度，采取科學管理手段，提高資金使用效率，促進企業的可持續良性發展。本文針對目前國有企業資金管理中普遍存在的問題進行了分析，并對相關的解決措施作了探討。

關鍵詞：國有企業；資金管理；措施

國有企業是國民經濟發展的中堅力量，肩負著經濟發展和社會進步的重要使命。目前我國正處于經濟發展轉型升級的關鍵階段，國有企業要不斷整合發展，資金需求將日益增大。國有企業要盡快適應經濟發展新常態，提升資金的核心競爭力，進一步完善資金管理機制，促進企業生產經營可持續的健康發展。

一、國有企業資金管理概述

1.國有企業資金管理

國有企業資金管理是國有企業對資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等項工作的總稱。是財務管理的重要組成部分。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。

2.國有企業資金管理的目的

資金管理的主要目的是：第一，組織協調企業的日常資金供應，保證生產經營活動的正常進行，實現企業資金收支的均衡，是資金管控的核心；第二，幫助企業統籌調控資金，提高資金配置和使用效率，降低財務成本；第三，幫助企業集中優勢資源，在投融資等方面實現成本效益最大化；第四，保障資金安全使用，降低企業財務風險。

二、國有企業資金管理現狀及存在的問題

由于國有企業占據國內經濟發展的主導地位，不同于其他企業，在國家政策、財政扶持方面都享有諸多優惠。因此在相對優勢的環境下國有企業普遍競爭意識不強，改革進程慢，資金管控薄弱，資金使用效率低，主要存在以下幾個方面問題。

1.資金管理預算管控不嚴

國有企業通常對資金預算管理觀念不強，預算大多是支出的預算，收入預算僅是在上年的基礎上預計一定增長率簡單地加成，主要是以財務部門為主負責編制，并未實現真正意義上的全員參與、各部門相互溝通配合的全面預算。資金預算的執行力和控制力不夠，資金管理松弛，未形成一種“硬約束”，未細化嵌入到流程管理，預算管控常常流于形式，未充分發揮資金預算的效力。資金預算管理缺乏監督、考核評價不到位，企業資金流向與控制脫節，預算執行控制缺失，預算的信息反饋渠道也不流暢，造成資金的使用效率低下，對于出現的這種現象，企業也并未制定專門的監督考核辦法，導致惡性循環。有些企業雖然制定了相關制度，但由于種種原因并未有效實施，最終導致資金流向脫節于資金控制，造成資金嚴重浪費，致使企業陷入困境。

2.投資決策缺乏科學論證

由于國有企業對資本市場缺少充分了解，對市場的資本運作更是知之甚少，企業在投資決策中，沒有充分論證企業面臨的戰略風險、管理風險、財務風險和經營風險等因素的影響，企業管理者在投資時不能獲取有用信息，不能將自身的實際發展和投資目標有效的結合起來，造成企業在進行項目投資時，不能真正從實際出發，不顧自身發展規模和條件的限制，將資金投資到不熟悉、不能勝任的項目中，并且在投資分析中盲目樂觀，決策失誤造成資金白白浪費，甚至有造成企業資金鏈斷裂的嚴重后果。

3.沒有有效充分利用自有資金

國有企業通常規模較大，內部機構設置復雜，擁有多級法人機構，產業鏈長，存在跨地區、跨行業經營，缺乏統一的資金管理體系。各級獨立法人公司自主經營，各自為政，容易造成資金管理失控。在企業集團母子公司、子子公司之間缺乏資金流動性，往往造成有的公司資金閑置，企業內部資金不能充分利用；而有的公司資金卻不足，需要依靠外部籌資，無端增加了企業的資金成本，進而影響了企業的整體效益。

4.融資渠道單一，利息負擔重，資產負債率高

目前國家采取穩健的貨幣政策，保持中性，松緊適度。監管政策逐步加強，國內各家銀行額度緊張，利息上升，短期內融資難、融資貴將會持續。國有企業因融資規模大，周期相對較長，在自有資金不足且不能充分利用的情況下，融資渠道單一，主要依靠銀行貸款維持生產經營，而當前各家銀行貸款一再提高門檻、利率上調，企業為獲取資金，不得不背負沉重的利息費用，支付高額的融資成本，資產負債率居高不下。

5.應收債權清理不及時，嚴重影響日常生產經營

國有企業因業態多，應收債權金額龐大，又不能及時完善應收債權管理，債權長期回收不了容易形成壞賬，導致企業債權債務雙高，財務風險加大。同時大額債權回收不了，占用了企業現有資金，嚴重影響企業日常生產經營流動資金。

