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摘要：自改革開放以來，中國企業(yè)逐漸地實行“走出去”的革新發(fā)展戰(zhàn)略，國家工程項目在迎來廣闊的發(fā)展空間和美好的發(fā)展前景的同時，也不可避免地要面對空前的挑戰(zhàn)和風(fēng)險，其中，項目資金管理是國際工程項目管理實施中核心的部分。本文重點分析、研究國際工程項目資金管理的瓶頸及解決對策。

關(guān)鍵詞：國際工程；資金管理；瓶頸；解決對策

一、引言

近年來，“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略為中國企業(yè)構(gòu)建了全方位開放的發(fā)展新格局，越來越多的中國企業(yè)為了實現(xiàn)變革創(chuàng)新和長遠(yuǎn)發(fā)展，選擇了“走出去”的發(fā)展戰(zhàn)略。國際形勢必然比國內(nèi)復(fù)雜，不論是環(huán)境變化還是資金管理，都存在更大的挑戰(zhàn)和風(fēng)險。本文在充分解讀國際工程項目的具體含義的基礎(chǔ)上，分別分析國際工程項目資金管理的瓶頸，并針對性地提出有效的應(yīng)對策略，切實落實資金管理相關(guān)工作，以期幫助企業(yè)盡可能地規(guī)避風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、國際工程項目概述

國際工程項目是顯著特征即為國際性，它是面向國際進(jìn)行招投標(biāo)的工程項目，是國際勞務(wù)合作的一種方式，包含國際工程咨詢和國際工程承包。國際工程項目因其國際性而衍生出四大特點，分別為：合同主體的多國性、貨幣和支付方式的多樣性、規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)龐雜且存在差異、國際政治和經(jīng)濟(jì)影響因素的權(quán)重增大。國際工程項目面臨復(fù)雜、多變的國際形勢和政治環(huán)境，相比于國內(nèi)工程項目，國際工程項目的涉及面更為廣泛，資金管理工作的難度更大。首先，國際工程項目涉及出口退稅收入，根據(jù)國家政策明確規(guī)定，國際工程項目中運(yùn)出境外的設(shè)備、材料、機(jī)械等貨物，在報關(guān)之后可以向相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)部門申請出口退稅。其次，國際工程項因其空間范圍的擴(kuò)大，必然涉及到跨國運(yùn)輸，跨國運(yùn)輸需要耗費(fèi)一定的時間、人力、物力和財力，對國際項目工程來說，造成了諸多的不便，尤其是原材料的供應(yīng)。除此之外，國際工程項目應(yīng)遵循工程項目所在國的法律法規(guī)、經(jīng)濟(jì)政策，接受匯率變動和政治環(huán)境帶來的各項影響。

三、國際工程項目資金管理的瓶頸

（一）外幣資金的復(fù)雜性

國際工程項目建設(shè)資金的來源渠道是多種多樣的，工程款的支付方式也各不相同，可能來源于業(yè)務(wù)所在國的國家財政撥款、私人資金，也可能由國際多家金融機(jī)構(gòu)，按照原先商定的支付比例進(jìn)行組團(tuán)支付。來源渠道和支付形式的多樣性，存在一定的違約風(fēng)險，受到國家外交關(guān)系的重要影響，導(dǎo)致工程款拖欠甚至拒付等問題出現(xiàn)，因此，外幣資金的復(fù)雜性是國際工程項目資金管理的重要瓶頸之一。

（二）資金幣種的多樣性

國際工程項目的合同主體具有多樣性，導(dǎo)致項目資金的來源也是多種多樣，難以形成幣種的統(tǒng)一，一個工程可能涉及多種幣種，如人民幣、美元、歐元等，外幣資金的多元性增加了資金管理的難度。

（三）外幣資金的風(fēng)險性

國際工程項目涉及除人民幣以外的大量外幣資金，尤其是在原材料采購環(huán)節(jié)，往往是在國內(nèi)采購，通過跨國運(yùn)輸?shù)姆绞竭\(yùn)送到國外，在這個交易過程中，通常以美元、歐元等外幣來兌換人民幣，一旦出現(xiàn)匯率波動，就會產(chǎn)生巨額的匯兌損失。同時，國際經(jīng)濟(jì)形勢波動不定，不同國家的市場發(fā)展程度也不盡相同，國際經(jīng)濟(jì)、政策等客觀因素的不確定性，增加了國際項目工程資金管理的風(fēng)險性，形成資金管理的瓶頸。