三、加強國有企業資金管理的相關措施

1.做好資金預算管理，全面管控資金

對于大型國有企業來說，全面實施資金預算管理，是推動企業發展的有力保障。以預算控制強化企業資金收支，從生產、經營、投融資各個環節加強資金管理，形成全員參與、各部門聯動，對資金預算的編制、審批、執行及定期考核嚴格管控。企業按照預算統籌安排資金的籌措使用，使資金進出有據可依，防止浪費，有效提高資金的使用效率。同時，對于企業資金的預算執行及時跟蹤，強化監督和責任到人，對于偏離預算的收支查找原因，采取有針對性的措施進行糾正。每年年終對預算資金使用情況進行綜合分析評價，上報公司管理層，為下一年度資金規劃提供合理依據。

2.進行科學規劃，加強投資管理

國有企業首先必須注重提升投資決策的科學規劃性，從企業戰略發展目標出發，尋找企業能夠勝任，可以發展的項目進行投資，瞄準具有前瞻性發展的投資市場，選擇風險小、高產能、高利潤的項目，投資那些國家亟待發展的項目，不跟風投資，篩選更具有發展潛力，自身能夠進行分析和規劃的項目，從源頭避免企業的盲目投資行為。其次要加強投資管理，防范投資風險。企業必須進一步深化企業改革，緊跟市場發展的腳步，真正地實現經營權、所有權和監督權的分離。通過科學監督和決策，促進企業發展。充分重視對投資風險的管理，并考慮未來的市場價格波動、項目貨款難度等因素，對重大的投資項目要進行投資可行性分析和財務資產評價，明確未來投資可能帶來的財務風險，好中選好，優中選優，以降低投資風險。最后應該加強內部投資決策的監管和控制，進一步明確管理人員的工作職責，科學規劃業務流程，實行集體決策制，避免出現越權決策和“一言堂”的投資行為，強化內部資金控制，確保企業投資的合理性。

3.強化資金集中管控，充分利用內部資金

國有大型企業分支機構眾多，資金分散，通過建立銀企直聯，將企業內部成員單位的資金實時歸集到企業總部賬戶，資金實現集中管控，最大限度地提高了企業內部資金配置和使用效率。通過實施監控內部資金流動情況，使成員單位的資金流向、存量完全置于企業總部的管理之下，保證了企業的資金安全，防范了資金風險。當分、子公司有大額資金需求時，集團總部首先使用內部沉淀資金，當內部資金不足時再通過外部資金市場融資，既能大大降低整個企業的財務成本，又能確保企業重大投資的資金使用，促進企業生產經營正常進行。

4.多渠道多手段融資，降低籌資風險

融資渠道越多，企業融資的靈活度越大，產生的風險以及對企業的影響就越小。銀行貸款仍是企業的主要融資渠道，就目前國家經濟形勢，國有企業應首先做好基礎性工作，維護企業良好信譽，加大與各銀行間的合作，且并不局限合作銀行，多方盡量擴大授信額度備用，增加信用貸款規模，其中適度增加長期貸款規模，這樣能有效抵御短期市場波動。其次要積極拓寬融資渠道，利用銀行間市場注冊使用債務融資工具進行融資。如發行中期票據、永續債、票據信托。采用融資租賃方式、理財直融、發行綠色債等方式籌措資金，這些方式的綜合運用，能更好解決企業生產經營所需資金。

5.加大債權回收力度，實現有效現金流

對于國有企業資金運營的管理，應重點做好應收債權的管理，企業管理者要加強應收債權的追蹤分析，加大回收力度，實現有效現金流。首先要制定企業債權管理與考核辦法，成立債權管理領導小組，做好賬齡分析，明確目前的應收賬重點和程序，制定回收計劃，對每筆到期債權細化到項目、回收責任人、哪個時點回收，從而提高應收賬款的收現效率；其次要加強對壞賬的管理，嚴格審批壞賬損失，防止各種弊端的發生，積極與債務人溝通，盡量減少損失。最后對于長期未回收的債權，在采取正常方式不能回收的情況下，通過法律訴訟等手段，維護公司自身權益，追繳欠款。

四、結束語

在充滿競爭、優勝劣汰的市場大環境里，國有企業要想穩定、持續發展，必須加快改革進程，找準企業資金管理的不足，并根據問題完善本企業的資金管理制度，盤活資金存量，通過全面預算、資金集中管控和加大債權回收等手段，提高資金的使用效率，并拓寬融資渠道，提高企業經營效率，促進企業的發展壯大。

參考文獻

[1]藍竹青.企業的投融資決策探究[J].會計師，2017，（17）：17-18.

[2]孫靜.國有企業集團資金管理存在的問題及對策探析[J].經營者，2016，（12）：115.

[3]李紅梅.淺談國有企業投資決策過程中存在的問題及對策[J].財經界：學術版，2016，（21）：104-105.

作者:杜誼群 單位:安徽水利開發股份有限公司