（四）外幣資金的雙管性

國際工程項目受國內(nèi)和國外的雙邊管理，資金流動也從國內(nèi)調(diào)撥到國外，國際工程項目在境外執(zhí)行時，必須嚴(yán)格遵守國外相應(yīng)的法律和管理制度，當(dāng)項目資金在兩個國家之間流動時，就必須同時遵循國內(nèi)的規(guī)章制度和國外的外匯管理，這種雙重管理的資金流動，無疑加大了國際工程項目資金管理的成本和難度。

四、國際工程項目資金管理應(yīng)對策略

（一）做好項目調(diào)研，規(guī)避資金風(fēng)險

國際工程項目的施工階段在境外執(zhí)行，必然會遇到各種各樣的問題，如匯率變化、法律法規(guī)、經(jīng)濟(jì)政策等，這就要求企業(yè)在正式簽訂國際工程項目相關(guān)合同或協(xié)議時，應(yīng)該切實落實項目調(diào)研工作，全面收集項目所在國的經(jīng)濟(jì)政策、外匯管制、稅法內(nèi)容以及銀行結(jié)算等方方面面的規(guī)章制度，通過第三方調(diào)研機(jī)構(gòu)提前介入項目所在國進(jìn)行前期調(diào)研，根據(jù)專業(yè)人士或?qū)＜业囊庖姡瑢H工程項目資金管理進(jìn)行到位的風(fēng)險評估，盡可能地減少因政策變化、匯率波動等客觀因素導(dǎo)致的資金損失。

（二）科學(xué)編制全面預(yù)算

凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢，科學(xué)編制全面預(yù)算，對國際工程項目資金管理工作的順利開展具有重要的意義。財務(wù)部門等相關(guān)管理人員應(yīng)就工程項目展開各方面的全面預(yù)算，避免預(yù)算上的疏漏，根據(jù)編制的全面預(yù)算對國際工程項目資金管理進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制，并切實落實到與工程項目相關(guān)的各個部門當(dāng)中去。全面預(yù)算包括采購預(yù)算、人工成本預(yù)算、運(yùn)輸成本預(yù)算、收入預(yù)算及現(xiàn)金流預(yù)算等，它是財務(wù)管理的重點與核心，也是工程項目資金管理的中心，項目資金管理的相關(guān)人員應(yīng)加強(qiáng)對全面預(yù)算的重視，做好資金的合理安排和規(guī)劃。

（三）提高專業(yè)水平，加強(qiáng)資金集中管理

國際工程項目資金管理是一項專業(yè)性較強(qiáng)的工作，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)專業(yè)人員的專業(yè)培訓(xùn)和技能鍛煉，使他們能夠具備專業(yè)的評判能力，深入了解和把握外匯走勢，預(yù)測匯兌波動的態(tài)勢，選擇有利的外幣支付方式，規(guī)避資金風(fēng)險，降低成本損耗。另一方面，條件成熟的企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對資金的集中管理，利用高科技信息技術(shù)，通過銀行網(wǎng)絡(luò)是想對項目資金的集中收付和凈額結(jié)算，打通項目資金雙向流動的渠道，實現(xiàn)對項目資金的統(tǒng)一運(yùn)營，形成外匯資金池，避免因境外經(jīng)濟(jì)政策、法律法規(guī)等客觀因素導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失，為國際工程項目的順利開展提供強(qiáng)有力的資金支持。

五、結(jié)語

國際工程項目面臨著復(fù)雜的國際形勢和波動的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，企業(yè)在實行“走出去”發(fā)展戰(zhàn)略時，應(yīng)充分了解并學(xué)習(xí)境外的法律法規(guī)，明確國際工程項目和國內(nèi)工程項目的不同之處，在國際工程項目正式啟動之前做好充分的準(zhǔn)備工作，落實市場評估和風(fēng)險評判等相關(guān)工作，提高國際工程項目資金管理的專業(yè)水平，切實維護(hù)企業(yè)的合法利益，真正實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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作者:楊模平 單位:中國水利水電第十工程局有限公司